Финансовое самозабезпечення комерційного предприятия

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Відхилення |Відхилення — |Показники |1998 |1999 |1998 |1999 — | — |На |На |На |На |Абсолю|% |Абсолю|% — | — |начало|конец |начало|конец |т — |т — | — | — |року — |року — | — | — | — |Року — |Року — | — | — | |1.Всего — |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |86.8 |2 305 |154.7 — |майн| |436 |747 |747 |241 |689 — |494 — | |а — | — | — | — | — | |(рядок — | — | — | — | — | |399… Читати ще >

Финансовое самозабезпечення комерційного предприятия (реферат, курсова, диплом, контрольна)

смотреть на реферати схожі на «Фінансове самозабезпечення комерційне підприємство «.

СОДЕРЖАНИЕ Реферат 2.

Введение

I. Більшість 5.

1.1. Фінансові ресурси підприємства міста і принципи їх організації. 5.

1.2. Фінансовий механізм. 7.

1.3. Планування і виручки від. 10.

1.4. Прибуток підприємства. 10.

1.5. Розподіл прибутку. 11.

II. Фінансове планування на АТ «Теренгульский ліспромгосп» 14.

2.1. Завдання й ефективні методи фінансового планування. 14.

2.2. Оцінка фінансового становища підприємства. 14.

2.3. Аналіз фінансової стійкості підприємства. 15.

2.4. Аналіз ефективність використання оборотних засобів. 18.

2.5. Планування обсягу реалізації і квартального балансу. 26.

III. Укладання 33.

3.1. Аналіз фінансових результатів. 33.

3.2.Анализ рентабельності. 35.

Список літератури 44.

Приложение 1 45.

Приложение 2 46.

Приложение 3 47.

Приложение 4 49.

Приложение 5 51.

Реферат.

Дипломна робота містить 51 сторінку, 14 таблиць, 4 малюнка, 12 першоджерел, 5 приложений.

Об'єктом дослідження виступає товариство (АТ) «Теренгульский ліспромгосп ». Під час проведення аналізу управління фінансовими ресурсами підприємства АТ використовувалася традиційна схема оцінки — розрахунок по балансовими даним коефіцієнтів фінансової стійкості й платоспроможності і зіставлення їх рівнів з так званими нормативними рівнями. Розглянуто питання фінансового планування на підприємстві, проаналізовані фінансові результати: розміри прибутків і рентабельність капитала.

Зблизька теоретичних питань управління фінансовими ресурсами мною було використано: такі навчальні пособия:

1. Балабанов І.Т. «Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом?» М. Фінанси і статистика. 1994 г.

2. Ковальов В. В. «Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності». М. Фінанси і статистика, 1996 г.

3. Крейнина М. Н. «Фінансовий менеджмент підприємства. Методи оценки», 1997 г.

Статті періодичних изданий:

1. Журнал «Жовтень», N1, 1996. Марченко Р. «Від кризи до стабилизации.

Подальша доля реформ в России".

Законодавчі акты:

1. Постанова Уряди РФ від 5 серпня 1992 року № 552. «Про Положення складу витрат з виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг), які включаємо в собівартість продукции.

(робіт, послуг), та про порядок формування фінансових результатів, врахованих при оподаткування прибутку" (редакція від 12.07.1999).

2. Інструкція Госналогслужбы РФ № 37 від 10.08.95 р. (ред. від 06.07.99).

«Про порядок обчислення та сплати до бюджету прибуток підприємств і организаций».

За результатами моєї дипломної праці з дослідження фінансового самозабезпечення АТ «Теренгульский ліспромгосп» мною зроблено рекомендації для вживлення і використання їх у частини зниження запасів, збуту і інвестування производства.

Загальновідомо, що у сучасних умовах перетворюється на фінансової життя підприємств відбуваються найболючіші процеси. Зіткнення старих підходів до організації фінансової роботи з новими вимогами життя, з новими функціями фінансів підприємства — одне з головних причин «пробуксовування «реформ у реальному секторі экономики.

Адже рано чи пізно керівники підприємства зіштовхуються з вадами управління фінансових ресурсів: з’ясовується, що показники і складні процедури, що використовувалися раніше планування діяльності підприємства, наприклад обсяг вироблену продукцію, неможливо йому успішно конкурувати через високу собівартість продукції. Поява конкурентів як починає перешкоджати отриманню звичних прибутків, але зводить іноді прибуток до нуля.

Розуміння те, що для підприємства потрібно змінювати систему управління, знижувати витрати, ефективніше управляти фінансовими ресурсами приходить швидко. Питання, як це зробити? Як облікувати справжню собівартість виду продукції, як спланувати закупівлі при наявних запасах, в вдосконалення яких процесів насамперед необхідно інвестувати кошти й т. буд. Розгляду цих питань присвячена дана дипломна работа.

Головна мета даної роботи — проаналізувати організацію та влитися ефективність управління фінансових ресурсів досліджуваного підприємства, виявити проблеми під управлінням фінансами і дати рекомендації по управлінню фінансовими ресурсами.

Стратегічними завданнями розробки рекомендацій були: максимізація прибутку підприємства, оптимізація структури підприємства міста і підвищення його фінансової стійкості, забезпечення інвестиційної привабливості підприємства, створення ефективного механізму управління фінансовими ресурсами.

У цьому роботі - досліджується фінансове становище підприємства АТ «Теренгульский ліспромгосп », із єдиною метою виявити проблеми фінансової роботи і дати рекомендації із управління финансами.

З поставленої мети, можна сформулювати завдання: * попередній огляд балансу і за аналіз його ліквідності, * характеристика майна підприємства: основних та обігових коштів і їх оборотності, виявлення проблем, * характеристика джерел коштів підприємства: власних і позикових, * оцінка фінансової стійкості, * розрахунок коефіцієнтів ліквідності, * аналіз прибутків і рентабельності, * розробка заходів із поліпшення фінансово — господарської деятельности.

Аби вирішити перелічених вище завдань було використано річна бухгалтерська звітність АТ «Теренгульский ліспромгосп «за 1998, 1999 роки, саме: * бухгалтерський баланс (форма № 1 по ОКУД), додаток 1 * додаток до бухгалтерського балансу (форма № 5 по ОКУД) * звіт про рух коштів (форма № 4 по ОКУД) * звіт прибутки і збитках (форма № 2 по ОКУД).

Об'єктом дослідження є товариство (АТ) «Теренгульский ліспромгосп ». Предмет аналізу — фінансові процеси підприємства міста і кінцеві производственно — господарські результати його деятельности.

АТ «Теренгульский ліспромгосп «- це виробниче підприємство, який займається лесозаготовками, лісопиленням, деревообработкой. Кінцевою продукцією є пиломатеріали, які підприємство реалізує як у внутрішньому, і на зовнішніх ринках. Нині на підприємстві близько 76 человек.

АТ «Теренгульский ліспромгосп «перебуває у селі Ясашная Ташла Ульяновської області. У селі дуже складний економічне становище, що з простоєм лесопромхоза, від якої переважно залежить життєдіяльність села. У зв’язку з цим підприємство перебуває у умовах несприятливої довкілля (взаємні неплатежі, зриви постачання і т. буд.). В нього є безліч фінансових та інших негараздів, які потрібно аналізувати виявлення ключових, й можливості впливати ними. З усього вище переліченого слід ретельно розглянути все сторони, і аспекти фінансової складової діяльності даного предприятия.

I. Основна часть.

1.1. Фінансові ресурси підприємства міста і принципи їх организации.

Фінансові ресурси підприємства — це частина коштів у формі доходів населення і зовнішніх надходжень, виділені на виконання фінансових зобов’язань та здійснення витрат з забезпечення розширеного воспроизводства.

Фінансові ресурси, і капітал є головні об'єкти дослідження фінансів підприємства. У разі регульованого ринку частіше застосовується поняття «капітал », що є для фінансиста реальним об'єктом і який може впливати постійно для одержання нових доходів підприємства. На цій посаді капітал для финансиста-практика — об'єктивний чинник виробництва. Отже, капітал — це частина фінансових ресурсів, задіяних підприємством в обіг та приносять прибутки від цього обороту. У цьому сенсі капітал постає як перетворена форма фінансових ресурсов.

У такій трактуванні принципову відмінність між фінансових ресурсів капітал підприємства у тому, що у будь-який час фінансові ресурси більше або рівні капіталу підприємства. У цьому рівність означає, що з підприємства немає жодних фінансових зобов’язань та усі наявні фінансові ресурси почали оборот. Але це означає, що що більше розмір капіталу наближається до розміру фінансових ресурсів, тим ефективніше підприємство работает.

У реальному житті рівності фінансових ресурсів немає і капіталу в працюючого підприємства немає. Фінансова звітність будується отже відмінність між фінансових ресурсів капітал не можна знайти. Річ у тому, що у стандартної звітності представлені не фінансові ресурси як такі, які перетворені форми — зобов’язання і капитал.

З визначення фінансових ресурсів слід, що походить вони поділяються на внутрішні (власні) і його зовнішні (залучені). Під час перебування чергу внутрішні у реальному формі представлені у стандартної звітності в вигляді чистого прибутку амортизації, а перетвореної формі - як зобов’язань перед службовцями предприятия.

Торішній чистий прибуток є частину спільних доходів підприємства, яка утворюється за мінусом із загальної суми доходів обов’язкових платежів — податків, зборів, штрафів, пені, неустойок, частини відсотків та інших обов’язкових виплат. Торішній чистий прибуток перебуває у розпорядженні підприємства міста і розподіляється на рішення її керівних органов.

