Анализ фінансово-господарську діяльність с/г предприятия

У дивовижній країні, з різноманітні причини і зокрема, через слабкої адаптації галузі до ринкових умов, триває спад сільськогосподарського виробництва. Негативно вплинуло на фінансове становище сільськогосподарських підприємств надає неадекватний зростання ціни сільськогосподарську продукцію та матеріально-технічні ресурси, споживані сільськими виробниками, недостатнє фінансування галузі. Раніше діяла країни централізована система закупівель. У цей час сільськогосподарські підприємства позбавлені гарантованого ринку збуту. Господарствам доводиться укладати договори з переробних підприємств. Їх мета нині у цьому, як найвигідніше продати вироблену продукцію. Від ефективності збуту значною мірою залежить фінансове стан господарства. Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств у виробленні і прийняття управлінські рішення щодо забезпечення ефективності своєї діяльності. Ефективність виробничої, інвестиційної і легальною фінансовою діяльності підприємства виявляється у досягнутих фінансові результати. Нині більшість господарств як не спромігся на прибуток, але й має значні збитки. Для пошуку шляхів виходу із ситуації важливим засобом вивчення функціонування підприємств є фінансовий аналіз. Завданням курсової роботи є підставою проведення аналізу фінансового становища АТЗТ «Тай» Чановского району НСЗ. Метою курсової роботи є підставою оцінка фінансового становища підприємства виходячи з виявлених результатів, дачі рекомендацій з його поліпшенню. Аналіз проводиться підставі даних річних звітів за 1998;2000 рр. і бізнес-плану за 2000 р. Основним прийомом аналізу фінансового становища підприємства є порівняння звітних і дисконтних даних із показниками производственнофінансового плану, порівнювати з так само показниками, отриманими цим господарством у попередні роки. Для аналізу використовувалися такі методи дослідження: монографічний (описи даних із господарству, своєї діяльності), економіко-статистичний (абсолютні і відносні величини, аналіз рядів динаміки, таблиці), абстрактно-логический (узагальнення, выводы).

1. Теоретичні основи фінансового становища предприятия.

Фінанси — це сукупність грошових відносин, що виникають у процесі виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг) і які включають формування та використання грошових доходів, забезпечення кругообігу засобів у воспроизводственном процесі, організацію відносин із іншими підприємствами, бюджетом, банками, страховими організаціями та ін. Фінансове становище характеризує, наскільки успішно всі ці процеси роблять підприємстві. Показники фінансового становища відбивають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів. У остаточному підсумку фінансове статки у значною мірою визначає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал на діловому співробітництві, оцінює якою мірою гарантовано економічні інтереси самої підприємства його партнерів у фінансовим та інших економічним відносинам. Визначення фінансового становища на або ту дату допомагає відповісти питанням, наскільки правильно підприємство управляв фінансових ресурсів протягом періоду, попереднього цьому році, як він використало майно, наскільки вона сполучило власні і позикові джерела, на скільки ефективно використало власний капітал, нормальні чи стосунки з кредиторами, дебіторами, бюджетом тощо. Від поліпшення фінансового становища підприємства залежать економічні перспективи. У цьому сенсі необхідно проводити оцінку фінансового становища предприятия.

На думку Крейниной М. Н. оцінка фінансового становища неравнозначна по аналізу. Аналіз є лише основою, хоча ще й необхідної, для проведення оцінки фінансового становища. Оцінка включає розгляд кожного показника, отриманого внаслідок аналізу з погляду відповідності неї нормальному для цього підприємства рівню; чинників, вплинули на величину показника, і мінуси можливих його змін при зміні тієї чи іншої чинника; необхідної величини показника на перспективу та способів досягнення цієї величини [ ]. Методика фінансового аналізу включає 3 блоку: 1) аналіз фінансових результатів діяльності підприємства; 2) аналіз фінансового становища підприємства; 3) аналіз ефективності фінансово-господарську діяльність підприємства. Аналіз фінансового становища робити за такими напрямами: — експрес-аналіз фінансового становища; - оцінка майна підприємства міста і джерел її формування; - аналіз стану розрахунків із дебіторами і кредиторами; - фінансова стійкість підприємства; - аналіз платоспроможності. Основний формою бухгалтерської звітності, що відбиває производственнофінансову діяльність підприємства, є баланс, у якому відбиті усі засоби, контрольовані підприємством (актив), і навіть показані джерела придбання цих коштів (пасив). Усі відомі досі варіанти аналізу фінансового становища підприємств у Росії спираються на статті і розділи бухгалтерських балансів, які містять дані лише з початок і кінець звітний період (року, кварталу). З цього приводу економіст Грачов А. В. пише, що «аналіз процесів (оборотів) в традиційних методи оцінювання фінансового становища підприємства завжди відсутня. Створення прибутку і його реалізація, та був його використання повністю випадають з полем зору. Тим більше що, очевидно, що ту чи іншу стан підприємства наприкінці звітний період визначається як тим, було до початку цього періоду, але й діяльністю в протягом цього періоду, усіма що відбуваються у своїй процесами [ ]. Глибокому аналізу передує лічильна перевірка фінансової звітності і експрес-аналіз фінансово-господарську діяльність, що робить собою саму загальну оцінку діяльності підприємства. Рахункова перевірка звітності встановлює ідентичність показників аналізованих фінансових звітів. Експрес-аналіз включає у собі вертикальний аналіз балансу (розрахунок структурних коефіцієнтів) і горизонтальний аналіз (розрахунок абсолютних змін) й проводиться за напрямами: оцінка та майнове становище підприємства; наявність «хворих» статей балансу; оцінка прибутковості; ефективність використання капіталу та інших. У 1920;х роках одне із творців балансоведения — Н. А. Блатов рекомендував досліджувати структуру і надасть динаміки фінансового становища підприємства при допомоги порівняльного аналітичного балансу. Порівняльний аналітичний баланс включає показники абсолютної величини за статтями вихідного звітного балансу, удільні ваги статей балансу до валюти балансу, зміни в абсолютних величинах, зміни у питомих терезах, темпи приросту статті балансу. Порівняльний аналітичний баланс чудовий тим, що він зводить воєдино і систематизує ті розрахунки і прикидки, які здійснює зазвичай будь-який аналітик при початковому ознайомлення з балансом [ ]. Під час проведення оцінки майна підприємства міста і джерел її формування аналізуються динаміка валюти балансу, структура активів і пасивів, оборотні кошти й інші внеоборотные активи та інших. Зменшення валюти балансу за певного періоду — це, зазвичай, результат зниження обсяги виробництва, що може служити одній з причин неплатоспроможності підприємства. Тому підприємство має чітко представляти, чому падає обсяги виробництва і його можна зупинити. Забезпеченість підприємства власними засобами визначається за допомогою розрахунку коефіцієнта забезпеченості власними засобами, що дорівнює відношенню різниці величин джерел власні кошти і внеоборотных активів від суми оборотних активів. Аналіз структури майна може показати зростання ризику дебіторської заборгованості (частки їх у активах) й необхідність вжити заходів щодо поліпшенню управління дебиторскими рахунками. Звідси випливає таке напрям аналізу фінансового становища підприємства — стан розрахунків із дебіторами і кредиторами. Якість дебіторську заборгованість залежить від того, як швидко вона звертається до готівка. Існують такі показники ризиків дебіторську заборгованість: оборотність дебіторську заборгованість, що визначається ставленням виручки від до середньої дебіторської боргу рахунках, причому без інших дебіторів; період погашення дебіторську заборгованість, визначається ставленням загальної кількості днів на рік (365) до оборотності дебіторську заборгованість. Після визначення складу і структури дебіторської та внутрішньої кредиторської заборгованості дуже важливо провести співвідношення дебіторської та внутрішньої кредиторської заборгованості. Значне перевищення дебіторську заборгованість створює загрозу фінансової стійкості підприємства міста і робить необхідним залучення додаткові джерела фінансування. Переходячи ось до чого напрямку аналізу слід зазначити, що фінансова стійкість підприємства не що інше, якої надійності гарантована платоспроможність, незалежність від випадків ринкової экономики.

2. Аналіз природних умов й економічна показників хозяйства.

АТЗТ «Тай» лежить у в східній частині Чановского району Новосибірській області. Воно межує Сході з Куйбишевським районом, АТ «Кичинское», АТ «Покровський», АТ «Тибисское» й АТ «Радянська батьківщина». Акціонерне суспільство закритого типу «Тай» було засновано відповідно до Законом РРФСР «Про власності», Законом РРФСР «Про підприємства та підприємницької діяльності», Законом РРФСР «Про селянське (фермерське) господарстві», Урядовою постановою РФ від 29.12.91 г. № 86 «Про порядок реорганізації колгоспів і радгоспів» 25 травня 1992 года.

