Финансовый менеджмент в комерційному банке

РефератДопомога в написанніДізнатися вартістьмоєї роботи

Финансовый менеджмент в комерційному банке (реферат, курсова, диплом, контрольна)

Тематика і розподіл часов.

План занять (щогодини) 1. Зміст процесу управління. Управління власними засобами 1. Управління пасивами комерційного банку 3. Управління активами комерційного банку 4. Управління прибутковістю 5. управління ліквідністю 6. Управление ликвидностью (продолжение) 7−10. Рішення компл задачи.

1.Содержание процесу управління банком.

Дамо визначення банківському менеджменту в целом:

Банківський менеджмент — наукова систему управління банківським справою і персоналом, зайнятих у банківської сфери. Він виходить з наукових методах управління, конкретизованих практикою ведення банківського дела.

Банк є передусім суспільний інститут, у якому зосереджені грошові вклади безлічі кредиторів (юридичних та фізичних осіб), тому банківський бізнес орієнтується як на отримання прибутку, а й у забезпечення схоронності узятих в борг грошових коштів, тобто. на надійність і довіра до кредиторов.

Менеджмент банку характеризується ефективністю організації та керівництва банком на постійно змінюються умовах, є найважливішим інструментом стійкості банку, його невразливості за будь-яких зовнішніх потрясениях.

Зміст банківського менеджменту, як й іншого, составляют:

планирование, анализ, регулювання, контроль.

1-ша складова банківського менеджментуЗагальне планирование.

Загальне планування дає змогу зазирнути у майбутнє банку, передбачити мети, сферу, масштаби і його діяльність у соизмерении з джерелами та реальними витратами. Процес планування включає складання перспективних і поточних планів — прогнозів. Результатом планування може бути розробка «бізнес — плану» (зведеного плану розвитку банку), а як і оперативних планів з окремим напрямам діяльності (кредитна, інвестиційна, депозитна, відсоткова, кадрову політику і т.д.).

2-я складова банківського менеджменту — Аналіз. Аналіз спрямовано оцінку діяльності банку цілому і з окремим його напрямам з урахуванням порівняння фактично досягнутих результатів з прогнозними, з результатами минулих періодів і з результатами інших банков.

Основу зведеної аналітичної роботи банку становить аналіз даних балансу, проводять у певному ракурсі. Головними напрямами аналізу являются:

— оцінка динаміки об'ємних показників діяльності банка;

— оцінка ресурсної базы;

— оцінка стану активів банка.

3-тя складова процесу банківського менеджменту -Регулювання. Регулювання у системі банківського менеджменту має певні особливості, зумовлені наявністю досить жорсткої державного нагляду над діяльністю комерційних банків. Державне регулювання передбачає ряд принципових вимог (зокрема) :

— до ліцензування банков,.

— обмеження сфер їх деятельности,.

— достатності капитала,.

— ликвидности,.

— формуванню обов’язкових резервов.

Регулювання можна підрозділити на зовнішньоі внутреннее.

Натомість, система внутрибанковского регулювання включає й самостійні направления:

1. вдосконалення організаційної структури банка;

2. розробка нові й вдосконалення діючих інструктивних і методичних материалов;

3. коригування цілей, пріоритетів і методів здійснення банківської політики, з реально що складається ситуации;

4. прийняття конкретних заходів для обмеження обсягів ризиків щодо окремих напрямам діяльності банку або зі створення додаткової системи гарантії захисту від рисков;

5. визначення заходів із вдосконалення кадрової політики, системи навчання персоналу, організації внутрибанковского контроля;

4-та складова процесу банківського менеджменту -Контроль. Контроль, як і регулювання банківській діяльності підрозділяється зовнішній і внутрішній. Зовнішній контроль здійснюється ЦБ РФ, зовнішнім аудитором, спостережна рада. Внутрішній контроль то, можливо ініційований як самим банком, і зовнішніми контролюючих органів із боку ЦБ РФ, що знайшло відбиток у Становище ЦБ РФ № 509 від 28.08.97 «Про організацію внутрішнього контролю у банках».

Внутрішньобанківський контроль взаимосвязан з зовнішнім контролем і полягає у перевірці дотримання законодавчих актів ЦБ РФ, внутрішньобанківських інструкцій і керував, розпоряджень зовнішніх контролюючих органов.

