Проблема відкриття та проведення валютних рахунків резидентами

року міністерство освіти Російської Федерации.

Курганський державний университет.

Кафедра Митного справи і коммерции.

Курсова работа.

На тему.

Проблема відкриття та проведення валютних рахунків резидентами.

Виконав студент гр.3759 Баланчук В.А.

Науковий керівник: к.э.н., доцент Агєєва Н.Г.

Курган 2002 г.

Содержание Введение…

1. Уповноважені банки і валютні рахунки як елементи валютного регулювання на сучасному этапе.

1.1. Умови видає ліцензії за Центральний банк Росії комерційним банкам… 1.2. Класифікація рахунків уповноваженого банку… 2. Контроль уповноважених банків під час відкриття і під час ведення валютних рахунків резидентів 2.1. Порядок і цілі відкриття валютних рахунків резидентів… 2.2. Використання і ведення поточного валютного рахунки… 3. Проведення операцій із використанням транзитних валютних рахунків 3.1. Необхідність обов’язкового продажу частини валютних надходжень… 3.2. Обмеження купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку як засіб валютного регулювання… Укладання… Список використаних джерел… Приложения…

Важливою сферою зовнішньоекономічних відносин є кредитно-расчетные відносини, пов’язані з рухом капіталу з однієї країни у іншу, грошовими розрахунками за товари та, ні з нетоварними операциями.

Донедавна всі ці операції здійснював Зовнішекономбанк СРСР, яка підтримувала у тих цілях широкі кореспондентські відносини з іноземними банками. На перше січня 1987 року в усіх галузях світла налічувалося 1889 таких банків-кореспондентів. Через війну ліквідації Радянського Союзу, і реорганізації кредитної системи кредитно-розрахункове обслуговування зовнішньоекономічної діяльності юридичних біля Російської Федерації стали здійснювати комерційних банків. Передача цих операцій від банка-монополиста, яким був Зовнішекономбанк СРСР, комерційних банків дозволила поліпшити кредитно-розрахункове обслуговування зовнішньоекономічної роботи і забезпечити клієнту повний комплекс послуг у одному банке.

Внутрішній валютний ринок Росії, розвиток якому дали наприкінці 1991 року Указом Президента «Про лібералізацію зовнішньоекономічної діяльності «, тривало прийняттям Закону «Про валютне регулювання і валютному контролі «. Останній 1992 року закріпив, зокрема, таке: «Резиденти заслуговують купувати іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації… Купівля і продаж іноземної валюти в Російської Федерації виробляються через уповноважені банки… Резиденти може мати рахунки іноземній валюті в уповноважених банках » .

Отже, уповноважені банки юридично закріпилися як агенти валютного контролю, у зв’язку з ніж, ними лягла колосальна ответственность.

Усі разрешённые чинним законодавством валютні операції резидентів Російської Федерації здійснюються з допомогою валютних рахунків, відкритих в уповноважених банках біля Росії. Порядок відкриття та проведення цих рахунків регулюється нормативними актами за Центральний банк, отже, є безпосереднім елементом оперативного регулювання валютної політики государства.

Метою курсової роботи є підставою аналіз нормативно-правової бази на, а так ж наметившихся останнім часом тенденцій у сфері валютного регулювання, яка зачіпає порядок відкриття та проведення валютних рахунків підприємств — резидентов.

1. Уповноважені банки і валютні рахунки як елементи валютного регулювання на сучасному этапе.

1.1. Умови видає ліцензії за Центральний банк Росії комерційним банкам.

Уповноваженим банком називається комерційний банк, який одержав ліцензію за проведення валютних операцій. Ліцензії видаються Центральним банком Росії і близько діляться на внутрішні, розширені і генеральные.

Внутрішня ліцензія дає права за проведення валютних операцій на території РФ; ведення валютних рахунків клієнтів; вчинення торгових оборотів і неторговельних операцій; купівлю, продаж готівкової і безготівкової валюти на внутрішньому валютному ринку; встановлення кореспондентських відносин із російськими банками, мають генеральну ліцензію. Для отримання внутрішньої ліцензії комерційний банк повинен пропрацювати упродовж як мінімум року з реєстрації в центробанку й отримання рубльової ліцензії. У виняткових випадках, за наявності вагомих обставин, валютна ліцензія дається до закінчення зазначеного срока.

Внутрішня ліцензія надається і під час банком наступних обов’язкових условий:

1) рентабельна роботу і дотримання встановлених економічних нормативів протягом останнього года;

2) кваліфікаційна і технічна готовність для реалізації валютних операций;

3) економічного обгрунтування зовнішньоекономічних связей.

