Налогообложение комерційних банков

Приложения.

Додаток 1.

Суми доходів банку за 2000 — 2002 року, в рублях1. |№ |Найменування доходу банка|За |За |За |Відхилення| | | |2000 рік |2001 рік |2002 рік | | | | | | | |2000 роки до| | | | | | |2001 в % | |1 |Відсотки розміщення |32 508 910,8|39 022 522,7|44 932 242,4|138,22 | | |банком від імені і |8 |4 |9 | | | |власним коштом грошових | | | | | | |коштів, надання | | | | | | |кредитів і позик | | | | | |2 |Оплата ж відкриття музею та |4 086 532,47|4 905 326,01|5 648 324,24|138,22 | | |ведення банківських рахунків| | | | | | |клієнтів | | | | | |3 |Інкасація грошових |5 018 142,94|6 023 597,59|6 936 166,12|138,22 | | |коштів | | | | | |4 |Проведення операцій із |2 988 091,04|2 991 971,28|3 444 559,01|115,28 | | |іноземною валютою | | | | | |5 |Позитивна переоцінка |17 180 284,6|20 622 593,3|23 745 771,5|138,22 | | |іноземної валюти |4 |2 |4 | | |6 |Надання банковских|741 654,44 |890 255,21 |1 025 301,99|138,25 | | |гарантій | | | | | |7 |Позитивна різниця |908 485,39 |1 090 513,06|1 256 001,25|138,25 | | |між отриманої при | | | | | | |припинення чи права | | | | | | |вимоги, і облікової | | | | | | |вартістю даного права | | | | | | |вимоги | | | | | |8 |Депозитарне обслуживания|5 760 623,28|6 914 844,17|7 962 302,35|138,22 | | |клієнтів | | | | | |9 |Надання у найм |42 120,69 |50 560,15 |58 092,32 |137,92 | | |спеціально обладнаних | | | | | | |приміщень чи сейфів | | | | | |10 |Виконання функцій агента|4 415 239,00|5 299 893,46|6 102 366,82|138,21 | | |валютного контролю | | | | | |11 |Купівля-продаж |247,77 |297,41 |354,17 |142,94 | | |колекційних монет | | | | | |12 |Суми, отримані банком |653 283,59 |784 178,03 |903 350,69 |138,28 | | |по возвращенным кредитах,| | | | | | |збитки, від списання | | | | | | |яких були раніше враховані| | | | | | |у складі витрат | | | | | |13 |Отримана банком |1 337 951,21|1 606 028,32|1 849 318,62|138,22 | | |компенсація понесених | | | | | | |витрат за оплаті послуг | | | | | | |сторонніх організацій по | | | | | | |контролю за відповідністю| | | | | | |стандартам зливків | | | | | | |дорогоцінних металів | | | | | |14 | Здійснення |235 380,31 |285 542,02 |325 648,12 |138,35 | | |форфейтинговых і | | | | | | |факторинговых операцій | | | | | |15 |Інші доходи |7 207 529 |8 651 734,06|9 961 758,96|138,21 | |16 |Разом доходів |83 084 476,6|99 139 856,8|114 151 558,|137,39 | | | |5 |3 |70 | |.

Додаток 2.

