Бизнес-план як засіб здійснення фінансово-економічної діяльності предприятия
Коротко охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відбиває результати взаємодії фірми і його цільових ринків в кожному товару ринку за певного періоду. На фірмі цей документ ще розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частина ринку зайнята фірмою в кожному товару і яку передбачається завоювати… Читати ще >
Бизнес-план як засіб здійснення фінансово-економічної діяльності предприятия (реферат, курсова, диплом, контрольна)
1. Бізнес-план, як засіб здійснення фінансово-економічної діяльності предприятия.
Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми над ринком. Є кілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато спільного, проте окремі відмінності все-таки існують. Можливий, зокрема, варіант характерне схемою (рис. 1):
КОРЕКТИВИ.
Сильні і слабкі боку проекту Особисті Аналіз Головна Стратегії Планы,.
Цілі ситуації мета і тактика завдання и.
бізнесу подзадачи.
Наявні производственноНеобхідні производственно;
фінансові ресурси фінансові ресурсы:
* трудові ресурсы;
* финансы;
* сировину й материалы.
Мал.1. Схема розробки бізнес-плану.
На перше місце тому випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації поза, і всередині компанії визначається головна мета. Потім можна можливість перейти до розробці стратегії, що дає процес конкретизації головної мети, розбивку в завдання й подзадачи. На кожному з етапів реалізації обраної стратегії доцільно вносити до плану певні корективи, які диктує реальний перебіг подій. Отже, виробляється оперативний план. За підсумками довгострокових тенденцій та оперативної плану розробляється довгостроковий план.
Задум плану завжди потребує ретельному обгрунтуванні і перевірці на здійсненність. Для цього він його розгортають до системи приватних стратегій: товарно-рыночную, НДДКР, систему розвитку потенціалу фінансову систему, що реалізується другого етапу планування. Стратегія НДДКР головна. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найактуальніших для споживача і лобіювання відповідних науково-технічному потенціалу предприятия.
За підсумками розробки різних варіантів стратегії уточнюються як очікувані розміри прибутку, і потреби у капітальних вкладеннях. Цю інформацію надходить на вхід фінансової стратегії, настановленим остаточного балансування фінансових потреб та засобами визначення ж розмірів та форм залучення позикових средств.
На етапі формування стратегічного плану результатні дані про каналам зворотний зв’язок надходять на вхід задуму плану з його коригування. Остаточний варіант плану разом із результати аналізу довкілля, і навіть можливостей фірм оформляються як глобальної стратегію розвитку.
У цілому дійти невтішного висновку, що названі методики планування дуже схожі й переважно доповнюють одне одного, розглядають бізнес-планування різнобічно і різні етапи планування як основных.
Особливу роль формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є одним із найважливіших частин бізнес-плану, оскільки там безпосередньо говориться про характер планованого бізнесу й засоби реалізації проекту, внаслідок чого можна прогнозувати успіх підприємства. Інакше кажучи, мета розділу — роз’яснити як гаданий бізнес має намір впливати ринку і реагувати на яка складається у ньому обстановку, щоб забезпечити збут товару чи послуг. Підприємець має подати тут свій бізнес як привабливу змога інвестицій, як кредитний ризик, із привабливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному залежно від виду бізнесу і труднощі рынка.
Плани маркетингу обов’язково містять у собі опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, його реалізації і післяпродажного обслуговування, і навіть прогнози обсягів продаж.
При викладі тактики реалізації продукції, доцільно вказати методи реалізації (власна торговельна мережа, торгові представники, посередники), які фірма міг би залучити до найближчий час і в в довгостроковій перспективі, і навіть, будь-які спеціальні вимоги до реалізації продукції. У бізнес-плані має зазначене, як здійснюватиметься реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори і др.
У розділі «Реклама» упорядник бізнес-плану повинен зазначити, як компанія планує привертати пильну увагу покупців до випущеної продукции.
Чимале місце у бізнес-плані відводиться виробничому планування. Потрібно, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, притаманних цього бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес нічого очікувати успішним, а то й забезпечити привабливість на ринку його товарів та послуг. Одне із завдань цієї маленької частини плану? характеристика у стиснутій формі основних параметрів товарів та послуг, запропонованих даної фірмою. Важливо, щоб їх привабливі риси були висвітлені у дуже простій і ясною формі (користування та привабливість товарів та послуг, їх розробка й розвиток). Іноді буває корисно уявити список експертів, чи споживачів, знайомі із згаданою товаром чи послугами і дати про неї сприятливий відгук. Такі відомості можуть бути у формі листа чи звіту та включені у вигляді приложения.
Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції і на розробка заходів та розвитку виробництва. У цілому цей розділ необхідно включити такі дані, як місце розташування підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потреба у основних виробничих фондах та ініціативною робочою силе.
У у фінансовому плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і ефективнішого використання наявних коштів з урахуванням аналізу поточної фінансової інформації та прогнозу обсягів реалізації своєї продукції ринках у наступні періоди. Мета фінансового плану — сформулювати навіть уявити всеосяжну систему формулювань і проектировок, що відбивають фінансові результати діяльності компанії. Цей поділ є найважливішим для інвестора, т.к. саме потім із нього він дізнається, яку прибуток може рассчитывать.
У фінансовий план обов’язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошових потоках і балансовий звіт.
Коротко охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відбиває результати взаємодії фірми і його цільових ринків в кожному товару ринку за певного періоду. На фірмі цей документ ще розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частина ринку зайнята фірмою в кожному товару і яку передбачається завоювати у найближчій перспективі. Показники визначаються за кожним видом товару або ж послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою за ефективністю. Такий прогноз зазвичай складається три роки вперед, причому дані на першому та другого року варто приводити поквартально, т.к. для початкового періоду часу точно відомі майбутні покупці продукції. Кожна звітний період розглянута сукупність показників розраховується з урахуванням спеціального ринкового дослідження. Це важливо задля наступного планування закупівель устаткування, витрат за рекламу і наймання работников.
Отже, розглянувши цілі й сутність планування, і навіть різні аспекти практики складання бізнес-планів, можна зробити висновок, що бізнес-план є невід'ємною частиною внутрифирменного планування, однією з найважливіших документів, розроблюваних на предприятии.
2. РОЗРОБКА БІЗНЕС-ПЛАНУ З ВИРОБНИЦТВА НОВОЇ ПРОДУКЦІЇ ТОВ «ТАРА».
2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ).
Підприємство «Тара» буде бути суспільством з обмеженою ответственностью.
Вигляд діяльності - производство.
Найменування продукції: Банку для пресервов № 5. Виготовляється з ПСМ 115.
Керівництво фірми своєї діяльністю орієнтується на вивчення потреби і запитів споживачів і як одним із головних завдань вважає підвищення якості виробленої продукции.
Метою підприємства є задоволення потреб заводів, цехів, із переробки рибної та інших. делікатесної морської продукции.
Нині укладені договори з 2 юридичних осіб на реализацию.
Реалізація справжнього бізнес-плану передбачає початок та розвитку виробництва.
з урахуванням злиття капіталу 2-х юридичних осіб із рівним кількістю долей.
Виробничий процес ТОВ «Тара» є «ноу-хау» предприятия.
Через війну застосування сучасного устаткування й технологічного процесу шкідливих викидів у повітря, в води вигляді промислових стоків не производится.
Перший етап розвитку підприємства зажадає час однакову приблизно одному року, після чого процес становлення підприємства закінчиться. На той час воно завоює певну репутацію і як приобритет імідж надійного ділового партнера, що виконує взяті він зобов’язання, як серед взаємодіючих підприємств, і потенційних клієнтів з допомогою підвищеної зацікавленості до потреб і потребностям.
Впевненість керівництва у успішний розвиток справ виходить з тому, що гаданий рівень попиту продукцію у перший рік тривають існування перевищує можливості підприємства міста і має стійку тенденцію до підвищення, підкріплений платоспроможністю, що створює надійну перспективу функціонування у майбутнє.
2.2 Загальна характеристика підприємства міста і продукции.
Новостворене підприємство «Тара» являтиме суспільство з обмеженою відповідальністю і вестиме своєї діяльності з урахуванням Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Суспільство є юридичною особою і діє основі Статуту, має власний майно, самостійний баланс і розрахунковий счет.
ТОВ «Тара» двома юридичних осіб з урахуванням їх власності. Розмір статутного капіталу — 25 000 рублів.
Керівництво діяльності підприємства веде Генеральний директор. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від імені, проти неї першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і що звільнення працівників.
Головний бухгалтер — веде діяльність із складання документальних звітів підприємства, проти неї другий підписи.
Основний вид гаданої діяльності - виробництво банки для пресервов.
ТОВ «Тара» виробляє банки для пресервов. Основна сферу застосування — консервування та вироблення пресервов з риби і морепродуктів.
Сьогодні Російській Федерації, роблять лише одна частка такий банки, скляна. Запропонована нами банку за збереження всіх параметрів вигідно відрізняється від скляній :
— зменшення цены;
— значно менше вес;
— долговечность;
— зручність в эксплуатции на производстве.
Аналіз сильних і слабких сторін товара.
Таблиця: 1.1.
Примітка: «З» — власне підприємство, «До» — основний конкурент.
№.
Постановка запитання в вивченні сильних і слабких сторін товара.
Сильні стороны.
Слабкі стороны.
1.
Чи можете Ви визначити той сегмент ринку який орієнтована ваша продукция?
ДА.
До С.
2.
Вивчено чи вами запити ваших клиентов?
ДА.
До С.
3.
Які переваги надає ваша продукція клиентам? СК.
4.
Ви можете ефективно довести своєї продукції до тих споживачів, у яких вона рассчитана.
ДА.
СК.
5.
Чи може ваша продукція успішно конкурувати з продукцією інших виробників в отношении:
* якості, надійності, експлуатаційних та інших товарних характеристик;
* цены;
* стимулювання спроса;
* дистрибуції; ДА.
С.
З К.
С.
СК.
К.
К.
6.
Чи розумієте ви який стадії «життєвого циклу» перебуває ваша продукция?
ДА.
З К.
7.
Чи є в вас ідеї щодо нових видів продукции?
ДА.
СК.
8.
Облаете ви збалансованим асортиментом з погляду різноманітності й ступенів морального старения?
З К.
9.
Чи проводите ви модифікацію продукції відповідність до запитами клиентов?
ДА.
З К.
10.
Чи проводите ви політику новинок?
ДА.
З К.
11.
Чи можливо копіювання вашої продукции.
ДА.
З К.
12.
Чи мають ваші виробничі ідеї адекватну захист торгової і фабричної марки.
ДА.
СК.
13.
Відслідковуєте ви скарги покупателей.
ДА.
З К.
14.
Зменшується чи кількість скарг, і нарікань із боку покупателей.
ДА.
СК.
2.3 Аналіз ринку виробництва і основних конкурентов.
Аналіз майбутнього ринку збуту — це з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і таку не можна жаліти і коштів, ні сил, ні в часі. Досвід свідчить, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів, мала саме з слабким вивченням ринку виробництва і переоцінкою його емкости.
Найбільш першими даними, які можуть опинитися знадобитися, є інформацію про:
* потенційних покупателях;
* становищі над ринком та її конъюнктуры;
Немає нічого ошибочней, ніж думати, що гідності вашого товару настільки очевидні, що його захочуть купити всіх підприємств тій чи іншій отрасли.
Аналіз необхідно розпочати з оцінки потенційної ємності ринку, тобто. загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період. Вона залежить від багатьох чинників: соціальних, національно-культурних, кліматичних, а головне — економічних, зокрема від рівня доходів (чи заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (зокрема позичок, заощаджень чи інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т.д.
Звісно, сам набір врахованих чинників залежить від характеру самого проекта.
Другим етапом є оцінка потенційної суми продажів, тобто. тієї частка ринку, що її сподіваємося захопити, і тієї максимальної суми реалізації, яку ми можемо прогнозувати наші можливості.
Третій етап — прогноз обсягів продажу. Аналізуючи цей етап оцінюється реальність продажу певної кількості товаров.
При аналізі ринку виробництва і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченість ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найперспективніші ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, виробляється аналіз стану та оцінка основних конкурентов.
Показники оцінки ринків збуту ТОВ «Тара» згруповані в табл. 1.2.
Ринок збуту ТОВ «Тара» обмежений населеними пунктами, які займаються переробкою рибної продукції.
Таблиця 1.2.
Оцінка ринків сбыта.
№.
п/п.
Показатели.
Сусідній місто або населений пункт місцезнаходження предприятия.
Населені пункти в радіусі 100 км.
Рынки,.
віддалені за.
100 км.
1.
Рівень спроса.
высокий.
средний.
средний.
2.
Ступінь задоволення спроса.
средняя.
средняя.
средняя.
3.
Рівень конкуренции.
средний.
средний.
средний.
4.
Частка споживачів, готових купити продукцию25%20%35%.
Аналіз і - оцінка конкурентів виготовляють підставі даних табл. 1.3.
Таблиця 1.3.
Аналіз і - оцінка конкурентов.
№.
п/п.
Характеристика конкуруючої продукции.
1-ый.
1.
Обсяг внутрішнього продажу (в нат. показателях).
3 000 000.
2.
Зайнята частка ринку, %.
3.
Рівень ціни, руб.
2,16.
4.
Фінансове становище (рентабельність), %.
19,0.
5.
Рівень технологии.
средний.
6.
Якість продукции.
низкое.
7.
Витрати рекламу.