Зовнішні чи залучені фінансові ресурси діляться на дві групи: власні і позикові. Такий поділ зумовлено формою капіталу, в якій він вкладається зовнішніми учасниками у розвиток даної підприємства: як підприємницький чи як позичковий капітал. Відповідно результатом вкладень підприємницького капіталу є освіту залучених власних фінансових ресурсів, результатом вкладень позичкового капіталу — позикові средства.

Підприємницький капітал є капітал, вкладений (інвестований) у різні підприємства для одержання прибутків і прав управління фирмой.

Позичковий капітал — це грошовий капітал, який було надано борг на умовах повернення і платності. На відміну від підприємницького капіталу позичковий ніхто не вкладає в підприємство, а передається йому в тимчасове користування для одержання процента.

Склад і структура джерел фінансових ресурсів АТ «Теренгульский ліспромгосп» у період 1998;99 рр. наведені у табл.1.

Таблиця 1 |Джерела |1.01.9| |1.01.9| |Абс. | | |фінансових |8г. | |9г. | |отклон| | |ресурсів | | | | |. | | | |сумма,|уд.вес|Сумма,|уд.вес|сумма,|уд.вес| | |тыс.р.|, % |тыс.р.|, % |тыс.р.|, % | |1. Усього |4 209 |100,0 |6 514 |100,0 |2 305 |0,0 | |джерел | | | | | | | |фінансових | | | | | | | |ресурсів, у цьому | | | | | | | |числі: | | | | | | | |1.1 Власні |3 667 |87 |3 667 |56,3 |0 |-30,7 | |джерела | | | | | | | |1.2 Позикові |542 |13 |2 847 |43,7 |2306 |30,9 | |джерела, у цьому| | | | | | | |числі: | | | | | | | |Короткострокові |0 |0 |930 |32,65 |930 |32,65 | |кредити | | | | | | | |Кредиторська |542 |100 |1 917 |67,35 |1 375 |-32,65| |заборгованість | | | | | | | |всього | | | | | | |.

1.2. Фінансовий механизм.

Всі фінансові ресурси підприємства як внутрішні, і зовнішні в залежність від часу, протягом якої вони перебувають у розпорядженні підприємства, діляться на короткострокові (до один рік) і довгострокові (понад один рік). Цей поділ є досить умовним, а масштаб тимчасових інтервалів залежить від фінансового законодавства країни, правил ведення фінансової отчетности.

У грошової форми капітал підприємства скільки-небудь тривалий час залишатися неспроможна, оскільки вона повинен заробляти нові доходи. Перебуваючи на грошової форми як залишків коштів у касі підприємства, або їхньому розрахунковий рахунок, у банку де вони приносять доходів або «майже не приносять. Перетворення капіталу з грошової форми в продуктивну називається финансированием.

Розрізняють дві форми фінансування: зовнішньоі внутрішнє. Таке розподіл зумовлено жорсткої зв’язком між формами фінансових ресурсів немає і капіталу підприємства з процесом фінансування. Характеристика видів фінансування підприємства представленій у табл. 2.

Таблиця 2.

Структура джерела фінансування предприятия.

Власні залучені фінансові ресурси — це базова частина всіх фінансових ресурсів підприємства, що базується на даний момент створення підприємства міста і перебуває у своєму розпорядженні протягом усього її життя. Ця частина фінансових ресурсів — статутного фонду чи уставнй капітал підприємства. Статутний капітал формується з допомогою випуску і наступного продажу акцій (звичайних, привілейованих). Протягом часу життя підприємства його статутний капітал може дробитися, зменшуватися і збільшуватися, зокрема з допомогою частини внутрішніх фінансових ресурсів предприятия.

Структура власного капіталу підприємства представлена на рис. 1.

Джерелами власних фінансових ресурсів є : — статутний капітал (засоби від продажу акцій і пайові внески учасників), — резерви, накопичені підприємством, — інші внески юридичних і фізичних осіб (цільове фінансування, пожертвування, благодійні внески і др.).

Мал.1. Структура власного капіталу предприятия.

Під час створення підприємства джерелом придбання основних засобів, нематеріальних активів, оборотних засобів був статутний капітал. за рахунок нього створювалися необхідні умови реалізації підприємницької діяльності. Статутний капітал є сумою коштів, наданих власниками задля забезпечення проведення статутної діяльності предприятия.

Статутний капітал підприємства формувався при початковому інвестування коштів. Його розмір оголошувалася при реєстрації підприємства, а будь-які коригування розміру статутного капіталу (додаткова емісія акцій, зниження від номінальної вартості акцій, внесення додаткових вкладів, прийом нового учасника, приєднання частини прибутків і ін.) допускаються лише у випадках і як, передбачених чинним законодавством і установчими документами.

1.3. Планування і виручки від реализации.

У процесі виробництва, виконання, надання послуг створюється нова вартість, визначене сумою виручки від реализации.

Виручка від є є основним джерелом відшкодування витрачених виробництва продукції (робіт, послуг) коштів, формування фондів коштів, її своєчасне надходження забезпечує безперервність кругообігу коштів, безперебійність процесу діяльності підприємства. Невчасне надходження виручки тягне перебої в діяльності, зниження прибутку, порушення договірних зобов’язань, штрафні санкции.

Використання виручки відбиває є початковим етапом розподільних процесів. З отриманої виручки підприємство відшкодовує матеріальні витрати сировини, матеріали, паливо, електроенергію, інші предмети праці, а також надані підприємству послуги. Подальше розподіл виручки пов’язані з формуванням амортизаційних відрахувань як джерела відтворення основних фондів і нематеріальних активів. Що Залишилося частина виручки — це валовий прибуток або новостворена вартість, яка іде на оплату праці та формування прибутку підприємства, і навіть на відрахування у позабюджетні фонди, податки (крім прибуток), інші обов’язкові платежи.

1.4. Прибуток предприятия.

Надходження виручки від свідчить про завершення кругообігу коштів. До надходження виручки витрати виробництва та звернення фінансуються з допомогою джерел формування оборотних засобів. Результат кругообігу вкладених у діяльність коштів — відшкодування витрат й створення власних джерела фінансування: амортизаційних відрахувань і прибыли.

Прибуток і амортизаційні відрахування результат кругообігу коштів, вкладених у виробництво, і сягають до власним фінансовим ресурсів підприємства, якими вони розпоряджаються самостійно. Оптимальний використання амортизаційних відрахувань і перерозподілу прибутку із цільового призначенню дозволяє відновити виробництво своєї продукції розширеній основе.

Призначення амортизаційних відрахувань — забезпечувати відтворення основних виробничих фондів і нематеріальних активів. Амортизація по свого економічного сутності - це процес поступового перенесення вартості основних засобів і нематеріальних активів (і навіть малоцінних і швидкозношувані предмети) в міру їхнього зносу на вироблену продукцію, перетворення на процесі реалізації в грошову форму та накопичення грошових ресурсів на подальше відтворення активів, які амортизуються. Це цільової джерело фінансування інвестиційного процесса.

Прибуток як економічна категорія — це чистий прибуток, створений прибавочным працею. Прибуток економічним показником, що характеризує фінансові результати підприємницької діяльності. З іншого боку, через прибуток реалізується принцип матеріальної зацікавленості у процесі її і розподілу і використання, і навіть принцип матеріальну відповідальність. Нарешті, прибуток, залишається в розпорядженні підприємства — це багатоцільовий джерело фінансування його потреб, але основних напрямів її використання можна з’ясувати, як накопичення і споживання. Втім, пропорції розподілу прибутків на накопичення і споживання визначають перспективи розвитку предприятия.

1.5. Розподіл прибыли.

Прибуток є джерелом фінансування різних за економічному змісту потреб. За її розподілі перетинаються інтереси як суспільства загалом від імені держави, і підприємницькі інтереси підприємств та його контрагентів, інтереси окремих працівників. На відміну від амортизаційних відрахувань прибуток іншого цілком у розпорядженні підприємства, значна її частину — у вигляді стягуваних податків надходить до бюджету, що визначає ще одне сферу фінансових відносин, які виникають між підприємством, і державою щодо розподілу створеного чистого дохода.

Розподіл що залишилася після цього частини прибутку — прерогатива предприятия.

Амортизаційні відрахування і частка прибутку, яку направляють на накопичення, становлять грошові ресурси підприємства, використовувані з його виробниче і науково — технічне розвиток, формування фінансових активів — придбання цінних паперів, вклади в статутний капітал інших підприємств тощо. п. Інша ж частина прибутку, використовувана на накопичення, іде на зарплату підприємства. Частина прибутку використовується споживання, у результаті виникають зав’язуванні фінансових відносин між підприємством, і особами, як зайнятими, не зайнятими на предприятии.

Розподіл прибутку може здійснюватися шляхом освіти спеціальних фондів — фонду накопичення, фонду споживання, резервних фондів — чи шляхом безпосереднього витрати чистий прибуток деякі мети. У першому випадку для підприємства додатково складаються кошторису витрати фондів споживання та накопичення грошових як додаток до фінансового плану. У другий випадок розподіл прибутку відбивається у фінансовому плане.

Фонд накопичення використовується на науково — дослідницькі, проектні, конструкторські і технологічні роботи, розробку й часом з’являтимуться нові видів продукції, технологічних процесів, до витрат, пов’язані з технологічним переозброєнням і реконструкцією, погашення довгострокових позичок сплату відсотків за ними, сплату відсотків з короткотерміновим позичкам понад сум, що відносяться на собівартість продукції, приріст оборотних коштів, видатки проведення природоохоронних заходів, внесок у ролі вкладів засновників для створення статутних капіталів інших підприємств, внески спілкам, асоціаціям, концернам, якщо підприємство входить до складу, і др.