Для отримання внутрішньої ліцензії комерційний банк має подати в Центральний банк Російської Федерації такі документы:

1) клопотання банку про надання їй внутрішньої лицензии;

2) економічного обгрунтування зовнішньоекономічних зв’язків майбутніх клієнтів, дали згоду для відкриття поточних валютних счетов;

3) список клієнтів, дали згоду для відкриття поточних валютних рахунків, із фотографією їхніх офіційних заявок з ім'ям банку і відомостей про оборотах протягом року, і навіть залишках на останню дату на валютних рахунках, відкритих за іншими банках;

4) довідку про технічної готовності для реалізації валютних операций;

5) довідку про організацію внутрибанковского контролю та його відповідність встановленим требованиям;

6) аудиторський висновок про діяльність банку протягом року з підтвердженням достовірності балансу і за звітності банка;

7) лист комерційного банку, має генеральну ліцензію про згоду встановити кореспондентських отношений;

8) список філій банки з вказанням усіх поштових реквізитів, телефонів, прізвищ руководителей;

9) звітність банку (річний баланс, звіти про доходи, витратах і прибутку банку на останню дату, довідка про забезпечення економічних нормативів, пояснювальна записка);

10) список осіб, які займатимуться валютними операціями з додатком документів, підтверджують їх теоретичну підготовку в зареєстрованому і лицензированном навчальному закладі і проходження ними практики в комерційному банку. У документах повинні прагнути бути інформацію про валютних операціях, які освоїв кожен сотрудник;

11) рішення акціонерів банку формування частини статутного фонду в іноземній валюті, підтверджене блокуванням засобів у уповноваженому банку або гарантійними письмами;

12) висновок головного територіального управління за Центральний банк Росії з місцеві перебування комерційного банка.

Для отримання розширеній ліцензії поруч із зазначеними документами повинні прагнути бути додатково представлені: відомості про кількість валютних рахунків клієнтів, валютних оборотах і валютної прибутку банку; довідкиобъективки, сертифікати, що підтверджують проходження працівниками валютного відділу банку стажування у міністерствах закордонних і освоєння валютних операцій; лист іноземного банку про згоду встановити кореспондентські відносини; результати аудиторської перевірки законності валютних операцій та достовірності валютної частини балансу; звітності банку з валютним операціям за год.

При подачі заявки отримання генеральної ліцензії до банку пред’являються вищі вимоги. Вони повинні довести успішність своєї роботи із розширеною ліцензією. У співробітників банку мають бути відповідна кваліфікація і спеціальна підготовка (вільне володіння іноземними мовами, вміння провести переговори будь-який технічної складності, знання кон’юнктури світових грошових і кредитних ринків, особливостей роботи з них, вміння складати міжнародні кредитні угоди, і т.п.); банк повинен мати сучасні канали зв’язку (телефонні лінії прямого набору, телекси, телефакси). Всі ці ліцензії носять, як правило, безстроковий характер. Вона то, можливо відкликана у випадку, якщо банк порушив чинне законодавство у сфері валютного регулювання і валютного контроля.

Отже, видно, що вимоги, які пред’являються комерційним банкам для видає ліцензії досить жорсткі, це є наслідком величезної відповідальності, покладений них як у агентів валютного регулювання і валютного контроля.

1.2.Классификация рахунків уповноваженого банка.

Усі рахунки уповноважених банках можна розділити на виборах 4 основних групи: 1) рублёвые рахунки резидентів; 2) рублёвые рахунки нерезидентів; 3) валютні рахунки резидентів; 4) валютні рахунки нерезидентов.

Отож кожну з цих груп може бути розбитий на рахунки фізичних осіб і рахунки юридичних. Докладно структура рахунків банку представленій у схемою 1.

Нижче розглядатимуться валютні рахунки резидентів, тобто транзитний, поточний і спеціальний транзитний, а як і операції, що здійснюються з використанням цих рахунків. Структура рахунків уповноваженого банка.

Рис. 1.

З схеми видно, що у кожному уповноваженому банку відкривається кілька видів валютних рахунків кожному клієнту. Це з тим, що операції юридичних, пов’язані з іноземною валютою проводяться з використанням тієї чи іншої рахунки. Види операцій та порядок ведення відповідних рахунків регулюється Центральним банком Російської Федерации.

2. Контроль уповноважених банків при відкритті і під час ведення валютних рахунків резидентов.

2.1. Порядок і цілі відкриття валютних рахунків резидентов.

Нестійкість нормативної бази галузі валютного регулювання і валютного контролю позначилася і на порядку відкриття валютних рахунків юридичних осіб — резидентами в уповноважених банках Росії. До осені 1994 року резиденту — учаснику зовнішньоекономічної діяльності надавалося декларація про відкриття кількох валютних рахунків у різних уповноважених банках біля Російської Федерації лише у чи кількох іноземних валютах. За відсутності ефективно функціонуючої системи обміну інформації між банками діючий порядок не виключав порушень власниками кількох валютних рахунків. Логічно, що невдовзі спільним рішенням органів валютного контролю діючий порядок був отменён. За новим порядку підприємства — резиденти могли відкривати в одному чи навіть кількох уповноважених банках валютні рахунки, але з більш одного рахунку лише у іноземній валюті одне предприятие.

Потім, після виходу листи Банку Росії від 28 жовтня 1994 року № 120 «Про спеціальні рахунки в іноземній валюті» передбачалося закриття валютних рахунків юридичних — резидентів, якщо зазначеному терміну від них надходило заяву про намір мати валютний рахунок як рахунку в іноземній валюті по основний діяльності. Цей режим діяв до 15 грудня 1994 року, коли вийшло численних ГНС РФ, Міністерства фінансів РФ і за Центральний банк Росії. Таке рішення власне означало повернення режиму регулювання відкриття валютних рахунків, що діяв до 1 листопада 1994 року. Було відновлено валютні рахунки, отменённые ранее.

