Организация кредитування юридичних комерційними банками (з урахуванням інформаційно-аналітичних материалов)

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Организация кредитування юридичних комерційними банками (з урахуванням інформаційно-аналітичних материалов) (реферат, курсова, диплом, контрольна)

ВСЕРОСІЙСЬКИЙ ЗАОЧНЫЙ.

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ИНСТИТУТ Факультет Фінансово-кредитна Кафедра Грошей, кредиту та цінних бумаг.

«Утверждаю».

Представник кафедри «___» ___________ 2001 г.

Завдання по випускний кваліфікаційної роботі студента.

Комлевой Олени Николаевны.

1. Тема роботи: Організація кредитування юридичних комерційними банками (з урахуванням інформаційно-аналітичних материалов).

2. Термін здачі студентом закінченою роботи 2 червня 2001 года.

3. Календарний план.

Студент __________________________________.

Керівник _____________________________.

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТОВАНИЯ.

1.1 Сутність кредиту, принципи кредитування. 6 1.2 Класифікація кредитних операцій. 8 1.3 Кредитна політика комерційного банку. 18 1.4 Методи надання банківських позичок. 21 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ 2.1 Кредитна документація. 26 2.2 Оцінка кредитоспроможності позичальника. 34 2.3 Кредитний договір — правова основа кредитування. 46 2.4 Забезпечення кредиту. 59.

ГЛАВА 3. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ.

3.1 Сутність і класифікація кредитних ризиків. 74 3.2 Розрахунок кредитних ризиків 81 ВИСНОВОК 94 СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 101 ДОКЛАДАННЯ 104.

Термін «Комерційний банк» виник на ранніх етапах розвитку банківської справи, коли банки обслуговували переважно торгівлю (commerce), товарообмінні операції, і платежі. Основний клієнтурою були торговці. Банки кредитували транспортування, збереження і інші операції, пов’язані з товарообміном. З розвитком промислового виробництва виникли операції з короткотерміновому кредитування виробничого циклу: позички для поповнення обігового капіталу, створення запасів сировини й готових виробів, зарплату тощо. Терміни кредитів поступово збільшувалися, частина банківських ресурсів початку використовуватися для капіталовкладень у основний капітал, цінних паперів. Останнім часом відбулися значні зміни у становленні банківської системи Росії. Визначилися банкилідери, сформувалися основних напрямів банківської спеціалізації, завершився розділ клієнтів між фінансовими институтами.

Перехід Росії до ринкової економіки, підвищення ефективності її функціонування, створення необхідної інфраструктури неможливо забезпечити без використання коштів і її подальшого розвитку кредитних отношений.

Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу розширення відтворення з урахуванням досягнень науково-технічного прогресса.

Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке і цивілізоване становлення господарств, підприємств, запровадження інших видів підприємницької діяльності на внутрішньодержавному і зовнішньому економічному пространстве.

Об'єктивна необхідність кредитування підприємств обумовлена особливостями кругообігу капіталу, якими є: постійне освіту грошових резервів, різна тривалість обороту коштів податку в господарстві, тісне переплетення готівкового й безготівкового обороту, відокремлення коштів у межах економічних суб'єктів. У процесі кругообігу кошти на одних господарських ланках вивільняються, а й у інших виникає потреба у їх использовании.

Необхідність кредитування обумовлена також комерційної організацією управління у умовах ринку, коли кожному підприємстві умовах кругообігу капіталу виникає додаткова потреба коштів. При допомоги кредитного механізму підприємства отримують кошти, що їм для нормальної работы.

Кредит має значення у розвитку економічних перетинів поміж галузями та регіонами, щодо підвищення ефективності виробництва, у створенні й використанні доходів населення і прибутку. Кредит здатний активний вплив на об'єм і структуру грошової маси, платіжного обігу субстандартні та за швидкістю обороту грошей. Завдяки кредиту відбувається швидший процес капіталізації прибутку, отже, і концентрації производства.

Мета цієї роботи проаналізувати теорію банківських кредитів, визначити види кредитів, визначити методи управління кредитами з оцінкою кредитних ризиків. Виділити найефективніші методи управління кредитами, застосування цих методів у банківську систему сучасної Росії. Виявити проблеми кредитування, пов’язані з їхньою професійною банківської і російської загальнодержавної специфікою, виявити способи вдосконалення банківських методик, і навіть визначення перспектив банківського менеджменту під управлінням кредитами.

Досягнення поставленої мети було використано нормативні і законодавчі акти, праці фахівців і банківських діячів, статистичні дані, дослідницькі статті у періодичної літературі. Крім теоретичних пошуків, використовувалися також практичні дані конкретних банків, документи, составляемые під час оформлення кредиту та усні консультації працівників банка.

Усе це дозволило повно та детально розглянути процес кредитування у цілому, його окремі аспекти. Вивчено теоретична і документарний боку процесу. Було визначено функції кредитора і позичальника, їхніх прав і обов’язки, і навіть лінії поведінки тієї слабкої й з іншого боку в ринкових умовах протягом усього взаємодії. При дослідженні всіх даних, було розглянуто можливі шляхи розвитку кредитних взаємин у Російської Федерации.

Випускна кваліфікаційна робота складається з запровадження, трьох глав, ув’язнення й списку літератури. Перша глава присвячена теоретичним аспектам кредитного процесу — у ній розглянута суть і класифікація кредитних операцій. У другій главі наводиться аналіз процесу кредитування комерційними банками юридичних: вказані документи, необхідних надання кредиту, особливу увагу приділено кредитному договору як основі кредитування, розглянутий процес оцінки кредитоспроможності позичальника, і навіть гарантія повернення кредиту — його забезпечення. У третій главі викладено проблеми розрахунку кредитних ризиків комерційних банків та шляху їхнього зниження сучасних условиях.

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТОВАНИЯ.

1 Сутність кредиту, принципи кредитования.

Поняття кредитних операций.

Кредитні операції - взаємини між кредитором і дебітором (позичальником) щодо надання (отримання) у тимчасове користування коштів, повернення і оплаты.

Кредитні операції банків та кредитних установ у першому наближенні діляться на активні і пасивні. У першому випадку банк (кредитне установа) є кредитором, тобто. стороною, дає кредит (ссужающей гроші) і размещающей кошти у формі депозитів (вкладів), у другому — дебітором, тобто. стороною, бере кредит і приймаючої грошові кошти на формі депозитів (вкладів). Отже, й активні, і пасивні кредитні операції припускають використання як кредитів (позичок), і депозитів (вкладів). Інакше висловлюючись, кредитні операції містять у собі позичкові операції, і депозитні операции.

Позичкові операції - це дії банків (кредитних установ) по надання і (чи) отриманню кредитів, та його поверненню і про оплату відповідних відсотків, а депозитні операції - дію тієї ж працівників із розміщення і (чи) залученню себе вкладів, їх поверненню і оплаті належних процентов.

Умови надання кредита.

Їх чотири: повернення, терміновість, платність і обеспеченность.

Повернення обумовлена сутністю кредиту. Вона означає, що грошові кошти, надані як позички, слугують лише тимчасовим джерелом поповнення оборотних засобів чи коштів, призначених на капітальні вкладення підприємства, і закінчення часу й мали бути зацікавленими повернуті банку. Звідси випливає такий принцип кредитування, як терміновість. Позички підлягають поверненню у визначені терміни відповідно до прийнятими позичальником зобов’язаннями. Ці терміни випливають із фактичних термінів оборотності коштів у кредитуемых підприємств. Повернення і терміновість кредитування стимулюють раціональне використання грошових коштів. Необхідність погашення позики у визначений термін сприяє найефективнішого використанню отриманого кредиту та є гарантією зобов’язань банку перед підприємствами, організаціями та громадянами, чиї кошти він використовують у ролі кредитного ресурса.

Платність означає, що з надані кредити банки стягують плату в вигляді відсотків. Відсоток — це «ціна «кредиту, що формується з урахуванням складывающегося попиту й пропозиції на кредитні ресурсы.

Відсотки користування ссудой встановлюються з такою розрахунком, щоб сума отримані від позичальника відсотків покривала витрати банку з залученню коштів, необхідні надання кредиту (з додаванням маржі). Відсоткові ставки залежить від терміну користування кредитом, ризику неплатоспроможності позичальника, характеру наданого забезпечення, змісту кредитуемого заходи, ставок конкуруючих банків та інших факторів, і визначаються диференційовано у кожному кредитному договоре.

Відсоткові ставки за кредит може бути фіксованими і плаваючими, що також передбачена у кредитному договорі. Фіксовані відсоткові ставки залишаються незмінними протягом усього терміну позички. Плаваючі ставки коливаються залежно та умовами грошового ринку, зміни розміру відсотків за депозитами, складывающегося попиту й пропозиції на кредитні ресурси, і навіть стану економіки та фінансів позичальника і може переглядатися банком протягом терміну кредитування з обов’язковим повідомленням заемщика.

У разі несвоєчасної сплати відсотків користування кредитом через відсутність коштів на розрахунковий рахунок позичальника банк може стягувати пеню за щодня прострочення платежу у вигляді, визначеному кредитним договором. Відповідно до умовами кредитного договору банк може стягувати з позичальника комісію з його зобов’язанням з користування кредитом, начисляемую на невикористану частина кредита.

Забезпеченість видавали банком позичок зменшує ризик отримання збитків, бо за дотриманні цього принципу гарантується повернення банку позикових коштів. Розміри і різноманітні види забезпечення залежать від фінансової становища позичальника, умов позички, відносин із позичальником [13].

Конкретний приклад умов надання кредитів однією з банків приведено у додатку 1 «Положення про порядок кредитування у ВАТ Комерційний банк «Верхневолжский».

2 Класифікація кредитних операций.

Кредитні операции.

Активні операції Пасивні операції 1. Кредитування клієнтів 6. Депозити клієнтів 2. Кредитування інших банків 7. Депозити банків 3. Депозити за іншими банках 8. Кредити банків тому 4. Кошти на резервному корсчете числі центрального у банку 5. Кошти на коррахунках за іншими банках.

Отже, позичкові операції - це кредитування клієнтів — і інших банків (активні) і кредити банків (пасивна), депозитні операції - це депозити за іншими банках, вартість коррахунках у банку та інших банках (активні), і навіть депозити і кредити банків (пассивные).

Основний предмет позичкових операцій — це кредит (позичка) як певну суму грошей, видану (виходить), повертається і оплачується. Позичкові операції становлять основу активної діяльності банку розміщення його ресурсної бази. Вони приносять банкам значну частина їхньої доходів [19].

Основний предмет депозитних операцій — це внесок (депозит) як сума коштів (у грошовій чи безготівковій формі, у зміцнілій національній чи іноземній валюті), які у банк їх власником для зберігання на певних умов. Для комерційних банків вклади — це головний їхній вигляд пасивних операцій та, отже, основний ресурс щодо активних кредитних операций.

Є різноманітні ознаки класифікації вкладів. Залежно від вкладника депозити прийнято розділяти на депозити фізичних і юридичиних осіб. Залежно від терміну і близько вилучення вклади поділяються на термінові депозити і депозити до востребования.

Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) в масштабах одного підприємства міста і всієї економіки може бути результатом відтворення в зростаючих розмірах. Це визначає економічну роль кредиту та слугує однією з найважливіших умов для отримання банком прибуток від кредитних операций.

Класифікація об'єктів кредитования.

У вузькому значенні об'єкт (від латів. оbjectum — предмет) — це річ, під яку видається позичка і заради якої угода. У російської практиці короткострокові кредити видаються під різні елементи виробничих запасів. У промисловості, приміром, банки кредитують сировину, основні допоміжні матеріали, паливо, тару, незавершене виробництво, кошти на розрахунках. У торгівлі типовим об'єктом кредитування виступають товари, перебувають у товарообігу. У сільськогосподарських підприємств банки кредитують витрати рослинництва і тваринництва, мінеральних добрив, пальне і др.

Довгострокові позички скеровуються в кредитування таких об'єктів як:. будівництво виробничих об'єктів;. реконструкція, технічне переозброєння, розширення виробничих об'єктів;. придбання техніки, устаткування й транспортних засобів;. організація випуску нова продукція;. будівництво об'єктів невиробничого призначення тощо. д.

Об'єкт банківського кредитування то, можливо приватним чи сукупним. Приватним він працює у разі, якщо відокремлюється, відокремлюється з інших позичок. Наприклад, банк може кредитувати свого клієнта окремо потреби, лише з накопиченням тари, сировини чи готової продукції. Трапляється, як у загальному складі кредитів виділяються позички, надані не взагалі під запаси сировини, а через відкликання накопиченням якийто певної його разновидности.

Пряма протилежність приватному об'єкту — сукупний об'єкт, коли кредит видається під безліч об'єктів, не відособлених друг від друга, а об'єднаних до одного (загальний, сукупний) объект.

Позика може видаватися як формування матеріального об'єкта, у позичальника загалом же не бути того, під в натуральноматеріальному вигляді можна отримати роботу позичку. І тут об'єктом виступає потреба позичальника в додаткових ресурсах. Тож у широкому значенні об'єкт висловлює як предмет у його матеріальному, відчутному стані, а й матеріальний процес загалом, що викликає потреба у позичку і для забезпечення безперервності і прискорення якого кредитна угода. У окремих випадках загальна потреба у позичку вочевидь пов’язана і з суб'єктивними чинниками, виражають вади на діяльності позичальників. У разі нестабільної економіки наявність подібних позичок виявляється більш помітним явищем. Для банку-кредитора подібні позички пов’язані з великим ризиком, часто вони переходять до розряду важких (проблемних) кредитів, тривалий час невозвращаемых до банку, погіршують його кредитний портфель, викликають посилення аналізу кредитоспроможності заемщика.

Класифікація суб'єктів кредитования.

Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні чи інші гарантії здійснювати економічні, зокрема кредитні сделки.

Позичальником у своїй може бути будь-який суб'єкт власності, що викликає банку довіру, у якого певними матеріальними і правовими гарантіями, бажаючий платити відсоток за кредит і його кредитному учреждению.

Суб'єкт одержання позики то, можливо найрізноманітнішого рівня, починаючи з окремого приватного особи, підприємства, фірми до держави. До переходу нашого господарства до ринкової економіки підприємства міста і організації у своїй ділилися головним чином галузевому розрізі: промислові, сільськогосподарські, будівельні підприємства, торгові, заготівельні, постачальницько-збутові організації. Поступово від цього критерію відмовилися й у час прийнята наступна класифікація суб'єктів кредитования:

. державні підприємства міста і организации;

. кооперативы;

. громадяни, займаються індивідуальною трудовою діяльністю, арендаторы;

. інші банки;

. інші господарства, включно з органами влади, спільні підприємства, міжнародні об'єднання та молодіжні організації. Поділ банківських позичок по суб'єктам їх отримання породжує ще одне поняття класифікації у системі кредитування — види ссуд.

Види банківських ссуд.

Вигляд банківських позичок відображає сукупність зазначених властивостей, які притаманні тій чи іншій конкретної кредитної угоди економічному просторі і організаційному плані. Економічні властивості кредитної угоди — це властивості самого кредиту, вони єдині (повернення, платність, терміновість). Організаційні властивості у кожному окремому разі, можуть різнитися — порядок видачі погашення позичок може бути інакшим. Відповідно до галузевої спрямованістю особливо можуть виділятися промислові, торгові й міжбанківські кредити. У у системі кваліфікації позичок ще особливо виділяються сільськогосподарські кредити. У кожному окремому разі види кредитів може мати свою інструкцію, що регламентує порядок їх видачі і погашения.

Види кредитів різняться як по суб'єктам їх отримання, а й у іншим критеріям. До них належать: зв’язок кредиту з рухом капіталу, сфера застосування кредиту, термін кредиту, платність кредиту, забезпеченість кредита.

По зв’язку кредиту з рухом капіталу може бути розділити на два типу: позичку від грошей і позичку капіталу. Позика грошей пов’язана, зазвичай, з споживчими чи інші цілями, коли кредит не приносить збільшення суспільного продукту, а витрачається і погашається з допомогою вже створених накопичень. Позика капіталу, навпаки, передбачає не проїдання продукту, а його; позичальник у разі зобов’язаний так використовувати кредит, щоб з його допомогою ми здобути новий вартість, але тільки повернути кредит, а й заплатити позичковий відсоток, як частину прибутку, додатково отриманого результаті використання банківських коштів. Позика капіталу є найтиповішим виглядом банківського кредита.

За сферою застосування кредити поділяють на кредити — у сферу виробництва та сферу звернення. Для сучасної практики більш характерними є вкладення коштів до сфери виробництва, як це зазвичай прийнято з позиції здорової економіки, а сферу звернення, де оборотність і прибутковість операцій буде вищою, ніж у виробничій сфері. Особливість сучасної практики полягає у тому, які самі товаровиробники найчастіше не можемо звернутися до банку за ссудой, оскільки плату її використання їм виявляється непосильним ношей.

Позичковий відсоток, виплачуваний користування кредитом, виявляється надто великою, не піддається ні включенню в собівартість, ні виплаті з прибутку на силу менш значної рентабельності операцій на виробничій сфері. Здібними сплачувати високий позичковий відсоток виявляються переважно торгово-посередницькі фірми. Звідси й перекіс кредитних вкладень над бік розвитку продукції (що найважливіше з позиції стабілізацію ринку та зниження темпів інфляції), а убік сфери торговли.

Залежно від терміну банківські кредити діляться на короткострокові, довгострокові і среднесрочные.

Сучасне кредитне справа відрізняється переважно короткотерміновим характером. З позиції багатьох країн ринкової економіки короткострокові позички — це позички, термін користування якими вбирається у один рік. Здебільшого це позички, обслуговуючі кругообіг обігового капіталу, поточні потреби клієнтів. Традиційно за промислово розвинених країн застосовуються такі види короткострокового кредитування підприємств: кредит як овердрафту (дебетові рахунки), кредитні лінії (зокрема сезонні і поновлювані), позички у вигляді обліку, і застави векселів і пр.

До довгостроковим позичкам ставляться кредити, терміни яких — понад 6 років (у країнах, наприклад, США, довгостроковими є позички терміном більш як вісім років). Дані позички обслуговують потреби у засобах, необхідні формування основний капітал, фінансових активів, а також різновидів оборотних средств.

Середньостроковими кредитами є кредити, термін користування якими у межах від 1 до 6 років. Сфера їх застосування збігаються з обслуговуванням потреб у вигляді довгострокового кредита.

Посередньоі довготермінові позички підприємствам надаються під боргові зобов’язання позичальника. Надаючи позички індивідуальним позичальникам, комерційних банків використовують такі види кредитів як позички під нерухомість (під заставну), позички під цінних паперів, поновлювані позички (овердрафт, банківські адже кредитні картки), споживчі ссуды.

З позиції світової практики критерій тривалості термінів кредитування клієнтів немає єдиного всім еталона. У роки радянської практиці, наприклад, короткостроковими ссудами оголошували окремих кредитів, надані на термін від 1 до 3 лет.

Реальності грошового обороту сучасної Росії істотно видозмінюють усталені банківській практиці стандарти короткострокового, середньострокового і довгострокового кредиту. Короткостроковими є позички, надані терміном до 6 місяців, середньостроковими — терміном від 6 до 12 місяців, довгостроковими — терміном понад 1 року. На відміну, приміром, від американської практики, де короткострокові позички найчастіше оформляються без суворо фіксованого терміну (до запитання), їх називають «онкольные», російські банки в обов’язковому порядку встановлюють термін користування і погашення кредита.

З критерію платності кредиту, можна назвати банківські позички з ринковою відсотковою ставкою в, підвищеної і пільгової. Ринкова ціна кредиту — це те її ціна, що складається над ринком в момент, з попиту й пропозиції, з різного виду банківських позичок. У разі нестабільної економіки — це рухлива ціна, має тенденцію до підвищення. Позички із підвищеною відсотковою ставкою в, зазвичай, творяться у через відкликання великим ризиком кредитування клієнта, порушенням ним умов кредитування, прогнозом збільшення вартості ресурсів та інших. Позички, надані за умов пільгового відсотка, є елементом диференційованого підходи до кредитування. Вони даються акціонерам, при рефінансуванні централізованих кредитів емісійного банку (при умови зниженою проти їхньої ринкової ціною), співробітникам банку (в окремих випадках банки надають їм і безвідсоткові ссуды).

Забезпечення кредиту є фундаментальним елементом системи банківського кредитування, його прийнято вважати «останньої лінією оборони» під час вирішення питання про можливості фінансування тієї чи іншої проекту. Позички може мати пряме забезпечення, непряме забезпечення і мати її. У доповіді міжнародної практиці кредити поділяються на забезпечені, незабезпечені і мають часткове обеспечение.

У світовій банківської практиці забезпечення позичок завжди були неоднозначно. У централізованої банківську систему найнадійнішими вважалися позички, мають забезпечення як товарно-матеріальних цінностей. У західної практиці такий категоричності був. Навпаки, досвід західних країн показував, що наявність матеріального забезпечення це не дає впевненості, в своєчасному повернення банківських позичок. Одна річ матеріальні запаси, повільно що мають і яким немає твердого збуту, інша — легко реалізовані активи, майно позичальника загалом. Не випадково невпевненість у матеріальних запасах як забезпеченні кредиту дозволила ряду західних економістів дійти невтішного висновку у тому, що кредити з подібним якістю забезпечення — самі ненадійні, тоді як кредит, не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх майже немає в запасах, вони всі перебувають у обороті), навпаки, є надежным.

Якщо, приміром, кредит видано під запаси готової продукції, яка, як з’ясувалося, не знаходить збуту, такий кредит, хоч і забезпечений товарно-матеріальними цінностями, навряд можна назвати надійним. Навпаки, повернення позички у разі дуже ускладнений, у зв’язку з ніж її скоріш слід зарахувати до розряду ненадійних ссуд.

Задля більшої важливо якість. Якщо товарно-матеріальні цінності ліквідні і достатні, це зовсім непогано для кредиту, і навряд такий забезпечення ігнорувати. З іншого боку, було неправильно не брати до уваги позитивні властивості незабезпечених (бланкових) позичок, особливо тоді, що вони надаються першокласним позичальникам і гарантом є майно ссудополучателя.

У західної практиці незабезпечені позички надають як юридичним, і фізичних осіб. При видачі незабезпеченого (бланкового) кредиту підприємствам враховується репутація позичальника, його фінансове становище, майбутній дохід, і навіть старе дотримання правил кредитування. Незабезпечені позички можуть надаватися у крупних сумах великим підприємствам, великим торговим компаніям, можуть бути першокласними позичальниками, мають кваліфіковане керівництво і прекрасну історію развития.

Певною мірою це стосується й приватних осіб. Банки, надаючи свої бланкові кредити окремих осіб, оцінюють причому їхній майно, враховують наявність власного будинку, постійну роботу протягом багатьох років, своєчасність погашення позичок в прошлом.

З урахуванням і аналізі кредитних операцій на основу їх класифікації можуть бути покладено та інші критерії. Наприклад, методом погашення кредитів: основний обов’язок і пильнували відсотки можуть погашатися єдиним платежем наприкінці періоду, або періодично (зазвичай, щомісяця, щокварталу чи з полугодиям), або основний борг — єдиним платежем наприкінці кредитного періоду, а відсотки — періодичними платежами. Ще багатьох країнах позички поділяються на два блоку: кредити юридичним і позички фізичним особам. Якщо кредити першого блоку надаються на виробничі мети (приміром, розширення виробництва та реалізацію продукції), то кредити другого блоку обслуговують особисті потреби населения.

Банківські кредити можуть підрозділятися залежно від валюти, що використовується у процесі кредитування, залежно від цього, лімітується чи ні позичкова заборгованість, постійно поновлювані (револьверні) і переривалися кредити тощо. п.

Серйозним основою виділення спеціальної групи кредитів був частиною їхнього розмір. У світовій і загроза вітчизняній банківської практиці регламентуються звані «великі» кредити. До розряду великих кредитів на Росії відносять позички, розмір яких одному позичальнику (чи групі позичальників) перевищує 5% капіталу банка.

3 Кредитна політика комерційного банка.

Кредитна політика створює основу всього процесу кредитування, формулює загальні принципи та обмеження, стверджується Радою банку і оформляється як письмовий меморандум, яким керуються все працівники Банку. Зміст і структура Основних напрямів різна до різних банків, але основні моменти, зазвичай, схожі в документах такого рода.

Насамперед, формулюється загальна мета політики, наприклад надання надійних і рентабельніших кредитів. Ступінь ризику повинна відповідати звичайній нормі дохідності за кредитами з урахуванням вартості ресурсів і адміністративних витрат банку. Крім цього робиться розшифровка, як банк збирається досягти заявленої мети. Для цього визначаються прийнятні для банку види кредитів, кредити, яких банк рекомендує утримуватися, кращий коло позичальників, небажані для банку позичальники різноманітні категоріям, географія роботи банку з кредитування, обмеження розмірів позичок різноманітні категоріям позичальників, політику банку сфері управління кредитним ризиком, ревізій і контролю [23].

Комерційні банки відповідно до своєї специфікою розробляють загальні принципи кредитної політики (у світі — меморандум про кредитної політиці), формують її головної мети, основних напрямів кредитування. Кредитні операції пов’язані з ризиком, ступінь що його РФ в умовах спаду виробництва, нестабільності економіки зростає. Це визначає необхідність формування якісного кредитного портфеля банку, у якому має менше частка ризикованих операцій, попри те що деяких випадках таких операцій може бути прибутковими для банку. Ступінь ризику має відповідати звичайній нормі дохідності з позик з урахуванням вартості ресурсів і адміністративних витрат банку. При визначенні кредитної політики слід орієнтувати кредитну стратегію на диверсифікацію як складу клієнтів, і спектра їхніх позичок (послуг), що необхідна за умовах конкуренции.

Кредитна політика залежить від необхідності досягнення цієї мети зростання активів і підвищення його якості. У цьому перевагу надають другому напрямку кредитної политики.

Стратегія банку — це спосіб використання певних інструментів, і методів для реалізації політики банку. Кредитна стратегія може полягати у проведенні аналізу за такими основним направлениям:

. оцінка та контролю над станом кредитного портфеля;

. облік ступеня риска;

. диверсифікація операцій банку: за секторами економіки, видам операцій та послуг про те, щоб знизити загальний кредитний ризик банка;

. створення резервів на покриття втрат по кредитам;

. ретельний контроль і нагляд за проблемними ссудами.

Закон покладає спільну відповідальність за кредитні операції у рада директорів банку. Рада директорів делегує функції практичному надання позичок нижчі рівні управління і формулює загальні принципи та обмеження кредитної політики. Удосконалення практики кредитування вимагає розробки оптимальної для банку організації кредитування. У цих цілях банки, що мають у своєму апараті кваліфікованих і фахових банківських працівників, приділяють увагу пошуку оптимальних варіантів методики розрахунку кредитоспроможності позичальників, правил кредитування. Організація кредитування повинна забезпечувати безумовний повернення позичок, цільової характер їх використання, стимулювання зростання обсягу виробництва, задовольняє потреби товариства, і підвищення частки кредитних вкладень, спрямованих на інвестиційні проекти — у перспективні високоефективні галузі. Загальні орієнтири і повинна давати можливість ініціативної роботи практичних працівників, котрі займаються відбором конкретних кредитних проектів і паралельно відпрацюванням умов кредитних договорів. У цьому можна визначити граничні суми кредитів, рішення приймаються співробітниками різних посадових категорій. Кредитна політика банку розробляється на основі положень економічної і грошово-кредитної політики держави, сформованій господарської ситуації у даному регионе.

Як приклад при застосуванні 2 наведено положення про кредитної політиці на 2001 рік комерційного банку «Верхневолжский «міста Рибінська Ярославській области.

1.4 Методи надання банківських ссуд.

Форми позичкових счетов.

Комерційні банки і їхні клієнти самостійно вибирають варіант кредитування. Однак у інтересах обох сторін необхідно, щоб форма позичкового рахунки повніше відповідала характеру платіжного обороту. У сучасному банківської практиці застосовуються такі види позичкових рахунків: простий позичковий рахунок, спеціальний позичковий рахунок і контокоррентный рахунок. Облік видачі позички на зазначених рахунках виробляється: по дебету рахунки — сума виданої позички (борг позичальника), за кредитами — погашення задолженности.

Прості позичкові рахунки використовуються у разі виникнення разової потреби у позикових засобах у зв’язку з накопиченням різних видів товарно-матеріальних цінностей, здійсненням тих чи інших виробничих витрат, відволіканням засобів у розрахунки, потребами в поточних платежах та інших. За цією рахунках надаються позички покриття вироблених витрат й під фактично накопичені запаси (залишки) товарнотих матеріальних цінностей, оплачені з розрахункового рахунки. У клієнта то, можливо стільки простих позичкових рахунків, скільки вона має приватних об'єктів кредитування. Цей рахунок потребує більшого технічного оформлення, разом про те у ньому чіткіше простежується цільове призначення кредита.

Спеціальний позичковий рахунок використовується у разі виникнення постійної потреби у кредиті і відкривається весь період кредитування. Видача кредиту за цих рахунках виробляється шляхом оплати вступників розрахункових документів за товари та, тобто. банк бере безпосередню участь в організації платіжного обігу субстандартні та авансує його. Клієнту у банку то, можливо відкритий тільки один спецссудный рахунок, яким видаються позички під кілька об'єктів. Отже, підприємство має діючу спеціальний позичковий рахунок, яким відбувається систематичне надання коштів і погашення заборгованості у вигляді зарахування виручки від товарів на спеціальний позичковий рахунок. При відкритті такого рахунки клієнт має можливість оплачувати платіжні документи з найрізноманітнішим потребам: рахунки за товари та, чеки на зарплатню, платіжні доручення погашення кредиторської заборгованості, перерахування податків та інших платежів. Всім цих платежів достатньо лиш мати один спеціальний позичковий рахунок, який будуть надходити певні платежів до погашення позичкової задолженности.

Контокоррентный рахунок — єдиний активно-пасивний рахунок, який поєднає риси позичкового і розрахункового (поточного) рахунків. Зазвичай, розрахунковий рахунок підприємства як лицьової рахунок закривається, тому обертів по контокоррентному рахунку ширше, аніж за кредитуванні зі спеціального ссудному рахунку. У цій рахунку проводяться операції з клієнтом. Кредит видається в міру потреби клієнта, якщо надходження з цього приводу (кредитовий залишок) не забезпечують необхідні платежі. При видачі кредиту на рахунку утворюється дебетове сальдо (залишок), що означає виникнення заборгованості банку. Контокоррент використовують у практиці, зазвичай, для надійних клієнтів, коли надходження виручки гарантується систематичним збутом продукції, що виключає виникнення тривалих прострочених боргів. Кредитування по контокоррентному рахунку є складовою системи «овердрафт ». Такий кредит дає змогу виробляти грошові операції у межах вільного залишку коштів, але й рахунок кредиту банка.

У договір про наданні контокоррентного кредиту фіксуються: розмір максимальної заборгованості банку (ліміт кредитування); термін, на які даються (відкривається) кредит; гранично припустимий термін наявності дебетового сальдо на кореспондентському рахунку; ставка відсотка за користування засобами, інші умови. Клієнт може використовувати позику суму, обумовлену у договорі, використовувати кредит частково, або використати його, оскільки вимоги до рахунку покриватимуться з допомогою власні кошти власника рахунки. Оплата ж контокоррентный кредит встановлюється у двох формах: плату фактично використаний кредит і комісійні платежі. Комісійні платежі визначаються, зазвичай, в відсотках від суми, не більше якій здійснюється кредитування. У цьому можливо включення до договір застереження, що комісійні платежі нараховуються лише тоді невикористання клієнтом кредиту [14].

Метод кредитування різниться залежно від форми позичкового рахунки. Позичальник, якому відкритий простий позичковий рахунок, повинен із накопиченням запасів заявляти свою потреба у кредиті. У цих цілях він становить в банк інформацію про наднормативних оплачених залишках кредитуемых товарнотих матеріальних цінностей, їх русі, виходячи з яких банк встановлює потреба у позичку, оформляемой терміновими зобов’язаннями. Видача позичок по спецссудному рахунку щоразу документально не оформляється, а виготовляють основі заявления-обязательства, наданого при відкритті счета.

Методы кредитования.

Метод кредитування можна з’ясувати, як сукупність прийомів, з допомогою яких банки здійснюють видачу і погашення кредитів. Таких методів три: метод кредитування з обігу, метод кредитування по залишку, оборотно-сальдовый метод [14].

При кредитуванні по залишку організація платіжного обороту у зв’язку з зобов’язаннями господарсько-фінансової діяльності здійснюється за розрахункових рахунках з наданням банківських позичок під окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей на відновлення власних коштів, вкладених у господарський оборот. Банківські позички у своїй носять компенсаційний характер. Підприємство може кредитуватися з кількох простим позичковим рахунках. Отже, кредит взаимосвязан із залишком товарно-матеріальних цінностей і витрат, викликали потреба у позичку. До прикладу, підприємство може вже закупити необхідні йому цінності з допомогою своїх фінансових джерел постачання та лише потім звернутися у банк за ссудой під сумнів їхню забезпечення, цим компенсуючи вироблені витрати. Кредит у тому разі видається під залишок товарно-матеріальних цінностей, гаразд компенсації, а чи не авансування витрат (вже вирощених тому випадку) купівля необхідних матеріалів. Найчастіше кредитування по залишку, зазвичай, вже охоплює менший коло об'єктів кредитування, опосередковує із об'єктів, тоді як кредитування з обігу пов’язані з рухом не окремого, приватного, а сукупного об'єкта кредитования.

При кредитуванні з обігу кредит слід руху, оборотом об'єкта кредитування. Кредит авансує витрати позичальника досі вивільнення його ресурсів. Розмір позики зростає зі збільшенням за об'єктивну потребу в позичку і погашається в міру зниження цієї потреби. Він забезпечує безупинне, в міру зниження чи збільшення потреби синхронне рух кредиту, є безупинно возобновляющимся процессом.

Грошові суми зі спеціального судного рахунки надаються безпосередньо на оплату вступників розрахункових документів за товари та послуги. Кожна видача такого кредиту документально не оформляється. Погашення боргу спеціальному ссудному рахунку, зазвичай, вироблялося шляхом зарахування виручки підприємства безпосередньо на спецссудный рахунок. Проте, нині таку систему погашення заборгованості неможлива з які у спеціальних правилах вказівок про погашення заборгованостями за кредитами банків з розрахункових (поточних) рахунків юридичних лиц.

На практиці кредитування з обігу і з залишку можуть поєднуватися, створюючи оборотно-сальдовый метод, коли позику першої стадії видається по мері виникнення у ньому потреби, але в другий стадії погашається в суворо визначені терміни, які можуть опинитися не збігатися з обсягом що ресурсів. У першій стадії кредит видається вже на початковій стадії обороту товарно-матеріальних цінностей і витрат; другого стадії погашається з урахуванням залишків термінових зобов’язань клієнта перед банком.

Цей метод почали застосовувати з 1988 р. У результаті реорганізації господарського і кредитного механізмів, і навіть організаційно-економічних прийомів надання банківських позичок (механізму кредитування) в усіх галузях народного господарства запровадили типова методику визначення розміру кредиту за укрупненному об'єкту чи сукупну потреба у позикових оборотних коштах із застосуванням єдиного позичкового счета.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ КОМЕРЦІЙНИМИ БАНКАМИ.

2.1 Кредитна документация.

Кредитна документація — це составляемые клієнтом і банком документи, що супроводжують кредитну угоду з звернення клієнти на банк і до погашення ссуды.

До кредитним документам, составляемым клієнтом, ставляться:. кредитна заявка;. техніко-економічне обгрунтування;. заяву отримання позички;. фінансовий звіт;. звіт про рух касових надходжень;. внутрішні фінансові звіти;. внутрішні управлінські звіти;. прогноз фінансування;. податкові декларації;. бізнес-плани;. термінові зобов’язання;. договору про заставі (гарантійні листи, страхові поліси);. інформацію про закладеному имуществе.

До документам, що мав двосторонній характер, належить кредитний договор.

До документам, составляемым банком, ставляться: висновок на кредитну заявку клієнта, відомість виконання клієнтом умов договору, зокрема погашення позички та сплати відсотків, кредитне справа клиента.

Документи, необхідних одержання кредиту на ВАТ Комерційний банк «Верхневолжский» зазначені у Додатку 1.

