Бухгалтерский облік руху грошових средств

Заключение

.

У цьому дипломної роботи тему «Бухгалтерський облік руху коштів на виробничих підприємствах» було проведено докладні дослідження методики бухгалтерського обліку коштів у ТОВ Пушкінська дорожно — будівельна пересувна механизиронанныя колона. Діяльність докладно розглядають усіх питання, пов’язані веденням касових операцій та розрахункового рахунки підприємства ТОВ Пушкінська ДСПМК. Розглянуто порядок оформлення первинних касових документів: витратного і приходного касових ордерів, касової книжки, книжки обліку прийнятих рішень і виданих касиром коштів та інших форм. Також розглянутий порядок оформлення та проведення операцій на розрахунковому счете.

У процесі дослідження було розглянуто вопросы:

. нормативно — правовим регулюванням банківську діяльність та проведення касових операций;

. документального оформлення і рух коштів у кассе;

. документального оформлення та проведення операції по розрахунковому рахунку та спеціальним рахунках в банке.

У результаті вивчення даних питань було встановлено, что:

. розрахунки готівкою між організаціями, здійснювані через касу, лімітуються законодательством.

. за узгодженням із банком встановлюється ліміт залишку готівки до каси. Усі понадлімітні залишки сдаються до банку в встановлені сроки;

. проведення касових операцій, порядок видачі і прийому готівки, і навіть порядок оформлення касових документів регламентуються спеціальної інструкцією ЦБ РФ;

. готівка на командировочні й адміністративно-господарські витрати выдаються лише працівникам организации.

Вироблені ними витрати мають документальне подтверждение;

. розрахунки між організаціями виробляються в безготівковому порядку через їх рахунки, відкриті банківських организациях.

Російської Федерації. Форми розрахункових документів відповідають встановленим стандартам;

. форми розрахунків між підприємствами встановлено нормативними документами Банку России.

Для постачальника акредитивна форма розрахунків краще інших. По-перше, вона гарантує йому оплату у виконанні їм своїх зобов’язань з постачання й захищає його від ненадійних і несумлінних платників, бо за в цій формі для розрахунків зарезервовані в банку постачальника ще до його здійснення поставки тих матеріальних цінностей, робіт, послуг. З іншого боку, постачальник має можливість відразу після відвантаження тих матеріальних цінностей, виконання, надання послуг отримати гроші, здавши розрахункові документи до банку за місцем свого нахождения.

Для покупателя-плательщика, навпаки, цій формі розрахунків невигідна, оскільки фактично це передоплата та її грошові кошти завжди заморожуються, котрий іноді на термін (коли з умовам договору, наприклад, акредитив повинен бути відкритий до початку виготовлення заказа).

Для постачальника з погляду надійності і швидкості для отримання грошей вигідна 100%-ная передоплата платіжним дорученням, для платника передоплата також означає заморожування коштів, тому погоджуватися неї потрібно лише тоді крайньої необходимости.

Розрахунки вимогами для постачальника надійніше, ніж дорученнями із наступною оплатою за вже поставлені матеріальних цінностей, виконані роботи, надані послуги. Але оплата вимог постачальника можлива лише за наявності грошей на рахунку плательщика.

Для платника найвигіднішій формою розрахунків є оплата платіжними дорученнями за вже поставлені матеріальних цінностей, виконані роботи, надані йому услуги.

Якщо йдеться передоплату, то краще акредитивна форма розрахунків, ніж 100%-ная передоплата платіжним дорученням, так як авансовий платіж не гарантує покупцю виконання зобов’язань постачальником, а, по акредитиву гроші постачальнику виплатять тільки після відвантаження їм тих матеріальних цінностей, виконання, надання услуг.

За результатами дослідження теми дипломної роботи з матеріалах ТОВ Пушкінська ДСПМК нами було зроблено такі выводы:

— лад і ведення касових операцій ввозяться відповідність з вимогами Положення щодо проведення касових операцій на Російської Федерації, затвердженим ЦБ РФ від 22 вересня 1993 року № 40;

— всі документи оформляються у створенні у встановленому законодавством порядку типовими міжвідомчими формами первинної облікової документации,;

— до каси зберігаються гроші у межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком;

— внаслідок проведеної інвентаризації недостачі чи надлишку цінностей на касі не выявлено;

— у створенні застосовують форму безготівкових розрахунків платіжними поручениями;

— готівка здається за оголошеннями на внесок наличными.