Контрольна робота

Державний університет управления.

Інститут заочного обучения.

Спеціальність — менеджмент.

Кафедра бухгалтерського обліку, і аудита.

1. Вихідні дані 3.

2. Оперативний облік 4.

3. Форми суворої звітності 14.

4. Фінансовий аналіз 19.

4.1. Показники ліквідності 19.

4.2. Показники ділову активність 20.

4.3. Показники рентабельності 22.

4.4. Показники структури капіталу 23.

5. Література 25.

Вихідні данные.

Таблиця 1. Залишки за рахунками на 01.01.2000.

|Наименование |Найменування рахунків |№ |Сума ум.| |розділів | |счета|ден. од. | |балансу | | | | |А-1 |Основні кошти |01 |8 000 | |А-1 |Зношеність основних коштів |02 |1 600 | |А-1 |Нематеріальні активи |04 |3 000 | |А-1 |Амортизація нематеріальних |05 |600 | | |активів | | | |А-2 |Матеріали |10 |510 | |А-2 |Малоцінні і быстроизнашивающиеся|12 |1 700 | | |предмети | | | |А-2 |Знос малоцінних і |13 |200 | | |швидкозношувані предмети | | | |А-2 |ПДВ з придбаним цінностям |19 |320 | |А-2 |Основне виробництво |20 |870 | |А-2 |Допоміжні виробництва |23 |1 630 | |А-2 |Готова продукція |40 |200 | |А-2 |Каса |50 |180 | |А-2 |Розрахунковий рахунок |51 |5 670 | |П-5 |Розрахунки з постачальниками і |60 |1 920 | | |підрядчиками | | | |А-2 |Розрахунки з покупцями і |62 |500 | | |замовниками | | | |П-5 |Розрахунки з бюджетом по подоходному|68−2 |120 | | |податку | | | |П-5 |Розрахунки із соціального |69 |650 | | |страхуванню і забезпечення | | | |П-5 |Розрахунки з персоналом за оплатою |70 |1 200 | | |праці | | | |А-2 |Розрахунки з іншими дебіторами |76−1 |220 | |П-3 |Статутний капітал |85 |1 400 | |П-3 |Додатковий капітал |87 |8 400 | |П-3 |Нерозподілена прибуток минулих |88−2 |4 150 | | |років | | | |П-5 |Резерви майбутніх витрат і |89 |2 180 | | |платежів | | | |П-5 |Короткострокові кредити банків |90 |380 |.

Оперативний учет.

Таблиця 2. Журнал обліку господарських операций.

|№ госп. |Зміст госп. операції |Сума |Кореспонденція | |операци| | |рахунків | |і | | | | | | | |Дебет |Кредит | |1 |Надійшли безоплатно | | | | | |кошти. Відповідно до | | | | | |акту приемки-передачи основних| | | | | |коштів № 2/15 | | | | | |- початкова вартість ОС |3 700 | | | | |- знос |1 200 | | | | |- залишкова вартість |2 500 |01 |87−3 | |2 |Нарахований знос за звітний |720 | | | | |період всього: | | | | | |- за власними ОС, | 420 | | | | |які у експлуатації, | | | | | |всього | | | | | |за власними ОС, зданим у |120 |80 |02−2 | | |тимчасову оренду | | | | | |за власними ОС | 300 |26 |02−1 | | |- по нематеріальною активам на|300 |26 |05 | | |загальногосподарські витрати | | | | |3 |Списано витрати з ремонту | | | | | |основних засобів: | | | | | |- поточному ремонту |250 |26 |23 | | |устаткування, виконуваного | | | | | |господарським способом, на | | | | | |витрати з виробництву | | | | | |звітний період | | | | |4 |Оприбутковано які надійшли від | | | | | |постачальника матеріали (тканини): | | | | | |- по покупним цінами |7 000 |10 |60 | | |- залізничний тариф |600 |23 |60 | | |- ПДВ з котрі вступили |1 520 |19 |60 | | |матеріалам | | | | |5 |Погашена заборгованість по |380 |90 |51 | | |кредиту банки з урахуванням | | | | | |відсотків нарахованих, всього | | | | | |Нараховано відсотки |80 |80 |90 | | |користування кредитом | | | | | |Списано відсотки сплачені на|80 |26 |80 | | |витрати з виробництву | | | | |6 |Перераховано постачальникам за |6 000 |60 |51 | | |що надійшли матеріали | | | | | |Списаний ПДВ з оплаченим |1 000 |68−1 |19 | | |матеріалам | | | | |7 |Відпущені матеріали зі складу | | | | | |за обліковими цінами: | | | | | |- замовлення 1 |2 000 |20−1 |10 | | |- замовлення 2 |2 500 |20−2 |10 | |8 |Списано ТЗР пропорційно |660 | | | | |витраті матеріалів до витрат | | | | | |із виробництва всього | | | | | |- замовлення 1 |293 |20−1 |23 | | |- замовлення 2 |367 |20−2 |23 | |9 |Відпущені матеріали на |300 |26 |10 | | |загальногосподарські потреби | | | | |10 |Відпущені допоміжні | | | | | |матеріали з приводу фактичної | | | | | |заготівельної собівартості:| | | | | |- замовлення 1 |1 200 |20−1 |10 | | |- замовлення 2 |1 300 |20−2 |10 | |11 |Нараховано комунальному відділу| | | | | |Горкомхоза за комунальні | | | | | |послуги: | | | | | |- за тарифами на |290 |26 |76−2 | | |загальногосподарські потреби | | | | | |- нарахований ПДВ на обсяг |58 |19 |76−2 | | |комунальних послуг в | | | | |12 |Нарахована орендної плати по |500 |26 |76−2 | | |тимчасово орендованим основним| | | | | |засобам на загальногосподарські| | | | | |витрати | | | | | |Нарахований ПДВ у сумі |100 |19 |76−2 | | |орендної плати | | | | |13 |Передані МБП зі складу в |850 |12−2 |12−1 | | |експлуатацію | | | | |14 |Нарахований знос (50% |425 |26 |13 | | |превоначальной вартості по | | | | | |МБП, переданим в | | | | | |експлуатацію) | | | | |15 |Відповідно до акта списані выбывшие|450 |13 |12−2 | | |МБП: | | | | | |- за ціною брухту |50 |80 |12−2 | | |- утримано з заробітної платы|15 |70 |80 | | |винуватця | | | | |16 |Перераховано з розрахункового | | | | | |рахунки: | | | | | |- прибуткового податку |120 |68−2 |51 | | |- відрахування із соціального |650 |69−1 |51 | | |страхуванню і забезпечення | | | | |17 |Перераховано з розрахункового счета|1 200 |50 |51 | | |до каси для видачі заробітної | | | | | |плати | | | | |18 |Видана вести за |1 000 |70 |50 | | |першій половині місяці | | | | |19 |Депонирована сума не выданной|200 |70 |76−2 | | |зарплати | | | | |20 |Перераховано на розрахунковий рахунок |200 |51 |50 | | |сума депонованої | | | | | |зарплати | | | | |21 |Нарахована вести за | | | | | |відпрацьоване час і обсяг | | | | | |виконаних робіт: | | | | | |а) виробничим робочим: | | | | | |- бригада 1 |1 450 |20−1 |70 | | |- бригада 2 |2 890 |20−2 |70 | | |б) управлінському персоналу: |3 400 |26 |70 | |22 |Нарахована вести за |800 |89−1 |70 | | |відпустку з допомогою резерву на | | | | | |відпустку (штатному співробітнику 1 | | | | | |бригади) | | | | |23 |Нараховано посібник працівникам |260 |69−1 |70 | | |під час хвороби (штатному | | | | | |працівникові бригади 1) | | | | |24 |Нараховано працівникам премії і |3 520 |88−2 |88−5 | | |винагороду за підсумками |3 520 |88−5 |70 | | |роботи упродовж року із фонду | | | | | |споживання (40%) | | | | |25 |Утримані з зарплати: | | | | | |- в пенсійний фонд | 121 |70 |69−2 | | |- прибуткового податку |1 243 |70 |68−2 | | |- профспілкові внески | 121 |70 |76−2 | |26 |Резервується сума | | | | | |додаткової заробітної | | | | | |плати за відпустку (10%) | | | | | |- основних робочих бригади 1 | 145 |20−1 |89−1 | | |- основних робочих бригади 2 | 289 |20−2 |89−1 | | |- управлінському персоналу | 340 |26 |89−1 | |27 |Нарахування на зарплатню| | | | | |на користь органів соц. | | | | | |страхування і забезпечення | | | | | |- основних робочих бригади 1 | 614 |20−1 |69 | | |- основних робочих бригади 2 |1 224 |20−2 |69 | | |- управлінському персоналу |1 440 |26 |69 | |28 |Розподілені і списані |7 625 | | | | |загальногосподарські витрати на | | | | | |видам продукції: | | | | | |- замовлення 1 |2 548 |20−1 |26 | | |- замовлення 2 |5 077 |20−2 |26 | |29 |Визначити фактичну |22 110| | | | |виробничу собівартість| | | | | |готової продукції: | | | | | |- замовлення 1 |8 388 | | | | |- замовлення 2 |13 722| | | |30 |Оприходована яка на |22 110|40 |20 | | |склад із виробництва готова | | | | | |продукція за собівартістю | | | | |31 |Відвантажено готову продукцію по|22 310|46 |40 | | |собівартості | | | | | |Пред'явлені розрахункові | | | | | |документи на відвантажену | | | | | |продукцію покупцям: | | | | | |сума по счет-фактуре |72 000|62 |46 | | |зокрема. ПДВ |12 000|46 |76−2 | |32 |Зараховано на розрахунковий рахунок |60 000|51 |62 | | |прибуток від реалізації готової | | | | | |продукції всього | | | | |33 |Нараховано витрати на рекламі |2 200 |43 |76−2 | | |Оплачені з розрахункового рахунки |2 200 |76−2 |51 | | |витрати на рекламі | | | | |34 |Списано на повну |2 200 |46 |43 | | |собівартість реалізованої | | | | | |продукції комерційні витрати| | | | |35 |Нарахований ПДВ: |10 000|76−2 |68−1 | | |- отриманий обсязі | | | | | |реалізованої продукції | | | | |36 |Списана прибуток від реалізації |35 490|46 |80 | | |продукції | | | | |37 |Списана прибуток у рахунок |35 335|80 |88−1 | | |невикористаної прибутку | | | |.

Таблиця 3. Расчетно-платежная ведомость.

| |Засн. |Доп. |По б/л |Премії |Інші |Разом | | |ЗП |ЗП | |з ФП | | | |20−1 |1 450 | | | | |1 450 | |20−2 |2 890 | | | | |2 890 | |Разом по |4 340 | | | | |4 340 | |сч. 20 | | | | | | | |26 |3 400 | | | | |3 400 | |69−1 | | | 260 | | |260 | |88−5 | | | |3 520 | |3 520 | |89−1 | | 800 | | | |800 | |Разом: |7 740 | 800 | 260 |3 520 | 0 |12 320 |.

Таблиця 5. Відомість розподілу зарплати по ШПЗ.

|С кредиту |70 |89−1 |Нарахування на зарплатню в | |рахунків |Основн|Дополн|пользу органів соціального | | |на |ительн|страхования і забезпечення | | |зарабо|ая | | |У дебет |тная |зарпла| | |рахунків |плата |та | | |(ШПЗ) |(ОЗП) |(ДЗП) | | | | | |69−1 |69−2 |69−3 |69−4 |Разом | | | | |(5,4%)|(28,0%|(3,6%)|(1,5%)| | | | | | |) | | | | |20−1 |1 450 | 145 | 86 | 447 | 57 | 24 | 614 | |20−2 |2 890 | 289 | 172 | 890 | 114 | 48 |1 224 | |Разом по |4 340 | 434 | 258 |1 337 | 171 | 72 |1 838 | |сч. 20 | | | | | | | | |26 |3 400 | 340 | 202 |1 047 | 135 | 56 |1 440 | |69−1 | 260 | |Х |Х |Х |Х |Х | |89−1 | 800 | |Х |Х |Х |Х |Х | |88−5 |3 520 | | 190 | 986 | 127 | 53 |1 356 | |Разом: |12 320| 774 | 650 |3 370 | 433 | 181 |4 634 |.

Таблиця 6. Розрахунок розподілу загальногосподарських расходов.

|В дебет счетов|ОЗП |Питома вага |Общехозяйственны| | |производственных|заработной |е витрати | | |робочих |плати | | |20−1 |1 450 |0,33 410 138 |2 548 | |20−2 |2 890 |0,66 589 862 |5 077 | |Разом по |4 340 |1,0 |7 625 | |сч. 20 | | | |.

Таблиця 7. Звітні калькуляции.

|№ |Найменування |Замовлення № 1 |Замовлення № 2 |Усього | |п/п|калькуляционных статей | | | | |1 |Основні матеріали |2 000 |2 500 |4 500 | |2 |Допоміжні материалы|1 200 |1 300 |2 500 | |3 |ТЗР |293 |367 | 660 | |4 |Основна заробітна плата|1 450 |2 890 |4 340 | | |виробничих робочих | | | | |5 |Додаткова заробітна| 145 | 289 | 434 | | |плата виробничих | | | | | |робочих | | | | |6 |Відрахування на соціальні | 614 |1 224 |1 838 | | |потреби | | | | |7 |Загальногосподарські расходы|2 548 |5 077 |7 625 | |8 |Разом витрат за |8 250 |13 647 |21 897 | | |виробництво | | | | |9 |Залишок незавершеного | 386 | 484 | 870 | | |виробництва початку | | | | | |місяці | | | | |10 |Разом по дебету 20 |8 636 |14 131 |22 767 | |11 |Залишок незавершеного | 248 | 409 | 657 | | |виробництва наприкінці | | | | | |місяці (5% від| | | | | |фактичні витрати) | | | | |12 |Фактична |8 388 |13 722 |22 110 | | |виробнича | | | | | |собівартість готової | | | | | |продукції | | | |.

Таблиця 8. Оборотно-сальдовая ведомость.

|Характеристики рахунки |Залишок на |Оборот |Залишок на | | |початок |місяці |кінець місяця| | |місяці | | | |№ |Найменування рахунки |Д-Т |К-Т |Д-Т |К-Т |Д-Т |К-Т | |рахунок| | | | | | | | |а | | | | | | | | |01 |Основні кошти |8 000| |2 500| 0 |10 50| | | | | | | | |0 | | |02 |Зношеність основних | |1 600| 0 | 420 | |2 020| | |коштів | | | | | | | |04 |Нематеріальні активы|3 000| | 0 | 0 |3 000| | |05 |Амортизація | | 600 | 0 | 300 | | 900 | | |нематеріальних | | | | | | | | |активів | | | | | | | |10 |Матеріали | 510 | |7 000|7 300| 210 | | |12 |МБП |1 700| | 850 |1 350|1 200| | |13 |Знос МБП | | 200 | 450 | 425 | | 175 | |19 |ПДВ з придбаним | 320 | |1 678|1 000| 998 | | | |цінностям | | | | | | | |20 |Основне виробництво| 870 | |21 89|22 11| 657 | | | | | | |7 |0 | | | |23 |Допоміжні |1 630| | 600 | 910 |1 320| | | |виробництва | | | | | | | |26 |Загальногосподарські | | |7 625|7 625| | | | |витрати | | | | | | | |40 |Готова продукція | 200 | |22 11|22 31| 0 | | | | | | |0 |0 | | | |43 |Комерційні витрати | | |2 200|2 200| | | |46 |Реалізація продукції | | |72 00|72 00| | | | | | | |0 |0 | | | |50 |Каса | 180 | |1 200|1 200| 180 | | |51 |Розрахунковий рахунок |5 670| |60 20|10 55|55 32| | | | | | |0 |0 |0 | | |60 |Розрахунки з | |1 920|6 000|9 120| |5 040| | |постачальниками і | | | | | | | | |підрядчиками | | | | | | | |62 |Розрахунки з | 500 | |72 00|60 00|12 50| | | |покупцями і | | |0 |0 |0 | | | |замовниками | | | | | | | |68−1|Расчеты з бюджетом по| | |1 000|10 00| |9 000| | |ПДВ | | | |0 | | | |68−2|Расчеты з бюджетом по| | 120 | 120 |1 243| |1 243| | |подоходному податку | | | | | | | |69 |Розрахунки по | | 650 | 910 |3 399| |3 139| | |соціальному | | | | | | | | |страхуванню і | | | | | | | | |забезпечення | | | | | | | |70 |Розрахунки з персоналом | |1 200|2 700|12 32| |10 82| | |з праці | | | |0 | |0 | |76−1|Расчеты з іншими | 220 | | | | 220 | | | |дебіторами | | | | | | | |76−2|Расчеты з іншими | | |12 20|15 46| |3 269| | |кредиторами | | |0 |9 | | | |80 |Прибули і збитки | | |35 58|35 58| | 0 | | | | | |5 |5 | | | |85 |Статутний капітал | |1 400| | | |1 400| |87 |Додатковий капітал | |8 400| 0 |2 500| |10 90| | | | | | | | |0 | |88−1|Нераспределенная | | | 0 |35 33| |35 33| | |прибуток звітного | | | |5 | |5 | | |року | | | | | | | |88−2|Нераспределенная | |4 150|3 520| 0 | | 630 | | |прибуток минулих років | | | | | | | |88−5|Фонды споживання | | |3 520|3 520| | 0 | |89 |Резерви майбутніх | |2 180| 800 | 774 | |2 154| | |витрат і платежів | | | | | | | |90 |Короткострокові кредити| | 380 | 380 | 80 | | 80 | | |банків | | | | | | | | |Разом: |22 80|22 80|339 0|339 0|86 10|86 10| | | |0 |0 |45 |45 |5 |5 |.

