Расчет техніко-економічних показників роботи предприятия

ЗМІСТ.

ЗАПРОВАДЖЕННЯ …

1.РАСЧЕТ ПОТРІБНОГО КІЛЬКОСТІ ОБОРУДОВАНИЯ.

ДЛЯ ВИПУСКУ ЗАДАНОЇ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ.

ПРОГРАМИ …

2.РАСЧЕТ ЗМІННИХ ВИТРАТ …

2.1. Матеріальні витрати …

2.2. Витрати на оплату праці виробничих робочих …

2.3. Комерційні витрати …

3.РАСЧЕТ ПОСТІЙНИХ ВИТРАТ …

3.1. Витрати утримання і експлуатацію устаткування …

3.2. Загальновиробничі витрати …

4.ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАМИ ВИПУСКУ ИЗДЕЛИЙ …

4.1. Розрахунок ціни вироби …

4.2. Розрахунок валових витрат що за різних значениях.

програми випуску …

4.3. Вибір оптимальної програми випуску …

5. ВІЛЬНІ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНІ.

ПОКАЗНИКИ РОБОТИ ПІДПРИЄМСТВА …

ВИСНОВОК. ЕКОНОМІЧНА ОЦІНКА.

ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА …

ЛІТЕРАТУРА …

У нових економічних умов, визначених ринковими відносинами, підприємства організують виробництво і збут продукції з задоволення потреб ринку нафтопродуктів та одержання прибутку. Це реальним тоді, коли виробник має можливістю систематично коригувати свої науково-технічні, виробничі і збутові плани відповідно до змінами ринкової кон’юнктури, маневрувати власними матеріальними і інтелектуальними ресурсами.

Ця можливість полягає в точних, своєчасних й економічно обгрунтованих розрахунках техніко-економічних показників роботи підприємства. Під час проведення розрахунків необхідні прикладні і фундаментальні дослідження, застосування високоефективних нових моделей комп’ютерів. Усе це дозволить підприємству добре орієнтуватися у ході і перспективи техніко-економічного розвитку, інакше він терпітиме крах, безнадійно відставати конкурентів.

Нині незмірно виріс інтерес підприємств до підготовки осіб, вміють кваліфіковано проводити розрахунки техніко-економічних показників. У багатьох підприємствах цю роботу ведеться на кустарному рівні.

Тому на згадуваній передових підприємствах створюються постійні підрозділи, зайнятих аналізом і розрахунками економічної діяльності. Понад те, керівники підприємств переймаються тим, щоб їх найближчими помічниками ставали керівники служб маркетингу та головний бухгалтер з новими, ширшими функціями. Керівництво підприємством за умов ринку починається з вирішення питань: що виготовляти, скільки, яку ціну продавати? І потім франшиза отримують керівники технічних служб.

Звісно, створити службу аналізу, здатну дати достовірні розрахунки техніко-економічних показників роботи підприємства, непросто — країни відчувається величезний дефіцит фахівців.

У курсової роботі розкриваються деякі питання аналізу техніко-економічних показників діяльності підприємства, що стосуються програми випуску продукції, технологічного процесу виготовлення виробів, ефективність використання матеріалів, цінової газової політики, рентабельності та інших.

Розрахунки дадуть змогу отримання точніших уявлень, і висновків щодо техніко-економічних показниках діяльності підприємства. У результаті розрахунків виявляється результативність тій чи іншій виробничої операції, і необхідне ресурсне обеспечение.

Після цього розрахунки буде використано розробки управлінських решений.

1. РОЗРАХУНОК ПОТРІБНОГО КІЛЬКОСТІ УСТАТКУВАННЯ ДЛЯ ВИПУСКУ ЗАДАНОЇ ПРОГРАММЫ.

Розрахунок числа одиниць устаткування кожної i-го операції проводиться у разі формулі (1.1).

(1.1).

де tшт — час обробки вироби на i-го операції, мин;

Фддійсний фонд часу роботи оборудования.

в розрахунковому року, час;

Пг — річна програма випуску виробів за планом, шт.

Справжній фонд часу розраховують за такою формулою (1.2).

(1.2).

де Дк — кількість календарних днів, у году;

Двыхкількість вихідних днів, у году;

Дпр — кількість святкових днів, у году;

Пмм — тривалість зміни, час.;

Ксм — кількість робочих змін у день;

Кппркоефіцієнт втрат часу для проведення планово — запобіжного ремонту оборудования.

Кппр звичайно знаходиться не більше від 2% до 12%. Це від якості устаткування. Наприклад, якщо устаткування хіба що привезено з Японії, то Кппр швидше за все дорівнюватиме 2%. На разі, коли самий верстат зроблено 25 років і ламається щопівгодини, тоді Кппр буде рівним 13%.

Фд = (365 — 104 — 10)(8(2((100 — 3)/100 = 3895,52 час.

Qp1 =18 0500(3,6 / (3895,52(60) = 2,78 ед.

Qp2 =18 0500(4,2 / (3895,52(60) = 3,24 ед.

Qp3 =18 0500(5,8 / (3895,52 560) = 4,47 ед.

Qp4 =18 0500(3,7 / (3911,04(60) = 2,85 ед.

Qp5 =18 0500(5,1 / (3911,04(60) = 3,93 ед.

Qp6 =18 0500(4,5 / (3911,04(60) = 3,47 ед.

Прийняте кількість робочих місць (Qпi) одно найближчому цілому числу при округленні Qpiтак, щоб завантаження робочих місць була можливо полнее.

Ступінь завантаження робочих місць показує коефіцієнт завантаження, який вираховується за формулою (1.3).

(1.3).

гдеКз — коефіцієнт завантаження робочих місць .

Кз1 = 2,78 / 3 = 0,92.

Кз2 = 3,24 / 3 = 1,08.

Кз3 = 4,47 / 4 = 1,11.

Кз4 = 2,85 / 3 = 0,95.

Кз5 = 3,93 / 4 = 0,98.

Кз6 = 3,47 / 3 = 1,15.

Результати підрахунків зводяться в таблицю 1.1.

Таблиця 1.1.

№.

операції.

Кількість робочих місць Коэффици-ент.

завантаження Кількість.

виробничих.

розрахункове прийняте рабочих.

1 2,78 3 0,92 6.

2 3,24 3 1,08 6.

3 4,47 4 1,11 8.

4 2,85 3 0,95 6.

5 3,93 4 0,98 8.

6 3,47 3 1,15 6.

Разом: 20.

З наведеної таблиці 1.1 слід:

• 3-ю і 4-у операцію виконують робочі однаковою кваліфікації. Робітники, виконують 3-ю операцію мають найбільший коефіцієнт завантаження у зв’язку з поєднанням професій, ніж працівники на 4-й операції.

• Саму кваліфікацію мають робочі, виконують 6-ту операцію, тому в них найвищий коефіцієнт загрузки.

Слід врахувати не виходи роботу у через відкликання хворобами, відпустками та інші причинами. У разі це 10% від загальної кількості виробничих робочих. У результаті кількість виробничих робочих досяг 44.

2. РОЗРАХУНОК ЗМІННИХ ВИТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Недоліки — витрати підприємства. Недоліки бувають перемінні й постійні. Змінні витрати містять у собі матеріальні витрати, зарплатню виробничих працівників з відрахуваннями на соціальні потреби і комерційні витрати. У цьому курсової роботі все перемінні витрати розраховані одне изделие.

З метою визначення змінних витрат необхідно розрахувати величину окремих статей і елементів витрат .

2.1. Вартість матеріалів обчислюється за такою формулою (2.1).

(2.1).

де Цціна за 1 кг матеріалу, руб.;

Миздмаса вироби, кг;

Кисп.мат. — коефіцієнт використання матеріалу ;

Нтзр — норма транспортнозаготівельних витрат (2%).

РМ = 19000(5,4(0,89((1 + 0,02)= 93 140 крб. на од. изд.

2.2. Витрати на оплату праці виробничих робочих розраховуються наступного порядке:

Обчислюються відрядні розцінки кожної операції з формулі (2.2).

(2.2).

гдеР — розцінка на цієї операції, руб.;

З — годинна тарифна ставка робочого, виконує цю операцію, руб.;

t — час обробки вироби в цій операції, мин.

Годинникові тарифні ставки всіх робочих розраховуються по формуле (2.3).

З = З1 * Кт, (2.3).

гдеЗ1 — годинна тарифна ставка робочих 1-го розряду, руб.;

Кт — тарифний коефіцієнт відповідного разряда.

Тарифна ставка на першому розряду становлять 60 000 рублів на місяць. У місяці робочий зазвичай працює 176 годин (22 днів * 8 годин). Тарифні коефіцієнти декому розрядів (що є цьому підприємстві) перебувають у таблицю 2.1.

Таблиця 2.1.

Розряд Коефіцієнт Годинна тарифна ставка.

2 1,30 443,18.

3 1,69 576,13.

4 1,91 651,13.

5 2,16 736,36.

З1 = 60 000/176 (1,91 = 651,13 руб.

З2 = 60 000/176 (1,30 = 443,18 руб.

З3 = 60 000/176 (1,69 = 576,13 руб.

З4 = 60 000/176 (1,69= 576,13 руб.

З5 = 60 000/176 (1.30 = 443,18 руб.

З6 = 60 000/176 (2,16 = 736,36 руб.

Р1 = 651,13(3,6 / 60 = 39,06 крб.

Р2 = 443,18(4,2 / 60 = 31,02 руб.

Р3 = 576,13(5,8 / 60 = 55,69 крб.

Р4 = 576,13(3,7 / 60 = 35,52 руб.

P5 = 443,18(5,1 / 60 = 37,67 крб.

P6 = 736,36(4,5 / 60 = 55,22 крб.

Потім визначається розцінка на виріб за такою формулою (2.4).

(2.4).

де n — кількість операцій технологічного процесу виготовлення изделия.

Ризд = 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22 = 254,18 руб.

Витрати на оплату праці виробничих робочих рівні розцінки на изделие: ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб.

Премія виробничим робочим вираховується за формулою (2.5).

(2.5).

де Нпр — норма премии.

Норма премії приймемо рівної 50%. Тоді видатки оплату праці виробничих робочих становитимуть:

ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб.

Відрахування на соціальні потреби виробничих робочих вважаються за такою формулою (2.6).

(2.6).

де Носн — норма відрахувань на соціальні потреби, %.

У Росії її норма відрахувань на соціальні потреби дорівнює 38,5%.

ОСНпр.р. = 381.27 338.5/100=146.78 руб.

Річний фонд оплати праці виробничих робочих визначається за такою формулою (2.7).

(2.7).

де Пг — виробнича программа.

ФОТпр.р. =381,27 * 180 500 = 68 819 235 руб.

Річні відрахування на соціальні потреби виробничих робочих розраховуються за такою формулою (2.8).

. (2.8).

ОСНг.пр.р = 68 819 235 * 38,5 / 100 = 26 495 405 руб.

2.3. Комерційні витрати приймаються у вигляді 15 000 крб. одне виріб .

Результати підрахунків заносимо в таблицю 2.2.

Таблиця 2.2.

Змінні витрати на одиницю изделия.

№.

Найменування статьи.

витрат Условное.

позначення Сума, руб.

1 Матеріальні витрати РМ 93 140.

2 Витрати на оплату праці производст-венных робочих ЗОТпр. р 381.

Відрахування на соціальні потреби про-изводственных робочих ОСН 146.

4 Комерційні витрати Красх 15 000.

Разом перемінні витрати на 1 виріб 108 668.

3. РОЗРАХУНОК ПОСТІЙНИХ ВИТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ.

3.1 Витрати утримання і експлуатацію оборудования.

Допоміжні робочі ставляться до категорії працівників, праця яких оплачується по погодинної системі оплаты.

Для розрахунку витрат за оплату праці цієї категорії працівників необхідно визначити їх кількість спираючись на дані таблиці 3.1.

Таблиця 3.1.

Професія Кількість в 1 зміну, чол Разряд.

слесарь-наладчик 1 п’ять верстатів 5.

слюсар-ремонтник 1 на 15 верстатів 4.

транспортний робочий 1 на 6 верстатів 3.

контролер 1 на 10 верстатів 4.

роздавальник інструмента 1 3.

Виходячи з розуміння, що у підприємстві 20 верстатів розрахували кількість допоміжних робочих: слесарь-наладчик — 8, слюсар-ремонтник — 3, транспортний робочий — 6, контролер — 4 і роздавальник інструментів -1.

Фонд оплати праці допоміжних робочих визначається кожної категорії робочих окремо за такою формулою (3.1).

ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д ,(3.1).

де ТФОТвсп.раб. — тарифний фонд оплати праці допоміжних робочих, руб.;

ПР — премія допоміжних робочих, руб.;

Д — доплата допоміжних робочих, крб.

ТФОТвсп.раб. = Ч всп.раб.iФэфЗi ,(3.2).

де Фэф.-эффективный фонд робочого дня допоміжних робітників у рік, час;

Чвсп.раб.- чисельність допоміжних робочих відповідної професії, чел.;

і - номер профессии.

Річний ефективний фонд робочого дня допоміжних робочих вираховується за формулою (3.3).

(3.3).

де авідсоток невыходов на поважним причинам.

У нашому випадку а=10%.

Фэф=(365−104−10)=88(1−10/100)=1807,20 руб.

ТФОТ1 = 81 807,20736.36 = 10 645 998 руб.

ТФОТ2 = 31 807,20651,13 = 3 530 166 pуб.

ТФОТ3 = 61 807,20576.13 = 6 247 092 pуб.

ТФОТ4 = 41 807,20651.13 = 4 706 888 крб.

ТФОТ5 = 11 807,20576.13 = 1 041 182 крб.

Встановимо нормыпремии і доплати. Вони рівні відповідно 25% і 5%.

ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.

ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.

ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.

ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.

ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.

Д1= 10 645 998 * 0,05= 532 299 руб.

Д2= 3 530 166 * 0,05= 176 508 руб.

Д3= 6 247 092 * 0,05= 312 354 руб.

Д4= 4 706 888 * 0,05= 235 344 руб.

Д5= 1 041 182 * 0,05= 52 059 руб.

ФОТвсп.раб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.

ФОТвсп.раб.2 = 3 530 166 +882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб.

ФОТвсп.раб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.

ФОТвсп.раб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.

ФОТвсп.раб.5 = 1 041 182 +260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб.

Відрахування на соціальні потреби обчислюються за такою формулою (3.4).

. (3.4).

Розрахунок ОСН здійснюється кожної категорії працівників отдельно.

ОСН1 = 13 839 797,82 38.5/100 = 5 328 322 руб.

ОСН2 = 4 589 216,32 =38.5/100 = 1 766 848 руб.

ОСН3 = 8 121 220,65 =38.5/100 = 3 126 669 руб.

ОСН4 = 6 118 955,09 =38.5/100 = 2 355 797 руб.

ОСН5 = 1 353 536,76 =38.5/100 =521 111 руб.

Результати підрахунків зводяться в таблицю 3.2.

Таблиця 3.2.

Фонд оплати праці допоміжних рабочих.

Категория.

працівників Чис-ленность, чол. Тарифний фонд оплати праці, крб. Премія, крб. Доплату, крб. Фонд оплати праці, крб. Отчисления.

на соци-альные ну-жды, крб. Результати, за-траты на оплату праці, руб.

слесарь-наладчик 8 10 645 998 2 661 499 532 299 13 839 797 5 328 322 19 168 119.