Суми витрат банку за 2000 — 2002 року, в рублях1. |№ |Найменування витрат | За |За |За |Відхилення| | |банку |2000 рік |2001 рік |2002 рік | | | | | | | |2000 роки до| | | | | | |2001 в % | |1 |Відсотки по: |29 084 390,0|34 037 970,5|38 405 323,46|132,05 | | | |7 |2 | | | |1.1 |договорами банківського |28 502 041,6|33 356 438,0|37 636 682,45|132,05 | | |вкладу |8 |0 | | | |1.2 |власним борговим |580 892,33 |679 828,46 |766 718,28 |131,99 | | |зобов'язанням | | | | | |1.3 |міжбанківських кредитів |1456,06 |1704,06 |1922,73 |132,05 | |2 |відрахування на для |15 133 088,2|17 710 517,8|19 983 573,29|132,05 | | |можливі втрати по |2 |8 | | | | |позичкам | | | | | |3 |Відрахування в резерв під |724 199,54 |847 543,39 |956 245,23 |132,04 | | |знецінення капіталовкладень у | | | | | | |цінних паперів | | | | | |4 |комісійні збори за |314 969,32 |368 614,11 |415 965,49 |132,07 | | |послуги з | | | | | | |кореспондентським | | | | | | |відносинам | | | | | |5 |витрати від проведення |287 380,77 |336 326,74 |379 486,89 |132,05 | | |операцій із іноземної | | | | | | |валютою | | | | | |6 |Негативна переоценка|17 235 949,1|20 171 532,7|22 760 257,07|132,05 | | |іноземної валюти |1 |8 | | | |7 |витрати на перекладу |2 639 305,00|3 088 824,81|3 485 391,43 |132,06 | | |пенсій і допомоги | | | | | |8 |витрати на виготовлення |2 946 610,84|3 448 470,21|3 891 485,86 |132,07 | | |і запровадженню | | | | | | |платежно-расчетных | | | | | | |коштів | | | | | |9 |інкасація банкнот, |14 560,63 |17 040,56 |19 227,34 |132,05 | | |монет, чеків | | | | | |10 |витрати на ремонту |11 495,23 |13 453,07 |15 179,48 |132,05 | | |інкасаторських сумок | | | | | |11 |витрати з оплати послуг |50 579,02 |32 287,37 |66 730,74 |131,93 | | |розрахунково-касових і | | | | | | |обчислювальних центрів | | | | | |12 |витрати, пов’язані з |86 597,41 |101 346,46 |113 864,13 |131,49 | | |здійсненням | | | | | | |форфейтинговых і | | | | | | |факторинговых операцій | | | | | |13 |Витрати по |587 789,47 |687 900,30 |775 839,02 |131,99 | | |надання гарантій | | | | | |14 |Інші витрати |7 314 032,21|8 559 739,84|9 658 235,27 |132,05 | |15 |Разом витрат |76 430 946,8|89 421 568,0|100 926 804,7|132,05 | | | |4 |4 | | |.

Додаток 3.

Налогооблагаемое майно за 2000 рік, в рублях1. |№ |Майно |На |На |На |На |На | | | |1.01.2000|1.04.2000|1.07.2000|1.10.2000|1.01.2001| |1 |Основні кошти | | | | | | | | |20 730 908,|20 742 076,|20 753 244,|20 764 412,|20 775 580,| | | |14 |28 |42 |55 |69 | |2 |Капітальні | | | | | | | |вкладення |40 607,50 |60 868,26 |81 129,01 |101 389,76|121 650,51| |3 |Лізингові операції| | | | | | | | |14 859 645,|14 859 645,|14 859 645,|14 859 645,|14 859 645,| | | |62 |62 |62 |62 |62 | |4 |Нематеріальні | | | | | | | |активи |73 296,64 |93 557,39 |113 818,14|134 078,89|154 339,64| |5 |Господарські | | | | | | | |матеріали |294 587,43|301 013,08|285 064,53|261 332,01|253 008,13| |6 |МБП | | | | | | | | |2 221 414,0|2 251 403,4|2 281 392,7|2 311 382,1|2 341 371,5| | | |2 |0 |9 |7 |5 | |7 |Витрати майбутніх | | | | | | | |періодів |92 988,66 |93 591,67 |92 173,01 |92 384,56 |92 272,02 | |8 |Разом |38 313 448,|38 402 155,|38 466 467,|38 524 625,|38 597 868,| | |оподатковуваного |01 |7 |52 |56 |16 | | |майна | | | | | | |9 |Амортизація | | | | | | | |основних засобів |1 818 192,3|1 855 673,1|1 893 153,8|1 930 634,5|1 968 115,2| | | |7 |0 |2 |5 |7 | |10 |Амортизація | | | | | | | |майна | | | | | | | |переданого в |2 405 198,8|2 485 407,2|2 565 615,6|2 645 824,0|22 726 032,| | |лізинг |4 |5 |5 |6 |46 | |11 |Амортизація | | | | | | | |нематеріальних | | | | | | | |активів |24 179,32 |27 593,40 |31 007,48 |34 421,56 |37 835,64 | |12 |Знос МБП | | | | | | | | |2 221 414,0|2 251 403,4|2 281 392,7|2 311 382,1|2 341 371,5| | | |2 |0 |9 |7 |5 | |13 |Разом знос |6 468 984,5|6 620 077,1|6 771 169,7|6 922 262,3|27 073 354,| | |майна |5 |5 |4 |4 |92 | |14 |Остаточна |31 844 463,|31 782 078,|31 695 297,|31 602 363,|31 524 513,| | |вартість |46 |55 |78 |22 |24 | | |оподатковуваного | | | | | | | |майна | | | | | | | |(стр8 — стр13) | | | | | |.

Додаток 4.

Налогооблагаемое майно 2001 року, в рублях1. |№ |Майно |На |На |На |На |На | | | |1.01.2001|1.04.2001|1.07.2001|1.10.2001|1.01.2002| |1 |Основні кошти |20 775 580,|20 780 501,|20 785 421,|20 790 342,|20 795 262,| | | |69 |19 |69 |19 |69 | |2 |Капітальні |121 650,51|130 322,22|138 993,92|147 665,63|156 337,33| | |вкладення | | | | | | |3 |Лізингові операции|14 859 645,|14 859 645,|16 135 948,|16 135 948,|16 135 948,| | | |62 |62 |67 |67 |67 | |4 |Нематеріальні |154 339,64|158 090,85|161 842,05|165 539,26|169 344,46| | |активи | | | | | | |5 |Господарські |253 008,12|261 261,39|269 514,66|277 767,93|286 021,20| | |матеріали | | | | | | |6 |МБП |2 341 371,5|2 358 518,7|2 375 665,8|2 392 813,0|2 409 960,2| | | |5 |2 |9 |6 |3 | |7 |Витрати майбутніх |92 272,02 |172 407,19|252 542,36|332 677,35|412 812,70| | |періодів | | | | | | |8 |Разом |38 597 868,|38 720 747,|40 119 929,|40 242 754,|40 365 687,| | |оподатковуваного |15 |18 |24 |09 |28 | | |майна | | | | | | |9 |Амортизація |1 968 115,2|1 999 612,0|2 031 108,8|2 062 605,6|2 094 102,5| | |основних засобів |7 |8 |9 |9 |0 | |10 |Амортизація |2 726 032,4|2 806 240,8|2 956 449,2|3 106 657,6|3 395 683,0| | |майна |6 |7 |7 |8 |8 | | |переданого в | | | | | | | |лізинг | | | | | | |11 |Амортизація |37 835,64 |41 534,58 |45 233,53 |48 932,47 |52 631,41 | | |нематеріальних | | | | | | | |активів | | | | | | |12 |Знос МБП |2 341 371,5|2 358 518,7|2 375 665,8|2 392 813,0|2 409 960,2| | | |5 |2 |9 |6 |3 | |13 |Разом знос |7 073 354,9|7 205 906,2|7 408 457,5|7 611 008,9|7 952 377,2| | |майна |2 |5 |8 | |2 | |14 |Остаточна |31 524 513,|31 514 840,|32 711 471,|32 631 745,|32 413 310,| | |вартість |23 |93 |66 |19 |06 | | |оподатковуваного | | | | | | | |майна | | | | | | | |(стр8 — стр13) | | | | | |.

Додаток 5.

