Аналіз фінансового стану ПАТ «Ощадбанк»

Аналіз фінансового стану ПАТ «Ощадбанк»

ПАТ «Ощадбанк» — один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ — близько 6000.

Державний банк сьогодні - символ стабільності та надійності. За основними показниками своєї діяльності він входить у трійку лідерів вітчизняного банківського ринку.

Це єдиний в Україні банк, що має закріплену Законом України «Про банки і банківську діяльність» державну гарантію повного збереження грошових коштів громадян, довірених банку.

Ощадний банк — універсальна банківська установа, яка зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських продуктів та послуг, збільшенні присутності на ринку.

За роки свого існування Ощадбанк завоював репутацію бездоганного ділового партнера, який спроможний виконувати взяті на себе зобов’язання незалежно від впливу зовнішніх або внутрішніх факторів.

Банк активно працює практично в усіх секторах українського фінансового ринку, на сучасному рівні обслуговує великих корпоративних клієнтів. Його фінансова надійність — головний аргумент на користь того, що клієнтами Ощадбанку сьогодні є такі поважні системні клієнти, як установи Пенсійного фонду України, ДП «Енергоринок», НАК «Нафтогаз України», НАЕК «Енергоатом», УДППЗ «Укрпошта», ВАТ «Укртелеком».

Ощадбанк є емітентом електронних грошей платіжної системи «ГлобалМані». Електронні гроші забезпечені реальною гривнею і мають стовідсоткову ліквідність. Перша емісія відбулася 21 жовтня 2011 року.

1. Аналіз активів, Ощадбанк,

Табл.1 Аналіз балансу

Горизонтальний аналіз активів та пасивів банку показав: щодо активів банку, протягом періоду темпи зростання спочатку спадали, потім взагалі зменшились, в кінці періоду 2011;2012 роки знову почали зростати. Це пов’язано зі збільшенням сумм у всіх статтях активів, за винятком статті - «Інші активи», що порівняно зменшувались. Великий вплив на це спричинила зміна активів у статтях — «відстрочений податковий актив», «цінні папери в портфелі банку до погашення «. У пасивах ці зміни відобразились в основному за рахунок змін статтей — «резервнф фонди», а також «інші фінансові зобовязання». Стосовно цього пункту можна стверджувати, що, незважаючи на коливання макроекономічної ситуації банківської системи країни, результат діяльності банку був позитивним, навіть на початок 01.01.2011р., хоча в цей період для структури активів банку характерне зростання за 2010 рік частки коштів, розміщених у державні цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, на 3,3 п.п. з 12,3% до 15,6%.

Прибутковість активів розраховується за такою формулою:

ROA1= Прибуток / Загальні активи * 100% = 662 644/ 83 415 788 * 100% = 0,79%

Цей показник може використовуватися як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

Але у зв’язку з тим, що не всі активи дають дохід, деякі банки в процесі аналізу прибутковості своєї діяльності деталізують показник процента прибутковості активів і розраховують процент прибутковості робочих активів:

ROA2= Чистий прибуток / Робочі активи * 100% = 5 288 814/ 29 093 037* 100% = 1,8%.

Зіставлення показників ROA1 та ROA2 дає можливість виявити невикористані резерви підвищення прибутковості активів за рахунок поліпшення їх структури, ефективнішого використання. Зіставлення цих коефіцієнтів дає уявлення про можливості зростання рентабельності завдяки скороченню активів, які не приносять доходу. Передусім це стосується іммобілізованих власних коштів. Для банків, які використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна рівність між цими показниками неможлива. Адже банки повинні створювати обов’язкові резерви, тобто зберігати частину залучених коштів у найбільш ліквідній формі, яка не дає доходу.

На практиці вважається: якщо рівень прибутковості активів перевищує 1%, то банк працює рентабельно. Виходячи з цього, роботу Ощадбанку можна вважати рентабельною, але також і тією, що має можливість більш ефективно використовувати свої можливості по роботі з активами.

