Основні підходи організації банківського нагляду

Стандарты, определяющие безопасную и надежную деятельность банков, разрабатываются на международном уровне и трансформируются в национальное законодательство большинства стран. Эти стандарты в основном имеют форму принципов и рекомендаций и, как таковые, с юридической точки зрения не являются обязательными для исполнения. Наиболее ярким примером здесь может служить деятельность Базельского комитета по банковскому надзору.

В 1975 году руководители Национальных банков стран Западной Европы, Канады, США и Японии создали Базельский комитет, который на современном этапе является наиболее авторитетной организацией в мире по определению политики в области банковского регулирования и надзора.

Он был создан в связи с растущей интернационализацией деятельности кредитно-финансовых учреждений, необходимостью обеспечения стабильности мировой банковской системы, что требовало координации действий национальных надзорных органов.

Целью Комитета является создание международной системы всеобъемлющего банковского надзора, а непосредственной задачей — развитие сотрудничества в разработке банковских нормативов и создание единых норм.

В 1998 г. управляющими 10 центральных банков ведущих индустриальных стран мира было разработано Соглашение о достаточности капитала (Basil Capital Accord или Базель I). Это было обусловлено повышенными рисками банковской деятельности в случае недостаточной капитализации банка.

Соглашение 1988 г. (внедрено к концу 1992 г.) устанавливало требования к капиталу (не менее 8%) по отношению к активам, взвешенным с учетом рисков. Требования к капиталу устанавливаются на двух уровнях. К капиталу 1-го уровня (Tier 1 capital) относятся, прежде всего, уставный фонд и капитализированная прибыль.

В капитал 2-го уровня (Tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные для банка на длительный срок. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала 1-го уровня. Модификация осуществлена в 1996 г. и предусматривает введение и контроль открытых позиций по облигациям, акциям, валютам и товарным рынкам.

Второй консультационный этап или Новое базельское соглашение (New Basel Capital Accord), известное как Базель II, включало в себя подготовку трех редакций Соглашения, окончательная редакция которого принята в середине 2004 г., а его внедрение первоначально было предусмотрено у основных его участников до 2007 г.

К базовым требованиям при разработке Базель II относятся адаптивность и чувствительность к рискам. Отличительные особенности между Соглашениями Базель I и Базель II приведены в таблице 1.1 [].

Таблица 1.1 — Отличительные особенности Базель I и Базель II.

Примечание — Источник:

Структурно Базель II разделен на 3 части:

• 1. Формирование требований к минимально достаточному капиталу в зависимости от уровней кредитного и операционного рисков.
• 2. Надзор — принципы системы управления рисками в кредитных организациях и требования к надзорному процессу. Он предполагает регулярный анализ внутренних особенностей формирования капитала и контроля над рисками с точки зрения выполнения требований к минимальному капиталу.
• 3. Рыночная дисциплина — комплекс требования к раскрытию информации позволят участникам рынка оценивать данные об основных сферах деятельности, величине капитала, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала организации-заемщика.

Принципы банковского надзора являются основополагающим элементом системы. Они представляют собой минимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму, и с учетом особых условий и рисков экономики страны могут быть дополнены другими мерами, что позволяет сформировать национальную систему банковского надзора. В рекомендательной основе принципы разработаны Базельским комитетом банковского надзора в 1997 г. (пересмотрены в 2006 г.) в документе «Ключевые принципы эффективного банковского надзора» [].

Выработаны 25 принципов надзора, которые определили основные направления совершенствования и проявления банковского надзора на разных стадиях нахождения банковской системы и коммерческого банка в частности, от момента ее возникновения до банкротства []. Данные принципы разделены на 7 крупных групп:

• 1. Цели, независимость, полномочия, транспарентность и сотрудничество органов банковского надзора (принцип 1);
• 2. Лицензирование и структура банков (принцип 2−5);
• 3. Пруденциальное регулирование и требования (принцип 6−18);
• 4. Методы текущего банковского надзора (принцип 19−21);
• 5. Бухгалтерский учет и раскрытие информации (принцип 22);
• 6. Официальные полномочия надзорных органов по корректировке и исправлению ситуации (принцип 23);
• 7. Консолидированный и трансграничный банковский надзор (принцип 24−25).

Принципы являются минимальными требованиями, которые можно применять в рамках национальных юридических систем. Их необходимо дополнить другими мерами, предназначенными для определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран [].

Основываясь на уроках финансового кризиса 2008;2009 гг., Базельский комитет по банковскому надзору (BCBS) приступил к пересмотру своих требований к достаточности капитала банков. Результатом стала система требований к достаточности капитала и ликвидности, получившая название Базель III (Basel III) и одобренная «Большой двадцаткой» на саммите в Сеуле в ноябре 2010 г. (программа внедрения стандартов рассчитана на период с 2009 по 2019 год).

Новые международные стандарты представляют собой реформу регулирования капитала и ликвидности на международном уровне, направленную на укрепление банковского сектора, улучшение его способности выдерживать шоки, возникающие вследствие финансовых и экономических стрессов независимо от источника их происхождения, а также укрепление банковского регулирования и надзора.

Процесс реформирования системы осуществляется на уровне банков (microprudential) — регулирование, которое будет способствовать повышению устойчивости отдельных банковских учреждений в периоды стресса, а также на макропруденциальном уровне — регулирование общесистемных рисков, которые могут накапливаться в банковском секторе, а также проциклическая усиление этих рисков с течением времени. Эти два подхода дополняют друг друга, так как большая устойчивость на уровне отдельных банков снижает риск общесистемных потрясений [].

Основные новые требования к стандартам нормативного капитала (Базель III) в сравнении с Базель I, Базель II приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Основные требования к стандартам нормативного капитала Базель II.

Примечание — Источник:

Консервационный буфер капитала (Capital conservation buffer) представляет собой резервный запас капитала в размере 2,5% ВР (суммарная величина кредитного, рыночного, операционного рисков), который вне периода стресса должен поддерживаться банком сверх минимального установленного регуляторного требования к величине базового капитала 1-го уровня 4,5% ВР (что в совокупности составляет 7%) и соответственно общего капитала 8% ВР (что в совокупности составляет 10,5%). Если в ходе деятельности банка такой буфер становится меньше минимального установленного размера, на банк накладываются ограничения по распределению прибыли, часть которой необходимо направлять на его восстановление, в соответствии с установленной пятиступенчатой шкалой консервации прибыли.

Требование к созданию контрциклического буфера капитала (Countercyclical buffer) устанавливается в целях дополнительной защиты банковского сектора в период, когда заметно возрастают проблемы в масштабах финансовой системы в целом, способные вызвать экономический спад в реальном секторе экономики, который, в свою очередь, приводит к убыткам в банковском секторе. Эти убытки могут стать особенно значительными, если экономическому спаду предшествовал период чрезмерного роста кредитования. Контрциклический буфер может устанавливаться надзорным органом в случае роста активов, который по его оценке является избыточным и ведет к возникновению системного риска [].

В целях гармонизации надзора за риском ликвидности, особенно в крупных банках и (или) в период стресса, Базель III впервые вводит два регуляторных стандарта (показателя) ликвидности: показатель покрытия ликвидности (LCR, Liquidity Coverage Ratio) и показатель чистого стабильного фондирования (NSFR, Net Stable Funding Ratio).

Показатель покрытия ликвидности LCR вводится для поддержания в банке необходимого уровня необремененных высоколиквидных активов, которые могут быть конвертированы в наличные средства, для поддержания ликвидности в течение 30 дней с учетом условий серьезного стресса ликвидности, определенных сценарием надзорного органа, т. е. характеризует краткосрочную ликвидность (до 30 дней). Рассчитывается как отношение совокупности высоколиквидных активов к чистому оттоку денежных средств в предстоящие 30 дней. Значение показателя должно быть не менее 100%.

Показатель чистого стабильного фондирования NSFR вводится для обеспечения среднесрочного и долгосрочного фондирования активов и деятельности банка во временном горизонте более одного года, т. е. характеризует долгосрочную ликвидность (более одного года). Рассчитывается как отношение имеющегося в наличии стабильного финансирования к необходимому объему стабильного финансирования. Значение показателя должно быть больше 100%.

Под стабильным фондированием понимается совокупность таких инструментов капитала и обязательств, которые являются надежными источниками средств на срок более одного года в условиях длительного стресса (не менее одного года, со значительным снижением доходности или платежеспособности в результате повышенного кредитного, рыночного, операционного и / или иных рисков и другими условиями) [10].

Важно отметить, что основной подход, предусмотренный Базель II для оценки активов, взвешенных по кредитному риску, не изменился — Базель III оставляет режим достаточности капитала, «основанный на риске». Это значит, что регулирующие органы по-прежнему будут уделять основное внимание управлению рисками и корпоративному управлению как основополагающим факторам для обеспечения устойчивого финансового сектора.

Таким образом, в соответствии с основными принципами банковский надзор должен иметь перспективный взгляд на профиль риска банков, что позволяет ему заблаговременно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы со стороны любых действующих или возникающих рисков.

Организационная структура банковского надзора в различных государствах строится с учетом национальных особенностей, но при этом учитывается интернациональный характер банковской системы. Система банковского надзора в государстве может включать виды и органы контроля, которые показаны в таблице 1.3.

Таблица 1.3 — Виды и органы банковского надзора.

Примечание — Источник: собственная разработка Банковский надзор до недавнего времени имел тенденцию к внутренней ориентации, однако многие банки стали международными организациями с филиалами и отделениями, клиентурой за рубежом, с активными корреспондентскими отношениями. Национальным органам надзора трудно проследить за зарубежными операциями банков. Возникла необходимость взаимодействия между органами национального и международного банковского надзора [].

Международный контроль и надзор осуществляются в рамках различных объединений самостоятельных государств, практикующих координацию денежно кредитной, валютной и финансовой политики с помощью международных валютно-финансовых, аудиторских организаций. Международные органы надзора стремятся к тому, чтобы содействовать прочности и стабильности международной банковской системы. Надзор за банками должен быть согласованным, что позволит применять его к банкам различных стран. Неразвитость банковской системы в стране может угрожать финансовой стабильности, как этой страны, так и мировой экономики. С этой целью осуществляются многочисленные контакты с органами надзора во всех странах.

Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет функции международного методологического центра по регулированию и надзору за банками. Он обобщает опыт стран, разрабатывает рекомендации и стандарты банковского надзора, используемые большинством государств мира.

Эффективная система банковского надзора предполагает, что каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная юридическая база банковского надзора, включающая регулирование процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту субъектов надзора.

Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватные инструменты для того, чтобы время от времени вносить коррективы в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным требованиям, когда нарушаются правила регулирования банковской деятельности или создается угроза интересам вкладчиков любым другим путем. При экстремальных обстоятельствах органы надзора должны иметь возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать это сделать соответствующей инстанции.

Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой информации.

То есть в целом, органы банковского надзора должны иметь хорошее представление о сути банковской деятельности и добиваться по мере возможности того, чтобы банки квалифицированно управляли принимаемыми рисками.

Таким образом, на основе вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с развитием финансовой системы происходит трансформация подходов к организации банковского надзора. Однако основная задача банковского надзора как элемента государственного регулирования остается неизменной — поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом.