Діюча система організації та аналізу валютних операцій банків

Звужуючи дослідження валютних операцій до банківської діяльності слід сказати, що комерційні банки мають величезні можливості розвитку проведення операцій з валютою. Але, також, існує багато проблем, котрі перешкоджають розвитку проведення валютних операцій. В Україні - це, насамперед, сьогоднішня криза економічної системи.

Для детального аналізу сучасного стану валютних відносин в Україні спочатку проведемо дослідження всієї банківської системи. Насамперед, доцільно розглянути Національний банк України — ключовий суб'єкт вітчизняного банківського сектору. Щодо його діяльності у 2015 році, можна виділити таку позицію як обсяг коштів та депозитів в іноземній валюті та банківських металах (табл. 2.1) [24].

Таблиця 2.1.

Обсяг коштів та депозитів в іноземній валюті та банківських металах НБУ у 2015 році.

Проаналізувавши дані таблиці, можна сказати, що на початку року обсяг коштів та депозитів в іноземній валюті та банківських металах в структурі активів НБУ мав незначну частку, але у третьому кварталі вже займає майже п’яту їх частину. Динаміку зміни даного показника проілюстровано на рис. 2.1.

Як видно з рисунку, Обсяг коштів та депозитів в іноземній валюті та банківських металах НБУ у 2015 році збільшується, що є позитивним фактором. Аналіз діяльності інших банків варто почати з більш загального показника — прибуток (збиток), бо саме він якнайкраще покаже сучасний стан банківської системи України (табл. 2.2) [23].

Таблиця 2.2.

Прибуток (збиток) банків за 2012;2015 рр., тис. грн.

Бачимо, що у 2012;2013 році банківська система була прибутковою, а найкращий показник спостерігався 2012 року, тобто банки України загалом отримали прибуток в розмірі близько 2,8 млрд. грн. Якщо говорити про сучасний стан вітчизняної банківської системи, то вона несе катастрофічні збитки. Що стосується аналізу у розрізі груп, то можна сказати, що за даний період найбільшу амплітуду коливань показник має у Групі I, яка за 2012;2013 рік мала найбільшу частку прибутку по банківській системі. За наступні роки майже всі групи мали приблизно однакові показники, окрім банків І групи, яка станом на 01.10.2015 має найгірший показник, збитковість у порівнянні з попереднім роком збільшилась більш ніж у 5 разів.

Для більш наочного представлення даних показників, необхідно зобразити обсяг непокритих збитків на діаграмі, що зображена на рис. 2.2.

Рис. 2.2 Динаміка нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) банків за 2013;2015 роки

Тож, можна стверджувати, що такий негативний показник cпричинили саме банки І групи. Не можна говорити, що це є катастрофічним показником, оскільки це порівняльна характеристика. Відповідно, якщо банки І групи мають набагато більші збитки, ніж інші, то в цей же час обсяг їх активів є також значно більшим.

Далі звужуємо дослідження банківського сектору в рамки валютних відносин.

Динаміка показників міжбанківського валютного ринку України (далі ;

валютний ринок) у 2014 році формувалася під впливом складної політичної.

ситуації в країні та розгортання воєнного конфлікту в східних її областях, на які.

традиційно припадало понад 20% вітчизняного експорту. В результаті сформувалися несприятливі макроекономічні тренди, суттєво погіршилися ринкові очікування з одночасним підвищенням на внутрішньому ринку України попиту на іноземну валюту, поглибленням її дефіциту та надмірною курсовою волатильністю гривні. Так, за підсумками 2014 року спостерігався чистий відплив іноземної валюти на користь нерезидентів — 125.8 млн. дол. США (в еквіваленті), що мало місце вперше з 2009 року (в 2013 році обсяг нетто-надходжень іноземної валюти становив майже 9.4 млрд. дол. США).

У цілому в 2014 році чистий попит на безготівкову іноземну валюту становив майже 10 млрд. дол. США (в еквіваленті), тоді як у 2013 році спостерігалася чиста пропозиція безготівкової іноземної валюти, яка становила 1.6 млрд. дол. США (рис. 2.3) [27].

Рис. 2.3 Окремі показники безготівкового сегмента валютного ринку за 2013;2014 роки

Як і в попередні роки, в 2014 році переважна більшість операцій із купівлі та продажу іноземної валюти здійснювалась у безготівковій формі. При цьому частка операцій з безготівковою іноземною валютою в загальному обсязі операцій на валютному ринку збільшилася порівняно з 2013 роком на 1.4 процентного пункту — до 95.7%.

На безготівковому сегменті валютного ринку порівняно з 2013 роком відбулося збільшення частки операцій із доларами США на 3.0 процентного пункту — до 80.6%. Натомість зменшилася питома вага операцій з євро на 1.3 процентного пункту — до 13.4% та російськими рублями — на 1.8 процентного пункту — до 4.3%.

Рис. 2.4 Готівкові операції валютного ринку за 2013;2014 роки

На готівковому сегменті валютного ринку чистий попит з боку населення на іноземну готівку становив 2.4 млрд. дол. США (в еквіваленті), дещо зменшившись порівняно з 2013 роком (2.9 млрд. дол. США). За операціями з готівковою іноземною валютою збільшилася частка операцій з євро на 2.0 процентного пункту — до 14.9%, з іншими валютами на 1.0 процентного пункту — до 2.3%. Відповідно питома вага операцій з доларами США зменшилася на 1.7 процентного пункту — до 72.0%, з російськими рублями — на 1.3 процентного пункту — до 10.9% (рис. 2.4) [27].

Щодо курсу гривні щодо інших валют, розглянемо такі показники: офіційний курс гривні щодо іноземних валют (табл. 2.3), середньозважений курс на міжбанківському валютному ринку України та середньозважені курси на готівковому валютному ринку України [25].

Таблиця 2.3.

Офіційний курс гривні щодо долара США за 2012;2015 роки.

Таблиця показує, що за останні два роки гривня значно девальвувала, тоді як за попередні роки темп приросту показника був менше 1%. Розглянемо дані в динаміці (рис. 2.5).

Рис. 2.5 Динаміка офіційного курсу гривні щодо долара США за 2012;2015 роки (грн. за 100 дол. США)

Наступним розглянемо середньозважений курс на міжбанківському валютному ринку України щодо долара США (табл. 2.4).

Таблиця 2.4.

Середньозважений курс на міжбанківському валютному ринку України щодо долара США за 2012;2015 роки.

Бачимо, що курс гривні на міжбанківському валютному ринку є дещо нижчим від офіційного курсу гривні щодо долара США. Для наочного зображення динаміки показника представимо його у вигляді діаграми та для порівняння додамо дані офіційного курсу гривні щодо долара США (рис. 2.6).

Рис. 2.6 Середньозважений курс на міжбанківському валютному ринку України щодо долара США за 2012;2015 роки

Далі представимо показники середньозважених курси на готівковому валютному ринку України (табл. 2.5). В даному випадку тут має місце розмежування курсу на «купівлю» та «продаж» валюти. Купівля — це та сума української гривні, за яку установи обміну валюти купують іноземну валюту у своїх клієнтів, а продаж — зворотна дія, тобто, це та сума гривні, яку клієнти мають заплатити, щоб придбати певну суму іноземної валюти в пунктах обміну валюти. Також варто зауважити, що курс продажу завжди більший, ніж курс купівлі. Ця різниця і є джерелом доходу вищезгаданих обмінних пунктів.

Таблиця 2.5.

Середньозважені курси на готівковому валютному ринку України щодо долара США за 2012;2015 роки.

Таблиця є додатковим підтвердженням катастрофічного зниження вартості гривні відносно американського долара. Також варто розглянути різницю між показниками купівлі та продажу долару США готівковому валютному ринку України. У 2013 році, в порівнянні з 2012 показник майже не змінився. А що стосується 2014 року — рів зріс майже в 10 разів. У 2015 році спостерігається зростання показника у 3 рази щодо попереднього року. Частково таке підвищення показника можна пояснити за рахунок зниження вартості гривні. Тобто, 90 гривень прибутку у 2015 році приблизно і є тими трьома гривнями у 2012, у перерахунку вартості.

Далі для більш яскравого представлення даних у динаміці зобразимо їх у вигляді діаграми (рис. 2.7).

Рис. 2.7 Динаміка середньозважених курсів на готівковому валютному ринку України за 2012;2015 рр., (грн. за 100 дол. США)

Для повного розкриття всіх аспектів функціонування та сучасного стану валютних ринків України розглянемо такий важливий показник як проценті ставки за міжбанківськими кредитами в іноземній валюті (табл. 2.6) [21].

Таблиця 2.6.

Процентні ставки за міжбанківськими кредитами в іноземній валюті за 2012 — 2015 рр.

З таблиці можна зрозуміти, що найвищий показник за даний період спостерігався 2014 року. Відобразимо динаміку показника на діаграмі (рис. 2.8).

Рис. 2.8 Динаміка процентної ставки за міжбанківськими кредитами в іноземній валюті за 2012 — 2015 рр.

Тож, можна побачити, що процентна ставка зазнавали різноманітних змін протягом досліджуваного періоду. Найбільший показник у 2014 році міг бути спричинений багатьма факторами — починаючи із збільшення попиту на кредитні ресурси, та закінчуючи впливом стримуючої грошово-кредитної політики НБУ. Таким же чином можна пояснити зниження показника у 2015 році.

Наступними розглянемо дані фінансової звітності банків, де відображаються валютні операції. Результат від операцій з іноземною валютою можна знайти серед показників фінансового результату банків (табл. 2.7) [23].

Таблиця 2.7.

Результат від операцій банків з іноземною валютою за 2012 — 2015 рр.

Для графічного відображення динаміки показника згрупуємо дані у вигляді діаграми (рис. 2.9).

Рис. 2.9 Динаміка операцій банків з іноземною валютою за 2012;2015 рр.

Аналіз динаміки даних говорить про те, що за 2014 році обсяг валютних операцій значно збільшився, найбільшу частку в загальній структурі займають банки І групи, а у 2015 році банки ІІ та IV групи мають негативний результат проведення валютних операцій, обсяг операцій банків І групи зменшився більше ніж у 2 рази. Оскільки даний показник представлено у гривневому еквіваленті, то можна припустити, що зростання обсягу валютних операцій частково пов’язане з падінням курсу гривні та збільшенням грошової маси.

Серед інших показників варто зазначити, що жоден з українських банків не проводить операцій з хеджування справедливої вартості.

Отже, за допомогою аналізу показників діяльності банків України можна зробити висновок, що сучасний стан вітчизняної банківської системи характеризується глибоким занепадом та кризою та нестабільністю. Що стосується валютних операцій банків, то за останній рік більшість українських банків мають негативний результат їх здійснення.