Вступ. 
Організація системи внутрішнього контролю у кредитних організаціях

внутренний контроль риск банк

Во все времена банки выполняли важную роль финансового посредника — трансформатора долговых обязательств и рисков. Кроме того, они выступали и выступают одним из важнейших хранилищ общественных сбережений, в том числе сбережений частных лиц. Данным обстоятельством объясняется огромное значение для банковского бизнеса доверия со стороны общества. При его отсутствии в банковскую систему не может поступить достаточно средств, что негативно может сказаться на развитии экономики.

Важным условием построения надежной банковской системы, которая заслуживает доверие инвесторов, выступает повышение эффективности банковского управления, в том числе его особой функции — контроля. Поэтому изучение проблем функционирования контроля в кредитной организации является крайне актуальным как с точки зрения развития теории внутреннего контроля, так и с позиции практической деятельности кредитных организаций.

Таким образом, совсем не случайно уделяется большое внимание теме внутреннего контроля. В результате проведенного анализа Базельский комитет по банковскому надзору сделал вывод, что эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.

В настоящее время российский банковский сектор находится на этапе качественного преобразования, который призван повысить надежность, эффективность, и прозрачность банковского бизнеса, обеспечить безупречные стандарты управления кредитными организациями, возобновить и укрепить доверие внешней среды.

Банковская система играет ключевую роль в экономике и является ее необходимым и неотъемлемым элементом, от состояния которого во многом зависит экономическая безопасность государства, возможность ведения на его территории цивилизованного бизнеса и достойное благосостояние его граждан. Учитывая, что любая система устойчива лишь тогда, когда действительно устойчив каждый её элемент, можно утверждать, что нормальная работа отдельно взятой кредитной организации, основанная, во главу угла, на принципах экономической целесообразности, честности в отношениях с клиентами и законности также представляет собой одно из немаловажных условий для дальнейшего развития экономики страны. Это особенно важно в контексте имеющего место в России процесса укрупнения кредитных организаций.

Очевидно, что причиной успешной работы банка является высокое качество управления, которое должно быть построено его владельцами в заинтересованности в эффективной работе и обеспечения безопасности как собственных вложений, так и средств своих клиентов. Для того, чтобы собственники банка были убеждены в том, что их бизнес работает в соответствии с их ожиданиями, а менеджмент банка принимает обдуманные решения на основании достоверных отчетных данных, в нем безусловно должно быть организовано осуществление контроля на постоянной основе квалифицированным персоналом с применением прогрессивных технологий.

В нашей стране вопросам внутреннего контроля в кредитных организациях уделяется серьезное внимание. В Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год указано, что важную роль в укреплении финансовой устойчивости кредитных организаций играет качественное улучшение систем корпоративного управления, ключевым звеном которого является система внутреннего контроля.

Наряду с этим, интерес надзорного органа большей частью сконцентрирован на аспектах системы внутреннего контроля, в большинстве своем отличных от тех, которые заботят менеджмент и владельцев при принятии решений. Таким образом, в зависимости от целей (функций) субъекта оценки результативности системы внутреннего контроля закладываются отличия при определении её критериев. Для менеджеров и собственников внутренний контроль имеет принципиальное значение для оценки выполнения поставленных целей. Для надзорного органа эффективный внутренний контроль, в первую очередь, подразумевает наличие системы, обеспечивающей соответствие деятельности кредитной организации нормативным актам и достоверность отчетности.

Банк России восемь лет назад с помощью нормативных документов предпринял попытку усовершенствовать управление в кредитных организациях путем введения сравнительно автономной системы внутреннего контроля. Но требования регулирующего органа были реализованы во многих банках формально, в том числе и по причине наличия недостатков в самой концепции правового регулирования внутреннего контроля в банках. Однако, в настоящее время ситуация существенно изменилась в связи с вступлением в силу Положения Банка России № 242_П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Данный документ разработан с учетом международного опыта организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Также Банком России разработана методика проверки организации системы внутреннего контроля, которая определяет единые подходы к оценке данной системы. Существенное внимание вопросам внутреннего контроля уделялось и уделяется также в ходе проведения проверок банков в рамках реализации Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и Указания ЦБ РФ № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Государство, предоставляя кредитным организациям право на привлечение и размещение временно свободных средств предприятий и домашних хозяйств, а с недавнего времени, гарантирующее возврат вкладов физических лиц, требует от банков наличия систем внутреннего контроля, как элемента повышения их надежности, обеспечивающего адекватную оценку принимаемых рисков.

Все вышеперечисленное, а также случившаяся в прошлом году трансформация подходов Банка России к смысловому наполнению внутреннего контроля, направленное на приближение его к мировым стандартам, определяет актуальность выбранной темы.

В доступных источниках тема внутрибанковского контроля освещается достаточно часто и подробно (как с точки зрения теории, так и практики), что и явилось основой для подготовки данной работы.

Теоретическую базу изучения составили научные статьи российских и зарубежных авторов, материалы различных организаций, в том числе международных (в частности, Базельского комитета по банковскому надзору). Практическая база исследования была построена на изучении действующих нормативно-правовых актов, публикаций и суждений служащих Банка России и сотрудников кредитных организаций.

В результате, при подготовке настоящей работы была поставлена следующая цель:

Рассмотреть организацию системы внутреннего контроля в кредитных организациях и выделить в ней наиболее актуальные вопросы.

Для достижения указанной цели были сформулированы следующие задачи:

• 1. Определить место внутреннего контроля в системе управления кредитной организации и его взаимоотношения с внешним контролем.
• 2. На основе практического опыта отобразить осуществление функций внутреннего контроля с точки зрения организационной структуры банка.
• 3. Рассмотреть варианты автоматизации процесса внутреннего контроля в увязке с используемой информационной базой.

Данные задачи определили структуру работы, которая включает в себя введение, три главы, заключение и список использованных источников и литературы.

В первой главе определены стержневые цели и роль внутреннего контроля в системе управления банком. Раскрываются понятие, сущность, необходимость организации процесса и системы внутреннего контроля, характер и целесообразность взаимодействия с Банком России и внешним аудитом.

Вторая глава посвящена анализу построения системы внутреннего контроля на примере конкретного российского банка, и рассмотрены варианты организационного решения проблемы осуществления основных функций внутреннего контроля банка.

В третьей главе рассмотрены структура информационной базы и подходы автоматизации процесса внутреннего контроля и обеспечения информационной безопасности в зависимости от используемых в банке информационных технологий.