Мінімізація банківських ризиків як наслідок розвитку

Особливу увагу аудиту в кредитних організаціях має спрямувати на обмеження ризиків, прийнятих кредитними організаціями, і забезпечення порядку проведення операцій та угод. Під ризиками банківську діяльність розуміється можливість втрати ліквідності і (чи) фінансових втрат (збитків), що з внутрішніми зовнішніми чинниками, впливають на діяльність банку.

Перелічення й визначення ризиків наводяться відповідно до рекомендаціями Базельського комітету з питань банківському нагляду «Основні принципи ефективності банківського нагляду»: ризики, викликані наслідками неправомірних чи некомпетентних рішень окремих працівників. Ці ризики творяться у умовах перевищення виконавчими особами банку встановлених повноважень із прийняттю рішень, недотримання співробітниками банку встановлених процедур проведення операцій, і навіть порушення правив і етичних норм.

Дані ризики включають:

• — розкрадання цінностей;
• — проведення операцій та операцій, завдають банку збитки, приховування результатів таких операцій;
• — залучення банку комерційні стосунки з тіньової чи

кримінальної економікою;

— ризики ліквідності та зниження капіталу, формовані рішеннями управлінського апарату. Ликвидностью банку називається його здатність задовольняти своєчасно вимоги своїх вкладників та інших кредиторів. Ризик ліквідності - ризик, обумовлений тим, що банк може досить ліквідний або занадто ліквідний. Ризик недостатньою ліквідності - це ризик те, що банк зможе своєчасно й без втрат виконати свої зобов’язання. Ризик зайвої ліквідності - це ризик втрати доходів банку через надлишку високоліквідних, отже низькодохідних активів;

• — кредитний ризик: кредитна діяльність вимагає певних суджень щодо кредитоспроможності позичальника. Під кредитним ризиком зазвичай розуміють ризик невиконання позичальником початкових умов кредитного договору, т. е. не повернення (в цілому або частково) основний суми боргу та відсотків у ній в встановлені договором терміни. Можливості управління зовнішніми чинниками дуже обмежені, хоча діями банк може пом’якшити їхнього впливу чи запобігти великі втрати при грамотному прогнозуванні. При аудиторської перевірці кредитної політики аудитори можуть виявити недоліки, які ведуть до підвищення рівня ризику і підказати основні напрями мінімізації. Основні дії управління кредитним ризиком ставляться до сфери внутрішньої політики банку: попередній аналіз кредитоспроможності позичальника, диверсифікація кредитного портфеля; створення резервів покриття кредитного ризику; вимога забезпеченості позичок та його над цільовим використанням, моніторинг за виданими позичкам;
• — страхової ризик чи ризик неперевода коштів: цей ризик пов’язані з економічними, соціальними чи політичними умовами країни позичальника;
• — ринковий ризик: банки несуть ризик втрат по балансовими і позабалансовим статтям у зв’язку з рухом ринкових цін. Специфічним елементом ринкового ризику є валютний ризик: банки виступають агентами ринку, встановлюючи курс на свої клієнтів чи підтримуючи відкриті валютні позиції. Ринкові ризики різко зростають у період потрясінь на ринках; - відсотковий ризик: цей ризик пов’язані з впливом на фінансове становище банку несприятливого зміни відсоткові ставки. Цей ризик вихлюпнеться як і одержуваних банком доходах, і у вартості його активів, зобов’язань та позабалансових статей, проявляється як у суто банківським операціям, і за операціями на фінансові ринки. Це ймовірна втрата доходу банку результаті зміни рівня ринкової відсоткової ставки, отже, значного зменшення маржі, відомості її нанівець чи негативному значенням. Відсотковий ризик також може бути пов’язане з зрушеннями у структурі відсоткові ставки, т. е. обумовлений виникненням асиметрії рухається окремих відсоткові ставки. І тут виділяють базисний ризик. Наприклад, банк може робити всі можливе, аби домогтися відповідності між активами і пасивами за термінами погашення. Проте схильність ризику зміни відсоткові ставки не ліквідована, якщо відсоткові ставки за кредитами визначаються з урахуванням ставок міжбанківського ринку, а, по депозитах безпосередньо до цього ринку не прив’язані. Будь-яке невідповідність рухається базових ставок, визначальних дохідність активів і пасивів, можуть призвести до доходів чи збитків, отже, ризики зміни відсоткові ставки продовжують може бути. Мета управління відсотковим ризиком — його мінімізація при прийнятному рівні прибутковості і підтримці ліквідності.
• — ризик втрати ліквідності: цей ризик пов’язані з можливим невиконанням банком своїх зобов’язань чи необеспечением необхідного зростання активів;
• — операційний ризик: найважливіші види операційних ризиків пов’язані з порушенням процесу внутрішнього контролю та управління банком, соціальній та разі суттєвого збою ОС;
• — правової ризик: виникнення що така ризиків пов’язані з неадекватними чи некоректними юридичними порадами або не так складеної документацією, ще, сюди можна віднести недосконалість законодавчої бази для

Якщо з тим становищем, що якісний аудит — це у першу чергу такий аудит, що відповідає стандартам, очевидна необхідності існування і дотримання аудиторами такого пакета документів як стандарти.