Альфа Банк
Клієнт, котрий звертається до банку по одержання кредиту, представляє заявку, де містяться вихідні даних про необхідної позичку: мета, величина кредиту, вигляд і термін позички, передбачене забезпечення. Банк вимагає, аби повернути до заявці були прикладені документи і фінансові звіти, службовці обгрунтуванням прохання про надання позички пояснюють причини звернення до банк. До складу пакета… Читати ще >
Альфа Банк (реферат, курсова, диплом, контрольна)
1. Загальна характеристика банка…3.
1.1. Основні цілі й види діяльності, операции…3.
1.2. Організаційне пристрій банка…6.
1.3. Стратегія «Альфа-Банка». …8.
1.4. Інформаційні технологии…9.
1.5. Кореспондентські відносини із зарубіжними фінансовими институтами…12.
2. Діяльність кредитного отдела…14.
2.1. Структура кредитного блока…14.
0.0. Етапи видачі кредита…15.
3. Діяльність відділу бухгалтерии…20.
3.1. Бухгалтерський облік позабіржових операцій банки з борговими обязательствами…20.
3.1.1. Облік угод купівлі боргових зобов’язань за договорами купли-продажи…20.
3.1.2. Облік угод продажу боргових зобов’язань за договорами купли-продаж…22.
3.2. Порядок бухгалтерського обліку позабіржових операцій банки з акциями…24.
3.2.1. Облік угод придбання акцій за договорами купли-продажи…24.
3.2.2.Учет угод продажу акцій за договорами купли-продажи…25.
3.3. Порядок бухгалтерського обліку біржових операцій із емісійними цінними бумагами…28.
3.3.1. Облік операцій із борговими обязательствами…28.
3.3.2. Облік операцій із акциями…29.
4. Діяльність казначейства…30.
5. Управління рисками…33.
5.1. Оцінка кредитного риска…33.
5.2. Оцінка ринкового риска…34.
5.3. Оцінка операційного риска…35.
6. Аналіз балансу банка…36.
7. Висновок про діяльність ВАТ «Альфа-Банк»…38.
Приложения.
1. Загальна характеристика банка.
1.1. Основні цілі й види діяльності, операции.
За статтею 1 ФЗ «Про банки та надійної банківської діяльності» банк є «кредитну організацію, має прерогатива здійснювати такі банківські операції: залучення у вклади коштів фізичних юридичних осіб, розміщення зазначених від свого імені й власним коштом за умов повернення, платності, терміновості, відкриття музею та ведення банківських рахунків фізичних юридичних осіб.».
Комерційна діяльність — найважливіше напрям роботи Альфа-Банку. Головні складові цієї бурхливої діяльності - залучення вкладів, кредитування й, звісно, розрахункові операції. За минулий рік банк зміцнив свої позиції ринку комерційних послуг. На початок 2001 року він займав третє місце за обсягом приватних вкладів і 4-те — за величиною кредитного портфеля. Цікаві успіхи у пластиковому бізнесі, де ВАТ «Альфа-Банк» належить лідерство за цілою низкою показників. Маючи тією філіальною мережею у країні й продовжуючи активне просування у регіонах, постійно удосконалюючи запропоновані клієнтам продукти і житлово-комунальні послуги, банк цим закладає основу її подальшого розвитку. Банк зумів продемонструвати вражаючі темпи зростання клієнтів, довівши цим ефективність своєї стратегии.
Головною проблемою, що стоїть перед російськими комерційними банками — недолік фондирования. Після кризи 1998 року населення поспішає нести свої гроші у комерційних банків. Понад те, приватні вклади розподілені серед російської банківської системи вкрай нерівномірно. По меншою мірою, три чверті зосереджено Ощадбанку. Альфа-Банк є найбільшим (після Ощадбанку) оператором над ринком приватних вкладів, проте, попри її частку припадає лише близько 1% всього комплексу депозитів фізичних лиц.
Є й інші джерела залучення коштів — західні ринки капіталу залишки і на рахунках корпоративних клієнтів.
Середній бізнес — головний резерв ВАТ «Альфа-Банк». Різниця між ставкою кредитування і ставкою залучення постійно знижується. При постійне зниження дохідності операцій банки можуть домогтися успіху, збільшуючи обсяги залучення й знижуючи собівартість банківських продуктів і услуг.
Нарощування ресурсної бази — одну з найважливіших завдань, завдань, які Альфа-Банком. Передусім мова про роботі щодо розвитку бізнесу від діючими клієнтами. Останні, зазвичай, обмежуються придбанням трьох-чотирьох видів послуг — розрахунково-касового обслуговування, пільгового режиму конвертації і клірингу. І це з більш як двох десятків продуктів, що може запропонувати Альфа-Банк, і який можуть бути продані у всіх його филиалах.
Торішнього серпня 2000 року було внесено зміни у організаційну структуру Альфа-Банку. Через війну структурної реорганізації комерційного бізнесу банку виділили клієнтські блоки: «Великі клієнти, міжбанківський бізнес, і дорогоцінні метали», «Середні клієнти», «Роздрібні клієнти». На базі існуючих філій і додаткових офісів було вирішено сформувати Бізнес-центри з обслуговування великих і середніх клієнтів — і Retail-отделения з обслуговування бізнесу і фізичних осіб. Бізнес-центри обслуговують великих корпоративних клієнтів із оборотом понад п’ять млн доларів, а відділення роздрібного бізнесу — фізичних осіб та самої компанії з обсягом продажів менш 5 млн долларов.
Клієнтські блоки — перша вісь у системі координат комерційної діяльності. Друга вісь — продуктові блоки: Центр електронного бізнесу (тобто пластикові карти) і кредитний, куди сьогодні належать факти й торгове фінансування, і з боргами.
Середньорічний зростання залучених від великих клієнтів коштів становив 147,7%. За ж період зростання кредитів великим клієнтам становив 745,3%.
Протягом року Управлінням роботи з великими клієнтами (УРКК) розробили нові продукты:
• кредитування під забезпечення як векселів Альфа-Банка;
• незнижуваний залишок на рублевому рахунку клієнта, прив’язаний до долара США.
Практика надання продуктів банку виключає можливість прийняття індивідуальних рішень, які враховують особливості бізнесу окремо взятої Клиента.
Перелік послуг Банку для юридичних універсальний і представлений такими видами обслуживания:
1. Відкриття і ведення карбованцевих і валютних рахунків резидентів і нерезидентов.
2. Проведення всіх видів розрахунків у рублях i твердих валютах.
3. Документарні операции.
4. Проведення всіх видів розрахунків у «м'яких» валютах з Україною, Білоруссю, Казахстаном та інші державами Близького Зарубежья.
5. Купівля — продаж іноземної валюты.
6. Конверсійні операції з твердими валютами за курсом міжнародного валютного ринку, термінові валютні операції «СВОП», «форвард», «опцион».
7. Валютні ф’ючерси і опціони, хеджування валютного риска.
8. Конвертація «м'яких» валют до російських карбованці долари США, однієї м’якої валюти в другую.
9. Залучення депозитів і надання кредитів на «м'яких» валютах.
10. Прийом коштів під прості векселі і депозитні сертифікати Албфа-Банка.
11. Кредитування в рублях i твердих валютах.
12. Фінансування експорту до Росії у межах міжурядових угод колишнього СРСР із закордоном у клірингових валютах.
13. Короткострокове і фінансування підприємств різних отраслей.
14. Проектне фінансування, зокрема спільне фінансування з іноземних інвестицій, і навіть проведення нетрадиційних для російської банківської практики операцій та расчетов.
15. Проведення операцій міжнародному ринку дорогоцінних металлов.
16. Прийом коштів на розміщення на депозит різні строки й у різноманітних твердих валютах.
17. Операції із найкращими комерційними і дорожніми чеками.
18. Надання послуг за обслуговування корпоративних пластикових карт.
19. Збереження цінностей на індивідуальних сейфах щодо гарантії безпеці конфиденциальности.
20. Проведення операцій з купівлі, у продажу і взаємозаліку зобов’язань Зовнішекономбанку і Мінфіну про РФ на внутрішньому, а міжнародному рынках.
21. Надання гарантий.
22. Консультаційні види услуг.
2000 року можна було оформлення кредитної заявки через Інтернет, що заощаджує час потенційного позичальника. З іншого боку, клієнт тепер може скористатися такими послугами, як овердрафт, розміщення коштів на депозит з плаваючою ставкою чи накопичувальний депозит, отримання кредит під векселі третіх лиц.
За обсягом приватних вкладів Альфа-Банк займає друге-третє місце серед російських банків, значно відстаючи лише від Ощадбанку. Залишки карбованцевих і валютних вкладів населення в рахунках Банку протягом року зросли на 74,8% і перевищили за станом 01.01.2001 г.
У сфері бізнесу пластикових карток Альфа-Банк продовжує роботу зі збільшення обьемов продажу та розширенню спектра карткових продуктів, підтримуючи високий обслуговування клієнтів. За 2000 р. Банк поліпшив своє становище на пластиковому ринку з таким показниками, як емісія карт, оборот по емітованими картам, розмір залишків на рахунках, обертів за еквайрингом, деяким другим.
Банк продовжує зберігати провідні позиції на чековом ринку Росії. Обсяг внутрішнього продажу дорожніх чеків 2000 року становив 6 млн доларів, а й за перші 4 місяці 2001 року — вже 4 млн доларів. За обсягом продажів чеків «American Express» Банк впевнено зберігає третє місце у Росії. Дорожні чеки реалізуються Банком у доларах та німецьких марках, проте за запиту клієнта можливо обслуговування в усіх проявах ВКВ. Наприкінці 2000 року чекові операції проводилися переважають у всіх московських додаткових офісах й у 10 іногородніх філіях.
1.2. Організаційне пристрій комерційного банка.
Вищим органом комерційного банку є загальні збори акціонерів, які мають проходити не менше разу ніяк. Нею присутні представники всіх акціонерів банку виходячи з доручення. загальні збори є правомочним вирішувати винесені з його розгляд питання, тоді як засіданні бере участь щонайменше три чверті акціонерів банка.
Загальне керівництво діяльністю банку здійснює рада банку. Йому покладаються також спостереження контроль над роботою правління банку. Склад ради, лад і терміни виборів його членів визначає загальні напрями діяльності банку, розглядає проекти кредитних та інших планів банку, стверджує, плани прибутків і витрат і перерозподілу прибутку банку, розглядає питання про відкриття і закриття філій банку й питання, пов’язані з діяльністю банку, його взаємовідносинами з клієнтами, і перспективами развития.
Безпосередньо діяльністю комерційного банку керує правління. Воно відповідає перед загальними зборами акціонерів і радою банку. Правління складається з голова правління (президента), їхніх заступників (віце-президентів) та інших членов.
Засідання правління банку проводяться регулярно. Рішення ухвалюються більшістю голосом. При рівність голосів голос голови є вирішальним. Рішення правління здійснюються наказом голови банку. При правлінні банку зазвичай створюються кредитний комітет і ревізійна комиссия.
До функцій кредитного комітету входять: розробка кредитної політики банку, структури залучених коштів та його розміщення; розробка висновків з надання найбільших позичок (які перевищують установлені ліміти); розгляд питань, що з інвестуванням, веденням трастових операций.
ревізійна комісія обирається загальними зборами його учасників і підзвітна раді банку. До складу ревізійної комісії неможливо знайти обрані члени ради і правління комерційного банку. Правління банку надає у розпорядження ревізійної комісії всі необхідні щодо ревізії матеріали. Про результати проведених перевірок комісія спрямовує правлінню банка.
Задля гласності у роботі комерційних банків та доступності інформацію про їх фінансове становище їх річні баланси, затверджені загальними зборами акціонерів, і навіть звіт прибутки і збитках мають публікувати у пресі (після підтвердження достовірності які у них відомостей аудиторської организацией).
З метою оперативного кредитно-расчетного обслуговування підприємств і закупівельних організацій — клієнтів банку, територіально віддалених від місця розташування комерційного банку, може організовувати філії і рівень представництва. У цьому питання про відкриття філії чи представництва комерційного банку потрібно узгодити з ГУ ЦБ РФ за місцем відкриття філії чи представительства.
До складу ВАТ «Альфа-Банк» входять такі основні підрозділи:
1) управління активно-пасивними операціями, у якій входять такі основні відділи:
— кредитный;
— відділ ЦБ;
— валютный;
— відділ роботи з населенням, яке містить сектор роботи з пластиковими карточками.
2) управління обліку, звітності і касових операцій. Відділи:
— операционный;
— відділ касових операций;
— відділ зведеної звітності та скорочення економічної анализа;
— бухгалтерия;
— відділ обліку валютних операций.
Цей підрозділ банку відпо-відає бухгалтерське відображення всіх банківських операций.
3) административно-хозяйственное управління. Отделы:
— відділ автоматизації і інформаційно-технічного обеспечения;
— юридический;
— служба безпеки, куди входять відділ інкасації й перевезення ценностей;
— відділ кадров;
— відділ розвитку та роботи з клієнтами (маркетингова служба);
— господарський отдел.
Крім корінних підрозділів є й інші підрозділи банка:
Кредитний комітет — складається з всіх членів і правління банку і начальників кредитного, юридичного і юридичного відділу служби безпеки. Кредитний комітет існує для колективного розгляду всіх згаданих чинників «за «і «проти «після ухвалення рішення про одного чи іншого клиента.
Кадрова комісія — це консультативним органом при Правлінні банку. Завдання комісії - проведення конкурсів на заміщення вакансій і проведення атестації співробітників банку раз на рік. Її висновки мають лише рекомендаційний характер.
Відділ аудиту — це основний контрольний підрозділ банку, який виконує таких функцій:
1)контроль відповідності всіх банківських операцій чинному законодательству;
2)координация відносин банки з податковими органами;
3)решение всіх бухгалтерських і юридичиних дискусій у межах банка;
4)проверка достовірності інформації, яку надають керівництву банка;
5)управление рисками;
1.3. Стратегія «Альфа-Банка».
Сьогодні всі російські банки зіштовхуються з очевидними і загальними проблемами. Успіх дійшов тим, хто найбільш ясно бачить шляхи вирішення труднощів і послідовно рішення реалізує. Насамперед, швидкому розвитку фінансових установ перешкоджає обмежений фондирование. Величезна грошова маса, за оцінками — від 50 до 80 млрд дол. США, як і виключено зі обігу субстандартні та залишається поза банківської системи, отже, спрацьовує в розвитку економіки загалом. На погляд, вклади приватних осіб ростуть непоганими темпами. Темпи зростання кількості можна з зарубіжними: понад 25 відсотків% за 2001 рік. І все-таки частка вкладів приватних осіб, у ВВП Росії становить 5%, а Угорщини, Польщі, Чехії - 40%, у Німеччині - більше 50%, США — 80%. Інакше кажучи, приватні поки що хто не готовий фондировать банківську систему России.
Друга загальна проблема — зниження маржі, рівень якої поступово наближається до такого в економічно розвинених країн. Банки не мають можливості попрацювати з маржею в 15−16%, як це було раніше. Зростає конкуренція. Торік у двічі зросла кількість банків, чий капітал перевищує ста млн дол. США. Природно, що у цій непростій ситуації шлях до успіху полягає, передусім, у цьому, щоб усіляко сприяти зростанню фондирования і скорочення витрат. Зростання фондирования Повинен бути забезпечений з допомогою випуску цінних паперів і нових клієнтів, причому особливу увагу Банк приділяє так званому сектору середніх корпоративних клієнтів, який виявляє останнім часом стійку тенденцію до зростання. Натомість, зниження витрат має бути досягнуто передусім рахунок підвищення ефективності і швидкості запровадження нових продуктів, скоєння транзакцій, модифікування бізнес-процесів з оцінкою рисков.
У цьому сенсі Банк очікує більшою віддачі планомірного впровадження модулів програми OMEGA, спрямованої на становлення високотехнологічного Банку. Що ж до зростання конкуренції, яка стане якісно вищої мері реалізації банківської реформи і приходу російський ринок західних банків, необхідно враховувати можливість стратегічного партнерства з великими і високопрофесійними фінансовими інститутами. Таке партнерство, що дозволяє об'єднати напрацьований Банком досвід діяльність у умовах російської економіки, знання місцевих реалій і клієнтську базу з можливостями, передусім, технологічними, що може привнести великий західний банк.
Реалізація вищеописаної стратегії відбувається так. Весь бізнес поділений втричі основних блоку: комерційний банк, інвестиційний банк, блок управління активами. Тісні партнерські відносини пов’язують Банк зі страхової групою «АльфаСтрахование». Ефективний підтримку бизнес-подразделениям надають адміністративний блок, фінансовий блок і казначейство, блок зв’язки України із органами структурі державної влади, відділи управління ризиками, блок інформаційних технологій, бэк-офис і мидл-офис. Першочергове завдання є зміцнення позицій на фондовий ринок. Позаяк цьому ринку домінують західні інститути, то «Альфа-Банк» набирає нових працівників з передовим досвідом західних фінансових технологій.
Попри складність завдань, які Банком завдань, спостерігається значний прогрес. Кількість філій два роки виросло вдвічі, депозитна база — більш ніж двічі, кредитний портфель — три з половиною разу, щомісячний комісійний дохід зріс у двічі, обсяг платежів — три з половиною разу. Предмет першочергового уваги Банку — фінансові, організаційні і інтелектуальні інвестиції у розвиток нових направлений.
У 2001 року Банк розпочав розвитку ритейла. Це глобальна програма, результатом якої стане перший Росії сучасний роздрібний бізнес. І тому потрібне неабияке кількість маленьких, высокоавтоматизированных відділень із високим рівнем послуг і ефективнішим обслуговуванням клієнтів. Розвиток програми йде все швидше і обіцяє вихід на якісно новий уровень.
Впроваджується централізована платіжна система, що дозволяє створити наскрізний бизнес-процесс, який би всі напрямки бизнеса.
Сьогодні Альфа-Банк — найпрогресивніший банк у Росії лідер серед приватних банків. Плани стратегічного розвитку Банку спрямовані те що, щоб зберегти досягнуті позиції, а й якісним підвищенням стандартів обслуговування, збільшити дохідність та продовжити узгоджений і поступальне зростання бізнесу за всі направлениям.
1.4. Інформаційні технологии.
Для розвитку та підтримки конкурентоспроможності потрібні сучасні інформаційні системи, працюючі без збоїв. Це — фундаментальне умова успіхів Банку. На початку 2000 року Альфа-Банк розробив і затвердив нову стратегію розвитку інформаційних технологій. Її основою стала Програма ОМЕГА — впровадження нової информационно-банковской системи. Нова система повинна використовувати передовий світовий досвід і виконувати завдання поліпшення якості послуг, наданих клієнтам банку, підвищувати продуктивність і надійність за незначного зниження витрат за обробку банківських операцій, надавати можливість запровадження нових фінансових інструментів, раніше не поширених російському ринку, забезпечувати стійке зростання філіальної сети.
З іншого боку, метою для впровадження нової системи є відповідність світовим технологічним стандартам, і навіть побудова платформи для різкого збільшення темпи зростання й ефективного управления.
Альфа-Банк уклав із фірмою Midas-Kapiti International, світовим лідером банківських систем, контракт на закупівлю та впровадження інтегрованого програмного комплексу, що складається з модулей:
• Equation DBA — ядро банківської системы;
• OPICS — система підтримки інвестиційних продуктов;
• Trade Innovation — система підтримки спектра продуктів торгового финансирования;
• Retail Connection — система автоматизації філій, Call Center і системи управління от;
ношениями з клиентами;
• Meridian Middleware — пакет, який би інтеграцію даних між різними системами.
Для запровадження комплексних і адаптації систем російської специфіці Альфа-Банк уклав угоди з компанією Andersen Consulting (з 01.01.2001 перейменовано на Accenture) — першокласної консалтингової компанією, успішно яка поєднувала світовий досвід консультаційних послуг у фінансової та технологічної сферах з глибоким знанням банківських систем і з російської специфики.
Крім для впровадження нової банківської системи, Програма ОМЕГА включає низку інфраструктурних і організаційних проектів, в частности:
• побудова нових обчислювальних центрів, оснащених відповідно до сучасними стандартами;
• модернізація технологічної інфраструктури для побудови невразливої системи безпеки, забезпечення більшої пропускну здатність каналів зв’язку й високонадійній обробки даних з урахуванням кластеров;
• модернізація глобальної мережі Банку задля забезпечення необхідного рівня доступності й надійності інформаційних потоков.
Програма ОМЕГА розрахована на 3 року, проте уже 2000 року кілька проектів програми успішно выполнены.
• Система Equation запровадили на промислову експлуатацію задля забезпечення фінансової звітності кількох дочірніх структур консорціуму «Альфа-Групп».
• Система OPICS впроваджена восени 2000 року підтримки торгівлі на валютному і грошовому ринках (продукти Forex і Money Market), і навіть для операцій типу Margin Trading.
• Система Equation стала ядром єдиної клієнтів Альфа-Банку московського регіону, надалі вся клієнтська база регіональної торгової мережі буде агрегирована новому технологічної платформе.
• Розроблені та впроваджені системи новому платформі з обслуговування операцій на ЄТС МВБ.
• Наприкінці 2000;начале 2001 року система Equation впроваджена дочірньому банку в Киеве.
Підготовлено технологічна платформа подальшого розвитку бізнесу консорціуму «Альфа-груп» на Украине.
З іншого боку, було виконано такі інфраструктурні, організаційні завдання й проекты.
• У травні 2000 року Банк успішно провів централізацію обслуговування московських відділень і офісів на платформі Informix.
• Успішно оснащено й експлуатувалися 22 нових офісу (філії й відокремлення) у Москві різних регіонах России.
• Проведено корінна модернізація телекомунікаційної інфраструктури центрального офісу, почалися роботи з модернізації всієї регіональної торгової мережі Альфа-Банка.
• Введено в експлуатацію система централізованого обслуговування користувачів і систем — Help-Desk.
• Введено в експлуатацію дві нові централізованих обчислювальних центру Банку, оснащених за останнім словом техники.
• Упроваджена унікальна багаторівнева система забезпечення безпечного підключення внутрішньої корпоративної мережі до Інтернету, проведена централізація і уніфікація доступу до Інтернету і решти зовнішнім мереж і систем (Reuters і другие).
• Розроблено та впроваджено в експлуатацію система електронної торгівлі акціями через Інтернет, Альфа-Директ.
• Розгорнуто робота зі створення внутрішньої корпоративного середовища Інтранет, що містить всього спектра внутрішньобанківської корпоративної информации.
• Упроваджена нова аппаратно-программная платформа — IBM AS/400 і DB2 — стратегічна середовище систем Альфа-Банку і всієї Програми ОМЕГА. Надходить роботу з компаніями IBM і Microsoft — основними постачальниками офісних додатків і устаткування. Розпочато роботи з оновленню обладнання та програмного забезпечення у Центральному офісі, московських відділеннях і регіональних филиалах.
• Розроблено та впроваджено в експлуатацію новому технологічної платформі система ODS (Operational Data Store) — Оперативне сховище даних. Надалі система буде розгорнуто в полнофункциональную систему управлінської информации.
• Проведено пілотний проект автоматизації електронного документообігу Банку. За результатами досвідченої експлуатації заплановано повномасштабне впровадження системи в 2001;2002 годах.
• Сформовано, затверджено зміни й впроваджені загальні стандарти принципи управління проектами, ресурсами і інфраструктурою, засновані на методологією й промисловому стандарті ITSM і стандарті управління проектами PMI. Проведено інтенсивне навчання персоналу принципам управління проектами і системами. Впроваджені механізми централізованого контролю та «аллокации» витрат, нові ефективні процедури бюджетування та управління постачальниками, що дозволило отримати додаткові знижки від постачальників у сумі близько 700 тис. долларов.
• Успішно впроваджені принципи залучення зовнішніх підрядників — «outsourcing», дозволяють Банку отримувати додаткові послуги зовнішніх постачальників, які були отримані з урахуванням внутрішніх ресурсов.
• Розпочато роботи з впровадження системи ARIS — інструментарію описи і ре-инжиниринга бізнес процессов.
• 2000 року створено Технологічний управляючий комітет, визначальний стратегію розвитку та застосування інформаційних технологій, приймає рішення то проектах у сфері інформаційних технологій, контролюючий виконання завдань й забезпечення безперервності поточних процесів бизнеса.
Встановлена платформа дозволить надалі впровадити версії банківського програмного забезпечення, надають безперервну підтримку операцій — працюючі 24 години на добу 7 днів, у тиждень. Завдяки новим системам Банк зможе розвиватися без жодних обмежень, і з погляду обсягів операцій, і з погляду спектра продуктів, конструктивно управляти стосунки з клієнтами. Нова система володітиме найкращими важелі управління й більш досконалої інформаційної системою управління, що дозволить Банку збільшити ефективність своєї діяльності у рахунок зниження ціни на всі одиницю продукції і на скорочення надлишкового персонала.
Успішне впровадження Програми ОМЕГА та допоміжних проектів остаточно усталять репутацію Банку як лідера на фінансовому рынке.
1.5. Кореспондентські відносини із зарубіжними фінансовими институтами.
Банк домігся значного прогресу у розвитку кореспондентських стосунків із зарубіжними фінансовими інституціями та, як наслідок, забезпечив надання широкого спектра високоякісних послуг на свої клієнтів. Активно розширювалася мережу банків-кореспондентів, що у час більш 300, зокрема які входять у перші десятки найбільших банків світу. Альфа-Банк має 32 кореспондентськими рахунками у доларах США, євро й інших валютах, і навіть поруч мультивалютных рахунків, що дозволяє Банку протягом вже довгого часу залишатися найбільшим російським кліринговим оператором серед недержавних банков.
Відновлення й зміцнення позицій Російської Федерації поставляють на світовий арені розморожування західними контрагентами страновых лімітів сприяло зростанню міжнародної активності ВАТ «Альфа-Банк». Відкриття низки ліній, зокрема австрійськими, німецькими, американськими, французькими, швейцарськими і японськими банками, дозволяє організовувати фінансування зовнішньоторговельних контрактів в значних объемах.
Крім документарного бізнесу, 2000 року Банк значно збільшив обсяги операцій на валютному ринку, банкнотних угод, операцій із чеками, пластиковими картами, дорогоцінними металами. Це зростання стало можливим завдяки більшого довірі, яким Банк має в зарубіжних банків, фінансових компаній, і платіжних систем.
Альфа-Банк успішно співробітничає з поруч провідних міжнародних банків, включаючи їх чи дочірні інвестиційні фонди, у сфері торгівлі акціями, операцій із борговими зобов’язаннями з фіксованою дохідністю, проведенню свопов і деривативных сделок.
Що стосується сфери середньоі довгострокового проектного фінансування треба сказати, що у сьогодні Альфа-Банк отримав акредитацію у основних экспортогарантирующих агентствах країн, лідируючих за обсягом товарообігу з Росією, саме Hermes (Німеччина), SACE (Італія), Ducroire (Бельгія), EGAP (Чехія), KUKE (Польща), MITI (Японія). Банк був у ряду небагатьох російських фінансових установ, які отримали кінці 2000 року акредитацію страхування середньострокових експортних кредитів з участю Ex-Im Bank of United States. Триває активну роботу в розвитку відносин із банками і экспорто-гарантирующими агентствами із багатьох країн Азії, Близького Сходу, Латинська Америка і Африки.
З 1998 року Альфа-Банк курирує діяльність Фонду Claims Conference (Німеччина) на виплату реституційних платежів жертвам нацистських переслідувань, котрі живуть біля Росії та країн СНГ.
2. Діяльність кредитного отдела.
2.1 Структура кредитного блока.
У кредитний блок Банку входять такі кредитні подразделения:
. Управління кредитування великого бізнесу Центрального Офісу Банка;
a. Управління кредитування регіонального бізнесу Центрального Офісу Банка;
b. Управління торговельного і проектного фінансування Центрального Офісу Банка;
з. Управління боргових програм Центрального Офісу Банка;
d. Кредитні Управління філій Банка;
e. Кредитні відділи філій Банка.
Рішеннями Правління до кредитних можна віднести інші підрозділи Банка.
У Банку встановлено чітка процедури прийняття рішень про надання кредиту, оформленні кредиту та закладі кредитної угоди, і навіть пролонгації кредиту. Загальна процедура видачі кредитних продуктів регламентується спеціальними регламентами і инструкциями.
У випадку після ухвалення рішення про надання кредиту та за його наданні беруть участь такі органи, посадові обличчя і підрозділи Банка:
. клієнтські підрозділи — організація взаємодії з Клієнтом, запит й одержання документів від Клієнта, що у моніторингу кредитних сделок;
a. кредитні підрозділи — аналіз кредитоспроможності потенційного/ реального Клієнта, достатності забезпечення і аналіз структури угоди; надання матеріалів ГКК/ МКК / кредитні комітети філій чи посадової особи Банку на санкціонування надання кредитних продуктів, надання кредитних продуктів, і навіть проведення моніторингу наданих Банком кредитних продуктов;
b. підрозділи економічній безпеці - перевірка достовірності наданих їм у Банк даних, наявності платіжної та кредитної історії, інформації негативного характеру у відношенні Клієнта, його засновників та керівників, наявності нерухомості і розбазарювання майна, запропонованого під заставу і умов його хранения;
з. підрозділ з працювати з заставами — оцінка заставної вартості, збереження і ліквідності запропонованого під заставу майна, моніторинг заставне майно, що у зверненні стягнення на закладене майно;
d. юридичні підрозділи — юридична експертиза кредитної угоди та правоздатності Клієнта участь у роботі з проблемними кредитними сделками;
e. Управління ризиками — оцінка кредитних ризиків за угодою і аналіз співвідношення ризик/ дохідність; оцінка вартості цінних паперів, наданих заставу; оцінка операційного риска;
f. Управління супроводу банківських операцій (Middle Office) — надання інформації про наявність вільного ліміту на Клієнта у процесі підготування документів на Кредитні Комітети. Після прийняття рішень Кредитними Комітетами про надання кредитного продукту — підтвердження дотримання ліміту на Клиента.
g. Казначейство — фондирование кредитних операцій виходячи з аналізу перспективної ліквідності, відкритої валютну позицію і поточної структури баланса.
h. Виконавчий секретаріат Робітників органів Банку — підготовка документів на ГКК/ МКК і КУпАП й забезпечення процедура прийняття рішень на них;
і. Підрозділи оформлення банківських операцій філій, Підрозділи Управління оформлення банківських операцій Центрального Офісу (Back office), бухгалтерські підрозділи (в ЦО — Відділ обліку банківських операцій, в філіях — Відділи облік і звітність), і навіть інші підрозділи, уповноважені оформлення і супроводження операцій із кредитними продуктами — контроль виконання зобов’язань за угодою усім її етапах, включаючи складання щомісячних розрахунків із сум неустойок (штрафів, пенею) за невиконання кредитних договорів й забезпечення своєчасного відображення операцій в автоматизованих банківських комплексах.
2.2. Етапи видачі кредита.
1. Заявка та інтерв'ю з клиентом.
Клієнт, котрий звертається до банку по одержання кредиту, представляє заявку, де містяться вихідні даних про необхідної позичку: мета, величина кредиту, вигляд і термін позички, передбачене забезпечення. Банк вимагає, аби повернути до заявці були прикладені документи і фінансові звіти, службовці обгрунтуванням прохання про надання позички пояснюють причини звернення до банк. До складу пакета супровідних документів входять: Баланс, рахунок прибутків і збитків протягом останніх 3 року, Звіт про рух касових надходжень, прогноз фінансування, податкові декларації, бізнес-плани. Заявка надходить до кредитного працівникові, що проводить розмову із тодішнім керівництвом підприємства. Вони повинні точно визначити рівень керівництва та порядок ведення справ, обговорити тонкощі виконання зобов’язань.
2. Вивчення кредитоспроможності і - оцінка риска.
Оцінка кредитного ризику проводиться з урахуванням розробленої в Банку рейтингової системи. У основі рейтингової системи оцінки платежіі кредитоспроможності клієнтів лежать методики, розроблені в Банке.
Рейтингова система дозволяє оцінювати кредитоспроможність самого Клієнта і безпомилково визначати рейтинг кредитного продукту. Кредитоспроможність Клієнта визначається з урахуванням аналізу його фінансового становища й бізнес — показателей.
Фінансове становище оцінюється з урахуванням анализа:
* Майнового становища Клиента.
* Ликвидности.
* Фінансовій устойчивости.
* Дебіторської задолженности.
* Кредиторської задолженности.
* Прибыли.
Оцінка бізнеспоказників виготовляють основі анализа:
* Діловий активности.
* Рентабельности.
* Реалізації і оборотів за рахунками в Банке.
* Кредитової истории.
* Якості управління і ділової репутации.
* Положення на рынке.
* Оцінки конкурентов.
Рейтинг кредитного продукту визначається з урахуванням аналізу кредитоспроможності Клієнта, і навіть самого кредитного проекту, фінансових потоків і забезпечення проекта.
Кредитний проект оцінюється з урахуванням анализа:
* фактичного руху коштів в останній звітний год.
* побудова прогнозованого руху грошових средств.
* спеціального коригувального коефіцієнта ризику кредитного проекта.
Як забезпечення оцениваются:
* залоги.
* гарантии.
* поручительства.
Рейтинг кредитних продуктів визначається за 5-бальною системи. Рейтинг кредитного продукту є одним із компонент, впливає на розмір відсоткової ставки за кредитами (і щодо оплати кредитний риск).
3. Санкціонування кредитов.
Система санкціонування кредитів використовує поєднання із трьох основних методов:
. Санкціонування, проведене кредитним комитетом.
a. Колективне санкціонування — кредит стверджується двома або як лицами;
b. Індивідуальне санкціонування — кредит стверджується однією особою, у його персональну ответственность.
Кредитні угоди з обов’язковим узгодженням із Казначейством у частині фондирования.
Кредитні угоди рамках встановлених ГКК/МКК лімітів кредитування полягають з обов’язковим узгодженням із Управлінням супроводу банківських операцій.
Головний Кредитний Комітет Банку вправі приймати рішення про надання будь-якого кредитного продукту, величина якої перебуває не більше 50 млн. доларів. Рішення про надання кредитного продукту, величина якого — від 50 до 150 млн. доларів має бути підтверджено Правлінням та Ради Директорів Банку. Рішення про надання кредитного продукту, величиною понад 150 млн. доларів має бути підтверджено Зборами Акціонерів Банка.
Малий Кредитний Комітет Банку вправі приймати рішення про надання кредитного продукту, сума якого перевищує 0.3% від розміру кредитного портфеля Банку на дату прийняття рішень, чи інший величини, встановленої Правлінням Банку. Нині МКК розглядає угоди сумою менш 6,000,000 (шість мільйонів) доларів США.
Кредитний Комітет філії Банку вправі приймати рішення про надання кредитного продукту лише лімітів прийняття рішень, встановлених Головним Кредитным Комітетом для відповідного філії.
Рішення Кредитного комітету філії можуть бути скасовані только:
. Начальниками кредитних підрозділів Центрального Офісу, що курирують угоду або відповідають за продукт,.
a. Заступником Голову Правління Банку, що курирує Управління кредитування регіонального бізнесу (на рішення у межах ліміту самостійного кредитування філія),.
b. Малим чи Головним кредитним комітетами Банку.
Ліміт прийняття рішень філії то, можливо призупинений Членом Правління Банку, курируючого регіональну сеть.
Колективне санкціонування. Правління Банку вправі ухвалити рішення про наданні будь-якого кредитного продукту, зі схвалення Ради Директорів Банку та Збори Акціонерів Банку.
Індивідуальне санкционирование.
Санкціонування Членами Правління Банку. Члени Правління Банку вправі санкціонувати кредити — у рамках персональних лімітів, встановлених рішенням Правління Банку. Пропозиції для встановлення і зміни персональних лімітів підлягають обов’язковому узгодження з Директором із управління рисками.
Інші посадові особи Банку, саме: начальники кредитних підрозділів Центрального офісу, Управляючі московських бізнес-центрів — вправі санкціонувати кредити — у рамках персональних лімітів, встановлених у вирішенні Головного Кредитного Комітету Банку чи Правління Банку.
4. Підготовка до висновку договора.
Цей етап називається структуруванням позички, у якому визначаються основні характеристики ссуды:
* вид кредита;
* сумма;
* срок;
* спосіб погашения;
* обеспечение;
* ціна кредита;
* інші условия.
5. Кредитний мониторинг.
Контроль над перебігом погашення позики і виплатою відсотків з ній служить важливим етапом всього процесу кредитування. Він залежить від періодичному аналізі кредитного досьє позичальника, перегляді кредитного портфеля банку, оцінки стану позичок і проведення аудиторських перевірок.
Система моніторингу виконання кредитних договорів містить заходи, обеспечивающие:
. Відстежування Банком всіх змін поточного фінансового становища Клиента;
a. Надання всіх кредитних продуктів відповідно до існуючими умовами кредитних договоров;
b. Виключне використання Клієнтом кредитних коштів у мети, вказаних у кредитному договоре;
з. Виконання Клієнтом (за умови існування) умов та зобов’язання, передбачених у кредитному договоре;
d. Достатність грошових потоків Клієнта обслуговування кредита;
e. Адекватне покриття запорукою кредитних зобов’язань Клиента;
f. Своєчасне розпізнавання проблемних кредитов;
g. Коригування резервів на можливі втрати з позик залежно від величини проблемних кредитов.
Графік проведення моніторингу за всі кредитним продуктам Банку визначається встановленому в Банку порядку.
Якщо оцінку кредитного ризику при моніторингу виявила збільшення кредитного ризику, викликаного погіршенням фінансового становища Клієнта, результати моніторингу оформляються і підлягають доповіді Кредитному комітету відповідного рівня, і навіть відділу з управлінню кредитними ризиками пізніше наступного дні після виявлення збільшення.
З результатів моніторингу розробляється, у разі потреби, комплекс заходів щодо якості кредиту та забезпечення своєчасного і сповненого виконання клієнтом своїх зобов’язань перед Банком до дострокового запитання боргу кредиту (у вирішенні органу чи посадової особи, санкционирующего надання відповідного кредиту, або Головним Кредитным комітетом Банку).
Якщо у процесі моніторингу виконання кредитного договору виявляється висока ймовірність невиконання Клієнтом своїх зобов’язань щодо повернення коштів, то кредитне підрозділ, яке видало кредит, зобов’язане інформувати звідси Казначейство із метою уникнення суми повернення з cash-плана чи в пізніший срок.
Резерви й забезпечення під можливі втрати встановлюються обсягом, не меншому, ніж потрібно, відповідно до нормативними документами Центрального Банку Росії (Інструкція Банку Росії від 30 червня 1997 р. № 62а «Про порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик», вказівки ЦБ Росії від 13 липня 1999 № 606-У «Про формуванні резерву під операції кредитних організацій РФ з резидентами офф-шорных зон»), і навіть резерву на можливі втрати по сумнівним боргах відповідно до 25 Главою НК РФ. За необхідності коригування резервів, залежно через зміну частки проблемних кредитів на кредитному портфелі, таке рішення може приймати Головний Кредитний Комітет Банку (у спеціальних випадках, не входячи що суперечило з вищевказаної Инструкцией).
3. Діяльність відділу бухгалтерии.
3.1. Бухгалтерський облік позабіржових операцій банки з борговими обязательствами.
3.1.1. Облік угод купівлі боргових зобов’язань за договорами купли-продажи.
У день укладання угоди виконуються проводки:
1. Віддзеркалення вимог, і зобов’язань за угодою:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних паперів».
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Зобов'язання на поставку грошових средств».
загальну суму договора.
2. Позначається курсова відмінність між ціною угоди та ринкової ціною цінних паперів:
А) Якщо ціну угоди нижчою від ринкової ціни, виконується проводка:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних паперів».
у сумі різниці між ринкової ціною і ціною угоди.
Б) Якщо ціну угоди вищою за ринкову ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між ціною угоди та ринкової ценой.
3. Що стосується укладання угоди для придбання котируемого боргового зобов’язання в мері зміни ринкової ціни автоматично здійснюється переоцінка вимогами з поставці котируемого боргового обязательства:
А) Якщо поточна ринкова ціна вище раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних паперів».
у сумі різниці між поточної ринкової ціною й раніше встановленої ринкової ціною.
Б) Якщо поточна ринкова ціна нижче раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між раніше встановленої ринкової ціною й поточної ринкової ценой.
У день наступу першої за термінами дати розрахунків виконуються проводки:
4. Списання вимог, і зобов’язань за угодою з рахунку розділу «Р. Термінові операции»:
Дп 960ХХ/ 963ХХ «Зобов'язання на поставку грошових средств».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних паперів».
загальну суму договора.
5. Що стосується укладання угоди для придбання котируемого боргового зобов’язання у розпорядженні бек-офісу для бухгалтерії вказується ринкова вартість боргових зобов’язань, які підлягають списанню з позабалансового обліку.
6. Вимоги і реструктуризувати зобов’язання за угодою б’ють по балансових рахунках проводкой:
Дп 47 408.
Кт 47 407.
загальну суму договора.
7. Датою перерахування коштів за об'єкти, куплені боргові зобов’язання, загальну суму перекладних коштів (вартість придбання боргових зобов’язань та сума сплаченого НКД), виконуються такі проводки:
А) Що стосується перерахування коштів з цього приводу контрагента, відкритий іншому банке:
Дп 47 407.
Кт Зведений рахунок списаний.
Проведення виконується бухгалтерією виходячи з розпоряджень бэк-офиса.
Дп Зведений рахунок списаний.
Кт Корсчет.
Проведення виконується по карбованцевих коштами Відділом карбованцевих перекладів Управління розрахунків, по валютним засобам — Відділом обліку операцій із кор. счетам і рахунках клієнтів Управління бухгалтерського учета.
Б) Що стосується перерахування коштів з цього приводу контрагента, відкритий Банке:
Дп 47 407.
Кт Рахунок клиента.
Проведення виконується бухгалтерією виходячи з розпоряджень бэк-офиса.
Датою переходу права власності на придбані боргові зобов’язання (датою зарахування боргових зобов’язань з цього приводу депо Банку) виконуються такі проводки:
8. Віддзеркалення придбаних боргових зобов’язань на рахунках вложений:
Дп 50 104−50 110, 50 205−50 211 (л/с в групах 01−02), 50 305−50 311 (л/с групи 01).
Кт 47 408.
на вартість придбання боргових зобов’язань не враховуючи НКД.
9. Віддзеркалення сплаченого НКД по придбаним борговим обязательствам:
Дп 50 406, група 01−02.
Кт 47 408.
у сумі сплаченого НКД.
3.1.2. Облік угод продажу боргових зобов’язань за договорами купли-продажи.
У день укладання угоди виконуються такі проводки:
1. Віддзеркалення вимог, і зобов’язань за угодою:
Дп 930ХХ/ 933ХХ «Вимоги на поставку коштів».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
загальну суму договора.
2.Отражается курсова відмінність між ціною угоди та ринкової ціною цінних паперів:
А) Якщо ціну угоди нижчою від ринкової ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між ринкової ціною і ціною угоди.
Б) Якщо ціну угоди вищою за ринкову ціни, виконується проводка:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
у сумі різниці між ціною угоди та ринкової ценой.
У день наступу першої за термінами дати розрахунків виконуються проводки:
3. Списання вимог, і зобов’язань за угодою з рахунку розділу «Р. Термінові операции»:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних паперів».
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Вимоги на поставку коштів».
загальну суму договора.
Що стосується укладання угоди продаж котируемого боргового зобов’язання, у розпорядженні бек-офісу для бухгалтерії вказується ринкова вартість боргових зобов’язань, які підлягають списанню з позабалансового обліку.
5. Вимоги й інвестиційні зобов’язання за угодою б’ють по балансових рахунках проводкой:
Дп 47 408.
Кт 47 407.
загальну суму договора.
6. Датою надходження коштів у оплату боргових зобов’язань виконуються такі проводки:
А)В разі надходження коштів із рахунку контрагента, відкритого й інші банке:
Дп Зведений рахунок зачислений.
Кт 47 408.
у сумі які поступили засобів за договором.
Б) Що стосується надходження коштів із рахунку контрагента, відкритого в Банке:
Дп Рахунок клиента.
Кт 47 408.
у сумі які поступили засобів за договором.
7. Віддзеркалення вартості боргових зобов’язань за рахунком «Реалізація (вибуття) цінних паперів» за ціною продажу, певної договором (включаючи НКД):
Дп 47 407.
Кт 61 203 (61 204), л/с групи 01.
загальну суму договора.
8. Списання проданих боргових зобов’язань з балансового обліку. Проведення виконується у сумі вартості «першого» набутого лота цього виду боргових обязательств.
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 50 104−50 110, 50 205−50 211 (л/с в групах 01−02), 50 305−50 311 (л/с групи 01).
на балансову вартість «першого» лота.
9. Віддзеркалення розрахунків з накопиченому процентному (купонному) прибутку по проданим борговим обязательствам:
Віддзеркалення отриманого НКД:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 50 405, група 01−02.
у сумі отриманого накопиченого відсоткового (купонного) дохода.
10. Списання НКД, сплаченого на придбання «першого» лота боргових обязательств:
Дп 50 405, група 01−02.
Кт 50 406, група 01−02.
у сумі сплаченого відсоткового (купонного) дохода.
11. Віднесення підсумкового сальдо від взаємозаліку отриманого і сплаченого НКД по проданим борговим зобов’язанням на рахунки доходів Банка:
Дп 50 405, група 01−02.
Кт 70 102 (ст. 12 101−12 107), л/с в групах 01−07.
на відмінність між отриманим НКД і сплачених на придбання «першого» лота боргових обязательств.
12. Віддзеркалення витрат, що з придбанням «першого» лота боргових зобов’язань інвестиційного портфеля:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 50 905, л/с групи 02.
у сумі витрат з «першому» набутому лоту.
13. Позитивний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 70 102 (симв.12 401−12 407), л/с в групах 24−30.
у сумі доходу продажу боргових обязательств.
14. Негативний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 70 204 (символ 24 205), л/с групи 11.
Кт 61 203 (61 204), л/с групи 01.
у сумі витрати від продажу боргових обязательств.
3.2. Порядок бухгалтерського обліку позабіржових операцій банки з акціями.
3.2.1. Облік угод придбання акцій за договорами купли-продажи.
У день укладання угоди виконуються проводки:
1. Віддзеркалення вимог, і зобов’язань за угодою:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних паперів».
Кт 960ХХ/ 963ХХ «Зобов'язання на поставку грошових средств».
загальну суму договора.
2. Що стосується укладання угоди для придбання котируваних акцій, автоматично відбивається курсова відмінність між ціною угоди та ринкової ціною цінних паперів:
А) Якщо ціну угоди нижчою від ринкової ціни, виконується проводка:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних паперів».
у сумі різниці між ринкової ціною і ціною угоди.
Б) Якщо ціну угоди вищою за ринкову ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між ціною угоди та ринкової ценой.
3. Що стосується укладання угоди для придбання котируваних акцій принаймні зміни ринкової ціни автоматично здійснюється переоцінка вимогами з поставці котируваних акций:
А) Якщо поточна ринкова ціна вище раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних паперів».
у сумі різниці між поточної ринкової ціною й раніше встановленої ринкової ціною.
Б) Якщо поточна ринкова ціна нижче раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між раніше встановленої ринкової ціною й поточної ринкової ценой.
У день наступу першої за термінами дати розрахунків виконуються проводки:
4. Списання вимог, і зобов’язань за угодою з рахунку розділу «Р. Термінові операции»:
Дп 960ХХ/ 963ХХ «Зобов'язання на поставку грошових средств».
Кт 932ХХ/ 935ХХ «Вимоги на поставку цінних паперів».
загальну суму договора.
5. Що стосується укладання угоди для придбання котируваних акцій, у розпорядженні бек-офісу для бухгалтерії вказується ринкова вартість акцій, які підлягають списанню з позабалансового учета.
6. Вимоги й інвестиційні зобов’язання за угодою б’ють по балансових рахунках проводкой:
Дп 47 408.
Кт 47 407.
загальну суму договора.
7. Датою перерахування коштів за акції, загальну суму перекладних коштів, виконуються такі проводки:
А) Що стосується перерахування коштів з цього приводу контрагента, відкритий іншому банке:
Дп 47 407.
Кт Зведений рахунок списаний.
Проведення виконується бухгалтерією виходячи з розпоряджень бэк-офиса.
Дп Зведений рахунок списаний.
Кт Корсчет.
Проведення виконується по карбованцевих коштами Відділом карбованцевих перекладів Управління розрахунків, по валютним засобам — Відділом обліку операцій із кор. счетам і рахунках клієнтів Управління бухгалтерського учета.
Б) Що стосується перерахування коштів з цього приводу контрагента, відкритий Банке:
Дп 47 407.
Кт Рахунок клиента.
Проведення виконується бухгалтерією виходячи з розпоряджень бэк-офиса.
Датою переходу права власності на придбані акції (датою зарахування акцій з цього приводу депо Банку) виконуються такі проводки:
8. Віддзеркалення придбаних акцій на рахунках вложений:
Дп 50 605−50 608, 50 705−50 708 (л/с в групах 01−02), 50 805−50 808 (л/с групи 01).
Кт 47 408.
на вартість придбання акций.
3.2.2. Облік угод продажу акцій за договорами купли-продажи.
У день укладання угоди виконуються такі проводки:
1. Віддзеркалення вимог, і зобов’язань за угодою:
Дп 930ХХ/ 933ХХ «Вимоги на поставку коштів».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
загальну суму договора.
2. Що стосується укладання угоди продаж котируваних акцій, автоматично відбивається курсова відмінність між ціною угоди та ринкової ціною цінних паперів:
А) Якщо ціну угоди нижчою від ринкової ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між ринкової ціною і ціною угоди.
Б) Якщо ціну угоди вищою за ринкову ціни, виконується проводка:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
у сумі різниці між ціною угоди та ринкової ценой.
3. Що стосується укладання угоди продаж котируваних акцій принаймні зміни ринкової ціни автоматично здійснюється переоцінка вимогами з поставці котируваних акций:
А) Якщо поточна ринкова ціна нижче раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних паперів».
у сумі різниці між раніше встановленої ринкової ціною й поточної ринкової ціною.
Б) Якщо поточна ринкова ціна вище раніше встановленої ринкової ціни, виконується проводка:
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних бумаг».
у сумі різниці між поточної ринкової ціною й раніше встановленої ринкової ценой.
У день наступу першої за термінами дати розрахунків виконуються проводки:
4. Списання вимог, і зобов’язань за угодою з рахунку розділу «Р. Термінові операции»:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних паперів».
Кт 930ХХ/ 933ХХ «Вимоги на поставку коштів».
загальну суму договора.
5. У разі укладання угоди продаж котируваних акцій, у розпорядженні бек-офісу для бухгалтерії вказується ринкова вартість акцій, які підлягають списанню з позабалансового обліку. У цьому курсова різниця від переоцінки цінних паперів за ринковою ціною списується автоматически:
Дп 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних паперів».
Кт «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Або.
Дп «Нереалізовані курсові різниці по переоцінці цінних бумаг».
Кт 962ХХ/ 965ХХ «Зобов'язання на поставку цінних паперів».
у сумі курсової разницы.
6. Вимоги й інвестиційні зобов’язання за угодою б’ють по балансових рахунках проводкой:
Дп 47 408.
Кт 47 407.
загальну суму договора.
7. Датою надходження коштів у оплату акцій виконуються такі проводки:
А) Що стосується надходження коштів із рахунку контрагента, відкритого й інші банке:
Дп Зведений рахунок зачислений.
Кт 47 408.
у сумі які поступили засобів за договором.
Б) Що стосується надходження коштів із рахунку контрагента, відкритого в Банке:
Дп Рахунок клиента.
Кт 47 408.
у сумі які поступили засобів за договором.
Датою переходу права власності на продані акцій (датою списання акцій із рахунку депо Банку) виконуються такі проводки.
8. Віддзеркалення вартості акцій за рахунком «Реалізація (вибуття) цінних паперів» за ціною продажу, певної договором:
Дп 47 407.
Кт 61 203 (61 204).
загальну суму договора.
9. Списання проданих акцій з балансового обліку. Проведення виконується у сумі вартості «першого» набутого лота цього виду акций.
Дп 61 203 (61 204).
Кт 50 605−50 608, 50 705−50 708 (л/с в групах 01−02), 50 805−50 808 (л/с групи 01).
на балансову вартість «першого» лота.
10. Віддзеркалення витрат, що з придбанням «першого» лота акцій інвестиційного портфеля:
Дп 61 203 (61 204).
Кт 50 905, л/с групи 05.
у сумі витрат з «першому» набутому лоту.
11. Позитивний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 61 203 (61 204).
Кт 70 102 (симв. 12 403, 12 404, 12 406, 12 407), л/с в групах 26, 27, 29, 30.
у сумі доходу продажу акций.
12. Негативний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 70 204 (символ 24 205), л/с групи 11.
Кт 61 203 (61 204).
у сумі витрати від продажу акций.
13. Що стосується повного вибуття котируваних акцій торгового портфеля, врахованих на рахунках №№ 50 605−50 608, з окремого особового рахунку з їхньої обліку, здійснюється перенесення залишку рахунку за обліку переоцінки вибулих цінних паперів на рахунку за обліку доходів/ витрат Банку.
3.3. Порядок бухгалтерського обліку біржових операцій із емісійними цінними бумагами.
3.3.1. Облік операцій із борговими обязательствами.
3.3.1.1. Купівля боргових обязательств.
1. Віддзеркалення придбаних боргових зобов’язань на рахунках вложений:
Дп 50 104−50 107, л/с лота, 50 305−50 308, л/с лота групи 01.
Кт 47 403 (47 404).
на вартість придбання боргових зобов’язань, не враховуючи НКД.
2. Віддзеркалення сплаченого НКД:
Дп 50 406, л/с лота в групах 01−02.
Кт 47 403 (47 404).
у сумі сплаченого НКД.
3.3.1.2. Продаж (погашення) боргових обязательств.
1. Віднесення на Рахунок реалізації (вибуття) вартості проданих (погашених) боргових обязательств:
Дп 47 403 (47 404).
Кт 61 203 (61 204), л/с лота групі 01.
на ціну реалізації боргових зобов’язань, включаючи НКД.
2. Списання балансову вартість реалізованих (погашених) боргових зобов’язань з рахунку вкладень:
Дп 61 203 (61 204), л/с лота групі 01.
Кт 50 104−50 107, л/с «першого» лота.
50 305−50 308, л/с «першого» лота групи 01.
на балансову вартість «перших» лотів боргових зобов’язань.
3. Віддзеркалення отриманого НКД:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 50 405, л/с лота в групах 01−02.
у сумі отриманого НКД.
4. Закриття рахунку за обліку сплаченого НКД за всі угодам у боргових обязательств:
Дп 50 405, л/с лота в групах 01−02.
Кт 50 406, л/с «першого» лота в групах 01−02.
у сумі сплаченого НКД по проданим борговим обязательствам.
5. Віднесення підсумкового сальдо від заліку отриманого/ сплаченого НКД з доходів Банка:
Дп 50 405, л/с лота в групах 01−02.
Кт 70 102 (ст. 12 101−12 104), л/с в групах 01−04.
на відмінність між отриманим НКД і сплачених на придбання «першого» лота боргових обязательств.
6. Що стосується реалізації боргових зобов’язань з інвестиційного портфеля, витрати з їх придбання ставляться на Рахунок вибуття (реализации):
Дп 61 203 (61 204), л/с лота групі 01.
Кт 50 905, л/с лота в групах 02.
у сумі витрат з «першому» набутому лоту.
7. Позитивний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 01.
Кт 70 102 (симв.12 401−12 404), л/с в групах 24−27.
у сумі доходу продажу боргових обязательств.
8. Негативний фінансовий відбивається проводкой:
Дп 70 204 (символ 24 205), л/с групи 11.
Кт 61 203 (61 204).
у сумі витрати від продажу боргових обязательств.
3.3.2. Облік операцій із акциями.
3.3.2.1. Купівля акций.
Віддзеркалення придбаних акцій на рахунках вложений:
Дп 50 605−50 606, л/с лота.
50 805−50 806, л/с лота групи 01.
Кт 47 403 (47 404).
на вартість придбання акций.
3.3.2.2. Продаж акций.
1. Віднесення на Рахунок реалізації (вибуття) вартості проданих акций:
Дп 47 403 (47 404).
Кт 61 203 (61 204), л/с лота групі 02.
на ціну реалізації акций.
2. Списання балансову вартість реалізованих акцій:
Дп 61 203 (61 204), л/с лота групі 02.
Кт 50 605−50 606, л/с «першого» лота.
50 805−50 806, л/с «першого» лота групи 01.
на балансову вартість «перших» лотів проданих акцій.
3. Що стосується реалізації акцій з інвестиційного портфеля, витрати з їх придбання ставляться на Рахунок вибуття (реализации):
Дп 61 203 (61 204), л/с лота групі 02.
Кт 50 905, л/с лота групи 05.
у сумі витрат з «першому» набутому лоту.
4. Позитивний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 61 203 (61 204), л/с групи 02.
Кт 70 102 (симв. 12 403−12 404), л/с в групах 26−27.
у сумі доходу продажу акций.
5. Негативний фінансовий результат відбивається проводкой:
Дп 70 204 (символ 24 205), л/с групи 11.
Кт 61 203 (61 204), л/с групи 02.
у сумі витрати від продажу акций.
4. Діяльність казначейства.
Казначейство посідає один із ключових позицій під управлінням ліквідністю Банка.
Аналітичним підрозділом організований постійний моніторинг базових фінансові показники, що дозволяє виявлення основних тенденцій, зіставлення їх з общерыночными настроями та оперативної управління ресурсами відповідно до стратегічними напрямами розвитку Банка.
Зіставлення з показниками минулих років і бюджетними показниками на 2001 рік дозволяє будувати висновки про наявності певних тенденцій і аналізувати причини, їх вызывающие.
Про динамічному розвитку Альфа-Банку і розширенні масштабів своєї діяльності дозволяє судити збільшення валюти балансу. За період із 1998 по 2000 рік валюта балансу збільшена більш ніж 3 разу. Не варто цього року планується подальше збільшення до 2'168 млн долларов.
Зростання валюти балансу супроводжується збільшенням частки залучених від клієнтів (1998 р. — 47%, 1999 р. — 45%, 2000 р. — 72%, 2001 р. (план) — 79%).
Зміна відкритої валютну позицію, розрахованої по внутрішньої банківської звітності, 1999 року з 20 млн доларів до 152 млн було з високим темпом зростання курсу долара (31% річних). 2000 року відкрита валютна позиція знизилася зі 152 млн доларів до 118 млн (темпи зростання курсу долара — 4,3%). Заплановане на 2001 рік підвищення розміру позиції пов’язані з очікуваним вищим темпом девальвації рубля.
Про ефективність роботи Банку дозволяє судити аналіз дохідної маржі (середня ставка розміщення активів мінус середня ставка залучення пасивів). Від негативною маржі кризового 1998 року, до 2000 року простежується зростання дохідної маржі. Слід зазначити, зростання дохідної маржі Банку 2000 року відбувався і натомість її зниження цілому над ринком фінансових послуг, що з падінням ставок залучення й кредитування. У цьому загострення конкуренції банківській секторі веде до підвищення ставок залучення іноземних і зниження ставок кредитування, тобто до зменшення маржі. Проте, завдяки гнучкому управлінню ресурсами Банк зумів подолати таку тенденцію. Однак у 2001 року прогнозується певне зниження цього показателя.
Ліквідність банку характеризує срочностная структура активов/пассивов (GAP-анализ). Активы/пассивы наприкінці 2000 року краще збалансовані за термінами. Насамперед, це викликано «подовженням» пасивів: 2000 року частка депозитів терміном понад 1 місяці збільшилася 2,44 разу — 31,7% проти 13% 1999 року. З іншого боку, скоротилася частка кредитів клієнтам терміном понад 6 місяців — з 23,8% від загального обсягу кредитів на 1999 року до 14%.
Розглядаючи комерційне кредитування як найважливіше напрям роботи Банку, Казначейство вдалося до низки заходів для розвитку цього виду операцій та підвищення їх эффективности:
• запроваджено нового вигляду кредитів — з платою за право погашення, що дозволило збільшити доходи Банку за умов численних випадків погашення кредитів клієнтами у минулому году;
• розроблено умови довгострокового кредитування термін до 2 років, зокрема з метою проектного финансирования;
• враховуючи розширення географії операцій Банку, і йдучи назустріч потребам клієнтів, розроблено й запроваджені відсоткові ставки кредитування у казахських тенге, українських гривнях, евро;
• затверджений порядок встановлення відсоткові ставки по вексельному кредитування.
З метою вдосконалення роботи з ресурсами і підвищення ефективності управління ліквідністю Казначейство:
• розробив і запровадило на дію нового стану надання короткострокових ресурсів Управлінню валютно-фінансових операцій та Управлінню цінних паперів з фіксованою дохідністю, дозволяє гнучкого реагування зміну ринкової ситуації та з найбільшим ефектом використовувати тимчасово вільні ресурси Банку. Результатом стало, зокрема, збільшення капіталовкладень у цінних паперів з фіксованою доходностью;
• впровадив порядок контролю над структурою балансів філій і дочірніх банків по терміновості, що дозволило централізувати управління ресурсами в масштабах всього Банку та знизити ризик ліквідності, одночасно підвищивши ефективність розміщення ресурсів. У цьому для ДБ «Альфа-Банк-Казахстан» були заставлені індивідуальні нормативи ліквідності, з урахуванням регіональних особливостей його бизнеса.
З метою надання конкурентних умов обслуговування клієнтам і банкам-кореспондентам забезпечене перехід на режим проведення карбованцевих платежів клієнтів «день була в день» і продовження операційного дня для банків-кореспондентів до 21.00 для платежів до іноземної валюте.
Казначейство постійно приділяє велику увагу розвиткові процедур і методології внутрішнього обліку Банку, розглядаючи його як найважливішого інструмента підвищення загальної ефективності роботи функціонування організації. У межах цього напряму Казначейство досягло наступних результатов:
• створена Система управлінської інформації (Management Information System), що дозволяє збирати і аналізувати дисконтну інформацію про балансових позиції і доходах/расходах в масштабах всього субхолдинга «Альфа-Банк»;
• розроблено й впроваджена (що з Управлінням планування і звітності) методологія розрахунку відкритої валютну позицію відповідно до вимогами міжнародних стандартів бухгалтерського учета;
• внесений ряд доробок в методику розрахунків з системі профит-центров, наприклад, визначено порядок фондирования довгострокових залучень по плаваючою ставке.
5. Управління рисками.
Зростання бізнесу часто створює ілюзію процвітання, у своїй компанії часом недобачають, що замість створення вартості вони руйнують бізнес. Розвиток подій за таким кризового сценарієм є наслідком втрати контролю за операціями та політичними ризиками, і навіть витратами. Альфа-Банк планомірно удосконалює систему управління ризиками. Зокрема, 2001 року була систематизовано всю систему контрольних лімітів банку і розроблена, як частину системи OMEGA, модель побудови нової, більш досконалої системи управління ризиками, інтегруючої ризики за всі продуктам, клієнтам і територіальним підрозділам в оперативному режимі. Банк планує згодом доповнити систему ризикових лімітів оцінкою ризикового капіталу, що з конкретним бізнесом, продуктом чи клієнтом. Удосконалення систем внутрішнього контролю розширюється з допомогою докладнішого і формалізованого контролю над операційними ризиками, і навіть розширенням ролі й функцій контрольних підрозділів Банка.
5.1. Оцінка кредитного риска.
Відділ із управління кредитними ризиками оцінює кредитний ризик під час операції на міжбанківському ринку (з банками і інвестиційними фондами і компаніями) і за предоставлениикредитных продуктів корпораціям. Запуск програми роздрібного кредитування зажадає механізмів оцінки ризиків при наданні кредитних продуктів підприємствам бізнесу і населению.
Розроблено підхід до портфельному управлінню оцінки кредитного ризику (портфель МБК). Портфельний управління тепер складає основі підготовленої Методики оцінки ефективність використання встановлених лімітів з оцінкою кредитних ризиків ВАТ «Альфа-Банк» за операціями на грошовому рынке.
Кредитний ризик при наданні кредитних продуктів корпораціям оцінюється з урахуванням Формалізованої оцінки показників фінансового становища клієнта. Нині розробляються такі методики:
• Методика оцінки кредитоспроможності імені клієнта й визначення рейтингу кредиту при кредитуванні до одного года;
• Методика оцінки кредитоспроможності імені клієнта й визначення рейтингу кредиту при кредитуванні понад одного года;
• Методика проведення моніторингу кредитних операцій та визнання їх проблемными;
• Методика надійності страхових компаний;
• Методика оцінки фінансового становища з метою кредитування банківського рахунки (овердрафт);
• Скоринговая модель фінансового становища малого бизнеса;
• Спрощена оцінка фінансового становища при кредитування під заставу векселів ВАТ «Альфа-Банк»;
• Методика оцінки ризиків цілях створення резервів на можливі втрати за Інструкцією ЦБР № 137-П.
Ці методики, впровадження яких запланований на 2002 рік, дозволять істотно підвищити оперативність і точність ризикового планування і знизити операційні издержки.
5.2. Оцінка ринкового риска.
Відділ із управління ринковими ризиками оцінює і управляє ринковими ризиками як у окремим банківським операціям, і по цілим напрямам банківської деятельности.
Управління ринковими ризиками включає управління ціновим ризиком, ризиком зміни відсоткові ставки, валютним ризиком, і навіть кредитним ризиком, що з ринкової переоценкой.
Основними методами управління ринковими ризиками в Альфа-Банке являются:
• моніторинг ризику, до складу якого розрахунок ризику, вивчення його динаміки в часі та аналіз причин його изменения;
• лімітування ризику, у тому числі встановлення ліміту різні показники ризику і подальший оперативний перегляд таких лимитов;
• диверсифікація капіталовкладень у цінних паперів із метою зниження залежність від одного джерела риска;
• аналіз несприятливих сценаріїв (стресс-тестинг), проводять у цілях виявлення слабких місць банку і планів дій в екстремальних условиях;
• встановлення дисконтів на ринкову вартість цінних паперів, використовуваних як заставного забезпечення, і навіть переоцінка ринкову вартість забезпечення із метою зниження кредитного ризику, що з ринкової переоценкой.
Кількісна оцінка ринкового ризику проводиться за допомогою статистичних методів, які включають розрахунок волатильності ринкових показників і ризиковій вартості позицій, відкритих на фінансові ринки. При розрахунку цих показників ризику використовуються параметричні і непараметричні імовірнісні моделі, різні рівні довірчій ймовірності та різні тимчасові горизонты.
Кількісні методи використовуються поруч із якісними способами оцінки ринкових ризиків, які розуміють оцінку ризикованості ринкових инструментов.
5.3. Оцінка операційного риска.
Відділ із управління операційними ризиками здійснює риск-аудит з оцінкою операційних ризиків і дає рекомендації із їх зниження. Методика проведення риск-аудита грунтується на:
• визначенні обсягів необхідної інформації, послідовності і правильності її обмена;
• визначенні ключових риск-индикаторов, кількісної оцінки ймовірності їх наступу і їхньої подальшої приоритизации;
• визначенні єдиних джерел поразки (single point of failure), присутніх в технологічних ланцюжках і системах, пропозицію способів з усунення та підвищення стійкості систем в целом.
До сфери компетенції відділу належить експертний аналіз операційних ризиків під час аналізу нових продуктів, внутрішньобанківських регламентів, заявок від бизнес-подразделений, платіжних і розрахункових процедур. З іншого боку, відділ збирає, аналізує інформації і проводить розслідування у отношении:
• технологічних сбоев;
• порушень лимитов;
• операційних ошибок;
• затримок в расчетах.
У цілому нині науковий підхід до оцінки ризиків, заснований на світових стандартах банківської теорії у цій галузі, дозволяє істотно мінімізувати витрати й сприяє ефективності всієї організації бизнеса.
6. Аналіз балансу банка.
Діяльність Дирекції ВАТ «Альфа-Банк», як і інших комерційних банків представляє собою сукупність пасивних операцій, з яких утворюються банківські ресурси, і активних операцій із використанню цих ресурсів з метою отримання доходов.
Інформації про наявності і рух джерел банківських ресурсів, стані банківських операцій формується у процесі бухгалтерського обліку. Завершальним етапом облікового процесу є спільна характеристика стану банківських рахунків, тобто. складання підсумкового балансу і за за інші форми звітності банку, як-от «Звіт прибутки і збитках», «Звіт щодо змін у власному капіталі», «Звіт про рух коштів». При цьому баланс є головною частиною банківської отчетности.
Баланс комерційного банку — це зведена підсумкова таблиця, в якої відбиті узагальнені статті, що характеризують активні і пасивні операції на певну дату. Баланс полягає з двох розділів: активу і пасиву, між якими має існувати рівність.
Баланси банку поділяються на річні і проміжні, які у своє чергу діляться на: піврічні, квартальні, щомісячні. Оперативність банківського балансу реалізується за його щоденному составлении.
Розглянемо і проаналізуємо консолідованого балансу ВАТ «Альфа-Банк» станом на 01.01.2001 год.
Норматив достатності капитала:
Нд.к. = (капітал/ загальні активи) * 100%.
Нд.к. = (22 316 688/71293343) * 100% =31,30% (на 01.01.2001).
Норматив загальної ликвидности:
Но.л. = (загальні активи /зобов'язання) *100%.
Но.л. = (71 293 343/48976655) *100% = 145,57% (на 01.01.2001).
Норматив високоліквідних активов:
Нв.л.а. =(високоліквідні активи/ загальні активи) * 100%.
Нв.л.а. = (31 666 209/71293343) * 100% = 44,42% (на 01.01.2001).
Відповідно до вище розрахованими нормативами банк є добре капіталізований: коефіцієнти перевищують нормативні значення (Нд.к. може бути понад п’ять%, Но.л. — незгірш від 100%, Нв.л.а. — більш 20%).
Розрахуємо виходячи з балансу і за звіту «Про прибутки і збитках» прибутковість активів і прибутковість капитала:
1.Прибыльность активів =(прибуток/ активи) *100%.
П1= (1 350 003/71293343) *100% = 1,89%.
2.Прибыльность капіталу = (прибуток/ капітал) *100%.
П2 = (1 350 003/22316688)* 100% =6,05%.
Ці показники свідчать про стабільності роботи банку завдяки ефективному управлінню активами і пасивами.
7. Висновок про діяльність ВАТ «Альфа-Банк».
Роблячи висновок про особливості ВАТ «Альфа-Банк, можна назвати високий рівень ризиків, властивий всієї російської економіки та її банківського сектора, і навіть високий рівень концентрації бізнесу банку на окремих контрагентах і підвищену частку позикових засобів у капіталізації. Серед позитивних характеристик Альфа-Банку — наявність досвідченого менеджменту, завдяки якому вона банк зайняв позиції, які йому розвивати свій бізнес у умовах зростання національної економіки.
Слід очікувати, зростання російської економіки та прогнозоване поліпшення макроекономічну стабільність сприятлива вплинуть на діяльність Альфа-Банку. Останні двох років банк розширив свою комерційну мережу, збільшив спектр запропонованих фінансових послуг і найняв новий персонал до роботи на таких ключових напрямах, як обслуговування фізичних осіб і інвестиційна діяльність, інформаційні технологій і управління ризиками.
Альфа-Банк входить у п’ятірку найбільших російських банків. У той самий час, подібно іншим банкам приватного сектору, він контролює відносно невелику (менш 5%) ринкову частку сукупних банківських активів у системі, на якому домінує державні банки, зокрема Ощадбанк. Активи і депозити банку вирізняються високою ступенем концентрації як у межах спорідненої фінансово-промислової групи — консорціуму «Альфа-груп «(КАГ), і до її пределами.
У 2001 р. сталося зміцнення балансу банку, прибутковість основних видів діяльності підвищилася через збільшення обсягів позичкових операцій із вигіднішим ставками, зростанню комісійних доходів, і навіть сприятливим зовнішніх умов діяльності. Разом про те стримуюче впливають на прибутковість надавали високі Витрати розширення мережі філій банку та й у розвиток інформаційних технологий.
Агресивна стратегія розширення Альфа-Банку, може негативно спричинити його показники. Банк, швидше за все, буде процвітати за умови збереження позитивної динаміки російської економіки та сприятливою політичної середовища. Якщо ж у економіці станеться збій, Альфа-Банк може у більш ризикованому становищі, ніж багато банків однієї з нею категорії, враховуючи високі операційні витрати й велику частку запозичених засобів у його фінансової структурі.