Бізнес-план концепції

МОСКОВСЬКИЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ.

КОЛЛЕДЖ КУРСОВОЙ ПРОЭКТ ПО ДИСЦИПЛІНИ: МИКРОЭКОНОМИКА НА ТЕМУ: «КОНЦЕПЦІЯ БИЗНЕС-ПЛАНА».

Виконала студентка.

III курсу группы.

Б-338.

Акопян Лідія Акоповна.

Москва 2000 год.

Запровадження… …3 I. РОЗРОБКА БИЗНЕС-ПЛАНА…4 1. Підготовка й використання бізнесплана…7 2. Визначення цілей фірми у бізнесплане…10 3. Галузь, фірма і його продукты…11 4. Ринкові дослідження та аналіз сбыта…14 5. План маркетинга…

…18 6. Наміри і плани развития…21 7. Виробничий і оперативний планы…22 8. Команда управления…

…24 9. Календарний план (ділове расписание)…26 10. Крапки критичного ризику і проблемы…27 11. Фінансовий план…

…28 12. Пропозиції, висунуті фирмой…31 13. Особливості бізнес-плану інноваційного проекта…32 14. Особливості і розробки фінансових питань у проектах, бізнес-планів предприятий…35.

15. Особливості використання бізнес-плану у діяльності регіональних органів управления…43.

16. Особливості окремих організаційно-правових питань, які впливають розробку бізнесплана…51 II. ІНВЕСТИЦІЙНА ЗАЯВКА…60 III. МАЛЮНКИ, ТАБЛИЦІ, ПРИЛОЖЕНИЯ…65 Література… …78.

Нині за умов дедалі більшого поширення ринкових відносин на підприємствах і організаціях нашої країни бурхливе процес вдосконалення форм і методів роботи. Нового імпульсу набуває розвиток приватної ініціативи й створення підприємств. Управління існуючими виробничими і невиробничими процесами вимагає зміни стилю, і принципів підготовки й ухвалення рішень. Не все власники і менеджери в належної ступеня підготовлені до ведення бізнесу у рамках цивілізованих загальноприйнятих правил. Практика показує, нове керівництво гостро потребує методичної допомоги на вирішення щодня виникаючих практичних питань. Однією з таких питань є складання бізнес-планів, необхідних визначення розвитку підприємств; здійснення структурної перебудови виробництва; обгрунтування доцільності отримання банківських кредитів; створення умов організації рентабельною роботи. Найважливішою завданням розробки бізнес-планів є проблема залучення іноземних і обгрунтування інвестицій і кредитів, зокрема зарубіжних, необхідні здійснення проектів (пропозицій) технічного переоснащення чи реконструкції підприємств. І тут бізнес-план необхідний, як основний інструмент, що дозволяє вибору тієї чи іншої варіанта інвестування основний діяльності, підтверджує гарантированность їх повернення з урахуванням ефективне використання. У цьому роботі розглянута методична сторона розробки проектів бізнес-планів для: *розширення й освоєння нових видів діяльності, вже діючими фірмами і підприємствами; *розширення підприємницьких підходів у роботі регіональних органів; *створення документально-аналитической бази щодо отримання цільових кредитів у розвиток; *створення нових малих фирм.

I. Розробка бизнес-плана В ринкової економіки бізнес-план є робочою інструментом, що використовуються в усіх галузях підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми (тут і текстом слово «фірма» маються на увазі фірми, компанії, малі підприємства, підприємства з участю іноземного капіталу, виробничі і науково-виробничі об'єднання, організації тощо., займаються виробничої, господарської та комерційної діяльністю) показує, як її керівники збираються досягти свою мету і завдання, насамперед підвищення прибуткової роботи. Добре проробленого бізнес-плану допомагає фірмі зростати, завойовувати нові позиції над ринком, де функціонує, отримувати на інвестиції та кредитні ресурси, складати довгострокові плани свого розвитку, концепції виробництва нових товарів та послуг й вибирати нам раціональні засоби їх реалізації. Бізнес-план постійне документом; він систематично оновлюється, до нього вносять зміни, пов’язані і з змінами, що відбуваються всередині фірми, і зі змінами над ринком, де діє фірма, й економіці в цілому. Бізнес-план ув’язує внутрифирменный і мікроекономічний аналіз, проведений спеціалізованими науковими організаціями. Його, зазвичай, становить кожна фірма, хоча можливості підготовки таких документів можуть бути різні: дрібна фірма і розробити бізнес-плану може залучати фахівців консалтингових організацій. У зв’язку з тим, що бізнес-план є результат досліджень, і організаційних питань, має метою вивчення конкретного напрями діяльності фірми (продукту чи послуг) певному ринку сформованих організаційно-економічних умовах, він спирається на: конкретний проект виробництва певного товару (послуг) — створення нових типів виробів чи надання нових послуг (особливості задоволення потреб тощо.); всебічний аналіз виробничо-господарської і комерційної діяльності, метою якого є виділення її слабких і сильних сторін, специфіки й відмінностей з інших аналогічних фірм; вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних і організаційних механізмів, які у економіці для реалізації конкретних завдань. Бізнес-план одна із основних документів, визначальних стратегію функціонування фірми. Разом із тим він виходить з загальної концепції розвитку фірми, докладніше розробляє економічний і фінансовий аспект стратегії, дає техніко-економічне обгрунтування конкретним заходам. Реалізація стратегії полягає в широких інвестиційних програмах, складених як цілу систему взаємозалежних технічних, організаційних і основи економічних змін певного періоду. Бізнесплан охоплює жодну з частин інвестиційної програми, термін реалізації якої, зазвичай, обмежений кількома роками (часто кореспондуючими з термінами середньострокових чи довгострокових кредитів), що дозволяє дати досить чітку економічну оцінку запланованих заходам. Отже, в стратегічної роботи фірми простежується наступний порядок: 1-ї етап. Розробка концепції розвитку. 2-ї етап. Інвестиційну програму. 3-й етап. Бізнес-план на середньостроковий період. 4-й етап. Заходи з реалізації бізнес-плану. Особливістю бізнес-плану як стратегічного документа є його збалансованість на поставку завдань із урахуванням реальних фінансових можливостей фірми. Щоб бізнес-план було прийнято, повинен бути забезпечений необхідними фінансових ресурсів. Це значною мірою визначає характер проектів (концепцій), які вивчаються розробки бізнесплану. Ці проекти не бути лише інноваційними, тобто. відрізнятися науково-технічної новизною, а й досить повно проработанными, показувати, які витрати чекають необхідні з їхньої реалізацію і це економічно дасть (який прибуток принесе). Ступінь інноваційності і ризикованості проекту визначає способи привабити капіталу. У той самий час включення самого проекту на бізнес-план стає можливим лише то разі, якщо визначено джерело його фінансування. Основні функції бізнес-плану представлені на рис. 1. Бізнес-план дозволяє вирішувати низку завдань, але основними є такі: обгрунтування економічної доцільності напрямів розвитку фірми (стратегій, концепцій, проектів); розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності, насамперед обсягів продажу, прибутку, доходів із капіталу; визначення планованого джерела фінансування реалізації обраної стратегії, тобто. способи концентрування фінансових ресурсів; добір працівників (команди), які можуть реалізувати даний план. Кожна завдання плану може бути розв’язана лише у взаємозв'язку коїться з іншими. Основний центр бізнес-плану — концентрування фінансових ресурсів для рішення стратегічних завдань. Саме бізнес-план — важливе засіб для збільшення капіталу фірми. Процес складання плану дозволяє старанно проаналізувати розпочату справу переважають у всіх деталях. Бізнес-план є підставою бизнес-предложения під час переговорів з майбутніми партнерами; він відіграє винятково важливу роль при запрошенні працювати основного персоналу фірми. Отже, бізнес-план є внутрішнім документом фірми, а може бути використана щодо залучення інвесторів і кредиторів. Перед тим як ризикнути деяким капіталом, інвестори мають бути впевнені в ретельності проробки проекту й обізнані з його ефективності. Вони повинні вивчити бізнес-план перед розглядом можливості капіталовкладень і часто навіть зустрічаються розробників проекту без ретельної проробки самого бізнес-плану. Передбачається, що бізнес-план добре підготовлений МЗС і старанно викладено до потенційних інвесторів. Він мусить мати опис головних спірних питань, але не настільки детализованным, щоб «вимикати» инвесторов-читателей. Матеріал бізнесплану викладається це й зрозуміло; повинен бути доступний різним групам людей, навіть у тих, які обмежені знання про продукті (послугах) та ринок. Обсяг і рівень конкретизації розділів плану визначаються специфікою фірми і сферою її діяльність. Треба йти до тому, щоб обсяг бізнес-плану не перевищував 50 сторінок. Ця робота дає можливість професійно підготувати бізнес-план, у якому відомості необхідних вибору ефективної стратегії і залучення джерел на фінансування проекту. Наведена методика написана як типова, придатна від використання у різних проектах. Буквальне проходження їй всім проектів недоцільно. Розробник самостійно мусить вибрати той матеріал, що йому необходим.

1. Підготовка та використання бизнес-плана.

Бізнес-план то, можливо підготовлений менеджером, підприємцем, фірмою, групою фірм чи консалтингової організацією. Якщо в менеджера виникла ідея освоїти виготовлення нового продукту, надати нові послуги чи навіть новий метод організації та управління виробництвом (будь-яка інновація), він пропонує від своєї ідеї для бізнес-плану. Якщо він реалізувати свою концепцію самостійно (як підприємець чи підставі власної відповідальності), створює свій бізнес-план. Для розробки стратегію розвитку великої фірми складається розгорнутий бізнесплан. Нерідко на стадії підготовки бізнес-плану визначається партнер. Фірми, працюють у стабільної політичної ситуації і проводять продукт для досить стійкого ринку у разі зростання обсяги виробництва, розробляють бізнес-план, направлений замінити вдосконалення мережі та пошуку шляхів зниження його витрат. Однак ці фірми постійно переглядають заходи щодо модернізації їхньої продукції (послуг). Фірми, випускають продукцію при постійному ризик, передусім систематично працюють над освоєнням нових видів продукції, переходом налаштувалася на нові покоління виробів і т.д. Якщо фірма, намітивши значне зростання виробництва знову освоюваних чи традиційних продуктів, немає вистачить наших власних потужностей для їх виробництва, вона йтися або шляхом залучення капітальних вкладень до створення нових потужностей, або шляхом пошуку партнерів, яким вона передає виготовлення певних вузлів, деталей, виконання технологічних процесів. Друга можливість, зазвичай, забезпечує прискорене вирішення завдань і вимагає менших коштів. І тут вже в стадії розробки бізнес-плану визначаються вимоги до майбутнього виробництву. Крім авторів концепцій, закладених бізнес-плані, його створення активну участь беруть фінансисти, знають особливості кредитного ринку, наявності вільних капіталів, ризику цього бізнесу. Основу групи фахівців із розробці бізнес-плану становлять економісти, статистики, системники. Приблизна схема організацій розробки бізнес-плану показано на мал.2 Бізнес-план оцінює перспективну ситуацію і в середині фірми, і поза її. Він необхідний керівництву фірми для орієнтації за умов акціонерної власності й у певною мірою, під час створення товариств. Саме за допомоги бізнес-плану керівництво фірми приймають рішення, яка частина прибутку залишається у справі для накопичення, яка — розподіляється у вигляді дивідендів між акціонерами. Бізнес-план використовується при обгрунтуванні заходів із вдосконалення і розвитку організаційно-виробничою структури фірми, зокрема на обгрунтування рівня централізації і відповідальності. Слід зазначити, що бізнес-план активно допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку груп фірм, пов’язаних кооперированием і виготовленням однієї чи взаємодоповнюючих продуктів. І тут може відбутися зустрічний процес. Або зміна готового продукту визначає необхідність розвитку виробництва у фірм-партнерів, виготовляють гаразд кооперування вузли, деталі, виконують частини технологічного процесу. Або обгрунтування зміни окремого елемента готового продукту, що забезпечує підвищення його ресурсу, визначає необхідність відповідної зміни операцій із виробництва фінального (кінцевого) продукту. У кожному разі фірми — учасники процесу, зазвичай, здійснюють спільне фінансування. Найактивніше бізнес-план використовується у пошуку інвесторів: нових акціонерів, кредиторів, спонсорських вкладень тощо. Допомагає бізнес-план великим підприємці можуть і фірмам, які збираються розширити справа, купивши пакет акцій існуючої фірми чи організувавши нову организацинновиробничу структуру.

Багато інвесторів люблять читати одне — чи двухстраничное стисле зміст бізнес-плану, що дозволяє їм побачити важливі особливості і переваги проекту. Підготовка стислого змісту особливо складна. Квалифицированна можна зробити тільки тоді ми, коли все план розроблений вже очевидні основні заходи, які потрібно виділити (одне чи дві пропозиції) й реально ввімкнути в стислий зміст. Слід пам’ятати, що короткий зміст — перший матеріал, яким потенційний інвестор судитиме про проект. Після короткого змісту бізнес-плану зазвичай наводяться відомості про фірму, які у концентрованому вигляді містять деталі, потрібні управління компанією, і вельми цікавлять інвесторів. Можна виокремити такі основні підрозділи такого материала.

1.Образование фірми: дата створення і (реєстрація, місце розташування, що й ким зареєстровано фірма); організаційно-правова форма фірми; структура капіталу фірми (кількість дозволених до випуску акцій, кількість випущених й перебувають у спілкуванні акцій, номінальна їх вартість будівництва і біржова ціна); основний банк, у якому відкриті рахунки фірми; керівництво фірми — голова, генерального директора; бухгалтер фірми; юрист фірми; основні менеджери, їх кваліфікація, освіту, стаж работы.

2.Организационная структура фірми із зазначенням основних організаційно — виробничих та управлінських подразделений.

3.Имидж фірми — уявлення неї у покупців. У цьому вся підрозділі треба було б стосовно питань: ніж відома дана фірма; що вона відрізняється з інших подібних фірм (фірм тієї самої профілю); які у основному купує товар чи користується послугами фірми; де відомий торговий знак фірми; як і стійкість клієнтури; який поступальний характер послуг чи товару фирмы.

У цьому ж частини доцільно вказати основних споживачів (покупців) фирмы.

4.Анализ умов діяльності фірми є важливим частиною змісту першого розділу бізнес-плану. Умови діяльності фірми поділяються на дві частини: зовнішні, куди фірма неспроможна надавати значний вплив і повинна їх враховувати, та внутрішні. Зовнішні умови охоплюють зміни смаків споживачів і кон’юнктуру ринку, наявність робочої сили в, джерела матеріальних ресурсів, життєвий цикл вироби (продукції, послуг), цикли ділову активність (воспроизводственный цикл, аналіз оподаткування, контролю над цінами та ін.). До внутрішнім чинникам ставляться: характеристики використовуваних технологій, устаткування, визначення якості товару (продукції, послуг) і рецидив виробництва. Цей підрозділ завершується формулюванням основні цілі розвитку фірми, що цілком кореспондуються з цілями бізнес-плану. Це дозволяє як сформулювати мети, а й розглянути можливість їхні досягнення на залежність від внутрішніх та зовнішніх чинників. Аналітичний розділ одна із найбільш творчих розділів бізнесплану. Якщо фірма працює кілька років, в аналізі слід показати зміна обсягів реалізованої продукції і на розміри прибутку на останні фінансові роки. У аналітичної частини оцінюються ринкові перспективи, де мають бути наведено даних про розмірах і втрачає зростанні ринку збуту (послуг) фірми. З іншого боку, може бути корисним стисле заяву про промислових перспективи та обмежених можливостях розширення обсягів продажів і асортименту продукції. Демонструються переваги і навіть унікальність власної технології, і навіть торгових прийомів, які дозволять стати конкурентоспроможними над ринком. Визначаються плани збуту і чистого прибутку перший і друге роки після на здобуття необхідної фінансування. У висновках (резюме) необхідно коротко намітити гаданий обсяг фінансування й викласти, що фірму збирається вдатися у тому, щоб фінансування сприяло зростанню капитала.

2. Визначення цілей фірми в бизнес-плане.

Першим кроком у складанні бізнес-плану є визначення цілей (генеральних напрямів) функціонування фірми. Якщо фірма орієнтована до зростання, то основними її цілями будуть: підвищення загального обсягу продажу до … чи … раз; збільшення частки фірми на сформованих ринках до … чи … раз; часом з’являтимуться нові ринків … Якщо фірма передбачає швидкого темпу зростання обсягу виробництва, то головні її мети пов’язані з: зростанням чистого доходу; підвищенням якості продукції; збільшенням частки сервісних і супутніх послуг. У разі, якщо фірма задумала змінити асортимент своєї продукції, її мети переважно було зведено до: зниження терміну освоєння нових видів продукції; зростанню (темпу зростання) обсягу виробництва нових виробів (послуг); проникненню до ринків і витіснення старих товарів. До кожного розділу бізнес-плану вибирається своя стратегія і визначаються конкретні заходи щодо його реалізації із зазначенням виконавця (підрозділи фірми і конкретного менеджера). За підсумками стратегії розробляється бізнес-план конкретних заходів зі своїми переліком, терміном виконання і конкретними виконавцями, тобто. кожному за розділу і стратегії сутнісно готується свій міні бизнес-план.

3. Галузь, фірма і його продукты.