Вимоги до кредитної заявці (див. Додаток 3) досить прості, але визначені. У доповіді міжнародної практиці ним відносять позначення призначення позички і розкриття сукупності чинників, визначальних рівень ризику даної ссуды.

Призначення позички має бути сформульовано конкретно, наприклад, так:. на виробничі потреби (для закупівлі процес формування виробничих запасів; купівля процес формування виробничих запасів і здійснення виробничих витрат; за проведення конкретних витрат);. на торгово-посередницькі потреби (купівля, формування та реалізацію товарів; формування сезонних запасів товарів);. на тимчасові потреби (з виплати зарплати; на погашення платежів до бюджету і др.).

Для оцінки ризику бракує угоди банку важливо також уявити про такі характеристиках позички, як вид, термін, порядок видачі погашення, спосіб забезпечення повернення, і навіть кредитоспроможність клієнта (рівень її основних фінансові показники, обсяги реалізації, прибутку, власних коштів), його організаційно-правова форма, характер відносин із банком (наявність розрахункового рахунки даному чи у якомусь банку, позичкової заборгованості). Повнота висвітлення зазначених пунктів у кредитної заявці залежить як від обсягу й терміну позички, і від рівня інформованості банку про клиенте.

На відміну від кредитної заявки заяву отримання позички оформляється клієнтом після ухвалення банком позитивного рішення з запрашиваемому кредиту.

Заява — це юридичний документ, у якому прохання клієнта надати їй кредит у певному сумі і певний строк. Для банку заяву служить меморіальним ордером, оформляющим надання позички зі позичкового рахунки клієнта. Заява підшивається до них дня.

Фінансовий звіт включає баланс банку і лічба прибутків і збитків за останні 3 року. Баланс складається на дату (наприкінці року) і структуру активів, зобов’язань та капіталу компанії. Звіт прибутки і збитках охоплює щороку період, і дає докладних відомостей про доходи та витратах компанії, чистий прибуток, розподілі її (відрахування на резерви, виплата дивідендів тощо. д.).

Звіт про рух касових надходжень грунтується на зіставленні балансів компанії на дві дати й дозволяє визначити зміни різних статей і рух фондів. Звіт дає картину використання ресурсів, часу вивільнення фондів й життєздатного утворення дефіциту касових надходжень і т. д.

Внутрішні фінансові звіти характеризують детальніше фінансове становище компанії, зміна її в ресурсах протягом року (поквартально, помесячно).

Внутрішні управлінські звіти. Упорядкування балансу багато часу. Банку можуть знадобитися дані оперативного обліку, які зберігають у записках і звітах, підготовлених керівництво компанії. Ці документи стосуються операцій та інвестицій, зміни дебіторської і кредиторську заборгованість, продажів, величини запасів тощо. д.

Прогноз фінансування. Прогноз містить оцінки майбутніх продажів, витрат, витрат виробництва продукції, дебіторську заборгованість, оборотності запасів, потреби у готівки, капіталовкладень тощо. буд. Є дві виду прогнозу: оціночний баланс і касовий бюджет. Перший включає прогнозний варіант балансових рахунку також рахунок прибутків і збитків наступний період, другий прогнозує надходження і витрати готівки (по тижнів, місяців, кварталам).

Податкові декларації. Це важливе джерело додаткової інформації. Там можуть утримуватися відомості, не включені до інших документи. Крім того, можуть характеризувати позичальника, якщо буде виявлено, що він ухиляється сплати податків з частини прибыли.

Бізнес-плани. Багато кредитні заявки пов’язані з відповідним фінансуванням початківців підприємств, котрі мають фінансових звітів і той документації. І тут представляється докладний бізнес-план, який мусить мати інформацію про цілях проекту, методи ведення операцій та т. буд. Зокрема, документ має включати: — опис продуктів чи послуг, які запропоновані над ринком (включаючи патенти, ліцензії); плани досліджень, і розробок та т. буд.; - галузевої і відповідний ринковий прогнози (опис ринків, низки інших компаній, які пропонують аналогічний продукт, регулювання відповідні галузі, переваги та слабкі боку конкурентів); - плани маркетингу (мети, реклама, вартість компанії з просування продукту ринку тощо. буд.); - план виробництва (потреба у виробничих потужностях та ініціативною робочою силі, те що обладнання та т. буд.); - план менеджменту (структура компанії, керівні органи, консультанти і т. п.); - фінансовий план (прогноз операційного і інвестиційного бюджетів, прогноз руху готівки, перспективний баланс п’ять майбутніх лет).

Укладання на кредитну заявку є типовий бланк, заповнюваний кредитним працівником виходячи з вивчення прохання клієнта. У ньому є ситуацію і показники, що характеризують оцінку банком юридичного статусу фінансового стану позичальника. Серед загальних положень вказується: організаційно-правова форма клієнта; найменування банку, де відкритий його розрахунковий рахунок; наявність боргу позичкам, в т. ч. виданими іншими банками.

Фінансове становище клієнта виявляється у показниках його кредитоспроможності: рівні коефіцієнта покриття, коефіцієнта ліквідності, коефіцієнта забезпеченості власними засобами; обсяги реалізації, прибутку, активів, прострочених платежів. У своєму висновку кредитний працівник дає також оцінку управління і стан обліку, зазначає відповідність цільової спрямованості позички пріоритетам кредитної політики банку, пропонує доцільні для даного випадку способи забезпечення повернення кредиту. Завершується документ проектом рішення: видати позичку (відмовити у видачі ссуды).

Особливе місце серед кредитних документів належить кредитному договору, регулюючому сув’язь взаємовідносин банки з клієнтом. Як правової документ кредитний договір має відповідати дуже жорсткою вимогам на оформлення, структурі, чіткості формулювань. Саме тому виправдане існування типових форм кредитних договорів стосовно різних видів кредитів. У виробленні найприйнятніших структур кредитного договори та формулювань усіх її пунктів активна повинні приймати юристи. Їх участь слід також із внесенням змін чи доповнень в договор.

Базуючись на типовий формі, банки зазвичай розробляють власні варіанти кредитних договорів. Їх може бути кілька, причому основне їх відмінність друг від друга зводиться, зазвичай, до того що чи іншому механізму забезпечення погашення кредиту:. договір, який передбачає надання позичальником гарантій;. договір, який передбачає передачу позичальником застави;. договір, який передбачає страхування позички з допомогою позичальника в страховому суспільстві;. договір, який комбінує усі поголовно чи частина попередніх условий.

Договори такого роду зазвичай ставляться до комерційну таємницю банка.

Російські банки вже нагромадили певний досвід складання кредитних договорів. Однак це сторона своєї діяльності ще далекою від досконалості, до чого як у правовій, і у економічній частині. У першому й тому самому банку для однорідних позичок нерідко використовують різні формою кредитні договори; багато їх пункти неконкретні, а взаємні зобов’язання сторін сформульовані нечітко. Часто допускаються недбалості в оформленні (відсутні то печатку однієї зі сторін, то вказівку посадового становища осіб, котрі підписали договір; окремі пункти не заповнені і прочеркнуты, назва документа різна у випадках і т.д.).

У економічному плані кредитні договори найчастіше відрізняються підвищеним формалізмом: не відбивають специфіки взаємовідносин банки з клієнтом залежно від якості позички (крім рівня відсоткової ставки); не містять набору ефективних заходів для забезпечення цільової спрямованості і повернення позичок; мало передбачають зобов’язань клієнтів з підтримки будь-яких фінансових коефіцієнтів на певному рівні; у яких відсутні норми, регулюючі форми та художні засоби контролю банком фінансового стану та інших характеристик заемщика.

Зважаючи на ці обставини, і навіть міжнародного досвіду, можна рекомендувати дотримуватися наступній структури типового кредитного договора.

Преамбула, де вказуються найменування сторін, організаційноправова форма кожної їх. — предмет з сумою договору. У розділі уточнюється вид кредита.

(укрупнений об'єкт, сукупний об'єкт, цільова позичка на окрему угоду), мета, сума кредиту, порядок регулювання граничного уровня.

(кредитна лінія з правом чи ні права перевищення, ліміт). — порядок надання погашення позички. Розкривається конкретний механізм видачі погашення позички із зазначенням граничного терміну. — способи гарантії повернення кредиту (заставу, гарантія, поручництва, страхування). — умови її кредитування. Вказується, яких рівнів кредитоспроможності має дотримуватися позичальник. — відсоткові ставки і комісійне винагороду; - зобов’язання сторін; - санкції при невиконанні умов договору; - порядок вирішення суперечок; - термін дії договору; - юридичні адреси сторін; - підписи сторон.

До кредитної документації ставляться також угоди про заставі, гарантійні листи, страхові полисы.

Договір заставі має відповідати вимогам закону «Про заставу ». У документі необхідно відбивати: вид застави (залишається у володінні заставника чи передається володарем заставоутримувача), склад парламенту й вартість закладеного майна; правничий та обов’язки сторін стосовно різних видів застави (зокрема. право розпорядження закладеним майном); види контролем із боку банку над збереженням закладеного майна (при володінні їм заставником); мить виникнення права банку звернути стягнення щодо застави; порядок звернення. Зміст договору заставі диференціюється за видами застави: заклад, заставу товарнотих матеріальних цінностей без права їхньої витрати; заставу товарів у обороті чи переработке.

Гарантійні листи і страхові поліси також має відповідати певним вимогам правового та скорочення економічної характеру. У правовому аспекті вони мають чітко визначати взаємини сторін, що дозволяє захистити свої інтереси. У цьому позитивно мусить бути оцінена практика укладання тристоронніх договорів поручництва і договорів страхування. Включення банку число учасників таких договорів підвищує їх ефективність, оскільки дозволяє змінювати умови взаємовідносин позичальника і поручителя (гаранта, страховика) без відома банку. Важливе значення має тут правильне оформлення гарантійних листів, договорів страхування чи поручництва (наявність друку, вказівку посадового становища осіб, котрі підписали документи, підписи цих осіб тощо.). При використанні банківських гарантій необхідне укладення відповідних міжбанківських договорів (соглашений).

У економічний аспект ефективність гарантій (поручительств) і страхування кредитного ризику залежить від кредитоспроможності організацій, які гарантують повернення позичок. Тому банкам необхідно мати навичками аналізу кредитоспроможності гаранта (поручителя) чи страхової організації. У зарубіжній практиці гарантії часто супроводжуються запорукою майна гаранта. Одночасно банк до видачі позички організує зустрічі з представниками гарантів для з’ясування їхній готовності виконати свої зобов’язання у разі непогашення позички заемщиком.

Базуючись на загальноприйнятої документації, наданої клієнтом для одержання кредиту, кожен банк сам визначає для позичальника пакет документів, найбільш який відповідає вимогам банку. Приклади таких пакетів наведені у додатках 4−8.

2.2 Оцінка кредитоспроможності заемщика.

Об'єктивна оцінка кредитоспроможності потенційного позичальника, попри розмаїття що застосовуються у банківської практиці методик, поколишньому досить серйозними проблемами. По-перше, не вироблені критерії й фізичні методи обліку результатів аналізу фінансового становища клієнта щодо основних параметрів кредитної угоди. По-друге, немає меха-нізму формалізації нефінансових (якісних) показників, характеризуючих надійність клієнта, якість управління компанією, її місце над ринком та інших. По-третє, навіть якщо банки розраховують показники сукупної дохідності роботи з клієнтами, можливості обліку цих показників щодо параметрів кредитної угоди, зазвичай, ограничены.

У результаті - кредитний портфель комерційних банків формується головним чином, випадково, а результати кредитного аналізу, зазвичай, не дозволяють визначити основні параметри кредитної угоди та, отже, не прив’язані до рівня кредитного ризику. Усталене думка у тому, що кредитування реального сектора продовжує залишатися операцією підвищеного ризику — за всієї незаперечність — грунтується тільки найзагальніших уявленнях про низький рівень рентабельності роботи і про відсутності механізму контролю над використанням коштів. Теза про підвищеному рівні ризику при кредитуванні реального сектора практично реалізується досить просто: банки знижують ризики неповернення коштів зазвичай або кредитуванням «своїх «підприємств, або кредитуванням під «обтяжений «залог.

У умовах особливої важливості набуває питання про використання показників, характеризуючих діяльність позичальника, визначення основних параметрів кредитної угоди. До них належать сума і продовжити терміни кредиту, графік його погашення, належне забезпечення і вартісні умови кредитної сделки.

Визначення ліміту кредитування клієнта зазвичай означає проведення роботи з чотирьом основним направлениям:

— аналіз фінансового становища клиента;

— визначення кредитоспроможності потенційного позичальника основі зіставлення результатів аналізу його фінансового становища з певними нормативними показниками, розрахованими по аналогічної методике;

— присвоєння потенційному позичальнику кредитного рейтингу, т. е.

" позиціонування «їх у однорідної середовищі клиентов;

— розрахунок власного ліміту кредитування чи ризику на потенційного заемщика.

Аналіз фінансового становища клиента.

Для визначення обгрунтованості заявки на кредиту із погляду потреби фірми в додаткових грошових ресурсах й у розрахунку розвитку фірми у майбутньому, отримання нею прибутків і ступеня ймовірності неплатежу на позичку банки використовують матеріали фінансових звітів клиента.

Пріоритетним при класифікації виданих позичок й оцінки кредитних ризиків відповідно до Письму ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33-Т є фінансове становище позичальника, його спроби з погашення основний суми боргу та сплати в користь банку обумовлених договором відсотків, комісійних та інших платежей.

Відповідно до п. 2.3 Інструкції ЦБ РФ від 30.06.1997 р. № 62А оцінка фінансового становища виробляється «із застосуванням підходів, які у вітчизняній та міжнародної банківської практиці». З огляду на, що у Інструкції № 62А відсутня жорсткий перелік критеріїв, відповідно до якою провадиться оцінка фінансового становища позичальника, на кредитну організацію покладено особливу відповідальність за ухвалення рішення про адекватної класифікації ссуды.

Позика (зокрема позичка, через яку договором передбачена одноразова виплата основний суми боргу та відсотків після закінчення терміну дії договору), видана позичальнику, фінансове становище якого перешкоджає поверненню отриманої від банку позички, класифікується як безнадійна, незалежно від наявності інших критеріїв, які формально свідчить про безнадійності позички (Лист ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33- Т).

Оцінка фінансового становища банка-заемщика може здійснюватися на основі аналізу значень обов’язкових економічних нормативів, і навіть репутації банка.

Листом ЦБ РФ від 30.07.1999 р. № 223-Т «Роз'яснення з питань інспекційних підрозділів територіальних установ Банку Росії, котрі вступили у І півріччі 1999 року» рекомендовано здійснювати аналіз фінансового становища підприємства-позичальника відповідно до п. 5 Додатка 1 до Постанові Уряди Російської Федерації від 20.05.1994 р. № 498 «Про деякі заходи щодо реалізації законодавства неспроможність (банкрутство) предприятий».

Зазвичай, з метою оцінки кредитоспроможності позичальника в російських банках проводять аналіз кількісних показників і розрахунок коефіцієнтів, які у тієї чи тієї тією мірою характеризувати стійкість фінансового становища клієнта. У цьому кожен банк виробляє власний набір показників, по яким виробляють оцінку фінансового становища потенційного позичальника. Система таких показників має відповідати двом основних критеріїв: розраховані базі показників коефіцієнти ніби наперед визначають суттєві (значимі) особливості діяльності підприємства; ці коефіцієнти мають у можливо меншою мірою дублювати друг друга.

Рекомендується використовувати дев’ять коефіцієнтів, характеризуючих фінансове стан підприємства, об'єднаних вчетверо групи: достатність власних ресурсів, ліквідність активів, рентабельність виробництва, оборотність коштів [32].

Коефіцієнти, що характеризують достатність власних ресурсов:

— коефіцієнт забезпеченості власними засобами (К1) — характеризує наявність власних оборотних засобів у позичальника, необхідні його фінансової стійкості. Коефіцієнт розраховується як ставлення різниці між джерелами власні кошти і фактичною вартістю основних засобів і інших внеоборотных активів і вартості оборотних засобів предприятия.

— коефіцієнт співвідношення позикових і власні кошти (коефіцієнт фінансового важеля) (К2) — дозволяє оцінити рівень забезпеченості позичальника власним капіталом та її відносну залежність від залучених коштів. Коефіцієнт розраховується як ставлення загальної кредиторську заборгованість до джерел власні кошти. — коефіцієнт частки дебіторську заборгованість (К3) показує, яку частина ліквідних активів становить дебіторська заборгованість. Він розраховується як ставлення суми дебіторську заборгованість і відвантажених товарів до коштами, розрахунках та інших активам. Цей коефіцієнт дуже актуальним для російської дійсності, бо за можливих затримках платежів із боку дебіторів ліквідність цієї маленької частини активів зменшується пропорційно частці дебіторської задолженности.

Коефіцієнти, що характеризують ліквідність активов.

— коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К4) дає можливість встановити достатність ліквідних активів на погашення короткострокових зобов’язань та можна використовувати з метою оцінки допустимих обсягів кредитування даного позичальника. Він розраховується як ставлення оборотних коштів до терміновим зобов’язанням (короткотерміновим банківських кредитів, короткотерміновим позикам та внутрішньої кредиторської задолженности).

— коефіцієнт термінової ліквідності (К5) призначений з метою оцінки здібності позичальника оперативно визволити з обороту кошти й погасити короткострокові боргові зобов’язання. Він розраховується як ставлення найліквідніших активів до терміновим обязательствам.

Коефіцієнти, що характеризують рентабельність — коефіцієнт рентабельності продажів (К6) відбиває ефективність господарську діяльність позичальника і розраховується як ставлення балансового прибутку до виручці від з відрахуванням налогов.

— коефіцієнт рентабельності виробничих фондів (К7) відбиває відносну ефективність їх використання коштів і розраховується як ставлення балансового прибутку до середньої за звітний період вартості основних засобів і матеріальних активів. Зниження значення даного коефіцієнта може засвідчувати погіршенні структури основних засобів, про затоварюванні готової продукції і на т.д.

Коефіцієнти, що характеризують оборотність средств.

— коефіцієнт оборотності оборотних засобів (К8) характеризує ефективність використання оборотних активів і розраховується як ставлення виручки від продукції з відрахуванням податків до середньої за звітний період вартості оборотних засобів. — коефіцієнт оборотності запасів (К9) показує швидкість, з якою запаси переходять до розряду дебіторську заборгованість і розраховується як відношення витрат до середньої за звітний період вартості запасів і витрат. Зазвичай, що стоїть оборотність запасів, то ефективніший ними управляют.