Форми суворої отчетности.

Таблиця 9. Бухгалтерський баланс.

| | | | | |АКТИВ |Код |На начало|На кінець | | |строки|отчетного|отчетного| | | |періоду |періоду | |1 |2 |3 |4 | |I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | |Нематеріальні активи (04, 05) |110 |2 400 |2 100 | |зокрема: | | | | |патенти, ліцензії, товарні знаки |111 |2 400 |2 100 | |(знаки обслуговування), інші | | | | |аналогічні з переліченими правничий та | | | | |активи | | | | |організаційні витрати |112 | | | |ділова репутація організації |113 | | | |Основні кошти (01, 02, 03) |120 |6 400 |8 480 | |зокрема: | | | | |земельні ділянки і об'єкти |121 | | | |природокористування | | | | |будинку, машини та устаткування |122 |6 400 |8 480 | |Незавершене будівництво (07, 08, |130 | | | |16, 61) | | | | |Дохідні вкладення матеріальні |135 | 0 | 0 | |цінності (03) | | | | |зокрема: | | | | |майно передачі в лізинг |136 | | | |майно, наданий по |137 | | | |договору прокату | | | | |Довгострокові фінансові вкладення (06,|140 | 0 | 0 | |82) | | | | |зокрема: | | | | |інвестиції в дочірні суспільства |141 | | | |інвестиції в залежні суспільства |142 | | | |інвестиції до інших організації |143 | | | |позики, надані організаціям |144 | | | |терміном більш 12 місяців | | | | |інші довгострокові фінансові |145 | | | |вкладення | | | | |Інші внеоборотные активи |150 | | | |РАЗОМ у розділі I |190 |8 800 |10 580 | |II. ОБОРОТНІ АКТИВЫ | | | | |Запаси |210 |4 710 |3 212 | |зокрема: | | | | |сировину, матеріали та інші аналогичные|211 |2 010 |1 235 | |цінності (10, 12, 13, 16) | | | | |тварини на вирощуванні і відгодівлі |212 | | | |(11) | | | | |витрати в незавершеному виробництві |213 |2 500 |1 977 | |(витратах звернення) (20, 21, 23, | | | | |29, 30, 36, 44) | | | | |готову продукцію і товари для |214 | 200 | 0 | |перепродажу (16, 40, 41) | | | | |товари відвантажені (45) |215 | | | |витрати майбутніх періодів (31) |216 | | | |інші запаси й витрати |217 | | | |Податок на додану вартість по |220 | 320 | 998 | |придбаним цінностям (19) | | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по|230 | 0 | 0 | |якої очікуються більш як через 12 | | | | |місяців після звітної дати) | | | | |зокрема: | | | | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |231 | | | |векселі для отримання (62) |232 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |233 | | | |товариств (78) | | | | |аванси видані (61) |234 | | | |інші дебітори |235 | | | |Дебіторська заборгованість (платежі по|240 | 720 |12 720 | |якої очікують протягом 12 | | | | |місяців після звітної дати) | | | | |зокрема: | | | | |покупці, й замовники (62, 76, 82) |241 | 720 |12 720 | |векселі для отримання (62) |242 | | | |заборгованість дочірніх і залежних |243 | | | |товариств (78) | | | | |заборгованість учасників |244 | | | |(засновників) за внесками у статутний | | | | |капітал (75) | | | | |аванси видані (61) |245 | | | |інші дебітори |246 | | | |Короткострокові фінансові вкладення |250 | 0 | 0 | |(56, 58, 82) | | | | |зокрема: | | | | |позики, надані організаціям |251 | | | |терміном менш 12 місяців | | | | |власними акціями, викуплені в |252 | | | |акціонерів | | | | |інші короткострокові фінансові |253 | | | |вкладення | | | | |Кошти |260 |5 850 |55 500 | |зокрема: | | | | |каса (50) |261 | 180 | 180 | |розрахункові рахунки (51) |262 |5 670 |55 320 | |валютні рахунки (52) |263 | | | |інші кошти (55, 56, 57)|264 | | | |Інші оборотні активи |270 | | | |РАЗОМ у розділі II |290 |11 600 |72 430 | |БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) |300 |20 400 |83 010 |.