Мета цього розділу — дати інвесторам необхідні дані про виробленому продукт і його ринку збуту. Розділ повинен описувати сферу бізнесу і продукт, який фірма пропонуватиме на продаж характер галузі й кон’юнктури ринку для виробленого товару. Галузь. Здаються поточний стан і розвитку фірми. Описуються нові продукти чи досягнення, нові ринки та покупці, нові потреби, нових компаній та інші економічні та соціально-політичні тенденції і психологічні чинники, які здатні натиснути позитивне чи негативний вплив на реалізацію проекту, і навіть можливість виходу бізнесу зовнішній ринок. Визначаються джерела статистичної й інший інформації, використовувані для описи тенденцій розвитку галузі. Фірма. Тут має бути стисле опис сфери, де діє фірма чи що вона має намір ввійти; вказується, хто є чи має намір стати її головними покупцями. З’являються дата реєстрації проекту, і навіть реквізити фірми. Якщо фірма працює у протягом кількох років і взагалі знадобилося розширити фінансування, необхідно описати її історію, згадати найбільші прибуткові угоди та операції. Якщо фірма терпіла збитки чи невдачі останніми роками, слід описати їх підкреслити, що має намір зробити керівництво задля подолання що виникли труднощів і поліпшення стану компанії. Важливо зазначити зв’язок між продуктом (послугою) — об'єктом бізнес-плану і попередньої діяльністю фірми. Для новостворюваної фірми важливо визначити причину впевненості у успіху і обіцяв показати досвід в цій сфері. Бажано уявити відгуки про перспективності проекту з боку компетентних фахівців у даної області. При об'єднанні кількох фірм необхідно вказати причину злиття, конкретні умови. Важливо, що й одне з які зливаються фірм несла збитки, те, як у разі буде усунуто причина невдач і забезпечене процвітання компанії. Окремо слід сказати про майбутніх змін у управлінні фірмою. При підрахунку власності фірми визначаються вік і вартість товарно-матеріальних цінностей, терміни погашення заборгованостей і матеріальний стан основних виробничих фондів. Під час розробки питань злиття чи поділу фірм бажана допомогу кваліфікованих юристів й бухгалтерів. Товари (продукція і комунальні послуги). Потенційний інвестор найбільшою мірою зацікавлений у тому, аби зрозуміти, що фірму збирається виготовляти і навіть реалізовувати, як і ступінь захищеності її товару, його гідності й можливі недоліки. Необхідно детально розглянути товари (продукцію, послуги), їх відмінні риси, які дозволяють одержати корисний ефект. Найважливішим питанням є опис корисного ефекту того, заради чого купуються товари. З’являються нові і навіть унікальні властивості запропонованого товару, вказуються причини інтересу щодо нього покупців. Робиться упор зроблено на найповніше задоволення запитів споживачів. Важливо звернути увагу як у головне використання товару, і з його найважливіші побічні застосування. Слід сказати відмітні особливості запропонованої (послуг) і відмінність між тим, що вони є над ринком, і тих, із чим фірма хоче нею вийти. На продукцію видаються стислі функціональні характеристики, включаючи, якщо необхідно, фотографії. У розділі використовуються загальні технологічні оцінки, характеристики життєвого циклу продукції, аналіз її конкурентоспроможності окремо для зовнішнього й внутрішнього ринку. Для експортних товарів бажано звернути особливу увагу на специфічні вимоги з погляду функцій, ціни, дизайну, упаковки. Слід підтвердити право власності, тобто. уявити наявні патенти, торгових марок та інші атрибути власності, описати перспективи розвитку асортименту чи розвитку спорідненої продукції (послуг), підкреслити їхні переваги і пояснити, як фірма збирається їх використовувати. Опис товару доцільно вести за такою схеме.

1.Сущность товару (продукції, услуг).

2.Основные риси товару (продукції, послуг): яку потреба він задовольняє; як реалізується ця продукція або послуга; наскільки мінливий попит даний товар; який групі покупців він доступний; як товар реалізується; які постійні витрати, пов’язані з виробництвом товару; хто має освоїти виробництво певного товару (лише великі чи безліч фирм).

3.Анализ товару (продукції або послуг); яку ціну споживач буде купити товару (у яких його відмінності між інших, близьких за призначенням товарів, що з’явилися над ринком); переваги товару; його слабкі боку; гаданий термін життєвого циклу товару; можливості й необхідність модернізації товару; гадані напрями збуту товару; перспектива зміни цього товару іншим. Зазвичай такий аналіз завершується підготовкою наступних даних, зведених у табл.1.

4.Условия виробництва повинні показати, у разі освоєння виготовлення цього товару можуть відбутися такі зміни у фірмі: підвищаться вимоги до кваліфікації працівників і з’явиться необхідність часткової заміни людей, де можна знайти працівників потрібної кваліфікації; необхідно перенавчити і спеціально підготувати працівників; зміняться використовувані матеріали та його постачальники; застаріє техніка і знадобляться нове і пристосування; слід уточнити потреби у нових наукових, конструкторських і технологічних розробках. Результатом цього аналізу є висновок про бажаності освоєння нового товару (продукції, послуг) й потреби в финансировании.

4. Ринкові дослідження та аналіз сбыта.

Мета розділу — надати інвестору достатні факти, аби переконати їх у конкурентоспроможності аналізованого проекту. Цей поділ — одне з найбільш важких і важливих, оскільки майже всі наступні розділи бізнес-плану побудовано на ринкових оцінках і як розвивають його становища. Ринкові оцінки цього проекту, засновані на маркетингових дослідженнях і аналізі, надають пряме вплив на обсяг виробництва, маркетинговий план й дозволяють визначити розміри необхідних інвестицій. Проте оскільки більшість розробників проектів відчувають значні труднощі для підготовки та обгрунтування ринкових досліджень, і аналізі, особливо коли прагнуть довести потенційних інвесторів справедливість і досяжність свої оцінки збутових можливостей. Через важливості аналізу ринкового механізму, і залежності інших частин плану від проекту збуту рекомендується готувати цей розділ бізнес-плану раніше, ніж інші. Під час підготовки цього розділу необхідно старанно перевірити різні джерела інформації, привівши їх до низки узагальнюючих показників, таких, наприклад, як «» обсягу збуту «» і «зростання ринкового курсу». Маркетингові дослідження повинна проводити кожна фірма незалежно від неї розміру. Дрібні фірми зазвичай така аналіз самостійно не проводять, а приваблюють із боку професіоналів. Маючи цих результатів, такі фірми завжди самі повинні вибирати необхідні позиції (стратегію) маркетингу. Стратегія вирішальною мірою визначає підхід до розробки бізнес-плану. При виборі стратегії маркетингу необхідно встановити: програму і його забезпечення (включаючи зростання виробництва); ступінь насиченість ринку конкуруючими товарами (заменяемость, порівнянність); загальну ємність ринку з запропонованого товару; частку ринку, яку чи може розраховувати фірма; покупців, як його і коли можна; ступінь диверсифікованості пропозицій товару; супутні продукти; орієнтовні витрати з реалізації; орієнтовні доходи; сервісне обслуговування може й ремонт. Замовники (покупці). Розглядається, хто може бути початковою потенційним замовником (покупцем) продукції або послуг. Потенційні замовники класифікуються по родинним, однорідним групам (основним ринковим сегментам). Можливими критеріями сегментації ринку приватних осіб можуть бути такими: вік, підлогу, національність, найулюбленіше заняття, освіту, стиль життя, соціальна приналежність, професія, рівень доходу, життєвий цикл сім'ї; для фірм — розмах, місцезнаходження, структура, обсяги виробництва та її реалізації, чисельність персоналу. Сегментування ринку виправдано практично для будь-який фірми. У цьому визначаються найбільш відповідні запропонованого продукту принципи сегментування і виділяються найперспективніші сегменти. Бажано виділити також сегменти, що є цільовими для запропонованого продукту, і зазначити, що може стати підвалинами завоювання цього цільового ринку (ціна, якість, дизайн, додаткові послуги тощо.). З іншого боку, розглядаються загальні та відмітні характеристики, визначається, хто де стане пріоритетним покупцем продукції або послуг у кожному ринковому сегменті І що стане основою у вирішенні про купівлі: ціна, якість, сервіс, безпосередні особисті контакти, політичні симпатії чи деяка комбінація цих факторів. Необхідно перерахувати потенційних замовників, які виявили інтерес до продукції (послузі), і обіцяв показати причину інтересу, і навіть можливих замовників, ще які виявили інтерес до запропонованого товару, і пояснити, чого вони можуть їм зацікавитися. Далі йде зупинитися на опрацюванні питань розширення кола замовників (покупців) й монополізації сфери діяльності фірми. Доцільно показати основних напрямів підвищення їх конкурентоздатності товару, залучення замовників (покупців) й утримання їхньої уваги. Якщо фірма вже займається бізнесом, необхідно перерахувати її основних постійних замовників (покупців) і обіцяв показати динаміку їх покупок. Під час підведення підсумків про комерційних показниках бізнес-план має дати у відповідь такі питання: хто основним замовником (покупцем) товару — безпосередньо споживач, виробник іншого товару, гуртівня чи продавець роздрібної торгівлі; купує чи споживач товар у випадкового продавця чи воліє постійного (якщо останнє, чому — організація сервісу, традиція, близькість до будинку, доставка тощо.); у яких районах є стійкий попит товару; де є замовники (покупці), котрі воліють новий товар, запропонований; яким ринки можна проникнути; кількість споживаного товару; який визначає його розфасовку і упаковку. Зазвичай, у бізнес-плані прямо даються дані про джерела інформації, в яких можна отримати роботу інформацію про насиченість ринку, наприклад, як представлено в табл. 2. Обсяги збуту і динаміки. Необхідно визначити, яким передбачається загальний постійний обсяг збуту товару. Це розраховується виходячи з даних покупки аналогічної продукції потенційними замовниками (покупцями) у кожному з основних ринкових сегментів. Слід описати загальний розмір збуту в натуральному і вартісному обчисленні. Якщо фірма має намір реалізовувати товар у районі, можна буде показати специфічні із особливостями зазначеного регіону, можливий регіональний обсяг збуту, назвати представників фірми у кожному регіоні. Слід визначити джерела інформації та методи досягнення постійних обсягів збуту, і навіть повноваження осіб, проводили дослідження ринку збуту. Бажано вказати потенційний щорічне зростання збуту гаданого товару кожної групи замовників (споживачів). Загальний план збуту необхідно укласти втричі наступні роки — окремо за кожним роком. Описуються головні чинники, які впливають до зростання збуту (промислові тенденції, урядова політика, міграція населення тощо.), визначаються джерела всієї інформації та методи складання планів. Встановлюються вимоги до агентам і дистриб’юторам товару, обгрунтовується необхідність їх наявності у кожному з імовірних ринків. Конкуренція. Тут слід провести реалістичну оцінку сильних і слабких сторін конкуруючих товарів чи послуг і назвати випускають їх фірми, визначити джерела інформації, що вказують те що, які товари є найбільш конкурентоспроможними, порівняти конкуруючі товари та по базисної ціні, характеристикам, обслуговування, гарантійним зобов’язанням і іншим істотним ознаками. Цю інформацію доцільно явити у вигляді таблиці. Слід коротко обгрунтувати наявні чесноти та вади конкуруючих товарів хороших і показати, чому можуть задовольнити потреба споживачів. Бажано викласти, які знання про дії конкурентів може допомогти вашої фірмі започаткувати нові чи поліпшені товари. Аналіз конкурентів дозволяє дати чіткий у відповідь такі питання: може бути багато фірм, пропонують аналогічну продукцію, чи конкуренція ведеться від обмеженою кількістю учасників (це визначає форми ведення конкурентної боротьби); яка частку ринку контролюється провідними конкуруючими фірмами; яка організаційну структуру й у аналізованих конкурентів і як від організаційної структури вашої фірми; як швидко змінюється область діяльності фірми, стабільність конкурентів; що основний областю конкуренції (ціна, якість, сервіс, імідж тощо.). З іншого боку, слід показати чесноти та вади конкуруючих фірм, визначити сферу кожного конкурента над ринком, показати, хто має максимальну і ціну, чия продукція найбільш якісні. Необхідно пояснити, чому деякі фірми входили у ринок чи зникали з нього на останні роки, обговорити роботу 3 або чотирьох ключових від конкурентів і виявити, чому замовники купують саме в них, і навіть висловити своє ставлення до можливої конкурентної боротьби із нею. Бажано провести ранжування конкурентних позицій фірми, що дозволить уточнити її ситуацію і виявити змогу потенційних поліпшень. До кожного з цільових ринків слід позиції фірми з позиціями конкурентів по зазначених у табл. 3 позиціям. Ранг фірми і головне конкурентів вказується по 5- чи 10- бальної системі. До кожного з цільових ринків доцільно порівняти транспортні видатки з витратами у конкурентів, якість продуктів і упаковки, зіставити зниження цін, і навіть мати уявлення про рекламної кампанії уряду й іміджі фірм. Оцінка сфери поширення і продажів. Тут коротко викладаються гідності продукції (послуг), які роблять її конкурентоспроможної нині й у майбутньому, визначаються головні клієнти фірми. Базуючись оцінці достоїнств готової продукції (послуг), об'ємі та динаміці від попиту й їх тенденцій над ринком останніми роками, необхідно визначити сферу збуту фірми і обсяги продажу в натуральному і вартісному вираженні за кожен рік з наступних трьох років. Зростання збуту (послуг) фірми, і - оцінка її діяльності можуть грунтуватися на зміні положення у галузі й посиленні чи ослабленні конкуренції. Інформація то, можливо представленій у табл.4. Припущення, використовувані з метою оцінки сфери збуту і обсягу продажу, повинні бути старанно вивірені. Якщо фірма вже виробляє, слід зазначити обсяг випуску, сферу збуту і обсяг продажу протягом останніх двох років. Оцінюючи гаданого обсягу продажу показується, де вони основному зосереджені і як забезпечені: продаж нову продукцію (послуг) своїм традиційним покупцям; реалізація продукції (послуг) на ринках, де очікується розширення попиту завдяки новому їхній якості; витіснення конкурентів з певних ринків або з сфер (кола покупців) завдяки нової якості продукції. Це дозволяє вибрати стратегію маркетингу як жодну з центральних частин бізнес-плану. Перспективна оцінка збуту. Тут потрібен пояснити, як фірма збирається розвивати працювати з інтересами замовників, намітити програми створення нових товарів, розкрити основні засади вдосконалення технологій і цінової политики.

5. План маркетинга.

План маркетингу детально розкриває політику області торгівлі, і обслуговування, цін, рекламної стратегії, що дозволяє досягти планованих обсягів продажу і зайняти відповідне місце над ринком. Вибір маркетингової стратегії визначальний усім стадіях бізнесу — від появи своєї продукції ринку до продажу і післяпродажного обслуговування. Для обговорення проекту з майбутніми партнерами чи інвесторами намічаються конкретні принципи поширення продукції, методи визначення цін, рівень рентабельності на вкладений капітал та інші питання маркетингової політики. Значну увагу у своїй приділяється опрацюванні питань якості продукції. Значну, але в деяких сегментах ринку на вирішальній ролі грає розробка дизайну і упаковки, що дозволяє залучити покупців на ринок. Вибір оптимального поєднання різних маркетингових інструментів істотно залежить від особливостей життєвого циклу товару. Стандартний життєвий цикл товару має такі стадії: розробка, вихід ринку, зростання, зрілість (насичення), спад. Багатьом товарів життєвий цикл може не надто відрізнятиметься від стандартного через сезонності, примх моди, зміни захоплень тощо. Генеральна маркетингова стратегія фірми можна досягти шляхом дослідження й оцінки ринку. У розділі має бути визначено, які групи клієнтури може бути завойовані насамперед інтенсивної цінової атакою і які групи покупців будуть «вражені» пізніше, які специфічні групи покупців можуть і як ви їх працювати, яким якості товару потрібно зробити упор (ціна, швидкість поставки, гарантійне обслуговування тощо.), які нові чи незвичні прийоми маркетингу застосовуються щодо залучення замовників (віддача товару у тимчасове користування, аби переконати клієнти на необхідності придбання, тощо.). Доцільно встановити, було б товар (послуги) спочатку впроваджений на міжнародному, загальнодержавному чи місцевому рівнях. Коли місцевому рівні, треба пояснити причини визначити, коли фірма планує поширити збут товару інші частини країни вийти до інших держав. Слід обговорити проблему сезонності продажу продукції і на засоби її збуту в міжсезоння, і навіть описати плани отримання державних замовлень і можливість цінових і місцевих податкових пільг на підтримку виробництва. Цінова політика. Багато фірм вважають, що вони мають чудовою продукцією і можуть пропонувати її за нижчій ціні, ніж конкуренти. Це може оцінити погане враження. По-перше, якщо товар настільки хороший, можна подумати, що російське керівництво фірми слабко знається на торгівлі, якщо пропонувати товар з такої низькій ціні. По-друге, не можна недооцінювати сформованих тенденцій у цінах. Якщо фірма ж розпочинає з низькою ціни, то цим звужується полі для маневру: перспективна цінову політику важливіше, ніж одномоментні вигоди, тож слід приділити достатньо часу розгляду низки варіантів цінової стратегії, обравши потім оптимальний. Розглядаючи ціну на товари (послуги), необхідно порівняти її з цінами у основних конкурентів. У цьому звертає уваги до витрат по транспортуванні, складуванню і збереження товару, вказуються шляху їхнього зниження. Оцінюється розмір прибутку як відмінність між відпускної ціною товару та її собівартістю, і навіть визначається, чи достатній розмір доходу щоб одержати прибутку після покриття витрат за доставці товару, торгових витрат, гарантійного і сервісного обслуговування, амортизаційних витрат тощо. Необхідно пояснити, як ціна дозволить: зробити товар (або ж послуги) доступним, завоювати і за можливості розширити сферу збуту за умови постійної конкуренції, і навіть забезпечити прибуток. Якщо ціну вище, ніж в конкурентів, то потрібно довести, що це обгрунтоване вищими можливостями товару, якістю, найкращим гарантійним і сервісного обслуговування. Якщо продукція фірми дешевше, ніж в конкурентів, треба пояснити, рахунок чого може стати прибутковою (наприклад, вища ефективність виробництва, менші трудові витрати, менші накладні витрати чи більше дешеві матеріали). Слід зв’язати ціну, ринок збуту й розміри прибутку. Висока ціна може зменшити обсяг збуту, проте валовий дохід залишиться досить високою. З іншого боку, береться до уваги час можливого отримання і щодо оплати товар. Тактика продажів. Тут доцільне розглянути способи, які застосовуватися на продаж і доставки товару із зазначенням, чи є фірма власні магазини, торгових представників, дистриб’юторів. Чи можливо використання торгових організацій, вже котрі займаються реалізацією аналогічної продукції? Необхідно розкрити як оперативні, і довгострокові плани доставки продукції, описати обсяг роздрібних і оптових продажів, кількість продавців і порівняти ці показники з показниками конкуруючих фірм. Якщо використовуються дистрибюторів чи торгові представники, треба показати, як вони відбиратися, коли почнуть працюватимете, і яким чином звітувати. Доцільно скласти таблицю, у якій відбиваються по місяців кількість торгових працівників і скоєних ними угоди. З використанням існуючої збутової (торгової) мережі треба описати її структуру і напрями перебудови. Зазначається, коли використовуються збутові (торгові) чи представницькі організації. Показується, який обсяг реалізації (продажів) припадатиме однієї торгового працівника та які комісійні відсотки, й оклади вони одержуватимуть; ці показники слід порівняти зі середніми за галуззю. Необхідно уявити штатне розклад та торговий бюджет, включаючи Витрати маркетинг, рекламу і сервісне обслуговування. Обслуговування і гарантії. Якщо фірма збирається випускати продукцію, що вимагає сервісного і гарантійного обслуговування, показується важливість них для потенційного клієнта. Описуються види й терміни гарантійних зобов’язань, сервісного обслуговування, відзначається, чи буде створено спеціальна організація з обслуговування, сервісне агентство чи надані послуги продавцям чи надані послуги продавцям чи повернуто продукція виробнику. Необхідно зазначити, які спеціальні послуги виявляються клієнтам, які запчастини можуть бути разом із продукцією і які можна отримати надалі, за яких умов гарантується повернення грошей клієнту. Реклама. Окремо слід показати підходи фірми до залучення уваги до товару. Йдеться планах показу товару з питань телебачення, рекламних оголошеннях в газетах, випуску рекламних щитів та спеціальної рекламної літератури, використанні рекламних агентств. Для споживчих товарів визначається стратегія рекламної кампанії щодо запровадження. Дається розклад із зазначенням ціни реклами. Якщо реклама становить значну частина витрат фірми, відзначається, як ці витрати компенсируются.

