Классический операції банків та підприємств із векселями

КЛАСИЧНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ І ПІДПРИЄМСТВ З ВЕКСЕЛЯМИ.

Оглавление Вексель у господарському договорі. Кредитна політика підприємства 3 Відкритий рахунок 4 Консигнація 4 Сезонний кредит 4 Вексельні кредити. Облік векселів 5 Векселедательский кредит 7 Акцептно-рамбурсный кредит 10 Онкольный рахунок 10 Супутні операції 12 Стягнення 12 Платіж за векселем 14 Фондові вексельні операції. Комерційні папери 15 Заставні операції з векселями 16.

Вексель як забезпечення. Кредит під соло-вексель 16 Організація банківської роботи з векселями 17.

Вексель у господарському договорі. Кредитна політика предприятия.

Для правильного оподаткування нафтопереробки і обліку вексельних операцій необхідно містити договорі, що послужив підставою видачі передача векселі. Інша річ, що оборудки не б’ють по зверненні векселів і стягнення боргів із них — саме тут причина сенс абстрактності векселі. Договір ж продовжує залишатися основним первинним документом.

Оформлення векселем угоди на поставку товарів (виконанні робіт, наданні послуг) ось у чому. У форму договору про поставки продукції вводять нові елементи, зокрема у частині. що належить до розрахунках. Замість пункту, у якому покупець зобов’язується сплатити той чи інший суму, можна використовувати пункти приблизно такого змісту (цифри, суми, дати условны);

«3.2. Розрахунок за товар, проведений відповідність до умовами розділів I, 2, покупець виробляє шляхом видачі постачальнику під розписку простого векселі у сумі 1 325 000 (Один мільйон триста двадцять п’ять тисяч) рублів, терміном оплати 22.11.93 з платежем в Кредит-банке, р. Москва».

«3.2. Розрахунок за товар, проведений відповідність до умовами розділів 1, 2, покупець виробляє шляхом видачі постачальнику під розписку простого векселі Торговельного дому ОЛБІ, р. Москва, з платежем у банку „Столичний“, р. Москва, у сумі 1 325 000 (Один мільйон триста двадцять у п’ять тисяч) рублів по бланковому индоссаменту, терміном оплати 22. 11.93».

«3.2. Розрахунок за товар, проведений відповідність до умовами розділів 1, 2, покупець виробляє шляхом видачі постачальнику під розписку десяти простих векселів сумою 132 500 (Сто тридцять дві тисячі п’ятсот) рублів кожен, терміном оплати 22.11.93 з авалем Кредит-банку, р. Москва, з платежем в філії Інкомбанку м. С-Петербурге».

«3.2. Розрахунок за товар, проведений відповідність до умовами розділів 1, 2, покупець виробляє шляхом видачі постачальнику під розписку свого переказного векселі у сумі / 325 000 (Один мільйон триста двадцять у п’ять тисяч} рублів, терміном оплати 22. 11.93 на.

Кредит-банк, р. Москва, акцептований останнім, з платежем в Роторбанку, р. Челябинск".

«3.2. Розрахунок за товар, проведений відповідність до умовами договору, покупець виробляє шляхом акцепту переказного векселі постачальника у сумі 1 325 000 (Один мільйон триста двадцять у п’ять тисяч} рублів, терміном оплати 22.11.93, з платежем в Кредит-банке, р. Москва » .

Як бачимо навіть у цих простих прикладів, число комбінацій з допустимих в векселі елементів така велика, що можна вибудувати таку, що задовольнить найрізноманітнішим потребам договірних сторін. З постійними партнерами, зрозуміло, не доводиться щоразу від укладання договору, заздалегідь обумовивши порядку розрахунку векселями.

Повинні також може бути умови приблизно такою содержания:

«Розрахунки справді договору вважаються завершеними тільки після оплати отриманих відповідно до n. 3.2. векселів. Покупець вручає векселі Постачальнику і при отриманні товару за накладною: Покупець зобов’язаний вислати Постачальнику повідомлення оплату цих векселів, векселі мають бути підписані першою особою, векселі мають бути оформлені на бланках єдиного зразка і др.».

А, ніж давати приводу податкової інспекції для зайвих запитань із приводу зарахування в собівартість дисконту чи відсотків, слід явно вказати й у договоре:

«Відповідно до умовами розділу 3 цього договору Постачальник поставляє Покупцю продукцію у кредит, протягом якого Покупець сплачує суму вигляді (відсотків, вказаних у векселях дисконта)».

Під час ухвалення рішення щодо продажу товарів під вексель доводиться виходити із власного фінансового стану, з одного боку, і з наявних даних про покупця, з іншого. Перший чинник у основному зводиться до повсякденному аналізу балансу ліквідності, звідси випливає можливість надання кредиту покупцям. Це виявляється в розбивці сум кредиту за термінів. У цьому враховується можливості й умови обліку отриманих векселів, їхнього продажу й використання їх у розрахунках інші чинники, кон’юнктура. Що стосується покупця слід керуватися загальноприйнятими правилами, саме, кредитоспроможністю, обумовленою его:

— платежеспособностью:

— характером:

— власним капиталом:

— забезпеченням кредита:

— поточним станом його дел.

Звідси видно, що кредитні взаємовідносини повинні виникати, як правило, між постійними партнерами, і аж ніяк зі випадковими фірмами, ніж підвищувати ймовірність несплати. Те, що стягнення вексельних боргів здійснюється ще загальносуспільному порядку (у що відсутня спрощений порядок стягнення по неоплаченим векселях — наріжний камінь вексельного права), лише посилює цей висновок. Вже сьогодні слід враховувати, що раніше чи пізно, кредитна політика щодо клієнтури стане істотним чинником в конкурентної боротьби за покупця краще готуватися помалу до цього заранее.

Крім використання векселі є інших форм комерційного кредиту. Основні їх це рахунок, консигнація і сезонний кредит.

Открытый счет.

І тут між сторонами полягає довгостроковий договір, за яким покупець за потребою, в встановлених межах бере зі складу товари, оплачуючи в узгодженому порядку, без звернення щоразу з жаданням наданні комерційного кредита.

Консигнация.

І тут товар поставляється роздробі без за встановлені строки оплати, вона проводиться у разі мері реалізації. Зазвичай постачальник у будь-якій момент може забрати товар обратно.

Сезонный кредит.

Тут ідеться товари, попит куди піддається сезонним коливань. Вони поставляються роздробі заздалегідь, накопичуючись до піку спроса.

Застосування кожній із форм надання комерційного кредиту визначається платоспроможністю сторін, їх взаємовідносинами, кон’юнктурою, кредитної політикою постачальника та інші факторами.

Вексельні кредити. Облік векселей.

Комерційний кредит, оформлений векселем, може звернутися у банківський як з так званого вексельного кредиту. Через війну відбувається зміна кредитора, причому нова зв’язок (новий кредитор (банк) — боржник за векселем) проходить через векселедержателя, предъявляющего вексель до банку для учета.

Вексельний кредит то, можливо предъявительским і векселедатсльским. Перша форма властива підприємствам, широко які надають комерційний кредит своїм покупцям і замовникам, і, отже, у яких солідний вексельний портфель, частину доходів якого і пред’являється банку на продаж (обліку). Підприємства ж ми які мають скільки-небудь значним портфелем, можуть користуватися вексельним кредитом як векселедательского: наприклад, виписувати векселі своїм постачальникам, останні ж можуть продавати банку покупця. Підприємство може користуватися одночасно предъявительским, і вскселедательским кредитом, аби відповідали його кредитоспособности.

Отже, зазвичай, вскселедательский кредит потрібен покупцям, а предъявительский — продавцям. Своєрідна форма останнього також у вигляді відкриття спеціального позичкового рахунки (званого також онкольным, від англійського on call). Різниця її й обліку векселів з допомогою юридичної боку ось у чому. Облік векселів відбувається у формі передачі векселі банку по индоссаменту — банк стає векселедержателем. Що стосується онкольного рахунки векселі передаються під заставу, що означатиме втрату ними клієнтом прав лише тоді несправності перед банком.

У чому для банку відмінність між вексельним кредитом і укладанням звичного кредитного договору. Вексельний форма кредиту більш гнучка й надійна. У насправді, залежно від фінансової ситуації отримані векселі можна переучесть чи закласти у ЦБ РФ під невисокий відсоток, бо до ЦБ РФ торгово-промисловий (тобто. що виник з операцій із поставкою реальної продукції) вексель є показник потреб господарського обороту в ліквідності, забезпечення якого складають одну з головних його завдань. Ті ж операції можна зробити та інших банках, у цьому числі закласти у забезпечення кореспондентських операцій. Вексель з’являється у банку вже після виконання господарської угоди, що говорить на користь обгрунтованості видачі кредиту та, отже, його надїжак нести. Ні необхідності аналізувати саму угоду, аналіз проводиться лише стосовно кредитоспроможності клієнта. Нарешті, з своїх юридичних особливостей вексель є надійне забезпечення кредиту. Звичний ж всім кредитний договір природніше використовувати при довгострокове кредитування підприємств з метою закупівлі, довгострокових розробок та т.п.

Отже, підприємство може врахувати вексель у банку до терміну платежу у ній, тобто передати банку права на вексель (продати) по индоссаменту, отримавши замість векселі суму, зменшену на обліковий відсоток (дисконт) за дострокове отримання грошей (т.зв. предъявительский чи обліковий кредит). І тут до банку переходить й імовірний ризик неотримання платежу, однак слід пам’ятати, що це підприємство у разі разом з іншими особами, відповідальними за векселем, несе перед банком солідарну відповідальність. Проте банки, зазвичай, до врахування приймають аж векселі надійно забезпечені. Це означає, що у векселі повинні може бути особи з надійної з погляду банку платоспроможністю, з яких то, можливо стягнуто борг у разі неплатежу. Центральні банки пред’являють особливі вимоги до векселях для обліку. Ці вимоги покликані перешкоджати економічно необґрунтованого розширенню кредиту. ЦБ РФ встановлює такі вимоги до векселю:

— вексель може бути юридично надійний (правильно оформлений, підписи справжні, повноваження котрі підписали достаточны):

— враховує банк, крім перевірки кредитоспроможності клієнта, повинен проаналізувати економічне становище індосантів (це расплывчато);

— на векселі має не меншим двох подписей:

— перевагу надають короткотерміновим векселях (про це також сказано расплывчато),.

— векселедавець він не мусив допускати раніше свої векселі до протеста.

Банк, зрозуміло, стане перевіряти кредитоспроможність усіх фізичних осіб, зобов’язаних за векселями, яких можна знайти багато. Йому простіше ознайомитися з кредитоспроможністю свого постійного клієнта (останній, нагадаємо, несе відповідальність за платіж за векселем як індосант). Отже, при обліку векселів банк обмежується певною мірою їхньої формальної перевіркою, але облік обставлений подібно висновку кредитного договору, то є банк жадає від клієнта такі документы:

— анкету про господарському положении:

— останній баланс і обсяг річного отчет:

— виробничо-господарські планы:

— зобов'язання про поміщенні у подальшому на розрахунковий рахунок вільних средств:

— страхові поліси застрахованих предприятий:

— статут та інші документы.

Перевіривши кредитоспроможність клієнта, банк визначає розмір облікового кредиту — суму, не більше якої клієнт (коли він постійний та надійний) може враховувати векселі. У цих межах клієнт постійно враховує з’являються в нього векселі, банк лише перевіряє їх надійність і за тим, щоб сума всіх врахованих векселів, з відрахуванням оплачених, не перевищувала встановлений клієнту розмір облікового кредита.

Обліковий кредит оформляється так: виходячи з кредитної заявки клієнта банк вирішує після попередньої перевірки кредитоспроможності, готовий він враховувати запропоновані цим клієнтом векселі. Погоджуючись на облік, банк повідомляє клієнту про наданої йому кредитної лінії на. Далі клієнту повідомляються умови учета.

Потому, як вирішили про відкриття вексельного кредиту підприємству, останнє має надати банку завірені копії доручення чи інших документів, які надають право тому чи іншому посадової особи спинка векселя.

Надалі підприємство представляє до банку векселі з бланкової передавальної написом, залишаючи перед ній досить місця для проставления банком своєї написи. До векселях підприємство докладають реєстр. На реєстрі може бути письмові розпорядження клієнта щодо сум векселів, про повернення не прийнятих векселів іншим конкретних особах і ін. Контролер, приймає векселі, перевіряє відповідність даних реєстру і векселів за нього: бездоганність форми векселів: його присутність серед реєстрі повних і точних найменувань і адрес осіб зобов’язаних за векселями: наявність достатнього терміну до платежу: його присутність серед місці платежу філії чи кореспондента банку, і навіть нотаріуса та суду. Контролеру може бути надане право не ухвалювати й відразу викреслювати з векселі, не задовольняють цим формальним вимогам. У цьому пред’явник, одержуючи їх, розписується у тому на реєстрі. У банку складається перечневая відомість векселів, що із реєстрами і векселями, довідками, іде в руки учетно-ссудного комітету чи керівництва банку. Що Надійшли векселі піддаються ретельної оцінці. Для її платній основі у встановленому порядку (вексельним відділом мул і правлінні) банк приймають рішення про обліку і розмірі облікової ставки чи повернення векселів, приймаючи у увагу, зокрема, що можна уникати обліку наступних векселей.

Що Надійшли векселі піддаються оцінці. Для її платній основі у встановленому порядку банк приймають рішення врахування і розмірі облікової ставки чи повернення векселів, приймаючи до уваги, зокрема, що можна уникати учета:

— переписаних векселів, тобто що становлять нові векселі, виписані замість неоплачених вчасно первоначальных:

— векселів, у яких після бланкової написи ремітента є бланк самого векселедателя:

— зустрічних векселів, тобто виписаних векселедавцем і пред’явником друг на друга водночас на близькі суммы:

— векселів родинних фірм, якщо ні впевненості у торговопромисловому характері векселей:

— векселів, виданих одна одній учасниками справи, довіреними довірителеві і навпаки, фірмами і міжнародними організаціями, не провідними самостійної торгово-промислової деятельности:

— векселів осіб, які ведуть справу за дорученням, але котрі підписали векселі лично.

Векселедательский кредит.

У нинішній банківської практиці видачі кредитів використання форми векселедатсльского кредиту з’явилося досить давно. Нагадаємо, у яких полягає цій формі кредитування, вигідна як д. ш підприємств, так банков.

Підприємство, звісно ж, потребує оборотних коштах. Продавець відмовляється поставляти йому товар з відстрочкою оплати (надавати комерційний кредит). Наприклад, тому що в без нього в різних причин немає впевненості у оплаті векселі, яким оформляється постачання товару з відстрочкою оплати. Тоді, щоби підвищити надійність векселі, підприємствопокупець звертається за поручництвом до третьої особі, досить добре відомому своєї кредитоспроможністю. Способів видачі цього поручництва кілька. векселедатсльский кредит за своєю сутністю є одна з них.

Класична форма векселедатсльского кредиту є акцептний кредит. У цьому випадку векселедавець виставляє на відомий своєю надійністю банк перекладний вексель, який банк заздалегідь акцептує. Потім векселедавець розплачується таким векселем за поставлені йому товари або ж послуги. Банк оплачує цей вексель або з відповідного покриття, яке векселедавець має у банку, або з відкритого векселедатсльского кредиту. У разі платником за векселем є відомий банк, який, в такий спосіб, на додаток до бездоганної платоспроможності про свого клієнта приєднує свою репутацію. Такими векселями легко вчасно розплачуватися з партнерами. Вони також звуться банківських акцептов. Інші форми, які можна віднести до векселедатсльскому кредиту перебувають у приміщенні авалю банку на векселі або ж прийнятті векселів клієнта до врахування не більше відкритого йому векселедатсльского кредиту (тобто. без входження до число зобов’язаних з його векселях лиц).

Російська господарська практика останніх внесла свої поправки в класичну схему. Зазвичай підприємство укладає зі своїми банком кредитне угоду, за яким одержує у своє розпорядження прості векселі, виписані банком нею. Таких векселів може бути кілька, розбитих по термінів і сумам. Ці векселі, зазвичай, робляться термінами о такій-то годині часу після пред’явлення, чи з пред’явленні не раніше точної дати. По за кредитною угодою векселетримач зобов’язаний до визначених термінів надати банку покриття, відповідне загальній сумі отриманих векселів. І, зрозуміло, сплатити відсотки банку. Банк, хоча й задіяла повною мірою своїх ресурсів (крім витрат за резервування), обмежений у своєї здатності випускати такі векселі рамками нормативів ліквідності, устанавливаемых.

Центральним банком. Такі угода має безліч варіантів, раз від разу мінливих залежно від інтересів банку і клієнта, кон’юнктури. У її народжується товарний вексель, викликаний потребою господарського обігу субстандартні та підкріплений репутацією банку як головного боржника у ній. Це з форм ускладнення комерційного кредиту банківським, їх зрощування. Подивимося на умови цієї операції з погляду інтересів предприятия.

Насамперед наведемо ясність із відсотками. Що означають перший погляд невисокі відсотки? Розглянемо приклад. Нехай підприємство отримала від банку терміновий вексель валютою У на 1 млн. крб. терміном Св на 91 день, домовившись про відсотках у 50% річних на У. Відразу воно закупило нею продукцію на певну суму З (включаючи ПДВ і акцизи). Якою буде ця сума, залежить від продавця. Навряд чи вона дорівнюватиме номіналу (за номіналом приймаються тільки гроші, у тому, можна сказати, їх сутність). Якщо товар у продавця не залежується і розходиться передоплатою, то якщо він зумів рахувати чужі гроші, він виходити при розрахунку знижки (дисконту) Д з відсоткової ставки Пn порядку щонайменше ставки за депозитами чи дохідності ДКО, скажімо, 90%, або навіть вище, з рентабельності свого виробництва. Тоді з формулы.

В=С+Д,.

где.

Д=С*Св*Пn/100*360,.

получим;

С=В/(I + Св *Пп/100*360) =81. 5 млн.

и.

Д=18,5 млн.

Менш як через місяці підприємство повинен перерахувати банку покриття в 100 млн. крб. і комісію в 10 млн. крб. Отже, за фактичний кредит До 1,5 млн. крб. три місяці підприємство заплатило 28.5 млн. крб. тобто близько 140% річних. Можливо, простіше було взяти грошовий кредит?

Тепер на, як і дохідність цієї операції для банку. Щоб отримати величину, що було б коректно порівняти зі ставкою але кредитах чи дохідністю для придбання цінних паперів, необхідно перелічити отриманий дохід на фактичні витрати. Їх величина визначається головним чином нормою резервування, у разі 10%. Тому швидко оцінити (не приймаючи до уваги інших витрат) дохідність можна, розділивши 40%) на норму в десяткових частках — 400% годовых.

Звідси видно, що розмір відсоткової ставки (40%) дуже великий — кредитування налагодженого короткострокового обороту є найбільше ліквідний і найменш ризикований спосіб розміщення кредитних ресурсов.

Інша річ, якщо великий ризик. Що стосується не перерахування позичальником в термін покриття ці гроші доведеться купувати. І щойно це може бути підставою високих ставок по векселедатсльскому кредиту. З боку банку під час видачі векселедательского кредиту має запрацювати без будь-яких знижок основний принцип банківської справи, його альфа і омега — точна оцінка кредитоспроможності клієнта. На жаль, у багатьох банках справа вірної оцінки кредитоспроможності позичальника не поставлено на належний рівень, що зумовлює підвищенню ризику і, отже, ставок.

Під час укладання кредитної угоди з банком бухгалтерія підприємствапозичальника повинна провести ретельні розрахунки, з урахуванням податкових ставок, термінів, ставок продавцов-смежников, інших чинників, подивитися бухгалтерські проводки. З метою зниження ризику у власних очах банку створення та зміцнення своїх позицій під час торгівлі за відсоток слід вдаватися для надійних гарантіям із боку чи надавати підходяще обеспечение.

Не можна просто покладатися реклами у тому, що вексель краще грошей. Як очевидно з наведених вище розрахунків, правота цього висновку служить залежить від цілком конкретної господарської ситуації та прораховувати треба саме її. Звідси виводиться і прийнятний для обох сторін розмір комісії. Реклама ж має сенс тільки на одне: переконати можливих продавців брати участь у оплату дані векселі поруч із деньгами.

Тут слід відзначити, що дорогі спроби банків переконати приймати видані ними стосовно своєї клієнтури векселі з постачанням продукції вартістю розмірі номіналу векселів без відповідної підтримки у вигляді всього комплексу заходів, навряд чи бути успішним що суперечать основним закономірностям, які у грошово-кредитної сфері. У насправді, легко бачити, наприклад, таке. Припустимо, клієнту таке банку вдалося отримати продукцію вартістю розмірі номіналу векселі. Тоді всі постачальники, кого перейде цей вексель надалі, у різних частках (пропорційним термінів перебування векселі вони на руках) кредитують клієнта банку, без при цьому нічого. Навряд набереться багато альтруистов.

Зрозуміло, що тільки банк клієнта найбільш обізнаний із його кредитоспроможності. Широка роздача векселів без відповідального підходу, через другі та треті руки, не зумовить ні до чого доброго і менш усього до вирішенню кризи неплатежів, основу якої лежать глибші причини. Тут стати у пригоді англійський досвід. Англійські банки здавна дотримувалися принципу кредитування вузьке коло власної клієнтури. Вільні кошти надавали так званим бильброкерам і облікованим конторах, які «паслися» біля великого банку у царині скуповування векселів підприємств, кредитоспроможність що вони старанно оцінювали. У цьому полягала їх основна функція. Можна сміливо сказати, у тому разі банк хіба що розширює, робить гнучкішою і розгалуженої структуру свого кредитного відділу. Існують схеми що така взаємодії банку й українські підприємства, оптимальні з погляду оподаткування. Необхідно, щоб комерційних банків на місцях застосовували форму векселедательского кредиту на відношенні своїм клієнтам, і аж ніяк служили лише агентами при розміщення й оплати чужих векселів. У його місті, області, галузі, винні переважно працювати векселі місцевих банків та підприємств. Це інтересах місцевих банків та підприємств, у сфері налагодження кредитнорозрахункових відносин. При потреби, у договорі встановити кореспондентських відносин можливо угоду про взаємній обліку векселів в взаємовигідних рамках дисконту, що особливо виправдано при взаємопроникненні векселів між регіонами і отраслями.

Акцептно-рамбурсный кредит.

Варто коротенько відзначити такій формі використання векселі при кредитуванні як акцептно-рамбурсный кредит. Зазвичай вона застосовувалася при зовнішньоторговельних угодах, але за наших просторах справді може знадобитися і у внутрішньому обороті. Тут ідеться про поставки між підприємствами, зазвичай, різних регіонах. У регіоні постачальника підприємство-покупець невідомо, тому його вексель може мати тут високої ліквідністю. Це може звузити можливостей його продажу, використання їх у розрахунках. Тоді покупець укладає зі своїми банком кредитний договір. Банк покупця, своєю чергою, виставляє акредитив на постачальника. Постачальник проти відвантажувальних та інших документів одержує вигоду від свого банку видані останнім векселі, які мають належної ліквідністю. Графічна схема акцептно-рамбурсного кредиту представлена на рис. 1.

[pic].

Онкольный счет.

Для кредитування можна відкрити спеціальний позичковий рахунок у банку, надавши то забезпечення (під заставу) векселі. Розмір кредиту на залежність від політики банку, репутації імені клієнта й якості векселів становить зазвичай 60—90% від суми які у забезпечення векселів, термін або встановлюється, або визначається терміном погашення векселів. Клієнт або сам погашає своєї заборгованості за рахунком, у разі йому повертаються векселі, або погашення робиться з сум, що у оплату цих векселів. Відсотки за кредит стягуються банком у встановленому порядку. Спеціальний позичковий рахунок є рахунком до запитання, бо банк своєю чергою, не встановлює клієнтові терміну погашення заборгованості. Відкриття такого рахунки встановлюються такі показники й підвищити вимоги (дуже жорсткі) клиенту:

1. Розмір кредита.

2. Верхня межа співвідношень між заборгованістю, і обеспечением.

3. Розмір відсотків за кредит і комісія з правом банку після попередження клієнта змінювати їх размер.

4. Право банку зажадати будь-якої миті частково чи цілком погасити заборгованість, або надати додаткове обеспечение.

5. Право банку погашати заборгованість клієнта які надходять сумами в оплату наданих забезпечення векселів, і навіть з допомогою інших сум клієнта, наявних у банке.

6. Право банку вирішувати клієнту заміняти передчасно погашення векселі, перебувають у забезпеченні, на другие.

Отже, під час обліку векселів клієнт отримує усе їхнє суму за вирахуванням дисконту, по онкольному рахунку може користуватися сумою, як правило, у вигляді 60—90% від номіналу векселів, переданих забезпечення. У першому випадку клієнт отримує всю належну йому суму відразу, у другому зажив засобами за потребою. Але ж і відсоток розлучень у першому разі утримується банком відразу, тоді як у другому — з початком певного періоду, принаймні користування засобами з онкольного счета.

Кредит у вигляді онкольного рахунки відкривається надійних клієнтів з постійним оборотом. Після відкриття установленому порядку онкольного рахунки, клієнт може надати банківську картку за підписами осіб, котрі мають виробляти операції з цим счетом.

Зразкові правила користування спеціальним позичковим рахунком, які банк може встановити, таковы:

1. Вексельне забезпечення спеціальних позичкових рахунків приймається банком разом із належним чином оформленими реєстрами. Представ.

ленне забезпечення стосується всіх запозиченням із рахунку разом із наросшими відсотками, нарахованої комісією та інші расходами.

2. Подані на забезпечення векселі повинні задовольняти всім вимогам, встановленим вексельним відділом. Зокрема, від дати уявлення векселі до закінчення термін повинно бути менш як месяца.

3. Під представлене забезпечення клієнт неспроможна робити більш як 75% запозичень від суми векселей.

4. Векселі, щоб забезпечити рахунок, повертаються клієнту лише з погашенні боргу банку.

5. Векселі, щоб забезпечити рахунок, інкасуються самим банком не можуть замінюватись. (Цей пункт доречний, коли банк хоче цілком знає справ про свого клієнта, впевненим в товарному походження, доброякісності його векселей.).

6. Розміри відсотків, комісії та інших витрат можуть змінитися на розсуд банку, причому останній сповіщає звідси клієнта письмово. У протягом 10 робочих днів клієнт зобов’язаний або погасити заборгованість за рахунком, або сплачувати відсотки, й комісію у нових размерах.

7. По з нарахованих відсоткам, комісії, іншим видатках, банк не пізніше п’ятого числа кожного місяці спрямовує клієнту виписку за минулий місяць із його особового рахунку. Про незгоду з випискою клієнт повинен заявить в протягом місяця від її відправлення, після закінчення зазначеного терміну будь-які заперечення не принимаются.

8. Банк проти неї із попередженнями за 10 робочих днів припинити прийом забезпечення і видачу грошей до рахунок вільного залишку кредиту, закрити кредит і зажадати оплати всіх боргів з 17 відсотками, комісією та інші видатками. Банк проти неї зажадати додаткове забезпечення чи сплати частини боргу. За невиконання клієнтом цих вимог закон надає банку право реалізувати забезпечення в покриття долга.

9. При несплаті боргу за рахунком банк може доручити його погашення інші засоби клієнта, перебувають у банку. Що стосується недостатності останніх, банк може у в судовому порядку стягнення на майно должника.

10. Якщо клієнт має перед банком інші борги, то банк може перетворити на їх погашення кошти, отримані з векселях з забезпечення счета.

11. Нараховані відсотки, комісія, і інші витрати, розмір яких банк сповіщає клієнта, сплачуються останнім зв протягом 10 робочих днів, наступних за звітним месяцем.

12. Клієнт оповіщає векселедавців і платників про передачу їх векселів до банку на забезпечення счета.

Прийом векселів на забезпечення онкольного рахунки виробляється у тому самому порядку, що й за обліку. У відділ рахунків повідомляється розмір суми, якої може розпоряджатися клиент.

Супутні операции.

Инкассирование.

«Інкасо» перекладу російську мову означає отримання платежу. Сутність операції инкассирования полягає у прийнятті банком (ремітентом) в суворій відповідності з інструкціями про свого клієнта (довірителя) зобов’язання здійснити операції з представленими довірителем документами з одержання від платника акцепту і/або платежу, або видачі комерційних документів проти акцепту і/або платежу, або видачі документів на інших условиях.

При здійсненні інкасових операцій банки і їхні клієнти, крім Цивільного кодексу, керуються, зазвичай, «Унифицированными правилами по інкасо», розробленими і затвердженими Міжнародної Торговельної Палатою. Переклад російською мовою й офіційний текст Правил на російською та англійською мовами наведені у Додатках № 18 та19 Інструкції від 25 грудня 1985 р. № 1 Зовнішторгбанку СРСР «Про порядок скоєння банківських операцій із міжнародним расчетам».

Інкасо то, можливо «чистим» і «документарным». Чисте інкасо — це інкасо лише фінансових документів (перекладних і найпростіших векселів, чеків, платіжних розписок та інших таких документів, що використовуються отримання платежів). Отже, цих документів не супроводжуються комерційними документами. До комерційних документів ставляться рахунки, транспортні і страхові документи, документи на право власності і інші документи, які є фінансовими. Документарным називається інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами, і навіть інкасо лише комерційних документов.

У внутрішньому обороті колекція векселів і чеків мало розвинене. Немає сенсу говорити, наскільки війни операція важлива забезпечення нормального господарського, зокрема вексельного і чекового обороту. Тому розглянемо коротко основні її особливості, виходячи з минулому досвіді инкассирования векселей.

Отже, підприємство за комісійне винагороду порядку 0,1% передає передчасно платежу наявні в нього векселі своєму банку. Останній утруднює себе клопоти одержання платежу і дає отримані грошові кошти на розпорядження клиента.

Передача векселів супроводжується письмовим розпорядженням довірителя — інкасовим дорученням. Він повинен виконати з точністю будь-які зміни можуть бути дані лише у письмовому вигляді. Векселі здаються ремитенту разом з реєстром, безпосередньо звороті якого і то, можливо вміщено інкасове доручення. У реєстрі векселі розсортовано містами, принаймні наступу сроков.

Можливо складено та установчий договір про передачу па інкасо, який передбачає умови і Порядок передачі векселі, правничий та обов’язки сторін, зокрема боку, отримує вексель на інкасо — одержання платежу і/або акцепту за векселем, зі здійснення інших дій, що з реалізацією прав за векселем: відповідальність особи, який отримав вексель на инкассо.

Зразкові правила операції такі. Зміна цих правил припустимо лише на користь доверителя.

1. Документи пересилаються банком в замовних пакетах по (Федеральної поштового зв’язку, пошті ЦБ РФ, пр.).

2. Банк несе відповідальності за втрату документів при пересилання чи його невчасне прибытие.

3. Банк і не відповідає наслідки упереджених і неточних указівок, у реєстрі, помилок, і неточностей в переданих йому документах, хибних дій що становить банку, будь-яких які залежать від банку случайностей.

4. Банк і не відповідає за межі не вчинення протесту через відсутність нотаріуса на місці платежу, його неправильні дії, затримку нотаріусом надходження платежа.

5. Банк зобов’язаний негайно повідомити довірителі про неможливість скоєння протеста.

6. У кожному разі за неоплаті векселів банку повинні прагнути бути відшкодовано расходы.

7. Належна банку комісія, порто і дамно, перераховуються довірителем під час подачі інкасового поручения.

8. Банк і не відповідає за невчасне повідомлення його які представляють банком.

Перше питання тут стосується способу пересилки. Це завдання стані вирішити система ЦБ РФ, обмежившись прийомом від вітчизняних банків векселів в опечатаних пакетах і пересилаючи саме ця пакети. Раніше цю функцію виконувала пошта, що, до речі, може бути темою для обсуждения.

Банк-ремитент і не відповідає за різноманітних випадковості, а саме неправильні дії инкассирующих банків, нотаріусів, помилки у переданих йому документах. Він лише повинен перетворитися на точності виконати інкасове поручение.

Ремитенту мали бути зацікавленими відшкодовано всі витрати, пов’язані з виконанням поручения.

Під час ухвалення векселів банк звіряє його з даними реєстру і перевіряє векселі щодо правильності складання. Будь-які дефекти, не манливі втрату векселем сили, є основою відмови від прийомі, проте повинно бути обумовлено в реєстрі в грн. Примітки, від клієнта повинна бути взято розписку про відсутності до банку претензій за будь-які наслідки, що потенційно можуть виникнути як наслідок. На всіх векселях й у реєстрі повинен бути вказаний точна адреса платника. На кожному векселі мусить бути проставлено препоручительная напис на банк. Другий примірник доручення з позначкою банку ухвалення («Прийнято на інкасо», підпис) й цілком заповнений передається доверителю.

Прийняті векселі враховуються у спеціальній регістрі (Журнал векселів на інкасо). Прийняті векселі зберігаються у касі. Іногородні векселі відсилаються який представляє банку відразу, незалежно від терміну платежу разом з реєстром, набагато точності переносяться вказівки довірителя. У цьому на що становить банк проставляється препоручительная напис. Місцевим платникам іде повестка.

Пред’явлення векселі до платежу можна доручити нотаріусу, тим більше розмір держмита у разі невеликий. Такий порядок дуже зручний векселедержателю, з прискорення і спрощення процедури протесту, за його необходимости.

Платеж по векселю.

Можна доручити банку платіж за векселем (призначити особливого платникадомицилиата). І тут на векселі позначається: «Платіж через (найменування банку, адресу, реквізити) в (місце платежа-домицилий)». Для здобуття права оплатити вексель, банк повинен мати в собі достатнє покриття із боку платника. У його нестачі він відмовляє в платежі без будь-яких наслідків себе, відповідальність за платіж несе боржник. Реквізит «домицилиат» дуже істотний при застосуванні безготівкового розрахунку, як і зазначалося выше.

Зазначимо розрив між двома реквізитами (домицилием і домицилиатом). Призначення банку домицилием не означає, що і платить. Це означає просто перебування платника вчасно платежу на місці платежу (офісі банку). У цьому вся початковий сенс домицилия. Тому із призначенням банку ролі місця платежу саме він має бути призначений і домицилиатом, щоб суворо формалізувати весь процес звернення за платежем і протесту, у разі надобности.

Зрозуміло, що вигідний для всіх сторін порядок домицилирования векселів в банках є одна з умов розвиненого вексельного звернення. Вигода для банку тут залежить від наявності «коротких» грошей, заздалегідь спрямованих платниками на погашення векселів, домицилированных у банку. Банк самостійно погашає пред’явлені векселі з допомогою цих коштів, а до того вільно розпоряджається ними. Один із перешкод Шляхи широкого використання векселі у тому, що доки встоявся такий описаного порядок.

Тут можна укласти кредитну угоду, за яким банк оплачує домицилированные векселі власним коштом, клієнт ж повертає потім банку суму, що включає відсотки. Інший можливий механізм полягає у використанні документарного акредитива чи укладанні Договору доручення з банком (т.зв. договору домицилирования).

Використання документарного акредитива найзручніше. У цьому вся разі векселедавець перед видачею векселі робить нотаріально завірену копію його лицьової боку. Аби наблизитися терміну платежу відкривається документарный акредитив у домицилиата. Платіж виробляється проти уявлення першотвору векселі. Останній порівнюється зі копією і з карткою із зразками підписів, і друку. перевіряється на інших ознаками, які платник вважав за потрібне вказати під час відкриття акредитива. Слід відзначити недолік цієї форми відносин домицилиат-домицилиант, який складається у цьому. що до Положення про безготівкові розрахунках акредитив відкривається окремо в кожному постачальнику і кожному договору.

Фондовые вексельні операції. Комерційні бумаги.

Вексель може бути об'єктом фондових операцій, тобто купівлі-продажу з метою добування доходу, у зв’язку з цим нагадаємо, що вексель може отримати характер папери на пред’явника. Це відбувається у гом разі, коли векселетримач передає вексель іншій юридичній особі не ставлячи в индоссаменте найменування останнього, лише свій підпис (т.зв. бланковий індосамент). У цьому книжки наводилися уривки з книжок А. Ф. Федорова і В. П. Цитовича, у яких автори висловлювали своє ставлення до бланковому індосамент векселі. Нагадаємо вкотре і те, що До. Эйнсрт саме вексель з бланком вважає природним його станом, коли він звертається найбільш легко.

Для підприємств можливість Продажі векселів, обслуговуючих налагоджений короткостроковий оборот на фондовий ринок — додаткове джерело ліквідності, конкурент банківського кредита.

За останнє десятиліття там отримали розвиток т.зв. комерційні папери. Це прості чи перекладні фінансові векселі з більшими на номіналами, що міститимуться серіями. Власне, це щось на кшталт випуску облігаційної позики по спрощеної схеме.

В Україні у Росії схему їхнього розміщення буде обумовлена ЕВЗ і нині діючим режиму оподаткування та митного регулювання ринку цінних паперів. З існуючих цей день особливостей цих режимів юридично коректними і економічно виправданими є, зокрема, такі схеми размещения.

1. Кредитний договір з новацией.

У цьому схемою використовуються прості векселі. Причому розміщення відбувається так. З банком полягає звичайний кредитний договір, відповідно до яким позичальнику перераховується грошова сума. Потім у відповідно до угоди кредитора і боржника відбувається новаціязаміщення зобов’язання боржника по кредитному договору вексельними зобов’язаннями. У цьому векселі можуть бути видані у сумі кредитного договору плюс відсотки, або відсотки за кредитами можуть бути вказані в векселях як відсоткової застереження. Отримані векселі банк продає на біржі, передаючи їх за бланковому индоссаменту з безоборотной оговоркой.

У разі відсутня розміщення випусками (має місце новація), відсотки, якщо вони як дисконту чи відсоткової застереження, підлягають віднесенню векселедавцем на собівартість у порядку. Недолік схеми полягає у деякою громоздкости.

2. Перекладний вексель власному приказу.

Використання подібного типу векселі, коли трасант і ремітент збігаються ніби одна особа, зумовлено неможливістю видачі векселів на пред’явника в рамках ЕВЗ. На виписаних векселях ремітент проставляє бланковий індосамент й висуває їх у продаж біржі. За аналогією з облігаційним позикою у разі полягає договір позики шляхом виписки й законність продажу векселів. Як трасата може бути сам трасант (т.зв. переводно-простой вексель) чи банк трасанта. У цьому разі вексель можуть оголосити яке підлягає акцепту раніше терміну платежу мінус одного дня, щоб уникнути резервування при акцепте.

Позитивні риси цієї схеми перебувають у простоті, повній відповідності завданню, і навіть у світовій практиці. Недолік полягає у неможливості зменшити оподатковувану базу у сумі дисконта.

Заставні операції з векселями.

Вексель, як будь-який інший рухоме майно, може бути виписаний і віддано банку чи іншому підприємству заставу забезпечення своїх зобов’язань. І тут до тексту передавальної написи може бути можна побачити слова: «валюта під заставу» чи «валюта на забезпечення», тоді вексель може индоссироваться тільки порядком препоручения. Останнє означає, що зазначена обмовка обмежує можливості заставоутримувача розпоряджатися векселем. Її значення полягає у захисту інтересів заставника. Слід помітити, що цієї застереження в індосамент на заставоутримувача не є обов’язковим. І це підписання договору застави необхідно у разі. Річ у тім, що вексельне праву невідомо, що таке заставу. Він дана обмовка лише зводиться до забороні передавати вексель далі гаразд індосаменту, на відміну застереження «нс наказу», яку можна нарушить.

Вексель як забезпечення. Кредит під соло-вексель.

Ця операція є у силу те, що по протестованным векселях має місце спрощений порядок стягнення (судовий наказ). Держмито при подання заяви про видачу судового наказу вдвічі нижча, ніж позовної заяви. Інший важливий перевагу — спрощений порядок переуступки вексельних зобов’язань (індосамент). Нарешті, вексель можна узяти під суму велику, ніж розмір забезпечуваного обязательства.

У зв’язку з зазначеним звичайна банківська практика полягає у видачі кредиту під соло-векселя клієнта як забезпечення повернення кредита.

Організація банківської роботи з векселями.

Здійснення вексельного кредиту та пов’язаних із цим вексельних операцій, які належать до найцікавішим і важким банківським операціям, підпорядковано вексельного відділу. Завідування останнім має перебуває у руках керівника, який би притягнув кваліфікованих фахівців, які мають як умінням швидко і оцінювати поточну ситуацію над ринком, і знанням кредитоспроможності підприємств, з чиїми векселями, можливо, доведеться мати справу, технікою операції обліку, і переобліку, знаннями у сфері вексельного права, фінансовогосподарського аналізу, умінням створювати з урахуванням сучасної техніки зв’язку, збереження і обробки даних системи, щоб забезпечити належне подання, і постійне відновлення даних для аналізу і вжиття рішень, автоматизацію діяльності. Ці вимоги випливають із кола обов’язків вексельного відділу: приймати векселі до й на забезпечення спеціального позичкового рахунки; забезпечувати отримання із них платежів до термін, виробляти інкасо векселів, отримані від кореспондентів й у свою чергу, відправляти на інкасо іногородні векселі, одержані від клієнтів, переучитывать векселі зі свого портфеля, коли він їх з’являється надобность.

У банківській практиці дореволюційного часу й періоду непу вся діяльність, що з векселями, нерідко лежить у руках директора. Природно, тоді вексель виступав як об'єкт активних операцій. З урахуванням цього проведення вексельних операцій підпорядковано кредитного управління, із вексельного відділи у вигляді структурної одиниці. Якщо вексель використовують як інструмент пасивних операцій чи служить об'єктом фондових, то гру вступає відділ цінних паперів. Вочевидь, що у цьому немає сенсу виділяти отдел.

Певне, доки встановиться скільки-небудь значне звернення торгово-промислових векселів, годі кидати значні сили та вартість організацію вексельного відділу. Спочатку варто лише створити ядро, навколо якого потім розгортати роботу, перебуваючи на крок — попереду потреб господарського обороту. Важливо не зволікати з першими практичними кроками: треба розпочинати проводити операції з векселями у його обсязі на невеличкі суми чи навіть моделювання у вигляді ділових ігор й пр.

Як відомо про таку важливу елементі колишньої банківської практики, як учетно-ссудный комітет. Цей дорадчий орган банку призначений для вироблення експертних рішень щодо учетно-ссудным операціям. У його склад можуть входити відомі у торгово-промисловому й у банківському світі фахівці, і навіть (якщо це дозволяє їх посадове становище) працівники установ за Центральний банк, Міністерства фінансів, Державних комітетів і міністерств, місцевої влади й підприємств, фінансових управлінь і місцевих податкових інспекцій. Вести засідання такого комітету повинен швидше за все начальник вексельного отдела.

У віданні останнього перебуває діловодство з відкриття вексельних кредитів і прийому має значення останніх векселів для обліку чи забезпечення онкольного рахунки. Сюди стікаються заяви від клієнтів для відкриття вексельного кредиту та реєстри з векселями по відкритим кредитам.

Спочатку все векселі тут розглядають із формального боку. Контролер, приймає від клієнтів реєстри з векселями і оцінюючий їх у відповідність встановленої форми і іншим формальним вимогам, входить у працівників сектора прийому документів. Потім наводяться довідки про кредитоспроможності і заборгованості пред’явників і векселедавців, інших зобов’язаних за векселем осіб. Відповідно до встановленим порядком одні векселі приймаються чи повертаються клієнту відразу, інші разом із реєстрами і довідками направляють у учетно-ссулный комітет чи правління. Ця робота виконується інформаційноаналітичним сектором. Він веде також облік протестів векселів, обмінюється цієї й інший інформацією коїться з іншими банками і міжнародними організаціями. Також треба сказати важливість створення по вексельному обороту бази даних загального користування серед зацікавлених лиц.

З учетно-ссудного комітету разом із експертними оцінками векселі повертаються до відділ, де приймається остаточне рішення. Прийняті для обліку векселі направляють у обліковий сектор, де з позначок на реєстрах здійснюються розрахунки дисконтів й укладаються розрахункові аркуші для клієнтів. Але тут ведуться лицьові рахунки кредитующихся по предъявительству і векселедательству. Далі до відділу, провідний рахунки, направляються дані для зарахування грошей на непарний рахунок клиента.

Инкассированными і які надійшли на забезпечення онкольного рахунки векселями займається инкассовый сектор. Останні перебувають у віданні цього сектора через ту причину, чим є усталені інкасо векселі на забезпечення що його видають під них кредиту. Сюди надходять векселі, які прийшли від кореспондентів і іногородніх клієнтів. Цей сектор визначає величина кредиту, открытою клієнту зі спеціального ссудному рахунку під що надійшли в нею забезпечення векселі і каже необхідні дані для проведення за рахунками клієнтів в відповідний відділ. По інкасовим операціям сектор видає кореспондентам і клієнтам відповідні расписки.

З облікового і інкасового секторів векселі разом із реєстрами передаються в журнальний сектор, який, перевіряючи роботу попередніх ланок технологічному ланцюжку, заносить векселі в журнали врахованих инкассированных і які у забезпечення векселей.

Далі векселі вступають у остання ланка — сектор, що займається своєчасної оплатою прийнятих банком векселів. У секторі оплати з векселів знімаються копії, ведеться термінова книга векселів. Тут векселі розподіляються по портфелів відповідно до їх категоріями, і термінами. У обов’язки в цьому секторі входить: оповіщати чесних платників по векселях, відсилати останні на інкасо, ознайомитися з оплатою векселів, здійснюючи всіх заходів. На цьому сектора векселі надходять на збереження до касу чи фондовий отдел.

Важлива роль відводиться плановому сектору. У його обов’язки входить визначення структури вексельного портфеля і співвіднесення її з поточними фінансовими завданнями банку, відповідно до цим він виробляє вимоги до прийнятою векселях. Цей сектор відає переучетом векселів в Центральному банке.