АТЗТ «Тай» є правонаступником МХП «Тай»; є об'єднання фізичних юридичних осіб для господарської спільної діяльності, має статутний капітал, розділений на паи.

Мета створення АТ «Тай» є об'єднання капіталу юридичних та фізичних осіб щоб одержати прибыли.

Господарство займається як сільськогосподарським, і промисловим производством.

основні напрями діяльності суспільства: — виробництво, переробка, збереження і реалізація сільськогосподарської продукції через власну мережу; - виробництво товарів народного споживання; - надання послуг організаціям, підприємствам, населенню; - будівництво житла, доріг, об'єктів виробничого та соціальнопобутового призначення; - торгово-закупівельна діяльність; - здійснення заходів щодо охорони довкілля. Основу діяльності суспільства становлять договору з підприємствами, організаціями, державними організаціями та громадянами. Господарство має 5 ферм. Віддаленість від центральної садиби — 3 км, 8 км, 12 і 18 км. АТЗТ «Тай» розміщено від залізничної станції Чани на відстані 60 км, від вибору обласного центру г. Новосибирска — на 450 км. Внутрифермерские дороги грунтові. На центральної фермі є забійний цех по вибою худоби, ковбасний цех, цех із переробки молока на сир та олію. Клімат різкоконтинентальний. Температура повітря — від -460 до +420. Рільництво перебуває у зоні ризикованого землеробства. Для докладної характеристики АТЗТ «Тай» необхідно проаналізувати розмірів підприємства, спеціалізації та її фінансових результатів. Розміри господарства відбито у таблиці 1, з якої наочно видно, що розмір валової продукції АТЗТ «Тай» (в порівняних цінах 1994 року) в динаміці змінюється по-різному. Вочевидь, що 1999 р. був найбільш сприятливим для продукції сільського господарства, позаяк у нинішнього року вартість валової продукції становила 1559 тис. крб., що у 4,9% більше, ніж у 1998 року. В2000г. цей показник знизився понад 31% і він нижчий за рівень 1998 р., що свідчить про скороченні виробництва продукції. Загальна земельна площа АТЗТ «Тай» в 1998 р. становить 19 565 га, з яких 14 670 га (74,9% загальної земельної площі) займають сільськогосподарські угіддя. У 1999 р. загальна земельна площа зменшилася і становила 17 842 га, у тому числі 14 575 га (81,7% загальної земельної площі) займають сільськогосподарські угіддя. У порівняні з 1998 р. земельна площу перейменують на 1999 р. зменшилася понад 8%. У 2000 р. спостерігається збільшення площі на 5,3% і як 18 796 га, їх сільськогосподарські угіддя займають 13 917 га, що становить 74,0% від загальної земельної площі. Середньорічна кількість працівників підприємства із 1998;го по 2000гг зменшується. Загальне зниження цей показник за аналізований період становило 16,0% (107 людина). Розмір енергетичних потужностей у господарстві із 1998 р. по 2000 р. знизився на 17% (3348 к.с.), що негативної тенденцією і говорить про зниженні механізації виробничих процесів для підприємства. Поголів'я ВРХ у господарстві із 1998;го по 2000гг скоротилося на 8,1% (тобто. на 1333 голови), причому поголів'я корів за аналізований період залишилося без змін становить 1420 голів. Підбиваючи підсумки оцінки розмірів підприємства можна дійти невтішного висновку у тому, що із 1998 по 2000гг АТЗТ «Тай» спостерігається зменшення розмірів більшості виробничих ресурсів немає і скорочення виробничої діяльності цього підприємства. Наступний етап характеристики господарства — визначення її спеціалізації із виторгу від (див. таблицю 2). Як очевидно з таблиці, спеціалізація АТЗТ «Тай» у поступовій динаміці змінюється. Так, 1998 р. найбільша питома вага вартості товарної продукції доводиться на іншу продукцію тваринництва — 13,5%. Від реалізації тварин за живої масі отримали майже 9% від суми виручки, у тому числі 7,2% - від продажу великої рогатої худоби. Від реалізації молока отримали 5,3%. Із цього можна дійти невтішного висновку, що у 1998 р. господарство мало м’ясо-молочну спеціалізацію. У 1999 р. різко зросла частка виручки від збіжжя і стала дорівнює 22,3% проти 2,5% в 1998 р. Від продажу ВРХ господарство одержало 576 тис. крб., що становить майже 8% від суми виручки. Отже, в 1999 р. підприємство змінило спеціалізацію на зерно-молочную. 2000;го року АТЗТ «Тай» знову спеціалізувалося з продажу і виробництві збіжжя і великої рогатої худоби. Від реалізації зерна господарство одержало майже 27% виручки, як від реалізації худоби живої масі - 3,7%, з яких 7,1% - від продажу ВРХ. Слід зазначити, що у 1998 р. найбільша питома вага за аналізований період займає продаж іншої продукції, робіт і постачальники послуг — 8,9%. У 2000 р. бачимо, що показник набагато знизився і становив — 0,5% від суми виручки. Мабуть, це пов’язано з тим, що дане підприємство у 1998 р. справляла більше іншої продукції або виконувало праці та справляло певні послуги іншими підприємствами. І це діяльність із кожним роком знижувалася, що майже 11 разів менша суми виручки за аналізований період. Фінансові результати від сільськогосподарської продукції АТЗТ «Тай» наведені у таблиці 3. З даних таблиці можна сказати, що виробництво продукції рослинництва у господарстві є прибутковим лише у 1999 р., а 1998 і 2000гг несе за собою збитки, а тваринництво за весь аналізований період — збитково. Оскільки втрати від реалізації продукції тваринництва значно перевищує прибуток, отримані від реалізації рослинництва в 1999 р., то цілому господарство має збитковий результат. Найбільший розмір прибутку на рослинництві в 1999 р. давало зерно = +388 тис. крб., а збиток у 1998 і 2000гг також давало зерно: в 1998 р.= -38 тис. крб., в 2000 р.= -182 тис. крб. Найбільший розмір збитку у тваринництві за 3 року — по-крупному рогатому худобі. У 1998 р. і 2000 р. отримали незначна прибуток за іншої продукції тваринництва. Загалом в господарству виробництво є збитковою, але розмір збитку з кожним роком скорочується. Окупність витрат з кожним роком підвищується, і з цього можна дійти невтішного висновку, що це підприємство з нерентабельного переходить до рентабельному. Фінансові коефіцієнти і аналіз фінансового становища АТЗТ «Тай» будуть розглянуті у третій главі даної курсової работы.