Налогооблагаемое майно 2002 року, в рублях1. |№ |Майно |На |На |На |На |На | | | |1.01.2002|1.04.2002|1.07.2002|1.10.2002|1.01.2003| |1 |Основні кошти |20 795 262,|25 495 967,|26 561 510,|29 391 483,|31 798 031,| | | |69 |69 |71 |01 |66 | |2 |Капітальні |156 337,33|344 915,00|533 492,68|722 070,35|910 648,02| | |вкладення | | | | | | |3 |Лізингові операции|16 135 948,|16 135 948,|16 135 948,|20 801 643,|20 801 643,| | | |67 |67 |67 |81 |81 | |4 |Нематеріальні |169 344,46|382 702,16|596 059,89|809 417,61|1 022 775,3| | |активи | | | | |2 | |5 |Господарські |286 021,20|298 764,91|311 508,62|324 252,33|336 996,04| | |матеріали | | | | | | |6 |МБП |2 409 960,2|2 790 054,4|3 170 148,7|3 550 242,9|3 930 337,1| | | |3 |7 |0 |4 |7 | |7 |Витрати майбутніх |412 812,70|417 994,04|423 175,37|428 356,71|433 538,04| | |періодів | | | | | | |8 |Разом |40 365 687,|45 866 346,|47 731 844,|56 027 466,|59 233 970,| | |оподатковуваного |28 |94 |64 |76 |06 | | |майна | | | | | | |9 |Аморт изація |2 094 102,5|2 845 161,7|3 181 573,5|3 788 041,1|3 967 991,2| | |основних засобів |0 |3 |8 |5 |8 | |10 |Амортизація |3 395 683,0|3 578 943,6|3 779 891,7|4 586 131,0|4 714 358,0| | |майна |8 |8 |1 |9 |3 | | |переданого в | | | | | | | |лізинг | | | | | | |11 |Амортизація |52 631,41 |155 834,34|259 037,26|362 240,19|465 443,11| | |нематеріальних | | | | | | | |активів | | | | | | |12 |Знос МБП |2 409 960,2|2 790 054,4|3 170 148,7|3 550 242,9|3 930 337,1| | | |3 |7 |0 |4 |7 | |13 |Разом знос |7 952 377,2|9 369 994,2|10 390 651,|12 286 655,|13 078 129,| | |майна |2 |2 |25 |37 |59 | |14 |Остаточна |32 413 310,|36 496 352,|37 341 193,|43 740 811,|46 155 840,| | |вартість |06 |72 |39 |39 |47 | | |оподатковуваного | | | | | | | |майна | | | | | | | |(стр8 — стр13) | | | | | |.

[pic]Приложение 7.

Розрахунок ПДВ, за 2000 — 2002 року, в рублях1. |№ |Об'єкт налогообложения|2000 рік |2001 рік |2002 рік |Отклонени| | | | | | |е | | | | | | |2000 рік | | | | | | |до 2001 в | | | | | | |% | |1 |Доходи, отримані в |297 602,69 |370 131,07 |404 578,78 |135,95 | | |вигляді комісії за | | | | | | |роботу з розміщення | | | | | | |ГЦБ і виконання | | | | | | |функцій агента по | | | | | | |дорученням Мінфіну | | | | | |2 |Комісія ведення |31 547,81 |38 591,80 |44 510,00 |141,09 | | |рахунки ДЕПО | | | | | |3 |Комісія зі операціям |121 159,11 |64 141,00 |32 507,51 |26,83 | | |з трансфертними | | | | | | |послугами, видачі | | | | | | |страхових полюсів, | | | | | | |операцій з лотерейними| | | | | | |квитками, | | | | | | |консультаційні | | | | | | |послуги і видачі | | | | | | |довідок на прохання | | | | | | |клієнта | | | | | |4 |Выдача-оплата |397 776,79 |546 937,36 |713 538,83 |179,38 | | |розрахункових чеків | | | | | |5 |Комісія зі операціям |211 417,75 |352 733,54 |495 722,7 |234,48 | | |інкасації | | | | | |6 |Доходи здаватися |34 846,38 |40 986,13 |58 092,32 |166,71 | | |майна у найм | | | | | |7 |Доходи від проведення |1 181 746,01 |1 513 863,88|1 695 605,55 |143,48 | | |лізингових операцій | | | | | |8 |Доходи від |123 568,63 |101 500,86 |208 693,85 |168,89 | | |майна | | | | | |9 |Інші доходи |23 586,54 |24 010,15 |30 186,79 |127,98 | |10 |Оподаткований база |2 423 251,71 |3 052 895,79|3 683 436,33 |152,00 | | |(стр1+стр2+ стр3+ | | | | | | |стр4+ стр5+ стр6+ | | | | | | |стр7+ стр8+ стр9) | | | | | |11 |Сума податку |484 650,34 |610 579,16 |736 687,27 |152,00 | | |(стр10*20%) | | | | |.

1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 102 «Звіт прибутки і збитках» за 2000 — 2002 року. 1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 102 «Звіт прибутки і збитках» за 2000 — 2002 року. 1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 101 «Бухгалтерський баланс» за 2000 рік. 1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 101 «Бухгалтерський баланс» за 2001 рік. 1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 101 «Бухгалтерський баланс» за 2002 рік. 1 Таблиця складена з урахуванням даних форми 102 «Звіт прибутки і збитках» за 2000 — 2002 года.