Визначення кредитоспроможності потенційного заемщика.

Аналіз фінансового становища клієнта неспроможна розглядатися як частина кредитного аналізу до того часу, поки за результатами розрахунку нічого очікувати дано відповіді питанням, чи можна клієнту давати позичку і якщо так, то, на яку суму. А, щоб аналіз фінансового стану клієнта став елементом кредитного аналізу, банку необхідно як сформувати систему показників, а й порівняти отримані значення коефіцієнтів з нормативними значениями.

Як нормативних значень доцільно використовувати середньогалузеві коефіцієнти, з допомогою яких фінансове становище конкретного підприємства порівнюється зі іншими подібними підприємствами цієї ж галузі. Такий їхній підхід ідеальний, але з погляду застосовності для кредитного аналізу має переваги. По-перше, вона дозволяє отримати об'єктивної картини фінансового становища підприємства і натомість усієї галузі. По-друге, власними силами середньогалузеві коефіцієнти можуть бути інструментом кредитного аналізу з погляду раціонального використання фінансових ресурсів, спрямованих банком у ті чи інші сфери экономики.

Інформація, характеризує фінансово-економічний стан галузей, в готовому вигляді відсутня, хоча база на її створення є. Держкомстат має інформацію практично за всіма показниками балансів галузей, і навіть звітністю, що характеризує формування та розподіл прибутку. Журнал «Банківська справа «№ 10 за 2000 рік наведено динамічні ряди среднеотраслевых коефіцієнтів, характеризуючих фінансово-економічний стан галузей за 1997;2000 рр. побудовані на основі даних Держкомстату. (див. таблицю 1) Таблиця 1. Значення галузевих коефіцієнтів і дозволене відхилення [pic].

Определение кредитного рейтингу (класу) заемщика.

На думку М. Р. Типенко, Ю. П. Соловйова і У. Б. Панич — авторів статті у журналі «Банківська справа «10/2000 визначення лімітів кредитування досить розподілити позичальників за трьома класам. І тому в кожному коефіцієнта встановлюється величина відхилення розрахункового значення від нормативного. Отже, у другому класі ставляться підприємства, значення коефіцієнтів яких збігаються зі среднеотраслевыми (з урахуванням допустимих відхилень), до першого — зі значеннями коефіцієнтів вище середніх, до третьої класу — нижчі за середні. Для коефіцієнта фінансового важеля (К2) діє зворотна зависимость.

Після класифікаційної оцінки розрахункових коефіцієнтів виробляється їх оцінка в балах. Кількість балів в кожному коефіцієнта визначається як твір значень класу тут і частки даного коефіцієнта. Вага коефіцієнта є показник його значимості у тому частці сумарною оцінки класу позичальника, яку він займати. За такого підходу коефіцієнти однієї групи матимуть однакові чи близькі ваги. Сумарний ж обсяг дев’яти показників має становити 100%.

При визначенні питомих терезів коефіцієнтів галузі краще розділити на дві групи залежно від частки основних фондів в активах: виробничі підприємства з великим питому вагу основних фондів в активах; підприємства міста і торгово-посередницькі з великим питому вагу обігових коштів у активах.

Для другої групи підприємств значення коефіцієнтів оборотності вище, ніж коефіцієнтів, що з характеристикою роботи основних фондів, а першої групи підприємств — навпаки, значення коефіцієнтів, що з характеристикою роботи основних фондів вище, ніж коефіцієнтів оборотності. Автори статті розрахували значення питомих терезів по кожному коефіцієнта з урахуванням аналізу коефіцієнтів з балансів реальних підприємств, які стосуються різними галузями промисловості (таблиця 3).

Таблиця 3 |Коефіцієнти |Питома вага (Ui) |Клас (До? |Бали | | | |Зi) |(K?Зi x Ui)| | |Производственна|Торгово-посреднич| | | | |я діяльність |еская | | | | | |діяльність | | | |К1 |12 |10 |[1;3] | | |К2 |11 |10 |[1;3] | | |К3 |8 |8 |[1;3] | | |К4 |13 |11 |[1;3] | | |К5 |11 |13 |[1;3] | | |К6 |13 |15 |[1;3] | | |К7 |13 |9 |[1;3] | | |К8 |9 |12 |[1;3] | | |К9 |9 |12 |[1;3] | | | |(Ui = 100 | |(K?Зi x Ui|.

Проведене оцінювання за показниками дозволяє визначити по кількості набраних позичальником балів його відносну кредитоспроможність і віднести позичальника до тій чи іншій категорії за рівнем надійності. Категорія позичальника, щодо справи, є підсумковій класифікацією (угрупованням) позичальників виходячи з оцінки фінансові показники. Така градація позичальників необхідна зниження ризиків шляхом дисконтування балансову вартість активів заемщиков.

Авторами статті було визначено діапазони значень дисконтирующих коефіцієнтів обох видів діяльності з групам ліквідності (таблиця 4). Таблиця 4.

Коефіцієнти дисконтування активів |Клас |Група ліквідності активів | |позичальника | | | |ГЛ1 |ГЛ2 |ГЛ3 |ГЛ4 | |Виробнича діяльність | |1 |0,750 |0,650 |0,550 |0,050 | |2 |0,700 |0,600 |0,450 |0,045 | |3 |0,650 |0,500 |0,400 |0,040 | |4 |0,600 |0,450 |0,380 |0,030 | |Торгово-посередницька діяльність | |1 |0,800 |0,700 |0,600 |0,150 | |2 |0,750 |0,650 |0,550 |0,130 | |3 |0,700 |0,600 |0,500 |0,110 | |4 |0,650 |0,550 |0,450 |0,090 |.

Определение ліміту кредитования.

Розрахунок ліміту кредитування позичальника виготовляють основі даних балансу підприємства, у якому відбиті ліквідні активи, є є основним джерелом погашення заборгованості. Для визначення суми ліквідних коштів активи позичальника діляться чотирма групи (ГОЛ): швидко-, посередньо-, повільноі труднореализуемые. Для кожної групи від суми ліквідних коштів застосовуються свої поправочні коефіцієнти, зумовлені з класу позичальника з урахуванням її галузевої спеціалізації. Розрахунок ліміту кредитування позичальника виробляється у формі, яка вказана у таблиці 5.

У цьому сума короткострокових зобов’язань (Sко), враховує кредити банків, інші позики й кредиторську заборгованість підприємства в уже згадуваному звітному періоді, розраховується за рядкам балансу в відповідність до вираженням Sко = 690-(640+650+660).

На додачу до аналізу балансових показників модель передбачає можливість коригування ліміту кредитування у залежності від чинників, які важко піддаються формалізації. Оцінка впливу зазначених чинників на кредитоспроможність і ліміт кредитування потенційних позичальників виробляється емпірично шляхом класифікації цих факторів, привласнення ним числових значень, виражених у балах, і включення в модель.

Зарубіжний досвід оцінки кредитоспроможності заемщика.

Крім розрахунку аналізу безлічі фінансових коефіцієнтів у світовому практиці вироблено простий, оперативний і точний метод завчасного виділення компаній, яким загрожує банкрутство, чи, що щонайменше важливо, підтвердження відсутності цієї ризику. Йдеться моделі передбачення платоспроможності, розробленої з урахуванням «коефіцієнта Z «(z-score technique) — коефіцієнта ймовірності банкрутства. Такі моделі зараз широко використовують у США, Великій Британії та інших країнах банкірами, кредитними менеджерами, бухгалтерами, інвесторами та місцевими владою. Ця модель аналізу кредитного ризику виглядає наступним чином: Z = ЗІ + З 1Х1 + С2Х2 + СЗХЗ — С4Х4 + … де XI — прибуток до сплати налога/текущие зобов’язання (53%); Х2 — поточні активы/общая сума зобов’язань (13%); ХЗ — поточні обязательства/общая сума активів (18%); Х4 — відсутність інтервалу кредитування (16%); СО… С4 — коефіцієнти (відсотки в дужках свідчить про пропорції моделі). XI вимірює прибутковість, Х2 — стан обігового капіталу, ХЗ — фінансовий ризик та Х4 — ликвидность.

Використовувати модель, выявляющую компанії зі складною фінансовим становищем, просто. Ключові величини рахунки прибутків і збитків і балансового звіту аналізованих компаній закладаються до системи. Шукані співвідношення автоматично підраховуються, і обчислюється Z-коэффициент. Якщо Z-коэффициент нижче «рівня платоспроможності «, розрахованого за даними збанкрутілих компаній, то ризик кредитування компанії дуже високий. Якщо Z-коэффициент позитивний, то компанія не схильна до такому ризику. Вочевидь, що вищий Z-коэффициент, краще становище компанії та навпаки. Важливо, використовуються фінансові дані може бути як звітними, і прогнозованими. Отже, майбутній ризик, пов’язані з компанією, можна оцінити з урахуванням як його минулої, і справжньої діяльності. Фактичні дані свідчать, що 98% банкрутств у розвинених країн впродовж останніх п’ятнадцяти років передбачити при допомоги різних моделей.

Можна посилити прогнозуючу роль моделей, трансформувавши Zкоефіцієнт в PAS-коэффициент (Performance Analisys Score — коефіцієнт аналізу діяльності), дозволяє відстежувати діяльність його компанії у часу. PAS-коэффициент — це відносний рівень діяльності компанії, виведений з урахуванням Z-коэффициента за певний рік і виражений у відсотках. Наприклад, PAS-коэффициент, рівний 10, свідчить, що лише десять% компаній перебувають у гіршому стані, що говорить про незадовільну роботу даного клієнта. Сильною стороною такий підхід для оцінювання платоспроможності та аналізу діяльності є його спроможність поєднувати ключові характеристики звіту прибутків і збитків і балансу у єдиний представницьке співвідношення. Отже, розрахувавши PAS-коэффициент, кожен, навіть маючи слабку фінансову підготовку, може швидко оцінити фінансовий ризик, пов’язані з даної компанією, і прийняти то чи інше рішення щодо її кредитования.

2.3 Кредитний договір — правова основа кредитования.

Сутність кредитного договора.

Одне з найважливіших умов успішної підприємницької діяльності є можливість своєчасного отримання банківського кредиту. Відносини імені клієнта й банку у своїй регулюються умовами кредитного договора.

По кредитному договору банк чи інша кредитна організація (кредитор) зобов’язуються надати кошти (кредит) позичальнику у вигляді і умовах, передбачених договором, а позичальник зобов’язується повернути отриману гроші і сплатити відсотки її у. Кредитний договір в банківської практиці називають ще договором банківської позички, використовуючи термін «позичка «як рівнозначний словами «кредит «і «позику » .

На відміну від договору позики по кредитному договору закон встановлює особливі вимоги до суб'єктів даного відносини. Кредитором може бути лише банк чи інша кредитна організація. Якщо з договору позики можлива передача позичальнику як грошей, а й замінних речей, то договору банківського кредиту допускається громадськість передачу тільки певної грошових средств.

Відповідно до визначення кредитного договору користування отриманим капіталом завжди є возмездным. За договором позики боку можуть виключити необхідність нарахування відсотків, а деяких випадках безплатність передбачається силу прямої вказівки на закона.

Договір позики є одностороннім і її реальним. Права й обов’язки у сторін виникають лише під час передачі позичальнику грошей, або речей. У кредитний договір обов’язки кредитора з видачі кредиту виникають при укладанні договору [31].

Кредитний договір завжди оформляється в письмовій формах. Стаття 820 ДК РФ встановлює, що недотримання письмовій форми кредитного договору тягне його недійсність. Такий договір вважається ничтожным.

Кредитні договори з юридичних осіб полягають виходячи з так званої кредитної заявки із фотографією документів (техніко-економічне обгрунтування, передбачене забезпечення тощо. буд.), у якій міститься прохання розглянути можливість укладення кредитної договору. У цьому самі умови кредитного договору звичайно розглядаються. На заявці ставиться дозвільна напис особи, має належні повноваження, але це необов’язково обличчя, має право укладати договори від імені юридичної особи. Зазначена напис варта внутрішнього використання, а чи не клієнтові. У судової практиці мала місце випадок, коли суд зовсім не визнав факт продовження кредитного договору, оскільки позитивна резолюція один із керівників банку на листі позичальника адресовано іншому керівнику банку не була відповіддю позичальнику [20].

Кредит може видаватися з допомогою так званої кредитної лінії на, під якої розуміється договору про максимальної сумі, яку позичальник зможе залучити до протягом обумовленого терміну за дотримання певних условий.

Кредитні договори можуть полягати на торгах (ст. 447 ДК), які можуть опинитися проводитися у вигляді аукціону чи конкурсу. Котрі Виграли торги з аукціону визнається обличчя, предложившее найвищий ціну (у цьому разі найвищий розмір відсотків), а, по конкурсу — обличчя, які з висновку конкурсну комісію, заздалегідь призначеної організатором торгів, запропонувало кращі економічні умови. Разом про те стосовно кредитному договору таку форму не знаходить широкого применения.

Законодавство, зокрема ст. 29 Закону «Про банки та надійної банківської діяльності», розглядає договір кредитування як договір, заснований на добровільному волевиявленні сторін. Розбіжності, виникаючі між банком і майбуттям позичальником під час укладання договору, можуть бути розглянуті арбітражний суд у разі, передбачених угодою сторін. Відсутність такої угоди є необхідною підставою відмовити у прийомі позовної заявления.

Кредитні договори можуть різнитися залежно від складу учасників, характеру і способу забезпечення тощо. д.

Вирізняють таку різновид кредитного договору, як договір кредитування рахунки (ст. 850 ДК). І тут банк здійснює платежі зі рахунки про свого клієнта, попри відсутність коштів у цьому рахунку. У цьому банк вважається котра надала клієнту позику суму від часу здійснення такого платежу. Такий кредит також називають контокоррентным чи овердрафтом.

Онкольный кредит (анг, on call — за дзвінком, вимозі) надає позичальнику право користуватися кредитом банку зі спеціально відкритого рахунки. Позичальник проти неї позичати до певної суми. У той час закон надає банку право будь-якої миті в в односторонньому порядку припинити кредитування і зажадати повернення узятих в борг грошових сум. У онкольному кредиті видача коштів забезпечується запорукою цінних паперів, що належать позичальнику. Зазвичай кредит видається шляхом відкриття спеціального позичкового рахунки, яким також відбувається погашення кредиту і сплата процентов.

Оскільки кредитний договір сприймається як різновид договору позики, нею поширюються відповідні норми про цільовому позиці (ст. 814 ДК), що передбачають право кредитора здійснювати контроль над цільовим використанням виділених коштів. Ступінь конкретизації цільового призначення може різнитися. Так було в договорі то, можливо зазначено, що виділяються на закупівлю певної устаткування (із зазначенням конкретних типів і деяких видів устаткування). У той самий час у договорі то, можливо зроблено запис у тому, що кошти виділяються підтримки фінансово-економічної деятельности.

Треба зазначити, що робити реальний контроль банк над стані. Єдине, що ще може контролювати банк, — це документи, представлені позичальником. Для полегшення зазначеного завдання виданий кредит зараховується на розрахунковий рахунок позичальника, відкритий банке-кредиторе. Разом із цим у відповідність до чинним законодавством банк позбавлений адміністративні функції контролю за грошима. Тому правові кошти, з допомогою яких здійснюється контроль над виділеними кредитами, є цивільно-правовими. Так було в кредитному договорі можуть бути вказані документи, які позичальник повинен надавати банку-кредитору (бухгалтерські баланси, платіжні документи, відомостей про основні фонди) і відповідальність за невиконання цього требования.

Повернення кредиту здійснюється з допомогою безакцептного списання (т. е. списання виходячи з раніше даного згоди, зафіксованого в відповідному договорі). І тут має бути чітко зазначено підставу безакцептного списання (наприклад, порушення обов’язки по поверненню боргу або порушення інших обов’язків), як було зазначено в листі ВАС РФ № С-13/ОП-167 від 20 травня 1993 р. Якщо розрахунковий рахунок позичальника перебуває у іншому банку, позичальник повинен письмово інформувати обслуговуючий банк про наявність у договорі умови про незаперечному списання і свою згоду на списання, і навіть вказати реквізити кредитора.

Моментом погашення кредиту слід считать момент зарахування коштів у рахунок кредитора. Відповідно до п. 2 ст. 810 ДК дострокове повернення кредиту за ініціативи позичальника можливе лише згоди кредитора, що може утримуватися у самому тексті початкового договору або можна буде говорити згодом дополнительно.

Приклад кредитного договору можна побачити при застосуванні 9.

Терміни кредитного договора.

Важливим умовою кредитного договору є умова про терміні. Що стосується кредитному договору термін «термін» може мати різні значення. Так, виділяють термін дії кредитного договору, термін, який видається кредит, термін повернення кредиту (календарна дата), термін нарахування і термін сплати процентов.

Кредитний договір укладається певний строк, початком відліку яких слід вважати час укладання договору (тоді як самому договорі немає інше). Момент укладення кредитної договору визначається відповідності зі ст. 433 ДК: договір визнається укладеної момент отримання обличчям, який надіслав оферту (пропозицію укласти договір), її акцепту (прийняття пропозиції). Якщо кредитний договір залежить від вигляді одного документа, подписываемого кредитором і позичальником, час акцепту збігаються з моментом підписання кредитного договору його сторонами. Якщо ж кредитний договір підписується неодночасно, то текст кредитного договору, підписаний однією стороною, слід розглядати, як оферту, а підписання цього тексту іншим боком являтиме акцепт. Постає питання, правомірно у тому випадку вважати моментом укладання договору момент акцепту. Припустимо, банк передав клієнту непідписаний договору. Клієнт підписав його й передав працівникові банку. У зв’язку з тимчасовим відсутністю уповноважених осіб банку зазначений договору був підписано тільки кілька днів. Під час підписання договору керівником банку останній зазначила у тексті договору ролі дати договору поточну дату. Підписаний і датований в такий спосіб текст кредитного договору ще після двох було переданий клієнту. Вочевидь, у разі в відповідність до п. 1 ст. 433 ДК моментом підписання договору можна вважати дату отримання клієнтом підписаного обидві сторони тексту кредитного договора.

Закінченням термін дії кредитного договору відповідність до год. 2 п. 3 ст. 425 ДК є час виконання сторонами своїх зобов’язань по договору. У цьому кредитний договір визнається чинним до зазначеного моменту, якщо у неї відсутня умова, яким закінчення терміну дії договору тягне припинення зобов’язань сторін із договору. У кредитних договорах таку умову зазвичай не має. Специфіка кредитного договору така, що зобов’язаною стороною виступає позичальник (у випадках, коли кредит був реально отримано), тому безглуздо було б встановлювати термін, після чого зобов’язання позичальника по поверненню кредиту припинялося бы,.

Під терміном кредиту розуміється період між моментом отримання кредиту позичальником і моментом його повернення. Термін кредиту завжди знаходиться в рамках термін дії договору ЄС і, відповідно, неспроможна його перевищувати. Його можна як одна з умов кредитного договора.

У межах терміну кредиту: отримані кошти використовуються передбачені договором мети (термін використання кредиту); начисляють відсотки у сумі кредиту (термін нарахування відсотків); сума кредиту повертається позичальником кредитору (термін повернення кредиту); сплачуються відсотки, нараховані у сумі кредиту (термін сплати процентов).

Можливі ситуації, коли рахунок позичальника перебуває у іншому банку, і кредит видається шляхом зарахування коштів з цього приводу. У цьому вся разі важливе значення має визначення дати виконання кредитором свій обов’язок з видачі кредиту. Якщо такий датою вважати момент списання коштів із кореспондентського рахунки банку, то позичальник буде зобов’язаний передплачувати постійно проходження коштів досі надходження на рахунок. У цьому можливі затримки з вини інших банків, зокрема і РКЦ Банку Росії. У разі позичальник може пред’явити позов проти винному банку з вимогою про відшкодування збитків. Так, Московський арбітражного суду стягнув з Банку Росії пеню за невчасне зарахування і збитки, понесені внаслідок сплати відсотків за кредит. Збитки виникли в результаті те, що РКЦ-2 головного управління Банку Росії з Москві кошти по кредитному договору зарахувало на кореспондентський рахунок позичальника — Фора-банка — з десятидневным запізненням [11]. Отже, для позичальника краще визначати момент видачі кредиту моментом зарахування вартість його счет.

Обов’язки кредитора.

З кредитного договору банк чи інша кредитна організація (кредитор) зобов’язуються надати кошти (кредит) позичальнику в розмірі і умовах, передбачених договором.

У кредитний договір необхідно встановити величину і умови видачі коштів (форма відкриття кредиту). Дані умови є суттєвими для кредитного договору ЄС і за її відсутності виражене банком намір кредитувати клієнта не покладає на банк юридичних обязательств.

Банківська позичка, надана позичальнику за відсутності спеціального, належно своїх оформленого письмового зобов’язання кредитора з видачі засобів у момент, не співпадаючий з моментом укладання договору, підпорядковується правилам про договорі займа[1].

У літературі обов’язок кредитора надати кошти сприймається як попереднє зобов’язання ув’язнити у подальшому договір позики. До зобов’язання банку, як вказував М. М. Агарков, є укладання майбутньому як позикодавця договору позики з клиентом.

Кредитор вправі відмовитися від надання позичальнику передбаченого договором кредиту в цілому або частково за наявності обставин, очевидно які свідчать у тому, що надана позичальнику сума не її повернуть в срок[2]. Якщо відмова чи ухиляння кредитора від видачі кредиту мали місце за відсутності цих обставин, то кредитор несе перед позичальником відповідальність у вигляді відшкодування збитків й у формі неустойки, якщо вона передбачена договором.

Прийняття банком обов’язки видати певну гроші пов’язано особою та «матеріальним становищем конкретної особи, який звернувся за отриманням кредиту. Відносини сторін в цій стадії носять особистодовірчий характер. З вимог п. 2 ст. 388 ДК РФ, слід вказати, що поступка вимоги про видачу кредиту банком без згоди банку не допускается.

Способи видачі кредита.

Кредитор зобов’язаний передати вартість умовах, передбачених договором. Кредит може передаватимуть у розпорядження позичальника різними способами й у різноманітних формах. При здійсненні кредитування банк відкриває позичальнику позичковий рахунок. Цими рахунках враховується заборгованість позичальника банку за виданими позичкам. По дебету позичкового рахунки відбивається сума виданих коштів, а, по кредиту — її погашення. Режим позичкового рахунки визначається договорі. На виконання одного кредитного договору банком можуть бути відкриті кілька позичкових рахунків в кожному окремому об'єкту кредитования.

Кредит може бути виданий готівкою з повним дотриманням вимог законодавства, регулюючого подібні розрахунки, або у безготівковій формі. Видана в безготівковій формі позичка то, можливо перераховано на розрахунковий рахунок позичальника, або перераховано за дорученням позичальника третіх осіб, або за рахунок кредиту може бути оплачені пред’явлені позичальнику вимоги третіх осіб. Відповідно до листом Госналогслужбы РФ № ВГ-4−13/23н від 2 червня 1995 р. Мінфіну РФ № 46 від 2 червня 1995 р. і Центробанку РФ № 171 від 5 червня 1995 р. «Про зміни пункту 2 Порядку застосування положень указу Президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1006 «Про здійснення комплексних заходів для своєчасному й повному внесення до бюджету податків та інших обов’язкових платежів «кошти, одержувані платниками податків зі позичкових рахунків як банківських позичок в рублях, можуть спрямовуватися відповідно до кредитними договорами чи розрахункові (поточні) рахунки позичальника, чи на оплату кредитуемых тих матеріальних цінностей і витрат, включаючи виплату коштів у зарплатню з одночасним перерахуванням відповідних податків та інших обов’язкових платежей.

Видача кредиту то, можливо зроблена як одноразово у повній сумі, і частями.

Момент, від якого зобов’язання кредитора з видачі коштів вважаються виконаними, встановлюється договором, а за відсутності таких умов має визначатися, з форми і умов надання кредита.

Відсотки по кредитному договору.

До відносинам, що з нарахуванням відсотків з кредитному договору, застосовуються правила, передбачені для договору позики, якщо інше не випливає з істоти кредитного договора1.

Відповідно до Положенням про порядок нарахування відсотків і відображенні їх за рахунках бухгалтерського обліку у державних установах банков2 відсотки за кредитним договорами нараховуються у вигляді й у терміни, передбачені договором, але з менше десь у квартал. Нарахування і відсотків авансом під час видачі кредиту не допускается.

Для нарахування відсотків використовується наступна формула:

А1 + А2 + А3 +…+ Аn-1 + x.

де А1, Аn — залишки початку і кінець периода;

А2, А3, An-1 — залишки на наступні дати всередині періоду; n — число днів, у відповідному периоде;

Сn — відсоткова ставка.

Кількість днів, у відповідність до названим Положенням приймається за 360, а кількість днів — за 30 (31-ше число до уваги не приймається, а лютому залишок на рахунку протягом останнього число повторюється стільки раз, скільки днів бракує до 30).

Оскільки Становище носить їх у зараз у частини визначення порядку обчислення та сплати відсотків рекомендаційний характер, боку можуть у договорі встановити інші способи розрахунку сум відсотків і близько їх нарахування, наприклад, з точного кількості днів на рік, а чи не умовного, точного кількості днів, у кожному місяці, а чи не умовного — 30 дней.

За відсутності у кредитному договорі умов про порядок й нестерпні умови нарахування відсотків умови названого Положення за наявності спору між сторонами можна буде застосувати як зазвичай що застосовуються у банківської практике.

Обов’язки позичальника по кредитному договору.

Пункт 2 ст. 821 ДК РФ передбачає, що позичальник вправі відмовитися від одержання кредиту в цілому або частково, повідомивши звідси кредитора до встановленого договором терміну його надання, якщо інше не в законі передбачено, іншими правовими актами чи кредитним договором. Отже, наявність за позичальника будь-яких зобов’язань перед кредитором неспроможна передбачатись. Позичальник за загальним правилом може бути понужден для отримання суми позики і притягнутий до відповідальності через відмову від її принятия.

Кредитний договір накладає на позичальника зобов’язання в прийняттю суми лише за про наявність у договорі відповідного умови. Якщо договором передбачена обов’язок позичальника прийняти суму позики, він несе перед кредитором відповідальність у вигляді відшкодування збитків і, якщо це передбачено договором, у вигляді неустойки про ухиляння (відмова) від виконання що випливають із договору обязанностей.

З часу отримання грошових сум гаразд і можна за умов, встановлених договором, позичальник несе перед кредитором таку ж обов’язки, як і позичальник за договором займа.

Погашення боргу кредиту. Бо з моменту видачі коштів між кредитором і позичальником виникають відносини з договору позики, порядок повернення боргу регулюється ст. 810 ДК РФ. Разом про те треба враховувати, що у стосунки з через участь у ролі позичальників юридичних погашення боргу позичкам банку і сплата відсотків за ними виробляються шляхом перерахування коштів клієнтами зі своїми розрахункових (поточних) счетов1.

Зазначене значить заборони погашення боргу кредиту іншими способами, передбаченими цивільного законодавства (шляхом заліку зустрічних вимог, прийняттям відступного, при новації тощо. п.).

Заключение

кредитного договору з допомогою електронних коштів связи.

Особливої актуальності проблема можливості укладення кредитної договору з допомогою електронних зв’язку, і навіть про виробництві розрахунків із їх допомогою, стоїть у зв’язку із введенням до законодавства так званої электронно-цифровой підписи (ЭЦП). Вже сама назва каже у тому, йдеться про особливу різновиду підписи: по-перше, її застосування пов’язані з електронно-обчислювальної технікою (комп'ютерами) і, по-друге, полягає з певного набору цифр.

Юридична визначення ЭЦП лише на рівні закону відсутня. У цей час розробляється спеціального закону про электронно-цифровой підписи, який, мабуть, і дає відповідну ухвалу. Загальні вимоги, які пред’являються электронно-цифровой підписи, зберігають у Федеральному законі «Про інформацію, інформатизації і захист інформації». Так було в ст. 5 зазначеного закону передбачено, що юридична сила электронно-цифровой підписи визнається за наявності в автоматизованої інформаційної системі програмнотехнічних засобів, які забезпечують ідентифікацію підписи, і дотриманні встановленого режиму їх використання. У цьому право засвідчувати ідентичність электронно-цифровой підписи складає підставі спеціальної лицензии.

Электронно-цифровая підпис є аналогом власноручного підписи й володіє такими ознаками: відтворено може бути лише однією особою, а справжність її можуть бути посвідчено багатьма, цьому вона тісно пов’язана з конкретним документом. За відсутності основного закону проблему намагаються вирішити лише на рівні підзаконних актів. Так однією з гострих є питання про можливість укладання кредитних договорів із допомогою електронних зв’язку, зокрема через мережу Інтернет. Правове регулювання таких відносин здійснюється з допомогою Положення Банку Росії «Про міжрегіональних електронних розрахунках, здійснюваних через розрахункову мережу Банку Росії» від 23 червня 1998 р. № 36-П і Положення Банку Росії «Про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та інші клієнтами Банку Росії під час здійснення розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії» у редакції Вказівки Банку Росії від 11 квітня 2000 р. № 774-У.

Окрім загальної вказівки у тому, що договір має полягати в письмовій формах (ст. 820 ДК), закон зовсім позбавлений спеціальних вимог до формі кредитного договору. Проте слід пам’ятати, що згідно з п. 3 ст. 7 Федерального закону «Про бухгалтерський облік» кредитні зобов’язання зізнаються недійсними не можуть прийматися до виконання без підписи головного бухгалтера. Треба зазначити на неточність термінології; очевидно, було б казати про недійсності кредитного договору чи кредитної сделки.

2.4 Забезпечення кредита.

Види забезпечення кредита.

Проблема забезпечення кредиту комерційного банку далеко ще не нова. По з розвитком громадського виробництва зростає тільки її актуальність, а й складність перебування прийнятних для практики рішень. Розвиток технологій та зростання складності виробничих систем, залучаючи в оборот дедалі більше капіталу при кожному відновленні циклу створення продукції, не забезпечують у своїй ні адекватного збільшення конкурентоспроможності цієї продукції, ні підвищення ймовірності успішного розвитку бізнесу загалом. Серйозне впливом геть зміна якості забезпечення кредиту у часі надає зовнішня, стосовно даному бізнесу, ділове середовище, що у Росії специфічні відмінності від країни з розвиненою ринковою економікою. При довгостроковому кредитуванні необхідно одержати чітке уявлення про ймовірній зміні якості забезпечення у часі. Треба проаналізувати, що може статися з цим забезпеченням за рік і навіть кілька років. Тут багато буде залежати від низки чинників: вид забезпечення; ким воно надано; форма і його конкретний зміст; умови кредитного договору; можливі супутні умови надання забезпечення і т.п.

Можлива ситуація, коли якість забезпечення сягає нуля, тобто відбувається фактична втрата забезпечення. У житті ситуація, коли він поручитель відмовився від своїх зобов’язань чи зник, а гарант збанкрутував, непоодинокі як для Росії. І чим більше термін кредитування, тим вища можливість наступу подібного несприятливого для банку события.

Що ж до такого поширеного виду забезпечення, як запоруку, те, як правило, їхню якість також знижується у часі. Проте можливі випадки зростання вартості закладеного майна України та підвищення якості застави проти моментом укладення кредитної договору. Таке може статися з нерухомістю, цінними паперами, дорогоцінними металами і іншим майном. Але то радше виключення з правила.

Банкір має спиратися до прийняття складних стратегічних рішень не почуття довіри до клієнта, але в свою упевненість у успіху реалізації цього проекту. Це своє чергу, передбачає як добре розуміння банкіром істоти реалізованого даним позичальником проекту, і наявність необхідних знань для аналізу та самостійної оцінки перспектив його практичної реалізації. І тут банківським фахівцям необхідно керуватися ширшими, ніж заведено, уявлення про видах забезпечення довгострокових кредитів та його качестве.

Види забезпечення, що потенційно можуть до розрахунку кредитором при ухваленні рішення про видачу довгострокового кредиту підприємству показані на малюнку 1.

Малюнок 1. Види забезпечення кредита.

[pic].

Види забезпечення кредитів утворюють дві групи. У одну групу входять традиційно прийняті банківської практиці види забезпечення. Умовно їх може бути майновими видами забезпечення, адже ними завжди стоїть конкретна майно в матеріальної або у грошової форми. Для практичної реалізації даних видів створена хороша правова основа. Їх правове регулювання міститься у нормах Цивільного кодексу РФ. Більше того, забезпечення виконання зобов’язань присвячена спеціальна глава 23, що містить 53 статті, де досить докладно викладено імперативні норми, яких слід дотримуватися сторонами. Відповідно до ст. 329 Кодексу, виконання зобов’язань може забезпечуватися неустойкою, запорукою, утриманням майна боржника, поручництвом, банківської гарантією, завдатком та інші способами, передбаченими законом чи договором.

Вочевидь, що не із зазначених способів мають однакове значення задля забезпечення довгострокові інвестиційні кредитів, з іншого боку, законодавець залишив можливість суб'єктам кредитної угоди залучити до ролі забезпечення інші способи. Тим самим було фактично комерційному банку дається право розробляти і пропонувати позичальникам різні підходи, дозволяють знайти й отримати забезпечення, яка дала банкірам достатню упевненість у успіху даного проекта.

Другу групу видів забезпечення, зазвичай, може бути оцінена конкретної грошової сумою, яку кредитор може мати простий у разі неповернення ссуженной вартості чи неотримання і щодо оплати кредит. Понад те, деяких видів забезпечення зовсім неможливо відокремити від підприємства, що реалізовуватиме інвестиційний проект, та продати або в натурі. Але отримання об'єктивну інформацію про стан цих видів забезпечення дає банківським фахівцям можливість дуже надійно будувати висновки про ймовірності забезпечення успіху інвестиційного проекту. Тому таку групу видів забезпечення може бути информационной.

Усередині цієї групи можна назвати дві підгрупи, які стосуються різним, хоч і взаємозалежним объектам.

Перша підгрупа — відомі у маркетингу і ціноутворення конкурентні переваги високого порядку, які придбала компанія за час своєї ринку досі. У діловому світі ці переваги, якщо вони є поблизу компанії, не є лише його досягненнями, а й запорукою майбутніх досягнень над ринком. Посилення подібних переваг, зазвичай, свідчить про зростання кредитоспроможності компанії, ослаблення ж — про погіршення фінансового стану й тотального зниження кредитоспроможності. Одержання об'єктивну інформацію динаміку конкурентних переваг дозволяє будувати висновки про компанії буде не гірший, ніж аналіз її грошових потоків, але з тією відмінністю, що конкурентні переваги — це стабільніші показники у часі. Вони складаються роками, і десятиліттями, і різко не змінюються, що не можна сказати про значеннях конкретних грошових потоків, які можуть опинитися різко зрости або зовсім вичерпатися за стислий період времени.

Друга підгрупа — інформацію про реалізації інвестиційного проекту. У неї входить інформація: про інвестиційному проекті; про техникоекономічному обгрунтуванні інвестицій і проведених техніко-економічних дослідженнях; щодо результатів обстеження позичальника фахівцями банку; про результатах аналізу бізнес-плану реалізації інвестиційного проекту. У рамках інформації, поданої у бізнес-плані, важливого значення мають п’ять аспектів (див. нижній ряд структури на рис.). У цьому дві з них: якість і собівартість майбутньої продукції — представляють найбільший інтерес. Саме поєднання даних двох показників визначає конкурентоспроможність своєї продукції ринку, можливість одержання прибутку і, внаслідок, успіх реалізації інвестиційного проекта.

Отже, можна дійти невтішного висновку, що недостатність запропонованого банку покриття довгострокового інвестиційного кредиту матеріальними видами забезпечення має бути підставою відмовити у його наданні, якщо фахівці банку володіють методиками аналізу та оцінки реально існуючих видів інформаційного забезпечення. Недостатність ж матеріальних видів забезпечення кредити конкретного проекту, збільшила ризик, є об'єктивним основою збільшення частки банку розподілі вигоди від інвестиційного проекту [25].