|ПАССИВ |Код |На начало|На кінець | | |строки|отчетного|отчетного| | | |періоду |періоду | |1 |2 |3 |4 | |III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | | | | |Статутний капітал (85) |410 |1 400 |1 400 | |Додатковий капітал (87) |420 |8 400 |10 900 | |Резервний капітал (86) |430 | 0 | 0 | |зокрема: | | | | |резерви, освічені згідно |431 | | | |із законодавством | | | | |резерви, освічені згідно |432 | | | |з установчими документами | | | | |Фонд соціальної сфери (88) |440 | | | |Цільові фінансування й надходження |450 | | | |(96) | | | | |Нерозподілена прибуток минулих років |460 |4 150 | 630 | |(88) | | | | |Непокритий збиток минулих років (88) |465 | | | |Нерозподілена прибуток звітного |470 |Х |35 335 | |року (88) | | | | |Непокритий збиток звітного року (88)|475 |Х | | |РАЗОМ у розділі III |490 |13 950 |48 265 | |IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | | | | |Позики і кредити (92, 95) |510 | 0 | 0 | |зокрема: | | | | |кредити банків, підлягають погашення |511 | | | |більш як через 12 місяців після | | | | |звітної дати | | | | |позики, підлягають погашення більш чем|512 | | | |через 12 місяців після звітної дати | | | | |Інші довгострокові зобов’язання |520 | | | |РАЗОМ у розділі IV |590 | 0 | 0 | |V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | | | | |Позики і кредити (90, 94) |610 | 380 | 80 | |зокрема: | | | | |кредити банків, підлягають погашення |611 | 380 | 80 | |протягом 12 місяців після звітної | | | | |дати | | | | |позики, підлягають погашення в течение|612 | | | |12 місяців після звітної дати | | | | |Кредиторська заборгованість |620 |3 890 |32 511 | |зокрема: | | | | |постачальники і підрядчики (60, 76) |621 |1 920 |8 309 | |векселі до сплати (60) |622 | | | |заборгованість перед дочірніми і |623 | | | |залежними товариствами (78) | | | | |заборгованість перед персоналом |624 |1 200 |10 820 | |організації (70) | | | | |заборгованість перед державними |625 | 650 |3 139 | |позабюджетними фондами (69) | | | | |заборгованість до бюджету (68) |626 | 120 |10 243 | |аванси отримані (64) |627 | | | |інші кредитори |628 | | | |Заборгованість учасникам |630 | | | |(засновникам) із виплати доходів (75)| | | | |Доходи майбутніх періодів (83) |640 | | | |Резерви майбутніх витрат (89) |650 |2 180 |2 154 | |Інші короткострокові зобов’язання |660 | | | |РАЗОМ у розділі V |690 |6 450 |34 745 | |БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) |700 |20 400 |83 010 |.

Таблиця 10. Звіт прибутки і убытках.

|Наименование показника |Код |За звітний | | |строк|период | | |і | | |1 |2 |3 | |I. Доходи й витрати на звичайним видам | | | |діяльності | | | |Виручка (нетто) від продажу товарів, |010 |60 000 | |продукції, робіт, послуг (за мінусом | | | |податку додану вартість, | | | |акцизів і аналогічних обов’язкових | | | |платежів) | | | |зокрема від продажу: |011 |60 000 | | |012 | | | |013 | | |Собівартість проданих товарів, |020 |22 310 | |продукції, робіт, послуг | | | |зокрема проданих: |021 |22 310 | | |022 | | | |023 | | |Валова прибуток |029 | | |Комерційні витрати |030 |2 200 | |Управлінські витрати |040 | | |Прибуток (збиток) від продажу (рядки 010 -|050 |35 490 | |020 — 030 — 040)) | | | |II. Операційні доходи і | | | |Відсотки для отримання |060 | | |Відсотки до сплати |070 | | |Доходи від участі у інших |080 | | |організаціях | | | |Інші операційні доходи |090 |95 | |Інші операційні витрати |100 |250 | |III. Позареалізаційні доходи і | | | |Позареалізаційні доходи |120 | | |Позареалізаційні витрати |130 | | |Прибуток (збиток) до оподаткування |140 |35 335 | |(рядки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 +| | | |120 — 130) | | | |Податок з прибутку й інші аналогічні |150 | | |обов'язкових платежів | | | |Прибуток (збиток) від звичної |160 |35 335 | |діяльності | | | |IV. Надзвичайні доходи і | | | |Надзвичайні доходи |170 | | |Надзвичайні витрати |180 | | |Торішній чистий прибуток (нерозподілена |190 |35 335 | |прибуток (збиток) звітний період) | | | |(рядки (160 + 170 — 180)) | | |.

Фінансовий анализ.

Підсумкові таблиці 9 і десяти складено з метою бухгалтерського обліку без податкових нарахувань, т.к. журнал операцій, наданий як завдання для контрольної роботи, коштів даних операції, крім визначення ПДВ та підвищенням податків нарахованих із плати фізичних лиц.

Отже, фінансовий аналіз відбиватиме стан даної організації не враховуючи чинного податкового законодавства. І його проведення вимагають жодних додаткових угруповань даних бухгалтерської отчетности.

Основними показниками у фінансовому аналізі служать фінансові коефіцієнти звітності. До них належать коефіцієнти ліквідності, коефіцієнти ділову активність, коефіцієнти рентабельності, коефіцієнти платоспроможності, коефіцієнти ринкової активності підприємства. Проте коефіцієнти ринкової активності у тому випадку неможливо знайти розраховані, т.к. немає жодних даних про акції даної организации.

