Витрати на персонал та їх ефективність

Міністерство освіти і науки України Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра економіки підприємства

Звіт на тему

«Витрати на персонал та їх ефективність

Рівне — 2011

Зміст

Вступ

1. Вплив витрат на персонал на господарську діяльність підприємства

2. Загальна характеристика підприємства

3. Аналіз виробничих ресурсів підприємства

4. Динаміка показників ЗП Висновок

Вступ

Серед найбільш важливих проблем, що стоять сьогодні перед підприємствами, одне з перших місць займає пошук шляхів підвищення ефективності керування. Щоб процвітати в мінливому світі, досягти конкурентної переваги, кожна організація повинна домагатися ефективного і рентабельного застосування передових технологій, що, у свою чергу, вимагає людських ресурсів, що володіють необхідними знаннями і професійним досвідом. Відбувається трансформація керування персоналом у керування людськими ресурсами: персонал розглядається не як фактор витрат, а як ключовий ресурс. Сучасна політика керування людськими ресурсами повинна бути націлена на максимальну віддачу від інвестицій у персонал через побудову системи, що мотивує кожного працівника на досягнення цілей, обумовлених бізнесом-стратегією компанії, здатна об'єктивно оцінити ступінь досягнення результатів і справедливо винагороджує і заохочує працівників за їхнє досягнення. Витрати на персонал, таким чином, стають інструментом здійснення політики керування людськими ресурсами підприємства.

Витрати на персонал відіграють найважливішу роль у структурі витрат сучасних підприємств. З іншого боку, вони все частіше розглядаються як інвестиції, що приносять віддачу протягом тривалого періоду часу. Таким чином, керування ефективністю витрат на персонал може впливати на результат господарської діяльності підприємства в цілому.

1. Вплив витрат на персонал на господарську діяльність підприємства

Визначення допустимої величини витрат на персонал в одиниці вартості продукції є вихідним моментом для планування всіх інших показників з праці на підприємстві в ринкових умовах господарювання. Для ринку не має великого значення ні кількість персоналу, ні розмір фонду заробітної плати, ні середній її розмір на підприємстві. Для забезпечення конкурентоспроможності головне — це зменшувати витрати на одиницю продукції. Тому найважливішим трудовим показником стає частка витрат па персонал у вартості продукції. Особливого значення планування витрат на персонал набуває ще й тому, що з розвитком суспільства практично єдиним товаром, який буде неухильно дорожчати, стає робоча сила.

У зв’язку з цим на кожному підприємстві потрібно створювати чітку і прозору систему показників з праці та витрат на персонал, що дає змогу здійснювати аналіз та планування діяльності, а також оцінювати свою конкурентоспроможність на науковій основі.

Під час аналізу витрачання фонду заробітної плати необхідно вивчити вплив асортиментних зрушень у виробничій програмі. Зміни планового асортименту впливають на витрати заробітної плати. Якщо підприємство виконує план, випускаючи менш трудомістку продукцію, то в цьому разі зменшуються витрати на заробітну плату, якщо ж підприємство виконує план, збільшивши випуск трудомісткої продукції — вони збільшуються. Так само впливають на зміну (зменшення або збільшення) витрачання фонду заробітної плати зміни обсягу кооперованих поставок. Зменшення обсягу кооперованих поставок збільшує витрати праці, а отже, і витрати на заробітну плату, і навпаки.

Перевитрата фонду заробітної плати свідчить про певні вади в існуючій організації виробництва і праці, маркетинговій діяльності. Тому необхідно з’ясувати причини і накреслити конкретні заходи щодо їх усунення.

Оцінювання трудового потенціалу підприємства має будуватися на основі економічних оцінок здібностей людей створювати певний дохід. Чим вища індивідуальна продуктивність праці робітника і триваліший період його діяльності, тим більший він приносить дохід і є більшою цінністю для підприємства. На наш погляд, оцінювання трудового потенціалу компанії слід проводити на основі моделей корисності (utility model), за допомогою яких можна оцінити економічні наслідки зміни трудової поведінки співробітника в результаті певних заходів з боку підприємства. Реально мова повинна вестись про здатність робітника приносити більшу чи меншу додану вартість в умовах конкретної компанії. Ядро трудового потенціалу складають сукупні здібності робітників компанії, які необхідні для того, щоб обирати, виконувати та координувати дії, метою яких є забезпечення конкретних переваг підприємства на визначених ринках чи сегментах.

Важливою частиною аналізу витрачання фонду заробітної плати підприємства є аналіз співвідношення темпів зростання середньої заробітної плати і продуктивності праці. Однією з умов зниження витрат заробітної плати на виробництво продукції, зниження її собівартості і збільшення внутрішніх нагромаджень є випереджаюче зростання продуктивності праці порівняно з підвищенням середньої заробітної плати. Недотримання цієї умови неминуче викликає зростання собівартості продукції через перевитрати фондів заробітної плати.

2. Загальна характеристика підприємства

ВАТ «Берестовецький спецкар'єр» розташоване біля с. Берестовець Костопільського району Рівненської області в 13 км від районного центру м. Костопіль і створено з метою підвищення ефективності виробництва, забезпечення прибуткової роботи і створення на цій основі належної соціально-економічної бази для збереження в умовах економічної кризи трудового колективу, як виробничої одиниці та умов відтворення робочої сили.

Товариство засноване відповідно до рішення Міністерства транспорту України від 30 червня 1994 року за № 343 шляхом перетворення державного підприємства Берестовецького спецкар'єру у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України від 15 червня 1993 року за № 210/93 «Про корпоратизацію державних підприємств». Товариство є юридичною особою. До видів діяльності підприємства відносяться:

Ведення гірничо-видобувних робіт на Берестовецькому та Берестовецькому — 1 родовищах базальтів;

Виробництво щебеню різних фракцій, сировини для виробництва крихти, каменю бутового та висівок із корисної копалини місцевого значення базальту;

Виробництво з базальтів нерудних будівельних матеріалів, предметів народного споживання та інших виробів;

Виготовлення виробів каменерізального та каменеплавильного виробництва;

Виготовлення промислових нерудних будівельних матеріалів;

Розробка родовищ корисних копалин;

Виробництво продукції виробничо-технічного призначення;

Виробництво будівельних і інших матеріалів, їх реалізація;

Здійснення комерційної, постачальницько-збутової діяльності;

Надання транспортних послуг.

Аналізуючи дану таблицю можна сказати, що основною продукцією на підприємстві є щебінь. Базальтовий щебінь — являє собою здрібнену базальтову породу, отриману з дрібнозернистих базальтів. Цікавою особливістю щебеню як продукту, виробленого з природної мінеральної сировини, є те, що ціни на нього в усім світі за останні 50 років виросли в 2,5−3 рази.

Таблиця 1. Види та обсяги виробництва продукції підприємства

3. Аналіз виробничих ресурсів підприємства

витрата персонал вартість заробітний На основі звітів з праці та даних табельного обліку проаналізуємо ефективність використання робочого часу та структуру персоналу на підприємстві.

Таблиця 2. Аналіз забезпеченості підприємства персоналом

Із даних таблиці видно, що підприємство в повній мірі забезпечено персоналом, тобто в такій кількості яка дозволяє нормально функціонувати. Оскільки, в 2009 році було реалізовано найбільше товарів, то й потреба в працівниках зросла. Якщо брати до уваги неявки на роботу, то в 2009 р їх найбільше, основна частка яких припадає на причини чергових відпусток. З даних таблиці вважати, що на підприємстві належна атмосфера в трудовому колективі (відсутні прогули, звільнення за порушення трудової дисципліни). На основі даних, визначивши коефіцієнти по обороту та звільнено, виявлено, що в 2009 р найбільше прийнято та звільнено персоналу підприємства.

Як бачимо з даного рисунку у 2007 році порівняно з попередніми роками структура персоналу підприємства покращилася, тобто збільшилася частка робітників, частки адміністративно-управлінського і обслуговуючого персоналу відповідно зменшилися.

Зважаючи на те, що ВАТ «Берестовецький спецкар'єр» є середнім за розміром підприємством, кожен працівник є важливим і потребує уваги з боку керівництва. Оскільки персонал для нашого підприємства є дуже важливим фактором виробництва, то і його якісний склад також відіграє дуже вагому роль. Успішне виконання виробничої програми залежить від забезпечення виробництва кадрами найбільш важливих професій та кваліфікацій працівників.

Визначивши потреби підприємства в персоналі, ефективність використання фонду робочого часу необхідно визначити продуктивність та ефективність оплати праці робітників. Побудуємо табл. 3

Таблиця 3 Аналіз продуктивності та ефективності оплати праці.

Отож, середньомісячна заробітна плата одного працівника починаючи з 2007 року збільшилась щодо продуктивності праці працівника, то також спостерігається її збільшення в порівнянні з 2007 р. Фонд оплати праці працівників із 2007 р до 2009 збільшується.

Продуктивність праці - найважливіший якісний показник використання трудового потенціалу підприємства і головний фактор зростання обсягів виробництва продукції. Продуктивність праці виражає ступінь ефективності процесу праці. Зростання продуктивності праці характеризується збільшенням кількості продукції, виробленої за одиницю часу, або економією робочого часу, що витрачається на виготовлення одиниці продукції.

Таблиця 4 Співвідношення темпів зростання продуктивності праці та середньої заробітної плати персоналу ВАТ «Берестовецький спецкар'єр»

Отже, коефіцієнт випередження у 2008 році менший одиниці, проте вже у 2009 році він становить 1.05.

4. Динаміка показників ЗП

Таблиця 5

Розрахувавши показники ЗП та прослідкувавши її зміну можна зробити висновок:

1) Середньорічна ЗП 1 працівника збільшується з кожним роком і становить 11,196, 15,072 та 16.644 тис. грн. відповідно у 2007, 2008 та 2009 роках.

2) У зв’язку зі збільшенням середньорічної ЗП 1 працівника та збільшенням чисельності працівників збільшується ФОП і у 2009 році він становить 2063,8 тис. грн, а це на 285,3 тис. грн. більше ніж у 2008 році.

3) Зменшилось середнє число днів відпрацьованих 1 працівником, внаслідок збільшення днів неявок на роботу з дозволу адміністрації.

Факторний аналіз ФОП ФОП=R*ЗП

=-)*

=(124−113)*11,196=123,156 тис. грн

=(124−118)*15,196=90,432 тис. грн.

=(-)*

=(16,644−11,196)*124=675,552 тис. грн

=(16,644−15,072)*124=194,928 тис. грн Виконуємо перевірку:

ФОП=123,156+675,552=798,7 тис. грн.

ФОП=90,432+194,928=285,3 тис. грн.

Провівши факторний аналіз можна сказати що ФОП працівників збільшився за рахунок збільшення чисельності працівників (На 123,156 тис.грн. порівняно з 2007 роком та на 90,432 тис. грн порівняно з 2008 роком) та підвищення заробітної плати (на 665,552 тис. грн порівняно з 2007 роком та на 194,928 тис. грн порівняно з 2008 роком). Отже, отримані показники свідчать про покращення ситуації щодо виплати заробітної плати на підприємстві та чисельності працівників, що в свою чергу сприяє нормальному функціонуванню підприємства та збільшенню обсягів виробництва продукції.

Висновок

Витрати на персонал — це поширений у країнах ринкової економіки інтегральний показник, що охоплює всю сукупність витрат, пов’язаних із залученням, винагородою, стимулюванням, розвитком, вирішенням соціальних проблем, організацією роботи та забезпеченням нормальних умов праці і навіть звільненням персоналу підприємства.

До них належать:

— заробітна плата і нарахування на неї,

— виплати роботодавця з усіх видів соціального страхування,

— витрати підприємства на соціальні виплати і пільги (дотації на оплату житла, проїзду, одноразова матеріальна допомога, додаткова пенсія та інші пільги теперішнім та колишнім працівникам),

— на утримання соціальної інфраструктури і соціальних служб,

— на навчання та підвищення кваліфікації персоналу,

— на виплату дивідендів тощо.

Економічна система може бути визнана ефективною тільки в тому випадку, якщо витрати не просто успішно перетворяться в результати, але й отримані результати відповідають при цьому цілям (функціям) економічної системи. Ефективність використання трудових ресурсів визначається передусім продуктивністю праці, рентабельністю витрат на персонал і часткою витрат на персонал у вартості продукції. Важливість оцінки ефективності витрат на персонал випливає також з їхньої значної частки в загальному обсязі витрат.