осуществляются.
8.
Привабливість зовнішнього вида.
станд. упаковка.
9.
Час діяльності підприємства, лет.
2.4 План производства.
Чимале місце у бізнес-плані приділяється виробничому планування. Потрібно, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, притаманних цього бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес нічого очікувати успішним, а то й забезпечити привабливість на ринку його товарів хороших і услуг.
Основною метою виробничого плану є надання інформації з забезпеченості з виробничою боку випуску продукції і на розробка заходів та розвитку виробництва. Виробничий план покликаний з відповіддю, як фірма має намір створювати власну продукцію або ж послуги, охарактеризувати її виробничу діяльність. Необхідно уникати надлишку технічних подробиць, які можуть опинитися утруднити вивчення плану. Бізнес-план складається доти, як розроблений повний асортимент продукції та послуг. Проте після того, як вироби вже пропонуються ринку, фірмі часто повинна тривати цю роботу, щоб зберегти позиції з конкурентної боротьби.
Отже виробничий план покликаний довести ефективність яких і надійність організовуваного виробництва. (Табл. 1.4.).
Таблиця 1.4.
Виробнича програма ТОВ «Тара».
№.
п/п.
Наименование.
показників.
Р Про Д Ы.
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.
Обсяг випуску з урахуванням коэфф.
Роста, нат. ед.
Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.
Обсяг випуску з урахуванням коэфф.
зростання, нат. ед.
Коэфф. збільшення обсягів випуску продукции.
Обсяг випуску з урахуванням коэфф.
зростання, нат. ед.
1.
Продукція 1.
1,0.
1 000 000.
1,15.
1 150 000.
1,2.
1 380 000.
2.
До того ж: частка реалізації продукції 1 згідно з договорами купли-продажи.
1,0.
1 000 000.
1,15.
1 150 000.
1,2.
1 380 000.
Итого:
1,0.
1 000 000.
1,15.
1 150 000.
1,2.
1 380 000.
Аналізуючи виробничу програму підприємства, слід зазначити, що у 2001 р. планується виробництво 1 0 прим. виробів, на 2002 і 2003 рр. передбачається збільшити обсяги виробництва на 15% і 20% відповідно, що становитиме 1 150 000 прим. і.
1 380 000 шт.
Для зменшення частки витрат з виробництву банки, пропонується розмістити замовлення виробничих потужностях ТОВ «ХХХХ» з цим підприємством укладено договор.
Таблиця 1.5.
Розрахунок маси вихідного сырья.
Найменування ПродукцииГодыКоличество штук.
Вага единицы.
Всего.
Чистий вагу, кг.
Маса необхідного сырья,.
Банка.
1 000 000.
0,38.
380 000.
420 000.
Банка.
1 150 000.
0,38.
437 000.
483 000.
Банка.
1 380 000.
0,38.
524 400.
579 600Стоимость устаткування розрахуватися не приймається, а й за розрахункову базу беремо ціну на виготовлення однієї одиниці виробленої продукції вона дорівнює 0.45 руб.
Спочатку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах — сукупний норматив оборотних засобів — визначається підсумовуванням приватних нормативів з їхньої елементам. Різниця між нормативами за літами становить приріст оборотних засобів, який надалі враховується у фінансовому розділі бизнес-плана.
.
План производства.
(Планування потреби у оборотних коштах).
Для діяльності необхідний розрахунок оборотних средств.
1. Маркетингові дослідження, проведены.
2. Підготовча стадія що вже проведена складається з розробки та виготовлення прес-формы для досвідчених зразків і розробки документации.
3. Процес виробництва розраховуваний.
4. Реализация.
Вартість сировини, матеріалів окреслюється твір кількості на ціну актива.
Розмір перехідного залишку (норматив оборотних засобів) (Т), залежить від величини потреби у різні види матеріалів і сезонності їх постачань, визначається по формуле:
Т = Q * M / Д= 5166.6.
де Q — ціна на сировину, матеріалів, руб.
М — норма перехідного запасу, дни.
Д — число днів планованого периода.
Норматив оборотних засобів на паливо та енергію обчислюється як і сировини і матеріалів за умови, що це газоподібне паливо і электроэнергия.
Норматив оборотних засобів по тарі визначається, як і (Т), за умови, що тара є покупной.
Норматив оборотних засобів по незавершеного виробництву (М) визначається вартістю розпочатих, але незакінчених виробництвом виробів, що є в різних стадіях виробничого процесса.
М= Р * Т * До, где.
Р — одноденні видатки виробництво продукції, руб.;
Ттривалість виробничого циклу, дні (із дня);
Докоефіцієнт наростання затрат.
Коефіцієнт наростання витрат (До) визначається за такою формулою :
А + (0,5 * Б).
До=, = 0.173.
А+Б.
де Авитрати, вироблені одноразово спочатку виробничого циклу, руб.;
Бінші витрати, що входять до собівартість продукції, руб.
До одноразовим затратам (А) ставляться видатки сировину, матеріали, напівфабрикати. Інші витрати (Б) вважаються наростаючими. До них належать амортизаційні відрахування, видатки паливо, оплату праці та ін., складові собівартість продукции.
Норматив оборотних засобів на готової продукції (М) визначається по формуле:
М= Р * Д = 28 088.
де Р — одноденний випуск товарної продукції з себестоимости;
Днорма запасу в днях, що складається з часу комплектування та накопичення грошових продукції до необхідних розмірів її зберігання складі і упаковки, часу від часу виписки рахунку також платіжних документів досі зарахування сум з цього приводу підприємства (під час розрахунків використовувалася норма запасу — 5 днів).
Норматив за витратами майбутніх періодів (М) розраховується по формуле:
М = Ро + Рп? Рс,.
де Ро — сума витрат майбутнього періоду початку планованого періоду, руб.;
Рп — витрати, вироблених у плановому періоді за кошторисом, руб.;
Рсвитрати, включаемые в собівартість продукції планованого періоду, руб.
Загальна потреба у оборотних коштах? сукупний норматив оборотних засобів визначається підсумовуванням приватних нормативів з їхньої елементам. Різниця між нормативами за літами становить приріст оборотних засобів, який враховується у фінансовому розділі бизнес-плана.
Норматив з сировини й матеріалам розраховується з норми запасу три дні.
Потреба персоналі і оподаткуванням заробітної платі представленій у табл. 1.6 і 1.7.
Таблиця 1.6 заповнюється підставі даних таблиці 1.7.
Розмір зарплати твором тарифної ставки фонд робочого дня. Розмір зарплати, визначався з урахуванням коефіцієнтів інфляції 1,02,1,04 соответственно.
Таблиця 1.6.
Потреба персоналі і оподаткуванням заробітної платы.
Найменування категорій работников.
ГОДЫ.
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Потребность,.
чел.
Середньорічна зар.
плата,.
руб.
Витрати на зар. плату,.