1 Показники ликвидности.

Ця група дозволяє визначити здатність підприємства оплатити свої короткострокові зобов’язання протягом звітний період. До таких коефіцієнтам относятся:

. Коефіцієнт загальної ліквідності: |[pic] |[pic] |.

Якщо на, що у звітному періоді податки не нараховувалися, то дана динаміка свідчить про нераціональної структурі капіталу, попри високі значення даного коэффициента.

. Коефіцієнт термінової ліквідності |[pic] |[pic] |.

По міжнародних стандартів його значення має бути вище 1. У Росії її його оптимальне значення визначено, як 0,7−0,8.

. Коефіцієнт абсолютної ліквідності |[pic] |[pic] |.

Оптимальним рівнем даного коефіцієнта у Росії вважають 0,2−0,25.

. Чистий оборотний капітал |[pic] |[pic] |.

Наприкінці звітний період чистий оборотний капітал виріс більш ніж 5 раз. У цьому поточні фінансові потреби в організації становлять: |[pic] |[pic] |.

Тобто. до кінця звітний період чистий оборотний капітал перевищує поточні фінансові потреби ніж у два раза.

Отже, дуже високі значення коефіцієнтів ліквідності, свідчить про неефективне використання ресурсів цьому предприятии.

2 Показники ділової активности.

Ці показники також аналізуються тоді як попередніми періодами, проте до такого аналізу в завданні відсутня значення розміру виручки попереднього періоду. Дані показники дозволяють проаналізувати, наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти. До цій групі относятся:

. Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації): |[pic] |.

Це необхідно порівняти з такою самою показником за галуззю чи з попереднім періодом. Проте це можна впевнено говорити, що це значення досить висока, при незначному знос ОС ([pic]), і свідчить, скільки грошових одиниць реалізованої продукції принесла кожна одиниця активів. Тобто. за даний звітний період сталося 75% від повного виробничого циклу виробництва та звернення, що дає відповідний ефект як прибыли.

. Коефіцієнт оборотності дебіторську заборгованість: |[pic] |.

Тобто. дана організація може, протягом 41 дня перетворити дебіторської заборгованості в грошові средства.

. Коефіцієнт оборотності кредиторську заборгованість: |[pic] |.

Показує, що розрахуватися по виставлених рахунках організація може протягом 84 днів, що у 2 разу вищу, ніж попередня показатель.

На цей час це означає тому, що це підприємство користується понад сприятливі умови кредитування в інших організацій, ніж надає сама. У це позитивно характеризує фінансове управління компанією, оскільки приплив коштів від дебіторів більш інтенсивний, ніж відтік кредиторами. Проте, ці дані досить наближені, т.к. ще точної характеристики необхідно використовувати дані річний отчетности.

. Коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів: |[pic] |.

Каже у тому, що з продажу матеріально-виробничих запасів цієї організації потрібно майже 65 дней.

Це значення досить низька, і це у півтора рази менше попереднього показника. Отже, цьому підприємстві оборотні кошти мають досить високий ліквідну структуру, і організація має цілком стійке фінансове становище. Цим можна пояснити «терплячість» кредиторів даної организации.

. Тривалість операційного циклу: |[pic] |.

Показує, що у середньому цієї організації потрібно 106 днів виробництва, продаж і оплати продукції підприємства, тобто. протягом цього періоду кошти пов’язані в матеріально-виробничих запасах. Для виробничого підприємства це значення досить низьку якість і можна говорити високої ефективність використання власні кошти на даному предприятии.

З іншого боку, загалом, показники цієї групи, говорять про високому рівні платоспроможності компанії та про нарощування її производственнотехнічного потенциала.

3 Показники рентабельности.

Ця група коефіцієнтів розраховується виходячи з чистий прибуток, отриманої підприємством за звітний період. У разі це значення надмірно завищено, т.к. розрахована у роботі прибуток не очищена від усіх необхідних за законодавством податкових відрахувань. Крім цього дані показники також має розраховуватися за даними річний звітності. Цю групу составляют:

. Рентабельність активів підприємства: |[pic] |.

Показує, скільки грошових одиниць знадобилося фірмі щоб одержати однієї грошової одиниці прибутку, незалежно джерела привлечения.

Цей показник досить високий і характеризує рівень конкурентоспроможності підприємства. Його доцільно порівнювати з середнім значенням за галуззю, чи під аналогічною показником за минулий год.

. Рентабельність реалізації: |[pic] |.

Значення досить велика, розраховується двома методами: по валовий і по чистий прибуток. У разі обидва значення збігаються. Отже, даний коефіцієнт відбиває здатність підприємства контролювати собівартість реалізованої продукції, тобто. ті частини коштів, яка необхідна для сплати поточних витрат, які під час производственногосподарську діяльність, виплати податків тощо. Це вказує, скільки грошових одиниць чистий прибуток принесла кожна одиниця реалізованої продукции.

. Рентабельність власного капіталу: |[pic] |.

Також досить завищений. Дозволяє визначити ефективність використання капіталу, інвестованого власниками. У принципі так, цей показник впливає рівень котирувань акцій компанії. Цей коефіцієнт показує, скільки грошових одиниць чистий прибуток запрацювала кожна грошова одиниця, вкладена власниками компании.

Різниця між рентабельністю всіх активів і рентабельністю власного капіталу, для даної компанії становить 0,3. Тобто. підприємство із допомогою залучення позикових коштів отримує більше, що має сплатити відсотків по цей позиковий капитал.