Банківська законодавство Російської Федерації передбачає, що видача кредиту комерційними банками повинна перевірятися під різні форми забезпечення кредиту. Найважливішими видами кредитного забезпечення, широко практикуемыми і узятими на озброєння нашими комерційними банками є: заставу гарантії, поручництва, страхування кредитного ризику, переуступка (цессия) на користь банку вимог, і рахунків позичальника третій особі та інших. Позичальник як кредитного забезпечення може використовувати одну чи одночасно кілька форм, що закріплюється в кредитний договір. Обеспечительные зобов’язання в поверненню кредиту оформляються разом із кредитним договором і є обов’язковою додатком до нему.

Залог.

Сам собою заставу майна (рухомого і нерухомого) означає, що кредитор-залогодержатель вправі реалізувати це, якщо забезпечене запорукою зобов’язання нічого очікувати виконано. З огляду на застави кредитор проти неї у разі невиконання должником-залогодателем, забезпеченого запорукою зобов’язання, отримати задоволення з вартості закладеного майна переважно над іншими кредиторами. Запорука має забезпечити як повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі її невиконання. З іншого боку, необхідно враховувати, що ринкова вартість закладеного майна може знизитися. Отже, завжди вартість застави повинна перевищувати розміру испрашиваемой ссуды.

Запорукою може бути забезпечені зобов’язання як юридичних, і фізичних лиц.

Запорука виникає й через договору (Додаток 10) чи закону. Найбільше поширення має заставу з договору, коли боржник добровільно віддає майно під заставу, укладаючи звідси договір з кредитором. Запорукою може бути забезпечене лише дійсне вимога. Це означає, що договору про заставі не носить самостійного характеру, тобто. його не можна укласти поза через відкликання іншим договором, чиє виконання він обеспечивает.

Предметом застави може бути будь-яка майно, яка відповідно з законодавством Росії то, можливо відчужене заставником, і навіть цінні папери, і майнові права.

Заставником може бути особа, якому предмет застави належить на праві власності, чи повного господарського ведення. Право повного господарського ведення майном дає господарюючому суб'єкту володіти, користуватися й розпоряджатися майном у тому обсязі, як і власнику, якщо законом чи власником в установчих документах не передбачено інше. Обмеження на відчуження перебувають у відношенні державних підприємств, оскільки вони повинні мати дозволу заставу будинків та споруд від відповідного комітету з питань управлінню имуществом.

Конкретно заставою можуть виступати: підприємство у цілому (чи комплекс); основні фонди (будинку, споруди, устаткування); товарноматеріальних цінностей; товарно-транспортні документи (залізничні накладні, варранты, коносамен-ibi, складські свідоцтва, контракти і т.п.); валютні кошти; цінних паперів (акції, облігації, векселі, сертифікати, депозитні внески, й т.д.).

Розрізняють два виду застави: у якому предмет застави може бути у заставника, і за якому предмет застави передається у розпорядження, у володіння залогодержателю.

Найбільшого поширення набула має перший вид залога.

При заставі з залишенням майна у заставника останній вправі володіти і користуватися предметом застави відповідно до його призначенням, розпоряджатися предметом застави шляхом його відчуження з російським перекладом на набувача боргу по зобов’язанню, забезпеченому залогом.

У той самий час заставник зобов’язаний застрахувати власним коштом предмет застави з його повну вартість вжити заходів із його схоронності, повідомити заставоутримувача про те як предмета застави в аренду.

Запорука з залишенням майна у заставника може у кількох формах, основними серед яких є: заставу товарів у обороті; заставу товарів у переробці; заставу нерухомого имущества.

Запорука товару в обороті (він також заставу зі змінним складом) означає, що позичальник вправі реалізувати закладені цінності за умови одночасного погашення певній його частині заборгованості чи заміни вибувають товарів іншими, відповідними даному виду кредитування цінностями на рівну чи більшу суму. Позичальник зобов’язаний забезпечити відповідний облік і збереження закладених цінностей і несе це ответственность.

Запорука товару у переробці означає, що позичальник вправі переробляти у своєму судочинстві закладене сировину, матеріали, напівфабрикати, але за цьому заставне право поширюватиметься вироблені напівфабрикати, незавершене виробництво, готової продукції і товари отгруженные.

Під заставу товару в обороті кредитовались і продовжує кредитуватися торгові й постачальницько-збутові організації. Під заставу товарів у переробці кредитуються державні промислові, будівельні, транспортні, сільськогосподарські предприятия.

Запорука нерухомості (іпотека) — запорука підприємств, будівель, будинків, споруд чи інших об'єктів, безпосередньо з землею, разом із відповідними земельними ділянками чи правому користування ими.

Надаючи кредит під заставу будинків, устаткування й інший нерухомості, банк повинен бути у ступеня їх можливості бути реалізованим, але у здібності позичальника одержання прибутку, достатню для погашення кредиту, щоб уникнути продажу залога.

Банк, як заставоутримувач, при застереження застави у заставника вправі перевіряти у документах його фактичне наявність, розмір, стан і умови зберігання предмета застави. Якщо предмет застави втрачений і заставник не відновив його з дозволу заставоутримувача не замінив іншим майном, рівним за вартістю, то банк-залогодержатель вправі зажадати погашення, забезпеченого запорукою обязательства.

Другий вид застави — заставу з залишенням предмета застави у заставоутримувача, чи інакше званий закладом, є найбільш кращим виглядом застави банківській діяльності, особливо якщо у як предмет застави пропонується майно, яка є нерухомістю, чи майно, передача що його заставу не вимагає державної реєстрації речових відповідно до статтею 11 Закону РФ «Про заставі». Це тим, що з передачі майна володарем заставодержателю (банку) останній може здійснювати найдійовіший контролю над станом даного майна України та, ще, в банку більше гарантій про можливість погашення виданого їм кредиту заемщику.

Цей вид застави може у двох основних формах: твердий заставу та заставу прав.

Твердий заставу у «класичному вигляді передбачає передачу товару і іншого майна банку і збереження його за складі кредитного заклади, чи складі позичальника, але під замком і охороною банку. Цінності, які у заклад, повинні відповідати таких вимог, як легка реалізація, можливість їх страхування й тривалого зберігання, і навіть здійснення банком контролю над ними. Застосування застави поєднується для банків з певними труднощами та реальними витратами, оскільки це пов’язано з необхідністю здійснення такого невластивої їм функції, як зберігання товарнотих матеріальних цінностей. На заході таку функцію для банків виконують спеціальні організації — складські компанії. І тут вони виписують складські квитанції, що й служать забезпеченням позички. Банки воліють складські квитанції без права передачі, які виписуються на банк й дозволяють їм здійснювати надійніший контролю над забезпеченням кредиту, а разі неповернення останнього дають підстави на вилучення цінностей зі складу. Зарубіжний досвід зберігання застави активно запозичається у Росії. Так ще 1991 р. такі послуги комерційних банків Москви запропонувало АТ «Караван».

Найбільш зручними для банку об'єктами твердого застави є товарні і товарно-транспортні документи, і навіть цінних паперів. Уперших, їх передають заставником на забезпечення позички безпосередньо самому банку (заставодержателю), причому не вимагають особливих витрат за своє зберігання; по-друге, вони різняться високу ліквідність, що є для банків велике значення у разі невиконання боржником свого зобов’язання в позичку. У наступні роки цей вид застави отримав належне развитие.

Запорука прав — це нова для Росії форма застави і що недостатньо відпрацьована у законодавчому відношенні. Як застави можуть виступати документи, які свідчать про передачі банку як забезпечення на позичку прав володіння і користування майном, прав на об'єкти інтелектуальної власності (авторських прав на промислові зразки, товарні знаки, ноу-хау, патенти) і др.

У договір про заставу би мало бути також вказані найменування і місцезнаходження обох сторін, опис і місцезнаходження закладываемого майна. Договір заставі (ст. 12 закону) вважається недійсним, а то й дотримані перелічені вище условия.

Поручительство.

За цим договором поручитель зобов’язується перед кредитором іншої особи (позичальника, боржника) відповідати за виконання останнім свого зобов’язання. Поручництво ставить кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги на боржника по забезпеченому поручництвом зобов’язанню у разі невиконання, бо за поручительстві перед кредитором за невиконання зобов’язання поруч із боржником несе і поручитель. Позичальник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники. Договір поручництва відбувається в письмовій формі й може бути завірений нотаріально. У договорі поручництва, укладеному між банком кредитором боржника та її поручителем, вказуються найменування й адреса боржника, поручителя і партнерів банкукредитора, сума платежу, строки й умови його виплати, порядок розрахунків між поручителем і банком та інших. Поручництво закінчується з припиненням забезпеченого їм зобов’язання, і навіть, якщо кредитор в протягом трьох місяців і від часу наступу терміну зобов’язання не пред’явить позову до поручителю. Що стосується пред’явлення такого позову по виконанні поручителем зобов’язання кредитор (банк) зобов’язаний вручити йому документи, з яких випливає вимогу до боржникові, і просить передати права, щоб забезпечити це требование.

Гарантія — це особливий вид договору поручництва, застосовуваний для забезпечення зобов’язання тільки між юридичних осіб, у якому відповідальність гаранта носить субсидиарный характер. Гарантом по позичку можуть виступати вища стосовно боржникові організація (міністерство, відомство, асоціація, об'єднання), орендодавець, засновник й інші організації, включаючи банки. Єдине умова у разі — стійкість фінансового стану самого гаранта. Гарантія оформляється гарантійним листом, яка подається в кредитующее установа банку. У листі вказуються найменування гаранта і организации-ссудополучателя, найменування обслуговуючих їх установ банків, вид позички і термін його погашення, сума гарантії, і граничний її термін. Без у ссудополучателя коштів у розрахунковий рахунок для погашення кредиту банк пред’являє вимога про погашення позички до гаранту. Гарантія припиняється тому ж підставі, як і поручительство.

У разі формування ринкових взаємин у економіки та активного створення підприємств, заснованих на виключно різні форми власності, які мають капіталом, щоб завжди гарантувати виконання своїх зобов’язань перед банком у частині погашення позичок, 1990;го р. в практику введено нову для Росії форма забезпечення повернення позичок — страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту. У відповідність до встановленим країнами державного страхування порядком позичальник укладає зі страховиком договір страхування, у якому передбачається, у разі непогашення кредиту на встановлених термінів страховик виплачує банку, выдавшему кредит, відшкодування у вигляді від 50 до 90% не погашеної позичальником суми кредиту, включаючи відсотки користування кредитом. Конкретний розмір відповідальності міститься у договорі страхування, а відповідальність страховика настає, якщо позичальник не повернув банку позичку протягом 20 днів після наступу терміну платежу, передбаченого кредитним договором. У цьому страховик зобов’язаний виплатити банку, выдавшему кредит, страхове відшкодування протягом 15 днів після наступу позовної случая.

Після виплати банку страхове відшкодування до страховику переходить до межах виплаченої суми повне право банку-кредитора до позичальнику по кредитному договору. Страховик проти неї відмовити в виплаті страхове відшкодування, якщо страхувальник: — повідомив недостовірні відомостей про обставин, мають важливе значення для судження про страховому ризик; - не виконав обов’язків, покладених нею умовами страхування. Для страхувальників (предприятий-заемщиков) операції з страхуванню відповідальності непогашення кредиту є платними: вони мають в певний час, встановлені договором страхування, одноразово внести страхові платежі. Розмір страхового платежу визначається па підставі суми що підлягає погашення кредиту, обумовленого не більше відповідальності страховика і тарифної ставки страхових платежів поданої виду страхування. Ставки встановлюються у відсотках страхової сумі диференційовано залежно від терміну, протягом якого позичальник користується банківським кредитом. Страхування кредитного ризику ніж формою забезпечення повернення позичок є взаємовигідній угодою всім учасників. Так було в частковості, підприємство-позичальник (страхувальник) гарантується втратою ділової репутації через несвоєчасне погашення кредиту. Банк отримує високі гарантії повернення кредиту, хоча й є учасником страхової угоди. Страхова організація отримує винагороду за послуг у вигляді страхового тарифа.

Через великий ризик для державних страхових організацій у цій виду страхування (особливо у певний період розвитку) його практикують переважно недержавні комерційні страхові нашого суспільства та компанії. Вступаючи з ними ділові контакти, банки мають проводити справжні ретельний аналіз їхній установчих документів і майже фінансового становища, вимагаючи уявлення наступних документів: ліцензії для проведення страхових операцій, статуту (нотаріально завіреного), свідчення про реєстрації (організаційна форма може бути будь-яке), установчого договору, положення про страхуванні відповідальності позичальника за непогашення кредиту з усіма додатками, типового договору страхування ризику непогашення кредиту на користь банку, балансу, ф. № 2 «Звіту про фінансових результатах».

Аналізуючи фінансове становище страхової компанії, необхідно звертати увагу до наявність оголошеного і сплаченого статутного фонду, величину страхових фондів та часових ресурсів, коефіцієнт фінансової стійкості, який може бути більше одиниці, до рівня і норму виплат (рівень виплат може бути менше або рівний нормі выплат).

При аналізі запропонованого Договору страхування слід звернути увагу те що, як дадуть визначення страхового випадку, чи є достатній термін для пред’явлення претензій у разі наступу, хто сповіщає страховика здогадалася про прихід страхового випадку, як і коли виробляється страхового відшкодування. Особливу увагу слід приділити пунктах договору, визначальним обов’язки страхувальника й умови, при яких страховик то, можливо звільнено з зобов’язань за договором страхування і, отже, від зобов’язань з погашення кредиту банку.

Цессия.

Наступною формою забезпечення своєчасного повернення кредиту позичальником виступає переуступка (цессия) на користь банку вимог, і рахунків позичальника третій особі. Ця переуступка оформляється спеціальним угодою чи договором. Банк проти неї скористатися що надійшла виручкою лише погашення виданого кредиту та сплати відсотків за него.

Зарубіжні комерційних банків нерідко тримають у ролі умови отримання кредиту виставляють вимога зберігання позичальником на депозитному рахунку певної грошової суми (приблизно 10—20% від испрашиваемой суми кредиту), що називається Ц компенсаційним залишком. Останній грає двояку роль: дає можливість банку залучити до конкретний термін кредитні ресурси; виступає формою забезпечення повернення кредита.

У світі як забезпечення позички застосовується також так званий забезпечувальний вексель, який банк жадає від свого позичальника. Цей вексель не призначається задля її подальшого обороту. Якщо позичка повертається вчасно, то вексель погашається. Якщо повернення позички затримується, то вексель опротестовується, і через суд знову в стислі терміни (через особливої процедури пред’явлення й розгляду позову) отримує необхідні грошові кошти. У разі Російської Федерації забезпеченість повернення банківських позичок можна й рахунок коштів спеціально створюваних цієї мети фондів, наприклад фонду підтримки предпринимательства.

Тільки дотримання взаємних інтересів допоможе банку і позичальнику вибрати найприйнятнішу у кожному даному випадку форму забезпечення повернення кредит або концесію використовувати змішане забезпечення (у різних вариантах).

ГЛАВА 3. КРЕДИТНЫЕ РИСКИ.

3.1 Сутність і класифікація кредитних рисков.

Проблема ризику і доходу є одним із ключових концепцій в фінансової та виробничої діяльності суб'єктів ринкових отношений.

У словнику Вебстера «ризик «окреслюється небезпека, можливість збитків чи збитки. Під «ризиком «прийнято розуміти ймовірність (загрозу) втрати підприємцем частини своїх ресурсів, ймовірність недоотримання доходів чи появи додаткових витрат у результаті здійснення певною фінансовою та виробничої стратегії. Сутність ризику полягає у можливості відхилення отриманого результату від запланованого. Понад те, правомірно казати про ризик упущеної можливої вигоди, тобто. ризик непрямого (побічного) фінансового шкоди (не отримана прибуток) внаслідок те, що якийсь захід був проведено або була зупинена господарську діяльність. Якщо на проблему ще більше формально, то можна говорити як про ризик втрат, а й ризик вигоди (одержання прибутку), оскільки відхилення від запланованого результату може бути у позитивний бік. Отже, ризик елемент господарського рішення то, можливо визначено так — це ситуативна характеристика концепцію діяльності будь-якого суб'єкта ринкових відносин, зокрема банку, яка відображає невизначеність її результату і можливі несприятливі (чи, навпаки, сприятливі) наслідки втручання у разі неуспіху (чи успіху) [12].

Прийняття ризиків — основа банківської справи. Банки мають тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані й у межах їх фінансових можливостей та компетенції. У випадку до ризиків по банківським операціям відносять такі (таблиця 6):

Перелічені типи ризиків взаємопов'язані. Вочевидь, що кредитний ризик веде до виникнення усього виробничо-технологічного ланцюжка банківських ризиків, і навіть може призвести до ризику ліквідності і неплатоспроможності банку. Тому організації кредитного процесу залежить «здоров'я» банку. Відсотковий ризик в свій рід самостійний, оскільки пов’язані з кон’юнктурою над ринком кредитних ресурсів, і діє і як чинник, котра від банку. Але він в стані погіршити кредитний ризик та весь ланцюжок ризиків, якщо банк нічого очікувати пристосовуватися зміну рівня ринкової відсоткової ставки.

На малюнку 2 приведено одне з можливих структур кредитного ризику [16]. Обмовка «одне з можливих «зробив у зв’язку з, що з недостатнім розвитком суспільства джерела кредитного ризику можуть изменяться.

Малюнок 2.

[pic].

У підході до визначення ризику кредитування одного позичальника існують різні варіанти. Деякі банки вважають, що досить визначити клас кредитоспроможності кожному за клиента.

Можна виокремити такі види кредитного риска:

По-перше, ризик зловживань. Так звані «зловживання «- одне з найпоширеніших причин безнадійної заборгованості банкам. Йдеться видачі управлінням Мінпаливенерго і вищими службовцями «дружніх «кредитів родичам, друзям, ділових партнерів без належного забезпечення і обстеження фінансового стану позичальника. І тут банк може хоч греблю гати афішувати свої «бездоганні «принципи кредитування, описувати служби, займаються оцінкою кредитних ризиків і приймаючих рішення про надання кредит або концесію відмову ньому, але ще комерційні банки (особливо російські) не вирішать проблему зловживання, їх кредитний ризик залишатиметься дуже значительным.

По-друге, ризик неплатежу внутрішніми позикам. Цей ризик пов’язані з труднощами обліку всіх згаданих чинників, які впливають платоспроможність позичальника. Цими чинниками може бути: нездатність боржника створити адекватний майбутній грошові потоки у зв’язку з змінами у діловому, економічному і/або політичному оточенні, у якому оперує позичальник; підірвана ділова репутація позичальника; невпевненість у майбутньої вартості та якість кредитного забезпечення й інших. Головне засіб боротьби з неплатежами що така — диверсифікація портфеля банківських позичок, яка веде до розосередженню риска.

По-третє, ризик неплатежу по іноземним кредитах. Цей ризик пов’язані з затримкою платежів з кредитах позичальникам інших країн. У роки цей вид ризику з’явився причиною банкрутства кількох великих американських банків. Це сталося через масові неплатежів за кредитами, виданими позичальникам з та розвитку стран.

До чинників, що підвищує кредитний ризик, относятся:

— значний обсяг сум, виданих вужчому колу позичальників чи галузей, тобто. концентрація кредитної діяльності банку будь-якої сфері, чутливої до змін у экономике;

— велику питому вагу кредитів та інших банківських контрактів, що припадають на клієнтів, відчувають певні фінансові трудности;

— концентрація діяльності банку маловивчених, нових, нетрадиційних сферах;

— внесення частих чи суттєвих змін у політику банку з надання кредитов;

— питому вагу нові й недавно залучених клієнтів, про які банк має недостатньою информацией;

— ліберальна кредитна політика (надання кредитів без наявності необхідної інформації та аналізу фінансового стану клиента);

— нездатність отримати відповідне забезпечення для кредит або концесію прийняття у його ролі цінностей, труднореализуемых над ринком чи схильних до швидкому обесцениванию;

— значні суми, видані позичальникам, пов’язаним між собою; - нестабільна економічна і політичний ситуация.

Залежно від рівня основних та додаткових показників методики визначення кредитоспроможності — коефіцієнтів ліквідності балансу підприємства, покриття балансу, платоспроможності, забезпеченості власними засобами, розмірів власних і залучених коштів, рівня підприємства, стійкості фінансового стану — виділяються чотири групи класів позичальників. Позичальники четвертої групи вважаються некредитоспособными, і за умов ринкової економіки, щоб не нести із них ризик неплатежу (сукупність кредитного і відсоткового ризиків), ні із нею работать.

З кращим для банку є позичальник 1-го класу, ризик платежів з позичкам якого невеликий і вимагає застосування жорстких умов кредитування, гарантій, страхування заставного права. Проте можуть впливати зовнішні чинники, пов’язані з комерційним, політичним і геофизическим ризиками, наприклад нестійкістю валютних курсів, інфляцією, неплатоспроможністю його покупця чи позичальника, відмовою від платежу чи прийняття товару покупцем, неоплатой боргу покупцем у призначений термін, зміною ціни сировини, матеріалів, напівфабрикатів після підписання договору, помилками в документах чи оплаті, зловживаннями чи розкраданнями, поглибленням економічної кризи країни, стихійними лихами тощо. Тому банк навіть щодо першокласного позичальника повинна володіти методикою розрахунку інформацією щодо розміри його ніколи комерційних та інших рисков.

З позичальниками 2—3 групи банки повинні будувати жорсткіші взаємовідносини, зокрема, вводити обов’язковість застави, гарантій, перевірок забезпеченості позичок, суворе обмеження обсягу кредитів плановими розмірами, підвищену відповідальність порушення умов кредитування, застосування механізму оперативного стягнення кредита.

У країнах із розвиненою ринковою економікою орієнтиром оцінки ризику бракує окремого клієнта служить аналогічну схему, так звана кредитна котирування підприємств банком. Вона складається з урахуванням обсягу обороту підприємства, його кредитної і платіжної оцінок, якості підписи («іміджу »). З кількісного аналізу виводиться якісна оцінка, що дозволяє віднести підприємство до однієї з шести груп: державне, закордонне, «хороше », підприємство, испытывающее труднощі, підприємство, що у частковому управлінні банком (у зв’язку з испытываемыми труднощами), «некотируемое» підприємство. З цієї оцінки банки будують кредитні відносини з клієнтом, судять про рівень ризику даного клієнта, і навіть управляють ризиками (підвищують частку рефинансируемых Центральним Банком кредитів, використовують плаваючі відсоткові ставки, страхування, поділ ризиків і т.п.).

3.2 Розрахунок кредитних рисков.

Модель расчета.

Кредитний ризик залежить від зовнішніх (що з станом економічної середовища, з кон’юнктурою) і враження внутрішніх (викликаних помилковими діями самого банку) чинників. Можливості управління зовнішніми чинниками обмежені, хоча своєчасними діями банк може у відомої мері пом’якшити їхнього впливу й не допустити великі втрати. Проте основні важелі управління кредитним ризиком лежать у сфері внутрішньої політики банка.

Найточніше бажана модель розрахунку кредитного ризику комерційного банку виглядає наступним образом:

K3 = Kp * (R1 + R2 + … +Rn) * E: Kвл (1) де K3 — коефіцієнт ризику окремого позичальника банка;

Kp — коригувальний коефіцієнт, враховує кредитоспроможність клієнта (його абсолютне значення може коливатися: клієнтам 1-го класу — 1; 2- го класу — від 2 до 3; 3-го — від 4 до 5), ступінь ринкової самостійності позичальника, рівень її виробничого потенціалу, забезпеченість трудовими ресурсами, склад акціонерів, наявність ділової активності і організаторських якостей керівника, достатність власні кошти і резервних фондів, рівень прострочених позичок за минулий період, і т.д.;

R1, … Rn, — розмір ризиків, що з даної кредитної операцией;

Kвл — сума кредитних вкладень по заемщику;

Є — коригувальний коефіцієнт, враховує дію зовнішніх чинників для даного клієнта банка.

Коригувальний коефіцієнт Є окреслюється ставлення суми всіх можливих сприяють чинників (включаючи чинники, формують ризик регіону, нестійкість валютних курсів, платоспроможність покупців клієнта, відмови від прийняття чи оплати товару клієнтом, порушення термінів оплати рахунків клієнтом, зміна ціни сировину, матеріали і продукцію, конкурентоспроможність продукції клієнта, порушення, розкрадання, попит на позички із боку інших клієнтів, наявні кредитні ресурси банку тощо.) до сумі зовнішніх факторов.

У широкому значенні кредитний ризик — це ризик втрат, що виникають у результаті нездатності партнера за угодою своєчасно виконати свої зобов’язання. Як зазначалося, повна імовірнісна модель кредитного ризику мало реалізується. От і доводиться на свідоме «бруталізація «моделі; в найпростішому разі використовується модель, джерело якої в наступних двох параметрах:

. величині потенційних втрат L у разі невиконання зобов’язань партнером по сделке;

. ймовірності невиконання зобов’язань партнером за угодою P.

Оцінка параметрів L і P у разі звичайних кредитів виконується порівняно просто: говорячи згрубша, втрати рівні сумі кредиту, а прибуток — це дохід, обумовлений умовами договору. Що стосується термінових контрактів потенційні втрати мають складнішу природу, оскільки необхідно враховувати тривалість контрактів. У найпростіших моделях величина потенційних втрат пропорційна квадратному корені з тривалості контракту. Наприклад, потенційні втрати по 4- місячному кредиту удвічі разу вищу потенційних втрат по одномесячному кредиту.

Оцінка ймовірності неспроможності виконується з урахуванням наявної кредитної історії. У цьому оскільки кредитна історія, зазвичай, недостатня для надійної оцінки кожного клієнта, доводиться використовувати «об'єднану «кредитної історії для групи всіх клієнтів із аналогічним рейтингом. Так, на ММВБ з метою оцінки ймовірності неспроможності клірингових членів використовується всю історію платежів з неттозобов’язанням в секції термінового ринку України і визначається ймовірність неспроможності клірингового члена, загальна всім клірингових членов.

Точність оцінки ризику бракує банку при кредитуванні окремого позичальника залежить від якості інформації, де заснована оцінка. Банк повинен організувати й забезпечити відбір необхідної інформації, відновлення Африки і зберігання за максимальної доступності. Джерелами достовірну інформацію є проведення банком теоретичних і практичних досліджень (експериментів), отримання на часі і кваліфікованої консультации.

Облік всіх різноспрямованих і різноманітних чинників можна буде вірно визначити рівень допустимості загального ризику по окремому позичальнику і загалом банку.

Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними, установками щодо операцій із клієнтурою, які старанно розробляються та фіксуються у меморандумі про кредитної політиці, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретуючого і який втілює у життя ці установки. Отже, зрештою здатність керувати ризиком залежить від компетентності керівництва банку і підвищення рівня кваліфікації його пересічного складу, що займається відбором конкретних кредитних проектів і виробленням умов кредитних соглашений.

У процесі управління кредитним ризиком комерційного банку можна виділити декілька загальних характерних етапів: — розробка цілей і завдань кредитної політики банку; - створення адміністративної структури управління кредитним ризиком і системи прийняття адміністративних рішень; - вивчення фінансового становища позичальника; - вивчення кредитної історії позичальника, його ділових зв’язків; - розробка й підписання кредитної угоди; - аналіз ризиків неповернення кредитів; - кредитний моніторинг позичальника і лише портфеля позичок; -заходи щодо поверненню прострочених і сумнівних позичок і з реалізації залогов.

Резерв на можливі втрати по ссудам.

Необхідність формування резерву на можливі втрати з позик (РВПС) обумовлена кредитними ризиками у діяльності банків. Резерв на можливі втрати з позик формується з допомогою відрахувань, що відносяться на витрати банків. Резерв на можливі втрати з позик використовується лише покриття непогашеною клієнтами (банками) позичкової боргу основному боргу. за рахунок зазначеного резерву виробляється списання втрат по нереальним для стягнення позичкам банков.

РВПС формується (коригується) щомісяця за останній робочого дня місяці на валюті РФ. По позичкам, одночасно що всім положенням Вказівки ЦБ РФ від 02.08.1999 р. № 619-У, резерв створюється разом з наданням ссуды.

Як очевидно з таблиці 7, розмір відрахувань до РВПС составляет:

• з позик 1 групи ризику — 1% основного долга;

• з позик 2 групи ризику — 20% основного долга;

• з позик 3 групи ризику — 50% основного долга;

• з позик 4 групи ризику — 100% основного долга.

Загальна величина розрахункового резерву на можливі втрати з позик окреслюється сума розрахункових величин резерву у межах окремих позичкових заборгованостей, віднесених до одної з чотирьох груп ризику з урахуванням критеріїв класифікації ссуд.

Відповідно до п. 2.2 Вказівки ЦБ РФ від 25.12.1997 р. № 101-У для котрі за стану на 01.01.1998 р. банків, на 1998;2000 рр. вводиться поетапний режим створення зазначеного резерву, у якому реально створюваний банками резерв може бути менше наступних величин:

• починаючи з звітності на 1 лютого 1998 р. — 40% розрахункового резерву (див. також Роз’яснення ЦБ РФ від 02.02.1998 р. № 39-Т);

• починаючи з звітності на 1 лютого 1999 р. — 75% розрахункового резерва;

• починаючи з звітності на 1 лютого 2000 р. — 100% розрахункового резерва.

При формуванні резерву в 1998;1999 рр. банки насамперед були зобов’язані створювати резерв під позички, класифіковані як безнадійні, далі — по спадаючій ступеня ризику (п. 1 Листи ЦБ РФ від 23.07.1998 р. № 159-Т. Проте, відповідно до Письму ЦБ РФ від 04.02.1999 р. № 51-Т, банків не вживаються заходи впливу на вигляді штрафних санкцій за недотримання послідовності формування РВПС.).

У цьому резерв під окрему позичку реально може бути як і більшому, і у меншому розмірі, ніж відсоток від розрахункового РВПС по конкретної позичкової заборгованості. Проте загальна сума сформованого РВПС повинна бути менше установленной.

Відповідно до п. 2.8 Інструкції ЦБ РФ від 30.06.1997 р. № 62А конкретна классифицируемая позичка може бути зарахована до однієї з більш високих груп ризику, чому це випливає з формалізованих критеріїв. Віднесення банком пільгових, переоформлених (зокрема. пролонгованих) позичок, і навіть що недостатньо забезпечені і незабезпечених позичок до дешевше групі ризику, чому це випливає з формалізованих критеріїв, залежно від реальної величини кредитного ризику за оцінкою банку, але з нижче групи ризику, передбаченої забезпечення позичок, допускається за наявності рішення органу управління банку, уповноваженого установчими документами банку (див. також Лист ЦБ РФ від 20.10.1998 р. № 296-Т).

Зазначене рішення приймається органом управління банку, уповноваженим установчими документами банка.

Про кожного прийняте рішення банк інформує територіальне установа Банку Росії, яке здійснює нагляд над діяльністю банку, протягом десяти днів із дня прийняття рішень. Інформація повинна містити посилання рішення повноважного органу банку та її обгрунтування із фотографією копій відповідних документів, завірених банком.

Не допускається віднесення банком до дешевше групі ризику, чому це випливає з формалізованих критериев:

• позичкової заборгованості, що виникла внаслідок переоформлення позичок чи боргу сплаті відсотків по підставі договорів про отступном, поступки права (вимоги), новації, зокрема внаслідок переоформлення заборгованості векселі позичальника і (чи) третього лица;

• позичкової заборгованості позичальників, одночасно відповідальна ознаками Вказівки ЦБ РФ від 02.08.1999 р. № 619-У;

• позичкової заборгованості позичальників (якщо договором передбачена одноразова виплата основний суми боргу та відсотків по закінченні термін дії договору), фінансове становище яких перешкоджає поверненню отриманої від банку позички (Лист ЦБ РФ від 22.01.1999 р. № 33-Т). Вказівкою ЦБ РФ від 13.07.1999 р. № 606-У з звітності на 01.09.1999 р. передбачено особливий порядку розрахунку резерву під позичкову заборгованість резидентів офшорних зон. 4].

Метод математичного моделирования.

Застосування методу математичного моделювання для аналізу моделей поведінки банку над ринком кредиту та ефективного розподілу кредитного ресурсу найефективніше, тому що цей метод:

— застосуємо до всіх видів банківських операцій, вводить і дозволяє визначити для угод будь-якого виду кількісну міру банківського ризику, що дає змогу у кожному даному випадку оцінити й порівняти наслідки і на доцільність тих чи інших операций;

— дає можливість формалізувати й накопичувати досвід банку з висновку угод різноманітних, що дозволить банку диференціювати відсоткові ставки по кредитам;

— дозволяє визначити то окреме безліч угод із усіх потенційно можливих, що забезпечить банку отримання максимального середньої прибутку мінімуму ризику, що він відповідає реалізації оптимальної стратегії розподілу вільних банківських ресурсов.

Звернімося докладніше до питання тому, як банк встановлює і змінює ціну пропозиції кредиту на залежність від рівня ризику невчасного або неповного повернення чи взагалі неповернення кредиту. Ця деталь особливо важливий у світі розглянутих проблем інформаційного рационирования.

З цією завдання, розв’язуваної з урахуванням теорії ймовірностей, необхідні такі обозначения:

Р (Н). — ймовірність неповернення кредиту (стосовно конкретної угоді); а — частка кредита;

Р (а) — ймовірність неповернення цієї частки кредита;

Р (1) — ймовірність неповернення кредиту (а=1);

Р (0) — ймовірність його повного возвращения;

P (t) — ймовірність запізнілого повернення, тобто. функція від терміну запізнювання — t. Зрозуміло, що з дуже великих значеннях цього часу P (t) йти до Р (Н), т. е. має своїм межею ймовірність невозвращения.

Гіпотетично припустимо, що банк орієнтується на певну відсоткову ставку ПСО — ставку практично безризикового кредиту, яка є ціну кредиту при фактичну відсутність ризику. У ролі такий ставки можна взяти, наприклад, дисконтної ставки ЦБ РФ чи ставку «прайм-рейт » .

Проте реальна ризикованість операцій спонукає комерційний банк підвищувати відсоткову ставку до значення ПС.

Якщо ймовірність неповернення кредиту Р (Н), то ймовірність повернення дорівнюватиме (1-Р (Н)). Отже, найімовірніше, що позичальник поверне банку суму З, розраховану по формуле:

С=(1-Р (Н)) x (1+ ПС/100%) x До, де До — вихідний кредит;

Р (Н) — ймовірність його невозвращения;

ПС — відсоткову ставку за наданий кредит, обчислена з урахуванням ризику. За відсутності ризику, возвращаемая сума буде равна:

С0 = (1+ПС0/100%) x К.

Компенсація втрат, що з небезпекою неповернення позичальником кредиту на даної угоді, має місце за умови С=С0, яке призводить до наступному соотношению:

(1-Р (Н)) x (1+ПС*) = 1+ПС0.

Звідси й перебуває ставка відсотка, що повинен стягувати банк, щоб відшкодувати ймовірні втрати по невозвращению кредита:

ПС = (ПС0+Р (Н)) / (1 — Р (Н)).

Це і ціна певного кредиту на умовах наявності ризику неповернення кредиту. Зрозуміло, що з істотне підвищення відсотка банк ризикує втратити клієнта, проте, компенсуючи ризик втрати клієнтів із низькою ступенем повернення боргів, банк цим знижує ризик власних потерь.

З підвищенням кредитного відсотка пов’язаний зростання суми виплат банку зі боку позичальника за наданий кредит за умов її невозврата.

На малюнку 3 показано залежність збільшення суми виплат від ймовірності невозврата:

Малюнок 3 [pic].

0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9 1.0.

Графік наочно демонструє існування різних зон ризику, у яких розглядалися выше.

Ще один різновид кредитного ризику полягає у небезпеки невчасного повернення кредиту будь-яким однією з позичальників чи групою позичальників банку. Припустимо, відомі ймовірності Pi затримки повернення кредиту терміном Ti. Тогда:

Tcp = (PiTi, i=[1;m] де m — загальна кількість можливих задержек;

Tcp — середній термін (математичне очікування терміну) затримки кредита.

Основний вид втрат банку від невчасного повернення кредиту у тому, що банк міг би вкласти цей кредит у вигідне справу і отримати у ній відсотки, але з зробив. Отже, затримка кредиту на термін Ti рівносильна втрати банком суммы:

Сn = ПСm x Ti x До, де ПСm — максимально можлива річна відсоткову ставку розміщення кредиту на період його повернення. Прийнявши Т рівним найбільш потенційному терміну затримки кредиту, легко отримати значення ймовірних втрат банка:

Сn = ПСm x Tcp x К,.

Щоб компенсувати втрати, банк замість безрисковой ставки відсотка ПСо стягує з позичальника вищу ставку ПС, що забезпечує йому отримання додаткової суми, рівної імовірним втрат Сn. Якщо кредит отримано позичальником терміном Те, то ставка кредиту буде равна:

ПC=ПCo+ (Tcp/T) x ПСm.

Отже, згідно з запропонованою моделі, ціна кредиту на умовах ризику його невчасного повернення зростає на величину, пропорційну відносного потенційному терміну затримки також найбільшою відсоткової ставці кредиту, має місце над ринком кредитних грошей до період повернення ссуды.

Ризик й бізнес — це два нероздільних поняття, уникнути кредитного ризику не можна, його можна лише мінімізувати. Тільки завдяки комплексному підходу мирно вирішити проблеми безпеки і правильному поєднання її складових можна почуватимуться безопасности.

Наслідки невірних оцінок ризиків або відсутність можливості протиставити дійових заходів можуть бути дуже неприємними. Наведемо кілька відповідних прикладів практики західних банков.

У 1989 р. Британський Midland Bank втратив 116 млн.ф.ст. внаслідок помилкового прогнозу щодо рівня позичкового відсотки за кредитам.

Вже у лютому 1990 р. після невдалої спроби знайти фінансової підтримки впав великий американський банк Drexel Burnham Lambert, який домінував над ринком про сумнівних облігацій невеликі і маловідомих фірм, капіталовкладення в акції яких перебувають пов’язані з великим ризиком, але з підвищеним дивідендом. Крах ринку на результаті фінансових зловживань призвів до краху самого банку, і навіть поставив під загрозу існування цілого ряду ощадних банків, що помістили свої гроші у ці акції під гарантії DBL.

У 1991 р. Американський Bank of New England попередив своїх клієнтів, що після стількох списання неповернутих кредитів на 4 кварталі 1990 р його втрати склали 450 млн. Дол. У що виникла потім паніці його клієнти вилучили з рахунку більше однієї млрд. дол., і збанкрутував. Знадобилося втручання федерального уряду та надання банку допомоги на 2,3 млрд. дол., щоб уникнути ланцюгову реакцію банківських крахов по країні. Банк зберіг своє існування, але цілком втратив независимость.

Управління банківськими операціями фактично є менеджментом ризиків, що з банківським портфелем, з набором активів, які забезпечують банку прибуток за своєї діяльності. Основою ж управління певними фінансові активи банку виступає принцип диверсифікації активів, дозволяє розширити спектр банківських доходів. Це свою чергу, є підставою стабільності фінансово-кредитного інституту, у умовах кон’юнктурних изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За сучасних умов особливе значення мають принципи раціонального кредитування, потребують надійної оцінки як об'єкта, суб'єкта і забезпечення якості забезпечення, а й рівня маржі, дохідності кредитних операцій, зниження ризику. Важливим стає дотримання технології кредитування, правил видачі погашення позичок, поточного спостереження та аналізу кредитних операций.

Банки, будучи, власне, комерційними підприємствами, накладають комерційний характері і протягом усього систему своєї діяльності на кредитування. Насамперед, виходячи з принципу прибутковості банковскою господарства, банківські позички є платними. Але річ у цьому. Банки як торговими підприємствами торгують, передусім, своїми ресурсами, розміщуючи в кредитні операції. Саме у нормальному (бескризисном, безинфляционном) господарстві для банків, виступаючих передусім великі кредитні інститути, прибуток від кредитної діяльності є основним. У прибутку американських банків з доходів від кредитних операцій доводиться переважна більшість — більш 60%.

Розмір кредитного продукту банку залежить тільки від обсягу його власні кошти, а й від залучених ресурсів. У сучасному ринкової системі торгувати більший обсяг коштів можна буде лише тоді, коли банк додатково залучив кошти своїм клієнтам. Оскільки банк приваблює ресурси задля себе, а інших, виявляється, що міра кредитного продукту стає то вище, що більше маса акумульованих їм у засадах повернення грошових средств.

Особливість сучасної системи кредитування полягає у її залежності тільки від власних і залучених ресурсів, а й певних норм, що встановлює Центральний банк для комерційних банків, здійснюють кредитування клієнтів. Центральний банк РФ, приміром, регламентує норму обов’язкових відрахувань до централізовані резерви. Є й інші нормативи, зокрема як мінімальних грошових резервів, створюваних в комерційному банку, у вигляді регламентації обсягів особливо великих кредитів, параметрів ліквідності балансу банку, коли зобов’язання банку соизмеряются з розміром ліквідних средств.

Істотним ознакою сучасної системи кредитування є його договірна основа. Порівняно зі старою системою декларація звідси не здається настільки примітивним і елементарним моментом. В одному з відомих витків історії розподільного грошового господарства договори банків з клієнтами справді з’явилися. На жаль, проте, вони мали формально, їх економічна значимість виявлялася слабко. Тільки тоді, коли з’явилися комерційні стимули, що й банк, та її клієнти відчули наслідки порушення угоди, а з-поміж них, кредитний договір стає тієї силою, яка зміцнює відповідальність як кредитора, так і заемщика.

За всієї своєї дохідності кредитна операція за умов економічного кризи, спаду виробництва, банкрутства підприємств є найбільш ризикованою. За сучасних умов, затримка повернення позичок клієнтами банку стає поширеним явищем. Зокрема за даними Центрального банку РФ на 1 січня 2001 року прострочена заборгованість по наданим кредитах становила 29, 5 млн. крб., що становить 3% від всього комплексу кредитів. Проте, помітні серйозні поліпшення, оскільки прострочена заборгованість на 1 січня 1997 року становитиме близько 8% від всього комплексу наданих кредитів (див. додаток № 11).

У цілому нині останніми роками сучасну систему кредитування, тим не менш, виконала значний шлях розвитку. По суті змінилася не лише філософія банківської справи, а й технологія кредитних операций.

Специфіка сучасної практики кредитування полягає, проте, у цьому, що російські банки часом що немає єдиної методичної і нормативної базою організації кредитного процесу, Старі банківські інструкції, які регламентують кредитні операції, і зорієнтовані на розподільну систему, виявилися неприйнятними для умов ринку. Ситуація така, кожен комерційний банк тому, виходячи зі свого досвіду, виробляє свої підходи, свою систему кредитування, хоча річ цілком очевидна, що є непорушні загальні організаційні основи, відбивають міжнародний, і вітчизняний досвід минулого і дозволяють банкам істотно впорядкувати свої кредитні відносини з клієнтом, поліпшити повернення ссуд.

Банк за своїм призначенням має бути однією з надійних інститутів суспільства, представляти основу стабільності економічної системи. За сучасних умов нестійкою правовій та економічній середовища банки повинні як зберігати, а й примножувати кошти своїм клієнтам практично самостійно, через відсутність державної і опори. У умовах професійне управління банківськими операціями, оперативна ідентифікація обліку чинників ризику у повсякденній діяльності набувають першорядне значение.

Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку. Але це операції пов’язані з ризиком неповернення позички (кредитним ризиком), якій у тій чи іншій мері піддаються банки в процесі кредитування клієнтів. Саме тому кредитні операції повинні бути головним об'єктом уваги банків. Кредитна політика банку повинна обов’язково враховувати можливість кредитних ризиків, випереджати появу і грамотно управлятимуть, тобто зводити до мінімуму можливі негативні наслідки кредитних операцій. Отже, основна мета банку є перебування «золотий середини», тобто. оптимального співвідношень між ступенем ризику і дохідністю по кредитних операцій з допомогою грамотного управління кредитним процесом, що реалізується розробку практичних заходів щодо залучення нових клієнтів — і аналізу їх кредитоспособности.

Важелі управління кредитним процесом лежать у сфері внутрішньої політики банку. Найбільш основними є: диверсифікація портфеля позичок, аналіз кредитоспроможності і фінансового становища позичальника, кваліфікація персоналу банка.

Найпоширенішим на практиці банків заходом, спрямованим на зниження кредитного ризику, є оцінка кредитоспроможності заемщика.

Під кредитоспроможністю банківських клієнтів слід розуміти таке финансово-хозяйственное стан підприємства, що дає упевненість у ефективне використання позикових коштів, спроможність населення і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умовами договору. Вивчення банками різноманітних чинників, здатні спричинити у себе непогашення кредитів, чи, навпаки, забезпечували своєчасне повернення, становить зміст банківського аналізу кредитоспособности.

При аналізі кредитоспроможності банки вирішувати такі питання: чи може позичальник виконати свої зобов’язання вчасно, готовий він їх виконати? На перше запитання відповідає розбір фінансово-господарських сторін підприємств. Інше питання має юридичний характер, а як і пов’язані з особистими якостями керівників підприємства. Необхідно брати до уваги несприятливе зміна кон’юнктури того ринку, на якому працює підприємство-позичальник, і раптове погіршення його фінансового стану, викликане помилками і прорахунками менеджменту, не так обраної стратегічної політикою, та т.д.

Банк має дуже добре розумітися на поточних проблемах свого клієнта, розуміти, що розкриває (чи, навпаки, приховує) той чи інший показник у фінансової звітності, наскільки перспективна та область, в сьогодні працює підприємство. У питаннях кредитування, інвестування потрібен зважений підхід, який поєднає практичні навички з науковими разработками.

Склад і змістом показників випливають із поняття кредитоспроможності. Вони мають відбити финансово-хозяйственное стан підприємств із погляду ефективності розміщення й використання позикових засобів і всіх коштів узагалі, оцінити спроможність населення і готовність позичальника здійснювати платежі і погашати кредити — у заздалегідь певні сроки.

На цей час комерційними банками різних країн випробувано значну кількість систем оцінки кредитоспроможності клієнтів. Багато їх витримали перевірку часом. Системи відрізняються одна від друга числом показників, що застосовуються у ролі складових частин загального рейтингу позичальника, і навіть різними підходами до самих характеристикам і пріоритетністю кожної їх. Особливо актуальне прийняття мікроекономічних рішень на залежність від макроекономічної ситуації. Це зумовлює необхідність проведення кредитними інститутами ще й макроекономічних прогнозів і розробити ефективної кредитної политики.

Управління кредитами жадає від банкіра постійного контролю над структурою портфеля позичок та його якісним складом. У межах дилеми «дохідність — ризик» банк змушений обмежувати норму прибутку, страхуючи себе зайвого ризику. Тому є доцільним політику розосередження ризику і допускати концентрації кредитів в кількох великих позичальників, що загрожує серйозні наслідки у разі непогашення позички них. Банк ні ризикувати засобами вкладників, фінансуючи спекулятивні (хоч і високо прибуткові) проекты.

Кредитна політика банку визначається, по-перше, загальними, установками щодо операцій із клієнтурою, які старанно розробляються та фіксуються у меморандумі про кредитної політиці, і, по-друге, практичними діями банківського персоналу, інтерпретуючого і який втілює у життя ці установки. Отже, зрештою, здатність керувати кредитом залежить від компетентності керівництва банку і підвищення рівня кваліфікації його пересічного складу, що займається відбором позичальників, конкретних кредитних проектів і паралельно відпрацюванням умов кредитних соглашений.

За сучасних умов виграє той, хто вміє правильно прорахувати, розпізнати і передбачити результати кредитної угоди. Це головна запорука успіху банку при кредитуванні. Що стосується, якщо банк займається різними аспектами діяльності клієнта, у змозі як оцінити кредитоспроможність підприємства, а й йому збільшити ефективність своїх бізнесів, отже, зробити його надійним заемщиком.

З описаного вище, напрошується висновок, що з основних елементів системи кредитування — цю «довіру. Він утворюється із найбільш поняття кредит, що у перекладі з латів. «credo» означає «вірю». У кредиті беруть участь дві сторони — кредитор і позичальник. Між лицарями у засадах повернення робить рух ссужаемая вартість. Цей рух неминуче породжує ставлення довіри між ссудополучателем, який вірить, що банк вчасно надасть кредит у необхідному розмірі, і ссудодателем, який вірить, що позичальник правильно використовує кредит, в термін і зі сплатою позичкового відсотка поверне йому раніше надану позичку. Кредит як «економічне ставлення — це ризик та без довіри не обійтися. Довіра, хоч і містить у собі певний психологічний відтінок, безперечно грунтується на знанні або суб'єкта, або об'єкта, або забезпечення кредиту. У кінцевому підсумку, можна сказати, що довіру, з одного боку, виник як елемент кредитного відносини, з інший — як усвідомлена позиція обох сторін, має цілком певне економічне обоснование.

Сьогодні важко прогнозувати, як і перспективі розвиватиметься банківське кредитування у Росії. Але з упевненістю твердити про, що жодної серйозної альтернативи цьому немає: в держави замало коштів навіть підтримки соціального сектора, тому кредитування підприємств та інших юридичних нього є не під силу. Тому найбільших успіхів у цьому вигляді банківського бізнесу доможуться ті кредитні організації, що раніше не інших прийдуть даний ринок та створять відповідні внутрішні механізми, дозволяють об'єктивно працювати на ньому. Що ж до зовнішніх умов і з російської ділового середовища загалом, то вже починає змінюватися в тому цю справу і, мабуть, цей процес буде развиваться.

1. Цивільний Кодекс Російської Федерації. — М.: Инфра-М, 2001 г.

2. Інструкція ЦБ РФ від 30 червня 1997 р. № 62а «Про порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик » .

3. Інструкція ЦБ РФ від 1 жовтня 1997 р. № 1 «Про порядок регулювання діяльності банков».

4. Становище ЦБ РФ від 31 серпня 1998 р. № 54-П «Про порядок предоставления.

(розміщення) кредитними організаціями коштів та його возврата.

(погашення) «.

5. Становище ЦБ РФ від 26 червня 1998 р. № 39-П «Про порядок нарахування відсотків з операціям, що з залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій із рахунках бухгалтерського обліку «(в ред. Положення, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П).

6. Становище ЦБ РФ від 24 вересня 1999 р. № 89-П «Про порядок обчислення кредитними організаціями розмірів ринкових ризиків » .

7. Федеральний закон «Про Центральному банку Російської Федерації (банк.

Росії) ", утв. 26 квітня 1995 г./Деньги і кредиту, 1995, № 5.

8. Федеральний закон «Про банки та надійної банківської діяльності «від 3 февраля.

1996 р. /Гроші були й кредит, 1996 г., № 2.

9. Федеральний закон «Про заставу «від 6 червня 1992. 10. Андрюшин З. А. Особливості еволюції банківської системи у Росії. М.,.

1998. 11. Арбітражні суды//Деньги і кредиту, 2001, № 3. 12. Банки і банківські операції: Підручник /Під ред. проф. Жукова Е. Ф., М:

ЮНИТИ, 1997. 13. Банківська справа / Під ред. Лаврушина О. И. — М.: Банківський і биржевой.

НКЦ, 1998. 14. Банківська справа / Під ред. проф. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой,.

М., 1997. 15. Банківська законодательство/Под ред. Є. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001. 16. Бєлих Л. П. Стійкість комерційних банків. М.: Банки біржі. 1999 р. 17. Букато В.І., Львова Ю. Л., Банки і банківські операції у Росії., М.:

Фінанси і статистика, 1996. 18. Грошове звернення. Кредит і банки. /Під ред. Н. Г. Антонова, М.А.

Песселя, М.: 1995. 19. Гроші. Кредит. Банки. /Під ред. Жукова Е. Ф., М., 1999. 20. Гроші. Кредит. Банки. /Під ред. Про. І. Лаврушина, М.: Фінанси і статистика, 1998. 21. Концептуальні питання розвитку банківської системи Российской.

Федерації (проект) // Гроші потрібні і кредит, 2001, № 1. 22. Кредитний договор//Деньги і кредиту, 2001, № 3. 23. Маркова Про. М., Сахарова К. С., Сидорова В. М., Комерційні банки та його операції, М.: ЮНИТИ, 1995. 24. Моріна М. А. Питання стандартизації оцінки вартості об'єктів залога//Банковское справа, 2000, № 3, З. 37. 25. Москвин У. А. Види забезпечення при довгострокове кредитування предприятий//Банковское справа, 2000, № 7, З. 19 26. Носкин В.І. Сучасний комерційний банк. Кредитні операції банков.,.

М.: Усі для Вас, 1995. 27. Загальна теорія грошей немає та кредиту: Підручник. /Під ред. Жукова Е. Ф. — М.:

ЮНИТИ, 1999. 28. Ольшанный А. І. Банківська кредитування (російський і закордонний досвід), М.: РДЛ, 1997. 29. Панова Г. С., Кредитна політика комерційного банку. — М.: ИКЦ «Дис»,.

1997. 30. Попков У. У. До питання конкуренції банківській сфері// Банківська справа, 2000, № 2, З. 14. 31. Правове регулювання банківську діяльність. /Під ред. Е.А.

Суханова — М.: Учебно-консультативный центр «ЮрИнфоР », 1997. 32. Типенко М. Р., Соловйов Ю. П., Панич У. Б. Оцінка лімітів ризику при кредитуванні корпоративних клиентов//Банковское справа, 2000, № 10, С.

19. 33. Тосунян Р. А. Банківська справу і банківське законодавство у Росії: досвід, проблеми, перспективи. М.: Річ ЛТД, 1995. 34. Ширинська Е. Б. — М.: Фінанси і статистика, 1993.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

———————————- [1] § 1 гол. 42 ДК РФ [2] п. 1 ст. 821 ДК РФ 1 п. 2 ст. 819 ДК РФ 2 лист Держбанку СРСР від 22 січня 1991 р. № 338 1 п. 2.1 листи «Про зміни п. 2 «Порядку застосування положень указу Президента РФ від 23 травня 1994 р. № 1006 «Госналогслужбы, Мінфіну й Центробанку РФ [3] За даними РІА «Росбизнесконсалтинг» 1 Відповідно до інструкції ЦБ РФ № 62А від 30 червня 1997 г.

[4]Список держав і територій, де є офшорні зони, наведено в Вказуванні ЦБ РФ от12.02.1999г.№ 500-У.

———————————;

Таблиця 6 (продолжение).

Область м’якого риска.

Область жорсткого риска.

Область критичного риска.

An 2.

Cn x n 100×360.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою