Підсумкові документи аудитори

Звіт аудитра.

При проведенні аудиту основних було проведено внутрішній контроль ТОВ «Лотос».

Перевірку здійснено відповідно до нормативів аудиту, що діють в Україні, та міжнародних стандартів аудиту. Перевірено інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, який покладено в основу звітності.

У результаті проведення аудиту встановлено, що протягом перевіреного періоду підприємством були допущені такі порушення:

• · відсутність обов’язкових реквізитів у формі,
• · необумовлені виправлення (у касових документах),
• · записи простим олівцем,
• · відсутність прочерків у вільних рядках,
• · дописи по тексту та у цифрах,
• · відсутність відмітки про дату запису до облікового регістру, та підписи особи, яка відповідає за обробку документу,
• · відсутність штампу або запису «сплачено» із зазначенням дати (у документах, що додаються до прибуткових та видаткових касових ордерів),
• · використання в регістрах бухгалтерського обліку — ксерокопій первинних документів,
• · невірно вказані кореспондуючі рахунки по нарахуванню заробітної плати виробничим працівникам,
• · службовці працювали у вихідний день і не отримали за цю працю доплату,
• · при нарахуванні заробітної плати адміністративного персоналу не нараховано збір на обов’язкове соціальне страхування.

Ці порушення несуттєво впливають на реальний стан справ в основному на підприємстві, але керівництву філії та виконавчому органу необхідно більш детально ознайомитися з основними нормативними документами стосовно організації та методології бухгалтерського обліку та фінансово-господарського контролю, що використовуються у вітчизняній практиці.

Аудиторський висновок.

Відповідно до договору на проведення аудита № 5 — 8/2010 від 10 березня 2010р. аудиторська фірма ТОВ «Аудит — Експерт» провела аудит поданого в додатку зведеного балансу ТЧ Смородино станом на 31 грудня 2009 року, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал за 2009 рік. Відповідальність стосовно достовірності зазначеної фінансової звітності несе керівництво ТЧ Смородино. Наш обов’язок — зробити висновок стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.

Ми провели нашу перевірку у відповідності до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартах аудиту. Ці нормативи вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок чи порушень.

Під час аудиту зроблені дослідження — шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих в фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосовуваних принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним на протязі періоду, що був перевірений. Крім того здійснено було оцінку, шляхом тестування, відповідності даних звітності для цілей оподаткування даним бухгалтерського обліку. На нашу думку проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.

Ми підтверджуємо, що, за виключенням невідповідностей фінансова звітність, в усіх суттєвих аспектах, достовірно та повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 31 грудня 2009 року згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. Проте зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансову звітність і не перекручують загальний фінансовий стан підприємства. Надана інформація дає справжнє і повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб'єкта перевірки. Господарсько-фінансова діяльність здійснюється відповідно до чинного законодавства.

Прийнята система бухгалтерського обліку в ТЧ Смородино відповідає законодавчим та нормативним вимогам.

Голова правління А. В. Федотенко Адреса: ЗАТ «АФ «Аудит-Финанс» 02.04.2010.

Ліцензія АПУ № 1372 від 24.02.00.

Україна 69 035, м. Київ вул. Грушевського, 79, оф. 23,.

т., факс: 0612−593 457, 0612−593 443.