Отже, нині підприємства, закладу і організації - резиденти заслуговують без обмеження з кількості і видам іноземних валют відкривати в уповноважених банках біля Російської Федерації валютні рахунки. Поруч із однією або кількома валютними рахунками підприємство може відкрити і тільки валютний рахунок у кількох іноземних валютах.

Для зовнішньоекономічних розрахунків у уповноваженому банку резидентам відкриваються рахунки іноземній валюті. Для відкриття валютного рахунки клієнт має подати в комерційний банк: — заяву для відкриття поточного балансового валютного рахунку за встановленої формі; - заяву для відкриття транзитного валютного рахунки; - нотаріально завірену копію статуту або військового стану про діяльність підприємства; - нотаріально завірену копію установчого договору; - нотаріально завірені картки із зразками підписів, і відбитком друку підприємства у двох примірниках; - рішення про створення чи реорганізації підприємства; - довідку з місцевої податкової інспекції та пенсійного фонду реєстрацію підприємства; - копія посвідчення про реєстрацію; - бухгалтерський баланс.

Спільні підприємства ще мають представити до банку свідоцтво про внесенні в Державному Комітеті Російської Федерації по іноземним инвестициям.

Відкриття валютного рахунки комерційних банків враховують: наявність в клієнта кваліфікованого фінансового апарату, підготовленого для здійснення валютних операцій; законність джерел надходження валютних цінностей; перспективи зовнішньоекономічної діяльності, зі погляду валютних надходжень. Також під час відкриття валютного рахунки банк може вимагати від клієнта акт останньої ревізії чи бухгалтерський звіт на останню звітну дату. Банк може ознайомитися з контрактами, угодами, які підтверджують отримання клієнтами валютних засобів у найближчі сроки.

У зв’язку з обов’язкової продажем частини валютних надходжень російськими юридичними і фізичними особами, у валютний резерв Центральний банк Росії так і безпосередньо на внутрішньому валютному ринку кожному клієнту відкривається в уповноваженому банку два паралельно існуючих рахунки: транзитний валютний рахунок і поточна валютна счет.

На транзитний рахунок зараховуються до обсязі надходження у іноземній валюті. На поточному валютному рахунку враховуються кошти, які у розпорядженні підприємства після обов’язкового продажу експортної выручки.

Поточному валютному рахунку у банку присвоюється номер. Валюта рахунки визначається за бажання клієнта. Найменування валюти у банку кодується в відповідність до існуючим класифікатором валют.

Можна дійти невтішного висновку, що у чинного законодавства уповноваженим банкам делеговано достатні повноваження з здійснення належного контролю над законністю діяльності їхніх клиентов.

2.2. Використання і ведення поточного валютного счета.

Як було вказано вище підприємство — резидент відкриває уповноваженому банку одночасно два валютних рахунки: поточний і транзитный.

Операції наявністю і руху валюти позначаються на обліку з поточному валютному счёту як і іноземній валюті, і у рублях; такий облік необхідний у зв’язку з неконвертируемостью рубля. Перерахунок іноземної валюти на рублі здійснюється за курсу за Центральний банк Росії. Принаймні зміни курсів іноземної валюти в рублях виробляється переоцінка залишків валюти на рахунках банку у рублях обчисленні. Сума курсових різниць належить на результати діяльності клієнтів. Оповіщення про списання і зарахування коштів у рахунок клієнта виробляється у вигляді дебетових і кредитових авизо.

На даний валютний рахунок зараховується частина експортної виручки, не підлягаючий обов’язковому продажу, і навіть інші валютні надходження, не підлягають обов’язковому продажу. Також джерелами поповнення поточного валютного рахунку є суми, отримані як заёмных засобів у іноземній валюті, а як і кошти, переведённые з іншого поточного рахунки іншому уповноваженому банке.

Також поточний рахунок поповнюється у вигляді нарахування уповноваженим банком відсотків. Всі питання, що стосуються нарахування або ненарахування відсотків, і навіть відсоткової ставки регулюються внутрішньої тарифної політикою уповноваженого банку, отже тут не можна виокремити яких — або загальних тенденций.

Поточний валютний рахунок — єдиний валютний рахунок, від якого можливо зняти готівкою іноземної валюти. Але зняти кошти готівкою можна у випадку оплати відрядних витрат співробітникам, які направляються відрядження до інших держав. У цьому зазначені кошти знімаються із рахунку не раніше як по три банківських дні фактичного вибуття працівника зарубіжних країн. Для зняття іноземної валюти в уповноважений банк надається заяву (доручення) із зазначенням номери і дати наказу керівника підприємства про повернення в відрядження конкретного працівника. Якщо під час закордонної відрядження співробітником була витрачено тільки п’яту частину готівкової іноземної валюти, решта суми мусить бути повернуто до каси підприємства пізніше трьох банківських днів із моменту прибуття. У цьому обсязі іноземна валюта повинна бути зарахована сучасний валютний рахунок, від якого у неї снята.