6. Наміри і плани развития.

Якщо продукція, технологія або послуга аналізованого проекту удосконалені, як вони займуть своє місце над ринком, це мають цілком відбито у бізнес-плані. Інвестор захоче знати величину і характер цих змін поліпшень, їхню вартість та палестинці час досягнення товаром ринкових кондицій. Такі вдосконалення можуть стосуватися технічного боку проекту, необхідності перетворення лабораторного прототипу в кінцевий продукт, створення спеціального устаткування чи робіт по промисловому дизайну із єдиною метою надання продукції більшої привабливості і товарного виду, організації підготовки працівників, устаткування й спеціальної техніки в обслуговуванні (наприклад, створення нового комп’ютерного програмного забезпечення і підготовка технології продажів продукції з кредитних картках). Завдання розвитку. Необхідно описати існуючий статус продукції (послуги) і пояснити, що потрібно зробити щоб надати їй більшої конкурентоспроможності, коротко окреслити можливості й наміри фірми по досягненні цього розвитку. Слід зазначити види й обсяги необхідного технічного сприяння, визначити, які ще організації можуть контролювати ці праці та які мають можливості. Труднощі і зростає ризик. Треба визначити перспективні проблеми вдосконалення вироби і накреслити шляхи подолання, представивши можливі варіанти в табличном вигляді. Треба зазначити вартість розробок та час їхнього впровадження ринку. Поліпшення і нове продукція (послуги). На додачу до описаним поліпшень основний продукції (послуг) можна обговорити довгострокові плани робіт з створенню нової спорідненої продукції та послуг, які б бути реалізовані (продані) у майбутньому тим самим групам споживачів. Вартість. Слід уявити й обговорити витрати, необхідних поліпшення якості та розвитку виробництва. Ці витрати часто недооцінюються, що нафта може серйозно підірвати фінансування проекту. Такі витрати може становити 10 — 20% загальних витрат та мріяв стати частиною фінансового плана.

7. Виробничий і оперативний планы.

Основна мета даного розділу бізнес-плану — уявити інформацію з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції, розробити заходи для підтримання та розвитку виробництва. Цей поділ повинен відбивати види обслуговування, фірмові умови, необхідну обладнання та робочої сили (у визначені моменти, і весь час реалізації проекту), які необхідні виробництва (послуг). Для виробничого бізнесу розглядаються питання, що стосуються матеріально-технічного забезпечення, контролю своєї продукції, її реалізації, управління виробничим процесом і закупівель, тобто. визначається, яка частина деталей чи вузлів виконуватиметься фірмою і яка — сторонніми організаціями. У сфері послуг особливу увагу фокусується на визначенні прийнятного місцеположення, прагненні зменшити накладні витрати, отриманні необхідного устаткування й підвищенні конкурентоспроможності шляхом підбору і навчання персоналу. Географічне становище. Необхідно описати плановане місце розташування виробництва та обговорити його переваги та вади на таких питаннях, як: рівень зарплати, доступність робочої сили в, близькість до замовникам, суміжникам і джерелам сировини, транспортні можливості, місцеве законодавство, податки та збори. Для сфери обслуговування близькість до замовнику є визначальною. Вдале розміщення фірми — одне із найважливіших чинників успіху проекту. У цьому слід зазначити: 1) адресу фірми; 2) особливості приміщення; 3) наявність власної чи арендованої землі; 4) необхідність реконструкції будинків; 5) чи є зональні обмеження на заняття даним виглядом бізнесу у сусідніх районах; 6) найпоширеніші види бізнесу у регіоні; 7) причини вибору місця розташування фірми. Необхідно також відзначити можливі зміни у умовах роботи, наприклад демографічні зрушення, зміни у муніципальному розпорядженні. Наявні умови та його поліпшення. Якщо фірма вже працює, необхідно описати умови його роботи. Опис включає виробничі і офісні площі, склади і земельні ділянки, машини, спеціальні інструменти, і інше устаткування. Доцільно відзначити, достатня чи що є виробничої бази реалізації проекту й яка перспектива її розширення. Якщо фірма починає цю роботу, треба описати, як і якщо будуть досягнуто необхідні стартові умови. Слід визначити, було б устаткування закуповуватися (нове, чи старе) чи братися у найм, вартість будівництва і час кожну операцію. Треба встановити величину гаданого фінансування закупівлі машин і устаткування. Цю інформацію стане частиною фінансового плану. Слід зазначити, як і коли машини та устаткування можна використовувати в майбутніх проектах, обговорити плани поліпшення існуючого і придбання устаткування, пояснити перспективні потреби у обладнанні й визначити час і вартість кожного придбання. У проекті можна використовувати трирічний період планування. Стратегія і плани. Доцільно описати виробничий процес і складові його компоненти. До останнього належать: стратегія виробництва і закупівель, потреба в залученні додаткового фінансування, вдосконалення майстерності працівників й питання; у своїй не виключаються суто виробничі проблеми, цінові і питання питання, пов’язані з розширенням виробництва. Керівництво фірми має вирішити ключове питання: «робити чи купувати». Потрібно здійснити огляд потенційних соисполнителей і постачальників і описати їх функції, ступінь їх надійності, вказати запасні варіанти. Представляючи виробничий план, треба обгрунтувати натуральні і вартісні показники що за різних рівнях продажу з підрозділом на матеріали, працю, закуповувані комплектуючі деталі, обговорити розміри необхідного фінансування при різних рівнях продажів. Ці дані мають стояти до проекту фінансування. Необхідно пояснити, як здійснювати випуск сезонної продукції без серйозних збоїв, наприклад передбачити можливість залучення додаткової разової допомоги у час пік. Слід коротко описати підходи до питаннях контролю якості виробничих процесів, своєї продукції. Вказуються витрати з контролю якості на кожної стадії проекту. Пояснюється, як це применшить сервісні ж проблеми і запобігти рекламації з боку споживачів. Описується як і буде організовано процес закупівель, щоб необхідні матеріали і напівфабрикати завжди не бракувало, купувалися по оптимальним цінами та, отже, витрати було б було зведено до мінімуму. У розділі має бути зазначено, встановлено конкретні зв’язку щодо забезпечення сировиною, матеріалами, комплектуючими виробами, енергією. Робоча сила. Дається розрахунок кількості персоналу (команда управлінців у наступному розділі бізнес-плану), який буде необхідний якісного й ефективного виробництва (послуг). Якщо кваліфікація робочої сили в неадекватна потребам фірми, описуються засоби навчання персоналу до необхідного рівня життя та обговорюється програма навчання новій справі в короткостроковому (перший рік тривають) і перспективному (2−5 років) періодах. Вказуються витрати за навчання працівників у різні моменти здійснення проекта.

8. Команда управления.

Команда управління ключем запровадження хорошою ідеї на успішний бізнес. За дослідженнями чинників банкрутства дрібних фірм США 98% невдач пояснюються кепським управлінням (45% - некомпетентність, 9% - відсутність досвіду у виробництві, 18% - недолік управлінського досвіду, 20% - вузький професіоналізм, 3% - невиконання узятих він зобов’язань, 2% - обман, 1% - стихійними лихами) і лише 2% пояснюються причинами, незалежними від керівництва фірмою. Інвестори віддають перевагу яка склалася команді керівників, яка поєднувала технічні, управлінські, комерційні фірми та ділові навички. Зазвичай цей розділ бізнес-плану викликає першорядний інтерес у потенційних інвесторів і допомагає визначальним чином вплинути з їхньої рішення про участі у проекті. Сюди необхідно включити опис ключового управлінського персоналу зі своїми основними функціями, організаційну структуру і склад Ради директорів. Організація. Список ключових управлінських посад й з, запропонованих кожну їх, можна як таблиці. Обговорюються деякі минулі чи поточні ситуації, у яких спільно працювали ключових постатей адміністрації, пояснюється, як його вміння говорити та навички доповнюють одне одного, в результаті чого створюється ефективна команда керівників. Якщо деякі ключових постатей ні задіяні початку проекту, слід зазначити, що вони підключаться на роботу. У кодексі справі може відсутні можливість відразу залучити до той чи інший посаду головного спеціаліста, повністю зайнятого у проекті. Однією з можливих рішень є запрошення сумісників і консультантів виспівати низки функцій. Якщо це входить до плану, слід визначити, хто вживатись і що вони будуть замінені штатними фахівцями, якщо фірма вже заснована і велика. Ключовою управлінський персонал. Тут описуються точні обов’язки, і відповідальність кожного ключового члена команди, включаючи короткий (з 3−4 пропозицій) послужного списку, звертає уваги те що, у чому особливо сильний той чи інший керівник. Повна характеристика кожного ключового члена команди також може бути приведено як таблиці в бізнес-плані; вона включає освіту, досвід і надбання працівника у виконанні подібних функцій. Успіхи мають визначатися конкретно, наприклад отримана висока прибуток, збільшення обсягу виробництва та продажів, хороше управління, виробничі і технічні показники, спроможність до виконання певних функцій тощо. Але тут вказуються отримані працівником заохочення, зростання зарплати, просування службовими щаблями і т.д.

Управлінські витрати і власність. Можливість отримання фінансування на початковому етапі знають мала, якщо команда керівників, створюють проект, неготовим задовольнитися скромним початковою платнею. Якщо засновники вимагають занадто високого платні, це виглядає як його пріоритетна мета, і потенційний інвестор дійде висновку, що й претензії дуже великі, щоб долати їх мати справу. Необхідно вказати платню кожної конкретної члена адміністрації, і порівняти його з тим, що він отримував на останнє місце роботи. Слід визначити пакет акцій для ключового персоналу, розмір їх вкладу (якщо потрібно) і плановане їх заохочення преміями чи акціями. Управління персоналом є каменем спотикання багатьом фірм; в бізнес-плані бажано вказати фахівця з системи управління, найму і підготовці кадрів. Рада директорів. Необхідно обговорити ставлення фірми до розміру і складу ради, перерахувати вже включених до нього членів і відзначити 1−2 пропозиціями, що вони може допомогти фірмі. Управлінські консультації та необхідність навчання. Слід прямо вказати собі силу й слабкості запропонованої адміністрації, і Ради директорів, обговорити види, розміри та палестинці час навчання управлінців, і навіть необхідність технічних і управлінських консультацій у перших 3 роки проекту й вказати, якщо можливо, рід, величину і вартість кожної консультації та коли вона необхідна. Підтримка професійних послуг. Потужні, які мають високої репутацією і добре відомі підтримують організації (юридична, включаючи патентну, бухгалтерська, рекламна, страхова й банківська) можуть лише безпосередньо пряму професійну підтримку, а й додати кредит довіри нині проектом. З іншого боку, старанно обрані професійні організації допомагають встановити хороші ділові зв’язки, визначити потенційних інвесторів і допомогти отримати финансирование.

9. Календарний план (ділове расписание).

Календарний план (ділове розклад) — найважливіша частина бізнес-плану. У ньому вказуються час і взаємозв'язок головних подій, сприяють впровадженню проекту й що реалізують цієї мети. З іншого боку, у цьому підрозділі відзначаються планові цілі й звертає уваги тих моменти, які найнебезпечніші для успіху проекту. Добре складений календарний план може бути лише ефективний щоб одержати додаткові засоби від потенційних інвесторів, і навіть демонструє здатність керівників проекту планувати роботи й зводити до мінімуму ризик. Окремо підготовляється як частину календарного плану помісячний розклад (з зазначенням відповідальних осіб), що показує час робіт із упровадження продукту. Вказуються події, є найбільш значними чи найнебезпечніші для успіху проекту: установа проекту (для створення нового справи); завершення планування і розробки; створення прототипу (ключова дата: її досягнення реально свідчить про спроможність фірми на роботу); початок діяльності торгових представництв; надання продукції товарного виду; початок великої роботи ділерів і філії дистриб’юторів; замовлення матеріалів необхідному для кількості; початок виробництва чи випуску продукції (інша ключова дата); отримання перших заявок; перші продаж і замовлення (найважливіша дата, прямо показує спроможність фірми й необхідність фінансування); оплата перших рахунків. Робоча розклад має показувати динаміку таких показників, як чисельність управлінського, виробничого та обслуговуючого персоналу, наявність верстатів і устаткування. Обговорюючи головних напрямків робіт, слід зазначити причину можливих неточностей у календарній плані, якщо вони можуть вимагати коригування потребує матеріальних та грошових потреб. Слід пам’ятати, що час часто недооцінюється навіть у більшою мірою, ніж фінансові вимоги. Тому календарний план може бути реалистичен.

10. Крапки критичного ризику і проблемы.

При розвитку справи неминуче виникають труднощі й доводиться ризикувати. Бізнес-план містить інформацію звідси. Відкриття що виникли негативних фактів перед потенційними інвесторами може підірвати кредит довіри до проекту і позбавити її фінансування. У той самий час визначення та обговорення ризику у проекті демонструють кваліфікацію розроблювачів і піднімають довіру інвесторів. Отже, беручи він ініціативу у визначенні і обговоренні ризику, керівництво фірми дає зрозуміти інвестору, що його звідси думає і як долати ці труднощі. Тому визначення та обговорення головних проблем до ризикованих моментів служать розвитку проекту. Воно включає опис небезпечних ситуацій у галузі, над ринком збуту, у період і західному фінансуванні початкового етапу проекту. Серед ризикованих моментів можна обговорити: конкурентів знижують ціни; деякі потенційно несприятливі промислові тенденції; завищену вартість розробки і виробництва; недосяжність торгових планів; невиконання графіка впровадження продукту; складність і затриманні в отриманні необхідного сировини й матеріалів; труднощі, які під час отриманні необхідних банківських кредитів; вищу, що розвиваються, вартість вживлення і розвитку через конкуренції отриманні підготовлений персонал. Тут слід визначити, які із потенційних проблем найнебезпечніші для проекту, і описати пропозиції фірми по мінімізації впливу несприятливі обставини у кожному ризикованою частини проекта.

11. Фінансовий план.

У розділі бізнес-плану розглядаються потенціал проекту й графік його фінансування; може також служити оперативним планом для управління проектом. Управління фінансової діяльністю безпосередньо з управлінням комерційних і виробничої діяльністю фірми. У обгрунтування фінансового плану мали бути зацікавленими підготовлені терміном на 3−5 років три базисних прогнозу: а) прогноз прибутків і збитків; б) проект розподілу грошових потоків; у проекти бухгалтерського балансу початку і поклала край робіт кожного року. З іншого боку, підготовляється проект спеціального рахунки капітальних вкладень. Що стосується чинного проекту вказуються наявний капітал, балансові звіти і встановлені нині і два наступні роки пріоритетні фінансові плани. Зразки форм на підготовку фінансових планів представлені у додатку 1 (див. ф. № 1, 2, 3). Фінансовому і управлінському персоналу фірми рекомендується готувати з допомогою бухгалтерів. Після складання фінансових таблиць дається стисле висновок про отриманої картині, у тому числі обсяг необхідних кредитів і боргів, рівень прибутку на результаті продажів, швидкість повернення боргів, і т.д. При розрахунках необхідно вказувати джерела оцінок чи інших витрат (табл. 5). Заповнення 1-ї та 3-й колонок допомагає зробити розумний вибір, таблиця може бути корисною під час вирішення питань про додаткові витрати. Прогноз прибутків і збитків. Підготовка ф. № 1 (див. додаток 1) залежить від визначенні прибутковості проекту. Вирішальним з розроблюваних прогнозів є прогноз реалізації (продажів). У розділі використовується раніше складені прогнози розмірів збуту. Одночасно повинні передбачатися асигнування на покриття виробничих витрат (чи витрат за виконання послуг). Рівень виробництва чи управління визначається прогнозами збуту, і навіть виконанням вимог інвесторів. Матеріальні, трудові, виробничі потреби має визначити перекладено в вартісну форму. Бажано поділ цих витрат за постійні й перемінні елементи. При визначенні ефекту від продажу враховуються виробничі витрати та експлуатаційні витрати купівля устаткування. Торгові витрати включають витрати на транспортуванні, зберігання, реклами й про продаж у кредит. Загальні й адміністративні витрати охоплюють зарплату управлінського персоналу, представницькі витрати, видатки юридичну і бухгалтерську допомогу. У виробничі чи рекламні витрати входять орендної плати, комунальних послуг, страхові внески, телефонні переговори, і т.д. Розроблювані плани — мусять підготовлятися помісячно перший рік і поквартально другого та третій роки. Треба чітко сформулювати способи скорочення виробничих витрат і видача торговельних витрат. Через важливості планів прибутків і збитків визначення фінансової привабливості проекту для потенційних інвесторів дуже важливо, щоб спірні положення було повністю розкрито і документально оформлені. Такі спірні становища можуть включати розміри боргів, і відсоткові ставки торгових витрат, загальні та адміністративні витрати, складові фіксований відсоток від вартості чи продажів. Крім вже підготовлених і розглянутих попередньому розділі положень, слід підкреслити головні ризиковані моменти, здатні перешкодити досягненню прибутковості й торговельного успіху проекту, і чутливість проекту до цих моментів. Обговорення має відбивати думка розробників проекту ризикованих ситуаціях, які можуть виникнути у фірми, галуззю через зовнішні причини. Сюди то, можливо включено розгляд таких ситуацій, як ефект від участі скорочення обсягу продажу чи затримка з досягненням запланованого рівня продуктивності. Бажано вказати спеціальні види страхування, стали охоплювати кредитний ризик. Форма аналізу грошових потоків. Для нового проекту прогноз грошових потоків (див. додаток 1, ф. № 2) може бути більш важливий, ніж прогноз прибутків, тому, що він детально розглядаються величина та палестинці час максимального грошового припливу та відтоку. Зазвичай рівень прибутку, особливо в початкові роки реалізації проекту, перестав бути визначальним при розгляді безпосередніх фінансових потреб. Понад те, доходи, як правило, не перевищують витрати на деякі періоди. Прогноз грошових потоків і виявить цих умов. Проводячи запланований рівень продажу та капітальних витрат у той чи інший період, прогноз підкреслює необхідність, і час додаткового фінансування й визначає пікові вимоги до робочого капіталу. Адміністрація вирішує, як і додаткове фінансування має бути отримано у які строки й як буде реалізовано повернення коштів. Частина необхідного фінансування може бути гарантована з допомогою коштів фірми (це у бізнес-плані), частина — з допомогою банківських кредитів на 1−5 років і завдяки короткострокових кредитів. Цю інформацію є частиною прогнозу грошових потоків. Якщо проект розробляється в сезонної чи циклічною галузі, чи галузі, де суміжники вимагає від нової фірми готівкових виплат (чи необхідно капітальне будівництво), як продукт буде готовий піти на у продажу і почне приносити прибуток, прогноз грошових потоків є найважливішим чинником якого ухвалення рішення про продовження справи. Детализованный прогноз, який зрозумілим і доречний під час керівництва, може допомогти залучити увагу нині проектом, попри які виникають грошові кризи, які треба запобігати. Прогнози грошових потоків передбачаються за кожен місяць першого року й до кварталами другого і третього років. Коли грошові потоки сформульований, необхідно обговорити протистояння між грошовими потребами та його можливим задоволенням у критичні точки, наприклад за низького накопиченні засобів і при гаданих зниженнях продажів. Це дозволяє перевірити чутливість бюджету, що базується на різних пропозиціях про чинниках бізнесу і що дає ті чи інші результати. Форма бухгалтерського балансу. Баланс деталізує користування та вкладення фінансових ресурсів, необхідних підтримки проектованого рівня виробництва. Інвестори переглядають плановані бухгалтерські баланси (див. додаток 1, ф. № 3), встановлюючи, становить чи борги допустимих розмірів, робочий капітал, поточні витрати, товарний обіг та т.д., й у залежність від цього визначають майбутнє фінансування проекту. Форма бухгалтерського балансу то, можливо підготовлена початку проекту й наприкінці кожного року в 3−5 років. Графік беззбитковості. Графік беззбитковості показує рівень продажів (виробництва), необхідний їх покриття. Він охоплює витрати, як залежать від рівня виробництва (виробничий працю, матеріали, торгові витрати), не залежать від нього (орендної плати, сплата відсотків, платню службовцям тощо.). Рівень продажів, у якому покриваються всі витрати, є рівнем беззбитковості проекту (див. додаток 1). Для інвесторів та керівників корисно знати точку беззбитковості і побачити труднощі її досягнення. Бажано, щоб плановані продажу були значно вища, ніж рівень беззбитковості. Має бути підготовлений графік беззбитковості і обговорена можливість зниження точки беззбитковості у разі зменшення планованого початкового рівня продажів. Слід також сказати показати ефект від участі зниження собівартості на графіці беззбитковості. Контроль вартості. Дохідні плани залежатимуть від нашої здатності здійснювати управління економіки й контролю над цінами. Через це багато інвестори хочуть знати тип системи управління цінами, яку збираються залучити до справі. Тому фінансовий план має включати стисле опис того, як досягатиметься й підтримуватиметься рівень цін, хто відповідатиме за простежування коливань елементів вартості, як часто представлятимуть відповідну інформації і як це буде проводити бюджет.

12. Пропозиції, висунуті фирмой.

У розділі бізнес-плану визначаються необхідний обсяг коштів у розробку проектів, види й розміри гарантій, наданих інвесторам, і стисле опис перспектив збільшення капіталу. Дається формулювання цих цілей, підкріпляючи їх фінансовими пропозиціями, що може стати першим кроком переговорах із потенційними інвесторами. Можливо, що з отримання фінансування доведеться надати великі гарантії, ніж спочатку планували. Фінансові вимоги. Підсумовуючи планові грошові потоки протягом трьох років, можна встановить необхідний фінансування. Визначити, які суми можна отримати за даними пропозицій, які - за кредитами, терміновим позикам і з джерел. Гарантійні пропозиції. Необхідно обгрунтувати види й обсяг гарантій, наданих інвесторам. Якщо гарантії не обмежуються простими акціями (наприклад, боргові зобов’язання з гарантіями, боргові зобов’язання плюс акції), слід встановити значимість, строки й умови повернення, і навіть вказати частку власності, якій будуть розташовувати інвестори після ухвалення пропозицій, випуску акцій чи з гарантіям. Якщо гарантії надають як приватне капіталовкладення, до плану включається таке становище: «Акції, продані відповідність до даним становищем, захищені не можуть бути просто перепродані. Майбутній інвестор повинен визнати розміри обмеження гарантій і право перепродажу у визначений період. Кожен покупець повинен відповідати за дотримання цього договору». Акції. Слід явити у табличній формі нинішнє та майбутнє число випущених звернення акцій, визначити число акцій, розподілених серед адміністрації, і кількість акцій, які запроваджені після досягнення необхідного фінансування, і навіть вказати, скільки акцій фірми залишиться не випущеними в звернення української й скільки їх резервується палестинцям не припиняти ключових службовців. Використання капіталу. Інвестори хочуть знати, як його гроші будуть витрачатися. Необхідно привести стисле опис того, як зростатиме капітал за її використанні, вказати, якщо можливо, які суми будуть спрямовуватися на конструювання, маркетинг і спільні виробничі нужды.

13. Особливості бізнес-плану інноваційного проекта.

Комерційна і підприємницька діяльність у середовищі науковотехнічного комплексу стала однією з провідних напрямів в індустріально розвинутих країн і постіндустріальних економічних системах. У зв’язку з цим розробка бізнес-планів для інноваційних проектів (тобто. розвитку науковотехнічних комплексів, впровадження конкретних інноваційних рішень тощо.) має опиратися на загальні методичні принципи. У цьому для підготовки бізнес-планів необхідно хочуть враховувати специфіки інноваційних проектів, їх високий економічний, інтелектуальний і соціальний потенціали. Основним критерієм актуальності розробки бізнес-плану є рівень проробки наукової ідеї, й її близькість до можливості комерційної реалізації (див. табл. 6). Специфіка використання бізнес-плану у сфері науку й наукового обслуговування ось у чому: коли зазвичай об'єктом розробки бізнес-плану служить конкретний інвестиційний проект чи то стратегію розвитку фірми, то аналізованої завданню таким об'єктом є одне із процесів — науково-технічний прогрес, точніше, один із складників цього процесу — конкретна інновація. У зв’язку з цим додатково виникає методологічно і технічно складна проблема виділення із загального потоку результатів і витрат тих, які безпосередньо пов’язані з цією інновацією; у відповідних науково-технічних розробках, зазвичай, задіяно велике число господарюючих суб'єктів, генеруючих і послідовно що реалізують цю інновацію; класична їх послідовність: фундаментальна наука — прикладна наука — проектно-конструкторская робота — розробка й випробування з досвідченого зразка — серійне виробництво. З іншого боку, починаючи з певної стадії, у процесі можуть брати участь посередницькі і впроваджувальні організації; фундаментальна наука зазвичай розвивається у значною мірою автономно, її досягнення є не що з конкретним, предметним додатком знання, і тому виділення з витрат за її розвиток чи результатів, які впливають усе суспільство, частку, пов’язану саме з цією інновацією, зазвичай, неможливо; суб'єктів господарювання — учасники процесу створення та її реалізації науково-технічного проекту функціонують у різних організаційноструктурних формах; що можуть бути як яка й господарським відособлені ланки (інститути, конструкторські бюро, посередницькі фірми, підприємства), так і тією мірою інтегровані на єдину структуру (типу науково-виробничих центрів чи об'єднань); різноманітні і джерела інвестицій для реалізації інноваційного проекту; ними може бути державні вкладення (з допомогою бюждета Федерації, суб'єкти федерації чи місцевого органу виконавчої влади), кредити держави (так званий «податковий» кредит) чи банків, позикові цільові кошти підприємств чи позабюджетні фонди акціонерних товариств, холдингів, асоціацій тощо.; науково-технічні проекти за її реалізації виконують дві різні функції: або дозволяють замінити чи витіснити існуючі технологічні процеси, машини, прилади, транспортні засоби, матеріали, препарати тощо.; у разі слід керуватися приростными показниками критеріїв (наприклад, приріст чистого прибутку всіх інших критеріїв), або породжують і задовольняють нові потреби суспільства; у разі розглядаються абсолютні значення критеріїв; зазвичай, суб'єктів господарювання, формують науково-технічні комплекс (прикладна наука, проектно-конструкторські розробки, дослідне виробництво, серійне виробництво і, тобто. покупці інновації), розміщені території різних регіонів, суб'єктів Федерації, государственно-территориальных утворень Росії держав; у зв’язку з цим перед розробниками бізнес-плану постає проблема і розподілу і обліку ефекту від інновації щодо різноманітних учасників проекту, і навіть держави, його суб'єктів, державнотериторіальних утворень, місцевих органів влади у формі податків, зборів та інших платежів. Специфікою багатьох інноваційних проектів, розроблюваних на цей час, є заздалегідь визначених споживачів. Пошук інвестора для венчурного проекту змушує розробників особливо ретельно підходитимемо обгрунтуванню проекту. Для інноваційних розробок, зазвичай, характерний високий рівень ризику. Облік і ретельна оцінка чинників, що б здійсненню проекту, мають бути здійснені в бізнес-плані, для підготовки відповідного розділу потрібно використовувати думки незалежних експертів у сфері. Під час підготовки бізнес-плану інноваційного проекту слід звернути особливу увагу до патентну «чистоту» впроваджуваною розробки, описати перспективи його розвитку, зокрема можливість завоювання ринку спорідненої продукції або створення принципово нового товару (послуги). У бізнес-плані має бути можливість і рівень підключення (стала робота у фірмі, сумісництво, контрактні відносини, консультування тощо.) науковців і фахівців в різних стадіях реалізації проекту. При здійсненні науково-технічної розробки комерційна складова проекту має бути виокремлена і неї складено бізнес-план, це особливо важливо у умовах вкрай убогого централізованого фінансування наукових досліджень, і незатребуваності інноваційних розробок. Бізнес-план може бути для інноваційної організації засобом налагодження між народного співробітництва, можливістю для включення до інтернаціональні науково-технічні програми розвитку й т.д. Нині загострилися фінансових проблемах сприяли широкому поширенню таких явищ, як здавання у найм і продаж площ науководослідницьких мереж і організацій фірмам, котрі жодного ставлення до їхніх діяльності. Проте, даючи короткостроковий ефект, цей захід в перспективі призводить до підриву наукового потенціалу неспроможна сприяти виходу наукових закладів з кризи, тоді як розвиток власної інноваційної підприємницької діяльності, розвитку її нових форм може зберегти наукові колективи. Можливим варіантом вирішення аналогічних проблем є створення з урахуванням наукової організації, або вузу інноваційного бізнес-інкубатора. У умовах бізнес-план набирає особливого стратегічне значение.

14. Особливості проробки фінансових питань у проектах бізнес-планів предприятий.

У разі початку ринкових відносин інвестиційні ресурси (їх фінансова складова) набувають якісно інші риси, ніж звична практика «вибивання» державних капітальних вкладень. У цій ситуації вони стають предметом купівлі-продажу, тобто. товаром, який має свого власника, ринковий механізм визначення ціни, свої особливості при здійсненні повного відтворювального циклу. Конкретним відбитком цих змін необхідно пошуку, проведення і укладення договорів між кількома економічно незалежними сторонами, які беруть участь у інвестиційному проекті, щодо умов отримання й зобов’язання повернення отриманих фінансових ресурсів. У принципі так існують дві основні типу участі власників фінансових ресурсів у тому чи іншому проекті: це надання кредитів і часткове що у власності майбутнього виробничого об'єкта. Ця ситуація змушує господарюючих субъектов-инициаторов проекту виваженіше ставитися до обґрунтування необхідності отримання інвестицій й визначення їх використання, тобто. до опрацюванні питань економічного і фінансового обгрунтування проектів. Практика показує, керівники діючих промислових підприємств який завжди мають досить навичок роботи з поворотними інвестиційні ресурси. Це призводить до того що, що вони й з пошуком і притягненням зовнішніх недержавних інвестицій, з розрахунками за кредитами, отриманим на невигідних для підприємства умовах, або ж управлінські конфлікти щодо претензій «сторонніх» власників. У разі ринкової кон’юнктури майбутнє підприємств великою мірою залежить від ефективності проваджуваної ними інвестиційної політики. Тому велике значення мають розрахунки економічного ефекту від використання як всього комплексу коштів, якими володіє підприємство, і окремо власних і залучених фінансових ресурсів. У вирішенні таких питань велике значення має тут правильно складений бізнес-план, однією з центральних ланок якого є розрахунок економічну ефективність прийнятих прийняття рішень та оцінка результатів їх реалізації. При централізованому плановому господарстві економічна ефективність далеко який завжди була вирішальним аргументом після ухвалення рішень виділення капітальних вкладень; в народному господарстві допускалися витрати, не які дають прямий за економічну вигоду. Але головне, що єдиним інвестором виступало держава, яке регулює відносини в інвестиційної сфері з урахуванням командно-адміністративних підходів до управління економікою. Виходячи з цього, практично у відсутності широко він принцип повернення виділених засобів і реальної результативності їх використання приділялося недостатньо уваги. Тут, з погляду, слід особливо наголосити, що у життя економічної реформи, у фінансуванні інвестиційних проектів. Стався як відмови від принципу безповоротного виділення коштів, а й змінилися самі методи прийняття відповідних рішень. Державні відповідальні органи також суворо вимагають глибоких економічних проробок, як і комерційні недержавні організації, які дуже прискіпливо відбирають конкретні об'єкти на фінансування. Для вибору підходів для оцінювання інвестицій у проекті бізнес-плану підприємства необхідна за першу чергу визначити основні вимоги, яких мають задовольняти такі підходи. Основоположним є принцип реальності оцінки. Оцінка ефективності інвестицій, отримана внаслідок розрахунку, повинна максимально відповідати реальним значенням ті результати, очікувані отримати щось від реалізації проекту. При виборі підходу враховуються дві основні особливості: наш час економічної реформи; об'єкт оцінки. Сучасні умови господарювання пред’являють низку інших вимог, яких немає існувало за умов централізованого розподілу капітальних вкладень. І основне їх — це пряма і однозначно об'єктивна зацікавленість ініціаторів проекту кінцевих і проміжних результатах реалізації задуманого починання. З іншого боку, оскільки паралельно з половинчастим вивченням заключній стадії проекту бізнесплану підприємства проводиться робота з залученню сторонніх інвесторів, прорахунки охоплюють динаміку різноманітних аспектів ефективність використання фінансових коштів. Ці показники призначаються переважно для що визначилися учасників проекту й постійно уточнюються принаймні відбору найприйнятнішого варіанта реалізації проекту й оформлення відповідних рішень. Причому у залежність від ходу переговорів із конкретними інвесторами додаткової опрацюванні піддаються ті чи інші економічні аспекти реалізації проекту, які у першу чергу можуть дивитися їх зацікавити. Ці вимоги породжують ряд умов до методів оцінки інвестицій, застосовуваним під час проекту бізнес-плану підприємства: використання з оцінки проекту широкого безлічі вихідних показників; облік можливої недостовірності вихідний інформації та розрахунків ризиків; облік динаміки реалізації інвестиційного проекту; посилення ролі експертні оцінки. Є кілька десятків економічних критеріїв вигідності інвестицій. Вони діляться на дві основні групи абсолютних і відносних показників. Абсолютні показники — це сумарне перевищення доходу над витратами, виражене в грошової форми. Класичними є балансова прибуток, чистий прибуток, річна чи кумулятивний прибуток із урахуванням чинника часу (тобто. дисконтована) чи ні обліку його зміни у часі. До відносним показниками ставляться різноманітні форми співвіднесення грошового доходу до інвестицій й у виробництві засобам. Передусім це показники рентабельності, терміну окупності у річному чи кумулятивному обчисленні з урахуванням (чи ні) чинника часу. Перша група — це показники ефекту, а друга — показники ефективності. Як уже відзначалося вище, різних учасників реалізації проекту на першу чергу цікавлять ближчі їм характеристики. Так, кредиторам до ухвалення рішень стосовно участі у проекті необхідно достовірно знати: внутрішню норму прибутку, тобто. динамічну норму прибутку із капіталу, яку забезпечує даний проект. Необхідна умова вигідності участі у проекті - деяке перевищення прогнозованою величини прогнозованого банківського відсотка кожному етапі реалізації, достатнє - перевищення необхідної норми; період повернення загального обсягу інвестицій (кредиту) чи термін окупності. Розрахунки визначають кількість років, протягом яких прибуток від продажів за вирахуванням витрат відшкодовує вкладені кошти; ставлення позикових коштів до власним засобам ініціаторів (та інших кредиторів). Для акціонерних підприємств може розраховуватися як ставлення суми боргових зобов’язань та привілейованих акцій до сумарною вартості звичайних акцій; індекс покриття відсоткових платежів як ставлення доходів підприємства (до відрахування податків і відсотків) до сумарним відсотковим платежах. Показник характеризує здатність ініціаторів проекту регулярно виплачувати відсотки. Для учасників проекту, залучуваних з урахуванням спільного володіння власністю, першорядний інтерес викликають показники: максимальний грошовий відтік, тобто. найбільше негативного значення чистої поточної вартості, розрахованої наростаючим результатом. Це відбиває розміри необхідного фінансування проекту; рентабельність активів — ставлення величини чистого прибутку до середньорічний сумі активів, що характеризує ефективність використання активів компанії; рентабельність інвестицій — ставлення чистого прибутку до обсягу інвестицій (сумі акціонерного капіталу компанії та довгострокового боргу); рентабельність інвестованого капіталу. Показник визначається шляхом розподілу величини прибутку (до виплати відсотків та підвищенням податків) у сумі позикового і власного капіталу і характеризує здатність проекту генерувати прибуток; індекс поточної ліквідності - ставлення оборотних активів до поточним зобов’язанням підприємства. Показник свідчить достатність обігового капіталу і загальну стабільність фінансового стану компанії, у поточний момент. Для ініціаторів проекту бізнес-план може бути пропрацьований, безумовно, по максимальної кількості параметрів ефективності. Але чільне місце серед них займати: чистий прибуток (річна чи середньорічна) як балансовий прибуток підприємства з відрахуванням податків, виплачуваних із прибутку; чиста поточна вартість, тобто. різницю між дисконтированным потоком грошових прибутків і витрат на час виконання проекту, і навіть на етапі експлуатації. Фактично, це --довгострокова дисконтована чиста прибуток. Ненегативне значення є необхідною передумовою вигідності проекту; норма беззбитковості проекту. Це мінімальний розмір своєї продукції, у якому забезпечується нульова прибуток для ініціатора. Норма беззбитковості дорівнює відношенню постійних витрат до різниці удільної ціни, і питомих змінних витрат, включаючи необхідні податкові платежі; рентабельність власного (акціонерного) капіталу. Торішній чистий прибуток підприємства у в процентному відношенні до власного капіталу; рентабельність продажів. Показник окреслюється ставлення чистої прибутку обсягу продажу якомусь заданому періоді. Він відбиває очікувану ефективність виробничої діяльності після реалізації проекту. Крім зазначених показників у межах проекту бізнес-плану підприємства при необхідності (ще успішної роботи з інвесторами) розраховується блок показників, які характеризують очікуваний рівень управління реалізацією проекту й його наступну експлуатацію. У тому числі: індекс оборотності товарно-матеріальних запасів. Показник розраховується шляхом розподілу собівартості продукції, реалізованої за період, на середню величину запасів у тому ж періоді; ставлення суми зобов’язань предприятия-инициатора у проекті для її сумарним активам проекту, характеризує, наскільки діяльність створеного об'єкта фінансується ініціатором; швидкий індекс (чи індекс «лакмусового папірця»), тобто. ставлення суми коштів, швидко реалізованих цінних паперів та дебіторської заборгованості від суми короткострокових зобов’язань. Показник характеризує рівень ліквідності проекту, здатність фірми оперативно розплачуватися зі своїми кредиторами. Необхідність звернення до всієї сукупності перелічених показників викликана тим, що й набір і взаємодоповнюваність створюють умови ще раціонального прийняття таких рішень, як вибір організаційної форми реалізації проекту; проробка кількох варіантів схем кредитування і фінансування; узгодження і форма фіксації інтересів учасників на різних етапах реалізації і експлуатації проекту. Проробка фінансової складової бізнес-плану найяскравіше і послідовно характеризує якість і достовірність підготовки інших розділів Основних напрямів. І на цій стадії здійснюється об'єднання і взаємоузгодження таких аспектів, як прогноз обсягів продажу та політики цін, і розрахунки з очікуваної динаміці витрат за виробництво. Причому у числі витрат ініціаторів проекту спочатку закладаються такі статті витрат, як обов’язкових платежів до бюджету, позабюджетні і соціальні фонди, зумовлені існуючої (а деяких випадках і прогнозованою) системою обов’язкових платежей.