слюсар-ремонтник 3 3 530 166 882 541 176 508 4 589 216 1 766 848 6 356 064.

транспортный.

робочий 6 6 247 092 1 561 773 312 354 8 121 220 3 126 669 11 247 890.

контролер 4 4 706 888 1 176 722 235 344 6 118 955 2 355 797 8 474 752.

роздавальник інструмента 1 1 041 182 260 295 52 059 1 353 536 521 111 1 874 648.

РАЗОМ 22.

26 171 328 6 542 832 1 308 566 34 022 726 13 098 749 47 121 476.

(3.5).

гдеТэтариф на 1 кВт. год електроенергії, руб.;

Руст — потужність встановленого обладнання, кВт;

Фд — дійсний фонд роботи часу роботи устаткування, час;

Ко — коефіцієнт одночасної роботи устаткування ;

ККД — коефіцієнт корисної дії устаткування ;

Кп — коефіцієнт втрат надходжень у мережі .

Тариф на 1кВт за годину електроенергії дорівнює 300 рублей.

Техніко-економічні характеристики застосовуваного устаткування наведені у таблицю 3.3.

Таблиця 3.3.

Зведені дані про оборудованию.

№.

операції Вид.

устаткування Балансовая.

стоимость.

тис. Крб. Встановлена потужність эл/дв, кВт Габаритные.

размеры,.

мм Годовые.

норми амортизації, %.

1 А 15 380 19,0 7950×3700 10,5.

2 Б 5760 7,6 1380×800 6,5.

3 У 6120 6,2 2850×1630 6,7.

4 Р 1030 3,0 1130×805 6,3.

5 Д 4770 4,2 2240×820 10,5.

6 А 15 380 19,0 7950×3700 10,5.

Встановлену потужність устаткування множимо кількості одиниць устаткування (кожному за вида):

Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.

Коефіцієнт одночасної роботи устаткування приймемо рівним 0,7. А коефіцієнт корисної дії устаткування приймемо рівним 0,9. Коефіцієнт втрат надходжень у мережі дорівнює 0,95.

Підставляючи дані в формулу (3.5), отримуємо :

Се = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.

Амортизація устаткування розраховується з урахуванням балансову вартість устаткування й річних норм амортизації за такою формулою (3.6).

(3.6).

гдеSб — балансову вартість, руб.;

Nа — норма амортизаційних відрахувань, %.

У разі балансову вартість треба помножити кількості оборудования.

А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

А2 =5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб.

А3 =6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб.

А4 =1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 =194 670 руб.

А5 =4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб.

А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

Щоб знайти амортизацію усього обладнання потрібно скласти амортизацію кожного виду устаткування:

А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4 844 700 = 14 650 830 руб.

Балансова вартість транспортних засобів становить 40% від балансову вартість устаткування, норма амортизації транспортних засобів 12,5%.

Sб=15 380 000*3+5 760 000*3+6 120 000*4+1 030 000*3+4 770 000*4+15 380 000*3=156 210 000 руб.

Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.

Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 =7 810 500 руб.

Витрати на допоміжні матеріали розраховуються за такою формулою (3.7).

СМвсп = М * Чст, (3.7).

де М — видатки допоміжні матеріали однією верстат, руб.;

Чст — Кількість верстатів, шт.

СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.

Витрати експлуатацію транспортних засобів (Зтр) становлять 10% від своїх балансовою стоимости:

Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.

Витрати ремонт технологічного устаткування (Роб) становлять 18% від своїх початкової стоимости:

Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.

Витрати ремонт транспортних засобів (Ртр) — 9% від своїх балансовою стоимости:

Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.

Знос малоцінних і швидкозношувані предмети (Наприклад інструмента, інвентарю) — 720 000 рублів однією верстат в год:

Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублів попри всі устаткування в год.

Результати підрахунків помістимо в таблицю 3.4.

Стаття витрат Умовне обо-значение Сумма.

Тис. руб.

1 Фонд оплати праці вспомогатель-ных робочих ФОТвсп. раб 34 022,72.

2 Відрахування на соціальні потреби допоміжних робочих ОСНвсп. раб 13 098,74.

3 Вартість технологічної элек-троэнергии Се 179 303,26.

4 Амортизаційні відрахування технологічного устаткуванню, А 14 650,83.

5 Амортизаційні відрахування транспортними засобам Атр 7 810,50.

6 Вартість допоміжних мате-риалов СМвсп 3 600,00.

7 Витрати експлуатації транс-портных коштів Зтр 6 248,40.

8 Витрати ремонт устаткування Роб 28 117,80.

9 Витрати ремонт транспортних засобів Ртр 5 623,56.

10 Знос малоцінних і быстроизна-шивающихся предметів Имбп 14 400,00.

Разом: утримання і експлуатації устаткування 306 884,81.

3.2 Загальновиробничі расходы.

Загальновиробничі витрати містять у собі витрати на управлінню підприємством, і організацією робіт. До них належать зарплата керівникам, службовцям, малого обслуговуючого персоналу з відрахуваннями на соціальні потреби. Також належить амортизація виробничих приміщень, видатки поточний ремонт, канцелярські, поштові та інші витрати, налоги.

Річний фонд зарплати перелічених вище категорій працівників розраховується, з місячної ставки і кількість які працюють у кожної штатної должности.

Таблиця 3.5.

Штатний розклад підприємства.

ДДолжность Количество.

на 2 зміни Оклад в місяць, руб.

(кількість мінімальних зарплатню по РФ в місяць.) Пре-мия.

%.

Керівник підприємства 1 15 50.

Заступник керівника 1 14 50.

Начальник зміни 2 12 45.

Технолог нормувальник 2 10 45.

Экономист-бухгалтер 2 8 40.

Комірник 2 6 30.

Прибиральниця (МОП) 4 4 30.

Тарифний фонд оплати праці службовців розраховується за формуле (3.8).

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12, (3.8).

де Ом — Оклад на місяць ;

Чслуж — Чисельність служащих.

Мінімальну зарплату на місяць — 83 490 руб.

ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83 490) * 12 = 15 028 200 руб.

ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83 490) * 12 = 14 026 320 руб.

ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83 490) * 12 = 24 045 120 руб.

ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83 490) * 12 = 20 037 600 руб.

ТФОТслуж5 = 2 * (8 * 83 490) * 12 = 16 030 080 руб.

ТФОТслуж6 = 2 * (6 * 83 490) * 12 = 12 022 560 руб.

ТФОТслуж7 = 4 * (4 * 83 490) * 12 = 16 030 080 руб.

Потім розраховуються премії за такою формулою (3.9).

. (3.9).

Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 =7 514 100 руб.

Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 =7 013 160 руб.

Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.

Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 =9 016 920 руб.

Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 =6 412 032 руб.

Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 =3 606 768 руб.

Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 =4 809 024 руб.

Далі розраховується фонд оплати праці в формулі (3.10).

ФОТслуж = ТФОТслуж + Ін. (3.10).

ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.

ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.

ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.

ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.

ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.

ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.

ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.

Відрахування на соціальні потреби вважаються за такою формулою (3.4).

ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.

ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.

ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.

ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.

ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.

ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.

ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.

Результати зводяться в таблицю 3.6.

Таблиця 3.6.

Витрати на оплату праці.

Категорія працівників Оклад за месяц,.

крб. Численность,.

чел.

Годовой.

тарифный.

Фонд оплати праці, крб. Премії на рік, крб. Річний фонд оплати праці ,.

крб. Отчисления.

на социальные.

потреби, крб. Разом :

Витрати на оплату праці, руб.

Керівник підприємства 1 252 350 1 15 028 200 7 514 100 22 542 300 8 678 785 31 221 085.

Заступник керівника 1 168 860 1 14 026 320 7 013 160 21 039 480 8 100 199 29 139 679.

Начальник зміни 1 001 880 2 24 045 120 10 820 304 34 865 424 13 423 188 48 288 612.

Технолог нормувальник 834 900 2 20 037 600 9 016 920 29 054 520 11 185 990 40 240 510.

Экономист-бухгалтер 667 920 2 16 030 080 6 412 032 22 442 112 8 640 213 31 082 325.

Комірник 500 940 2 12 022 560 3 606 768 15 629 328 6 017 291 21 646 619.

Прибиральниця 333 960 4 8 015 040 2 404 512 10 419 552 4 011 527 14 431 079.

Разом 14 117 219 960 49 192 308 166 412 268 64 068 723 230 480 995.

Амортизація виробничих помещений:

Амортизацияпроизводственныхпомещений вважається по формулі (3.6).

Норма амортизації виробничих приміщень дорівнює 1%.

Балансова вартість будинку визначається за вартістю 1 кв. метри, який виробничих площ стоїть 5 млн. крб. Площа підприємства визначається з площі устаткування, робочих місць, інших виробничих приміщень. Плюс до цього 2 кв. м. виділяється кожному рабочему.

Норма площі на 1 робочого — 2 кв. м.

Інші виробничі приміщення :

площа проходів — 15% від робочої (зайнятою устаткуванням) ;

додаткова площа :

складські приміщення -6% від рабочей;

конторські приміщення — 15% від рабочей;

побутові приміщення- 15% від рабочей.

Балансова вартість виробничих приміщень визначається за такою формулою (3.11).

Сбз = ЦмПп, (3.11).

де Цм — ціна 1 кв. м. виробничих площ, крб. ;

Ппзагальна площа виробничих приміщень, кв.м.

Таблиця 3.7.

Робоча площадь.

Количество.

верстатів Габаритные.

розміри, м Робоча площа, кв.м.

3 7,95×3,70 88,24.

3 1,38×0,80 3,31.

4 2,85×1,63 18,58.

3 1,13×0,805 2,72.

4 2,24×0,82 7,34.

3 7,95×3,70 88,24.

Разом (Поб) 208,43.

площа проходів 15% від Поб:

Sпрох.=208,4315/100= 31,26 кв.м.

Складські приміщення 6% від Поб:

Sскл.=208,43 = 6/100= 12,50 кв.м.

конторські приміщення 10% від Поб:

Sконтор=208,43 = 10/100= 20,84 кв.м.

побутові приміщення 15% від Поб:

Sбыт.=208,43 = 15/100= 31,26 кв.м.

Пп =208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.

Сбз = 5 000 000 0 344,29 = 1 721 450 000 руб.

Аз = 1 721 450 000 А 1/ 100 = 17 214 500 руб.

Витрати на: ремонт будинків — 2,5% на рік від балансову вартість здания:

Рем.зд = 1 721 450 000 1 2,5/100 = 43 036 250 руб.

Амортизація виробничого инвентаря:

Вартість виробничого інвентарю становить 3% балансову вартість устаткування. Річна норма амортизації виробничого інвентарю — 12,5%.

Cин. = 156 210 000 1 3/100 = 4 686 300 руб.

Aин. = 4 686 30 012,5/100 = 585 788 руб.

Витрати на: ремонт виробничого інвентарю становлять 9% на рік з його балансовою стоимости:

Рин. = 4 686 300 9/100 = 421 767 руб.

Витрати на охорону праці та техніку безпеки составляют400 000 карбованців на рік кожне робоче место:

Від = 400 000 0 20 = 8 000 000 руб.

Витрати освещение:

Витрати висвітлення розраховуються за такою формулою (3.11).

Ре = ТэПэПпФэф, (3.11).

де Пе — тариф на 1 кВт. годин, руб;

Пэ — потреба у висвітленні, Вт;

Пп — загальна освітлювана площа, кв.м.;

Фэф — ефективний фонд часу (Фд з п. 1 не враховуючи втрат часу на планово-попереджувальний ремонт устаткування), ч.

Фэф = (365 — 104 — 10)(8(2= 4 016 час.

Тариф на 1кВт/год, як вказувалося раніше дорівнює 300 рублей.

Потреба висвітленні - 25Вт на 1 кв. м. (чи 0,025 кВт).

Ре = 3000,025 344,29 3 4 016 = 10 370 014 руб.

Інші витрати (опалення, канцелярські витрати тощо.) становлять 20% від витрат всіх статей загальновиробничих расходов.

Пр=(166 412 268+64 068 723+17 214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000 000+10 370 014)*20%.

Ін= 62 021 862 руб.

Результати підрахунків наведені у таблиці 3.8.

Таблиця 3.8.

Загальновиробничі расходы.

Зміст статті витрат Умовне обо-значение Сума, руб.

1 Фонд оплати праці керівників, фахівців, службовців, МОП ФОТслуж. 166 412 268.

2 Відрахування на соціальні потреби керівників, фахівців, слу-жащих, МОП ОСН 64 068 723.

3 Амортизація виробничих по-мещений Аз 17 214 500.

4 Витрати на: ремонт приміщень Рем. зд 43 036 250.

5 Амортизація виробничого ин-вентаря Aин. 585 788.

6 Витрати на: ремонт інвентарю Рин. 421 767.

7 Витрати на охорону праці та техніку безпеки Від 8 000 000.

8 Витрати висвітлення Ре 10 370 014.

9 Інші витрати Ін 62 021 862.

Разом загальновиробничі витрати: 372 131 172.

4. ОБГРУНТУВАННЯ ПРОГРАМИ ВИПУСКУ ПРОДУКЦИИ.

4.1 Розрахунок ціни одиниці изделия.

Розрахунок ціни одиниці вироби виробляється наосновании рентабельності вироби. Спочатку, необхідно розрахувати собівартість одиниці вироби для заданої програми випуску за статтями калькуляції.

Витрати зміст і експлуатацію устаткування розраховуються наступним образом:

а) Розраховується РСЭО по формуле (4.1).

(4.1).

гдеНрсэо — Норма РСЭО,%.

(4.2).

гдеФОТобщ — Фонд оплати праці для підприємства, руб.

ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж. (4.3).

ФОТобщ= 68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268 = 269 254 229 крб.

Нрсэо= 306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97%.

РСЭО = 381*113,97/100 = 434 руб.

б) Розраховуються загальновиробничі витрати (ОПР) за такою формулою (4.4).

(4.4).

де Нопр — Норма загальновиробничих витрат, %.

.(4.5).

Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20%.

ОПР= 381*138,20 / 100 = 527 руб.

в) Розраховуються внепроизводственные витрати (ВВР), вони становлять 115% від загальновиробничих витрат:

ВВР= 527*115 / 100 = 606 руб.

Постійні витрати (ПІ) рівні різниці повної себестоимости (ПС) і змінних витрат (ПИ).

Таблиця 4.1.

Собівартість одиниці изделия.

Найменування статті Умовні обо-значения Величина, руб.

6 Матеріальні затраты.

Витрати на оплату труда.

виробничих рабочих.

Відрахування на соціальні потреби.

виробничий рабочих.

Витрати зміст и.

експлуатацію оборудования.

Загальновиробничі расходы.

Загальногосподарські витрати СМ.

ЗОТпр.р.

ОСНпр.р.

РСЭО.

ОПР.

ВВР 93 140.

Разом виробнича себестои-мость ПрС 95 234.

7 Комерційні витрати Красх 15 000.

Разом повна собівартість ПС 110 234.

До того ж: постійні издержки.

перемінні витрати ПОИ.

ПІ 1566.

108 668.

Знаючи собівартість можна розрахувати ціну на виріб за такою формулою (4.6):

(4.6).

де R — рентабельність, %.

Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб.

4.2. Розрахунок валових витрат що за різних значеннях.

програми выпуска.

При розрахунку техніко-економічних показників роботи підприємства треба дати економічного обгрунтування програми випуску продукції, т.к. задана виробничу програму який завжди оптимальна. Необхідно, щоб отримані раніше значення прийнятого кількості устаткування не змінювалися, оскільки цьому зміниться весь розрахунок витрат. Для розрахунку можливого діапазону програми випуску необхідно визначити максимально можливе значення випуску своєї продукції кожну операцію для прийнятого числа оборудования.

(4.7).

де ti — тривалість операції, час.

N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 шт.

N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 шт.

N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 шт.

N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 шт.

N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 шт.

N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 шт.

За максимальну кордон програми приймаємо найбільше значення із усіх N. Найбільшим значенням вийшло N1, що дорівнює 194 800 штук.

Отже без зміни числа устаткування програма випуску може зміняться від заданої до максимальної, тобто. від 180 500 до 194 800 штук. Цей інтервал розбиваємо п’ять рівних проміжних значень програми випуску. Для цих проміжків вважаємо постійні, перемінні і валові витрати.

Постійні витрати рівні постійним недоліків одне виріб з таблиці 4.1 помноженим на задану програму выпуска:

ПОИ=180 500 *1 566 = 282 663 тис. руб.

Змінні витрати рівні змінним недоліків одне виріб помноженим на отримані програми выпуска:

ПИ1=180 500 * 108 668 = 19 614 574 тис. руб.

ПИ2=183 360 * 108 668 = 19 925 364 тис. руб.

ПИ3=186 220 * 108 668 = 20 236 155 тис. руб.

ПИ4=189 080 * 108 668 = 20 546 945 тис. руб.

ПИ5=191 940 * 108 668 = 20 857 736 тис. руб.

ПИ6=194 800 * 108 668 = 21 168 526 тис. руб.

Валові витрати це сума постійних і змінних издержек.

Результати вище наведених розрахунків зводяться в таблицю 4.2.

Таблиця 4.2.

Розрахунок валових витрат предприятия.

Програма выпус-ка, прим Постійні из-держки, тис. крб. Змінні из-держки, тис. крб. Валові издерж-ки, тис. руб.

180 500 282 663 19 614 574 19 897 237.

183 360 282 663 19 925 364 20 208 027.

186 220 282 663 20 236 155 20 518 818.

189 080 282 663 20 546 945 20 829 608.

191 940 282 663 20 857 736 21 140 399.

194 800 282 663 21 168 526 21 451 189.

Собівартість вироби є валові витрати ділені на програму випуску. Постійні і які змінюються витрати одне виріб є постійні й перемінні витрати все випуск ділені на програму выпуска.

Таблиця 4.3.

Динаміка витрат производства.

Програм-ма выпус-ка, Постійні витрати, тис. крб. Змінні витрати, тис. крб. Валові витрати,. Собівартість.

прим. На весь випуск На одне виріб На весь випуск На одне виріб тис. крб вироби, тис. руб.

180 500 282 663 1,56 19 614 574 108,668 19 897 237.

110,23.

183 360 282 663 1,54 19 925 364 108,668 20 208 027.

110,21.

186 220 282 663 1,52 20 236 155 108,668 20 518 818.

110,19.

189 080 282 663 1,50 20 546 945 108,668 20 829 608.

110,16.

191 940 282 663 1,47 20 857 736 108,668 21 140 399.

110,14.

194 800 282 663 1,45 21 168 526 108,668 21 451 189.

110,12.

Рис 4.2. Динаміка валовий себестоимости.

Валова виручка — цей витвір ціни на всі програму выпуска.

Прибуток — це валовий виторг мінус валові издержки.

Таблиця 4.4.

Розрахунок прибутку предприятия.

Програма випуску, прим Ціна за еди-ницу вироби,.

тис. крб. Валова виручка, тис. крб. Валові витрати, тис. крб. Прибыль.

180 500 176 31 768 000 19 897 237.

11 870 763.

183 360 176 32 271 360 20 208 027.

12 063 333.

186 220 176 32 774 720 20 518 818.

12 255 902.

189 080 176 33 278 080 20 829 608.

12 448 472.

191 940 176 33 781 440 21 140 399.

12 641 041.

194 800 176 34 284 800 21 451 189.

12 833 611.

Рис 4.3. Динаміка прибыли.

4.3. Вибір оптимальної програми выпуска.

Оптимальною вважається програма, що забезпечує максимальну прибуток. При даних інтервалах програм випуску що більше випускається продукції, то більше вписувалося прибуток. Найбільш максимальна прибуток перебуває при програмі випуску 194 800 штук. Отже оптимальна програма випуску 194 800 штук.

5. ЗВЕДЕНІ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ РОБОТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Річний обсяг випуску та її реалізації дорівнює твору ціни вироби виробничу програму:

176 374* 180 500 = 31 835 070 000 руб.

Вироблення одного працюючого (кількість виробів) є ставлення виробничої програми до загальної кількості працюючих:

180 500 / 80 = 2256 шт.

Вироблення однієї виробничого працівника (кількість виробів) є ставлення виробничої програми до виробничих рабочих:

180 500 / 44 = 4 102 шт.

Вироблення одного працюючого (грошовий вираз) є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до загальної кількості работающих:

31 835 070 000 / 80 = 397 943 838 руб.

Вироблення однієї виробничого робочого (грошовий вираз) є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до загальної кількості виробничих рабочих:

31 835 070 000 / 44 = 723 534 250 руб.

Середньомісячна вести розраховується за формуле (5.1).