Крім оплати закордонних відряджень іноземна валюта з цього рахунку може перекладатися ми такі мети: — як оплата продукції, робіт та надаваних послуг по імпортним операціям; - у зв’язку з вивезенням і пересилкою із Росії кордон валютних цінностей, а як і здійсненням міжнародних грошових переказів; - у разі продажу коштів у валютної біржі; - для погашення зобов’язань перед банком по расчётно — касовому обслуговування; - з метою, разрешённые Міністерство фінансів Російської Федерації і Центральним банком Російської Федерації. Причому у банк як і надається доручення від клиента.

Отже, уряд різко обмежує резидентів в використанні своїх валютних коштів, це задля жорсткості валютного контролю, і навіть щодо можливості оперативного регулювання в сфері валютних операций.

3. Проведення операцій із використанням транзитних валютних счетов.

3.1. Необхідність обов’язкового продажу частини валютної выручки.

За словами Н. Г. Щегловой, доцента кафедри Стратегічного управління Московського державного університету економіки, статисти та інформатики — нестабільність валютних курсів, усугубляющая можливість прояви криз, історично обумовила розвиток різноманітних теорій валютного курсу, що намагалися встановити фактори, які надають значний вплив з його зміна, розробити і заходи для її регулювання. Таких теорій в свій час було створено безліч: паритету купівельної спроможності, регульованої валюти, валютної стабільності на базі фіксованих паритетів і курсів, плаваючих валютних курсів, оптимальних валютних зон, нормативна теорія валютного курсу і з другие.

Кожен із перелічених підходів окремо не враховує чинників, що впливають на валютний курс, проте загалом вони дають уявлення про можливі напрямах валютної політики, отже, і валютного контролю, які можна більш-менш адекватні умовам певній фінансової ситуации.

Багато розвинених країн дійшли лібералізації валютного регулювання, вільному курсообразованию еволюційним шляхом лише 80-х роках, перейшовши повної конвертованості валют і зняттю обмежень для руху капитала.

Проте обов’язкова продаж виручки від цього існує в багатьох країнах, так, наприклад, у Ірландії, Швеції, де валютний виторг мусить бути запропонована на продаж одного з уповноважених банков.

Країнам Східної Європи також характерні дані процеси. Наприклад, якщо прибуток від експорту вступає у вільно конвертовані валютах, як це має місце у Угорщини, отримана виручка мусить бути здано в уповноважені комерційних банків і пересчитана на національну валюту в протягом восьми днів із моменту надходження іноземної валюти. І, навпаки, тоді як Угорщини експортна виручка отримана нерезидентами за угорською національної валюти, вони можуть розміщатися на спеціальних зовнішньоторговельних рахунках уповноважених і не конвертуватися на національну валюту. Ця виручка можна використовувати на оплату що у інших країнах товарів та послуг або заради здійснення операційних витрат іноземних фирм.

Російський карбованець, що становить основу національної валютної системи Росії, був у звернення до 1993 р., замінивши карбованець СРСР. Цю дату можна вважати моментом відокремлення валютної системи Росії від валютних систем колишніх республік СРСР. У цьому скасували і законодавчо встановлений у СРСР зміст золота у радянському рубле, було принципово узгоджується з статутом ВМФ, що забороняє для назв країн фіксувати золотий вміст національної валюти. У МВФ Росія вступив у червні 1992 р., і з червня 1996 р. офіційно прийняла він в обсязі зобов’язань, що накладалися на членів МВФ його Статутом. У час валютний курс рубля не прив’язаний до якоїсь іноземної валюті чи валютної кошику, якого є плаваючим залежно попиту і такі пропозиції на валютних біржах России.

Останнім часом розгорнулася найгостріша боротьба між Банком же Росії та Міністерство фінансів з одного сторони, і, представниками великого бізнесу з іншого боку за істотну лібералізацію валютних операцій та ослаблення валютного регулювання. Особливо настійно дискутується питання про необхідність істотного скорочення нормативу обов’язкової продажу валютних надходжень экспортерами.

Серед доказів на користь зміни режиму валютного регулювання в бік її поступової лібералізації можна назвати те, що існуючий валютний режим недостатньо ефективний. Справді, триває масштабне втечу капіталу. Якщо на зовнішньоторговельний канал як спосіб відпливу капіталу, можна помітити, що він наслідок не що надійшла своєчасно у країну експортної виручки і погашених вчасно імпортних авансов.

Валютне регулювання нерозривно пов’язане з надлишкової ліквідністю, яка, своєю чергою, створює загрозу прискорення підвищення цін. Досвід останніх років показав, що російська економіка виявилася неподготовлена до ефективному освоєння того припливу валюти, який стався результаті різкого підвищення цін енергоносіїв. Чинний норматив обов’язкової продажу валютних надходжень за умов величезного позитивного сальдо платіжного балансу навів, з одного боку, до зростання валютних резервів і, з іншого боку, до утворення надлишкової рубльової ліквідності, яка, безумовно, представляє певною загрозою для макроекономічну стабільність і, втрати контролю за инфляцией.

При обмеженою конвертованості рубля природно виходити із того, що немає значимих мікроекономічних причин віддавати перевагу рубльову ліквідність валютної. Отже, пропозицію валюти у російських умовах перетворюється на визначальною мері формується фактичними надходженнями від експорту і нормативом продажу валютної выручки.