Фонд споживання використовують на зарплату і соціальні потреби. за рахунок нього фінансуються витрати на експлуатації об'єктів соціально-побутового призначення, що є на балансі підприємства, будівництво об'єктів невиробничого призначення, проведення оздоровчих і культурно-масових заходів, здійснюється виплата деяких спеціальних премій, надання матеріальної допомоги, доплата до пенсіях, компенсація подорожчання вартості харчування в їдалень і буфетах і т.п.

Прибуток — основне джерело формування резервного фонду. Цей капітал призначений для відшкодування непередбачених втрат перезимувало і можливих збитків від господарську діяльність, тобто. є страховим зі своєї природі. Порядок формування резервного капіталу визначається нормативними документами, регулюючими діяльність підприємства такого типу, і навіть його статутними документами.

За сучасних умов господарювання розподіл і амортизаційних відрахувань і перерозподілу прибутку на підприємствах який завжди супроводжується створенням відособлених грошових фондів. Амортизаційний фонд як такої не формується, а вирішення питання розподілі прибутку на фонди спеціального призначення залишено до компетенції підприємства, але ці не змінює сутності розподільних процесів, що відбивають використання фінансових ресурсів предприятия.

II. Фінансове планування на АТ «Теренгульский леспромхоз».

2.1. Завдання й ефективні методи фінансового планирования.

Фінансовий план — є підсумковим документом, і розробити якого треба попередньо і розрахувати всіх можливих зміни у умовах діяльності підприємства, які можуть виникнути в планованому періоді проти умовами базисного периода.

Для розрахунків впливу цих змін фінансові показники підприємства є кілька методів. Вони різняться тим, яка вихідна база вибирається для фінансового планирования.

Одне з найпростіших — метод, який базується на планованому обсязі реализации.

Від обсягу реалізації залежить більшість показників фінансового плану: прибуток, платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування на резервний та інші фонди підприємства міста і т.д.

Фінансовий план можна як завдання з окремим показниками, і навіть як фінансовий документ, який би взаємопов'язування показників розвитку підприємства зі своїми ресурсами, взаємодія сукупної вартісної оцінки коштів, що у воспроизводственном процесі, і використовуваного грошового капитала.

Завдання фінансового планирования:

1. Забезпечення нормального відтворювального процесу необхідними джерелами финансирования.

2. Дотримання інтересу акціонерів та інших інвесторів. Бізнес-план, у якому докладний фінансове обгрунтування інвестиційного проекту, для інвесторів основний документ, стимулюючим вкладення капитала.

3. Гарантія виконання зобов’язань підприємства до бюджету і позабюджетними фондами, банками й інші кредитори. Оптимальна для цього підприємства структура капіталу приносить максимальну прибуток і відданість забезпечує платежі до бюджету на мінімально необхідному уровне.

4. Виявлення резервів і мобілізація ресурсів у цілях ефективне використання прибутків і інших доходів, зокрема й внереализационные.

5. Контроль за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю предприятия.

Стратегічний фінансовий план оперделяет найважливіших показників, пропорції і темпи розширеного воспроизводства, является головною формою реалізації цільових установок, стратегії інвестицій і гаданих накоплений.

Для складання фінансового плану АТ «Теренгульский ліспромгосп» проаналізуємо його фінансові показники і фінансовий стійкість в звітному периоде.

2.2. Оцінка фінансового становища предприятия.

Оцінка фінансового становища можуть виконати з різноманітною ступенем деталізації, залежно від України цілі аналізу, наявну інформацію і т.д.

Зміст і полягала основна цільова установка фінансового аналізу — оцінка фінансового становища і виявлення можливості підвищення ефективності функціонування господарюючого суб'єкту з допомогою раціональної фінансової політики. Фінансове становище господарюючого суб'єкту — це характеристика його фінансової конкурентоспроможності (тобто. платоспроможності, кредитоспроможності), використання фінансових ресурсів немає і капіталу, виконання зобов’язань перед державою та інші господарюючими субъектами.

У традиційному значенні фінансовий аналіз є метод оцінки й прогнозування фінансового становища підприємства з урахуванням його бухгалтерської звітності. Прийнято виділяти два виду фінансового аналізу — внутрішній і зовнішній. Внутрішній аналіз проводиться працівниками підприємства (фінансовими менеджерами). Зовнішній аналіз проводиться аналітиками, можуть бути сторонніми особами підприємствам (наприклад, аудиторами).

Аналіз фінансового становища підприємства переслідує кількох проблем: V визначення фінансового стану, V виявлення змін — у фінансовий стан в просторово-тимчасовому розрізі, V виявлення основних чинників, викликають зміни у фінансовий стан, V прогноз основних тенденцій фінансового состояния.

Фінансове становище підприємства характеризується системою показників, що відбивають наявність, розміщення, використання фінансових ресурсів підприємства міста і всю виробничо-господарську діяльність предприятия.

Основний формою під час аналізу фінансового становища є баланс. Відповідно до чинним нормативних документів баланс нині складається щодо оцінки нетто (облік основних засобів і МБП по залишкової вартості не враховуючи зносу). Результат балансу дає орієнтовну оцінку суми коштів, що у розпорядженні підприємства. Досліджувати структуру і динаміку фінансового стану підприємства зручно з допомогою порівняльного аналітичного баланса.

Порівняльний аналітичний баланс можна з вихідного балансу шляхом складання однорідних за складом й економічному змісту статей балансу і за доповнення його показниками структури, динаміки і структурної динаміки. Аналітичний баланс охоплює багато важливих показників, характеризуючих статику і надасть динаміки фінансового становища организации.

2.3. Аналіз фінансової стійкості предприятия.

У ринкових умов, коли господарську діяльність підприємства його розвиток здійснюється рахунок самофінансування, а при недостатності власних фінансових ресурсів — рахунок заёмных коштів, важливою аналітичної характеристикою є фінансова стійкість предприятия.

Фінансова стійкістьце певний стан рахунків підприємства, яке гарантуватиме його постійну платоспроможність. Через війну здійснення господарських операцій фінансове становище підприємства може поліпшитися. Потік господарських операцій, скоєних щодня, є хіба що «збурювачем» певного стану фінансової стійкості, причиною переходу із одного типу стійкості на другий. Знання граничних кордонів зміни джерел коштів на покриття вкладення капіталу основні фонди чи виробничі запаси дозволяє генерувати такі потоки господарських операцій, які ведуть поліпшити фінансового становища підприємства, до підвищення його устойчивости.

Завданням аналізу фінансової стійкості є оцінка розміру й структури активів і пасивів. Це необхідно, аби цей питання: наскільки організація незалежна з погляду, зростає чи знижується рівень цієї незалежності й чи відповідає стан його активів і пасивів завданням її фінансово-господарської деятельности.

З усієї набору наявних коефіцієнтів (табл. 3) для всебічної оцінки фінансового становища АТ «Теренгульский ліспромгосп» досить двох показателей:

. коефіцієнт поточної ліквідності (інакше званий загальним коефіцієнтом покриття), наведений в табл.4 ,.

. коефіцієнт співвідношення позикових і власних средств.

Таблиця 3.

Розрахунок показників фінансової стійкості АТ «Теренгульский ліспромгосп» |Показники |Ед. Виміри |Значення за 1999 р. | |1. Капітал і резерви |Крб. |3 667 076 | |2. Позикові кошти |Крб. |2 847 165 | |3. Оборотні активи |Крб. |3 307 021 | |4. Внеоборотные активи |Крб. |2 896 908 | |5. Власні оборотні средства|Руб. |459 856 | |(с. 1 — стр. 4 — стр. 16 + стр.6) | | | |6. Довгострокові пасиви |Крб. |0 | |7. Сума основних засобів, сырья,|Руб. |5 074 284 | |матеріалів, незавершеного | | | |виробництва, МБП | | | |8. Вартість активів |Крб. |6 514 241 | |9. Коефіцієнт співвідношення |Б/р |0,77 | |позикових і власні кошти | | | |(стор. 2: стор. 1) | | | |10. Коефіцієнт забезпеченості |Б/р |0,13 | |власними засобами (стор. 5 :| | | |стор. 3) | | | |11. Коефіцієнт маневреності |Б/р |0,12 | |власні кошти (стор. 5: | | | |стор. 1) | | | |12. Індекс постійного активу |Б/р | 0,78 | |(стр.4: стор. 1) | | | |13. Коефіцієнт автономії (стор. 1|Б/р |0,56 | |: стор.8) | | | |14. Коефіцієнт довгострокового |Б/р |0 | |залучення позикових коштів | | | |(стр.6: стор.8) | | | |15. Коефіцієнт реальної |Б/р |0,77 | |вартості майна (стор 7: стор | | | |8) | | | |16. Збитки |Крб. |310 312 |.

Таблиця 4.

Розрахунок коефіцієнта поточної ліквідності АТ «Теренгульский ліспромгосп» за 1999 рік |Показники |Одиниця виміру |Фактичні значення | |1. Оборотні активи (Ат) |Крб. |3 307 021 | |2.Краткосрочная задолженность|Руб. |1 917 405 | |(Дк) | | | |3.Коэффициент поточної |Б/р |1,72 | |ліквідності, До тле (рядок 1 :| | | |рядок 2) | | |.

Ктл вийшов менше 2, мінімального нормативного значення коефіцієнта поточної ліквідності, тобто по офіційної методиці ліспромгосп можна припустити неплатоспроможним предприятием.

2.4. Аналіз ефективність використання оборотних средств.

У табл.1 наведено склад майна предприятия.

У складі майна до початку звітного року його оборотні кошти становили 18,25%. За період вони зросли на 2 538 785 рублів, а їх питома вага вартості активів підприємства піднявся до 50,7%.