(5.1).

де Р — число працюючих, чел.

Зс общ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб.

Зс общ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951 руб.

Фондовіддача є ставлення річного обсягу випуску та її реалізації до балансову вартість основних средств:

Фо=31 835 070 000 / (156 210 000+62 484 000+1721 450 000)=16 руб/руб.

Фондоемкость — це зворотна фондоотдача:

Фё= 1 / 16 = 0,06 руб/руб.

Собівартість річного випуску цей витвір повної собівартості на програму випуску:

110 234 + 180 500 = 19 897 237 000 руб.

Прибуток підприємства це красна ціна мінус повна себестоимость:

(176 374 — 110 234) * 180 500 = 11 938 270 000 руб.

Результати вищенаведених розрахунків наведені у таблиці 5.5.

Таблиця 5.1.

Зведені техніко-економічні показники роботи предприятия.

Найменування показника Одиниця виміру Величина показателя.

1 Річний обсяг випуску та її реалізації прим 180 500.

2 Річний обсяг випуску та її реалізації крб. 31 835 507 000.

3 Крапка беззбитковості прим.

4 Крапка беззбитковості крб.

5 Загальна кількість працюючих чол 80.

зокрема.

виробничих робочих 44.

допоміжних робочих 22.

керівників 2.

фахівців 4.

службовців 4.

МОП 4.

6 Вироблення прим.

На одного працюючого 2 256.

На одного працівника 4 102.

На одного працюючого 397 943 838.

На одного працівника 723 534 250.

7 Фонд оплати праці підприємства крб. 269 254 229.

8 Середньомісячна вести крб.

одного працюючого 280 473.

робочого 509 951.

9 Кількість технологічного устаткування прим. 20.

10 Балансова вартість устаткування крб. 156 210 000.

11 Сумарна потужність устаткування кВт 187,4.

12 Фондовіддача руб/руб 16.

13 Фондоемкость руб/руб 0,06.

14 Фондовооруженность руб/ч 24 251 800.

фондовооруженность виробничих ра-бочих руб/ч 3 550 227.

15 Коефіцієнт завантаження устаткування 1,037.

16 Виробнича площа підприємства кв. м. 344,29.

17 Собівартість одного вироби крб. 110 234.

зокрема постійні витрати 1 566.

перемінні витрати 108 668.

18 Собівартість річного випуску крб. 19 897 237 000.

19 Прибуток підприємства крб. 11 938 270 000.

20 Рентабельність % 60.

21 Частка прибутку на ціні % 37,5.

Через війну даної курсової роботи було розраховані техніко-економічні показники роботи підприємства, проаналізувавши які ми можемо знайти шляхи поліпшення результатів діяльності підприємства.

Рис 6.1. Собівартість изделия.

З діаграми видно, що більшість собівартості склали матеріальні витрати (85%). Набагато менше склали комерційні витрати (13%). А решта 2% поділили між собою видатки оплату труда (0,50%), Витрати утримання і експлуатацію оборудования (0,32%), общехозяйственные (0,58%) і загальновиробничі расходы (0,50%).

Т.к. більшу частину собівартості продукції склали матеріальні витрати, для можливого зниження собівартості необхідно проаналізувати економічну доцільність всіх матеріальних витрат: оптимальність умов закупівлю та транспортування матеріалів, ефективність їх використання, можливість мінімізації отходов.

Також у собівартості продукції велика частка комерційних витрат. Можна перевірити можливість зниження витрат, що з реалізацією продукції: виправданість витрат за рекламу, оптимальність умов продаж і транспортування продукции.

Зниження витрат за оплату праці з допомогою установки нового устаткування й зменшення кількості робочих, але ці потягне додаткові капітальні затраты.

Для зниження загальновиробничих витрат можна перевірити можливість скорочення штату управлінського персоналу, фахівців і кількість службовців.

Зниження загальновиробничих витрат потягне зниження загальногосподарських расходов.

Для аналізу діяльності підприємства скористаємося об'єднаними технічно-економічними показниками роботи підприємства, розрахованими внаслідок курсової работы.

На інтервалі обсягу випуску продукції з 180 500 до 194 800 прим. точка беззбитковості відсутня, тобто. у цьому інтервалі немає такої обсягу випуску продукції, при якому валовий виторг було б дорівнює валовим недоліків .

Фондовіддача становила 16 рублів, це, що у кожен карбованець основних засобів дане підприємство виробляє своєї продукції 16 рублів .

Фондоемкость становила 0.06 рубля, це, що з виробництва однією карбованець необхідно вкласти 0.06 рубля основних засобів .

Коефіцієнт завантаження устаткування становив 1.037, що хорошим показником, т. до. це, що устаткування цьому підприємстві повністю завантажене і простоїв устаткування нету.

Недостаткомданного підприємства є низький рівень оплати праці виробничих робочих. Фонд оплати праці виробничих робітників становить 25% від загального фонду оплати праці підприємства, хоча кількість виробничих робочих для підприємства становить 55%.

1. Макконнелл і Брю.

Экономикс.

г. Москва, С-П., 1992.

2. Прикладна экономика.

г. Москва, 1991.

3. П.Хэйне.

Економічний образ мышления.

г. Москва, 1991.

-;

КР 2203 — 81 11.