Таблиця 1.

Розміри АТЗТ «Таи».

| | Розмір показника в |1999 р. в|2000г. в| |Показник | |% до |% до | | | |1998 р. |1999 р. | | |1998 р. |1999 р. |2000 р. | | | |Валова продукція с/г (в | | | | | | |порівняних цінах 1994 р.), |1485 |1559 |1071 |104,9 |68,7 | |тыс.руб. | | | | | | |Загальна земельна площа, га |19 565 |17 842 |18 796 |91,2 |105,3 | |в т. год. с/г угіддя |14 670 |14 575 |13 917 |99,4 |95,5 | |їх: рілля |5905 |5810 |5240 |98,4 |90,2 | | сіножаті |3950 |3950 |3874 |100 |98,1 | | пасовища |4815 |4815 |4803 |100 |99,8 | |Середньорічна чисельність | | | | | | |працівників, чол. |620 |602 |513 |97,1 |85,2 | |зокрема. зайнятих в | | | | | | |сільськогосподарському |569 |558 |485 |98,1 |86,9 | |виробництві | | | | | | |Усього енергетичних потужностей| | | | | | |у господарстві, к.с. |20 780 |18 554 |17 432 |89,3 |93,9 | |Поголів'я ВРХ, гол. |4218 |3639 |2885 |86,3 |79,3 | |зокрема. корів |1420 |1420 |1420 |100 |100 |.

Таблиця 2.

Спеціалізація АТЗТ «Тай» структурою выручки.

| |Виручка, тис. крб. |Структура, % |Зміна | |Вигляд продукції і на галузь | | |структури (+,-), %| | | | | | | | |1999 р. к|2000г. до| | |1998 р. |1999 р. |2000 р. |1998 р. |1999 р. |2000 р. |1998 р. |1999 р. | |Зернові і зернобобові |140 |1690 |2432 |2,5 |22,3 |26,6 |+19,8 |+4,3 | |Інша продукція рослинництва |- |- |12 |- |- |0,1 |- |+0,1 | |Продукція рослинництва | | | | | | | | | |власного виробництва, | | | | | | | | | |реалізована в переробленому виде|39 |54 |60 |0,7 |0,7 |0,7 |- |- | |РАЗОМ з рослинництва |179 |1744 |2504 |3,2 |23,0 |27,4 |19,8 |+4,4 | |Худобу та птиця у живій вазі: | | | | | | | | | |велика рогата худоба |397 |576 |654 |7,2 |7,6 |7,2 |+0,4 |-0,4 | |коня |25 |20 |17 |0,5 |0,3 |0,2 |-0,2 |-0,1 | |РАЗОМ |452 |596 |671 |8,2 |7,9 |7,3 |-0,3 |-0,6 | |Молоко |291 |297 |304 |5,3 |3,9 |3,3 |-1,4 |-0,6 | |Інша продукція тваринництва |745 |125 |94 |13,5 |1,7 |1,0 |-11,8 |-0,7 | |Продукція тваринництва | | | | | | | | | |власного виробництва, | | | | | | | | | |реалізована в переробленому виде|3354 |4716 |5515 |60,8 |62,3 |60,4 |1,5 |-1,9 | |РАЗОМ щодо тваринництва |4842 |5734 |6584 |87,8 |75,7 |72,1 |-12,1 |-3,6 | |Інша продукція, роботи й послуги |494 |96 |45 |8,9 |1,3 |0,5 |-7,6 |-0,8 | |УСЬОГО |5515 |7574 |9133 |100 |100 |100 |x |x |.

Таблиця 3.

Фінансові результати від сільськогосподарської продукції АОЗТ.

«Таи».

| |Виручка від реализации,|Полная себестоимость|Прибыль, збиток (+,-),| | |Вигляд продукції і на отрасль|тыс. крб. |реалізованої |тис. крб. |Окупність, % | | | |продукції, тис. крб.| | | | |1998 р |1999 р |2000 р |1998 р |1999 р |2000 р |1998 р |1999 р |2000 р |1998 р |1999 р |2000 р | |Зернові і зернобобові| | | | | | | | | | | | | | |140 |1690 |2432 |178 |1302 |2614 |-38 |+388 |-182 |78,7 |129,8 |93,0 | |Ін. продукція раст-ва |- |- |12 |- |- |16 |- |- |-4 |- |- |0,75 | |Продукція раст-ва | | | | | | | | | | | | | |собств. произв-ва, | | | | | | | | | | | | | |реализ. в перераб. виде|39 |54 |60 |56 |45 |64 |-17 |+9 |-4 |69,6 |120 |93,8 | |РАЗОМ продукції | | | | | | | | | | | | | |рослинництва |179 |1744 |2504 |234 |1347 |2694 |-55 |+397 |-190 |76,5 |129,5 |92,9 | |Худобу та домашня птиця на живу | | | | | | | | | | | | | |масі: ВРХ |397 |576 |654 |1240 |1243 |1262 |-843 |-667 |-608 |32,0 |46,3 |51,8 | |коня |25 |20 |17 |97 |57 |16 |-72 |-37 |+1 |25,8 |35,1 |106,3 | |РАЗОМ |452 |596 |671 |1339 |1300 |1278 |-887 |-704 |-607 |33,8 |45,8 |52,5 | |молоко |291 |297 |304 |621 |501 |326 |-330 |-204 |-22 |46,9 |59,3 |93,3 | |Ін. продукція жив-ва |745 |125 |94 |408 |197 |90 |+337 |-72 |+4 |182,6 |63,5 |104,4 | |Продукція жив-ва собст.| | | | | | | | | | | | | |произ-ва, реализ. в | | | | | | | | | | | | | |переробіт. вигляді |3354 |4716 |5515 |9730 |8808 |7714 |-6376 |-4092 |-2199 |34,5 |53,5 |71,5 | |РАЗОМ продукції | | | | | | | | | | | | | |тваринництва |4842 |5734 |6584 |12 096 |10 806 |9408 |-7252 |-5072 |-2824 |40,0 |53,1 |69,9 | |Інша продукція |494 |96 |45 |341 |205 |143 |-153 |-109 |-98 |144,9 |46,8 |31,5 | |УСЬОГО |5515 |7574 |9133 |12 671 |12 358 |12 245 |-7156 |-4784 |-3112 |43,5 |61,3 |74,6 |.

Таблиця 4.

Склад і структура господарських коштів АТЗТ «Тай» (за станом кінець года).

| | |Зміна | |Зміна | | |Сума, тис. крб. |(2000 р. до 1999 р.) |Структура, % |структури (+,-), %| |Кошти підприємства | | | | | | | | | |Абс., тыс. р|Относит.| | | |1999 р. к|2000г. до| | |1998 р. |1999 р. |2000г.|уб.(+,-) |, % |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999 р. | |Внеоборотные активи |194 097 |81 895 |80 379 |-113 718 |41,4 |82,9 |65,1 |85,7 |-17,8 |+20,6 | |зокрема. кошти |192 827 |80 625 |79 109 |-113 718 |41,0 |82,3 |64,1 |84,4 |-18,2 |+20,3 | | незавершене | | | | | | | | | | | | |1270 |1270 |1270 |- |- |0,5 |1,0 |1,3 |+0,5 |+0,3 | |будівництво | | | | | | | | | | | |Оборотні активи |14 947 |15 187 |13 392 |-1555 |89,6 |6,4 |12,1 |14,3 |+5,7 |+2,2 | |зокрема. запаси |14 124 |13 961 |11 086 |-3038 |78,5 |6,0 |11,1 |11,9 |+5,1 |+0,8 | | ПДВ з | | | | | | | | | | | |придбаним цінностям |239 |133 |264 |+25 |110,5 |0,1 |0,1 |0,6 |- |+0,5 | |Дебіторська заборгованість| | | | | | | | | | | | |584 |1093 |1524 |+940 |2,6 |0,2 |0,9 |1,8 |+0,7 |+0,9 | |УСЬОГО коштів підприємства| | | | | | | | | | | | |234 254 |125 778 |93 771 |-140 483 |40,0 |100 |100 |100 |x |x |.

Таблиця 5.

Склад і структура оборотних активів підприємства (за станом кінець года).

| | | |Зміна | | |Сума, тис. крб. |Структура, % |структури (+,-), %| |Вигляд оборотних активів | | | | | | | | | | | |1999 р. к|2000г. до| | |1998 р. |1999 р. |2000 р. |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999 р. | |Запаси |14 124 |13 961 |11 086 |94,5 |91,9 |82,8 |-2,6 |-9,1 | |зокрема: | | | | | | | | | |сировину, матеріали та інші цінності |3298 |4040 |4735 |22,1 |26,6 |35,4 |+4,5 |+8,8 | |тварини на вирощуванні і відгодівлі |8935 |8493 |5621 |59,8 |55,9 |41,9 |-3,9 |-14 | |МБП |931 |517 |- |6,2 |3,4 |- |-2,8 |- | |витрати в незавершеному виробництві |698 |565 |370 |4,7 |3,7 |2,8 |-1 |-0,9 | |готову продукцію |262 |346 |360 |1,8 |2,3 |2,7 |+0,5 |+0,4 | |ПДВ |239 |133 |264 |1,6 |0,9 |1,9 |-0,7 |+1 | |Дебіторська заборгованість |584 |1093 |1524 |3,9 |7,2 |11,4 |+3,3 |+4,2 | |зокрема: | | | | | | | | | |покупці, й замовники |150 |611 |489 |1 |4 |3,7 |+3 |-0,3 | |інші дебітори |434 |482 |1035 |2,9 |3,2 |7,7 |+0,3 |+4,5 | |УСЬОГО оборотних активів |14 947 |15 187 |13 392 |100 |100 |100 |x |x |.

Таблиця 7.

Склад і структура джерел коштів підприємства (за станом кінець года).

| | | | |Зміна | |Джерела коштів |Сума, тис. крб. |Зміна |Структура, % |структури (+,-), %| |підприємства | | | | | | | | | |Абс., т. р|Относит.| | | |1999 р. к|2000г. до| | |1998 р. |1999 р. |2000 р. |.(+,-) |, % |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999 р. | |Джерела собств. средств |226 635 |116 484 |83 706 |-142 929 |36,9 |96,7 |92,6 |89,3 |-4,1 |-3,3 | |зокрема.: статутний капітал |79 |79 |79 |- |100 |0,03 |0,06 |0,08 |+0,03 |+0,02 | |Додатковий капітал |197 175 |87 024 |87 024 |-110 151 |44,1 |84,2 |69,2 |92,8 |-15 |+23,6 | |Фонд накопичення |257 |257 |257 |- |100 |0,1 |0,2 |0,3 |+0,1 |+0,1 | |Фонд соц. сфери |29 124 |29 124 |29 124 |- |100 |12,4 |23,2 |31,1 |+10,8 |+7,9 | |Непокритий збиток минулих| | | | | | | | | | | |років |- |- |28 675 |+28 675 |- |- |- |30,6 |- |+30,6 | |Непокритий збиток | | | | | | | | | | | |звітного року |- |- |-4103 |-4103 |- |- |- |+4,4 |- |+4,4 | |Довгострокові пасиви |514 |694 |115 |-399 |22,4 |0,2 |0,6 |0,1 |+0,4 |-0,5 | |У т.ч.: позикові кошти |35 |215 |115 |+80 |3,6 |0,01 |0,2 |0,1 |+0,19 |-0,1 | |Інші довгострокові | | | | | | | | | | | |пасиви |479 |479 |- |-479 |- |0,2 |0,4 |- |+0,2 |-0,4 | |Короткострокові пасиви |7105 |8600 |9950 |+2845 |1,4 |3,03 |6,8 |10,6 |+3,8 |+3,8 | |У т.ч.: кредиторська | | | | | | | | | | | |заборгованість |7096 |8594 |9550 |+2445 |1,3 |3,03 |6,8 |10,2 |+3,8 |+3,4 | |Позики і кредити |- |- |400 |+400 |- |- |- |0,4 |- |0,4 | |Фонд споживання |9 |6 |- |-9 |- |0,004 |0,004 |- |- |-0,004 | |УСЬОГО источн. коштів |234 254 |125 778 |93 771 |-140 483 |40,0 |100 |100 |100 |x |x |.

Таблиця 8.

Склад і структура дебіторської та кредиторської заборгованості (за станом кінець года).

| | | |Зміна | | |Сума, тис. крб. |Структура, % |структури (+,-), %| |Вигляд заборгованості | | | | | | | | | | | |1999 р. к|2000г. до| | |1998 р. |1999 р. |2000 р. |1998г.|1999г.|2000г.|1998г. |1999 р. | |Дебіторська заборгованість |584 |1093 |1524 |100 |100 |100 |- |- | |У т.ч.: покупці, й замовники |150 |611 |489 |25,7 |55,9 |32,1 |+30,2 |-23,8 | | інші дебітори |434 |482 |1035 |74,3 |44,1 |67,9 |-30,2 |+23,8 | |Кредиторська заборгованість |7096 |8594 |9550 |100 |100 |100 |- |- | |У т.ч.: постачальники і підрядчики |1980 |1420 |1620 |27,9 |16,5 |16,9 |-11,4 |+0,4 | | з праці |380 |191 |202 |5,4 |2,2 |2,1 |-3,2 |-0,1 | | по соц. страхуванню і забезпечення |3101 |4322 |5355 |43,7 |50,3 |56,1 |+6,6 |+5,8 | | заборгованість до бюджету |851 |1431 |1398 |11,9 |16,7 |14,6 |+4,8 |-2,1 | | аванси отримані |498 |1022 |737 |7,01 |11,9 |7,7 |+4,89 |-4,2 | | інші кредитори |286 |208 |238 |4,03 |2,4 |2,5 |-1,63 |+0,1 | |Кредитове сальдо |-6512 |-7501 |-8026 |x |x |x |x |x |.

Таблиця 9.

Показники оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості АТЗТ «Тай» (за станом кінець года).

| |Сума, тис. крб. |Зміна (+,-) | |Показник | | | | | | | |1999 р. до |2000 р. до | | |1998 р. |1999 р. |2000 р. |1998 р. |1999 р. | |Частка дебіторську заборгованість в оборотних активах, % |3,9 |7,2 |11,4 |+3,3 |+4,2 | |Оборотність дебіторську заборгованість, раз |6,4 |4,8 |3,5 |-1,6 |-1,3 | |Період погашення дебіторську заборгованість, днів |38,1 |49,2 |60,1 |+11,1 |+10,9 | |Частка кредиторську заборгованість у поновлюваних джерелах коштів, % |99,9 |99,9 |95,9 |- |-4 | |Частка кредиторську заборгованість в позикових джерелах | | | | | | |коштів, % |93,1 |92,5 |94,9 |-0,6 |+2,4 |.