Пропозиція валюти має забезпечувати такі компоненти попиту неї: — із боку імпортерів (сюди включається і попит російські туристів); - з боку уряду, яке купує валюту покриття виплат по зовнішнім боргом; - із боку за Центральний банк, який нарощує свої резерви для підвищення стійкості національної валюти; - із боку населення поповнення валютних сбережений.

Щоб покривати потреби продаж частки експортного прибутку просто необхідна на сучасному этапе.

Нині у Росії є наступний порядок обов’язкової продажу частини валютних надходжень. Валютний виторг підприємства — резидента в повному обсязі зараховується на транзитний валютний рахунок в уповноваженому банку, обслуговуючому дане юридична особа. Після вступу зазначених коштів банк пізніше наступного дня повідомляє звідси клієнта по встановленої формі (додаток 2). По отриманні сповіщення резидент в протягом днів дає доручення уповноваженому банку на обов’язкову продаж 50 відсотків валюти, і одночасне перерахування решти валютних надходжень на поточна валютна рахунок (Додаток 3). У цьому обов’язковому продажу не підлягають такі надходження у іноземній валюті від нерезидентів: — надходження у ролі внесків у статутний капітал, і навіть доходи, одержані від участі у капіталі; - надходжень від продажу фондових цінностей (акцій, облігацій), і навіть доходи по фондовим цінностям; - надходження у вигляді залучених кредитів, і навіть суми, які у погашення наданих кредитів, включаючи нараховані відсотки; - надходження у вигляді пожертвувань на благодійні потреби; - надходжень від реалізації громадянами у встановленому Банком Росії порядку товарів (робіт, послуг) біля Російської Федерації за іноземної валюти; - надходження у вигляді повернення авансових платежів з невиконаним імпортним контрактам.

Підставою для зарахування уповноваженим банком сучасний валютний рахунок резидента іноземної валюти, що надійшла від нерезидента як повернення авансовий платіж по невиконаним імпортним контрактами, є заяву резидента про здійснені ним раніше платежі в іноземній валюті з його поточного валютного рахунки, підписаний керівником й головним бухгалтером резидента. Ця заява має бути завірено уповноваженим банком, з цього валютного рахунки якому було здійснено платіж, і представлено импортёром в уповноважений банк, на транзитний валютний рахунок якого зараховано ці поступления.

Обов’язковою продажу як і не підлягають які надійшли від резидентів платежів до іноземній валюті, які виробляються рахунок коштів, що залишилися після обов’язкового продажу частки експортного прибутку тобто вартість поточних валютних рахунках юридичних, і навіть кошти на іноземній валюті, куплені на внутрішньому валютному ринку Російської Федерации.

Із транзитних рахунків до здійснення обов’язкового продажу частини іноземної валюти підприємства немає права виробляти виплати крім деяких випадків, саме: — на користь нерезидентів як оплата транспортування, страхування і експедирування вантажів; - на користь юридичних — резидентів (з їхньої транзитні валютні рахунки уповноважених банках) як оплата транспортування, страхування і експедирування вантажів територією інших держав й у міжнародному транзитному повідомленні; - зі сплати експортних мит в іноземній валюті, і навіть по оплаті митних процедур; - на користь уповноважених банків по з нарахованих ними комісійним вознаграждениям; - інші витрати на випадках, дозволених Банком России.

Всі ці витрати на іноземній валюті зменшують базу при розрахунку сум експортної виручки, які підлягають обов’язкової продаже.

Що стосується, якщо юридичних осіб справили зазначені виплати із своїх поточних валютних рахунків, то, на суму фактично вироблених платежів кошти на іноземній валюті з транзитних валютних рахунків переводяться на поточні валютні рахунки юридичного лица.

Після набуття від юридичної особи доручення продаж валюти уповноважений банк пізніше наступного дня депонує іноземну валюту транзитного рахунки клієнта на окремий лицьової рахунок. Потім, протягом трьох робочих днів уповноважений банк зобов’язаний продати іноземної валюти на міжбанківських валютних биржах.

Що стосується перевищення суми іноземної валюти, підлягає обов’язкової продажу, десяти мільйонів США, уповноважений закон надає банку право по попередньому узгодження з Департамент іноземних операцій Банку Росії здійснити продаж доларового еквівалента цієї суми Центральному банку Російської Федерації. Банк як і вправі купити іноземної валюти від свого імені й власним коштом не більше ліміту відкритої валютної позиции.

Якщо клієнт котрі сім календарних днів від дати зарахування коштів на транзитний валютний рахунок не надає доручення продаж частини валютних надходжень уповноважений банк наступного року робочого дня депонує 50 відсотків усього валютних надходжень своєму окремому особовому рахунку й продає зазначені кошти на тому ж порядке.

50 — ти відсоткова квота на обов’язкову продаж валютних надходжень не вигідна підприємствам — резидентам, про що вже було вказано вище, у своїй уряд залишає у себе право змінювати її як і меншу, і у велику бік. Державу ж неспроможна позбавити себе такий страховки, так що, очевидно, дана дискусія точитиметься актуальна ще довге время.

3.2. Обмеження купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку як засіб валютного регулирования.

Якщо, зобов’язавши підприємства продавати частина валютних надходжень на внутрішньому валютному ринку, держава прагне забезпечити стійке пропозицію іноземної валюти, то обмеження для придбання валюти на ринку, передусім, забезпечують стійкий попит на неё.

