Офшорні компанії

1. Що таке офшорна компанія. 2.

2. Країни реєстрації офшорних компаній. 3.

3. Профілі діяльності фірм. 4.

4. Реєстрація офшорної компанії. 5.

5. Управління компанією. 5.

6. Офшорні комнании на Кіпрі. 6.

7. Деякі проблеми, пов’язані з виконанням зобов’язань офшорними фірмами. 11.

8. Укладання. 13.

9. Список літератури. 14.

1. Що таке офшорна компания.

Нинішнє час привнесло в повсякденну практику таке як офшорні компанії, раніше нашому свідомості незвичне. Газети рясніють оголошеннями протягом кількох сотень доларів зареєструвати компанію в безподаткової зони і відкрити рахунок у найбільші банки світу. Звісно, важко звинувачувати сучасних російських підприємців право їх бажання зберігати по закордонах й можуть бути забезпеченими певними податковими пільгами. Сама нестабільність політичної та економічної життя що їх на цей крок, у своїй анітрохи не переймаючись тим, наскільки етично обгрунтована буде діяльність подібного бизнеса.

Офшор (offshore — «поза межами») — юридична особа, зареєстрований юрисдикції з пільговим оподаткуванням, за відсутності валютного контролю. Це компанія, яка веде господарської діяльність у країні на реєстрацію, а власники цих компаній — нерезиденти цих країн. Основою виникнення офшорних компаній є законадательства країн, частково чи цілком які звільняють від оподаткування компанії, не провідні бізнес у країні реєстрації. Важливо помітити, що пільгове оподаткування офшорів існує лише у частини здійснення діяльності межами країни реєстрації. Для повноцінної роботи офшору будь-якій іншій країні потрібно межстрановое угоду про уникнення подвійного оподаткування цієї країни з країною реєстрації офшору. Інакше, офшор піддається оподаткуванню країни, де зараз його виводить свій деятельность.

З погляду міжнародного права офшорна компанія є самостійним юридичною особою і призводить своєї діяльності відповідно до законам країни реєстрації. Нині у світі налічується близько 60 країн, які передбачають податкові пільги для офшорних компаній. Офшорні компанії вправі відкривати необмежена кількість рахунків в будь-яких банках світу. Їхню діяльність фактично нікому не підзвітна, в більшості «податкових гаваней» щорічна звітність зводиться до переліченню фіксованого сбора.

Навіщо потрібен офшор? Є кілька відповіді цей вопрос:

Сейф. Припустимо, що бізнесмен нагромадив якісь кошти й хоче покласти їх в безпечне місце, мати до них негайний доступ, вільно розпоряджатися ними та вільно переміщати їх за всьому світу, убезпечитися від політичної нестабільності тієї держави, де живе, сховатися від надмірних податків. І тому потрібен банк у надійній, стабільної країні. Але коли він відкриє рахунок на ім'я, то по-перше це завжди буде порушення закону (цього потрібна ліцензія РФ), по-друге, дуже великий ймовірність порушення конфіденційності (в платіжних дорученнях в графі «Одержувач «буде стояти його ім'я; особиста кредитна карта з іменем Тараса Шевченка прямо свідчить, що він є рахунок по закордонах тощо.), по-третє, обмежує можливості використання рахунки. Вихід — відкрити офшорну компанію, де зараз його був би директором, розпоряджався б рахунком компанії (у тому, що він ще й власник, хто б дізнається), що не запрещено.

Участник бізнесу. Якщо компанія веде зовнішньоекономічну діяльність, то потрібно оптимізувати податки, спростити документообіг, прискорити фінансові потоки й їх надійність, убезпечитися від сваволі фіскальних органів. Офшорна компанія — це вихід, що дозволить вирішити багато проблеми. Вона роль посередника між місцевої компанії й продавцем (покупцем), з яким компанія веде свій бизнес.

Участник над ринком цінних паперів. Приміром, офшорна компанія відкриває рахунок типу «З «у російському банку, і працює із державними облигациями.

Импорт основних засобів. Щоб імпортувати, скажімо, лінію по розливу напоїв і платити митницю і ПДВ, треба придбати цю лінію на офшорну компанію та зробити цю лінію як статутний фонд в СП. Можна ще влаштувати лізинг цього устаткування російської і перерахувати зарубіжних країн відсотки за лізингу, проте платежі віднести на расходы.

Отже, у Росії особлива цінність офшору залежить від можливості юридично бездоганно переміщати капітал в економічно стабільні й безпечні країни. З іншого боку офшори часто виступають на ролі вспомагательных підрозділів основний компании-резидента, беручи на себе частину обігу субстандартні та акумулюючи прибуток. У деяких секторах вітчизняної економіки, частка офшорів вже можна з резидентными компаніями. Так, на ринку корпоративних цінних паперів роль інвестицій зі боку офшорів є визначальною. Наприклад, у структурі власників РАТ ЄЕС Росії частка офшорних компаній становить близько 25%. Тенденція розширення офшорних операцій характерна як для російських компаній, але й світового бізнесу. Показовими тут є страхові схеми висновку з під оподаткування частини прибутку, використовувані великими європейськими холдингами: холдинг створює офшорну страхової компанії, страхує неї ризики, якими явно не настане страхове подія і перераховує частка прибутку на страхові премії, потім ці гроші як позик знову заводяться в основний холдинг. Отже, використання офшорних схем дозволяє фінансовим менеджерам приносити своїм компаніям чималі прибыли.

У чотирьох російських умовах непосильного тягаря оподаткування, що робить цілі сектори економіки нерентабельними, саме офшорні схеми дозволять зробити бізнес високодохідним. Потреба офшорної компанії, у контексті російської економічного життя, найчастіше виникає в підприємців, мають потенційно високі фінансові результати своєї діяльності, проте вони можуть змінитися, внаслідок державного втручання чи нестабільності ринку. Цінні папери, банківська діяльність, торгових операцій на ринках з дохідністю та набуттям більшої частці іноземних контрагентов.

2. Країни реєстрації офшорних компаний.

Перш ніж, як придбати офшорну компанію, слід чітко визначити який коло операцій буде проводиться неї й більше наближена з цього країна реєстрації. З іншого боку, важливим тут можна вважати питання престижу компанії. Цей аспект є дуже важливою і поводиться вже на етапі відкриття рахунків, особливо у респектабельних банках.

Країни, де реєструють офшорні компанії, умовно можна розділити сталася на кілька категорий:

Небольшие держави, острова із невисоким рівнем розвитку власної економіки, але з досить високої політичної стабільністю (Багамські острова, Британські Віргінські острова, Вануату, Сейшельські Острови і т.д.). Зазвичай ці держави не пред’являють ніяких вимог до звітності, не єдина вимога — це внести, зазвичай, щорічний фіксований збір у скарбницю. На Маршаллових островах навіть можна створити компанію без виплати статутного капіталу, з випуском акцій на пред’явника. Зазвичай, у таких країнах немає реєстр акціонерів і директорів, конфіденційність володіння такий компанією дуже високий. Зазвичай такі компанії використовують як сейф й у фінансових транзакций.

Государства, де, крім офшорних компаній, існують звичайні (оншорные — onshore), які можуть опинитися належати нерезидентам, але за умови ведення господарську діяльність всередині цієї країни можуть втратити пільговий безподатковий статус. А, щоб довести, що ця компанія не вела такий діяльності, зазвичай, у таких країнах щорічно слід проходити аудит і здавати звіти. З боку урядів цих країн контроль більш жорсткий, аніж у попередньому разі, ведеться реєстр директорів, і акціонерів, а й престиж компаній значно вищий. Це — Кіпр, Ірландія, Гібралтар, Люксембург, Швейцарія, Острів Мен і др.

Откровенно кажучи, не офшорні країни, і аж ніяк навіть навпаки, але якщо правильно там поводитися, можна працювати на цілком пристойною компанії та платити зовсім небагато. Це — США, Великобританія, Канада та інших. У цих країнах все відкрито, треба сплачувати податки та збори, ведуться регістри директорів, і акціонерів. Проте, є організаційно-правові форми, дозволяють спокійно існувати, платячи лише фіксовані збори. Такі компанії підходять як ведення солідного бізнесу, так простого зберігання денег.

Під час наступної таблиці порівнюються країни, у яких можна відкрити офшорну компанию:

Юрисдикція |Британські Віргінські острова |Багамські острова |Панама |Ірландія |Кіпр |Делавер LLC |Делавер З Corporation | |Офіційний мову |англійський |англійський |англійський, іспанський |англійський |грецький, турецький |англійський |Англійський | |Оподаткування прибутку |немає |немає |немає |немає |4.25% |немає |Ні | |Розкриття реальних власників |немає |немає |немає |так |так |немає |Ні | |Акції на пред’явника |так |так |так |використання утруднено |немає |немає |Ні | |Мін. Оплачений капітал |немає |немає |немає |ukF 2 |cyP 1 000 |немає |usD 1 | |Стандартний оголошений капітал |UsD 50 000 |usD 5 000 |usD 10 000 |irF 1 |cyP 5 000 |немає |usD 150 000 | |Валюта оголошеного капіталу |будь-яка |будь-яка |будь-яка |будь-яка |cyP |usD |Будь-яка | |Мін. Кількість акціонерів |1 |1 |1 |1 |2 |2 |1 | |Мін. Кількість директорів |1 |1 |3 |2 |1 |1 |1 | |Корпоративні директора |так |так |немає |немає |так |немає |Ні | |Секретар |немає |немає |так |так |так |немає |Так | |Публічна реєстрація директорів |немає |немає |так |так |так |немає |Ні | |Публічна реєстрація акціонерів |немає |немає |немає |так |так |немає |немає | |Необхідність щорічного аудиту |немає |немає |немає |так |так |так |так | |Вимога щорічного звіту |немає |немає |немає |так |так |так |так | |Умови реєстрацію ЗМІ й здійснення міжнародних операцій офшорної компанією будуть розглянутий нижче з прикладу однією з найбільш привабливих при цьому країн — Кипра.

3. Профілі діяльності фирм.

Вибір місця розташування офшорної компанії, у першу чергу залежить від профілю її діяльність. У світовій практиці фірми, які працюють у «податкових гаванях» і місцях з пільговим оподаткуванням можна розділити на такі виды:

Компании фінансової орієнтації (офшорні банки, финансово-посреднические компанії, страхові компании);

Торгово-посреднического профілю (експортно-імпортні, закупівельні, дистриб’юторські тощо.).

Кроме того, для інвестування там фірми до міжнародних активами можуть створювати офшорну компанію холдингового типу. До таких компаніям можна віднести: оперативно-холдинговые компанії, інвестиційні, компанії по володінню інтелектуальної власністю (ліцензійні), нерухомістю, судами.

Залежно від сфери діяльності створюваної компанії проводиться аналіз податкових умов із країнам, з урахуванням якого нині розробляється схема проведення торгових оборотів і фінансових операцій із залученням офшорної фірми. Так фінансові компанії зазвичай реєструються околицях з низьким податком з прибутку й щодо розподілу банківського відсотка. Відкриття ж страхової фірми головною умовою під час виборів юрисдикції не стільки наявність податкових пільг, скільки спрощений порядок ліцензування і регулювання страхової діяльності, зокрема нижчі вимоги до мінімального розміру статутного капіталу, резервних і гарантійних фондів. Також при реєстрації фірми враховуються умови надання звітності, вартість реєстрацію ЗМІ й обслуговування фірми у різних «податкових гаванях». Проте створення офшорних фірм відшкодовується лише за умови здійснення широкої мережі операції, інакше видатки зміст компанії не окупають себя.

Сьогодні найпопулярніші із офшорних зон користуються: Кіпр, острів Мен, Гібралтар, Мальта, Багамські острова, Панама, Ліберія, Ліхтенштейн, Люксембург і др.

Для знову ж-таки російських фірм одній з причин створення офшорних компанії є можливість відкриття корпоративного рахунки зарубіжному банку, що дає додаткових можливостей із управління грошима (наприклад, прискорення розрахунків, відсутність обмежень у валютних платежах, конфидициальность тощо.). У Росії її діяльність офшорних компаній широко поширена у високодохідної сфері: банківська діяльність, операції з цінними паперами, «фирмы-прикрытия «і «стеллс-фирмы «для операцій із на природні ресурси (особливо з нафтою), холдингові структури. Проте за створенні офшорної компанії російські засновники зіштовхуються із низкою труднощів адміністративно-правового характеру. По-перше, поняття «офшор» у російському законодавстві немає. Згідно до закону «Про валютне регулювання і валютному контролі» внесення засобів у статутний капітал (прямі інвестиції) і придбання цінних паперів (портфельні інвестиції) розглядаються як «валютні операції, пов’язані з рухом капіталу» і вимагають ліцензування із боку за Центральний банк Росії. Отже досить важко створити офшорну компанію, не порушивши положень валютного контролю та митних норм. Попри це у справжнє час, за даними журналу Offshore Express, з 1,5−3 млн. офшорних компаній, зареєстрованих у світі, близько 50 тисяч российских.

Однак слід зазначити, що в багатьох країни введено противооффшорное законодавство, що передбачає дискримінаційні заходи стосовно компаніям відкритим в «податкових гаванях», деякі ж банки намагаються відкривати рахунки офшорним компаниям.

4. Реєстрація офшорної компании.

Реєстрація офшорної компанії відбувається приблизно таке. Бізнесмен дає кілька варіантів назви майбутньої компанії, і його імені починає діяти місцевий Реєстраційний Агент. Оскільки майбутній власник є нерезидентом у тому юрисдикції, де реєструє компанію, то змушений спілкуватися із урядовими органами через місцевого агента, що дає свій юридичну адресу. Для такий діяльності, як правило, агенти маємо отримати спеціальну ліцензію. Йдеться професійних Агентів, які мають зважується на власну діяльність обов’язкову професійну страховку (bonded agent). Проте агентами у деяких юрисдикціях можуть і фізичні особи — резиденти країн без будь-яких страховок.

Спочатку здійснюється перевірка назви на збіги, потім, якщо гаразд, це відбувається реєстрація Статуту і Установчих Договору (Memorandum and Article of Association), які підписує знов-таки Агент. Далі Агент виробляє призначення бізнесмена першим директором і підписує папір, з якої ясно, що не претендує на власність компанії та виступає лише як агента.

Права власності на компанію визначаються так. Власниками компанії є акціонери. Розподіл акцій відбувається на зборах, обов’язок якого лежить на жіночих першому директора, чиє призначення, своєю чергою, виробляється Реєстраційним Агентом. Якщо людина призначений першим директором, то провівши світ Резолюцію єдиного акціонера, він стверджує себе у праві власника попри всі акції компанії. Там, де акціонери реєструються, треба заповнити спеціальну форму і спрямувати у реєстраційні органи (як і є і реєстрація директоров).

Практично в усіх юрисдикціях компанію потрібно щорічно підтримувати, тобто подати аудиторський звіт чи декларацію (там, де це потрібно), за податки та збори, оплатити Реєстраційним Агентам їх послуги. Якщо всі процедури виконані, то компанія залишається в Регістрі компаній, якщо якийсь елемент відсутня, то що час нараховуються штрафи і, можна залишитися у Регістрі заплативши їх, потім компанія видаляється з Регістру з усіма наслідками. Відновлювати компанію можна, але все багато дорожче, ніж просто зареєструвати нову, а часом дітися нікуди і сьогодні доводиться платить.

5. Управління компанией.

Оперативне управління компанією, а її активами, виробляється директором чи, у разі номінального директора, повіреним виходячи з доручення. У новоспеченої офшорній компанії може бути одна вид активу: банківський рахунок. Тобто питання зводиться до управління банківським рахунком. Зазвичай, більшість банків допускають управління рахунком по факсу чи з допомогою програмного забезпечення для самого персонального комп’ютера — по модему. І тому існують спеціальні засоби захисту від несанкціонованого доступу до счету.

Відкриття банківського рахунки найбільш тонка і відповідальна частина всього процесу праці з офшорній компанії. Рахунок можна открыть:

Лично, тобто. з’явиться до банку з документами і печаткою компанії та, поставши перед клерком банку, спробувати зробити нею сприятливе враження. Треба пам’ятати, що всі банки у світі стурбовані проблемою відмивання від грошей і треба довести, що надходження грошей скоєно з чистих джерел. Буде потреба розповісти якнайдетальніше про бізнесі, де й що купується, кого і де продається, де з компанії є ще рахунки, який є російська компанія, скільки часу вона функціонує тощо. У цьому можуть знадобитися якісь додаткові рекомендації. Навіть якби виконанні всіх таких умов, ніхто не гарантує, що рахунок усе-таки буде открыт.

Через посередника. Посередник — це адвокатська чи юридична фірма, що досить добре відома банку, щоб довірити їй функції клерка з відкриття рахунків, тобто. запевнення копій установчих документів, копії паспорти, підписів на форми і картках зразків. Зазвичай посереднику довіряється і заповнення відповіді запитальник, у якому має утримуватися вичерпна інформацію про новому клієнта особисто його бізнесі. Рекомендація, видана посередником найчастіше грає на вирішальній ролі у вирішенні банку про відкритті счета.

Хоч як би відкривався рахунок для компанії, особисто чи через посередника, подати установчі документи компанії, повноваження виступати від імені компанії (призначення директором чи доручення), паспорт. Якщо компанії більш ніж рік, треба уявити також витяг з торгового реєстру до 6 місяців (Certificate of Good Standing). Усі компанії мали бути зацікавленими легалізовані, тобто. мати юридичної чинності країни, де знаходиться банк. Легалізацію можна навести через консульство тієї країни, де знаходиться банк.

Задля більшої захисту рахунків від несанкціонованого доступу, банки застосовують різну техніку. Це може бути підтвердження голосом після відправки факсу. Найбільш надійно працюють таблиці кодів, відомі лише до клієнта й банку, що видаються клієнту під час відкриття рахунки. Кожному конкретному платіжному дорученням відповідає сам і лише одне код, який перевіряється банком, і исполение відбувається по позитивному реультату перевірки. З використанням модемного управління рахунком, в окремий пакет програмного забезпечення належить перевірка на правильність пароля входу у програмі управлінням счета.

Виписки із рахунку зазвичай можна попросити надіслати факсом, при модемном управлінні виписки видають у електронному вигляді. У деяких юрисдикціях (наприклад, у США) щомісячні виписки посилаються поштою, тому треба мати поштову адресу у країні, інакше банк надішле виписку російський адресу. Це — лист може бути близько місяця і означатиме повну втрату конфіденційності через вітчизняну почту.

Треба пам’ятати, що банку небайдуже звідки за що приходять на рахунок гроші. Раз у раз буде проверятся відповідність описи бізнесу, яке отримав банк під час відкриття рахунки і реального обороту на рахунку. Тож у графі «призначення платежу» необхідно вказувати внаслідок чого отримана та чи інша сума, номери інвойсів, контрактів тощо. Якщо переводяться великі суми, то ми не позбавимо буде послати банку факсом хоча б інвойс, а про контракті. Не слід забувати вчасно потурбуватися про своєчасному наданні банку свіжого Certificate of Good Standing і вчасно оновлювати доверенность.

Зазвичай, банки за наявності страхового депозиту надають корпоративні карти VISA чи MasterCard. Це означає, що треба вибрати для себе місячний ліміт, тобто. суму місячних витрат кредитною карткою. Банк США попросить заморозити на депозитному рахунку суму, рівну місячному ліміту, європейський банк попросить зробити те саме, але суму попросить заморозити вдвічі більше. Зазвичай, картковий рахунок сполучається з поточним, це що означає, що витрати з кредитної картки спишуть з цього рахунки. Страховий ж депозит перебуває у недоторканності. На корпоративної карті вибите назва компанії та ім'я того, кому довірено їй користуватися. Корпоративна карта свідчить, що довірено користуватися рахунком компанії, у певних межах, але з более.

Можна відкрити рахунок у російському банку. Є кілька режимів карбованцевих рахунків для компаній — нерезидентів Росії, але всім них треба провести процедуру акредитації і стати на облік до податкової інспекції, стати на облік до соціальних фондів й одержати коди в Держкомстаті. Для відкриття валютного рахунки потреби у акредитації немає, достатньо тільки зареєструватися у податковому інспекції. Облік необов’язково вести по встановленої формі, звіт за прибутком у вигляді декларації - разів на рік, по ПДВ, є, — ежеквартально.

6. Офшорні комнании на Кипре.

Як відзначалося, Кіпр є найпривабливішою «податкової гаванню «для міжнародних фірм. Це пов’язано з тим, що це — єдина у світі юрисдикція, у якій низькі ставки податків поєднуються з широкою мережею Міжнародних податкових конвенций.

Основа економіки Кіпру — вільне підприємництво із найбільшою економічної активністю, що припадає на приватний сектор. Політичний статус республіки Кіпр — президентська демократія. Президент обирається з народу кожних п’ять років, парламент, що з 56 депутатів — кожні чотири года.

Політика Кіпру спрямовано встановлення дружніх зв’язків і з сусідніми, і із найбільш віддаленими державами, що у значної ступеня полегшує податкове планування. Вигідне географічне розташування і актори гарні повітряні зв’язку приваблюють на Кіпр підприємців із всіх країн світу, а високий рівень професійних послуг, чудові офісні і житлові приміщення, щодо низький прожиткового мінімуму дозволяють здійснювати ділову діяльність у гармонійної і дружелюбної обстановці. Стимулюючими чинниками для ведення офшорної діяльності на Кіпрі являются:

1. Оподаткування прибуток обсягом лише 4.25%;

2. Багато договорів про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Кіпром дозволяє оптимального податкового планирования;

3. Відкидання податків на успадкування акцій у офшорної компании;

4. Витрати, пов’язані із отриманням прибутку, і щорічні вкладення основний капітал дозволено виробляти з допомогою відповідного скорочення податків на прибыль;

5. Відсутність будь-якого податку з суми дивидендов;

6. Повне освобождение:

як від місцевого Соціального Страхування іноземних службовців офшорних компаний;

б) від гербових зборів з контрактами, ув’язненим офшорними компаниями.

7. Низький прибуткового податку для іноземних служащих;

8. Відсутність валютного контроля;

9. Дозвіл проживання на роботу для іноземних службовців та їх сімей легко выдается.

Кіпрська офшорна компанія стати у пригоді засобом здійснення міжнародної комерційної роботи і податкового планування. Завдяки переваг самого Кіпру й стимулам запропонованим його урядом офшорним компаніям, Кіпр стає дуже на місце багатьох інших бізнесменів. Чимало з цих іноземних бізнесменів виявили, що Кіпр як чудовий туристичний центр, а й дуже успішний та добре заснований центр міжнародної комерційної діяльності. Інакше кажучи, Кіпр є ідеальної сумішшю комерційної роботи і удовольствия.

Процес реєстрації офшорної компанії починається с:

1) схвалення її назви у відділі Реєстрації Компаний;

2) отримання схвалення Центрального Банку Кіпру упорядкування статуту і програми діяльності чи придбання частки Кіпрському предприятии.

При схваленні назви до Відділу Реєстрації Компаній би мало бути представлені: докладний опис компанії, включаючи юридичну форму, назва, вид діяльності, управляючих і зареєстрованих засновників. Для отримання дозволу нічого не винні використовуватися назви, подібні до назвами вже зареєстрованих структур чи общеупотребимые назви, назви, які включають державні, державні чи міжнародні поняття. Термін отримання схвалення назви — не більше 5 дней.

У відділ Реєстрації Компаній для зберігання мають бути представлені Статут і Програма діяльності предприятия.

Для отримання дозволу Центрального Банку Кіпру необхідно одержати банківську гарантію чи будь-які інші рекомендацією з країни проживання власника компанії, що підтверджують його надійність і фінансовий состоятельность.

При реєстрації офшорних структур існує процедура заповнення певних документів мають у Регистрационной палате:

для реєстрації офшорних компаній это:

V Статут і Меморандум про заснування, які фіксують мети роботи і акціонерний капітал компанії, франшиза акціонерів, процедуру загальних зборів, повноваження директорів, і т.д.;

V повне ім'я, адресу місця і національність, професія кожного директора компании;

V адресу зареєстрованою конторы;

V адреси — й повні імена власників акцій компании;

V ім'я та «адреса секретаря компании.

Після реєстрації компанії Регистрационной палатою видаються такі документи, які складено грецькою чи англійському языках:

V сертифікат про учреждении;

V сертифікат на директорів, і секретаря;

V сертифікат адреси зареєстрованого офісу компании;

V сертифікат акционеров.

Копію Меморандуму про заснування і Статуту можна як справжньої копії зареєстрованих його конторою оригіналів, засвідчивши її в Регистрационной палаті. Додаткові копії установчих документів можна отримати у час в Регистрационной палаті після сплати по відповідному тарифу.

Налогообложение.

Офшорні компанії, і навіть офшорні філії, управління яких здійснюється із території Кіпру, обкладаються податком у 4,25% від чистого прибутку. Платежі, вироблені офшорної компанією, а також податком. Гонорари, виплати генеральному представництву, дивіденди, прибуток, відсотки за вкладами тощо. можуть виплачуватися Кіпрським підприємством без утримання налогов.

Угоди про уникнення подвійного налогообложения.

Для планування міжнародного оподаткування багато країн уклали з Кіпром угоди про усунення подвійного оподаткування. Беручи до уваги прекрасні політичні й економічні відносини, Кіпр став найпридатнішою країною залучення інвестицій в Східній Європі .

Нижче приведено таблиця країн Східної Європи, які уклали з Кіпром Угоди про уникнення подвійного оподаткування. У таблиці вказані ставки (у відсотках) зворотних податків під час вивезення відповідних доходів у країни, які мають Міжнародних податкових конвенцій (перші три колонки), і навіть на Кіпр (останні колонки).

| |Країни без конвенцій |Кіпр | |Країна |Роялті |Дивиден|Процент|Роялти |Дивиден|Процент| | |(%) |ды |и |(%) |ды |и | | | |(%) |(%) | |(%) |(%) | |Угорщина |18 |0 |18 |0 |0 |10 | |Польща |20 |20 |20 |5 |10 |10 | |Чехія |25/30 |25 |25 |0/5 |10 |10 | |Болгарія |15 |10/15 |15 |0 |0 |0 | |Румунія |20 |10 |15 |0/5 |10 |10 | |Словаччина |25/30 |25 |25 |0/5 |10 |10 | |Югославія |20 |20 |20 |10 |10 |10 | |Україна |15 |15 |15 |0 |10 |0 | |Росія |20 |15 |15 |0 |0 |0 |.

Нижче наведені приклади вигідного використання угоди про уникнення подвійного оподаткування, ув’язнені з Кипром.

Дивиденды із Росії, України, Болгарії, Греції, Мальти, Ірландії не підлягають налогообложению.

Компании із багатьох країн, які уклали Угоди про уникнення подвійного оподаткування з Кіпром, але мають постійних представництв, позбавлені податків на торгову прибуток (крім корпорацій навіть Канады).

Освобождены від стягування податків відсотки, отримані з Ірландії, Австрії, Болгарії, же Росії та Норвегии.

У більшості країн, які уклали угоди про уникнення подвійного оподаткування з Кіпром, позбавлені стягування податків гонорари — «роялті «.

Прибыль від судноплавства заборонена оподаткуванню т.к. вона оподатковується податком на місці перебування чи реального управління судовладельческой компанией.

Податок на прирощення капіталу, крім збільшення вартості нерухомої власності, сплачується країни постійного проживання інвестора, що передбачається угодами між Кіпром і Чехією, Україною, Росією, і навіть іншими СНД. Офшорні компанії не сплачують податок на прирощення капіталу на Кіпрі, у зв’язку з цим таке прирощення звільняється з податків у обох странах.

Офшорна компанія з метою Угоди розглядається як резидента Кіпру, якщо управління економіки й контроль здійснюється із території Кіпру. І тут вона отримує вигоди по Угодам про уникнення подвійного оподаткування. Резидентом Кіпру з визначення Угод є така офшорна компанія, більшість Директорів якої мешкають на Кіпрі, засідання правління проходять на Кіпрі, і навіть більшість рішень приймаються на Кіпрі. Місце проживання акціонерів компанії, зазвичай, неістотно. Офшорні компанії виключають із сфери регулювання Конвенцій лише у навіть Канаде.

Категорії кіпрських офшорних компаний.

Центральний Банк Кіпру, є регулюючий орган для офшорних компаній на Кіпрі, використовує такі категории:

Торговля, маркетинг і розподіл. Справжні компанії є переважати і містять у собі компанії, займаються торгівлею або у ролі генеральних комісіонерів або у ролі торговців, спеціалізованих торгувати певними товарами, товарами широкого споживання, чи машинами, чи устаткуванням. Посередницька торгівля товарами з однієї країни у іншу без створінь близьких відносин ні до з одного також без будь-якого виду порушень їх законодавства і є широко поширеної діяльністю офшорної торгової компанії на Кипре.

Управление суднами і морське обслуговування. Кіпр має інфраструктуру для надання комплексного пакета морських послуг і важливим морським центром на цей время.

Консультативные послуги. Надання консультативних послуг є ще однією істотною виглядом діяльності, здійснюваної кіпрській офшорній компанією з острова. Ця категорія компаній включає у собі компанії, надають консультативні послуги з комерційної діяльності, бухгалтерського великому рахунку й ревізії, реклами й художньому декорированию, архітектурі й міському проектування, управлінню даними, розробці програмного забезпечення, огляду збуту, нафтовими дослідженнями, найму службовців, обробці водних ресурсів немає і др.

Коммерческое і Торговельне Банківська Річ. Нині на Кіпрі є приблизно 20 офшорних банків, здійснюють своєї діяльності на Кіпрі, в тому числі и:

. «Барклэйз Бенк «.

. «Свісс Бенк Корпорейшн «.

. «Банк Національ Де Парі Интерконтинентал «.

. «Сосиете Женераль «.

. «Вордли Сайпрус Лимитид (член Гонконгській і Шанхайської Группы).

Цей вид офшорної діяльності уважно контролюється Центральним Банком Кіпру, що є що дозволяє і надзирательным органом для всіх кіпрських офшорних банков.

Оффшорные компанії, надають фінансові послуги. Це ще одне група офшорних компаній, які надають фінансові послуги третій стороні, а саме: управління портфелем цінних паперів, здійснення колективних інвестиційних схем, тощо. Природно, цей вид офшорної діяльності теж уважно контролюється Центральним Банком.

Общие страхові офшорні компанії та компанії автономного страхування. Ліцензія і здійснення діяльності офшорних компаній, які належать до справжньої категорії управляються Страховим Законом про Компаніях. Вони включають у собі страхових брокерів і агентів, які дають низку послуг, причому не займаються страхової діяльністю, на яку потрібно лицензия.

Газетные Агентства, Журналісти і Видавці. Кіпр одна із провідних світових центрів для збору повідомлень та його поширення. Більшість міжнародних газетних агентств — Рейтер, Ажанс Франс Пресс, Ассосиейтид Пресс, і ще видавництва Кіпру обслуговують Близький і Середній Схід і до Північної Африки. Крім їх видавничої діяльності, офшорні видавничі можуть продавати без податків свої газети, журнали чи книжки, надруковані на Кіпрі поширення поза межами Кипра.

Управление, контроль і адміністрація. Ці офшорні компанії виступають на ролі центрів організації та координації. Ця широка категорія включає у собі підприємства, основний діяльністю якого є підтримка діяльності їхніх материнських компаній, і групових компаній не приймаючи участі у здійсненні торгової і той комерційної деятельности.

Существуют ще інші, менш численні категорії офшорних компаній, в тому числі будівельні підрядчики, гуманітарні агенції та т.д.

Відкриття і користування банківськими счетами.

На Кіпрі перебувають чудові банки, місцеві і офшорні. Банківські рахунки переважають у всіх головних валютах можуть відкриватися і фінансові операції здійснюватися цілком вільно. Офшорна компанія має призначити одну особу або як уповноваженими передплатниками всім операцій на банківські рахунки. Усі банки на Кіпрі згодні приймати інструкції по телефаксу, якщо компанія підписала спеціальне гарантійне заяву. Це забезпечує такі й легенькі і швидкі операції у банківські рахунки при використанні кодових таблиць. У банк має бути поданий кореспондентський адресу, який відправлятимуть все повідомлення й виписки счетов.

Багато банківських послуг CSFB, наприклад документарні акредитиви (акредитиви, банківські гарантії, тощо.) і адже кредитні картки можуть бути легко доступными.

Офшорний статус.

Компанії, користуються офшорним статусом і численними перевагами, як і вказується нижче, повинні задовольняти двом головним требованиям:

Их акції, прямим чи опосередкованим чином, повинні належати виключно особам, які є жителями (резидентами) Кіпру, з метою контролю обміну валюты;

Их комерційну діяльність має здійснюватися виключно поза меж Кіпру й їх прибуток вибиратиметься із джерел поза межами Кіпру. Проте адміністрація і управління офшорними компаніями, включаючи реєстрацію й діяльність адміністративних контор, можуть здійснюватися на Кіпрі, якщо компанія це предпочитает.

Нерезидентный статус.

Офшорна компанія визначається Центральним Банком Кіпру нерезидентной з метою Контролю Обміну Валюти, зважаючи на те, що реальними акціонерами, котрі тримали весь її акціонерний капітал завжди будуть особи, які є постійними жителями (резидентами) Кіпру. Такі реальні акціонери може бути будь-який національності, але з може бути постійними резидентами Кіпру. Кіпріоти, є резидентами Кіпру, можуть в ролі уповноважених акціонерів, призначених реальними акціонерами, жодним чином не змінюючи нерезидентный статус компании.

Для надання такого статусу Центральний Банк вимагає щодо кожного акціонера банківську референцію від банку поза межами Кіпру, зазвичай країни постійного перебування акционера.

Наслідком надання нерезидентного статусу з метою Контролю Обміну Валюти є можливість укладання будь-яких фінансових чи комерційних угод компанією, без особливого дозволу це Органів Контролю Обміну Валюти, тобто. Центрального Банку Кіпру. Компанія він може як нерезидента відкрити «зовнішній рахунок «в комерційному банку Кіпру в будь-який валюті. Кошти цих рахунках можуть вільно перекладається і обмінюватися кожну іншу валюту. Офшорні компанії не зобов’язані мати рахунок у банку на Кіпрі, окрім тих випадків, коли в неї лише адміністративна контора на Кіпрі. У разі вони повинні мати спеціальний рахунок у кіпрських фунтах їхнього місцевих витрат. Цей рахунок називається Місцевий Дисбурсментский поточний Рахунок (Lokal Disbursements Current Account — LDC Account). Вони також можуть відкривати рахунки банках поза межами Кіпру без будь-яких ограничений.

7. Деякі проблеми, пов’язані з виконанням зобов’язань офшорними фирмами.

Статистика показує, що найчастіше договори, підписані з фірмами, чия юрисдикція обумовлена географічними найменуваннями Ліхтенштейну, острова Мен, Британських островів, штату Делавер чи Кіпру (причому з практики, останній явно перший), не виконуються. Більшість цих компаній, будучи зареєстровані у безподаткових зонах, мають рахунки найбільших фінансових інститутах світу. Банки Швейцарії, наприклад, зазвичай охоче відкривають рахунки офшорним компаніям, оскільки за початковою задумам такі фірми створюються у країнах для відмови від податків, і найчастіше на рахунках таких компаній акумулюються значні кошти. Представництва таких компаній містяться у будь-якій точці земної кулі, причому багато офшорні компанії мають солідне «прикриття «в особі діючих і дуже відомих у країні місцезнаходження, фірм. На тому Швейцарії, багато офшорні фірми використовуються великими і солідними юридичних осіб місцевого походження для відокремлення операцій із економічно «несприятливими «державами (зокрема — Росією); угод, предметом яких не є «занадто чисті «товари або ж послуги (отчуждаемые компаніями, мають погану репутацію над ринком; із країни, на торгівлю з якою встановлено певні обмеження та інші.); угод, які можуть опинитися потенційно зашкодити основний компанії велика можливість появи великого спору за угодою (оскільки офшорна компанія, зазвичай має звичку до початку арбітражного розгляду опинятися повністю спустошеним, таку схему в 80% випадків спрацьовує безошибочно).

Коли настає момент несення відповідальності за невиконання договірних зобов’язань, подібні фірми або зовсім зникають, або обмежуються незначущими відмовками, оскільки впевнені, що він щось загрожує. У цьому, якщо з’являється зникнення фірми, то знайти її практично представляється нереальним, бо реєстрація фирмы-контрагента в офшорної зоні имееет одну саму «погану «риску на її партнера — це присвоєння будь-який абревіатури, властивою типології юридичних осіб у різних державах. Приміром, тоді як Швейцарії після назви фірми ставляться літери S. E, при реєстрації корпорації у Америці, закінчення фірмового найменування цієї самої корпорації міститиме абревіатуру Inc, то ніщо на заваді офшорної компанії, зареєструвавши скажімо на острові Мен, отримати корпоративну прописку США.

На випадок судового чи арбітражного процесу такі фірми швидко перекачують кошти, збережені у своїх рахунках швейцарських чи американських банках інші рахунки, і коли судовий чи арбітражний процес призводить до винесенню рішення про стягнення суми позову на користь позивача, стягувати, власне, вже нічого. Зазвичай, переміщення коштів відбувається відразу після отримання відповідачем сповіщення арбітражного суду початок процесу, що містить копію позовної заяви про позивача. За правилами, наприклад, Арбітражного суду при Торгово-промисловій Палаті Російської Федерації відповідач зобов’язаний протягом 30 днів дати лист-відповідь. Не переймаючись навіть відпискою, такі компанії, у кращому для контрагента разі, наступного дня після отримання сповіщення переміщають все кошти, що зберігаються на відомому позивачеві банківському рахунку в інший, невідома йому рахунок, а гіршому — заздалегідь «готуються «до спору, виймаючи із рахунку усі кошти та переміщуючи матеріальні активи на інша юридична обличчя, знайти яке простому підприємцю, а часом і судебно-правоохранительным структурам неможливо. За кордоном вважається цілком звичайній практикою мати від 2 до 10 банківських рахунків у різних банках, на відміну від імені Росії, законодавчу базу якою це дозволяє, але старорежимна гарт багатьох пост-радянських підприємств призводить до того, що ні фірма укриває гроші зі Світового банку, а банк залишає фірму безкоштовно, найчастіше опиняючись той самий офшорної лавочкой.

Не завжди офшорні компанії виглядають «тихими овечками », спланованими для ведення чистого бізнесу. Найчастіше подібні фірми хвацько розправляються із саудівським фінансовим засобами власних контрагентів, і тихо зникають з горизонту, залишивши лише нагадування себе — підставних засновників, так найменування, зареєстроване десь у далекої Африке.

Арбітражний процес міжнародною рівні - штука досить довга і не прийнятна скривдженої боку. Інколи він триває більш шість місяців. До того йому це річ дуже дороге. Оплата адвокатів, арбітражних зборів і мит, збір доказів стоїть чималі гроші, та й по процесуальним правилам країн до брати участь у процесі допускаються лише адвокати з цих стран.

Усе це пояснює те що, що російські компанії рідко звертаються у справі, що з фінансовими порушеннями, в міжнародні арбітражні комерційні суди. Це викликано заздалегідь приреченим ставленням російських комерсантів відповідає дійсності, проте чимало їх забувають, що однією з основних принципів захисту своїх прав у фінансовому сфері, і забезпеченням виконання майбутнього арбітражного рішення, є клопотання про заборону відповідачу та її банку здійснювати будь-які операції у розрахунковий рахунок. Право більшості країн допускає заморожування банківських активів компаній у ролі забезпечення виконання арбітражного (судового) рішення. І цей стосується всіх юридичних, мають банківські рахунки фінансових інститутах цієї країни, Не тільки юридичних, інкорпорованих у цій країні. До речі, ця розторопність необхідна й у у стосунки з офшорними фірмами, але з декотрими нашими громадянами, активно включившимися у бізнес, як виявилося з «лівої «стороны.

Звісно, для російських комерсантів і юристів інститут забезпечення позову є чимось новим. Глава 13 Цивільно-процесуального кодексу докладно регулює її. Стаття 133 ЦПК говорить, що чи суддя за заявою і клопотанню осіб, що у справі або з власної ініціативи може взяти заходи позову… якщо невжиті заходи забезпечення може утруднити або ж зробити неможливим виконання рішення суду. Заходами щодо забезпечення позову може бути, відповідно до статті 134, серед іншого, накладення арешту на кошти, належать відповідачу. Розгляд заяви відповідача про забезпечення позову вимагає великий оперативності, оскільки несумлінний відповідач, дізнавшись про пред’явленні йому позову і проханні про його забезпеченні, може сховати яка була в нього майно, справедливо помічається в Коментарі до ЦПК. Тому клопотання про забезпечення дозволяються негайно, щодня заяви прохання але тільки колегіальним складом суду, а й суддею одноосібно (на це хочеться особливо звернути увагу), причому без сповіщення відповідача. Визначення про забезпечення позову наводиться у виконанні негайно, що є гарантією реальності виконання цього визначення. Така практика відбито в Арбітражному Процесуальному Кодексі РФ.

Російський інститут забезпечення позову охороняє інтереси як позивача, так і відповідача. Було б несправедливо надати позивачеві в однобічному порядку такі виняткові за своїм значенням і наслідків права, як накладення арешту на банківські рахунки відповідача, що небезпека може практично повністю паралізувати ділову діяльність останнього. Суд, допускаючи забезпечення позову, вимагатиме від позивача забезпечити відшкодування для відповідача збитків, які він може зазнати внаслідок обмеження його прав з розпорядження власне майно. Суд, наприклад, може вимагати від позивача внести суму на депозитний рахунок суда.

Такий двоякий підхід уражає всіх без винятку правових систем. З одного боку, позивачеві дають можливість реально забезпечити виконання судового чи арбітражного суду, у разі позитивного йому (позивача) рішення, або, якщо позивач програє справа, відповідач має право відшкодування збитків, що виникли внаслідок обмеження його прав з розпорядження її, причому цю процедуру також спроектував під часто сильно облегчена.

Щоб просити про заморожуванні активів боржника, необхідно надати суду докази, що заявлений суперечка існує та що борг підлягає негайної сплаті. Накладення арешту на рахунки деяких країнах зазвичай виготовляють підставі, що боржник немає постійного місце проживання (для фізичних осіб) або зареєстрований (для юридичних) під юрисдикцією суду. Пояснити це можна зробити простий логікою. Людина, що живе на певній території, іноді просто неспроможна швидко позбутися свого майна, а юридичних осіб, обтяжені будь-якої сумою мінімального статутного капіталу, який завжди можуть оперативно зняти з банківських рахунків всю суму. Щоб зняти з банківського рахунки статутний капітал треба пройти досить складну і тривалу процедуру ліквідації юридичних. Проте, подібне вимога неможливо вписується в офшорну схему побудови бізнесу, де статутний капітал то, можливо рівним мізерною сумі, недостатньою навіть купівлі квитка представнику контрагента до місця реєстрації обидчика.

Суттєвий мінус накладення арешту на банківські рахунки такий, що кредитор повинен точно знати назва і місце розташування банку, і навіть номер банківського рахунки боржника. З офшорними компаніями такий номер може вдасться тільки за тієї, якщо ці рахунки справді були в реєстрах секретарської компанії, і не спочатку «мертвими » .

Давні римляни говорили: «Pacta sunt servanta «- Договори повинні виконуватися. Це золоте правило, не втратило значення. Але тоді як то час боржника заковували в кайдани чи продавали в рабство, то сьогодні відповідальність носить суто матеріальний характер. Але дієвість відповідальності не змінилася. Оскільки судових і арбітражних справ за невиконання договірних та фінансових зобов’язань та по зовнішньоторговельним, і з внутрішньоросійським угодам, стає дедалі більше, можна було б вітати видання «чорного списку «іноземних фірм і комерсантів, героїв своєї недобросовісністю. Це б зняти безліч проблем, що з перевіркою надійності і платоспроможності іноземного партнера. Але якщо необачний крок вже зроблено, контракт підписано, але з виконаний, настає час приймати жорстких дійових заходів по покаранню несумлінного партнера, і з захисту власних прав.

8.

Заключение

.

У цілому нині створення офшорних компаній ефективне інструментом податкового планування, валютної діяльності. У найближчому майбутньому, з підйомом промислового виробництва та подальшої концентрації капіталу, стоїть очікувати нового сплеску створення російськими фірмами офшорних компаний.

У сьогоднішні дні проблема перекачування фінансових коштів до інших держав стоїть особливо гостро. Люди большє нє вірять Московської держави і бачать способу вести у країні легальний бізнес. Підірвано відносини з іноземними партнерами, захід поступово відвертається ми. У дивовижній країні діють жорсткі умови ходіння іноземної валюти. Усе це неспроможна не штовхати вітчизняних промисловців до перейшла західні ринки, провокуючи їх у вивезення капитала.

9.

Список литературы

.

У цьому роботі було використано матеріали з електронних публікацій і статей різних інформаційних агенцій і компаній, причетних до оффшорному бізнесу, поміщених у мережу Internet. Нижче наведено список електронних адрес згаданих материалов.

1) Offshore Express. Електронна версія журналу. internet.

2) Офф-шорные зони. Чи бути бізнесу легальним? internet.

3) Володимир Борисов. 1001 ЧаВо про офшори. internet.

Коротка довідка по офшорним компаніям. internet.

Офшор — світ без кордонів. internet.

Офшорні компанії на кіпру. internet.

Офшорні території. internet.

Микола Челнак. Офшори в Интернет.

internet.

Що таке офшорна компанія. internet.