Отже, отримані значення коефіцієнтів цієї групи кажуть про високу прибутковість діяльності підприємства. Проте, фактично, ці показники сильно завышены.

4 Показники структури капитала.

Остання група показників, що можна розрахувати у цій роботі, інакше називається коефіцієнтами платоспроможності. До неї относится:

. Коефіцієнт власності: |[pic] |.

Характеризує частку власного капіталу структурі капіталу підприємства. Оптимальним співвідношенням вважається рівень 60%. Отже, отримане значення свідчить про стабільної фінансової структурі коштів, якої віддають переваги кредитори, що захистом від великих втрат надходжень у періоди спаду ділову активність і гарантією отримання кредитов.

. Коефіцієнт фінансової залежності: |[pic] |.

Характеризує залежність компанії відрізняється від зовнішніх позик. Вважається що у умовах ринкової економіки це значення на повинен перевищувати одиницю. Отриманий результат досягнуто не дуже високий і говорить про потенційної небезпеки виникнення в підприємства дефіциту коштів, яка призводить до банкрутства компанії. Отже, в даної організації то проблеми нема в виборі джерела финансирования.

. Коефіцієнт захищеності кредиторів: |[pic] |.

Характеризує ступінь захищеності кредиторів від невиплати відсотків за наданий кредит. Отримане значення свідчить, саме це протягом звітний період дана організація близько 442 раз запрацювала кошти на виплати відсотків з займам.

Отже, отримані значення цієї групи показників характеризують високу платоспроможність підприємства його здатність погашати довгострокову заборгованість. Але ці значення занадто завищені й не відбивають у обсязі дійсне становище, т.к. під час розрахунків значень цієї групи коефіцієнтів, як і під час розрахунків інших груп показників, не враховувалися обов’язкові податкові платежі, передбачені чинним законодавством. Якщо на даного обставини, то можна казати про високої фінансової стійкості підприємства, збалансованості активів та сприятливого кліматі для инвесторов.

1. Федеральний закон від 21.11.96 № 129-ФЗ. Ред. від 23.07.98.

«Про бухгалтерський облік». Прийнято ДД ФС РФ 23.02.96.,.

СС КонсультатБухгалтер: ВерсияПРОФ. 2. Становище по бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність организации».

(ПБУ 4/99), затверджене наказом Мінфіну РФ від 06.07.1999 № 43н.,.

СС КонсультатБухгалтер: ВерсияПРОФ. 3. Становище по бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» (ПБУ 6/97). У ред. наказу Мінфіну РФ від 24.03.2000 № 31н.,.

СС КонсультатБухгалтер: ВерсияПРОФ. 4. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарську діяльність підприємств і інструкція із застосування. Утв. наказом Мінфіну СРСР от.

01.11.1991 № 56. Ред. від 17.02.1997., СС КонсультатБухгалтер: ВерсияПРОФ. 5. Кирьянова З. В. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. — М.: Фінанси і статистика, 1996. 6. Самуэльсон. Економіка. М.: МПО «Алгон». Пер. з анг., 1992 р., 1994. 7. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика фінансового аналізу. — М.: Инфра-М,.

1996. ———————————- |20−2 | | | | | | |7 |2 500| | | |8 |367 | | | |10|1 300| | | |21|2 890| | | |26|289 | | | |27|1 224| | | |28|5 077| | | | | | | | |Об.|13 6| 0|Об.| |Д |47 | |До | | | | | |.

|60 | | | |1 92|СН | | | |0 | | |6 |6 000|7 000|4 | | | |1 520|4 | | | |600 |4 | |Об.|6 00|9 12|Об.| |Д |0 |0 |До | | | |5 04|СК | | | |0 | |.

|51 | |СП |5 67| | | | |0 | | | |20|200 |380 |5 | |32|60 00|6 000|6 | | |0 | | | | | |650 |16| | | |120 |16| | | |1 200|17| | | |2 200|33| |Об.|60 2|10 5|Об.| |Д |00 |50 |До | |СК |55 3| | | | |20 | | |.

|50 | |СП | 180| | | |17|1 200|1 000|18| | | |200 |20| |Об.|1 20|1 20|Об.| |Д |0 |0 |До | |СК |180 | | |.

|46 | |СП |0 | | | |31|22 31|72 00|31| | |0 |0 | | |31|12 00| | | | |0 | | | |34|2 200| | | |36|35 49| | | | |0 | | | |Об.|72 0|72 0|Об.| |Д |00 |00 |До | |СК |0 | | |.

|43 | |СП |0 | | | |33|2 200|2 200|34| | | | | | |Об.|2 20|2 20|Об.| |Д |0 |0 |До | |СК |0 | | |.

|20−1 | | | | | | |7 |2 000| | | |8 |293 | | | |10|1 200| | | |21|1 450| | | |26|145 | | | |27|614 | | | |28|2 548| | | | | | | | |Об.|8 25| 0|Об.| |Д |0 | |До | | | | | |.

|20 | |СП | 870| | | |Про. Д |8 250| | | |20−1 | | | | |Про. Д |13 64| | | |20−2 |7 | | | | | |22 11|30| | | |0 | | |Об.|21 8|22 1|Об.| |Д |97 |10 |До | |СК | 657| | |.

|26 | |СП |0 | | | |2 |300 | | | |2 |300 | | | |3 |250 | | | |5 |80 | | | |9 |300 | | | |11|290 | | | |12|500 | | | |14|425 | | | |21|3 400| | | |26|340 | | | |27|1 440| | | | | |7 625|28| |Об.|7 62|7 62|Об.| |Д |5 |5 |До | |СК | 0| | |.

|40 | |СП | 200| | | |30|22 11|22 31|31| | |0 |0 | | | | | | | |Об.|22 1|22 3|Об.| |Д |10 |10 |До | |СК |0 | | |.

|23 | |СП |1 63| | | | |0 | | | |4 |600 |250 |3 | | | |293 |8 | | | |367 |8 | |Про.| 600| 910|Об.| |Д | | |До | |СК |1 32| | | | |0 | | |.

|19 | |СП | 320| | | |4 |1 520|1 000|6 | |11|58 | | | |12|100 | | | |Об.|1 67|1 00|Об.| |Д |8 |0 |До | |СК | 998| | |.

|10 | |СП | 510| | | |4 |7 000|2 000|7 | | | |2 500|7 | | | |300 |9 | | | |1 200|10| | | |1 300|10| |Об.|7 00|7 30|Об.| |Д |0 |0 |До | |СК | 210| | |.

|12 | |СП |1 70| | | | |0 | | | |Про. Д | | |Про. До | |12−2 |85|850|12−1 | | |0 | | | | | | |Про. До | | | |500|12−2 | |Про.| 850|1 35|Об.| |Д | |0 |До | |СК |1 20| | | | |0 | | |.

|12−2 | | | | | | |13|850 |450 |15| | | |50 |15| |Про.| 850| 500|Об.| |Д | | |До | | | | | |.

|12−1 | | | | | | | | |850 |13| | | | | | |Про.| 0| 850|Об.| |Д | | |До | | | | | |.

|13 | | | | 200|СН | |15|450 |425 |14| | | | | | |Про.| 450| 425|Об.| |Д | | |До | | | |175 |СК |.

|05 | | | | 600|СН | | | |300 |2 | | | | | | |Про.| 0| 300|Об.| |Д | | |До | | | |900 |СК |.

|02 | | | |1 60|СН | | | |0 | | | | |420 |2 | | | | | | |Про.| 0| 420|Об.| |Д | | |До | | | |2 02|СК | | | |0 | |.

|01 | |СП |8 00| | | | |0 | | | |1 |2 500| | | | | | | | |Об.|2 50| 0|Об.| |Д |0 | |До | |СК |10 5| | | | |00 | | |.

Виконав студент 2-го курсу Група № Студентський квиток №.

контрольна работа.

з дисципліни: «Бухгалтерський учет».

Варіант № 1.

|80 | | | |0 |СП | |2 |120 |80 |5 | |5 |80 |15 |15| |15|50 |35 49|36| | | |0 | | |37|35 33| | | | |5 | | | |Об.|35 5|35 5|Об.| |Д |85 |85 |До | | | | 0|СК |.

|62 | |СП | 500| | | |31|72 00|60 00|32| | |0 |0 | | | | | | | |Об.|72 0|60 0|Об.| |Д |00 |00 |До | |СК |12 5| | | | |00 | | |.

|68−2 | | | | 120|СН | |16|120 |1 243|25| | | | | | |Про.| 120|1 24|Об.| |Д | |3 |До | | | |1 24|СК | | | |3 | |.

|69 | | | | 650|СН | |16|650 |121 |25| |23|260 |1 440|27| | | |614 |27| | | |1 224|27| |Про.| 910|3 39|Об.| |Д | |9 |До | | | |3 13|СК | | | |9 | |.

|68−1 | | | |0 |СП | |6 |1 000|10 00|35| | | |0 | | | | | | | |Об.|1 00|10 0|Об.| |Д |0 |00 |До | | | |9 00|СК | | | |0 | |.

|70 | | | |1 20|СН | | | |0 | | |15|15 |3 400|21| |18|1 000|1 450|21| |19|200 |2 890|21| |25|1 243|800 |22| |25|121 |260 |23| |25|121 |3 520|24| |Об.|2 70|12 3|Об.| |Д |0 |20 |До | | | |10 8|СК | | | |20 | |.

|88−5 | | | |0 |СП | |24|3 520|3 520|24| | | | | | |Об.|3 52|3 52|Об.| |Д |0 |0 |До | | | |0 |СК |.

|76−2 | | | |0 |СП | |33|2 200|58 |11| |35|10 00|290 |11| | |0 | | | | | |100 |12| | | |500 |12| | | |200 |19| | | |121 |25| | | |12 00|31| | | |0 | | | | |2 200|33| |Об.|12 2|15 4|Об.| |Д |00 |69 |До | | | |3 26|СК | | | |9 | |.

|88−1 | | | |0 |СП | | | |35 33|37| | | |5 | | | | | | | |Про.| 0|35 3|Об.| |Д | |35 |До | | | |35 3|СК | | | |35 | |.

|90 | | | | 380|СН | |5 |380 |80 |5 | | | | | | |Про.| 380| 80|Об.| |Д | | |До | | | |80 |СК |.

|88−2 | | | |4 15|СН | | | |0 | | |24|3 520| | | | | | | | |Об.|3 52| 0|Об.| |Д |0 | |До | | | |630 |СК |.

|87 | | | |8 40|СН | | | |0 | | | | |2 500|1 | | | | | | |Про.| 0|2 50|Об.| |Д | |0 |До | | | |10 9|СК | | | |00 | |.

|89 | | | |2 18|СН | | | |0 | | |22|800 |340 |26| | | |145 |26| | | |289 |26| |Про.| 800| 774|Об.| |Д | | |До | | | |2 15|СК | | | |4 | |.