Содержание банківського менеджменту знаходить конкретне вираження у роботі сфери управління. Сфера банківського менеджменту підрозділяється на два блоку: фінансовий менеджмент і управління персоналом.

Финансовый менеджмент охоплює управління рухом грошового продукту, його формуванням і розміщенням, відповідно до цілями і завданнями конкретного банка.

Основными напрямами фінансового менеджменту являются:

— розробка банківської політики України з конкретизацією щодо окремих сферам діяльності банку (депозити, кредити, інвестиції, послуги і т.д.);

— банківський маркетинг;

— управління активами і пасивами банка;

— управління ликвидностью;

— управління доходностью;

— управління власним капиталом;

— управління кредитним портфелем;

— управління банківськими рисками.

Особливістю фінансового менеджменту є однакової технології управління економічними процесами та молодіжні організації банківських процедур у межах єдиної банківської системи. До правил конкуренції на грошовому ринку кожен банк виробляє власні правил поведінки; постійно постійно змінювана економічна ситуація потребує коригування сформованих прийомів ведення банківського дела.

У виду перелічених вище особливостей до фінансового менеджеру повинні бути пред’явлені такі требования.

1. Знання процесу управління, як тавого.

2. У виду, те, що кредитна організація дуже динамічна структура, банківський менеджер повинен вільно володіти прийомами обробки великого потоку информаци. Коли підприємстві період, дозволяє будувати висновки про тенеденции його розвитку становить від 1 декади до 1 місяці, то банку, ситуація може змінитися протягом часа.

3. Знання нормативних актів та його взаємозв'язку. Банківська діяльність жорстко регулюється із боку государства.

4. Досканальное знання внутрішніх технологій, комунікаційних потоків, джерел інформації. До речі, щомісячний обсяг звітності комерційного банку становить близько 400 сторінок машинописного текста.

Далі буде перераховано нормативні акти, що охоплює питання общебанковского регулирования:

Для практичної значущості даного курсу слід ознайомитися з основами бухгалтерського обліку в кредитних организациях.

Отже, інформація відбивана у балансі враховується на аналітичних рахунках бухгалтерського обліку, який має такий вигляд. Приклад: 40 702 810 300 000 002 048 — розрахунковий рахунок комерційне підприємство, де 407 — синтетичний рахунок першого порядку «Рахунки недержавних підприємств» 40 702 — синтетичний рахунок другого порядку. ««Рахунки недержавних підприємств. Комерційні підприємства» 810 — код валюти (810 рублевий рахунок) 3 -ключ Далі йдуть розряди, призначені інших аналітичних угруповань. 3 і 4 розряд зліва часто висловлює термін який оформлена сделка.

Для повсякденної роботи, зазвичай використовується баланс по синтетичним рахунках другого порядка.

Далі, розглянемо види звітів банку і джерела інформації, містять відомості реалізації фінансового менеджменту банку. Однак для оцінки віддалених наслідків чи іншого кредитного учреждения.

Контрольні поняття до теме:

1. Банківський менеджмент підрозділяється на фінансового менеджменту і менеджмент персоналу. 2. Банк найбільш рухлива система, ніж підприємство. 3. Банк досить складна система. 4. Особливістю фінансового менеджменту є однакової технології управління економічними процесами та молодіжні організації банківських процедур у межах єдиної банківської системи. У той самий час, 90% роботи фінансового менеджера регламентується зовнішнім контролем.

Управління власними засобами (капіталом) банка.

З економічного погляду, кошти банку виражені величиной:

1.фондов кредитної організації (статутний, резервний, фонд накопичення, фонд споживання). Джерелом формування фондів виступає чиста прибуток у попередні періоди. Фонди представлені балансовими рахунками в.п. 102 -107.

2.чистой прибутку банка;

Торішній чистий прибуток расчтитывается як відмінність між поточними доходами банку та її поточними видатками + прибуток за предидущие періоди -використання прибыли.

3.резервов під ризики (для можливі втрати з позик, резерв під знецінення капіталовкладень у цінних паперів, резерв під інші обязательства);

На балансі ці резерви виражені як пасивних залишків по синтетичним рахунках першого порядку у яких відбиваються вкладення цінні папери кредиты.

Например:45 501 — кредити фізичних осіб терміном до 30 днів (актив), 45 508 — резерв щодо цих кредитів (пасивний остаток).

До засобам, прирівняним до власним як і можна віднести доходи майбутніх періодів, скориговані на величину витрат майбутніх периодов;

У той самий час, існує общеустановленная методику визначення власні кошти (капіталу) для комерційної кредитної організації у відповідність до Положенням методики розрахунку власні кошти (капіталу) кредитних організацій № 31-П від 1 червня 1998 г.

Відповідно до цієї методикою, кошти (капітал) кредитної організації розраховується як сума основного та будівництво додаткового капитала.

Натомість, основний капітал складається з таких статей:

1.уставного капитала;

2.части фондів кредитної організації, завірених аудитором;

3.резервов під знецінення капіталовкладень у цінних паперів, у частині резервів під капіталовкладень у акції кредитних организаций;

4.заверенной аудитором прибутку попередніх лет;

Основний капітал зменшується на величину нематеріальних активів, власних акцій, викуплених акціонери і убытков.

Дополнительный капітал включает:

1.прирост вартості майна з допомогою переоцінки, виробленої до 01.01.97 г.

2.резервов з позик, що належать до 1 групі ризику (найменший риск);

3.оставшейся частини фондів кредитної організації (не що влучила у основний капитал);

4.незаверенной аудитором прибыли;

5.субординированых кредитів (займов);

(Під субординованим розуміється кредит, виданий терміном щонайменше 5 років. По ставці не перевищує ставку рефінансування. Субординований кредит (займ) може бути затребуваний раніше встановленого срока.).

Дополнительный капітал зменшується на величину:

1.недосозданных, відповідно до вимогою ЦБ РФ, резервів під можливі втрати з під 2−4 групу ризику, резервів під знецінення капіталовкладень у цінні бумаги;

2.просроченной дебіторської задолженности;

Роль й розмір власного капіталу банку визначають його специфіку проти промисловими та інші підприємствами. за рахунок власного капіталу банки формують лише від 12 до 20% загальної потреби у ресурсах задля забезпечення своєї деятельности.

Роль власного капіталу має першочергового значення для забезпечення стійкості банку та ефективності його работы.

Перша функція банківського капіталу — захисна, що реалізується шляхом поглинання поточних убытков.

Друга функція капіталу — регулююча. Ця функція пов’язані з зацікавленістю суспільства на успішного функціонування банків, а також із законів і правилами, що дозволяє ЦБ як представнику державних органів здійснювати контролю над діяльністю банков.(большинство нормативних вимог расчитывается від величини капіталу) До певного часу, було навіть мінімальний розмір власних коштів капіталу діючих кредитних організацій у розмірі 5 млн. євро. Нині мінімальна величина власні кошти встановлено для новостворених кредитних організацій у розмірі 25,07 млн. рублів, отримання генеральної ліцензії за проведення банківських операцій можлива при величині власні кошти капіталу сумі 125,3 млн. рублів. (дані значення постійно переглядаються ЦБ) Вот деякі нормативні значення, зумовлені для комерційних кредитних організацій Центральним Банком.

Эти вимоги визначають достатність власні кошти у проведенні тих чи інших угод, оскільки капітал банку сприймається як джерело покриття ризику по операциям.

В достатності капіталу банку заинтересованы:

1.Сами банки (з метою переконання великих вкладників у наявності адекватних гарантій); 2. Регулирующие органи (задля забезпечення довіри до банківську систему в целом);

Управління власним капіталом з позиції його достатності здійснюється за відношенню к:

1.размеру банку (порівняння капіталу з його мінімально допустимим уровнем);

2.объему ризикових активов;

3.объему критичних і неповноцінних активов;

4.ожидаемому зростанню капіталу, планам і перспективам;

5.качеству управления;

Попри різноманітність методик розрахунку, фінансовий менеджер повинен розуміти економічну суть власні кошти, і чітку взаємозв'язок цього у нормативні акти, що регламентують діяльність банка.

Пример:

20 вересня 1999 року. Перед фінансовим менеджером поставлена задача:

1. Визначити збільшення власні кошти банку на 1 жовтня 1999 року, проти минулим месяцем;

2. З певної величини власні кошти (капіталу), розрахованої по встановленої ЦБ РФ методиці, визначити, можливість розміщення кредиту на суму 50 млн. рублів одного з клієнтів банку, терміном понад 34 днів (позичкова заборгованість фігурує у балансі на 1 ноября).

Действия менеджера: 1. Визначення власні кошти за станом 20 вересня 1999 року. (на дату постановки завдання) Залишки по пасивним рахунках баланса:

А)Фонды банку 140 млн. рублів; Б) чистая прибуток 30 млн. рублів; У) залишки резервів (під можливі втрати з позик і знецінення цінних паперів) 20 млн. рублів. Р) Перевищення доходів майбутніх періодів, витратами 15 млн. рублей.

Таким, чином, кошти банку, за станом 20 вересня 1999 року, розраховані з економічної погляду становлять 205 млн. рублей.(140+30+20+15). Для простоти прикладу, величина власні кошти (капіталу) розрахована відповідно до методикою ЦБ (на 20 вересня) теж дорівнює 205 млн. рублів, хоча це значення нижче з допомогою різноманітних коригувань на риски.

2. Далі визначаємо майбутні остаточно місяці операції, проведення яких позначиться на джерелах власних средств:

А) остаточно місяці передбачається отримання прибутків у сумі 70 млн. рублів і проведення витрат 63 млн. рублей;

Б) 18 вересня 1999 року закінчується черговий термін раніше виданої позички. Позика пролонгировалась й раніше. Можливість те, що позичка буде загашена на 1 вересня, немає. З метою зниження ризику втрат, раніше, під цю позичкову заборгованість створили резерв у сумі 15 млн. карбованців і розглядався як під позички 1-ї групи ризику. У виду, чергового порушення термінів кредитування, позичка переходить з 1-ї у 2-у групу риска.

Зі сказаного вище слід, що джерела власні кошти, з економічної погляду, остаточно місяці збільшаться на майже 7 млн. рублей (70- 63) і становитимуть 212 тис. рублей (205+7). Проте, розрахунок власні кошти (капіталу) за методикою ЦБ, передбачає включення резерву на можливі втрати з позик, що належать до 2 — 4 груп ризику збільшення капіталу. Тому, величина капіталу на 1 жовтня 1999 р., за методикою ЦБ, становитиме 197 млн. рублей (205+7−15).

Выводы:

1.Исходя з встановленого ЦБ РФ нормативу відносини максимальної позички на однієї чи взаємозалежних позичальників до капіталу банку 25% (норматив н6), банк неспроможна видати позичку у вигляді 50 млн. рублів, не порушивши норматив (максимальний кредит одному позичальнику, при капіталі 197 млн. рублів 49,25 млн. рублів (197*0,25).

Порівнявши величину фондів, чистий прибуток, резервів і доходів майбутніх періодів початку місяці (капітал расчитанный з економічної точки зору) (скажімо сума їх становила 200 млн. рублів), величину власних коштів (капіталу) за методикою ЦБ (для простоти розрахунку ця сума теж дорівнює 200 млн. рублів), можна дійти невтішного висновку, що джерел власних коштів в банку за вересень побільшало на 12 млн. рублів (212- 200= 12). Проте, якість самих джерел тепер — гірше, з зростання ризику по кредитних операцій, що відбилося у зниженні капіталу, розрахованого відповідно до методикою ЦБ РФ (-3 млн. рублей).

Вищезазначений приклад, наочно демонструє, як залежить сума капіталу банку від обраної методики розрахунку. Методика ЦБ РФ менш прив’язана до балансовими даним, але дозволяє якісніше оцінити величину капіталу з допомогою коригування в ризикові вложения.

У принципі так, можна виділити такі категорії, стосовно яким здійснюється управління власним капіталом з позиції його достаточности:

1.размеру банку (порівняння капіталу з його мінімально допустимим уровнем);

2.объему ризикових активов;

3.объему критичних і неповноцінних активов;

4.ожидаемому зростанню капіталу, планам і перспективам;

5.качеству управления.

Качество управління власним капіталом оцінюється :

А) визначенням відносини залученого капіталу (облігації, векселі довгострокового характеру) до акціонерному. (визначаємо частку додаткового капіталу до основного, фонди до статутному капиталу).

Б) порівнянням виплат дивідендів з певним середнім показником за групою аналогічних банков.

Якщо залишилося время!

Зокрема, з метою оцінки ефективності власного капіталу можна використовувати формулу економічної віддачі капитала:

N=E*H1*H2*H3.

Где N — економічна віддача на власний капітал, який розраховують як ставлення після податкової прибутку діленої на власний капітал; Eприбутковість, який розраховують як ставлення після податкової прибутку до до податкової прибутку; Н1- маржа прибутку, який розраховують як ставлення до податкової прибутку операційних доходах; Н2- рівень ефективність використання активів, який розраховується як ставлення операційних доходів до активів; Н3- мультиплікатор капіталу, який розраховується як ставлення активів до свого капиталу.

Економічне зміст віддачі власного капіталу визначається как:

Эффективность управління податками * Ефективність контролю над видатками * Ефективність управління активами * ефективність управління ресурсами.

Из вищесказаного, слід можливість здійснити факторний аналіз віддачі власного капитала:

1. Загальна зміна економічної віддачі капіталу = N -No, де Nо — економічна віддача капіталу попереднього періоду; 2. Вплив економічну віддачу капіталу зміни прибутковості =(E-Eo).

*Н1* Н2* Н3. 3. Вплив економічну віддачу капіталу розміру маржі прибутку =(Н1.

-Н1о)* Єо * Н2 *Н3. 4. Вплив економічну віддачу капіталу зміни ефективність використання активів = (Н2-Н2о) * Єо *Н1о * Н3 5. Вплив економічну віддачу капіталу зміни мультиплікатора капіталу = (Н3- Н3о) * Єо *Н1о *Н2о.

Управління позиковими средствами.

Банківські пасиви поділяються за власні і залучені кошти. Засади управління власними засобами було розглянуто раніше. Зараз йтиметься про управління залученими від клієнтів средствами.

Управління залученими засобами починається насамперед із аналізу цих коштів. Який полягає: 1) В їх класифікації 2) Используя дані про залишках коштів за окремим банківських рахунках і обертів із них доцільно визначити постійний залишок на них.

Залучені кошти, доцільно консолідувати з такого принципу:

— групувати за змістом операций;

— групувати за принципом платності і бесплатности;

— групувати щодо терміну востребования.

В результаті ми маємо очікувати таку структуру залучених коштів банка:

1. Зобов’язання до запитання (у деяких джерелах т.зв. «онкольные зобов’язання») 1. Вклади до запитання 2. Кореспондентські рахунки 3. Розрахункові рахунки й інші зобов’язання до запитання 2. Термінові, і умовно термінові зобов’язання 1. Термінові внески, й депозити 2. Міжбанківські позики 3. Випущені банком боргові зобов’язання 4. Інші термінові обязательства.

Управління пасивами здійснюється комерційними банками у сфері отримання більшої прибутку (меншою і щодо оплати зваблений ресурс) і підтримки банківської ликвидности.

Залучення ресурсу орієнтується ми такі принципы:

1.В процесі створення залучення ресурсу слід йти до розмаїттям суб'єктів депозитних операцій та поєднання різної форми привлечения.

2.Необходимо забезпечувати взаємозв'язок і взаємоузгодженість між операціями із залученням ресурсу і операцій з його розміщення у межах термінів і сумм.

3.Особое увагу необхідно приділяти більш довгостроковим пассивам.

4.Организуя операції з залученню ресурсу банк повинен прагне, що резерви вільних (не втягнутих у активні операції) коштів у поточних рахунках були минимальны.

Розглянемо конкретний приклад, рішення якого основанно на вищевикладених принципах:

Припустимо, виробляючи прогнозування ліквідності фінансовий менеджер виявив, що наступного місяці банк відчуватиме брак високоліквідних активів реалізації із поточних платежів клієнтів у сумі 3 мільйони карбованців, терміном 30 днів (після чого планується погашення, наприклад, великого кредиту) (намалювати яму озер місяцем). Отже, банку необхідно заповнити прогалину додатковим залученням. Можливо залучення ресурсу у таких вариантах:

А) Залучення термінового депозиту у сумі 3 млн. рублів терміном 45 днів за ставкою 35% годовых.

Б) Залучення термінового депозиту у сумі 3 млн. рублів терміном 30 днів за ставкою 35% річних. Проте кредитор невпевнений, що він не виникне потреби у засобах передчасно договору, що закріплено за умов договору (дострокове погашення депозита).

У) Залучення термінового депозиту у сумі 3 млн. рублів терміном 25 днів за ставкою 32% річних і можливість, після закінчення терміну цього договору, залучення міжбанківського позики у сумі 3 млн. терміном 5 днів за ставкою 6% годовых.

Розмірковування фінансового менеджера: 1. Усі три виду залучення забезпечують брак високоліквідних активів наступного місяця. Проте, при варіанті (Б) виникає додатковий ризик, у разі, якщо депозит буде погашено достроково. Можливо, на момент дострокового розірвання депозитного договору, над ринком ресурсів бракуватиме вигідного пропозиції з банк буде зобов’язаний залучити або дорогий ресурс, або не буде може виконувати поточні зобов’язання. 2. Залучення (А) носить далекосяжніший характер. З іншого боку, воно дешевше ринкову вартість. У той самий час, якщо банк не має пакетом кредитних заявок, інакше кажучи я не готовий розмістити надлишки високоліквідних активів, то залучення понад 34 днів то, можливо недоцільним. Після закінчення 30 днів із моменту одержання депозиту, потреба у високоліквідних засобах відпадає (див. умова завдання) надлишок залучених платних ресурсів може пролежати на кореспондентському рахунку у банку не приносячи дохід. 3. Варіант (У) то, можливо найпридатнішою за умови, що притягнення міжбанківського кредиту гарантировано.

Розглядаючи питання платності залучених коштів, необхідно пам’ятати, що метою захисту національних інтересів клієнтів банка (вкладчиков), відповідно до Положенням ЦБ РФ № 37 від 30.03.96 «Про обов’язкових резервах кредитної організації, депонируемых в ЦБ РФ», комерційних банків депонують частина залучених засобів у Центральному Банку РФ, що знижує ризик їх втрати. Нині встановлено такі відсотки резервування залучених средств:

— із засобів, притягнутим від юридичних осіб у національної валюти (рублях) 8,5%;

— із засобів, залученими від юридичних осіб у іноземній валюті 8,5%;

— із засобів, залучені від фізичних осіб, у національної валюти 5,5%;

— із засобів, залучені від фізичних осіб, у іноземній валюті 8,5%;

Встановлені Терміни перерахунку фонду обов’язкового резервування (ФОР) 1 число кожного місяць. Положення про порядок резервування передбачає внутримесячное регулювання ФОР за певних обмеженнях як-от, виконання банком обов’язкових економічних нормативів протягом шести останніх місяців, і т.д. Для розрахунку величини ресурсу, що підлягає обов’язковому резервуванню використовується формула середньої хронологической.

З огляду на чинник резервування, вартість залучуваного ресурсу можна визначити по формуле:

Реальна вартість ресурсу= (Ринкова вартість ресурсу у відсотках годовых*100) / (100- норма обов’язкового резерву за даним видом ресурса).

Питання, чим є реальну вартість і чого це нужно:

Відповідь, залучаючи 1 карбованець ресурсу, банк може розмістити в активи, які кошти (кредити тощо.) 91 копійку, інше необхідно зарезервувати в ЦБ.

Тому, реальна ставка, скоригована на ФОР визначає ставку розміщення залишку не зарезервованих средств.

Например:

Визначимо реальну вартість залучуваного ресурсу як залучення депозиту юридичної особи в іноземній валюті за ринковою ставці 12% відсотків річних .

Расчет:

Реальна вартість ресурсу =(12*100)/(100- 8,5) = 13,1%.

З іншого боку, розраховуючи реальну вартість ресурсів необхідно враховувати витрати, пов’язані з допомогою і обслуговуванням цього ресурса.

Іншим чинником подорожчання ресурсів, розбіжності між ринкової економіки і реальної вартістю сучасних умовах є діюча система оподаткування. Наприклад, щодо оподатковуваного прибутку, на собівартість операцій (витрати банку) ставляться відсотки міжбанківський кредит в межах облікової ставки ЦБ, збільшеною на 3 пункта.

Насправді, застосовуючи сучасні засоби зв’язку, банки намагаються оптимізувати процес залучення ресурсів. Проте, в повному обсязі їх враховують ступінь подорожчання цього ресурсу з допомогою витрат за обслуговування дорогих інформаційних каналів і оборудования.

Пример:

Беручи участь у системі електронних міжбанківських торгів, банк залучив міжбанківських кредитів у сумі 300 тис. рублів за ринковою ставці 60% річних терміном 1 місяць (для простоти розрахунку це була єдина займ протягом місяця). У цьому, банк платить щомісячну комісію біржі сумі 5 тис. рублів, вартість програмного забезпечення до участі в торгах становить 7 тис. рублів. З іншого боку, реалізації торгів, банку доводиться купувати канал зв’язку за 6 тис. рублів на місяць. Визначимо реальну вартість залучуваного ресурсу з урахуванням чинника подорожчання з допомогою непроцентних витрат і налогообложения.

Решение:

1) Після закінчення терміну позики банк виплатить 14,7 карбованців на вигляді процентов:

Расчет:

Сума відсотків= сума позики * прцентная ставка за договором займа*.

(кількість днів боргу займу/365)/100= 300 *60*.

(30/365)/100 = 14,7 тис. рублей.

Сума витрат за обслуговування засобів зв’язку й комісія біржі составляет.

18 тис. рублів на місяць. (5+7+6).

2) Існуюча систему оподаткування передбачає віднесення відсоткових витрат з міжбанківському посяду не більше ставки центрального Банку плюс три пункту. Сума, отримана понад, при оподаткуванні, враховуватиметься як збільшила оподатковуваний прибуток. Банк змушений буде заплатити з цим суми податку з прибутку. При ставці з прибутку для банків 38% і ставці за Центральний банк плюс три пункту 58% річних, сума збільшила оподатковуваний прибуток визначається как:

300 * ((60−58)*30/365)/100= 0,49 тис. рублей.

А сума прибуток становитиме 0,1 тис. рублей.

3) Загальна вартість залучення ресурсу, з урахуванням особливостей оподаткування нафтопереробки і непроцентних витрат, становить 32,8 тыс.

(14,7+0,1+18) рублів на місяць. Отже, виходячи зі спільної вартості реальний відсоток залучення становитиме 133% річних, що у двоє більше ринкової (32,8/300*(365/30*100)).

З метою управління залученими засобами можна використовувати коэффициентный метод який ми розглянемо позже.

Конрольные понятия:

1.Пассивы банку поділяються за власні і позикові средства.

Частка власні кошти в данках, стосовно підприємству досить мала.

2.Для управління залученими засобами важливо враховувати їх динамику.

3. При визначенні вартості залучених коштів важливо враховувати їх реальну вартість. І це залежить від оподаткування та резервування і додаткових витрат за привлечение.

Управление активами комерційного банка.

Управління активними операціями банку полягає у слушному розміщення власних і залучених коштів банки з з метою отримання найвищої дохідності. Саме якісного управління активними операціями залежить ліквідність, прибутковість, фінансова надійність і стійкість банку целом.

До основних принципів управління активами относятся:

1.соблюдение доцільності структури активов;

2.диверсификация активних операций;

3.отслеживание ризиків й створення резервов;

4.поддержание дохідності активов.

Найбільш зручною формою агрегації активів, є трирівнева агрегация.

Первый рівень агрегації - консолідація балансових рахунків на кшталт операцій, друга — за принципом платності, третя — за рівнем ликвидности.

Відповідно до цими принципами банківський актив можна згрупувати наступним образом:

1.Активы мнгновеной ліквідності, всего:

1. Касові активи як таковые.

2. Обов’язкові резервы.

3. Кореспондентський рахунок у ЦБ.

4. Кошти на кореспондентських рахунках у інших банках.

(цю частину можна як умовно безплатне розміщення коштів. Проте їх основна функція — первинні резервы).

2.Вложения в цінні бумаги.

2.1. Державні цінні бумаги.

2.2.Ценные папери для перепродажи.

2.3. Враховані банком векселя.

3.Ссуды.

3.1.Краткосрочные.

3.2.Банковские.

3.3.Долгосрочные.

3.4.Просроченные.

4.Прочие активы.

4.1.Инвестиции (вкладення КК дочірніх организаций).

4.2.Капитализированные і нематеріальні активы.

4.3.Прочие активи (расчеты).

4.4.Отвлеченные кошти, витрати і убытки.

Ступінь тій чи іншій угруповання обумовлюється поставленої задачей.

Настав час, ознайомитися з таким показником як банківська ліквідність, принципи управління якій будуть розглянуті ниже.

Поки що зупинимося на визначенні ліквідних активов.

Согласно методиці ЦБ РФ до ліквідним активам належить касова готівку, залишки коштів на на кореспондентських рахунках (у московському Центральному і комерційних банках), кредити й інші платежів до користь банку, терміни виконання яких наступають протягом найближчих 30 днів. До деякого часу, нашій країні, до високоліквідним вкладенням ставилися пакети держ. боргових зобов’язань та займов.

Сдесь необхідно зупинитися такому терміні як «неліквіди». У принципі так, під неліквідами можна розуміти будь-яке розміщення банку, крім первинних резервів, востребование яких неможливо, або перебуває під сомнением.

Під доцільною структурою і якістю активів можна понимаеть ступінь їх ліквідності. Ліквідні активи банку стислі терміни з мінімальними втратами можуть поширюватися погашення зобов’язань банка.

Охарактеризуємо нашу угруповання активів з позиції з ликвидности.

Денежные кошти абсолютно ліквідні. Касові активи не приносять прямого прибутку і характеризуються відсутністю ризику їх втрати. Тому достатність забезпечення зобов’язань банку касової готівкою є запорукою дотримання показників ликвидности.

Розмір залишків на кореспондентському рахунку є показовою з погляду запасу ліквідних коштів. Проте, залишок, узятий на окрему дату не показовий. У разі значення має тут оцінка динаміки зміни величини средств.

Відповідно до методики ЦБ до ліквідним активам слід зарахувати як і кредити, видані терміном менш 30 днів. Проте, практично ступінь ліквідності кредитного портфеля необхідно розраховувати окремо, враховуючи якість позичкової задолженности.

Відповідно до встановленої ЦБ методикою (Інструкція № 62-а «Про порядку формування та використання резерву на можливі втрати з позик» від 30.06.97 р.), вся позичкова заборгованість підрозділяється на виборах 4 якісні групи залежно від забезпечення, кількості пролонгації і боргу відсоткам (1 група сама лучшая).

Зі сказаного вище випливає, що ступінь ліквідності активів визначає рівень ризику банківських активів. Існує общеустановленная методику визначення ризику, стосовно загальної величині активів. Відповідно до інструкцією ЦБ РФ № 1 від 1.10.97 р. «Про порядок регулювання діяльності банків», банківські активи поділяються п’ять груп у залежність від ступеня ризику (найбільший ризик 100%).

Пример:

Рассмотрим кредитні портфелі двох банків з позиції ліквідності та його качества:

ТАБЛИЦЯ 1.

Припущення: Обидва банку мають однаковими щодо терміну залученими ресурсами.

Действия менеджера:

1) Визначимо середньозважений, за кількістю днів до закінчення позичкової заборгованості, термін кредитного портфеля:

Банк (А): (10 000 * 5 +200 *20 + 50)/(10 250) = 5,27 дня. Банк (Б): (5000 * 62 + 100 000 *95 + 50)/(105 050) = 93,3 дня.

2) Визначимо середню групу ризику кожному за позичкового портфеля: Банк (А): (10 000 * 4 +200 *3 +50 *4)/10 250 = 3,9 .Практично 4 група. Банк (Б): (5000 + 100 000 + 50 * 2) /105 050 = 1 группа.

3) Визначимо відсоток фактично створеного резерву під втрати з позик: Банк (А) = 10 150 /10 250 = 99% Банк (Б) = 0.

Отже, з позиції ліквідності Банк (А) має більш ліквідними кредитними вкладеннями, а Банк (Б) — якіснішим. У той самий час, Банк (Б) абсолютно не застрахований від ризику у майбутньому. І цілком мабуть, під дією жодних зовнішніх чинників, позичкова заборгованість Банка (Б) потечуть у менш якісну. Якщо Банк (Б) спочатку невпевнений в надійності позичальників, або ж намагається закамуфлювати проблематичні позички, через відсутність джерел створення резервів, то майбутньому може бути ризик ліквідності за термінами, і навіть ризик убыточности.

Тому, завдання кредитного менеджера, сукупна оцінка ризику ліквідності, якості кредитних вкладень, їх обеспеченности.

Существуют коэффициентные методи оцінки якості активів. До важливим (із практичною погляду), що використовуються практично относятся:

(розміщення) П1 і чи А1i. kj=0 при n.

Показати весь текст

Заповнити форму поточною роботою