руб.
Нарахування на зарплатню, руб.
Витрати на зар. плату,.
руб.
Нарахування на зарплатню, руб.
Витрати на зар. Плату,.
Руб.
Нарахування на зарплатню, руб.
2. Робітники допоміжного производства.
5 350.
21 400.
7 704.
21 828.
7 859.
22 256.
8 000.
3. Фахівці та служащие.
19 000.
114 000.
41 000.
116 280.
41 820.
118 600.
42 657.
Итого:
24 350.
135 400.
48 704.
138 110.
49 679.
140 856.
50 657Таблица 1.7.
Чисельність персоналові та рівень витрат за заробітну плату.
№.
п/п.
Специальность.
Кількість працівників, чел.
Тарифна ставка,.
р/час.
Фонд робочого времени,.
час.
Витрати на зарплатню, руб.
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Фахівці та служащие.
1.
Генеральний директор
24 000.
24 480.
24 970.
2.
Комерційний директор
22 000.
22 440.
22 890.
3.
Головний бухгалтер
22 000.
22 440.
22 890.
4.
У розділі ст. менеджер
18 000.
18 360.
18 730.
5.
Менеджер по продажам.
28 000.
28 560.
29 130.
6.
Итого:
*.
*.
114 000.
116 280.
118 600.
Робітники вспомогательного.
производства.
7.
Кладовщик.
3−70.
7 400.
7 550.
7 990.
8.
Водитель.
3−60.
7 200.
7 344.
7 488.
9.
Уборщица.
1−70.
3 400.
3 468.
3 536.
10.
Сторож.
1−70.
3 400.
3 468.
3 536.
11.
Итого:
*.
*.
21 400.
21 830.
22 265.
12.
Всего:
*.
*.
135 400.
138 110.
140 870Себестоимость продукції одна із важливих узагальнюючих показників діяльності фірми, що відбивають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки та використання прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва та управления.
Собівартість продукції є сукупність витрат за виробництво і продукции.
Розрахунок собівартості банки відбито у таблиці 1.8.
Окремі статті собівартості заповнюються з урахуванням результатів розрахунків, отримані попередніх таблицях. індексувались за зростанням обсяги виробництва та індексом інфляції, зазначеному ранее.
Витрати рекламу визначаються залежність від встановлених розцінок її у у засобах масової информации.
Таблиця 1.8.
Собівартість і калькуляція себестоимости.
Найменування показателей.
Р Про Д Ы.
2001 р. при обсязі производства.
1 000 000 прим.
2002 р. при обсязі производства.
1 150 000 прим.
2003 р. при обсязі производства.
1 380 000 прим.
На одиницю продукции.
(відпускна ціна),.
руб.
Всего,.
руб.
На одиницю продукции.
(відпускна ціна),.
руб.
Всего,.
руб.
На одиницю продукции.
(відпускна ціна),.
руб.
Всего,.
Руб.
1. Обсяг внутрішнього продажу, прибуток від реалізації (без ПДВ), всего.
1.78.
1 780 000.
1.81.
2 081 500.
1.85.
2 553 000.
2. Себестоимость.
2.1 Сировина й матеріали.
0.62.
620 000.
0.63.
724 500.
0.64.
883 200.
2.2 Витрати на заробітну плату.
0.135.
135 400.
0.12.
138 110.
0.1.
140 657.
2.3 Нарахування на зарплатню.
0.048.
48 704.
0.043.
49 679.
0.036.
50 657.
2.4 Витрати розміщення заказа.
0.45.
450 000.
0.46.
529 000.
0.47.
648 600.
2.5 Витрати рекламу.
0.015.
0.009.
10 000.
0.007.
10 000.
2.6 Орендна плата.
0.085.
84 000.
0.074.
85 680.
0.063.
87 394.
2.7 Інші затраты.
0.1.
100 000.
0.047.
54 000.
0.056.
77 000.
Повна себестоимость.
1.483.
1 483 000.
1.383.
1 590 450.
1.372.
1 893 360.
3. Податки, зараховують на фінансові результати деятельности.
Разом у розділі 3.
0,071.
71 200.
0,072.
83 260.
0,074.
102 120.
4. Балансова прибуток (р.1- р.2- р.3).
0.226.
226 000.
0.35.
407 790.
0.40.
557 520.
5. Податок з прибутку (35% від п.4).
0.079.
79 100.
0.12.
142 726.
0.14.
195 132.
6. Торішній чистий прибуток (р.4-р.5).
0.14.
146 900.
0.23.
265 000.
0.26.
362 388.
ПДВ — податку додану вартість, що визначається за такою формулою:
(У розділі ст *16,67%): 100%, руб.;
Сума орендної і щодо оплати будинку спорудження та нежитлові приміщення в житлових будинках, що у муніципальної власності (АП) визначається по формуле:
АП = П * А,.
де П — розмір орендованої площі, м2;
А — ставка орендної і щодо оплати 1 м², визначене по формуле:
Ас = Сд * (К1 + К2 + К3 — 2) * К4 *К5 * К6 *К7, крб., де :
Сд — ставка на орендоване виробниче приміщення чи офіс, руб./м2;
К1 — коефіцієнт технічного переустройства;
К2-коэффициент территориально-экономической зоны;
К3 — коефіцієнт фізичного стану будинків, залежить від терміну эксплуатации;
К4- коефіцієнт збільшення за мінімальну оплату труда;
К5,К6,К7 — знижуючі коэффициенты.
Податок з прибутку визначається множенням суми оподатковуваної (балансовою) прибутку на ставку прибуток (ставки податку — 35% від оподатковуваної (балансовою) прибыли).
Аналізуючи дані таблиці 1.8 можна дійти невтішного висновку, що — повна собівартість у поступовій динаміці зменшується, що позитивним чинником і забезпечується зниженням частки условно-постоянных витрат у складі себестоимости.
Умовно — постійні витрати — це, що практично не залежить від обсягу виробництва; условно-переменные витрати, на відміну від условно-постоянных, змінюються прямо пропорційно зростання обсягів производства.
Подальше зниження пов’язані з двома чинниками. По-перше, завершується період освоєння, отже, зменшується об'єм шлюбу через недостатньою кваліфікації працівників і підвищується продуктивність (отже, кожну одиницю продукції доводиться використовувати всі менша величина зарплати). По-друге, починає складатися ефект збільшення обсягів випуску, тобто. з стабільності условно-постоянных витрат зростання обсягу випуску веде до зменшення тієї величини цих витрат, яку припадає включати у собівартість кожної одиниці виробленої продукції покриття зрештою загального обсягу цих затрат.
2.5 План маркетингової деятельности.
Сучасний маркетингце система організації діяльності фірми для розробки, провадження й збуту товарів хороших і надання послуг з урахуванням комплексного вивчення ринку України і реальних запитів покупців для одержання високого прибутку. Можна упевнено сказати, що все ринкова діяльність будь-якої компанії, зокрема, формування всіх розділів бізнес-плану, відбувається з урахуванням маркетингових досліджень ринку, з урахуванням широкомасштабного використання всього потенціалу маркетинга.
Головне в маркетингу — подвійний і взаємодоповнюючий підхід. З одного боку, те, що діяльність компанії, зокрема процес формування її виробничої програми, науково-технічні дослідження, капіталовкладення, кошти й робоча сила, і навіть програми збуту, технічного обслуговування та інших., мають грунтуватися на глибоких і достовірних знаннях споживчого від попиту й його змін. Необхідно виявлення невдоволених запитів покупця про те, щоб орієнтувати виробництво з їхньої забезпечення. З іншого боку важливо активний вплив ринку і існуючий попит, формування потреб і покупательских переваг. Основним принципом маркетингу є орієнтація кінцевих результатів виробництва на вимоги, і бажання потребителей.
Аби вирішити складного комплексу завдань створення товару та її реалізації маркетинг має виконувати такі функції: аналітичну виробнича й сбытовую.
Аналітична функція включає у собі вивчення: споживачів, конкурентів, товарів, цін, товароруху і продажів, системи стимулювання збуту і реклами, внутрішньой середовища предприятия.
У межах виробничої функції: організація виробництва нових товарів, розробка досконаліших технологій; забезпечення матеріально-технічного постачання; управління якістю й конкурентоспроможністю готової продукции.
У збутову (функцію продажів) входить: організація системи товароруху; організація сервісу; організація системи формування від попиту й стимулювання збуту; проведення цілеспрямованої товарної політики; проведення цінової политики.
Величезне значення в маркетингу має й третя функція управління і місцевого контролю, яка передбачає: організацію стратегічного та оперативної планування для підприємства; інформаційне забезпечення управління колективом; система комунікацій для підприємства; організацію контролю маркетингу (зворотний зв’язок, ситуаційний аналіз).
Вибір системи поширення товару ТОВ «Тара» представлений Рис. 2 .
Виробник Потребитель.
Схема поширення товару ТОВ «Тара «.
Цінова політика підприємства «Тара» відбито у таблиці 1.9., з аналізу яких можна дійти невтішного висновку, що сутність цінової газової політики цього підприємства залежить від витіснення конкурента з допомогою зниження цены.
Для заповнення низки рядків таблиці необхідно встановити ціни на всі нашу продукцію, зробивши при цьому такі вычисления.
Основний метод визначення ціни фірми «Тара» є «Порівн. витрати + прибыль».
Визначення ціни методом «середні витрати + прибуток» проходить за формуле:
Ц = (с/с + П) + НДС,.
де Ц — ціна, руб.
с/с — повна собівартість продукції, крб.
П — запланований розмір прибутку на одиницю продукції, крб. (20% від повної себестоимости).
ПДВ — податку додану вартість на одиницю продукції визначається за ставкою 20% до ціни підприємства на одиницю продукції (с/с + п), руб.
Таблиця 1.9.
Цінова політика предприятия.
№.
п/п.
Постановка питання при.
дослідженні об'єкта или.
метод його анализа.
Характеристика і - оцінка фактичного стану дел.
Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії з його улучшению.
1.
Наскільки ціни відбивають витрати вашого підприємства, конкурентоспроможність товару, попит на него.
Сповна. Рівень витрат нижче среднерыночных.
Чи збережеться ця повною мірою. Постійний аналіз структури издержек.
2.
Як оцінюють покупці рівень ціни товари вашого предприятия?
Рівень цін приемлем.
За збереження якості товару, ціна стане вторинним критерием.
3.
Як ставляться покупці до встановленим ценам?
Положительно.
Позитивно, навіть за збільшенні у разі обоснованности.
4.
Використовуються чи підприємством (фірмою) політика стимулюючих цен?
предусматривается.
Можлива, при посиленні жорсткості конкуренции.
6.
Використовується чи підприємством політика стандартних цен?
Використовується на початковому этапе.
При стабільному економічне становище планують установити гнучку систему ценообразования.
7.
Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють цены?
Проводиться аналіз кон’юнктури ринку, визначаються можливі причини таких дій конкурентів, приймаються заходи зниження можливих потерь. Аналогичные дії, та, крім того, можуть відбуватися переговори з конкурентами.
8.
Чи відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупателям?
Так, зазначені у прайс-листах.
Передбачається індивідуальна розсилання змінених прайс-листов великим і під постійним клиентам.
Отже, продукція ТОВ «Тара» є конкурентоспроможної, т.к. ціна на одиницю продукції нижче середньозваженої ринкової ціни, тобто. рівень цін приемлем.
Таблиця 1.10.
Аналіз системи формування від попиту й стимулювання сбыта.
№.
п/п.
Постановка запитання в дослідженні об'єкта чи метод його анализа.
Характеристика і - оцінка фактичного стану дел.
Прогноз стану справ, оцінка його показниками і дії з його улучшению.
1.
Використовуєте ви на виплат і решта видів кредиту на ролі стимулятора сбыта.
Ні на початковому этапе.
Для оптових покупців і постійних клієнтів фирмы.
2.
Чи відомі потенційних покупців умови розстрочки та інших видів кредит. Якщо ні, те що треба зробити, щоб було известны.
Так, для зацікавлених клиентов.
Передбачається аннонссирование умов продажу усіма способами.
3.
Передаєте ви зразки товару на пробу.
Передаються.
Передбачається для постійних клиентов.
4.
Які канали поширення інформації ви используете:
«директ-мейл» (пошта), преса, радіо, виставки, і ярмарки.
Індивідуальний «директ-мейл», СМИ.
Оголошення в комп’ютерних мережах, спеціалізованих изданиях.
5.
Які з вище перерахованих в п. 4 каналів найефективніші. За яким критерію эффективности.
Найбільшу ефективність має преса (масштабів поширеності при щодо низькою стоимости).
Комп’ютерні сіті й спеціалізовані издания.
6.
Які прийоми спонукання збутового персоналу ви используете.
Планується, що працівники служби маркетингу, безпосередньо відповідальні за збут готової продукції, крім окладу будуть матеріально стимулироваться.
7.
Використовуєте ви преміальну торговлю.
Нет.
Нет.
8.
Чи відповідає торговельна мережа поставленим цілям фирмы.
Так, передбачається здійснити заходи щодо просуванню товару по всьому можливі точки реализации.
9.
Спеціалізується чи персонал з фондових ринків і товарам.
Да.
10.
Як визначаються очікувані обсяги продаж.
З аналізу результатів попередніх маркетингових досліджень рынка.
Постійне відстеження кон’юнктури ринку, її аналіз. Відстежування активності конкурентів.
11.
Як оцінюються результати своєї роботи торгового персонала.
За обсягом товарообігу, наявності претензій від клиентов.
Передбачається якнайшвидше впровадження системи заохочень і наказаний.
12.
До чого прагнутиме поставлені перед рекламой.
Забезпечення інформаційної підтримки підприємства, доведення достоїнств товару до кінцевих потребителей.
Максимальний охоплення можливої території із єдиною метою інформаційного наполнения.
13.
Скільки виділено неї средств.
15 000 руб.
Сума визначиться принаймні формування ринку даної продукции.
14.
Як оцінюють покупці якість рекламних текстов.
Положительно.
Положительно.
15.
Якими критеріями ви користуєтеся під час виборів каналів розподілу рекламы.
Масовість, швидкість доведення нову інформацію, періодичність повторення, довгочасність присутності рекламы.
Ті же.
16.
Чи простежується зв’язок між активністю реклами й рівнем збуту, рівнем прибыли.
Да.
17.
Чи є в вашої реклами фірмовий стиль.
Да.
Упаковка.
1.
Зберігає чи упаковка товар від повреждения.
Да.
2.
Полегшує чи упаковка роботу продавца.
Да.
3.
Чи можливо використовувати упаковку після вибуття із неї покупцем товара.
Да.
4.
Чи відповідають варіанти розфасовки вимогам цього ринку (покупателя).
Да.
Да.
2.6 Організаційний план.
Для розкриття сутності правової форми функціонування підприємства складається організаційний план. У ньому обгрунтовується організаційну структуру підприємства, виробляється оцінка оргструктури по інтегрованому показнику ефективності оргструктури? Кэфу:
Зу * Куп.
Кэфу = 1 — ,.
Фо * Фв.
де Зу — видатки управління, що припадають одному працівникові АУ;
Куп — питому вагу чисельності управлінських працівників у загальної численности;
Фв — фондовооруженность (вартість основних та оборотних засобів, що припадають одному працівникові основного і допоміжного производства);
Фо — фондовіддача (обсяг вироблену продукцію (реалізованої), що припадає на одиницю основних та оборотних фондів.) Відповідно до ринкової виробничої орієнтацією фірми генерального директора призначає комерційного директора, ведучого питання збуту, маркетингу і реклами продукції. Головний бухгалтер здійснює діяльність із складання документальних звітів підприємства. Головний дизайнер керує діяльністю з випуску керамічної продукции.
Основний формою здійснення повноважень колективу є загальні збори, вирішальне питання укладання колективного договори та порядку передачі соціальних пільг працівників ТОВ «Тара» із трудового коллектива.
Організаційна структура підприємства представлена на Рис. 3.
Генеральний директор
Комерційний Головний.
директор бухгалтер
Збут, попит, Бухоблік, налоги,.
маркетинг Старший роботу з ТОВ «ХХХХ «.
Менеджер. Сировину і перевірка готової прод.
Збут, спрос.
2.7 План по рискам.
У підприємницької діяльності завжди є велика небезпека те, що мети, поставлених плані, може бути в цілому або частково не досягнуто.
З усієї переліку ризиків особливу увагу приділяють фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відбито у табл. 1.11.
Таблиця 1.11.
Фінансово-економічні риски.
Види рисков.
Негативний вплив на прибыль.
Нестійкість спроса.
Падіння попиту зі зростанням цен.
Поява альтернативного продукта.
Зниження спроса.
Зниження цін конкурентов.
Зниження цен.
Збільшення виробництва у конкурентов.
Падіння продажів чи зниження цен.
Зростання налогов.
Зменшення чистої прибыли.
Платоспроможність потребителей.
Падіння продаж.
Зростання ціни сировину, матеріали, перевозки.
Зниження прибутку через зростання цен.
Недолік оборотних средств.
Збільшення кредитов.
Для розрахунку ризику через втрат прибутку (падіння рентабельності) використовувалися статистичні методи. Аналітичним даними були показники середньогалузевою рентабельності за попередні п’ять лет.
Для того, щоб визначити, наскільки ризикований запланований проект, здійснюються розрахунки у наступному последовательности:
1. Визначаємо середньозважену рентабельність через ймовірності. Среднеотраслевая рентабельність становила за кілька років — 15%, 15%, 16%, 28%, 19%. Запланований рівень рентабельності - 20%.
2. Визначаємо середньозважену рентабельність ТОВ «Тара»:
15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6%.
3. Далі визначаємо дисперсию, як сукупність творів всіх квадратів різниць між середній і фактичної їх величиною на відповідну величину ймовірності даного события:
Дисперсія = (15−18,6)2 * 0,2 + (15−18,6)2* 0,2 + (16 — 18,6)2 * 0,2 + (28 -18,6)2 * 0,2 + (19 — 18,6)2 * 0,2 = 24,23.
4. Знаходимо стандартне відхилення = = 4,92.
Це означає, що ймовірне відхилення рентабельності продукції з її середнього розміру становитиме? 4,92%, тобто. за песимістичним прогнозу очікується рентабельність своєї продукції рівні 13,68% (18,6% - 4,92%), а, по оптимістичним прогнозу 23,52 (18,6% + 4,92%).
Побудуємо графік прогнозу оптимістичного, середнього та песимістичного рівня рентабельності на 2001 рік, у якому виділимо зону ризику (втрат) планованого рівня рентабельности.
Із цього можна дійти невтішного висновку, що проект помірковано ризикований, т.к. планована рентабельність становила 20% .
2.8 Фінансовий план.
У розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнесплану і представляють їхні в вартісному выражении.
Фінансовий план передбачає виконання таких расчетов:
* розподіл чистий прибуток (планування коштів фондів накопичення та споживання) (табл. 1.12);
* баланс грошових прибутків і витрат (табл. 1.13);
* розрахунок доходів населення і витрат (табл. 1.14);
* фінансовий план підприємства на запланований рік (баланс прибутків і витрат) (табл. 1.15);
* прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл.1.16);
* розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 1.17).
Розподіл чистий прибуток (табл. 1.12) здійснено з відрахувань до Фонду накопичення у вигляді 70% та Фонд споживання — 30% чистий прибуток. Таке розподіл обумовлена тим, що назване ТОВ «Тара» є новим підприємством, які вимагають розвитку для своєї матеріально-технічної базы.
Сума коштів початку планованого періоду береться з звітних балансів активів і пасивів підприємства, але в наступні плановані періоди з п. 6 попереднього периода.
Планування виручки від здійснюється з урахуванням часу надходження коштів з цього приводу підприємства за відвантажену продукцію (3 дня).
При плануванні витрат за бік треба враховувати як і у разі планування коштів, час їхнього сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторську заборгованість постачальникам, бюджету та інших.) — 3 дня — постачальникам, 15 днів бюджету і банку і 9-те днів — оплаті з начислениями.
Приріст стійких пасивів на 2001 р. розраховується наступним образом.
* Кредиторська заборгованість з праці (Кзп).
Кзп = ФОП * 9: 360 = (135 400 + 48 704) * 9: 360 = 4 602.6.
* Кредиторська заборгованість про бюджет (Кб).
Кб = НЛ * Д: 360 = 150 300 * 15: 360 = 6 262.5, где.
НЛ — сума податків Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо й інші услуги.
Кп = РМ * Д: 360 = 620 000* 3: 360 = 5 166.6.
РМ — загальна сума витрат сировини, материалы.
Разом стійких пасивів наприкінці 2001 року.
4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7 руб.
Стійкі пасиви початку 2001 року = нормативу оборотних засобів на 2001 рік.
5 166.6.
Приріст стійких пасивів в 2001 г.
16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1.
Розмір стійких пасивів 2002 року — 20 148.2.
* Кзп = 4 694.7;
* Кб = 9 416.
* Кп = 6 037.5.
Приріст стійких пасивів 2002 року = 20 148.2 -16 034.7 = 4 113.5.
Стійкі пасиви 2003 р. = 23 533.4.
* Кзп = 4 787.9;
* Кб = 11 385.5.
* Кп = 7 360.
Приріст стійких пасивів 2000 р. =23 533.4 -20 148.2= 3 385.2.
Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: відрахування з чистий прибуток, приріст стійких пасивів. Кошти цього фонду використовувалися, придбання основних фондів, на приріст оборотних средств.
Фонд споживання динаміці збільшується, т.к. використання коштів цього фонду доки планируется.
Для того, щоб визначити чи достатньо коштів в підприємства реалізації безперебійного процесу виробництва, у кожен час, складається баланс коштів (табл. 1.13).
Дані підприємства ТОВ «Тара» показують, що плановий баланс коштів позитивний, тобто. підприємство нічого очікувати відчувати дефіциту коштів у протягом планованого періоду, що зростанням обсяги виробництва. Але т.к. є залишки і коштів після всіх виплат, причому спостерігається позитивна динаміка їх збільшення, можна дійти невтішного висновку, що не потрібно залучення додаткових коштів у вигляді короткострокового кредита.
Отже, можна дійти невтішного висновку, що назване ТОВ «Тара» ликвидное.
Таблиця 1.12.
Розподіл чистої прибыли.
№.
п/п.
Найменування показателей.
Р Про Д Ы.
Фонд накопления.
1.
Чиста прибыль.
146 900.
265 000.
362 388.
2.
Джерела формування коштів фонду накопления:
2.1.
Залишки коштів фонду початку планованого периода.
нове предприятие.
— 17 170.
151 330.
2.2.
Відрахування від чистого прибутку (70%).
102 830.
185 500.
253 672.
3.
Усього источников.
102 830.
185 500.
253 672.
4.
Напрями використання коштів фонду накопления.
4.2.
Витрати придбання основних фондов.
120 000.
;
75 000.
4.3.
Витрати на приріст оборотних средств.
;
17 000.
18 980.
5.
Усього затрат.
120 000.
17 000.
93 980.
6.
Надлишок средств.
— 17 170.
151 330.
Фонд потребления.
1.
Чиста прибыль.
146 900.
265 000.
362 388.
2.
Джерела формування коштів фонду потребления.
2.1.
Залишки коштів фонду початку планованого периода.
;
44 070.
123 570.
2.2.
Відрахування від чистого прибутку (30%).
44 070.
79 500.
108 716.
2.3.
інші поступления.
;
;
;
2.4.
Фонд оплати труда.
;
;
;
3.
Усього источников.
44 070.
123 570.
232 286.
4.
Напрями використання коштів фонду споживання.
4.1.
Оплата труда.
;
;
;
4.2.
Пайова участь у спорудженні житловий будинок для сотрудников.
;
;
;
4.4.
Премирование.
;
;
;
5.
Усього затрат.
;
;
;
6.
Надлишок средств.
44 070.
123 570.
232 286.
7.
Недолік средств.
;
;
— Таблиця 1.13.
Баланс грошових средств.
№.
п/п.
Наименование.
показателей.
на.
1.01.01 г.
на.
1.01.02 г.
на.
1.01.03г.
на.
1.01.04г.
1.
Кошти початку года.
28 000.
1 87 700.
1 251 515.
1 607 148.
2.
Грошові поступления:
2.1.
прибуток від продажу з НДС.
;
2 136 000.
2 497 800.
3 063 600.
3.
Усього поступлений.
;
2 136 000.
2 497 800.
3 063 600.
4.
Платежі на сторону:
4.1.
видатки виробництво продукції без амортизации.
;
450 000.
529 000.
648 600.
4.2.
сплата податків, що відносяться на фінансовий результат.
;
71 200.
83 260.
102 120.
4.3.
видатки придбання основних фондов.
120 000.
;
75 000.
;
4.8.
сплата НДС.
;
356 000.
416 300.
510 600.
4.9.
сплата податку прибыль.
;
79 100.
142 726.
195 132.
5.
Усього платежей.
120 000.
956 300.
1 246 286.
1 456 452.
6.
Залишок коштів наприкінці периода.
1 087 700.
1 251 515.
1 607 148.
Далі, складена таблиця, відбиває доходи громадян та видатки виробництво продукції, і навіть рентабельність продукції і на продажів (табл. 1.14), показує гаданий рівень розвитку фірми у времени.
План прибутків і витрат на 3 року, згідно з прогнозом тенденцій розвитку галузі відбиває, саме це протягом 2001; 2003 рр. підприємство попри зростання витрат одержуватиме стійку прибуток, рентабельність продукції і на продажу динаміці збільшується, що позитивної тенденцией.
Для того, щоб перевірити правильність обліку планованих джерел коштів та їхнього розподілу складається фінансовий план, тобто. баланс прибутків і витрат — «шахматка» (табл. 1.15), у якій за горизонталлю відбиваються можливі джерела коштів (прибуток, амортизація та інших.), а, по вертикалі - напрям використання коштів (платежі до бюджету, орендної плати і др.).
Отже, стовпчики за вертикаллю показують розподіл коштів за кожній статті дохідної частини бюджету фінансового плану, а рядки за горизонталлю — величину надходжень коштів із джерел, вкладених у покриття окремих статей расходов.
Фінансовий план ТОВ «Тара» на 2001 рік складено правильно, т.к. загальний підсумок за горизонталлю дорівнює загальному підсумку за вертикаллю і становить 1 481 604 крб.
Таблиця 1.14.
Доходи й витрати ТОВ «Тара», рубли.
№.
п/п.
Показатели2001 г. 2002 г.2003 г.
1.
Доходи (виручка) від без НДС.
1 780 000.
2 081 500.
2 553 000.
2.
Повна себестоимость.
1 483 000.
1 590 450.
1 893 360.
3.
Податки, зараховують на фінансовий результат.
71 200.
83 260.
102 120.