Тут слід додати, інтерес регіональних органів до відповідному проекту він може конкретизуватися за показниками ефективності. До них належать: загальний обсяги виробництва чи продажів, прибуток і рентабельність, розміри фонду оплати праці, співвідношення недержавних і введення державних (різного рівня) інвестицій і деяких інших. Нерозривне співвідношення між проблемами отримання максимальних доходів на основі максимального обсягу виробництва (продажів) і мінімальних витрат реалізації проекту й наступної експлуатації створюваного об'єкта не дозволяє віддати однозначне перевагу розробці тієї чи іншої розділу бізнес-плану. Без маркетингу продажу та поставок неможливо сформувати стратегію досягнення цієї мети проекту. Підрахунок динаміки фінансові показники необхідний залучення сторонніх учасників до інвестування проекту. Без визначення динаміки і якісних зрушень на структурі витрат за виробництво і прогнозного рівня цін не можна знизити ризик вкладень до прийнятною величини. Зрозуміло, існують проекти, котрим не потрібно залучати усі ці показники, однак за необхідності має використовуватися будь-яке їх підмножина. Оцінка з кількох різнорідним і неприводимым параметрами вимагає залучення експертів. Складність проблем, завдань, які розробниками проекту бізнес-плану підприємства, зумовлює необхідність обліку ненадійності вхідний інформації та розрахунків ризику. Що більше проект, то небезпечніша щодо його ініціаторів допустити промах в прогнозах виробничих та інвестиційних витрат, цін, від попиту й можливостей реалізації. Тому розрахунок має включати аналіз ризиків, є визначальним після ухвалення рішення про інвестицію. Для аналізу проектів, у умовах невизначеності використовується аналіз беззбитковості і динамічності, і навіть імовірнісний аналіз. У «Методичних рекомендаціях за оцінкою ефективності інвестиційних проектів та його відбору на фінансування» вирізняються такі, найбільш суттєві види невизначеності та інвестиційних ризиків: ризик, пов’язані з нестабільністю економічного законодавства і поточної економічної ситуації в, умов інвестування та збільшення використання прибутку; зовнішньоекономічний ризик, тобто. ймовірність запровадження обмежень на торгівлю і постачання, можливість закриття кордонів Шотландії й т.п.; невизначеність політичну ситуацію, ризик несприятливих соціальнополітичних змін — у країні або регіоні. Такі питання зазвичай вирішуються шляхом проведення періодичних досліджень про стан інвестиційного клімату країни, регіоні, місті; неповнота чи неточність інформації динаміку техніко-економічних показників, параметрах нової техніки і технології. Відповіді можуть сформулювати лише висококласні фахівці - експерти, залучення яких залежить від складності проекту; коливання ринкової кон’юнктури, цін, валютних курсів тощо. Розв’язання всіх цих проблем безпосередньо пов’язані з якістю проведених маркетингових досліджень; невизначеність природно-кліматичні умови, можливість стихійних лих; виробничо-технологічний ризик (аварії, і відмова устаткування, виробничий нього й залежить т.п.). Оцінку ймовірності цих ситуацій можуть дати лише галузеві специалисты-технологи з урахуванням накопиченого досвіду; невизначеність цілей, інтересів і навички поведінки різних учасників; неповнота чи неточність інформації фінансове становище і ділової репутації підприємств-учасників (можливість неплатежів, банкрутств, зривів договірних зобов’язань). У разі ринкової економіки сильно обмежена використання нормативно заданих значень вхідних даних (наприклад, структури цін, коефіцієнта дисконтування, очікуваного обсягу виробництва та ін.). Розрахунки доводиться вестися основі їхніх прогнозних значень, які мають імовірнісний характер. Звідси можна зробити такі висновки: прихід для оцінювання інвестицій повинен бути варіантним, що з різними можливими сценаріями розвитку економіки. У цьому, разом із значеннями вихідних показників, відповідних тим чи іншим параметрами, повинна враховуватися залежність реалізації проекту зміни вхідних параметрів, включаючи їх чи імовірнісний розкид; є у висновках повинна в явною формі оцінюватися ступінь очікуваного ризику. Ризикований характер проектів, потребують державній чи муніципальної підтримки, дуже ймовірним; оцінка інвестицій повинна в мінімально можливої мері залежати від вхідних параметрів, значення яких немає піддається чіткої надійної оцінці; оскільки точність прогнозу вхідних параметрів неминуче убуває з збільшенням періоду прогнозу, але серед вихідних показників повинні обов’язково враховуватися показники, що характеризують реалізацію проекту на динаміці; ще ефективного обліку чинників ризику під час розрахунків бажано застосування спеціалізованих комп’ютерних програм. Необхідність обліку динаміки реалізації проекту в оцінці економічної ефективності інвестицій визначається збільшенням вхідних параметрів і вихідних показників, чимало з яких визначаються саме динамікою (наприклад, річні грошові потоки). Для повного обліку динаміки реалізації проекту доцільно використання имитационных комп’ютерних систем економічного і фінансового моделювання, які у зарубіжної літератури називають корпоративними. Ці моделі прораховують максимально наближену до реальності динаміку реалізації проекту через опис грошових потоків як подій, які у різні періоди. Варіантний і імовірнісний характер багатьох процесів у межах інвестиційних проектів підвищує роль експертні оцінки щодо їх економічних пріоритетів і фінансові показники. Такі оцінки вживаються досить регулярно як і вітчизняної, і у зарубіжної практиці. Так, вибір методів оцінки ефективності вже грунтується на деякому експертному укладанні. У перехідний час роль експертних висновків щодо відповідних показників істотно зростає, оскільки використовувані до розрахунку показники є ні директивними (як із адміністративнокомандної системі), ні равновесными (як і розвиненою ринковою економіці). Відповідна експертну оцінку може бути отримана як після проведення спеціальних досліджень, і під час використання накопиченого досвіду провідних фахівців. Зростання ступеня ризику під час здійснення проектів потребує більше ретельної оцінки критичних моментів його реалізації. Широке безліч вихідних показників, часто які конкурують між собою, передбачає використання експертні оцінки для конструювання критерію якості проекту. Тому система оцінки ефективності інвестицій у сучасних умовах в разі потреби стає «человеко-алгоритмической», причому роль человека-эксперта є визначальною. У разі розуміння ринкових відносин роль бізнес-плану важлива як для підготовки інвестиційних проектів, а й у процесі їх поточного функціонування. Однак це незаперечний факт часто вже не остаточно усвідомлюється керівниками, заперечують доцільність виділення коштів як у розробку, і на презентацію бізнес-плану. Така «економія» може призвести до значних збитків відчутно ускладнити майбутнє підприємства, оскільки використовується апробований метод організації інвестиційної роботи і послідовного просування будь-якого конкретного проекту до инвесторам.

15.Особенности використання бізнес-плану у діяльності регіональних органів управления.

У традиційному значенні основою розробки бізнес-плану є або вже що у опрацюванні конкретний проект, або якийсь задум, яка має однозначного рішення з розширенню діючих або створення нових виробництв (об'єктів). Тому основними замовниками таких робіт стають керівники підприємств чи групи підприємців, готові профінансувати ці роботи. Проте використання елементів бізнес-плану цілком відповідає специфіці становища вітчизняних регіональних органів влади. Це з тим, що під час проведених реформ їх роль управлінні економічними процесами хоч і змінилася, але той вплив поколишньому залишається дуже серйозним. Залишивши у минулому методи прямого адміністративного розпорядження регіональної частиною загальнодержавної власності, державні регіональні органи виконавчої влади ведуть активну діяльність зі створення й підтримці організаційно-правового механізму гнучкого реагування на соціальноекономічну ситуацію, що складається внаслідок господарської діяльності самостійних суб'єктів різної форми власності. На основі розвиваються тісні якісно «нові стосунки з товаровиробниками, виражену в специфічному участі регіональної адміністрації у бізнес — плануванні. Водночас регіональні органи виконавчої влади відповідальні за розвиток значній своїй частині об'єктів, що є на бюджетне фінансування. По кожному з цих об'єктів розробка бізнес-плану єдиний способом знайти раціональний шлях їх розвитку на системі ринкових відносин. Такі бізнес-плани повинні враховувати галузевої профіль фірми, перспективи розвитку регіонального споживчого ринку, динаміку рівня доходів населення і необхідність змін матеріально-технічної бази відповідного виду діяльності, аби підтримати конкурентоспроможний рівень запропонованих робіт та надання послуг. Така розробка забезпечує адаптацію до нових економічним умовам і у відповідність цілей розвитку об'єктів (чи цілих галузей) та його фінансового забезпечення. Розмаїття галузей, у розвитку яких регіональні органи виконавчої влади безпосередньо беруть (зокрема, замовлення розробку бізнесплану може бути оформлений, якщо фінансування останнього не передбачено в кошторисі витрат і узгоджується з місцевої адміністрацією), вимагає диференційованого підходу і специфічного добору фінансової, техніко-економічній та соціально-економічної інформації. Тут пропонується одне із аспектів розробки бізнес-плану по регіонального замовлення, саме з організації регіонального ринку продуктів харчування. Під час розробки подібного документа особливу увагу має приділятися маркетинговим дослідженням стану регіонального ринку з кожному з аналізованих продуктів і найперспективніших шляхів його наповнення. У розділі бізнес-плану розглядаються характеристики основних виробників, діючих чи здатних виходити регіональний ринок продукції. У цьому дається оцінка як тих товаровиробників, які перебувають у цьому регіоні, і тих, хто займається відповідної діяльністю поза ним. Ці дані в бізнес-плані може бути наведені у табл. 7. Зазначені дані збираються для постачальників, із якими є традиційно налагоджені зв’язку й рівень ризику зриву договорів нижчий від середнього рівня. Для посередницьких організацій в аналогічній виду продукції дані збираються з накопиченого досвіду спільної з виділенням основних великих організацій (10−15) і групи інших, обсяг постачань що у сумі орієнтовно має становити трохи більше 10−12% загального обсягу товарообігу цього продукту у регіоні. Для цих організацій дані збираються по табл. 8. По аналогічної таблиці збираються дані про наявність на регіональному ринку відповідної продукції імпортного виробництва (причому у бізнес-плані повинні бути враховані умови взаємних розрахунків, передбачені в міждержавних угодах, особливості законодавства країнекспертів у частині, що стосується виробництва та вивезення даної продукции).

Підсумовуючи відповідні показники обсягу продукції, отримуємо характеристику наповнення регіонального ринку як вихідний пункт для визначення продовольчої політики у регіоні хоч і вироблення стратегії адміністрації з зміцненню й підвищенню надійності постачання населення (передусім міського) продуктами харчування. З маркетингових досліджень проводиться аналіз перспективності співробітництва з тими чи інші товаровиробниками і постачальниками. З іншого боку, у межах цих досліджень дається оцінка загального соціальноекономічного положення у регіоні хоч і через мультиплікатори від попиту й доходів визначається можливий обсяг потенційного попиту, і навіть розглядаються традиції, і сформовані у регіоні особливості споживання відповідного продукту, що дозволяє розробникам бізнес-плану зробити на часі і дієвою рекламну кампанію, уточнити умови і започаткувати додаткові переговори з учасниками ринку. При поставках продукції з регіонів спеціальний аналіз проводиться з питань транспортної складової ціни відповідної продукції. У бізнес-плані передбачається окремий розділ, який обгрунтовує схему ефективної організації перевезень, що забезпечує мінімізацію транспортних витрат і безперебійну доставку продукції. З використанням власного транспорту в бізнес-плані має вказуватися стан парку й дано перспективи його розвитку. За необхідності здійснення великих обсягів перевезень з районів з нерозвиненою транспортної інфраструктурою питання доставки продукції можуть бути визначальними розробки спільних міжрегіональних рішень щодо подоланню даного «вузького місця». У окремій розділі бізнес-плану обгрунтовується вибір форм взаємодії і рівень участі у проекту іноземних партнерів; оцінюється можливість організації импортозамещающего виробництва, у регіоні, у цьому однині і з участю іноземних фірм. У межах розробки бізнес-плану створення регіонального ринку продуктів спеціальну увагу відводиться питанням організації самого процесу торгівлі даної продукцією, оцінці можливості пристосування існуючої торговельну мережу до вимог проекту й умов створення нових торгових точок. У розділі розглядаються варіанти оптимального співвідношення оптової (через постійно чинні чи періодично відкриті аукціони) і роздрібної торгівлі; визначається ступінь необхідного участі регіональної адміністрації у різних ланках продовольчого ринку. З особливо надійними партнерами розглядається можливість і доцільність створення фірмових магазинів. Успішна реалізацію пілотного проекту великою мірою залежить від правильної організації рекламної кампанії, котра враховує місцевої специфіки, можливості коштів масової інформації та готовності населення підтримати нові для цього регіону форми реалізації продукції. Важливою частиною бізнес-плану є роз’яснення питань, пов’язаних із взаємовідносинами організаторів проекту й органів регіональної влади. У разі особливої актуальності проблеми висока зацікавленість їх у реалізації проекту потребує більше різноманітного і глибокого їхньої участі у його здійсненні; у разі меншою зацікавленості участь може обмежуватися загальними організаційними питаннями. У бізнес-плані обов’язково відбиваються прийняті чи розроблювані місцевою владою законодавчі акти, постанови, розпорядження, інструкцією, і т.д., які б створенню відповідного товарного ринку. За необхідності розвитку виробничих зв’язків із зарубіжними регіонами в бізнес-плані передбачається висновок міжрегіональних договорів і угод, сприяють полегшенню зв’язків. Особливістю бізнес-плану організації регіонального ринку продукції необхідно повнішого розрахунку бюджетної ефективності проекту, виділених в самостійний розділ. У ньому визначається склад прибутків і витрат бюджету (чи коштів позабюджетних фондів) регіону у зв’язку з здійсненням цього проекту, їх співвідношення із загальним обсягом фінансування, строки й умови повернення коштів, непрямі результати реалізації. У складі доходів бюджету враховуються: все податкових надходжень та обов’язкові платежі юридичних осіб у регіональний бюджет (позабюджетні фонди), безпосередньо пов’язані у реалізації проекту; прибутковий податок з зарплати, нарахованої у виконанні передбачених проектом робіт та надання послуг; приріст податкових надходжень від підприємств, пов’язані з впливом реалізації проекту з їхньої фінансове становище. Можливі податкових надходжень в регіональний бюджет наводяться в табл. 9 за кожен рік реалізації проекту, і навіть на період по закінченні його реалізації. Розрахунок надходжень до бюджету виконується відповідно до діючої на момент розробки проекту нормативної базою. Основний показник бюджетної ефективності є бюджетний ефект Бt для t-го кроку здійснення проекту, визначається як перевищення доходів бюджету над расходами.

Інтегральний бюджетний ефект Бинт розраховується як сума дисконтированных річних бюджетних ефектів по формуле.

Т 1 Бинт = (Бt t=0 (1+Е)t де t — номер кроку розрахунку (t = 0, 1, 2, …, Т);

Т — обрій расчета;

Є - норма дисконту. Оцінюючи бюджетної ефективності норма дисконту відбиває не тільки фінансові інтереси регіону, а й враховує соціальний ефект від участі реалізації проекту. Що стосується участі регіональних органів управління у прямому фінансуванні проекту на обсязі бюджетна ефективність визначається суммарными надходженнями від податкових та інших виплат, і навіть що залишається у розпорядженні підприємств чистим прибутком, причому у склад витрат охоплюють усі інвестиційні витрати за проектом. На розробку фінансових схем реалізації інших питань соціальноекономічного розвитку регіону (житлової, екологічної ж проблеми і т.п.) використовуються дещо інші підходи, але методичної основою залишається бізнес-план. Інша роль відводиться регіональним (місцевим) органів управління в організації розробки бізнес-планів на самостійних виробничих підприємствах. Одне з найважливіших напрямів формування сучасного економічного механізму лише на рівні регіону є активну роботу регіональної та місцевої органів влади з виробленні ринкових підходів до інвестиційного діяльності на підприємствах і організаціях. Річ у тім, що спектр зовнішніх і внутрішні чинники (як сучасних, і збережених від традицій минулого періоду) визначає особливості поведінки управлінських ланок незалежних організацій — товаровиробників. Це з відсутністю навичок розумного ризику; дуже скромним досвідом роботи із найкращими комерційними кредитними ресурсами, емісією і зверненням власних цінних паперів; з непослідовністю у формуванні своєї збалансованої політики споживання та накопичення грошових. Тож середніх (і особливо малих) підприємств тіснота спілкування із місцевими органами влади найчастіше повністю визначає перспективи існування й можливості залучення інвестицій. На рівні областей, районів, міст специфіка відносин між господарськими структурами (самостійними товаровиробниками) і місцеві органи влади залежить від того, що з останніми зізнаються додаткових можливостей захищати економічних інтересів виробників на вищих рівнях. Після цього можливості об'єктивно спираються на активні адміністративно-правові зв’язку й безпосередні особисті контакти з представниками фінансових й головних урядових структур (як вітчизняних, і зарубіжних); більш прогресивні погляди, пов’язані з поточним і перспективним нормативно-правовим процесом; і навіть на єдність цілей місцевих органів влади й підприємницьких структури частині створення сприятливих умов стійкого соціально-економічного розвитку регіону (області, району, города).

Розробка бізнес-плану по міжнародних стандартів істотно відрізняється від підготовки техніко-економічних обгрунтувань, які готувалися до проектів під час централізованого планування. Ця робота вимагає розробки таких принципово нових питань, як аналіз умов реалізацію виробленої продукції і на можливостей формування відповідного ринкового сектора (маркетингові дослідження); обгрунтування графіка розрахунків із кредиторами; розробка схеми залучення фінансових ресурсів немає і вибір варіанта добору інвесторів; розрахунок фінансових наукових і виробничих ризиків усім стадіях реалізації проекту й наступного використання створюваних об'єктів власності та інших проблем. І тому потрібно залучення висококваліфікованих фахівців, проведення досить великих обсягів розрахункових робіт, що робить у цілому розробку бізнес-плану досить дорогим заходом. Не всякі керівники морально і фінансово готові зробити такий крок, хоч і розуміються на цілому необхідність виконання таких робіт. Підприємства, які працюють у малих та середніх у містах і які є виробництвами республіканського чи регіонального значення, зазвичай, шукають пряму підтримку місцевої влади реалізації подібних починань. Проте останніми неминуче виникає запитання вибору: які і як і формі підтримувати; як і послідовності і як брати участь у своєї діяльності; як сформулювати і захищати інтереси регіону на вищестоящому рівні. Основною об'єднуючою їх завданням стає формування інвестиційного клімату, відповідного ринковим стандартам організації відтворювальних процесів, з одного боку, і максимально враховує розмаїтість регіональних особливостей господарську діяльність — з інший. Практика роботи з регіональними та місцевими органами влади показує, що для правильного використання ними такий інструмент інвестування, як бізнес-план виробничого підприємства, слід уточнити місце справи до загальної схемою інвестиційної політики регіону (включаючи райони, міста). З погляду регіональної (місцевої) адміністрації вихідним умовою підтримки тієї чи іншої існуючого підприємства є комплексний аналіз всіх інвестиційних проектів, які можна реалізовані в цьому регіоні. Причому у залежність від глибини проробки й масштабу аналізованого господарського проекту з замовлення адміністрації готуються чотири типи документів, характеризуючих інвестиційної привабливості і готовність у регіоні. Перший, і найбільш узагальнюючий документ — це характеристика інвестиційного клімату у регіоні загалом. Цей матеріал має спиратися на анкетне опитування спеціально відібраних груп експертів. По заданої шкалою проставляється оцінка 60−70 чинників, визначальних рівень економічного потенціалу по основних елементів виробництва (включаючи земельні і природні ресурси, науково-технічний потенціал, кадрове забезпечення і т.д.), інженерної та інфраструктури; організаційно-правовою атмосфери і соціокультурної і політичною середовища; і навіть за рівнем розвитку елементів ринкових відносин також власного фінансового потенциала.

Таке дослідження визначається рейтинг аналізованих регіонів і виділяються найсильніші і слабкі сторони кожного їх. Така робота проводиться, зазвичай, лише на рівні суб'єктів РФ і фактично показує готовність адміністрації і для підприємців до комерційному освоєння інвестиційних ресурсов.

Другий тип документів — це порівняльний (іноді званий «структурним») аналіз економіки регіону (області, району, міста). Підготовка цих матеріалів спирається на обробку статистичної інформації стану війни і динаміці розвитку галузей у цілому і окремих підприємств, що діють на відповідної території. У результаті формується перелік пріоритетних об'єктів інвестування. Принаймні уточнення інформації щодо проектів — заявках на нове будівництво із боку підприємницьких кіл (а така інформація може концентруватися тільки в місцевої адміністрації) — перелік об'єктів до інвестування з прямій чи опосередкованій підтримкою з боку регіональної (місцевої) адміністрації складається вже з урахуванням як комерційної, і регіональної соціально-економічної значимості. Аналізуючи цей етап фактично визначається рівень зацікавленості місцевих органів влади у реалізації проекту. Третій тип документів — пілотний проект бізнес-плану. На даної стадії по обмеженого кола показників розробляється скорочений варіант бізнесплану кожному за проекту, претендує ось на підтримку адміністрації в отриманні інвестицій. Замовниками таких проробок є вже ті організатори проекту, що його ведуть і якою належить задумана ідея. Однією з основних складових пілотного проекту бізнес-плану є розділ з варіантами схем фінансування проекту й визначенням умов повернення та збільшення використання залучуваних фінансових коштів, оцінка ступеня ризику в різних стадіях реалізації проекту, готовність і підготовленість організаторів до її повної реалізації проекту й т.д.

Для регіональної (місцевої) адміністрації постає завдання організації експертизи відповідних проектів і прийняття необхідних рішень їхнього реалізації. Бенкет цьому форма участі визначається, з специфіки аналізованих проектів і необхідність забезпечення максимально ефективне використання як фінансових коштів, і матеріальноречовинних факторів виробництва (землі, виробничих будинків та площ, нежилих приміщень, об'єктів транспортної та інженерної інфраструктури т.д.). І, насамкінець, четвертий тип документів — це повний бізнес-план у конкретних проектам. Роль регіональної (місцевої) адміністрації підготовкою й фінансуванні проекту входить у ролі складової частини бізнес-плану, глибина цього участі визначається ступенем зацікавленості регіону на швидкої реалізації проекту. Практика показує, що з реальних, комерційних привабливих проектів найоптимальнішої формою участі адміністрації у тому просуванні є спільна робота з безпосередніми підприємцями у частині вибору реальної схеми залучення інвестицій й не так з «далеких» (включно з іноземними), скільки організація роботи із залучення коштів населення і ще юридичних, які проживають і які містяться у регіоні. Одержання закордонних кредитів, а потім уже тим паче продаж контрольного пакети акцій внерегиональным (зокрема закордонним) партнерів у кожному другий випадок порушує питання зміні керівництва, висування першому плані комерційних інтересів, зміні (чи скороченні) певній його частині зайнятого персоналові та т.д. Інакше кажучи, поруч із перевагами подібне підприємство отримує (часом і без вичікування) набір додаткових проблем. Розробка реальних бізнес-планів при спільної із місцевою адміністрацією діяльності дозволяє передбачати подібні ситуації, не доводячи їх до гострого стану, й те водночас орієнтуючись на комерційне використання регіональних еліт і виробничих ресурсов.

16. Особливості окремих організаційно-правових питань, які впливають розробку бизнес-плана.

Основні правила первинної і голову постійної реєстрації акціонерних товариств (АТ) (з прикладу Москви). Зазвичай, реєстрація малої фірми здійснюється паралельно із розробкою бізнес-плану конкретної проекту (ідеї). Варіант, яким розробник (замовник) бізнес-плану визначає форму ведення відповідного бізнесу, обгрунтовує собі найвигідніший засіб впливу прийняті рішення і фінансових і матеріальних потоків, треба зазначити у тому, щоб найточніше розрахувати прийнятних умов отримання кредитів, ризики їх повернення й розміри власних (зокрема особистих) доходів. На погляд самим «бажаним» варіантом організації діяльності повинні прагнути бути різні пільгові варіанти типу виробничих підрозділів громадських організацій (ликвидаторов-чернобыльцев, ветеранівінтернаціоналістів, різних груп населення з обмеженою працездатністю, особливо захищуваних соціальних груп населення тощо.). Однак найпоширенішим є все-таки організація бізнесу у вигляді акціонерних товариств різних типів. У цілому нині лад і період їх реєстрації значною мірою варіюються залежно від регіональних особливостей такий реєстрації, але в місцях — то й від особистих стосунків підприємця із місцевою адміністрацією. Судячи з установчих документів, які авторам довелося використовувати при розробці бізнес-планів, процес реєстрацію ЗМІ й спільної організаційно — аналітичної роботи адміністративних органів з підприємцями лише на рівні регіонів відбувається досить самостийно, часто носить формально, далеко ще не дотримується правова чистота оформлення документів. У якості одного із найточніше відпрацьованих схем реєстрації самостійних фірм (у вигляді акціонерних товариств) пропонується порядок, вживаний у Москві. У цілому нині процес реєстрації проходить три основних стадії: первинна реєстрація, стала реєстрація і етап реєстрації випуску цінних паперів АТ. Первинна реєстрація акціонерних товариств (АТ) здійснюється із єдиною метою отримання Тимчасового посвідчення про реєстрацію. Необхідність даного етапу залежить від послідовному проходженні реєстраційних процедур в усіх державних інстанціях і органах, аби постійне свідчення про реєстрацію фірми підтверджувалося наявністю відповідних ідентифікаційних номерів. Засадничими нормативними документами з цього питання є Цивільний кодекс РФ (ч.1) і закон РФ «Про акціонерних товариствах» прийняті Державної Думою відповідно 21 жовтня 1994 р. І 24 листопада 1995 р., і навіть нормативні документи уряду Москви. (На регіональному рівні час перебування фірми як «тимчасового свідоцтва» скорочується до мінімуму, а де й зовсім не від входить у процес реєстрації, тобто. не оформляється відповідними державними паперами.) Московська реєстраційна палата входить до складу уряду Москви й має відповідне підпорядкування. Перелік документів, необхідні тимчасової реєстрації, включає: 1. Заява засновника (їй) з проханням зареєструвати фірму р. Москві під таким-то назвою. 2. Статут акціонерного товариства. 3. Установчий договір акціонерного товариства. 4. Протокол установчих зборів. 5. Платіжні документи, що підтверджують сплату реєстраційної мита. 6. Довідку зі Світового банку про внесення 50% статутного фонду. 7. Ескіз друку. 8. Платіжні документи, що підтверджують сплату за внесення відбитку печатки у міській реєстр печаток. 9. Довідку провести перевірку на не повторюваність найменування реєстрованого акціонерного товариства і Московському реєстрі. Заява засновника складається по типовий формі (ф. № 6), видану у частині чи філіях Московської реєстраційної палати. Якщо товариство (АТ) організується не фізичними, а юридичних осіб, то потрібно заповнення спеціальної форми, у якій подаються інформацію про юридичних лицах-учредителях, включаючи назви, адреси, імена керівників, банківські реквизиты.

Статут суспільства готується, зазвичай, самими засновниками (або спеціально уповноваженими фахівцями) і переважно повторює типову, форму статуту акціонерного товариства. У цьому спочатку поставлено завдання вказати й у статуті такий широкий, спектр діяльності, бо загальне перерахування їх видів Демшевського не дозволяє віднести майбутнє підприємство хоч до якої не пішли галузі. Рассредоточенность зусиль дає майбутньої керівництва певний простір у діяльності і пояснюються деякі гарантії додаткової стійкості. Проте за підготовці бізнес-планів це обертається досить істотні питання, бо виявляється, що російське керівництво кадрова склад самої фірми хто не готовий професійно займатися заявленої діяльністю реалізовувати намічені проекти. За сучасних умов ринку це дає додаткові труднощі у відносинах з незалежними структурами комерційних інвесторів, підрядними і консалтинговими організаціями, позаяк у цьому випадку невисока гарантированность ритмічного виконання зобов’язань та кваліфікованої організації поточного управління. Відповідно до останніх вимогам у статуті слід вказувати місцем перебування керівних органів АТ (наприклад, генеральний директор), і місце зберігання його установчих і бухгалтерських документів. Працівники Регистрационной палати можуть зажадати докладання окремого повідомлення про місце зберігання документації. Установчий договір і протокол установчих зборів формуються засновниками з урахуванням типових аналогів, але загалом оформляються у досить вільної формі. По типовим умовам статутного фонду АТ може бути щонайменше 100 мінімальних розмірів оплати праці, що у 01.07.99 становила 8342 крб. Статутний фонд може вноситися як безпосередньо грошима, і майном, оціненим в грошовому еквіваленті. Розрахунковий рахунок, який вносяться кошти статутного фонду, й яким у надалі відбиватися вся (чи частину) основний діяльності фірми, відкривається у банку, обраному засновником, до отримання свідчення про тимчасової реєстрації. І тому досить надання копій статут АТ і установчого договору. Довідку банку про відкриття розрахункового рахунки необхідна за 5 — денний термін явити у податкову інспекцію. На 01.07.99 реєстраційна мито становило трохи більше 200 крб. Розробка ескізу пресі й вартості виконання обходилися відповідно 46 крб. і 300 крб. Вартість послуги провести перевірку неповторяемости назви фірми — 160 крб. У самій Москві все реєстраційні платежі здійснюються лише щодо одного банку — «Банку Москви». Слід зазначити, крім основного назви АТ (заявляемого до реєстрації) необхідно мати ще одне — два додаткових — у разі, якщо фірма з обраним вами назвою вже є. З іншого боку, якщо процесом реєстрації займається уповноважений агент (тобто. людина, який належить до засновників АТ), йому необхідно мати правильно оформлену доручення скоєння дій зі реєстрації, і навіть ксерокопії паспортів всіх засновників. Виготовленням як ескізів печаток, і самих печаток заслуговують займатися лише уповноважені фірми. Перелік таких організацій визначається Регистрационной палатою і вивішується на стендах у Центральній частини, соціальній та кожному з філій Московської реєстраційної палати. Оформлення і складання документів для реєстрації АТ можуть відбуватися як і Центральної частини, і у будь-якому з 24 філій Московської реєстраційної палати незалежно від юридичного адреси створюваного АТ. Очевидно, більшість створюваних АТ воліє реєструватися у Центральній частини (вул. Мохова, д.11), позаяк у ній приймають найбільше заявок (щодня більше ніж в сто осіб). У філіях Регистрационной палати кількість прийнятих заяв в 8−10 разів менша. Це призводить додаткові складності, пов’язані з попереднім записом, чергами приймання до фахівців, до затримкам під час повторного відвідин та інші проблеми. За сучасних умов державна реєстрація незалежних фірм на регіональному рівнях поступово сповна набирає ваги, необхідний формування діловій репутації та певних гарантій відповідних фірм. Проте задля середніх і підприємств як і однією з істотних передумов існування залишається тіснота зв’язку з місцевої адміністрацією і можливість майнової і втрати фінансової підтримки з боку останньої. Якщо учредитель (ли) США оформляти документацію по реєстрації АТ, можна скористатися послугами досить більшої кількості фірм, котрі займаються б цими питаннями. Мінімальна вартість послуг цих фірм становить 300−350 дол. США. У цю суму не включаються Витрати виготовлення друку, Плата реєстрацію й ін., і навіть вартість оформлення процедур реєстрації до Федеральної комісії з ринку цінних паперів (ФКЦБ РФ). Ці самі фірми окремо надають такі послуги, як придбання юридичного адреси для АТ (100−150 дол. США). Однак це операція досить ризикована, оскільки податкові інспекції проводять постійні перевірки фактичного перебування організації з її юридичному адресу.

Якщо учредитель (ли) укладає договір оренди приміщення термін, перевищує 9 місяців, то відповідний договір необхідно зареєструвати в Москомимуществе. Після набуття тимчасового посвідчення про реєстрацію фірми протягом десяти днів необхідно: стати на облік у податковому інспекції за місцем офіційного розташування реєстрованого АТ. За недотримання цього часу податкової інспекцією накладається штраф до 5 тис. крб.; стати на облік чотири державних соціальних фондах (перелік див. нижче); зробити готову печатку АТ за раніше затвердженого ескізу; отримати у Московському міському комітеті за статистикою коди ОКПО, ОКОНХ, ОКФС та інших.; зареєструвати умови емісії цінних паперів АТ у Федеральної комісії з ринку цінних паперів Росії (ФКЦБ). Якщо процедура реєстрації за межі 10-денного інтервалу, то до закінчення 10 днів слід отримати у податкової інспекції додаткову оцінку про продовження цього часу. На 01.07.99 вартість виготовлення друку коливалася від 100 до 500 крб. залежно від неї якості й визначити місця виготовлення (терміни виготовлення — від 3 днів, якщо недоплачувати велику суму за швидкість роботи). Вартість послуг Мосгорстата — 137 руб.

Після набуття «Тимчасового посвідчення про реєстрацію» АТ і «Свідчення щодо постачання на облік у податковій органі» необхідно стати на облік у таких фондах:

1) Пенсійний фонд.

2) Фонд медичного страхования.

3) Фонд соціального страхования.

4) Фонд занятости.

У принципі так пройти постановку на облік в усіх цих фондах можна за день. Жорстка територіальна прив’язка до місця перебування АТ непотрібен. Перший із зазначених фондів є відділенням Центрального адміністративного округу, інші - організаціями загальноміського призначення. Постановка на облік фіксується видачею свідоцтва відповідного фонду. Найбільш складною і трудомісткою процедурою вважатимуться проходження реєстрації проспекту емісії акцій фірми московському регіональному відділенні Федеральної комісії з ринку цінних паперів Росії (ФКЦБ). Початок робіт з оформленню державної реєстрації речових випуску цінних паперів доцільно починати відразу після отримання тимчасового свідоцтва реєстрацію і присвоєння кодів ОКПО. Перелік документів, необхідні первинної реєстрації в ФКЦБ, складається з 24 найменувань. Інформація подається як у традиційному вигляді, і двома магнітних носіях. Основна складність у тому, що необхідно заповнити додатку до постанови № 47 від 11.11.98 ФКЦБ РФ. Якщо ваша комп’ютер не підключено до інформаційних систем, то, вам доведеться придбати дві дискети в кіоску, що у Московському регіональному відділенні ФКЦБ РФ. Досвід свідчить, що з першого разу правильно заповнити докладання цього Постанови практично неможливо. Через 10 днів після здачі документів мають у ФКЦБ у вас з’являється попереднє повідомлення ухвалення документів для реєстрації випуску акцій, розподілених серед засновників АТ під час створення. У Реєстраційну палату щоб одержати постійного свідчення про реєстрації АТ здаються: нотаріально завірені копії - повідомлення ухвалення документів для реєстрації випуску акцій; свідчення про постановці на облік у податковій органі; кодів ОКПО; документа, що підтверджує право оренди приміщення; і навіть оригінали — тимчасового посвідчення про реєстрацію; довідки банку про відкриття розрахункового рахунки; декларації про виготовлення друку; квитанції оплату за бланк постійного посвідчення про реєстрацію АТ. Вартість бланка постійного свідоцтва на 01.07.99 становила 24 крб.; вартість нотаріального запевняння однієї сторінки (при двосторонній друку один лист дорівнює двом сторінкам) — від 90 коп. в Державних нотаріальних конторах до 5 крб. — в недержавних. Нормативний термін отримання постійного свідоцтва (10 днів) дотримується переважно у разі підготовки відповідних документів спеціалізованими фірмами. У середньому ж проходження всього циклу реєстрації (за умови заявки про випуск цінних паперів і самостійному оформленні всіх процедур засновником — котра фізичною особою) становить близько трьох тижнів. Після набуття постійного посвідчення про реєстрацію його нотаріально завірені копії необхідно здати до податкової інспекції і ФКЦБ. Після цього ФКЦБ видає: остаточне повідомлення про державної реєстрації речових випуску цінних паперів, включаючи постанову по випуску цінних паперів і звіт про результати випуску цінних паперів, які засновники готували на первинному етапі звернення до регіональне Московське відділення ФКЦБ. Послідовність дій, що з організацією будь-якого підприємства неакционерного типу (ТОВ, ТОВ тощо.), збігаються з зазначеної вище, за винятком проходження реєстрації в ФКЦБ. Це скорочує період повної реєстрації щонайменше ніж два тижні, але вимагає уважнішого ставлення до формування установчих документів. Слід пам’ятати, що тимчасове свідоцтво реєстрацію справді у протягом 45 днів. Якщо вже ви не укладываетесь сюди, то Регистрационной палаті слід написати заяву з жаданням його продовженні із зазначенням причин. Загальний порядок реєстрації угод з майну. Процес реєстрації угод по майновому комплексу зазвичай складається з кількох етапів: посвідчення угоди у нотаріуса й у спеціальній регистрирующем органі. До угод, потребують обов’язкового нотаріального посвідчення, ставляться: угоди із відчуження (купівлі-продажу, дарування, мене) житловий будинок (частини вдома), квартири, що належать громадянам на праві особистої власності; угоди про заставі нерухомості; договори з відчуженню земельних ділянок. Угоди відчуження і заставі нерухомості може бути засвідчені при умови уявлення документів, підтверджують право власності на відчужуване і закладываемое майно. Після посвідчення такі угоди підлягають обов’язкової реєстрації у органах. Так, угоди по будівлям (спорудам), приміщенням підлягають обов’язкової реєстрації в Бюро технічної інвентаризації, органів, які знають відповідним майном. У сільській місцевості угоди по будовам підлягають реєстрації у місцевій адміністрації. Крім вимог про забезпечення форми та державній реєстрації угод законом встановлено необхідність досягнення сторонами угоди з всім істотним пунктах договору. Наприклад, недійсний договір купівліпродажу, а то й визначено ціну договору; договір від імені юридичного особи може бути підписаний лише обличчям (представником) у яких письмово засвідчені повноваження. Угода може бути визнана недійсною через суд знову (оспоримая угода) або незалежно від такої визнання (незначна угода). У відповідність до чинним законодавством недійсними зізнаються такі угоди: які відповідають вимогам закону; скоєні із єдиною метою, гидкою основам правопорядку та моралі; мнимі й удавані; скоєні особами, визнаними недієздатними; частково дієздатними, які перебувають під впливом помилки чи обману, нездатними розуміти значення своїх дій; під загрозою чи насильством та інших.; угоди, здійснені від імені юридичної особи, але котрі виступають поза межі його правоздатності. Якщо угоди визнаний, зазвичай, виробляється реституція, тобто. повернення сторін у початкове положення. ДК РФ встановив які від загального трирічного терміну позовної давності терміни визнання угоди недійсною (оспоримой угоди) — протягом року із дня припинення насильства чи загрози або з дня, коли позивач дізнався чи мусить був дізнатися про решту обставин, є основою визнання угоди недійсною, протягом десяти років за позовами про застосування наслідків недійсності незначною угоди (ст. 181 ДК РФ). Угоди по будівлям (приміщенням) засвідчуються місцевим нотаріусом за місцем перебування будівлі (при посвідченні договору міни — за місцем розташування кожного з будівель). Нотаріус витребуються у продавця (власника): правовстановлюючий документ (свідчення про реєстрацію нерухомого майна); довідку БТІ (Бюро технічної інвентаризації чи іншого регіонального органу з функціями); довідку від відсутності задолжности із податків; довідку про відсутність арештів і заборон (якщо нотаріус не веде цю роботу сам). За наявності заборони договір відчуження будівлі то, можливо засвідчено тільки за згодою кредитора і набувача перевести боргу, а за наявності арешту — лише після його зняття; письмове згоду іншого чоловіка на відчуження, придбаного у шлюбі (згоди чоловіка непотрібен, якщо майно придбано гаразд наслідування, дарування або раніше було зроблено розділ майна подружжя); повідомлення учасників загальної пайовий власності про намір зробити відчуження своєї частки сторонньому особі із зазначенням ціни, і інших умов, у яких виробляється відчуження частки (сповіщення непотрібен при даруванні, продажу частки одного з власників і за непроживании співрозмовників у домі, якщо адресу їх невідомий); дозвіл адміністрації на відчуження вдома, незакінченого будівництва; документ, підтверджує непрацездатність продавця при посвідченні договору з умовою довічного змісту продавця. Основні умови оформлення порядку купівлі-продажу земельних ділянок. Купівля-продаж земельної ділянки у час виробляється у наступному порядку. Продавець землі під час до продажу землі повинен звернутися у місцевий комітет (орган) із землеустрою і землекористуванню по одержання документа, так званої зазвичай «землеотводом» чи планом земельних ділянок. Заодно він повинен пред’явити документи, що підтверджують своїх прав цей шматок землі. З відповідного звернення продавця землевпорядника, які мають відповідними правами і ліцензією, здійснюють виміри і описують кордону земельних ділянок, які для юридичної чистоти необхідно узгодити з новими сусідами, отримавши їх підписи на плані. Коли ділянці є будівлі, то, на них слід отримати технічний паспорт місцевого Бюро технічної інвентаризації. Після цього з усіма згаданими документами слід звернутися за оформленням договору продажу-купівлі до місцевому (районному) нотаріусу. Коли земля та будівлі є спільної власністю подружжя, то угоду слід оформляти від імені і його й дружини як спільно діючих власників. Згідно з законодавством право власності у покупця виникає з реєстрації договору продажу-купівлі у відповідній земельному комітеті (органі). У цьому продавець втрачає право власності, і вкриваю його свідоцтві на право власності на грішну землю роблять відповідну оцінку, а покупцю видають нове свідчення. Новому власнику земельної ділянки місцева земельний комітет (орган) видає свідчення (державні акти) на право власності на грішну землю, що підлягає реєстрації у реєстраційній (поземельної) книзі (в місцевої адміністрації) виходячи з нотаріально завіреного договору купівліпродажу (у місцевому БТІ необхідно зробити оцінку про зміну власника будівлі чи будинку, розташованого на знову придбаному ділянці). Свідчення є документом, котрі засвідчують право власності на земельну ділянку, і є основою скоєння подальших угод купівлі-продажу, застави, оренди, і навіть під час здійснення інших дій зі володінню, користування і розпорядженню земельною ділянкою відповідно до чинним законодавством. При первинному наданні земельного ділянки свідчення (державні акти) видається відповідним комітетом земельних ресурсів і землевпорядкування у вирішенні місцевої адміністрації. Державні акти й свідчення на право власності на земельні ділянки, видані до набуття чинності указу Президента РФ від 27 жовтня 1993 р. № 1767, є документами постійного дії, удостоверяющими право власності, і мають рівну чинність закону зі свідченням єдиного зразка, затвердженим згаданим указом. Громадяни, отримали ділянки в довічне наслідуване володіння або взяли в оренду (крім оренди у фізичних осіб), мають право надання і викуп ділянок у власність. Акти, що підтверджують право власності на земельні ділянки чи право користування земельними ділянками, видані після набрання чинності указу Президента РФ № 1767 органами виконавчої влади і місцевого самоврядування без реєстрації у районному комітеті земельних ресурсів і землевпорядкування, є недействительными.

II Інвестиційна заявка Реквизиты підприємства (організації) Найменування підприємства (цілковите дерегулювання та скорочена) Юридичний статус Юридична адреса Банк Розрахунковий рахунок Ф., і., про. Керівника Телефон Факс Телетайп Телекс Примечание. Крім заповнення перелічених даних додається коротка (2−3 стор.) пояснювальна записка.

Характеристика напрямів инвестиций.

1. Характер інвестиційної діяльності: нове будівництво; розширення чинного підприємства; реконструкція чинного підприємства; технічне переозброєння. 2. основні напрями інвестицій: проведення науково-дослідних, дослідно-конструкторських, проектних робіт; придбання ліцензій і «ноу-хау»; придбання технологій; будівництво виробничих приміщень; будівництво об'єктів виробничої інфраструктури; будівництво об'єктів соціальної інфраструктури; модернізацію устаткування; придбання обладнання; придбання сировини і комплектуючих виробів; навчання персоналу; іншу мету (вказати). 3. Основні завдання, можуть бути вирішені з допомогою інвестицій: розширення обсягу випуску продукції; розширення номенклатури чи асортименту продукції; організація виробництва нових видів продукції; підвищення рентабельності производства.

До того ж: збільшення обсягу виробництва; поліпшення якості продукції і на зростання ціни своєї продукції; зниження витрат за виробництво; інші чинники; використання наявних у власності підприємства патентів, авторських свідчень (вказати, які, де, коли видано і зареєстровані); підвищення якості та конкурентоспроможності продукции.

До того ж: на ринку, реалізованої за рублі; зовнішньому ринках — за долари; зниження шкідливих викидів і відходів виробництва; утилізація і відходів виробництва; інше (вказати). 4. Ступінь проробки інвестиційного проекта:

I.По запропонованого проекту є: лише ідея проекту; техніко-економічне дослідження, розроблене в 200 р.; техніко-економічне обгрунтування, розроблене в 200 р.; проект, розроблений 200———- р.; робочий проект, розроблений 200 р.; макетний зразок нового вироби; досвідчений зразок нового вироби; повна готовність до передавання зразка в серійне виробництво, т. е.

наявність пускової і експлуатаційної технічної документації; тимчасовий технологічний процес на виготовлення виробів; повний технологічний процес на виготовлення виробів; необхідні для випуску виробів оснащення і інструмент; повністю необхідних випуску виробів оснащення і інструмент; універсальне устаткування; спеціальне оборудование.

II.На матеріали інвестиційного проекту є позитивні укладання (додаються): санітарно-епідеміологічної служби; економічної експертизи; органів охорони пам’ятників архітектури й культуры.

III.Уровень проробки питання виділення земельної ділянки: отримано згоду місцевих органів; акт вибору майданчики (траси) оформлений; земельну ділянку имеется.

IV.Уровень проробки питання про наявність підрядних організацій реалізації проектних, будівельно-монтажних і пусконалагоджувальних робіт: передбачається проведення конкурсу; визначено підрядники і укладено ними угоди про намерениях.

V.Наличие можливих гарантій інвесторам для відшкодування витрат у разі порушення умов інвестиційного проекту: державна гарантія; гарантія місцевих органів влади; гарантія банку; страхування інвестицій; заставу землі і розбазарювання майна; особливі умови договора.

VI.Оценка сировинних, енергетичних, водних трудових ресурсів, потрібних для реалізації інвестиційного проекта.

(додаються відповідні аналітичні й довідкові материалы).

VII.Оценка стійкості й якості кооперованих зв’язків на поставки сировини, матеріалів, заготовок, напівфабрикатів, комплектуючих изделий.

Характеристика кінцевого результату інвестиційного проекту Техніко-економічна характеристика кінцевий продукт (послуги). Найменування. Основні технічні характеристики:

А) вказати звичайний набір характеристик, властивих даному виду товару (услуги);

Б) привести з порівняльного аналізу з характеристиками товарів (послуг), наявних на рынке;

У) привести прогнозоване зміна характеристик виходять ринку товарів (послуг). Дата завершення інноваційного проекту й початку виробництва товару (послуги). Основні економічні характеристики:

А) об'єм і тенденції зміни попиту товар (послуги), намічений виробництву у результаті запровадження інвестиційного проекта;

Б) обсяг продажу виду товару (послуги) над ринком, вихід на который.

передбачається результаті здійснення інвестиційного проекта;

У) перелік діючих цьому ринку товару (послуги) агентів із зазначенням обсягу продаж;

Р) прогнозований після здійснення інвестиційного проекту обсягу виробництва (продаж);

Д) аналіз ціни товар (послуги), і навіть можливостей та умов його реалізації на потенційному рынке;

Є) проектна собівартість виробництва продукту (услуги);

Ж) проектований обсяг прибыли.

Обсяг інвестицій, необхідний реалізації проекту 1. Загальний обсяг інвестицій, млн. крб.,; млн. долл.

2. Обсяг власних інвестиційних засобів у запропонований проект акцептора інвестицій, млн. крб.,; млн. долл.

. 3. Обсяг необхідних інвестицій, млн. крб.; млн. долл.

. 4. Дата початку реалізації інвестиційного проекту. 5. Дата початку освоєння коштів потенційного інвестора (при терміні здійснення інвестиційного процесу понад один рік вказується розподіл інвестицій етапами реалізації проекту, і навіть по полугодиям).

Планируемые джерела інвестиційних надходжень Джерела інвестиційних надходжень (обсяг інвестицій та його частка у загальному обсязі необхідних інвестицій): 1. Власні кошти, млн. крб. %; млн. дол. %; 2. Державні капітальні вкладення, млн. крб. %;

млн. дол. %. 3. Банківський кредит:

ЦБР (гадана облікову ставку), млн. крб. %; млн. дол. %.

АКБ (гадана облікову ставку), млн. крб. %; млн. дол. %. инобанки (гадана облікову ставку), млн. руб.

%;

млн. дол. %. 5. Випуск і продаж акцій (додається проект емісії акцій: номінальна вартість акцій, загальна сума продажу, відсоток статутного капіталу тощо.), млн. крб. %; млн. долл.

%. Разом загальний обсяг інвестиційних ресурсів реалізації інвестиційного проекту млн. руб.

%; млн. долл.

%. зокрема кошти особи, якому іде інвестиційна заявка, млн. крб. %; млн. дол. %.

Умови відшкодування витрат і винагороди потенційних інвесторів 1. Повернення інвестицій та відсотків із них в грошової форми: дата початку виплат; розмір виплат; фіксований (млн. крб.; млн. дол.); пропорційний обсягу продажів (%); пропорційний одержаного прибутку (%). 2. Надання права власності частку продукції, виробленої після здійснення інвестиційного проекту: частка, що належить інвестору, %: під час погашення інвестиційних витрат; у визначений узгоджений період дії договору інвестування; під час наступної експлуатації. 3. Надання прав на спільне володіння, розпорядження і користування до інвестованих об'єктом, %: частка у акціонерний капітал; частка від обсягу продажу; частка від обсягу одержаного прибутку; інші права (використання торговельну марку, оперативне чи стратегічне управління об'єктом і т.д.).

III Малюнки, таблиці, приложения.

БИЗНЕС-ПЛАН.

Внутріфірмова Зовнішні функції деятельность Разработка стратегії (концепції) Залучення для реалізації розвитку фірми і конкретизація проектів інвестицій окремих напрямів її діяльність Обгрунтування для включення проектів у державні Розробка і здійснення (регіональні) програми проектів створення нова продукція й одержання коштів з (послуги) централізованих источников Оценка внутрішнього наукового, Одержання банківських кредитів технічного, виробничого і комерційного потенціалу фірми і Забезпечення забезпечення успіху виявлення резервів акцій фірми на фондовому рынке Подготовка і здійснення Організаційно-фінансове заходів щодо впровадження нових обгрунтування необхідності технологій і придбання створення спільних, виробництв, устаткування підприємств із использованием иностранного капіталу та інших Підбір нові й перенавчання форм спільної прикладної діяльності власних робітників і фахівців Розробка і осуществление мероприятий зі створення Контроль за фінансовими фінансово-промислових груп результатами діяльності фирмы Мероприятия зниження ступеня ризику у діяльності фирмы Формирование сприятливого іміджу фирмы План заходів запобігання банкрутства й вихід із кризових ситуаций Подготовка і проведення зборів акціонерів фирмы.

Мал.1. Основні функції бизнес-плана.

Прийняття рішення Прийняття рішення про Розробка системи Створення группы о розробки проекту розробці фінансового забезпечення розробки бізнес-плану розробки бізнес-плану бизнес-плана.

і открытие.

финансирования.

Формулювання Збір вихідних Вибір методики Проведення цілей (концепції) даних розрахунку комп’ютерних необхідних бізнес-плану систем техникоэкономи;

ческих расчетов.

Придбання інформації та Експертиза бізнес-плану послуг спеціалізованих з допомогою зовнішніх фірм экспертов.

Організація і проведення Твердження варіанта презентації бізнес-плану бизнес-плана.

Проведення переговорів із Внесення коректив у Визначення ступеня потенційними партнерами бізнес-план з урахуванням участі партнерів в щодо реалізації бізнес-плану пропозицій партнерів реалізації бизнес-плана.

Узгодження умов з Твердження Здійснення програми партнерами й бізнес-плану робіт у рамках виконання договірних відносин бизнес-плана.

Рис. 2. Приблизна схема організації розробки бизнес-плана.

Таблиця 1.

|Перевага товару |Слабкі боку товару | | | | | | |краще |що його забезпечує |недоліки |методи їхньої організації | |якість |(зниження ціни, зростання | |подолання | | |обсягів, спеціальні | | | | |характеристики) | | | | | | | |.

Таблиця 2.

|Джерела |Які відомості можна було одержати | | | | |Професійні журнали | | |Вищі навчальними закладами | | |Виробничі асоціації | | |Торговельна палата | |.

Таблиця 3.

| |Ринок, А |Ринок Б |Ринок З | |Область | | | | |порівняння | | | | | |ви |конкурен|вы |конкурент|вы |конкурі| | | |ти | |и | |нты |.

Таблиця 4.

Прогноз реалізації товару (услуг).

|Показатели |1-ї рік |2-ї год|3-й рік | | | | | | |Гаданий обсяги виробництва | | | | |продукції (послуг), млн. крб. (тис. | | | | |дол.) | | | | |Ймовірна частка над ринком, % | | | | |Ймовірна продаж, млн. крб. (тис.| | | | |дол.) | | | |.

Таблиця 5.

Зіставлення можливих варіантів витрат та його покриття |1 |2 |3 | | | | | |Найскромніше варіант |Розумний варіант |Оптимістичні | |(мінімальна сума |(то, на що швидше |варіант (при | |витрат, максимальна |всього буде |відсутності обмеження| |економія, наприклад |зупинено вибір) |у засобах) | |придбання | | | |старого | | | |устаткування) | | |.

Таблиця 7.

Характеристика вітчизняних товаропроизводителей.

|№ |Область,|Объем |Обсяг |Произво|Коэффици|Себест|Отпускн| |п/п|предприя|произво|поставок|дственн|ент |оимост|ая | | |тие |дства, |на рынок|ые |загрузки|ь, |ціна, | | | |млн. |даного |мощност|, % |тис. |тис. | | | |крб. |региона,|и, млн.| |крб. |крб. | | | | |млн. |крб. | | | | | | | |крб. | | | | | | … область | |1 | |2 | |… | | | |… область | |1 | |2 | |… | | | |… | | | |Разом |.

Таблиця 6.

Комерційні перспективи якої і необхідність розробки бізнес-плану у наукових организациях.

|Типы наукових |Основні |Додаткові |Состоян|Возможны|Положение и|Необходи| |організацій |джерела |джерела |не і |і |перспективы|мость і | | |финансиров|финансирования |перспек|интерес | |сфера | | |ания | |тивы |для | |разработ| | | | |междуна|коммерче| |кі | | | | |рідних |ских | |бизнес-п| | | | |зв'язків |организа| |ланів | | | | | |ций | | | | | | | |всередині | | | | | | | |країни | | | | | |для |для | | | | | | | |организ|сотрудн| | | | | | | |ации |иков | | | | | |1. Наукові | | | | | | | | |організації з| | | | | | | | |преимуществен| | | | | | | | |але | | | | | | | | |фундаментальн| | | | | | | | |ым і | | | | | | | | |дослідженням| | | | | | | | |і з | | | | | | | | |галузям: | | | | | | | | | |Держбюджет |Достато|Участие|Спрос |Потенциа|Тяжелое, |Необходи| |1)Технические| |чно |в |на |льно |різне |м як | |науки | |широкие|коммерч|ведущих|достаточ|для кожної |выявлени| |(інформатики | |перспек|еских |специал|но |организации|е | |і | |тивы |проекта|истов |великий,| |джерело| |вычислительна| |получен|х, | |необходи| |вв | |я техніка, | |іє |препода| |мало | |финансир| |енергетика, | |заказов|вательс| |хороша | |ования | |машиностроени| |на |кая | |маркетин| |для | |е тощо.) | |приклад|деятель| |говая | |привлече| | | |ные |ность | |деятельн| |ния | | | |разрабо| | |ость | |доповнить| | | |тчи | | | | |ельных | | | |всередині | | | | |инвестиц| | | |країни | | | | |ий в | | | | | | | | |разработ| | | | | | | | |кі, | | | | | | | | |мають | | | | | | | | |коммерче| | | | | | | | |ские | | |Держбюджет | | | | | |перспект| | | | | |Великий| |Важке для|ивы | |2)математика,| |Огранич|Сокраще|спрос |Потенциа|коллективов| | |фізика | |ены |ние |на |льно |, |Необходи| | | | |количес|специал|имеется |необхідно |м. для | | | | |тва |ревний | |збереження |разработ| | | | |специал| | |передових |прибл, | | | | |ревний, | | |наукових |поставши| | | | |препода| | |шкіл, |ляющих | | | | |вательс| | |розширення |потенциа| | | | |кая | | |международн|льный | | | | |діяч| | |ого |коммерче| | | | |ность, | | |сотрудничес|ский | | | | |отримано| | |тва |інтерес | | | | |не | | | | | | | | |грантів| | | | | | | | |від | | | | | | | | |междуна| | | | | | | | |рідних | | | | | | |Держбюджет | |фондів | | | | | | | | |і | | | | | |3)естественны| |Огранич|организ|Имеется|Ограниче|Тяжелое, | | |е науки | |енные |ацій |попит |нный |майбутнє у |Бизнес-п| |(біологія, | |замовлення | |на | |багатьох |ланирова| |океанологія і| |від |Сокраще|ведущих| |випадках |ние | |географія, | |регионо|ние |специал| |неопределен|может в | |хімія, | |в |количес|истов, | |ное, є |определе| |геохімія і | | |тва |участь| |вероятность|нной | |гірські науки,| | |специал|в | |розпаду |мері | |геологія і | | |ревний |отдельн| |наукових |способст| |т.д.) | | | |ых | |коллективов|вовать | | | | | |междуна| | |выявлени| | | | | |рідних | | |ю | | | | | |проекту| | |коммерче| | |Госбюджетн| | |x | | |ских | | |о-регионал| | | | | |составля| | |ьное | | | |У | |ющих | | |финансиров| | | |перспект|Тяжелое в | | | |ание |Регіону| | |вербі |в зв’язку зі |Необходи| |4)сельскохозя| |льные |Огранич|В |інтерес |напряженным|м для | |йственные | |заказы,|ены, |основно|со |станом |разработ| |науки | |продажа|возможн|м на |боку |АПК |прибл, | | | |посадоч|а |некомме|владельц| |поставши| | | |ных |ветерин|рческом|ев | |ляющих | | | |материа|арная |рівні |великих | |потенциа| | |Госбюджет,|лов, |робота | |земельны| |льный | | |региональн|селекци|и | |x | |коммерче| | |ые |онная |консуль| |ділянок| |ський | | |джерела |робота |тирован| | | |інтерес | | | | |не | | |Досить | | | | | |садово-| | |оптимистичн|Необходи| | | |Коммерч|парковы|Достато| |и для |м. для | |5)медицинские| |еская |x работ|чно | |виходять |коммерче| |науки | |медицин| |широкое|Большой |проектів на|ских | | | |а | | |інтерес |коммерческу|проектов| | | | |Приватна| |до |ю медицину,| | | | | |медицин| |прикладн|сложность | | | | | |скаю | |ым |здійснено| | | | | |практик| |разработ|ия | | | |Держав| |а, | |кам |глобальних | | | |енное, | |препода| | |програм | | | |региональн| |вательс| | |(рак, СНІД | | | |ое і | |кая | | |тощо.) | | | |галузеве| |діяч| | | | | | | | |ность | | |Різноманітне | | | | | | | | |до різних |Сфера | |6)экономика, | |Замовлення | |Огранич| |коллективов|применен| |соціологія | |регионо| |ены | | |іє | | | |у і | | |Достаточ| |достаточ| | | |отрасле| | |але | |але | | | |і | | |великий | |широка в| | | |народно|Консуль| | | |через відкликання | | | |го |тирован| | | |наявністю| | | |хозяйст|ие і | | | |великого| | |Отраслевое|ва, |участь| | | |потенциа| | |і |консуль|в | | | |льного | | |региональн|тации |роботі | | | |попиту | | |ое |коммерч|коммерч| | | |на | | | |еских |еских | | | |разработ| | | |структу|структу| | |Різні, в|ки | |7)педагогичес| |р |р |Огранич| |цілому | | |киє науки | | | |ены | |становище | | | | |Разрабо| | | |важке |Можливий| | | |тчи для| | |Інтерес | |при | | |Госбюджет,|негосуд| | |до | |створенні| | |партійні |арствен| | |розвитку| |і | | |фонди, |ных | | |системи | |розвитку| | |коммерческ|учебных| | |негосуда| |негосуда| | |ое |заведен|Препода| |рственно| |рственны| | | |ий |вательс| |го |Дуже |x | |8)общественны| | |кая |Осущест|обучения|тяжелое, |навчальних | |е науки | | |робота |вляются|, |неминуче |заведени| | | |Минимал| |в |видання |значительно|й | | | |ьны | |основно|литерату|е | | | | |(возмож| |м на |ры |скорочення | | | | |ны | |некомме| |численности|Разработ| | | |разрабо| |рческом|Незначит|и |ка | | | |тчи для| |рівні |ельный |переориента|бизнес-п| | | |товариств| | | |ция |лана на | | | |енных |Минимал| | |деятельност|отдельны| | | |организ|ьны по | | |і, |е | | | |ацій і |основно| | |необхідно |коммерче| | | |политич|му | | |прийняття |ские | | | |еских |профілю| | |государстве|проекты,| | | |партий)|деятель| | |нных заходів по|как | | | | |ности | | |збереженню |аналіз | | | | | | | |провідних |можливо| | |Замовлення | | | | |наукових |стей | | |соответств| | | | |установ |створення| | |ующих | | | | |(язик, і |систем | | |деяких галузей і| | | | |литература,|оказания| | |відомств | | | | |історія, |соответс| | | | | | | |філософія) |твующих | |2. Наукові | | | |У | | |типів | |заклади, з | | | |залежний| |Залежать від |консульт| |прикладними | | | |остюки від| |стану |ацій, | |дослідженням| |Тиражир| |состоян| |галузі. |як | |і | |ование | |іє | |Найбільш |послуга | | | |разрабо| |галузі| |важке | | |1)давно | |струм і | |і |Различны|положение в| | |існуючі | |техноло| |потребн|в разных|тех | | |галузеві і | |гий | |остюки |отраслях|организация| | |відомчі| | |Выполне|региона| |x, які |Сфера | |НДІ | | |ние | | |пов'язані з |использо| | | | |хоздого| | |ВПК і |вания | | | | |ворных | | |можуть |бизнес-п| | | | |разрабо| | |осуществлят|ланов | | | | |струм і | | |и |достаточ| | | | |впроваджений| | |конверсионн|но | | | | |ческих | | |ые |широка. | | | | |робіт | | |разработки.|Кроме | | | | | | | |Инновационн|осуществ| | | | | | | |ые |ления | | | | | | | |розробки |коммерче| | | | | | | |можуть |ских | | | | | | | |широко |разработ| | | | | | | |осуществлят|ок, | | | | | | | |ься лише |можливо| | | | | | | |у межах |створення| | | | | | | |стабільної |з урахуванням | | | | | | | |економіки, |НДІ | | | | | | | |у |бизнес-и| | | | | | | |найближчій |нкубатор| | |Бюджетні | | | | |перспективе|ов | | |і | | | | |найважливішої | | | |внебюджетн| | | | |завданням | | | |ые фонди, | | | | |є | | | |замовлення | | | | |виживання і| | | |органів | | | | |збереження | | | |управління| | | | |наукового | | |2)вновь |регіонів | | | | |потенціалу | | |створювані | | | |Достато| | | | |наукові | |Замовлення | |чно | |З'являються | | |організації | |различн| |перспек| |більш | | | | |ых | |тивны, | |мобільними | | | | |сторонн| |особенн| |по | | | | |їх | |про в |Достаточ|сравнению з| | | | |организ| |рамках |але велик|традиционны| | | | |ацій |Консуль|СНГ | |ми | | | | | |тирован| | |організація| | | | | |не по | | |ми, |Широке | | | | |основно| | |здатні |застосований| | | | |му | | |краще |не | | | | |профілю| | |приспособит|бизнес-п| | |Держав| |роботи,| | |ься до |ланів, | | |енный і | |выполне| | |поточним |особливо| |3. Наукові |місцевий | |ние | | |умовам |на | |подразделения|бюджеты, | |самосто| | | |стадії | |у системі |галузеве| |ятельны| | | |организа| |вузівської |финансиров| |x | | | |ции | |науки |ание | |разрабо| | | | | | | | |струм і | | | | | |1)традиционны| | |їх | | | | | |е | |Развити|внедрен|Обучени| | | | |государственн| |е |не |е | | | | |ые вузи | |коммерч| |иностра| |У | | | | |еского | |нных | |більшості| | | | |обучени| |студент| |випадків | | | | |я, | |вв, |Возможно|тяжелое | | | | |выполне| |осущест|сть |через | | | | |ние | |вление |цільової |недостаточн| | | | |хоздого|Препода|совмест|подготов|ого | | | | |ворных |вательс|ных |кі |финансирова| | | | |робіт |кая |проекто|кадров, |ния |Прикладн| | |Хозрасчетн| |деятель|в |консульт| |ые | | |ое | |ность, | |ирование| |разработ| | | | |у цьому | |, | |кі, | | | | |числі | |виконано| |програм| | | | |репетит| |не | |и | | | | |орство | |специаль| |коммерче| | | | |і | |ных | |ского | | | | |робота | |разработ| |навчання| | | | |в | |прибл | |, | |2)негосударст| | |коммерч| | | |можливо| |венні, | | |еских |У багатьох | | |сть | |комерційні | | |учебных|случаев| | |створення| |вузи | | |заведен|создают| |Мають, як |техно-па| | | | |иях, |ся як | |правило, |рковых | | | | |выполне|междуна| |слабку |структур| | | | |ние |рідні | |материальну|и | | | | |хоздого| | |ю базу, у |бизнес-и| | | | |ворных | |Возможно|многих |нкубатор| | | | |робіт | |сть |випадках |вв | | | | | | |цільової |научно-преп| | | | | | | |подготов|одавательск| | | | | | | |кі |не кадри |Коммерче| | | | | | |кадрів |приглашаютс|ские | | | | | | | |я зі |разработ| | | | | | | |боку. |кі, | | | | | | | |Найбільш |програм| | | | | | | |сильні |и | | | | | | | |можуть зі |коммерче| | | | | | | |часом |ского | | | | | | | |аккумулиров|обучения| | | | | | | |ати | | | | | | | | |значні| | | | | | | | |і потенціал| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.

Таблиця 8.

Характеристика поставок продукції посередницькими організаціями за 200 г.

|№ |Місце |Обсяг |Місце |Наявність |Оптова |З якої | |п/п |регист|постав|производ|сертификата|цена, тыс.|времени | | |рации,|ок, |ства |якості |крб. |є | | |предпр|млн. |продукци| | |постійним | | |иятие |крб. |і | | |учасником | | | | | | | |региональног| | | | | | | |про ринку | |1 | |2 | |. | |. | |. | |. | |Разом x x | |x | |Середньозважені | |показники |.

Таблиця 9.

Щорічне надходження податків у регіональний бюджет.

|№ | |За період |У период|В | |п/п|Показатели |реалізації |після |посередньо| | | |12… п |реализац|м за | | | | |ії |рік | | | | |12… | | | | | |п | | |1 |Податок на додану вартість |x x x | | | |2 |Податок з прибутку | | | | |3 |Податок на майно | | | | |4 |Транспортний податок | | | | |5 |Збір потреби освітніх | | | | | |установ | | | | |6 |Прибутковий податку з фізичних | | | | |7 |осіб | | | | |8 |Відрахування на соціальні потреби |x x x | | | | |Додаткові податкові | | | | | |надходження, пов’язані з | | | | | |реалізацією проекту | | | | |Разом податків і зборів | |.

Додаток 1.

Форма № 1.

Звіт про доходах.

(млн. крб., ВКВ) | |1-ї рік, місяці |2-ї рік, |3-й рік, | | | |квартали |квартали | | | | | | |Збут | | |знижки | | |надані | | |безнадійні борги | | |використані матеріали | | |Безпосередні працю | | |Виробничі витрати | | |(включаючи орендної плати, | | |комунальних послуг, | | |страхові внески, | | |телефонні переговори) | | |Інші виробничі | | |витрати (оренда | | |устаткування) | | |Загальна вартість проданих | | |товарів | | |Загальна прибуток (збитки) | | |торгові витрати | | |технічні витрати | | |спільні смаки й адміністративні | | |витрати (сюди ж входять | | |представницькі витрати,| | |бухгалтерська і | | |юридична допомогу, | | |менеджмент тощо.) | | |Поточна прибуток | | |(збитки) | | |інші витрати | | |(наприклад, виплата | | |відсотків, зниження ціни) | | |Прибуток перед сплатою | | |податків (збитки) | | |Сума сплачених податків | | |Прибуток (збитки) після | | |сплати податків | |.

Форма № 2.

Форма аналізу грошових потоков.

(млн. крб., ВКВ) | |1-ї рік, місяці |2-ї рік, |3-й рік, | | | |квартали |квартали | | | | | | | | | |Кошти початку | | |Прихід: | | |надходження коштів | | |накопичення отриманих | | |кредитів | | |різні надходження | | |продаж товару | | |Усього надходжень | | |Витрата: | | |виплати | | |оплата продажів | | |трудові витрати | | |виробничі витрати | | |оренда устаткування | | |торгові витрати | | |гарантійні витрати | | |загальні та адміністративні | | |витрати | | |придбання | | |додаткового майна | | |сплата податків | | |виплата % за кредитами | | |повернення кредитів | | |інших виплат | | |Усього виплат | | |Збільшення (зменшення) | | |коштів | | |Кошти наприкінці | |.

Форма № 3.

Бухгалтерський баланс.

(млн. крб.) | |Начало|1-й рік |2-ї рік |3-й рік | | |робіт | | | | |Активи наявні: | | |готівку | | |цінних паперів | | |полуученые кредити | | |матеріальні ресурси | | |сировину й заготівлі | | |напівфабрикати | | |готову продукцію | | |Усього матеріальних | | |ресурсів | | |У тому числі оплачених | | |Усього поточних активів | | |верстати й устаткування | | |мінус: | | |нагромаджена амортизація | | |чиста маса верстатів і | | |устаткування | | |відстрочені платежі | | |інші активи (визначити)| | | | | |Усього активів | | |Зобов'язання і | | |акціонерам | | |виплати банкам | | |які підлягають сплаті рахунки, | | |відсотки, податки | | |(державні та | | |місцеві) | | |інше | | |Усього поточних зобов’язань| | | | | |довгострокові зобов’язання| | | | | |інші зобов’язання | | |загальні запаси | | |залишок капіталу | | |нерозподілена прибуток | | |Усього зобов’язань та | | |виплат акціонерам | |.

1. Бізнес-план. Методичні матеріали / Під ред. проф. Р. Г. Маниловского.

— М.: Фінанси і статистика, 1994. 2. Бізнес-план. Робоча книга. — СПб.: ЭИС, 1992. 3. Бурів В.П., Морошкин О. К., Новиков О. К. Бізнес-план. Методика складання. Реальний приклад. — М.: ЦИПКК, 1995. 4. Зав’ялов П.С., Демидів В.Є. Формула успіху. Маркетинг. — М.:

Міжнародні відносини, 1991. 5. Идрисов Г. Б. Планування і аналіз ефективності інвестицій. — М.: ПРО;

ІНВЕСТ Консалтинг, 1995. 6. Котлер Ф. Основи маркетингу. — М.: Прогрес, 1990. 7. Методичні рекомендації за оцінкою ефективності інвестиційних проектів та його відбору на фінансування. Офіційне видання. — М.: 1994. 8. Пелих О. С. Бізнес-план. — М.: Видавництво «Ось-89», 2000. 9. Менеджмент у малих бізнесі. Бізнес-план, М. «Дека», 1993 10. Право і економіка. 1993 № 11−12, 1994 № 1−7. Уроки бізнесу. САМІ Як і навіщо складається бизнес-план.