Частка найбільш мобільних коштів та проведення короткострокових фінансових вкладень зросла на 2,6% (на 161 612 рублів) у структурі оборотних коштів. Але, попри зростання на 8 раз, частка в структурі оборотних засобів становить лише 5,6% наприкінці звітного року, при 3% наприкінці 1998 года.

Таблиця 5.

Оцінка майна (коштів) предприятия.

| | | |Відхилення |Відхилення | |Показники |1998 |1999 |1998 |1999 | | | |На |На |На |На |Абсолю|% |Абсолю|% | | | |начало|конец |начало|конец |т | |т | | | | | |року | |року | | | | | | | |Року | |Року | | | | | | |1.Всего | |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |86.8 |2 305 |154.7 | |майн| |436 |747 |747 |241 |689 | |494 | | |а | | | | | | | | | | |(рядок | | | | | | | | | | |399) | | | | | | | | | | |зокрема: | | | | | | | | | | | | |Внеобо| | | | | | | | | | |ротні| | | | | | | | | | |активи| | | | | | | |2.ОС і | |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |83.7 |-29 369|90.8 | |інші | |013 |599 |599 |908 |414 | |1 | | |внеоборо| | | | | | | | | | |тные. | | | | | | | | | | |Активи | | | | | | | | | | |(рядок | | | | | | | | | | |190) | | | | | | | | | | | - те в % до |78.6 |75.8 |75.8 |44.5 |-2.8 | |-31.3 | | |майну | | | | | | | | | |2.1.Нематериальны| | | | | | | | | |е активи (рядок | | | | | | | | | |110) | | | | | | | | | |-те в % до | | | | | | | | | |внеоборотным | | | | | | | | | |активам | | | | | | | | | |2.2.Основные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |80.4 |-34 245|87.6 | |кошти (рядок |283 |869 |869 |416 |414 | |3 | | |120) | | | | | | | | | |-те в % до |90 |86.6 |86.6 |83.5 |-3.4 | |-3.1 | | |внеоборотным | | | | | | | | | |активам | | | | | | | | | |2.3.Незавершённое|358 |408 |408 |457 |50 000|113.9|48 762|112 | |будівництво |588 |588 |588 |350 | | | | | |(рядок 130) | | | | | | | | | |-те в % до |9.4 |12.8 |12.8 |15.7 |3.4 | |2.9 | | |внеоборотным | | | | | | | | | |активам | | | | | | | | | |2.4.Долгосрочные |20 142|20 142|20 142|20 142|0 |100 |0 |100 | |фінансові | | | | | | | | | |вкладення (рядок | | | | | | | | | |140) | | | | | | | | | |-те в % до |0,59 |0,63 |0,63 |0,7 |0,04 | |0,07 | | |внеоборотным | | | | | | | | | |активам | | | | | | | | |.

Продовження табл. 5.

| | | |Відхилення |Відхилення | |Показники |1998 |1999 |1998 |1999 | | | |На |На |На |На |Абсолю|% |Абсолю|% | | | |начало|конец |начало|конец |т | |т | | | | | |року | |року | | | | | | | |Року | |Року | | | | | | | | | |Оборот| | | | | | | | | | |ные | | | | | | | | | | |активи| | | | | | | |3.Оборот| |103 742|768 |768 |3307 |-26 918|74 |2538 |430 | |ные (моби| |3 |236 |236 |021 |7 | |785 | | |льные | | | | | | | | | | |кошти| | | | | | | | | | |) | | | | | | | | | | |(рядок | | | | | | | | | | |290) | | | | | | | | | | |- те в % до |21.4 |18.25 |18,25 |50.7 |-3.15 | |32.45 | | |майну | | | | | | | | | |3.1.Материальные |768 |658 |658 |265 486|-10 997|85.7 |199 654|403 | |оборотні |302 |324 |324 |8 |8 | |4 | | |кошти (з. 210)| | | | | | | | | |-те в % до |74 |85.6 |85.6 |80.3 |11.6 | |-5.3 | | |оборотним | | | | | | | | | |засобам | | | | | | | | | |3.2.Денежн. |93 355|22 876|22 876|184 |-70 |в |161 |У 8р.| |кошти й | | | |488 |479 |24.5р.|612 | | |короткострокові | | | | | | | | | |фінансові | | | | | | | | | |вкладення | | | | | | | | | |(250+260) | | | | | | | | | |-те в % до |8.9 |3 |3 |5.6 |-5.9 | |2.6 | | |оборотним | | | | | | | | | |засобам | | | | | | | | | |3.3.Дебиторская |175 |87 036|87 036|326 |-88 |49.5 |239 |У | |заборгованість |766 | | |555 |730 | |519 |3.75 | |(230+240) | | | | | | | |разу | |-те в % до |16.9 |11.3 |11.3 |9.9 |-5.6 | |-1.4 | | |оборотним | | | | | | | | | |засобам | | | | | | | | | |3.4.НДС по | | | |141 | | |141 | | |придбаним | | | |110 | | |110 | | |цінностям (ст. | | | | | | | | | |220) | | | | | | | | | |-те в % до | | | |4.3 | | |4.3 | | |оборотним | | | | | | | | | |засобам | | | | | | | | | |4.Убытки| | |249 |249 |310 |249 912|— |60 400|124 | | | | |912 |912 |312 | | | | | |(рядок | | | | | | | | | | |390) | | | | | | | | | | | - те в % до |0,00 |5.9 |5.9 |4.76 |5.9 | |-1,14 | | |майну | | | | | | | | |.

У той самий час менш ліквідні кошти — дебіторська заборгованість становила початку року 11,3% оборотних засобів, але в наприкінці року 9,9%, таке зниження можна охарактеризувати позитивно. Її абсолютне збільшення на 239 519 рублів (в 3,75 раз), сприяло зростанню оборотних засобів лише на 9,4% (239 519 / 2 538 785×100%). У ліспромгоспі дана заборгованість є короткостроковій (платежі через яку очікують протягом 12 місяців після звітної дати), що зменшує ризик не повернення боргів. Але сьогодні наявність непогашеною дебіторську заборгованість наприкінці роки на суму 326 555 рублів свідчить про відволіканні частини поточних активів на кредитуванні споживачів готової продукції (робіт, послуг) та інші дебіторів, фактично відбувається іммобілізація цієї маленької частини обігових коштів з виробничого процесса.

Великими темпами росли матеріальні його оборотні кошти, які збільшилися на 1 996 544 карбованців на 1999 року й вчетверо, за її зменшенні 1998 року на 109 978 тис. рублів, або 14,3%. Частка їх у спільній вартості обігових коштів у 1998 року зросла з 74% до 85,6%, а 1999 року частка матеріальних оборотних засобів попри її абсолютний зростання впала зі 85,6% до 80,3% (-5,3%). Слід зазначити частка запасів у складі майна наприкінці 1999 року становив 50,7%, т. е. має значна питома вага. Це свідчить, що з підприємства занадто багато запасів. Причиною такої положення є труднощі зі збутом продукції, зумовлені тим, що у ринку пиломатеріалів жорстка конкуренція. Готові вироби при тривалому зберіганні втрачають свої якості, після чого ціна реалізації значно знижується й ліспромгосп витрачає значні вартість їх зберігання. З іншого боку, в ліспромгоспі не налагоджені канали поставок виробів, немає постійних заказчиков.

Леспромхозу необхідно якнайефективніше керувати запасами: розрахувати оптимальний обсяг запасів необхідний задоволення потреб ринку нафтопродуктів та нормального забезпечення виробничого процесу. З фінансової погляду структура оборотних засобів поліпшилося порівняно з попереднім роком, т.к. частка найліквідніших коштів зросла (грошові кошти й короткострокові фінансові вкладення), а частка менш ліквідних активів (дебіторська заборгованість) зменшилася. Це підвищило їх можливу ликвидность. Ефективність використання оборотних засобів характеризується колись їх оборачиваемостью.

Отже час торкнутися аналізу оборотності всіх оборотних коштів та їхнього складових. Оцінка оборотності производем шляхом зіставлення її показників за 2 року. Показниками оборотності являются:

1. Коефіцієнт оборотності, що складає число оборотів аналізованих коштів за отчётный період, і рівний відношенню виручки від без ПДВ до середньої вартості оборотних средств.

2. Час обороту, що показує середню тривалість одного обороту в днях і обумовлений ставленням середньої вартості до виручці від і помножена на число календарних днів, у уже згадуваному периоде.

Розраховані показники оборотності оборотних засобів наведені у табл. 6.

Таблиця 6.

Показники оборотності оборотних засобів за 1998;1999 |№|Показники |Значення показників за літами | | | |1998 |1999 |% до 1996 | |1|Средняя вартість материальных|713 313 |1 656 596 |232,2 | | |оборотних засобів, тис. крб. | | | | |2|Средняя дебіторська |131 401 |206 795 |154,7 | | |заборгованість, тис. крб. | | | | |3|Средняя вартість оборотних |902 829 |2 037 628 |225,6 | | |коштів, тис. крб. | | | | |4|Выручка від без НДС,|7 459 444 |5 649 432 |132,8 | | |тис. крб. | | | | |Р| | | | | | |а| | | | | | |з| | | | | | |год| | | | | | |е| | | | | | |т| | | | | | |зв| | | | | | |и| | | | | | |е| | | | | | |п| | | | | | |про| | | | | | |до| | | | | | |а| | | | | | |із| | | | | | |а| | | | | | |т| | | | | | |е| | | | | | |л| | | | | | |і| | | | | | |5|Коэффициент оборотності |7,9 |4,5 |56,96 | | |матеріальних оборотних | | | | | |коштів. | | | | |6|Время обороту матер. обор. |46 |80,6 |175,2 | | |коштів, дні | | | | |7|Коэффициент оборотності |42,9 |36,3 |84,6 | | |дебіторську заборгованість | | | | |8|Время обороту дебіторської |8,5 |10 |117,6 | | |заборгованості, днів | | | | |9|Коэффициент оборотності |6,25 |3,7 |59,2 | | |оборотних засобів. | | | | |1|Время обороту оборотних |5,8 |99 |170,6 | |0|средств, днів. | | | |.