4.
Балансова прибыль.
226 000.
407 790.
557 520.
5.
Податок на прибыль.
79 100.
142 726.
195 132.
6.
Чиста прибыль.
146 900.
265 000.
362 388.
7.
Рентабельність продукції, % (п.6:п.2 * 100%).
9.9.
16.7.
19.1.
8.
Рентабельність продажів, %.
(п.6: п.1* 100%).
8.25.
12.73.
14.2.
Таблиця 1.15.
Фінансовий план ТОВ «Тара».
(баланс доходів населення і расходов) на 2001 год.
Источники.
средств.
Направление.
средств.
Прибыль.
Амортизация.
Відрахування від себестоимости.
Інші доходы.
Кредити банков.
Фонд потребления.
Фонд накопления.
ИТОГО.
Платежі в бюджет.
— податку прибыль.
79 100.
*.
*.
*.
*.
*.
;
79 100.
— податку имущество.
*.
*.
*.
*.
;
*.
*.
*.
— плату воду.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
— НДС.
*.
*.
*.
356 000.
*.
*.
*.
356 000.
2. Орендна плата.
;
;
84 000.
*.
*.
*.
*.
84 000.
4.Кап. вложения.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
5. Приріст оброт. ср
*.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
;
6.Расходы на соціально-культурні мероприятия.
*.
*.
*.
;
*.
*.
*.
;
8. Відрахування до пайового фонду потребления.
44 070.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
44 070.
9. Відрахування до пайового фонду накопления.
102 830.
*.
*.
;
*.
*.
*.
102 830.
10.Отчисления у пенсійні фонд та Фонд соціального страхування, до пайового фонду зайнятості, фонд медичного страхования.
*.
*.
48 704.
*.
*.
*.
*.
48 704.
Джерела средств.
Направление.
средств.
Прибыль.
Амортизация.
Відрахування від себестоимости.
Інші доходы.
Кредити банков.
Фонд потребления.
Фонд накопления.
ИТОГО.
11.Неиспользованные залишки фонду накопичення наприкінці периода.
*.
*.
*.
*.
*.
44 070.
*.
44 070.
12.Неиспользованные залишки фонду накопичення наприкінці периода.
*.
*.
*.
*.
*.
*.
102 830.
102 830.
13. Інші видатки виробництво продукции.
*.
*.
620 000.
*.
*.
*.
*.
620 000.
ИТОГО:
226 000.
*.
752 704.
356 000.
*.
44 070.
102 830.
1 481 604.
Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна надати з урахуванням аналізу які у табл. 1.16. показників, якими визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне — очікуваний термін окупності проекту.
Таблиця 1.16.
Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ «Тара».
Коэффициент.
Годы.
Середній показник по отрасли.
Коефіцієнти ликвидности.
— коэфф. абсолютної ликвидности.
3,49.
2,71.
1,55.
0,20.
— коэфф. швидкої ликвидности.
3,76.
2,93.
1,72.
1,0.
— коэф. покриття баланса.
5,81.
3,59.
2,12.
2,0.
Коефіцієнти фінансової незалежності й устойчивости.
— загальний (коэф. автономии).
0,31.
0,36.
0,74.
0,6.
— щодо формування запасов.
8,22.
5,62.
2,94.
0,7.
— коэфф. фінансової устойчивости.
0,45.
0,59.
2,84.
1,25.
Коефіцієнти ділової активности.
тривалість оборотності в днях:
Кращий по отрасли.
а) запасов.
7,2.
7,2.
7,2.
то же.
б)дебиторской задолженности.
3,5.
3,5.
3,5.
то же.
в)кредиторской задолженности.
10,3.
10,2.
10,1.
то же.
Коефіцієнти прибыли.
— рентабельність продажів, %.
8.25.
12.73.
14.2.
то же.
— рентабельність основний деятельности,%.
9.9.
16.7.
19.2.
то же.
Термін окупності проекту, лет.
1.8.
0.8.
;
нормативний термін окупаемости.
Дані таблиці показують, що ТОВ «Тара» за станом 2001 год має стійке фінансове становище, т.к. все коефіцієнти перебувають у межах нормативних. Показники ділову активність також говорять про поліпшенні фінансового становища, т.к. є тенденція до зменшення оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, ще, простежується, що 2002 року проект практично себе окупит.
Це дає підстави дійти невтішного висновку, що реалізацію пілотного проекту із виробництва банки для пресервов економічно целесообразна.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
З представлених даних, можна зробити такі выводы:
* в планованому періоді (2001 — 2003 рр.) має місце зростання обсяги виробництва п’ять і десяти % соответственно;
* на шляху успішної роботи ТОВ «Тара» необхідні основні виробничі фонди у сумі 120 000., в організацію процесу виробництва, у 2001 р .
* норматив оборотних засобів, у поступовій динаміці, збільшується, що зростанням обсягів випуску продукції 2002 і 2003 рр. та зростання індексу цен;
* собівартість випуску також, хоча собівартість одиниці виробленої продукції має тенденцію до їх зниження, що зниженням частки условно;
постійних расходов;
* сутність цінової газової політики підприємства залежить від витіснення конкурента з допомогою зниження ціни (ціна на одиницю продукції нижче середньозваженої ринкової цены);
* линейно-функциональная організаційну структуру цього підприємства досить эффективна;
* проект досить ризикований оскільки запланований рівень рентабельності лежать у зоні оптимістичного ризику і 0,7% перевищує середньогалузевою показник рентабельности.
У цілому нині реалізацію пілотного проекту із виробництва банки економічно доцільна. ТОВ «Тара» у майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов’язання перед кредиторами рахунок коштів, що є на розрахунковий рахунок, т.к. підприємство планує отримувати стійку прибыль.
СПИСОК ВИКОРИСТОВУВАНОЇ ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Цивільний кодекс РФ. Частина 1. М.: Юридична література, 1995 -140.
2. Цивільний кодекс РФ. Частина 2. М.: Юридична література, 1995 — 140с.
3. Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про положення складу витрат з виробництва та реалізації продукції, які включаємо в собівартість та про порядок формування фінансових результатів, врахованих при оподаткуванні прибыли».
4. Аникеев С. А. Методика розробки плану маркетингу. Сер. «Практика маркетингу» — М.: Форум, Информ-Студио, 1996. — 128 с.
5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом — М.: Фінанси і статистика, 1996. — 384 с.
6. Берл Густав та інших. Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з анг./.- М.: Річ ЛТД, 1995. — 183с.
7. Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р. Г. Маниловского. — М.: Фінанси і статистика, 1995.-156 с.
8. Горохів Н.Ю., Малєв В.В. Бізнес-планування і інвестиційний аналіз. — М.: Інформаційно-видавничий будинок Филинъ, 1998 — 208 с.
9. Котлер Ф. Основи маркетингу. — М.: Прогрес, 1990 — 734с.