Відповідно до інструкції за Центральний банк Російської Федерації від 29 червня 1992 року № 7 купівля іноземної валюти на внутрішньому ринку може бути зроблена у таких цілях: — реалізації поточних валютних операцій; - реалізації валютних операцій, що з рухом капіталу, які у відповідність до нормативними актами Банку Росії здійснюються резидентами Російської Федерації без ліцензій (дозволів) Банку Росії; - реалізації платежів до погашення кредитів, здобутих у іноземної валюті у уповноважених банків, включаючи відсотки користування зазначеними кредитами, і навіть сум штрафних санкцій за невиконання або неналежне виконання зобов’язань щодо повернення цих кредитів; - на оплату відрядних витрат своїм співробітникам, які направляються відрядження зарубіжних країн; - реалізації платежів на валютні рахунки по закордонах, відкриті відповідність до дозволами Банку Росії (територіальних установ Банку Росії), на оплату витрат утримання представництв; - реалізації обов’язкових платежів до іноземній валюті, стягнутих державними органами відповідно до федеральними законами в іноземній валюті; - реалізації валютних операцій, що з рухом капіталу, при наявності дозволів (ліцензій) Банку Росії за проведення відповідних валютних операцій на межах сум, вказаних у цих санкціях (лицензиях).

Згідно із Законом Російської Федерації «Про валютне регулювання і валютному контролі» поточними валютними операціями зізнаються: а) переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземної валюти реалізації розрахунків без відстрочки платежу з експорту й імпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності), і навіть реалізації розрахунків, що з кредитуванням експортно — імпортних операцій терміном трохи більше 90 днів; б) здобуття влади та надання фінансових кредитів терміном трохи більше 180 днів; в) переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за депозитними вкладами, інвестиціям, кредитах банків і іншим операціям, що з рухом капіталу; р) переклади неторгового характеру у Російську Федерацію і з Російської Федерации.

Валютні операції, пов’язані з рухом капіталу — це: а) прямі інвестиції, тобто статутний капітал підприємства з метою вилучення прибутку і отримання прав щодо участі під управлінням підприємством; б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; в) переклади як оплата права власності на будинку, спорудження та інше майно, включаючи землі і її надра, який відносять за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, і навіть інших прав на нерухомість; р) надання й одержання відстрочки платежу терміном більш 90 днів по експорту і імпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності); буд) надання й одержання фінансових кредитів терміном більш 180 днів; е) всі інші валютні операції, які є поточними валютными.

З метою скоєння резидентом операцій купівлі іноземної валюти за рублі уповноваженим банком паралельно з открываемыми поточним валютним рахунком і транзитним валютним рахунком клієнту відкривається спеціальний транзитний валютний счет.

Що стосується, якщо поточна валютна рахунок і транзитний валютний рахунок вже відкрили відповідність до Інструкцією Банку Росії «Про порядок обов’язкового продажу підприємствами, установами, організаціями частини валютних надходжень через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації «N 7 від 29 червня 1992 року, уповноважений банк зобов’язаний відкрити цьому резиденту спеціальний транзитний валютний рахунок. Іноземна валюта, куплена на ринку у його обсязі зараховується цей счёт.

Відповідно до вказівкою Банку Росії від 20 жовтня 1998 року резидент може купити іноземної валюти через виконуючий банк або через банк — покупець. У цьому вказуванні пояснюються дані поняття. Виконуючий банк — це уповноважений банк або його філія у якому відкритий спеціальний транзитний валютний рахунок резидента, який здійснюються переклади іноземної валюти, купленої уповноваженими банками за дорученням клієнта за рублі на внутрішньому валютному ринку Росії. Банк-покупатель — це уповноважений банк або його філія, який робить у сфері резидента виключно операцію купівлі іноземної валюти за рублі на валютному ринку. У цьому іноземна валюта зараховується на спеціальний транзитний валютний рахунок резидента в виконуючого банке.

Для купівлі валюти через виконуючий банк резидент має подати доручення для придбання. Він повинен утримувати такі елементи: — вид підстави (код і найменування) реалізації купівлі іноземної валюти (дані основи, а їх коди перераховані в Додатку 4); - найменування, дату і номер виправдувальних документів (це то, можливо паспорт імпортної угоди; ліцензія Банку Росії за проведення валютної операції, що з рухом капіталу; документ, підтверджує реєстрацію у Банку Росії валютної операції, що з рухом капіталу; договір (угоду, контракт) або інший документ); - розпорядження резидента про зарахування купленої іноземної валюти з його спеціальний транзитний валютний рахунок; - оцінку виконуючого банку про обгрунтованість купівлі іноземної валюти на валютному рынке.

Після набуття обгрунтованого доручення посадова особа банку звіряє копії наданих документів зі своїми оригіналами, і навіть звірити суму, зазначену в дорученні для придбання з сумою по виправдувальним документам. У разі, якщо ніяких розбіжностей не знайдено, на оригіналах документів проставляється позначка суму прийнятого до виконання доручення про покупке.

Що стосується, коли придбання здійснюється з участю банку — покупця, доручення для придбання усе одно представляється в виконуючий банк, де вона проходить таку ж процедуру. Потім пізніше наступного дня оригінали документів повертаються резиденту до подання в банк — покупець. Потім відповідальна особа цього банку перевіряє наявність позначки виконуючого банку і проставляє свою оцінку ухвалення доручення до исполнению.

Після цього банк — покупець зобов’язаний протягом трьох днів перевести зі свого кореспондентського рахунки куплену на валютному ринку іноземну валюту на спеціальний транзитний валютний рахунок резидента в виконуючого банку, вказаний у його дорученні на покупку.

Іноземна валюта, куплена резидентом на валютному ринку й зарахована з його спеціальний транзитний валютний рахунок, мусить бути переведена банком з розпорядження клієнта про переведення відповідно до підставами, зазначеними в дорученні для придбання, пізніше семи календарних днів із дня зарахування валюти на спеціальний транзитний валютний рахунок резидента. У цьому розпорядження повинна утримувати код виду платежу і код країни банку — одержувача платежа.

Якщо недоїмку протягом днів немає списання із рахунку купленої валюти, вона підлягає зворотної продажу. І тому банк пізніше наступного дня депонує суму в окремий лицьової рахунок, після чого протягом трьох днів продає її в ринку, а виручену суму рублях зараховує на розрахунковий рахунок клиента.

За кожним спеціальному транзитного валютному рахунку виконуючий банк веде облік документів контролю над обґрунтованістю купівлі іноземної валюти на валютному ринку й її використанням. За кожним документа, що є обгрунтуванням купівлі клієнтом іноземної валюти, відкривається окреме досье.

У досьє також поміщаються копії доручень для придбання, розпоряджень на переклад іноземної валюти зі спеціального транзитного валютного рахунки резидента, доручень на зворотний продаж, і навіть картки обліку операцій зі спеціального транзитного валютному счёту.

Досьє ведеться виконуючим банком протягом усього термін дії виправдувальних документів. Після припинення ведення документи, вміщені в досьє, підлягають зберігання уповноваженим банком протягом щонайменше трьох років після закінчення терміну чинності цих документов.

Додатково виконуючий банк в кожному документа резидента веде до електронному вигляді картку обліку, і припиняє її ведення після закінчення терміну дії цих документів, соціальній та разі розриву договору про відкритті поточного валютного рахунки і закриття спеціального транзитного валютного счета.

Після припинення ведення картки обліку повинна бути роздрукована уповноваженим банком на паперовому носії, у якому проставляється позначка відповідності паперової копії її електронної версии.

Паперова копія картки обліку з позначкою банку міститься у досьє. Копія Картки обліку з позначкою Виконуючого банку надається резиденту — власнику спеціального транзитного валютного рахунку за його просьбе.

З даних, які у картках обліку, виконують банки щодекадно, пізніше п’ятого календарного дня декади у електронному вигляді у територіальне установа Банку Росії з місцеві свого перебування звіт. Склад даних звіту та формат їх представлення до Банку Росії встановлюється Департаментом валютного регулювання і валютного контролю Банку России.

Такий непростий порядок придбання іноземної валюти покликаний забезпечити обмеження «застаивания» засобів у іноземній валюті на рахунках резидентів. Це з метою запобігти зменшення обсягів валютних коштів у ринку, цим уряд прагне стабілізувати курс рубля щодо іноземної валюты.

Заключение

.

Аналізуючи нормативно — правову базу з питань відкриття і використання валютних рахунків, можна дійти невтішного висновку, що це сфера валютного регулювання і валютного контролю перебуває на стадії розвитку. За оцінками спеціалістів, нині сфер валютного обігу євро і валютних операцій регулюється близько 200 діючими нормативними актами, що в багатьох питаннях перетинаються, а чи не рідко й суперечать друг другу. До того ж у ці акти регулярно вносяться поправки та, і це стосується як заходів оперативного регулирования.

На недостатній ефективності валютного регулювання передусім каже нестабільність курсу рубля стосовно світовим валютам, хоча звісно, недосконала валютна політика — не єдина причина этому.

Підбиваючи підсумки, слід зазначити, у сфері валютного регулювання усе ж таки намітилися певні тенденції, отже, очікувати яких то грандіозних змін — у найближчим часом годі було. Необхідний подальший курс — на уніфікацію нормативно — правової базы.

Список використаних источников.

1.Астахов В. П. Валютні операції. М.:ЮНИТИ, 1996. 2. Балабанов І. Валютні операції. М.: Фінанси і статистика, 1993. 3. Валютное регулювання шляху до лібералізації валютного ринку. Щеголёва Н.Г.//ж. Банківська справа — № 10 2001 р. с.23−26. 4."О валютне регулювання і валютному контролі". Закон РФ від 09.10.1992. 5."О порядку обов’язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютних надходжень через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації" Інструкція ЦБ від 29 червня 1992 р. № 7 6. «Про порядок купівлі й видачі іноземної валюти на оплату відрядних витрат». Становище ЦБ від 25.06.1997 № 62 7. «Про порядок скоєння юридичних осіб — резидентами операцій купівлі й зворотної продажу іноземної валюти на ринку Російської Федерації». Вказівка ЦБ від 20.10.1998. № 383-У 8. Основы митного справи: Підручник /під общ. Ред. В. Г. Драганова; Ріс. тамож. акад. ГТК РФ. — М.: ВАТ Вид-во «экономика», 1998. 9. Селивановский О. С. Коментар до закону РФ «Про валютне регулювання і валютному контролі». — М.: «Економіка життя й», 2000.

Додаток 2 Типовий образец.

Уповноважений банк Найменування юридичного лица.

ИЗВЕЩЕНИЕ ОТ ___________ 199_ Г.

" __ «__________ ____ р. на Ваш транзитний валютний рахунок N ________________ у банку зараховано кошти на сумме.

__________________________________________________________________.

(у валюті: цифрами і прописью) Просим до закінчення 7 (семи) календарних днів із дати зарахування коштів явити у наш банк доручення за проведення обов’язкового продажу частини валютних надходжень і зарахування що залишилася суми на Ваш поточна валютна счет.

Звертаємо Ваша увагу, що обов’язкова продаж валюти виробляється від суми валютних надходжень з відрахуванням надходжень у іноземної валюті, вказаних у пунктах 4 і п’яти Інструкції Банку Росії «Про порядок обов’язкового продажу підприємствами, установами, організаціями частини валютних надходжень через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації «N 7 від 29.06.92.

При ненаданні Вами доручення здійснення обов’язкової продажу іноземної валюти після закінчення 14 календарних днів від дати зарахування надходжень у іноземній валюті на Ваш транзитний валютний рахунок наш банк як агент валютного контролю здійснить обов’язкову продаж частини валютних надходжень відповідно до пунктом 14 Інструкції Банку Росії «Про порядок обов’язкового продажу підприємствами, установами, організаціями частини валютних надходжень через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації «N 7 від 29.06.92.

Відповідальне обличчя уповноваженого банка.

М.П. Подпись.

Додаток 3.

Типовий образец.

Найменування юридичної особи Уповноважений банк.

ПОРУЧЕНИЕ N _________.

ВІД ____________ 199_ Г.

НА ОБОВ’ЯЗКОВУ ПРОДАЖ ВАЛЮТЫ.

Із загальної суми валютних надходжень ______________________________.

(сумма у валюті: цифрами и прописью) просимо списати із нашого транзитного рахунки N ______________________ з зарахуванням сучасний валютний счет.

N _______________________.

__________________________________________________________________.

(сума валюті: цифрами і прописью).

__________________________________________________________________ з переліком з цього приводу N 47 405 __________________________________.

(сума валюті: цифрами і прописом) для обов’язкового продажу на валютному ринку за курсом ______________.

Керівник юридичної особи Подпись.

Головний бухгалтер Подпись.

М.П.

Додаток 4.

ПІДСТАВИ КУПІВЛІ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ ЗА РУБЛІ НА ВАЛЮТНОМУ РИНКУ РОССИЙСКОЙ.

ФЕДЕРАЦИИ.

|Код |Найменування | |11 |- платежі за договорами імпорт товарів у Російську | | |Федерацію, що під систему таможенно — банківського | | |валютного контролю. | |12 | - платежі за договорами імпорт товарів у Російську | | |Федерацію, не що під систему таможенно банківського | | |валютного контролю. | |13 | - платежі за договорами, що з імпортом в Російську | | |Федерацію робіт (послуг, результатів інтелектуальної | | |діяльності). | |14 |- погашення основного боргу з фінансових кредитах, | | |наданим терміном менш 180 днів. | |15 |- виплата відсотків й інші платежі з фінансових кредитах, | | |наданим терміном менш 180 днів. | |16 | - виплата відсотків й інші платежі з фінансових кредитах, | | |наданим терміном більш 180 днів. | |17 |- виплата відсотків, дивідендів та інших доходів по скарбам, | | |інвестиціям. | |18 |- платежі з інших поточним валютних операцій (переклади | | |неторгового характеру, зняття на оплату відрядних | | |витрат, інші платежі, дозволені законодавством | | |Російської Федерації). | |21 |- погашення основного боргу з фінансових кредитах, | | |наданим терміном більш 180 днів. | |22 |- платежі з інших валютних операцій, що з рухом | | |капіталу, здійснюваним виходячи з ліцензій (дозволів) і | | |документів реєстрацію Банку Росії. | |23 |- платежі з інших валютних операцій, що з рухом | | |капіталу, здійснюваним без ліцензій (дозволів) й аналізу документів про| | |реєстрації Банку Росії у відповідність до чинним | | |законодавством Російської Федерації. | |31 | - виплата комісійної винагороди уповноваженому банку | | |по здійсненню операцій на іноземній валюті. |.

———————————- Рахунки в уповноваженому банке.

Рублёвые.

Валютные.

Нерезидентов.

Нерезидентов.

Резидентов.

Резидентов Юридические особинайконвертованіший; -неконвертируемый.

Юридические особитекущий.

Физические особипоточний; -депозитный.

Физические особипоточний; -депозитный.

Физические особинайконвертованіший; -необоротний; -рахунок фізичних лиц.

Физические особипоточний; -срочный.

Юридические особитранзитний; -поточний; -спеціальний транзитный.

Юридические особирозрахунковий; -поточний; -бюджетный.