Дані таблиці видно, що сталося зниження оборотності всіх приведених показників. Оборотність дебіторську заборгованість зменшилася проти 1998 роком, із 42,9 обертів за рік до її 36,3 оборотів, тобто за порівнянню з попереднім роком погашення дебіторської заборгованості відбувалося повільнішими темпами. Час обороту дебіторську заборгованість становить 8,5 днів, у 1998 і десяти днів, у 1999 року. Це засвідчує тому, що дебіторська заборгованість погашається досить швидко. Зміна часу обороту за літами представлене рис. 2.

Більше істотно зменшилася оборотність матеріальних оборотних коштів із 7,9 обертів за 1998 року до 4,5 обертів за 1999 року. Відповідно час обороту збільшилося до 86,5 днів. Зменшення оборотності 1999 року сталося рахунок труднощів зі збутом продукції, які у своє чергу викликані неефективністю управління запасами, недостатнім дослідженням ліспромгоспом ринків збуту своєї продукції і на можливостей розширення каналів сбыта.

Рис. 2.

Оцінимо зміна внеоборотных активов.

Розмір внеоборотных активів протягом 2-х років безупинно знижувалася. У 1998 р. це зменшення становило 619 414 тис. крб., а 1999 року 293 691 тис. крб. чи 9,2%. Їх частка у майні також знижувалася. Так було в 1999 вона впала зі 75,8 до 44,5%. У той самий час, як зазначалось його оборотні кошти зросли 4 разу. Отже темп приросту оборотних засобів був у 4,74 разу вищу, ніж внеоборотных коштів (430% / 90,8%). Таку тенденцію можна було б охарактеризувати позитивно, але чинники вплинули з їхньої зростання, саме, різке збільшення кількості запасів, які заморозили частина обігових коштів. Дані наведені в табл.1.

Зниження вартості внеоборотных активів зумовлено скороченням такого елемента, як «Основні кошти», які з 1999 рік зменшилися на 342 453 тис. крб., чи 12,4% за її питомій вазі у внеоборотных активах на наприкінці року 83,5%. Зниження внеоборотных активів 1998 року також пов’язані з зменшенням статті «Основні кошти» протягом року на 669 419 тис. крб. чи 19,6%, їх питома вага за 1998 рік скоротився на 3,4% (з 90 до 86,6%). Стаття «Незавершене будівництво» протягом два роки поступово зростає. У 1998 року зросла на 50 000 тис. рублів, або 13,9%, їхня частка в внеоборотных активах зросла з 9,4% до 12,8% (+3,4%). У 1999 «Незавершене будівництво» збільшилося на 48 762 тис. рублів, або 12%, у її зростанні ВДВ у частці внеоборотных активів з 12,8% до 15,7% (+2,9%). Оскільки ця стаття не бере участь у виробничому обороті України й, отже, збільшення його частки структурі внеоборотных активів негативно не позначалося на результативності фінансово-господарської діяльності леспромхоза.

Довгострокові фінансові вкладення складі внеоборотных активів становлять незначну частку, до початку 1998 року становили 0,59%, в початку 1999 року — 0,63%, тож під кінець 1999 року 0,7%. Їх питому вагу незначно збільшується (за незмінної абсолютну величину рівної 20 142 тис. рублів) з допомогою зміни частки інших статей внеоборотных активів. Це свідчить про не інвестиційну спрямованість вкладень предприятия.

У структурі внеоборотных активів найбільшу частку становлять кошти, найменшу частку довгострокові фінансові вложения.

Загалом в активу можна назвати деяке поліпшення фінансової становища АТ «Теренгульский ліспромгосп», збільшення частки оборотних коштів, зменшення частки дебіторську заборгованість, й те водночас погіршення коефіцієнтів оборотності, відволікаючих кошти з обороту. Істотним негативним моментом служить наявність непокритого збитку минулого року сумі 249 912 тис. рублів з додаванням непокритого збитку звітного роки на суму 60 400 тис. рублей.

2.5. Планування обсягу реалізації і квартального баланса.

У АТ «Теренгульский ліспромгосп» на 2000 рік було заплановані витрати і прибуток від реалізації, наведені у табл. 7. Дані розраховувалися, з підсумків 1999 року у обсягу реалізації, і навіть з конкретних можливостей. Передбачалося в 1-ом кварталі 2000 року реалізувати 25% від обсягу реалізації 1999 року (див. нижче «3.1. Аналіз фінансових результатів»), тобто. на сумму.

7 504 492 крб. x 25%.

= 1 800 000 руб.

100%.

Змінні витрати плануються лише на рівні 45% від обсягу реализации,.

Постійні - 40%.

Прибуток від 15%.

15×100.

Рентабельність = 17,6%.

(100 — 15).

1 800 000×15 сума прибуток від реалізації = 270 000 руб.

Таблиця 7.

Плановані витрати і прибуток від реализации.

|Показники |Крб. |У % від виробленого | |1. Виручка від, зокрема |2 000 000 |100 | |2. Матеріальні витрати |600 000 |30 | |3. Фонд оплати праці |600 000 |30 | |4. Відрахування у позабюджетні фонди (38,5%|231 000 |11,55 | |від стор. 3) | | | |5. Амортизація |114 000 |5,7 | |6. Інші витрати |139 500 |3,1 | |7. Разом собівартість реалізованої |1 700 000 |85 | |продукції | | | |8. Прибуток від (стор. 1 — стор. 7) |300 000 |15 |.

Підприємство передбачає здійснювати якусь реалізацію крім основний деятельности.

Позареалізаційні доходи підприємства враховують передбачене стягнення штрафних санкцій у сумі 10% від дебіторську заборгованість (326 555×10 / 100 = 33 000 крб.), штрафи розраховані і пред’явлені конкретним задолжникам. Податок на майно становитиме (0,5% від 6 514 241) 33 000 крб. Тому сальдо по внереализационным доходам/расходам одно 0.

Ці дані є підвалинами складання фінансового плану ліспромгоспу (табл. 8).

Таблиця 8.

Фінансовий план АТ «Теренгульский ліспромгосп» |N п/п |Найменування показника |Сума, крб. | | |Доходи й надходження коштів | | |1. |Прибуток від |300 000 | |2. |Прибуток від іншої реалізації |- | |3. |Прибуток від позареалізаційних операцій |- | |4. |Доходи від курсових різниць за операціями в |- | | |іноземній валюті | | |5. |Нарахована амортизація |114 000 | |6. |Довгострокові кредити |- | |7. |Довгострокові позики |- | |8. |Позички наповнення оборотних засобів |- | |9. |Орендну плату понад майна по |- | | |лізингу | | |10. |Цільове фінансування і надходження з бюджету |10 000 | |11. |Цільове фінансування і надходження з |- | | |позабюджетних фондів | | |12. |Безоплатна фінансову допомогу |- | |13. |Інші доходи громадян та надходження |67 000 | | |Разом доходів |491 000 |.

Продовження таблиці 8 |N п/п |Найменування показника |Сума, крб. | | |Витрати і відрахування коштів | | |1. |Платежі до бюджету (35% від прибутку) |171 850 | |2. |Відрахування в резервні фонди |- | |3. |Відрахування до пайового фонду накопичення |60 000 | |4. |Відрахування до пайового фонду споживання |160 000 | |5. |Відрахування до пайового фонду соціальної сфери |- | |6. |Відрахування на потреби |- | |7. |Виплачені дивіденди |- | |8. |Довгострокові інвестиції |- | |9. |Довгострокові фінансові вкладення |- | |10. |Погашення довгострокових позичок і сплата відсотків |- | | |із них | | |11. |Погашення оборотних засобів |- | |12. |Погашення позичок для поповнення оборотних засобів |- | |13. |Уцінка товарів |- | |14. |Резерв майбутніх витрат і платежів |10 000 | |15. |Резерв по сумнівним боргах |- | |16. |Резерви під забезпечення капіталовкладень у ЦБ |- | |17. |Інші витрати і відрахування |89 150 | | |Разом витрат |491 000 |.

Заплановані на четвертий квартал показники за обсягом реалізації і затратам на реалізовану продукцію вплинуть на структуру балансу предприятия.

Для ліспромгоспу характерні наступні співвідношення статей баланса:

. У складі запасів дуже високий питому вагу готової продукції, а сировину, матеріали та інші аналогічні цінності є вирішальної складової запасов,.

. У складі дебіторської та кредиторської заборгованості дуже великий частка просроченной,.

. Кредиторська заборгованість значній своїй частині складається з боргів бюджету, серед яких велика частка просроченных.

Склад запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 1.01.2000 р. показаний в табл. 9.

Таблиця 9 |Показники |Крб. |У % до фактичної сумі| | | |статті балансу | |Запаси зокрема. |2 654 868 |100 | |Сировину, матеріали, та інших. |567 045 |25 | |аналогічні цінності | | | |Готова продукція | | | | |1 725 664 |65 | |Дебіторська |326 555 |100 | |заборгованість т.ч. | | | |Покупців, замовників |310 227 |95 | |і з виданими авансам | | | |З стр. 2.1. | | | |Прострочена |48 983 |15 | |заборгованість | | | |Кредиторська |1 917 405 |100 | |заборгованість т.ч. | | | |3.1 Постачальникам, |1 073 746 |56 | |підрядчикам й оприлюднювати отримані| | | |аванси | | | |з стр. 3.1 | | | |3.1.1. Прострочена |230 089 |12 | |заборгованість | | | |3.2. Заборгованість перед|651 918 |34 | |бюджетом | | | |з стор. 3.2 | | | |3.2.1. Прострочена |139 587 |13 | |заборгованість | | |.

Для визначення планової структури балансу АТ «Теренгульский ліспромгосп» зробимо расчеты.

За даними ліспромгоспу одноденний витрата матеріалів виробництва становить 10 000 крб, цикл виробництва — 30 днів. Отже, нормальний розмір сировини й матеріалів на квартал:

300 000 руб.

Згідно з умовами організації виробництва та збуту нормальний залишок готової продукції може бути вміщує 30 днів. Одноденні видатки виробництво протягом року составляют:

Виручка 7 504 492.

= = 20 846 руб.

360 днів 360.

Нормальний запас готової продукції 20 846×30 = 625 380 руб.

Планова структура балансу АТ «Теренгульский ліспромгосп» на I квартал 2000 р. приведено в табл. 10.

Таблиця 10 |Показники |Крб. | |1. Сировина й матеріали |300 000 | |2. Готова продукція |625 380 | |3. Усього запасів |1 287 539 | |4. Дебіторська заборгованість |500 000 | |Кредиторська заборгованість: | | |А) за розрахунками з постачальниками і підрядчиками |425 000 | |Б) за розрахунками з бюджетом |512 331 | |У) всього |937 331 |.

Розрахунки до балансу:. Рядок 3 розрахована з того, що це запаси, крім сировини й матеріалів та готовою продукції, залишаються на фактичному уровне:

2 654 868 — 567 045 — 1 725 664 +300 000 + 625 380 = 1 287 539 крб.. Оборотність дебіторську заборгованість — 30 днів. Обсяг реалізації, запланований на четвертий квартал — 2 000 000 крб. тоді дебіторська заборгованість дорівнює (рядок 4):

2 000 000×30/120 = 500 000 крб.. Рядок 5а. Оборотність кредиторську заборгованість постачальникам і підрядчикам — 30 днів. Собівартість (витрати) реалізованої продукції -.

1 700 000 крб. Кредиторська заборгованість постачальникам і підрядчикам равна:

1 700 000×30/120 = 425 000 крб.. Рядок 5б.

651 918 — 139 587 = 512 331 руб.

Коефіцієнт поточної ліквідності за такої структурі балансу равен:

1 287 539 + 500 000 + 184 488.

= 2,1.

937 331 що вище нормативного (2), відповідно до методичними указаниями.

Коефіцієнт забезпеченості власними засобами за збереження розмірів внеоборотных активів і капіталу колишньому рівні составил:

3 667 076 — 2 896 908 770 168.

= = 0,4.

1 287 539 + 500 000 + 184 488 1 972 027.

При заданих умовах АТ «Теренгульский ліспромгосп» стає благополучним у фінансовому отношении.

III.

Заключение

3.1. Аналіз фінансових результатов.

Різні боку виробничої, збутової, постачальницькою і втрати фінансової діяльності підприємства отримують закінчену грошову оцінку у системі показників фінансових результатів. Обобщённо найважливіші показники фінансових результатів діяльності підприємства представлені у формі № 2 «Звіт про фінансові результати та його використанні». До них относятся:

•прибуток (збиток) від продукции,.

•прибуток (збиток) від іншої реализации,.

•доходи і від позареалізаційних операций,.

•балансова прибыль,.

•оподатковуваний прибыль,.

•чистий прибуток і др.

Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими у тому числі є показники прибутку, що у умовах початку ринкової економіки лежить в основі економічного розвитку підприємства. Зростання прибутку створює фінансову базу для самофінансування, розширеного виробництва, рішення проблем соціальних і матеріальних потреби колективу. За рахунок прибутку виконуються також певна частина зобов’язань підприємства до бюджету, банками та інші підприємствами і міжнародними організаціями. Отже, показники прибутку стають найважливішими оцінки виробничу краще й фінансової діяльності підприємства. Вони характеризують ступінь його ділову активність і фінансового благополучия.

Кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства — це балансовий прибуток чи збиток, що є суму результату від продукції (робіт, послуг), результату від іншої реалізації, сальдо прибутків і витрат від позареалізаційних операций.

Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства включає в ролі обов’язкових елементів исследование:

1. Змін кожного показника за поточний аналізований период.

2. Дослідження структури відповідних показників та його изменений.

3. Дослідження вплив чинників на прибыль.

4. Вивчення в обобщённом вигляді динаміки зміни показників фінансові показники за ряд звітних періодів. Для проведення аналізу розрахуємо табл. 11, використовуючи дані звітності підприємства з форми № 2.

Таблиця 11.

Аналіз прибутку звітного року (крб.) | |Код|За |За |Відхилено| | |Найменування показника | |отчётны|предыдущий|ия | | | | |і | | | | | |Стр|1999 |1998 Рік |+ / - |% | | |. |Рік | | | | |1. Виручка від |010|7 504 |5 649 432 |+1 855 |132,8 | |товарів, робіт послуг (за | |492 | |060 | | |мінусом ПДВ, акцизів і | | | | | | |аналогічних обов’язкових | | | | | | |платежів (У). | | | | | | |2.Себестоимость реалізації |020|6 396 |4 341 500 |2 055 |147,3 | |товарів, продукції, робіт, | |664 | |164 | | |послуг (З). | | | | | | |3. Комерційні витрати (КР). |030|300 612|441 138 |-140 526|68,1 | |4. Управлінські витрати |040|607 712|665 264 |-57 552 |91,3 | |(КР). | | | | | | |5.Прибыль (збиток) від |050|199 504|201 530 |-2 026 |99 | |реалізації (стор. | | | | | | |010−020−030−040) (Ін) | | | | | | |6. Відсотки для отримання. |060|7 966 | |7966 | | |7.Проценты до сплати. |070| | | | | |8.Доходы від участі у інших |080| | | | | |організаціях (ДрД). | | | | | | |9.Прочие операційні доходи |090|150 170|20 689 |129 481 |У 7,2 раз | |(ПрД). | | | | | | |10.Прочие операційні расходы|100|256 997|165 224 |91 773 |155,5 | |(ПрР). | | | | | | |11.Прибыль (збиток) від |110|100 643|56 995 |43 648 |176,5 | |фінансовогосподарської | | | | | | |діяльності(стор. 050 + | | | | | | |060−070+080+090−100) (Пфхд). | | | | | | |12.Прочие позареалізаційні |120| | | | | |доходи. | | | | | | |13. Інші позареалізаційні |130|27 409 |46 135 |-18 726 |59,4 | |витрати (ВнР). | | | | | | |14.Прибыль (збиток) звітного |140|73 234 |10 860 |62 374 |О 6-й раз | |періоду (стор. 110+120−130) | | | | | | |(Пб). | | | | | | |15.Налог з прибутку (НП). |150|12 587 |2 759 |9 792 |У 4,5 разу| |16.Отвлечённые кошти (ОтС).|160|121 047|258 013 |-136 966|46,9 | |17.Нераспределённая прибуток |170|-60 400|-249 912 |-310 312|24,2 | |(збиток) звітного періоду | | | | | | |(стор. 140−150−160) (Пн). | | | | | |.

Дані таблиці видно, що балансовий прибуток 1999 року істотно збільшилася проти 1998 роком на 62 374 крб. чи 6 раз. Отже намітилася позитивна тенденція зміни величини балансовою прибыли.

Збільшенню балансового прибутку сприяло: Збільшення прибуток від фінансово-господарську діяльність на 43 648 крб. чи 76,5%.

На вищезазначене збільшення вплинуло: 1. Розгромна замовна стаття стаття — «Відсотки для отримання» у сумі 7 966 крб., а це збільшило балансовий прибуток на 10,8%. 2. Перевищення абсолютного зміни операційних доходів над абсолютним зміною операційних витрат на 37 707 крб. (129 481 — 91 783).

Зниженню балансового прибутку сприяло: Падіння від позареалізаційних операцій на сумі 27 409 крб., знизив балансовий прибуток на 37,4%. Слід зазначити, що, порівняно з 1998;м в отчётном році відбулося зниження даного збитку на 18 726 крб. чи майже 3 разу, Незначне вплив справила скорочення прибуток від реалізації на 2 026 крб. чи 1%, що призвело до їх зниження балансового прибутку на 2,8%.

Отже чинники, які зменшують балансовий прибуток за сумою були перекриті дією збільшують її чинників, що врешті-решт і зумовила зростання балансового прибутку у звітній року порівняно з попереднім майже 6 раз.

3.2.Анализ рентабельности.

У разі ринкових відносин велика роль показників рентабельності продукції, характеризуючих рівень прибутковості (збитковості) її виробництва. Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Вони характеризують відносну дохідність підприємства, вимірювану у відсотках затратам коштів чи капіталу з різних позиций.

Показники рентабельності - це найважливіші характеристики фактичної середовища формування прибутків і доходу підприємств. Через це вони є обов’язковими елементами порівняльного аналізу та оцінки фінансового становища підприємства. При аналізі виробництва показники рентабельності використовують як інструмент інвестиційної політики і ціноутворення. Основні показники рентабельності можна поєднати в такі группы:

1. Рентабельність продукції, продажів (показники оцінки ефективності управления),.