Активи банку на 31.12.2011 становили 73,5 млрд. грн., що на 24,7% більше, ніж на початок року. Залишок за кредитами та заборгованістю клієнтів збільшився на 28,7%, або на 11,3 млрд. грн., і становив 50,5 млрд. грн. Його частка в активах залишилась найбільшою — 68,6% і з початку року зросла на 2,2 в.п. Портфель цінних паперів банку збільшився на 27,8%, або на 3,0 млрд. грн., і становив 13,9 млрд. грн. Його частка в активах зросла на 0,5 в.п. і склала 18,9%. Для забезпечення своєчасних розрахунків за дорученням клієнтів банк постійно підтримував ліквідність на достатньому рівні. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів на 31.12.2012 становив 5,6 млрд. грн., або 7,5% активів банку.

В загальному по активам банк входить 1 групу банків — найбільші банки банківської системи України та займає лідируючі позиції по загальному рейтингу банків за активами.

Динаміку активів можна простежити за допомогою графіку (Рис. 1.1.):

Рис. 1.1. Динаміка активів за 2008;2012 р.р.

2. Аналіз пасивів банку Аналізуючи пасиви банку, бачимо, що структура пасивів банку у 2010 році змінилась у бік зростання частки депозитів клієнтів (на 0,5 в.п. до 40,7%) та зменшення частки зобов’язань перед іншими банками (на 1,6 в.п. до 26,9%). Частка власного капіталу зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2% пасивів банку. Власний капітал банку за звітний рік збільшився на 240 млн. грн., або на 1,5%, і становив 5,9 млрд. грн. Його частка в пасивах з початку року зросла на 0,9 в.п. і склала 28,2%. Найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу займає статутний капітал (з урахуванням дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу), частка якого склала 85,5%. При цьому його обсяг протягом 2010 року не змінився і становив 14,2 млрд. грн., у тому числі сплачений зареєстрований статутний.

Станом на 01.01.2012 власний капітал банку становив 17,7 млрд. грн., або 24,0% пасивів банку, і за звітний рік збільшився на 1,0 млрд. грн., або на 6,3%. У структурі власного капіталу найбільшу питому вагу має статутний капітал, частка якого склала 87,9%. При цьому його обсяг за 2011 рік збільшився на 1,9 млрд. грн. і становив 17,7 млрд. грн. [48]

Можна також охарактеризувати та проаналізувати капітал банку за допомогою економічних нормативів (Н1, Н2, Н3).

Регулятивний капітал = Власний капітал — Відвернення Розглядаючи даний норматив (Н1), можемо помітити, що банк перевищив мінімальну допустиму норму регулятивного капіталу (120 млн. грн.), тому норматив є виконаним протягом всього звітного періоду. Порівнюючи з показниками Н1 інших банків, бачимо, що Ощадбанк займає лідируючі позиції.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) розраховується за формулою:

Н2 = РК/ (Ар — Рфакт) * 100%, і має бути не менше 10%. 4]

Н2, 2008 = 142,8%.

Н2,2009 = 35,71%

Н2, 2010 = 43,57%

Н2,2011 = 40,41%

Н2,2012 = 30,54% (розраховано автором за даними річних звітів АТ «Ощадбанк», що розміщені на сайті банку) Норматив Н2 протягом всього періоду перевищував 10%, тобто знаходився в допустимих межах.

Норматив адекватності основного капіталу Н3 розраховується за формулою:

НЗ=ОК/ЗА*100%

де ОК — основний капітал;

ЗА — загальна сума активів банку за балансом.

Рівень адекватності основного капіталу комерційного банку має бути не меншим 9%, тобто загальна вартість активів, зменшених на величину фактично створених відповідних резервів для покриття збитків, повинна не більше ніж у 25 разів перевищувати вартість основного капіталу.

Н3,2008 = 11,4%

Н3,2009 = 27,0%

Н3,2010 = 27,3%

Н3,2011 = 26,42%

Н3,2012 = 21,77%

Значення нормативу Н3 знаходились в межах допустимості протягом 2008;2012 років, тобто перевищували межу 9%.

Якщо розглянути середні значення нормативів по банківській системі за 2012 рік (табл.), то можемо побачити, що всі показники Ощадбанку значно перевищують середні значення нормативів банків України, що ще раз підтверджує чудову роботу установи (табл. 2.1.):

Таблиця 2.1. Середні значення нормативів по банківській системі за 2012 рік

Динаміку основних складових капіталу банку протягом періоду можна зобразити на гістограмі (Рис. 2.1).

З такими наглядними показниками Ощадбанк займає лідируючі позиції в рейтингу банків за зобов’язаннями. Адже у 2007 році процентні зобов’язання складають 15,9 млрд.грн., або 82,3% пасивів банку, з яких кошти фізичних осіб _ 10,9 млрд.грн., кошти юридичних осіб _ 2,9 млрд.грн., зобов’язання перед іншими банками _ 2,1 млрд.грн. Абсолютне їх зростання за 2007 рік становило 6,6 млрд.грн., або 72,0%.

Рис. 2.1. Динаміка складових капіталу за 2007;2011 р.р.

АТ «Ощадбанк» К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані значення — у межах 0,15—0,20. К2 — співвідношення чистого капіталу і загальних активів.

К3 — коефіцієнт достатності капіталу — показує максимальну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нетто-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25—30% покривати його зобов’язання.

К6 — коефіцієнт захищеності капіталу розраховується за формулою.

Табл. 2.1 Коефіцієнти достатності капіталу

Можна зробити висновок, що рівень капіталу в структурі загальних пасивів відповідає рекомендованому значенню. Також що загальні активи перевищують капіталу. Капітал банку покриває його зобов’язання на 27−21%, що відповідає рекомендованому значенню.

Таблиця 2.2 — Вихідні дані для розрахунку показників фінансової стійкості та ефективності діяльності АТ «Ощадбанк» у 2010;2012 роках^*

* Джерело: річна фінансова звітність АТ «Ощадбанк» за 2009, 2010, 2011 роки.

Таблиця 2.3

Розрахунки показали, що Ощадбанк має достатньо високий рівень капіталізації і, відповідно, високу надійність. Діяльність Ощадбанку характеризується значною діловою активністю, зокрема, у проведенні кредитно-інвестиційної політики. Банк підтримує значення ліквідності на необхідному рівні. Але станом на 01.01.2012 р. помітною є нестача високоліквідних активів, що підвищує ризик ліквідності. Ощадбанк має досить низькі рівні рентабельності активів та власного капіталу. Але, поряд з цим, діяльність банку характеризується високими значеннями чистої процентної маржі та чистого спреду. Це означає, що банк має високу здатність створювати процентний дохід та узгоджену процентну політику. Фінансова стійкість Ощадбанку знаходиться на високому рівні.

Таблиця 2.4 — Аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку

З наведених у таблиці 2.4 даних, видно, що коефіцієнт надійності за мінімально допустимого значення 5%, дещо знизився у 2012 році порівняно з 2011 роком. Таким чином найбільш високу забезпеченість власним капіталом і, отже високу надійність АТ «Ощадбанк» мав у 2011 році, для якого даний коефіцієнт становив 41%.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формування активів мав позитивну тенденцію, але у 2012 році його значення зменшилось з 0,28 до 0,24 за оптимального значення не менше 10%.

Дані таблиці 2.4 свідчать, що у 2008 році було розміщено найбільшу частку капіталу у нерухомість. Тобто 2008 рік характеризується найбільшою захищеністю капіталу.

Банк значно посилив захист дохідних активів власним капіталом. Так, якщо на початок аналізованого періоду цей коефіцієнт мав негативне значення (-0,29), то вже у 2009 році він зріс до позитивного значення 0,17. Це свідчить про те, що розмір власного капіталу за мінусом недохідних активів не покривав у 2008 році дохідних активів, а вже у наступному році покривав. На це вплинув фактор зростання власного капіталу.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, яких характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то за оптимального співвідношення 12,0 — 15,0 разів, він у 2008 році становив 18,05, а вже у 2008 році скоротився до 4,09. Це свідчить про те, що темп зростання активів перевищує темп зростання акціонерного капіталу.

Крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу, всі основні показники взяті нами для аналізу стійкості Ощадбанку відповідають встановленим нормативам.

Отже, проаналізувавши фінансовий стан АТ «Ощадбанку» за 2008 — 2012 роки можна сказати, що у структурі активів банку спостерігається позитивна динаміка. Під час проведення аналізу ліквідності статей балансу, було отримано, що усі нормативи ліквідності дотримуються і навіть перевищують установлені значення.

Проаналізувавши динаміку зміни власного капіталу Ощадбанку було отримано, що його обсяги збільшуються щороку, що є досить позитивним для банку. У 2008 році капітал банку характеризувався найбільшим рівнем рентабельності та захищеності, про що свідчать дані проведеного коефіцієнтного аналізу.

На закінчення аналізу фінансового стану банку було проведено коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку, за результатами якого всі показники взяті нами для даного аналізу мають тенденцію до поліпшення і відповідають встановленим нормативам. Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикових втрат.

3. Аналіз банківського ризику

Управління ризиками банку забезпечується шляхом впровадження політик, методик, регламентів та процедур, встановленням лімітів і обмежень з фінансових ризиків.

З метою забезпечення ефективної діяльності в частині управління фінансовими ризиками в банку створено департамент ризиків.

Діяльність департаменту спрямована на виявлення, аналіз, оцінку, моніторинг та контроль фінансових ризиків в банку та підтримку прийняття рішень комітету з питань управління активами та пасивами банку, в частині управління ринковими ризиками, та кредитного комітету банку, в частині управління кредитними ризиками.

З метою забезпечення управління ризиками на рівні регіональних управлінь впроваджено комітети з питань управління активами і пасивами регіонів, а також введено посади регіональних ризик-аналітиків.

У моніторингу кредитної діяльності ключовою є категорія кредитного портфеля. Кредитний портфель — це сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання прибутку. Тому особлива увага при аналізі ризиків банку приділяється аналізу кредитного портфеля комерційного банку. Розрахунки приведені в табл. 3.1.

Таблиця 3.1 Аналіз кредитного портфелю банку

З наведеної системи показників кредитного портфелю можна зробити ряд висновків. Обсяг кредитного портфелю у 2012р. порівняно з 2011р. підвищився на на 9,17%. Це свідчить про збільшення суми залучених коштів. Щодо питомої ваги кредитного портфелю в активах банку, то вона також зросла на 0,10 пункта, або на 16,95%.

Отже можна зробити висновок, що ВАТ «Ощадбанк» проводить ефективну політику по усуненню кредитних ризиків.

Таблиця 3.2 Аналіз валютного ризику

Проаналізувавши дані табл. 3.2., можна зробити висновок, що банк у 2012 році порівняно з 2011 р. має монетарні зобов’язання, що покриваються монетарним активами. Тобто відбувається концентрація на трьох валютах світу (долари, євро та фунти стерлінгів), що в свою чергу є позитивним, так як дані валюти є найбільш стабільним.

банк капітал кредитний фінансовий

Висновок Таким чином, підводячи підсумки даної роботи слід відмітити, що банківська діяльність в умовах ринкової економіки неминучо пов’язана з ризиком.

Якість управління активами та пасивами Банку задовільна, здійснюється на належному рівні, одним із результатів якого є забезпечення оптимального рівня ліквідності, яка досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні. Керівництво забезпечує належний рівень управління активами та пасивами Банку. За 2011 рік банк досяг виконання чотирьох встановлених фінансових цілей та отримав прибуток в обсязі 504 177 тис. грн.

Активи банку на 31 грудня 2011 року становили 73 580 300 тис. грн., що на 24,7%, або на 14 561 167 тис. грн. більше, ніж на початок року.

Структура пасивів банку з початку року змінилась у бік зростання частки залучених коштів клієнтів (без урахування нарахованих витрат) та кредитів, залучених на міжнародних ринках капіталу (без урахування нарахованих витрат), яка станом на 31 грудня 2011 року склала, відповідно, 44% та 7,6% пасивів банку. При цьому частка зобов? язань перед іншими банками зменшилася на 5,3 в.п. і становила 21,5%, частка власного капіталу зменшилася на 4,2 в.п. і становила 24,0%.

Станом на 2012 рік Ощадбанк має стійке фінансове становище, що підтверджують вище розраховані показники. На сьогодні Ощадбанк входить до трійки найстійкіших банків в Україні станом на 2.09.13, відноситься до першої групи (А), за розміром активів, та входить до п’ятірки найнадійніших банків.

Станом на 2012 рік Ощадбанк має 83 415 788 млн. грн активів, 17 756 391 млн. грн. власного капіталу та прибуток якого склав 662 644 млн. грн. Ощадбанк має стійкі показники фінансової стійкості та капіталоємкості.

На період до 2015 року стратегічними напрямами розвитку та ключовими завданнями банку є:

— впровадження обслуговування клієнтів малого та середнього бізнесу;

— збереження акценту на масовому сегменті, розвиток взаємовідносин із середнім класом, молодими верствами населення та VIP-сегментом;

— оптимізація кредитного портфеля корпоративних клієнтів — структура та якість портфеля;

— зростання частки непроцентних доходів корпоративного бізнесу в загальній сумі доходів від обслуговування корпоративних клієнтів;

— суттєве розширення та удосконалення продуктового ряду банку з використанням БПК;

— створення централізованої служби інкасації з метою розвитку її бізнесової складової;

— розвиток діяльності на міжнародних ринках капіталу;

— відокремлення комерційної діяльності казначейства від управління ліквідністю;

— стандартизація бізнес-процесів роздрібного та корпоративного бізнесу;

— впровадження автоматизованої системи управлінського обліку на базі корпоративного сховища даних;

— перехід на Міжнародні стандарти фінансової звітності (далі - «МСФЗ»);

— актуалізація ІТ-стратегії відповідно до стратегічних завдань банку;

— вдосконалення систем просування та розвитку персоналу.

Список використаних джерел

1. Банківський нагляд: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / [Грушко В.І., Лаптєв С.М., Любунь О. С., Раєвський К.Є.] - Київ: Центр навч. л-ри, 2006. — 264 c.

2. Васюренко О. В. Банківські операції: Навч. посіб. / Васюренко О. В. — [6-те вид., перероб. і доп.] - К.: Знання, 2008. — 318 с.

3. Карчева Г. Використання методів непараметричної статистики для оцінки ризику ліквідності банків / Карчева Г. // Вісн. Нац. банку України. — 2007. — № 7

4. Кротюк В. Kонтроль з боку органу нагляду та ринкова дисципліна / Кротюк В., Куценко O., Базель II. // Вісн. Нац. банку України. — 2007. — № 5.

5. Матвійчук А.В. Аналіз і управління економічними ризиками: Навч. посіб. / Матвійчук А.В. — К.: Центр навч. літ-ри. 2007. — 375c.

6. Орлюк О. П. Банківське право / Орлюк О. П. — Київ: Юрінком Інтер, 2007. — 376 c.

7. Офіційний сайт ВАТ «Ощадбанк»

8. Примостка Л. Економічні ризики в діяльності банків / Примостка Л. -K., 2007. — 324c.

9. Про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368, зі змінами від 17.12.2007р.

10. Про Національний банк України. (Відомості Верховної Ради, 1999, N 29, ст. 238), редакція закону від 03.02.2004 р. чинна з 27.02.2004 р.

11. Тичина В. Проблеми та практика управління банківськими ризиками / Тичина В., Задніпровська О. // Вісн. Нац. банку України. — 2008. — № 1.