2. Рентабельність виробничих фондов,.

3. Рентабельність капіталовкладень у підприємства (прибутковість господарської деятельности).

1.Рентабельность продукции.

Рентабельність продукції показує, скільки прибутку посідає одиницю реалізованої продукції. Зростання цього показника є наслідком підвищення цін за постійних витратах виробництва реалізованої продукції (робіт, послуг) чи зниження витрат за виробництво за постійних цінах. Показник рентабельності продукції включає у собі такі показатели:

1. Рентабельність всієї реалізованої продукції, яка була ставлення прибуток від реалізації своєї продукції виручку від її реалізації (без НДС),.

2. Загальна рентабельність, рівна відношенню балансового прибутку до виручці від продукції (без НДС),.

3. Рентабельність продажам за чистої пробули, обумовлена як ставлення чистого прибутку до виручці від (без НДС),.

4. Рентабельність окремих видів продукції. Ставлення прибуток від реалізації цього види продукту для її продажною цене.

Розрахунок даних показників по АТ «Теренгульский ліспромгосп» представлений в таблиці 12.

Таблиця 12 Показники рентабельності продукції АТ «Теренгульский леспромхоз"(руб.) | | | | | | | |Показники |Розрахунок |1997 |1998 |1999 |Відхилення + | | | | | | |/- | | | | | | |1998 от|1999 від| | | | | | |1997 |1998 | |1.Выручка від |стр.010 |7 459 |5 649 |7 504 |-1 810 |1 855 | |реалізації | |444 |432 |492 |012 |060 | |товарів, робіт, | | | | | | | |послуг (без ПДВ, | | | | | | | |акцизів і | | | | | | | |аналогічних | | | | | | | |обов'язкових | | | | | | | |платежів). | | | | | | | |2.Прибыль від |стр.050 |1 622 |201 530|199 504 |-1 421 |-2 026 | |реалізації. | |552 | | |022 | | |3. Балансова |стр.140 |1 737 |10 860 |73 234 |-1 726 |62 374 | |прибуток. | |320 | | |460 | | |4. Чиста |с.140−15|1 142 |8 101 |60 647 |-1 133 |52 546 | |прибуток. |0 |091 | | |990 | | |Розрахункові | | | | | | | | | |показники (%) | | | | | | | | | |1. Рентабельность|стр.050 |21,7 |3,6 |2,6 |-18,1 |-1 | |всієї |стр.010 | | | | | | |реалізованої | | | | | | | |продукції. | | | | | | | |2.Общая |стр.140 |23,3 |0,19 |0,97 |-23,11 |0,78 | |рентабельність. |стр.010 | | | | | | |3.Рентабельность |с.140−15|15,3 |0,14 |0,8 |-15,16 |0,66 | |продажам за чистої |0 | | | | | | |прибутку. |стр.010 | | | | | |.

За підсумками даних таблиці побудуємо діаграму. [pic].

Рис 3. Зміна показників рентабельності продукції за 1997;1999 г.

За підсумками розрахунків можна зробити такі выводы.

Показник загальної рентабельності за звітний період зросла з 0,19 1998;го до 0,97 1999 року, тобто зріс у 5 раз. Це засвідчує тому, що у 1999 року кожен карбованець реалізації приносив у середньому близько 1 копійки балансового прибутку. Слід зазначити різке зниження цього показника по порівнянню з 1997 роком, що він становив 23,3% і впав за 1996 рік до її 0,19 (тобто. на 23,11%).

Показник рентабельності продажам за чистий прибуток також виріс у 1999 року з 0,14 початку року по 0,8 наприкінці звітний період. Це засвідчує тому, що продукції трохи підвищився. У такий спосіб 1999 року на 1 крб. реалізованої продукції підприємство мав лише 0,8 копійок чистої прибыли.

Рентабельність всієї реалізованої продукції знизилася за звітний період на 1% і становить до кінця 1999 року 2,6%. Це означає, що наприкінці звітний період кожен карбованець реалізації став приносити на 1 копійку менший прибуток від реализации.

Як очевидно з вище сказаного, все показники рентабельності продукції дуже низкие.

У 1998 р. внаслідок зниження попиту продукцію ліспромгоспу через неплатоспроможності більшості споживачів, і навіть внаслідок отримання збитків від позареалізаційних операцій показники рентабельності продукції істотно снизились.

2.Рентабельность вкладень предприятия.

Рентабельність вкладень підприємстваце наступний показник рентабельності, що свідчить про ефективність використання всього майна предприятия.

Серед показників рентабельності підприємства виділяють 5 основных:

1.Общая рентабельність вкладень, показує яка частина балансовою прибутку посідає 1 крб. майна підприємства, тобто наскільки ефективно воно используется.

2.Рентабельность вкладень по чистої прибыли,.

3.Рентабельность власні кошти, дозволяє встановити залежність між величиною інвестованих власних ресурсів немає і розміром прибутку, отриманої від своїх использования.

4.Рентабельность довгострокових фінансових вливань, показує ефективність вкладень підприємства у діяльність інших организаций.

5.Рентабельность перманентного капіталу. Показує ефективність використання капіталу, вкладеного у діяльність цього підприємства на тривалий срок.

Необхідна інформація для розрахунку представленій у табл. 13.

Таблиця 13.

Показники для розрахунку рентабельності (крб.) |Показники |Код стор. |1997 |1998 |1999 | |1 .Прибуток балансова |140 (Ф |1 737 320|10 860 |73 324 | | |№ 2) | | | | |2. Прибуток чиста |140−150 |1 142 091|8 101 |60 647 | | |(Ф № 2) | | | | |3. Середньорічна стоимость|399 (Ф |4 847 436|4 208 746|6 514 241| |майна |№ 1) | | | | |4. Власні кошти |490 (Ф |3 544 562|3 667 076|3 667 076| | |№ 1) | | | | |5. Доходи від участі у |080 (Ф |- |- |- | |інших організаціях |№ 2) | | | | |6.Долгосрочные фінансові |140 (Ф |20 142 |20 142 |20 142 | |вкладення |№ 1) | | | | |7 .Довгострокові заёмные |590 (Ф |- |- |- | |кошти |№ 1) | | | |.

За підсумками даних таблиці можна дійти невтішного висновку у тому, що протягом 1998 р. все показники рентабельності АТ «Теренгульский ліспромгосп» впали по порівнянню з 1997 р., то 1999 році сталася протилежна ситуація. Усі показники рентабельності вкладень увеличились.

Загальна рентабельність вкладень впала зі 35,8% 1997 р. до 0,26% 1998;го р., 1999 року зросла до 1,12%. Тобто 1 крб. вартості майна підприємства у отчётном року доводилося 1,12 коп. балансового прибутку. Значення цього показника досить невелика підприємствам, як ліспромгосп, що свідчить про недостатньо ефективному використанні активів підприємства у 1998 г-1999 г.

За підсумками даних показників розраховуються показники рентабельності вкладень, які у табл.14.

Таблиця 14.

Показники рентабельності вкладення (%) |Показники |Розрахунок |1997г|1998г.|1999г. |Відхилення | | |(код стор.)|. | | |1998 від | | | | | | |1999 | | | | | | |+/- | |1.Общая рентабельність |140(Ф№ 2)/39|35,8 |0,26 |1,12 |+0,86 | |вкладень |9 | | | | | |2.Рентабельность |140−150(Ф№ 2|23,6 |0,002 |0,93 |+0,928 | |вкладень по чистої |) | | | | | |прибутку |399 | | | | | |3.Рентабельность |140−150(Ф№ 2|32,2 |0,22 |1,65 |+1,43 | |власні кошти |) | | | | | | |490 | | | | | |4.Рентабельность |080(Ф№ 2) |- |- |- |- | |довгострокових финансовых|140(Ф№ 1) | | | | | |вкладень | | | | | | |5.Рентабельность |140−150(Ф№ 2|32,2 |0,22 |1,65 |+1,43 | |перманентного капіталу |) | | | | | | |490+590 | | | | |.

[pic].

Рис. 4. Показники рентабельності вложений.

Рентабельність власні кошти також невисока й у перебігу 1998 року впала зі 32,2% до 0,22, тобто у 146 разів, і 1999 року збільшилася лише на 1,43%. Динаміка цей показник останніми роками дозволяє дійти невтішного висновку у тому, що інвестиції власні кошти у виробництві дали недостатньо хороший результат. Рентабельність перманентного капіталу та її динаміка аналогічні рентабельності власні кошти, у вигляді відсутності довгострокових заёмных средств.

У цілому відзначити, що це показники рентабельності вкладень підприємства перебувають у низький рівень, що свідчить про недостатньо ефективному вкладення коштів АТ «Теренгульский леспромхоз».

Вывод:

З табл. 11 видно: балансовий прибуток на АТ «Теренгульский ліспромгосп» 1999 року істотно збільшилася проти 1998 роком на 62 374 крб. (код рядки 140) чи 6 раз. Її збільшення сприяло: збільшення прибуток від фінансово-господарську діяльність, переважно рахунок появи статті доходу «Відсотки для отримання» і перевищення абсолютного зміни операційних доходів над абсолютним изменеием операційних витрат, а це збільшило балансовий прибуток на 60,5%. Зниженню балансовою прибутку сприяв втрати від позареалізаційних операцій на сумі 27 409 крб. (код стор. 130), знизив балансовий прибуток на 37,4%.

Отже чинники, які зменшують балансовий прибуток за сумою були перекриті дією збільшують її чинників, що врешті-решт і це зумовило зростання балансового прибутку у звітній року порівняно з попереднім в 6 раз (код рядки 140).

Після сплати прибуток у розпорядженні підприємства залишилося 60 647 руб.(стр 140 — стор. 150). Цих коштів не було достатньо покриття усіх витрат. У 1999 збиток звітний період становив 60 400 крб. (код стор. 140).

За 1999 рік показники загальної рентабельності продукції і на рентабельність продажам за чистий прибуток збільшилися, проти 1998 роком, хоча за аналогічний період минулого року її спостерігався різке зменшення кількості всіх показників рентабельності продукции.

Якщо за 1998 рік все показники рентабельності вкладень АТ «Теренгульский ліспромгосп» впали проти 1997 р., то 1999 року відбулася протилежна ситуація. Загальна рентабельність вкладень перебуває на низький рівень, так на 1 карбованець майна підприємства у отчётном року доводилося 1,12 коп. балансового прибутку (рядок 1 табл.14).

У цілому показники прибутків і рентабельності в отчётном року зросли, що позитивно характеризує діяльність АТ «Теренгульский ліспромгосп» 1999 року (щодо 1998 года).

Попри зростання вартості майна підприємства у 1999 року, його фінансова стійкість погіршилася за низкою показників. Маючи на балансі значну за величиною вартість оборотних активів, підприємство потребує більшою величині оборотних засобів. Усі показники, що характеризують платоспроможність перебувають у рівні, нижчому норми, що, в основному, наявністю в підприємства значної суми кредиторської задолженности.

Балансова прибуток у 1999 року збільшилася майже 6 раз. Попри це, після сплати прибуток, підприємству забракнуло коштів у всіх витрат, у результаті збиток підприємства у звітному періоді становив 60 400 крб., можна дійти невтішного висновку про неефективність використання майна підприємства. Показники рентабельності виробничих фондів і вкладень дещо зросли, але є на дуже низькому уровне.

Загалом підставі проведеного аналізу, мною були зроблені висновки, які свідчать про проблемах, пов’язаних, передусім, з поточним оперативним управлінням фінансами на АТ «Теренгульский леспрохоз ». Управлінню фінансами для підприємства відводиться занадто мала роль. Це пов’язана з тим, що це підприємство порівняно недавно акціонувалося і став працювати самостійно, форми внутрішньофірмових звітів ще відпрацьовані. Фактично, управління фінансами відбувається лише на рівні бухгалтерської служби й директори ліспромгоспу. Необхідно терміново організувати службу управління финансами.

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. «Теорія економічного аналізи: учебник.».

— М.: Фінанси і статистика, 1996 р.- 288с.

2. Балабанов І.Т. «Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? ». — М.: Фінанси і Статистика, 1994.

3. Ковальов В. В. «Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності.» — М.: Фінанси і статистика, 1996 р. ;

432с.

4. Крейнина М. Н. «Фінансове становище підприємства. Методи оцінки». — М.

.: ИКЦ «Діс», 1997 р- 224с.

5. Моляков Д. С. «Фінанси підприємств і галузей народного господарства ». — М.:

ФиС, 1996.

6. Постанова Уряди РФ від 5 серпня 1992 року № 552. «Про Положення складу витрат з виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг), які включаємо в собівартість продукції (робіт, послуг), та про порядок формування фінансових результатів, врахованих при оподаткування прибутку» (редакція від 12.07.1999).

7. Скоун Т. «Управлінська облік » .- М.: Вид-во ЮНИТИ, 1997.

8. Стоянов Е. А., Стоянова Е. С. «Експертна діагностика, і аудит фінансовогосподарського становища підприємства ». — М.: Перспектива, 1993.

9. «Фінансовий менеджмент: теорія і практика «/ Під ред. Стояновой Е. С.;

М.: Перспектива, 1996.

10. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. «Методика фінансового аналізу» — М.: ИНФРА;

М, 1996 р. — 176с.

11. Шим Дж., Сигел Дж. Методи управління вартістю та політичного аналізу витрат. — М.

: Филинъ, 1996.

12. Інструкція Госналогслужбы РФ № 37 від 10.08.95 р. (ред. від 06.07.99) «Про порядок обчислення та сплати до бюджету прибуток підприємств і организаций».

Додаток 1.

Укрупнені балансові дані підприємства АТ «Теренгульский ліспромгосп» на.

1.01.2000 р. (руб.).

|Актив |1.01.1999 |1.01.2000 | |1. Внеоборотные активи |3 190 599 |2 896 908 | |2.Оборотные активи, зокрема: |768 236 |3 307 021 | |2.1. Запаси |658 324 |2 654 868 | |2.2. ПДВ з придбаним матеріалам|- |141 110 | |2.3. Дебіторська заборгованість |87 036 |326 555 | |2.4. Короткострокові фінансові |- |- | |вкладення | | | |2.5. Кошти |22 876 |184 488 | |2.6. Інші оборотні активи |- |- | |3. Збитки |249 912 |310 312 | |Баланс |4 208 747 |6 514 241 | |Пасив |1.01.1999 |1.01.2000 | |1. Капітал і резерви |3 667 076 |3 667 076 | |2. Довгострокові пасиви |- |- | |3. Короткострокові пасиви, у цьому |541 671 |2 847 165 | |числі: | | | |3.1. Кредити і позики |- |929 760 | |3.2. Кредиторська заборгованість |541 671 |1 917 405 | |3.3. Фонди споживання |- |- | |Баланс |4 208 747 |6 514 241 |.

Додаток 2.

Аналіз ліквідності балансу 1998;го году.

|АКТИВ |Расчет|На |На |ПАСИВ |Расчет|На |На | | | |початок |кінець | | |начало|конец | | | |року |року | | | |року | | | | | | | |року | | | | | | | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |1.Наиболее |стр.25|93 355 |22 876 |1.Наиболее |стр.62|110 287|541671| |ліквідні |0+ | | |термінові |0 |4 | | |активы (А1) |стр.26| | |обязательства (П| | | | | |0 | | |1) | | | | |2.Быстрореализу|стр.24|175 766|87 036 |2.Краткосрочные|стр.61|200 000|0 | |емые активы (А2)|0 | | |пассивы (П2) |0+ | | | | | | | | |670 | | | |3.Медленнореали|стр.21|850 033|668 193|3.Долгосрочные |стр.59|0 |0 | |зуемые |0+ | | |пассивы (П3) |0+630+| | | |активы (А3) |220+23| | | |640+65| | | | |0 | | | |0 +660| | | | |+270 | | | | | | | |4.Труднореализу|стр.19|3 |1190 |4.Постоянные |стр.49|354 456|366707| |емые активы (А4)|0 |810 013 |599 |пас- |0 |2 |6 | | | | | |сивы (П4) | | | | |БАЛАНС |стр.39|4847 |4208 |БАЛАНС |стр.69|484 743|420874| | |9 |436 |747 | |9 |6 |7 |.

Аналіз ліквідності балансу 1999 року. |АКТИВ |Расчет|На |На |ПАСИВ |Расчет|На |На | | | |початок |кінець | | |начало|конец | | | |року |року | | | |року | | | | | | | |Року | | | | | | | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 | |1.Наиболее |стр.25|22 876 |184 488|1.Наиболее |стр.62|541 671|191740| |ліквідні |0+ | | |термінові |0 | |5 | |активы (А1) |стр.26| | |обязательства (П1| | | | | |0 | | |) | | | | |2.Быстрореализу|стр.24|87 036 |326 555|2.Краткосрочные |стр.61|0 |929 760| |емые активы (А2)|0 | | |пассивы (П2) |0+670 | | | |3.Медленнореали|стр.21|668 193|279 597|3.Долгосрочные |стр.59|0 |0 | |зуемые |0+ | |8 |пассивы (П3) |0+630+| | | |активы (А3) |220+23| | | |640+65| | | | |0 | | | |0 +660| | | | |+270 | | | | | | | |4.Труднореализу|стр.19|1 |289 690|4.Постоянные |стр.49|366 707|366707| |емые активы (А4)|0 |190 599 |8 |пас- |0 |6 |6 | | | | | |сивы (П4) | | | | |БАЛАНС |стр.39|4208 |651 441|БАЛАНС |стр.69|420 874|651424| | |9 |747 | | |9 |7 |1 |.

Додаток 3.

Коефіцієнти, що характеризують платежеспособность.

Додаток 4.

Додаток 5.

———————————;

Незавершённое стр-во.

Власний капитал.

предприятия С поставшиками і подрядчиками.

Капитал, предоставлен. Собствеником.

Інші внески юридичних і фізичних лиц.

Изменение часу обороту по годам Время обороту матеріальних оборотних средств Время обороту дебіторської задоленности Время обороту оборотних средств.

Резервы,.

накопичені предприятием.

Уставный.

капитал.

Премія на.

акції акционерного.

общества.

Добавочный.

капитал.

Накопичена прибыль.

Резервный.

капитал.

Фонды.

накопления.

Нераспределенная.

прибыль.

Внески и.

пожертвования.

Целевое.

финансирование По соціального страхування і обеспечению Авансы полученные По оплаті труда Задолженность перед бюджетом Прочие кредиторы.

1998 року 1999 года Структура кредиторську заборгованість на конец.

50,42%.

16,01%.

0,00%.

22,04%.

11,53%.

0,00%.

64,71%.

5,69%.

6,99%.

14,65%.

7,82%.

0,13%.

Долгосрочные фінансові вложения Дебиторская задолженность Основные средства Материальные оборотні средства Прочие мобільні активы Убытки Оценка майна підприємства на конец.

4,76%.

65,62%.

5,01%.

5,00%.

37,14%.

7,02%.

0,31%.

40,75%.

9,71%.

0,48%.

15,64%.

2,07%.

5,94%.

0,54%.

1998 року 1999 года.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою