Ликвидность і платоспроможність банка

року міністерство освіти Республіки Казахстан.

Казахська Державна Академія Управления.

Навчально-науковий комплекс «Фінанси і кредит».

Кафедра організації банківського дела.

Ф.И.О. студента:

Ахметова А.Е.

Дипломна робота на задану тему: «Ліквідність и.

платоспроможність банка".

Науковий керівник: старшого викладача кафедри ОБД,.

Корнілова Л.П.

Рецензент: к.э.н., доцент.

Абдрахманова Г. А.

Робота допущена до захисту: зав. кафедрою ОБД, д.э.н., профессор

Хамітов Н.Н.

Алмати, 1997 ПЛАН ДИПЛОМНОЇ РАБОТЫ:

Введение

3.

Глава 1. Управління ліквідністю і платоспроможністю комерційного банку 6.

1. Управління ліквідністю комерційного банку 6.

1.1. Потреба комерційного банку ліквідних засобах 6.

1.2. Теорія управління ліквідністю комерційного банку 12.

1.2.1. Управління активами 13.

1.2.2. Управління пасивами 26 2. Управління платоспроможністю і регулювання діяльності комерційного банку Національного банку 30.

2.1. Теорія управління платоспроможністю 30.

2.2. Функції Національного банку України Республіки Казахстан, створені задля підтримку платоспроможності банківської системи 31.

2.3. Управління надійністю комерційного банку 37.

Глава 2. Оцінка ліквідності балансу і за аналіз платоспроможності комерційного банку 46.

1. Оцінка ліквідності балансу комерційного банку 46.

1.1. Механізм управління ліквідністю 49.

1.2. Коефіцієнти ліквідності 55.

1.3. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинского управления.

Туранбанка та його аналіз 57 2. Розрахунок пруденциальных нормативів з прикладу Алматинского управління Туранбанка та його аналіз 59 3. Аналіз надійності банківської системи Республіки Казахстан 64.

Глава 3. Рекомендації підвищення ліквідності і платоспроможності банку 66.

Укладання 72.

Список літератури 75.

Додатка 76.

У запровадження до цієї дипломної роботі можна сказати, що проблему ліквідності комерційних банків слід дуже гостро за умов перехідною економіки у багатьох країн СНД, зокрема й у Казахстане.

Коли проаналізувати розвиток банківської системи Республіка Казахстан, можна сказати, що з кінця січня 1995 року кількісне стиснення банківської системи, основна мета якого стало підвищення надійності банківської системи республіки. Стиснення банків досягалося шляхом жорсткості вимог Національного банку України, посилення конкуренції між банками. Основне завдання Національного банку України стало якісне поліпшення діяльності всіх банків та формування груп (10−15 банків), майбутніх до світових стандартам.

На 1 січня 1995 року був зареєстровано 237 банків, їх 25 мали генеральну валютну ліцензію, за величиною статутного фонду вони ставилися до великим банкам республіки. Із загальної кількості лише 8 банків мали статутний фонд від 5 млн. доларів — і выше.

На 1 березня 1995 року у республіці діяло 178 банків, але в 1 червня 1995 року — 167 банків. Статутний фонд банків, зареєстрованих на 1 червня 1995 року становить 7,2 млрд. тенге, власний капітал — 8,2 млрд. тенге.

На 1 вересня 1995 року діяло вже 147 банків, у тому числі 83 були зосереджено Алматы.

На початку 1995 року банк широко використовував механізм пруденциальных нормативів. Нині Національний банк контролює виконання таких нормативов:

1. Мінімальний статутний фонд.

2. Достатність капитала.

3. Максимальний ризик однієї заемщика.

4. Коефіцієнт ликвидности.

5. Резервні требования.

6. Валютна позиция.

7. Достатність коштів на основних средств.

Виконання чи невиконання нормативів є основним критерієм оцінки діяльності банків. За період із 1993 по 1995 рік було відкликані ліцензії для проведення банківських операцій у 80 банків за невиконання ними нормативних требований.

Наприкінці 1995 року процес ліквідації переживали 62 банку. У найгіршому разі 1995 року у Казахстані справді ліквідовано лише 6. У деяких випадках цю процедуру тягнулася навіть 2 года.

Національний банк як орган державного регулювання докладав зусилля до того що, щоб надати потрібне напрям до змін у банківський сектор. Деякі процеси не йдуть так стихійно, такі, наприклад, як злиття банків, якому створюється режим сприяння. З банків відповідно до законодавства, можливо, буде введено режим консервации.

Досить тривалий час був у режимі санації одне із найбільших, про, «колишніх» банків — Агропромбанк. Судячи з нинішнього стану банку санація дала необхідні результати, банк здійснює розрахунково-касове обслуговування може й намагається повернути втрачених клиентов.

Але, як засвідчили події 1996 року, процедура санації який завжди призводить до задовільним результатам і зажадав від банкрутства не застраховані навіть найбільші казахстанські банки, що вже казати про середніх і мелких.

Результатом всього згаданого вище і те, що його банків другого рівня на грудень 1996 року була 106 і є тенденція до подальшого скорочення їхньої кількості, що можна призведе поліпшити якості його роботи, і навіть підвищить надійність і ліквідність банківської системи в целом.

На 1 березня 1997 року у республіці функціонувало 100 банків другого рівня. У тому числі 4 державних, 1 міждержавний, 7 банків з іноземним участю. Національний банк продовжує банковско-надзорную роботу в галузі як дистанційного нагляду, тобто. контролю над виконанням пруденциальных нормативів за надаваною банками звітності, і всередині банків з допомогою банківських інспекцій. За систематичне порушення встановлених Нацбанком пруденциальных нормативів та інші норми, у лютому цього року в 7 банків анулювали ліцензії для проведення окремих банківських операцій. У чорного списку ввійшли АПБ «Казпочтабанк», АБ «СариАРКА банк», ЧБ «Жалгас», ВАТ «Игилик-банк», АБ «Ак-тобе», ЗАТ «Алга-банк», АБ «Цветметбанк». Також порушення нормативних актів і невиконання розпоряджень Нацбанку вже у березні були відкликані врегулювання відкриття і анульовані ліцензії для проведення банківських операцій у наступних акціонерних банків — «Алтындан банк», «Паритет», «Казтрансбанк».

З іншого боку слід зазначити недовіру населення до комерційних банків. Тому здатність задовольняти зобов’язання перед клієнтами у час є значним чинником в конкурентної борьбе.

Ситуація на фінансовому ринку ускладнюється тим, що це наростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити у розвиток реального капіталу неминуче позначиться на платоспроможності підприємств і спровокує подальший спад виробництва. У обстановці економічного спаду комерційних банків працюють у сфері підвищений ризик. Про це свідчать найпоширеніші причини банкрутства банків: невдалі пошуки учасників нового капіталу; надання «поганих» кредитів; корупцію у вітчизняних лавах верхнього менеджменту; некваліфіковане керівництво, яке вміє вчасно розпізнати ризик втрати активів; зростання банківських витрат; перевищення можливостей над попитом; неякісний аналізують інформацію про ситуацію на фінансовому ринку й клієнтів банка.

Загальна соціально-економічна і політичний обстановка Республіка Казахстан призвела до крайньої нестійкості ринку, що викликало все що розростається процес банкрутства банків. Події того на фінансовому ринку Казахстану підтверджують правильність висновків фахівців від Світового банку, які ще на 1992;1993 роках попереджали, що комерційних банків Республіка Казахстан неминуче зіштовхнуться з цими двома проблемами: ліквідністю і портфелем активов.

Отже, беручи до уваги вищесказане, і навіть тенденції розвитку банківської системи, спрямовані до кількісному стиску з метою підвищення надійності, можна сказати, що у управлінні ліквідністю і платоспроможністю зростає з кожним днем.

Завдання дипломної работы:

1. Розглянути теорію управління ліквідністю комерційного банка.

2. Провести оцінку ліквідності балансів комерційних банків РК.

3. Проаналізувати надійність і платоспроможність банков.

4. Виявити потенціал на сфері підвищення ліквідності, платоспроможності й надійності банков.

Цілі дипломної работы:

1. Проаналізувати баланси банков.

2. Зробити з порівняльного аналізу ліквідності балансов.

3. Розглянути виконання пруденциальных нормативов.

4. Провести аналіз надійності банків Республіки Казахстан.

5. Скласти рейтинг банків Республіки Казахстан.

Глава 1. Управління ліквідністю і платоспроможністю комерційного банка.

1. Управління ліквідністю комерційного банка.

1.1. Потреба комерційного банку ліквідних средствах.

Поняття ликвидности.

Термін «ліквідність» (від латів. Liquidus — рідкий, текучий) в буквальному буквальному розумінні означає легкість реалізації, продажу, перетворення тих матеріальних цінностей в грошові средства.

Поняття ЛІКВІДНІСТЬ комерційного банку означає автоматичну можливість банку своєчасно й повно забезпечувати виконання своїх боргових та фінансових зобов’язань перед контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів за статтям активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних сроков.

Інакше кажучи, ліквідність комерційного банку виходить з постійному підтримці об'єктивно необхідного співвідношень між трьома її складовими — власним капіталом банку, залученими й розміщеними їм засобами шляхом оперативно керувати їх структурними элементами.

З огляду на це у світовому банківської теорії та практиці ліквідність прийнято розуміти, як «запас» чи як «потік». У цьому ліквідність як «запас» включає у собі визначення рівня можливості комерційного банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами у визначений конкретний час шляхом зміни структури активів на користь їх високоліквідних статей з допомогою наявних у цій галузі невикористаних резервов.

Ліквідність як «потік» аналізується з погляду динаміки, що передбачає оцінку здібності комерційного банку протягом певного періоду часу змінювати сформований несприятливий рівень ліквідності чи запобігати погіршення досягнутого, об'єктивно необхідного рівня ліквідності (зберігати його) з допомогою управління відповідними статтями активів і пасивів, залучення додаткових позикових коштів, підвищення фінансової стійкості банку шляхом зростання доходов.

Отже, кожен комерційний банк має забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні з урахуванням як аналізу його стани, складывающегося на конкретні періоди часу, і прогнозування результатів роботи і проведення наступному науково обгрунтованою економічної політики у сфері формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операций.

З іншого боку, діяльність комерційних банків, виступаючих посередниками серед тих, хто володіє грошима як заощаджень, і тих, хто її потребує, у тому, щоб раціонально залучати ці кошти й надавати в позичку або інвестувати за вищими ставками задля забезпечення загальної дохідності, зокрема отримання прибыли.

Для операційну діяльність, що з залученням коштів та його розміщенням за умов ринкової невизначеності майбутнього від попиту й надходжень готівкових коштів за певного періоду, банку потрібні чималі кошти у тому ліквідної формі, тобто. такі активи, які можуть бути легко і швидко перетворилися на готівкові гроші з гаком ризиком втрат чи взагалі без него.

Отже, ліквідність комерційного банку — це можливість використати його активи як готівкових коштів чи швидко перетворювати в таковые.

Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми його готівкових коштів та інших ліквідних активів, і навіть можливості швидко мобілізувати кошти з джерел вистачає своєчасного погашення боргових та фінансових зобов’язань. З іншого боку, ліквідний резерв необхідний задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод з кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту кредит, заповнення коштів при несподіваному вилучення вкладів тощо. д.

У виконанні вітчизняної економічної літературі, на відміну усталеним міжнародної банківської термінології, часом змішуються два поняття — ліквідність балансу банку і платоспроможність останнього, що у наступному призводить до ототожненню методів та способів підтримки ліквідності і платоспроможності кредитних інститутів. Якщо перша в більшою мірою справа дуже банку і він самостійно вибирає у конкретних умовах ті чи інші способи підтримки своєї ліквідності лише на рівні встановлених доз, то друге, зазвичай, належить функцій держави у особі Центрального банка.

Отже, банк вважається ліквідним, якщо суми його коштів, які закон надає банку можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов’язання в пасиву. Необхідно підкреслити, що метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв до виконання непередбачених зобов’язань, появу яких може бути викликане зміною стану грошового ринку, фінансового стану клієнта чи банку партнера.

Ліквідність балансу. Баланс вважається ліквідним, якщо її стан дозволяє з допомогою швидкої реалізації коштів за активу покривати термінові зобов’язання в пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку грошову форму до виконання його зобов’язань визначається поруч чинників, серед яких вирішальний відповідність термінів розміщення коштів термінів залучення ресурсів. Інакше висловлюючись, який пасив щодо терміну, таким має бути й актив; тоді забезпечується рівновагу у балансі між сумою і строком вивільнення коштів за активу в грошової форми і сумою і терміном майбутнього платежу за зобов’язаннями банка.

На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: що більше частка першокласних ліквідних засобів у обший сумі активів, тим більша ліквідність банку. Активи банку з ступеня їх ліквідності можна розділити втричі групи: 1. Ліквідні кошти, перебувають у негайної готовності, чи першокласні ліквідні кошти. У тому числі - каса, вартість корсчете, першокласні векселі і державні цінних паперів. 2. Ліквідні кошти на розпорядженні банку, які можна перетворилися на кошти. Йдеться кредитах та інших платежах на користь банку зі термінами виконання найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінні папери, зареєстрованих біржі (як й у інші підприємства і банках), та інших цінностях (включаючи нематеріальні активи). 3. Неліквідні активи — це прострочені кредити і ненадійні борги, будівлі і споруди, належать банку і які стосуються основним фондам.

У доповіді міжнародної банківської практиці самої ліквідної частиною активів вважається касова готівку, під якої розуміються як гроші у касі, а й кошти, що перебувають у поточному рахунку даного кредитного інституту, у Центральному банку. Ліквідними статтями у країнах ринкової економіки вважаються першокласні короткострокові комерційні векселі, які банк може переучесть у московському Центральному банку, цінних паперів, гарантовані державою. Менш ліквідними є банківські інвестиції в довгострокові цінних паперів, бо їх реалізація за короткий термін який завжди можлива. Як трудноликвидные активи розглядаються довготермінові позички та й в недвижимость.

З іншого боку, ліквідність банку залежить від рівня ризику окремих активних операцій: що більше частка высокорисковых активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність. Так було в встановленої практики для надійних активам заведено відносити готівкові кошти, а до высокорисковым — довгострокові вкладення банків. Ступінь кредитоспроможності позичальників банку істотно впливає на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку: що більше. частка высокорисковых кредитів на кредитному портфелі банку, тим нижче його ліквідність. Ліквідність залежить також від структури пасивів балансу. Якщо з вкладах до запитання вкладники має право вимагати гроші у будь-якої миті, то термінові вклади перебувають у розпорядженні банку — понад більш-менш період, і, отже, за інших рівних умов зростання питомої ваги вкладів до запитання і зниження, частки строкових вкладів знижує банківську ліквідність. Надійність депозитів і позик, отриманих банком з інших кредитних установ, також впливає до рівня ліквідності баланса.

Ліквідність балансу банку оцінюється з допомогою розрахунку спеціальних показників, що відбивають співвідношення активів і пасивів, структуру активів. У доповіді міжнародної банківської практиці найчастіше за все у тих цілях використовуються коефіцієнти ліквідності. Останні є співвідношення різних статей активу балансу кредитного заклади, з певними статтями пасиву чи, навпаки, пасивів з активами. Показники ліквідності за кордоном мають різні назви, неоднакові методики їх обчислення, що пов’язаний із сформованій практикою. та традиціями залежить від спеціалізації і величини банків, проведеної політики у сфері кредиту та інших обставин. Зазвичай з метою оцінки ліквідності застосовуються коефіцієнти короткостроковій і середньостроковій ліквідності; вони обчислюються як ставлення короткострокових ліквідних активів чи середньострокових активів до відповідним за термінами пассивам. У багатьох країн ринкової економіки банки зобов’язані підтримувати коефіцієнти ліквідності не нижче певного рівня, званого нормою ликвидности.

Норми ліквідності тільки в країнах встановлюються органами банківського і валютного контролю, за іншими — банківським законодавством; їхній розмір визначатиметься з урахуванням накопиченого досвіду і конкретні місцевих умов. У нашій країні у цілях контролю над ліквідністю комерційних банків 1989 р., після шістдесятирічного перерви, також ввели норми ліквідності. Оцінка рівня ліквідності банку досягається шляхом зіставлення значення коефіцієнтів ліквідності конкретного банки з встановленими нормами. Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення певної політики банку області пасивних і політично активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку, специфіки клієнтури, особливостей виконуваних операцій, можливостей виходу нові ринки та розвитку банківських услуг.

Потреба комерційного банку ліквідних средствах.

У практиці світового банківської справи доки знайдено всеосяжної формули чи набору нормативів, які досить точно визначали потреба комерційних банків необхідних ліквідних средствах.

Керівництво банків постійно приділяє велику увагу питанням ліквідності, проте досі немає доступної інформації і повсюдно прийнятною формули визначення потреб банку ліквідних засобах. Необхідна сума ліквідності окремо взято банку залежить від коливань загального обсягу вкладів і на кредит.

Натомість, ці коливання залежать від розташування економіки тієї чи тієї іншої країни, де постійно відбуваються зміни: програмно-цільові, випадкові, сезонні, циклічні, довгострокові і др.

Прикладами програмно-цільових подій можуть бути сьогоднішня економіка Республіки Казахстан і його економічна політика, проведена при перехід до ринкових відносин в усіх галузях народного господарства, включаючи банківську, фінансову і денежно-кредитную.

Випадкові зміни та його масштаби важко передбачити, оскільки де вони йдуть якийсь усталеної схемою, але вони, безумовно, впливають на рівень вкладів й потреби в кредитах. Прикладами випадкових подій можуть служити страйки, наслідки таких катастроф, як землетрус, повінь, паніка під час війни, і деякі неординарні економічні чи політичні действия.

Сезонні зміни, прямо пов’язані з зміною сезонів, від випадкових тим, що повторюються щорічно. Згодом звична для сезону ситуація може бути кілька змінюватися. Банк, що у сільській місцевості, стикається з зростанням вкладів восени після збирати врожай підійшов і з великий попит на кредит навесні. Потреба кредитах для будівництва в літні місяці зазвичай вищі, ніж узимку. Чинником, визначальним сезонність, є, безумовно, погода, але впливають ще й традиції: прикладом може служити збільшення роздрібного продажу у грудні напередодні рождества.

Циклічні зміни набагато важче передбачити, ніж сезонні. У період спаду ділову активність попит на кредити і вклади сокращаются.

Однак остаточного впливом геть банківську систему РК загалом буде залежати від дій Національного банку України у здійсненні грошово-кредитної политики.

Довгострокові коливання чи тенденції діють у впродовж понад тривалого, ніж окремий економічний цикл. Вони можуть охоплювати кілька циклів і результат таких короткострокових і частка довгострокових чинників, як зрушення в споживанні, заощадженнях, інвестиційному процесі, чисельності населення і побудову зайнятих, технічному рівні производства.

Очевидно, що у рівень банківських вкладів впливають багато економічних чинників, що роблять планування ліквідності вкрай необходимым.

У розрахунках потреби у ліквідних ресурсах мали на той чи іншого період банк може виходити зі очікуваних змін рівня вкладів і кредитів щодо даної базисного періоду. На динаміку ліквідності чи надлишку резервів впливають три чинника: придбання або втрата коштів у зі збільшенням чи зменшенням вкладів; те у зв’язку з зростанням чи скороченням кредитів і/або інвестицій; збільшення чи зменшення величини обов’язкових резервів внаслідок зростання чи скорочення вкладов.

Розрахунок потреби у ліквідних ресурсах умовного банку показаний в таблиці № 1.

Потреба ліквідних ресурсах то, можливо розрахована про всяк бажаний період. Відповідно до таблиці, надходження додаткових фондів повинна відбутися на першому кварталі року, однак у решту часу банку доведеться докласти більше зусилля, щоб залучити кошти на покриття потреби у ліквідних ресурсах. Ці потреби пов’язані переважно з очікуваним збільшенням попиту кредит, а чи не з вилученням вкладів. Треба відзначити, зростання вкладів під кінець року вимагає збільшення обов’язкових резервів, компенсуючого вивільнення цих фондів на початку года.

Якщо можна був цілком точно передбачити зміни суми вкладів і попиту позички та інвестиції, то проблема визначення необхідних ліквідних коштів спростилася б. Попри складність завдання, банки повинні намагатися прогнозувати обсяг вкладів і кредитов.

Великі банки здійснюють прогнозування двома основними методами.

Одне з них передбачає аналіз потреб у кредиті і очікуваного рівня вкладів кожного із перших клієнтів. Цим методом зазвичай користуються службовці відділу з оцінці кредитоспроможності: кожен готує прогноз по своєї групі рахунків. Відповідальність за координацію і зведення цих прогнозів несуть економічний відділ, відділ контролера, відділ скарбника чи спеціальну групу створювали працівників, відповідальних за планирование.

Інший метод підрахунку обсягу позичок і внесків — прогнозування джерел постачання та використання сукупних інвестиційних фондів країни. Розрахунки робляться для приватного й державного секторів економіки з використанням, зазвичай, економетричних методів прогнозування. Оцінка потреб приватного сектору порівнюється зі оцінкою надходження коштів. Тоді загальну потребу в 6анковских кредитах можна з’ясувати, як відмінність між потребами у засобах та його надходженнями, отже конкретний банк може підрахувати частку ринку кредиту. Цей метод використовується переважно великими банками, оскільки невеликих банків звичайно мають кваліфікованим персоналом реалізації настільки складних расчетов.

Прогнозуючи рівень вкладів і позик, ці банки покладаються здебільшого свій минулий досвід. Масштаби можливих коливань в рівні вкладів і кредитів часто можуть підказати графіки і таблиці середньомісячних даних протягом кількох років, або у період економічного цикла.

Але яким би не був банк, великим чи невеликим, при прогнозуванні його потреб у ліквідних ресурсах необхідно враховувати як місцеві, так і загальнонаціональні аспекти. На місцевому рівні до уваги беруться в першу чергу вид, джерело і рівень стабільності вкладів. Прийнято вважати, що ощадні вклади більш стабільні порівняно з терміновими внесками, а термінові вклади — проти внесками до запитання. Це, зазвичай, справедливо щодо окремих рахунків, але завжди вірно, коли йдеться про сукупних вклади банку. Вклади до запитання, які з безлічі невеличких народів і середніх рахунків, загалом понад стабільні, ніж ті ж вклади, але які з рахунків кілька великих ділових фірм чи індивідуальних вкладників, оскільки збіги коливань залишків на рахунках імовірніше тільки до небагатьох ділових фирм.

Причиною сезонних коливань вкладів і кредитів є головним чином недостатня диверсифікація економічної діяльність у районі операцій банку. Не рідкість, коли економіка окремого району майже зовсім залежить від одного чи небагатьох галузей, які виробляють родинні товары.

Хоча більшість банків РК належить до категорії малих підприємств та здійснює операції не більше обмеженого економічного району, на їхня діяльність впливають і психологічні чинники, виникаючі далеко поза ним. Наприклад, заходи грошово-кредитної й податкової політики відчуваються спочатку у великих центрах грошового ринку, але рано чи пізно вони зачіпають все банки. Жоден банк, хіба що малий, і віддалений він був, неспроможна уникнути впливу політики грошово-кредитної рестрикції. Отже, керівництво кожного банку має бути, у курсі загальнонаціональних тенденцій, коли банківсько системо й у окремий банк зіштовхуються з обмеженістю вільних коштів, необхідні надання нових кредитів. Проблема ліквідності може бути у своїй критичної, оскільки попит на кредит на той час за темпами розвитку зазвичай обганяє вклади. Відсоткові ставки можуть вимахати надзвичайно високого рівня. Якщо банк має достатню ліквідність задоволення попиту кредит, він з вигодою використовувати високий позичковий відсоток і збільшити тим самим свій прибуток. Якщо ж ліквідних коштів мало, банк змушений буде чи на наданні кредитів, які обіцяли високий прибуток, або ж реалізувати менш ліквідні цінних паперів із утратою на курсі, щоб покрити попит на кредит з боку своїх клиентов.

Отже, очевидно, що у рівень банківської ліквідності впливають чимало економічних інші чинники, у зв’язку з ніж питання розрахунків, планування та управління стають найважливішими напрямами в діяльності комерційних банков.

З цих факторів, формують політику, стратегію і повсякденну діяльність комерційних банків, історично зароджувалася, розвивалася й удосконалювалася теорія і практика управління банківської ликвидностью.

1.2. Теорія управління ліквідністю комерційного банка.

Теорії управління банківської ліквідністю з’явилися практично разом з організацією комерційних банків. Нині розрізняють чотири особливі теорії: комерційних позичок, переміщення, очікуваного доходу — вони пов’язані з міським управлінням активами і теорія управління пассивами.

Відповідальні за управління станом ліквідності співробітники банку навряд чи віддають усвідомлювали у цьому, що у своїй практичної діяльності вони перетворюють жодну з теорій ліквідності. Насправді у тому чи іншою мірою використовують усі теорії, у різних банках, а такою надається більше значение.

У управлінні станом ліквідності можна назвати два крайніх напрями. Одне — політика пильної контролю над резервами. Вона зводиться до того що аби запобігти наявності у банку коштів, не приносять доходи, тобто. фактично будь-якого надлишку коштів щодо потреб у них. Інша протилежність — політика постійного підтримки резервів лише на рівні, достатньому задоволення вимог норми обов’язкових резервів й у час пік зростання депозитів. Більшість банків дотримується деякою середини. Усі значні банки знаходять вигідним суворо контролювати наявні кошти, і малі банки дедалі більше усвідомлюють той внесок, котрі можуть внести вміле управління касою на забезпечення загальної прибутковості операций.

Першої завданням планування потреб у ліквідних засобах є управління готівкою, тобто. підтримку рівня обов’язкових резервів й забезпечення запасу банкнотів монет, достатнього задоволення потреб клієнтів. З огляду на, сума грошей до касі банку плин її робочих годин постійно змінюється принаймні припливу і відпливу грошей до результаті багатьох угод, це завдання так само важка, як і важлива. Каса не дає доходу, отже, завданням керівництва банку буде підтримку каси на мінімально допустимому уровне.

Управління готівкою передбачає виконання банком безлічі розрахунків й складання звітів для Національного банку України, зокрема щоденний звіт «Наявність коштів у кассе».

Як мовилося раніше, теорія управління ліквідністю з’явилася й розвивалася водночас з і розвитком комерційних банків. Спочатку питання банківської ліквідності мав два теоретичних підходу. Перший підхід грунтувався у тому, що структура активів банку з термінів повинна точно відповідати структурі його пасивів, але це практично виключало можливість проведення комерційними банками активної політики управління своєю ліквідністю. На даної теоретичної основі було випущено зване золоте банківське правило, яке у тому, що обсяг і продовжити терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам й терміни його обязательств.

Другий підхід базувався реальному невідповідність структур активів і пасивів балансу, оскільки навіть найбільш потужний комерційний банк не застрахований щодо наслідків фінансово-кредитних явищ, постійно які у соціально-економічних системах: економічних криз, банкрутств, неплатежів з позик, кон’юнктури попиту і від пропозицій на ринках позичкових капіталів коштів, цінних паперів та інших проявів незбалансованості ринкових відносин. Такі явища найбільш характерними є для країн, здійснюють перехід від планово-централізованої до ринкової экономике.

Усі вищевказані та інші складності, реально виникаючі в різних етапах розвитку чи перетворення соціально-економічних систем, вимагали постійних турбот банківського керівництва про підтримку певного рівня ліквідності. Забезпечення цього базисного умови стійкою діяльності комерційних банків викликало об'єктивну необхідність покінчити з проблемою ліквідності через можливість управління структурою балансу, тобто. можливість управління активами і пасивами комерційних банков.

У процесі еволюційних перетворень соціально-економічних систем, ускладнення й постійного вдосконалювання світової практики банківської справи другий підхід стосовно питання про ліквідності комерційних банків отримав подальше розвиток за двом основним напрямам: теорії управління активами і теорії управління пасивами комерційних банков.

1.2.1. Управління активами.

Як мовилося раніше вище, до управління активами банку можна підійти з погляду розгляд трьох різних теорий:

Теорія комерційних ссуд.

Ця теорія сягає корінням у англійську банківську практику XVIII в. Захисники цієї теорії стверджують, що комерційний банк зберігає свою ліквідність, коли його активи розміщені в короткострокові позички, своєчасно погашаемые нормального стані ділову активність. Інакше кажучи, банкам слід фінансувати послідовні стадії руху товарів — від виробництва до споживання. Нині ці позички змогли б отримати назва позичок під товарні запаси чи поповнення обігового капіталу. На протязі майже всієї історії банківської справи вважалося, що банки не повинні кредитувати купівлю цінних паперів, нерухомості чи споживчих товарів чи надавати довгострокові кредити сільському хозяйству.

Теорія комерційних позичок була головною банківської теорією США з колоніальних часів остаточно 1930;х нинішнього століття. Наприклад, статут нью-йоркського банку, належить до 1784 р., передбачав, що термін дисконтування векселів «…настає щотижня по четвергах, а векселі та інші зобов’язання, придбані для обліку, мають бути передані в банк у середу вранці в запечатаному пакеті з ім'ям Вільяма Ситона, скарбника. Облікова ставка нині становить 6% річних; але обліку ні прийматися векселі з терміном понад 30 днів, і векселі, пред’явлені до врахування, щоб оплатити зобов’язання, видані ранее».

Основні засади цієї теорії зафіксовано у ранньому банківському законодавстві, та її панування відбито у діючих правилах ФРС щодо переобліку векселів банків-членів. Комерційні чи сільськогосподарські векселі, прийнятні для обліку, мають забезпечуватися стандартної продукцією сільського господарства чи іншими товарами, або ж іншими матеріальними цінностями; далі, їх термін на момент обліку ні перевищувати 90 днів, крім сільськогосподарських векселів, термін яких до моменту обліку їх може становити до дев’яти месяцев.

Хоча теорія комерційних позичок широко пропагандировалась економістами, органами контролю та регулювання, банками, її застосування практично не було так суворим. Основним недоліком теорії було те, що вона враховувала кредитних потреб що розвивається економіки. Суворе дотримання теорії забороняло банкам фінансувати розширення підприємств і устаткування, придбання будинків, худоби, землі. Нездатність банків задовольняти такого роду потреби у кредиті стала важливий чинник у розвитку конкуруючих фінансових установ, як-от взаимосберегательные банки, ссудосберегательные асоціації, фінансові компанії споживчого кредиту та кредитні союзы.

Ця теорія теж змогла врахувати відносну стабільність банківських вкладів. Банківські вклади може бути вилучено на вимогу, але навряд усе вкладники одночасно знімуть свої гроші. Стабільність вкладів дозволяє банку розміщувати вартість помірковано тривалі терміни без шкоди ліквідності. Далі, теорія струменіла з те, що нормального ході справ все позички буде погашено своєчасно, У періоди високої ділової активності торгові й промислові компанії не зустрічають труднощів при погашенні своїх зобов’язань. Однак у періоди економічного спаду чи фінансової паніки ланцюжок «готівкові - товарні запаси — реалізація — дебітори за розрахунками — готівкові» порушується, та фірми стає важко, а де й неможливо погасити банківську ссуду.

І, насамкінець, останній недолік цієї теорії у тому, що короткострокова самоликвидирующаяся комерційна позичка забезпечує ліквідність за умов нормального економічного розвитку, але не умовах економічного спаду, коли ліквідні кошти особливо необхідні. У ті періоди оборот товарних запасів та дебіторської заборгованості сповільнюється, і з фірми не можуть погасити позичку при наступі її терміну. І окремі банки можуть підтримувати ліквідність, розміщуючи кошти на самоликвидирующиеся позички, банківська система загалом відчуває брак ліквідних засобів у важкі времена.

Теорія перемещения.

Теорія переміщення (shiftability theory) полягає в затвердженні, що банк то, можливо ліквідним, якщо його активи можна перемістити чи продати іншим кредиторам чи інвесторам за готівкові. Якщо кредити погашають в термін, які у забезпечення позички товароматериальные цінності (наприклад, ринкові цінних паперів) можуть бути продані над ринком за готівкові; у разі потреби у засобах позички можуть 6ыть рефинансированы у московському Центральному банку. Отже, умовою покриття потреб окремого комерційного банку ліквідних ресурсах є постійна наявність активів, які можна продати. Так банківсько системо буде ліквідної, якщо Центральний банк вільно купувати запропоновані для переобліку активы.

Легко реалізовані ринкові цінних паперів довгий час розглядалися як прекрасному джерела ліквідних ресурсів. Такі цінних паперів можна легко перетворити на готівкові, на них дуже полюбляють посилатися як у резерви другої черги. Щоб якось забезпечити конвертованість без затримок і втрат, вторинні резерви повинні відповідати трьом вимогам: високе якість, стислі терміни погашення, реалізація. Вони повинні бути вільні від кредитного ризику і ризику зміни ринкових відсоткові ставки, і навіть продаватися ринку з короткотерміновим уведомлением.

Що стосується терміну погашення до активів, що використовуються як ліквідності, не пред’являється певних вимог, але загальним правилом буде: ніж коротше термін, краще. Більше реалістичним вважається такий підхід, у якому вплив ризику зміни номінальних ставок буде незначним. Нормальним для включення першокласних легкореализуемых цінних паперів в резерви другої черги багато банкірів вважають термін погашення протягом одного року менше. Однак це наближений орієнтир не може змінюватися під впливом номінальних ставок грошового ринку. Якщо ж ставки піддаються сильним коливань чи підвищуються, знадобляться папери із меншим сроком.

Умовами якості і можливості бути реалізованим відповідає низку видів цінних паперів. Найбільш підходящими для вторинних резервів є казначейські векселі, в тому числі інші цінних паперів федерального уряду його органів. Урядові облігації вважаються прийнятними, якщо близький термін їхньої погашення, оскільки ризик зміни номінальною норми відсотка тим менше, ніж коротше термін. Прийнятні також короткострокові цінних паперів таких урядових установ, як управління з кредитування житлового будівництва у сільській місцевості, Експортно-імпортний банк, Федеральний банк середньостроковому кредиту, Федеральний банк на кредитування житлового будівництва, Банк на кредитування кооперативов.

Деякі першокласні короткострокові цінних паперів приватного неурядового сектора також можна використовувати як вторинних резервів. До них належать банківські акцепти і комерційні папери, реалізовані на ринку. Банківський акцепт є акцептованную банком тратту з терміном платежу зазвичай до 180 днів. Поява банківського акцепту пов’язано переважно з фінансування міжнародної торгівлі, але він може бути результатом фінансування обігу євро і складування товарів у внутрішній торгівлі. Ринок банківських акцептов вирізняється високою активністю, не бажаючи папери прийнятні переобліку в федеральних резервних банках.

Для резервів другої черги банки можуть купувати комерційні папери. Останні є векселі, випущені корпораціями на порівняно стислі терміни, звичайно більше чотирьох — 6 місяців. Щоб займати гроші у такий спосіб, корпорація повинна мати дуже високою кредитоспроможністю. Векселі випускаються, зазвичай, великого гідності, оплачуються емітенту і индоссируются без обмеження. При цьому стають документом на пред’явника і може передаватися особисто від до рук без наступних індосаментів. Комерційні папери часто зберігаються у банку до закінчення терміну, хоча дилери можуть — їх викупити з попереднього соглашению.

Хоча теорія переміщення певною мірою обгрунтована, сотні банків, які йшли її вказівкам, не уникли проблеми ліквідності у 1920;ті і 30-ті роки. Деякі банки надмірно покладалися на ліквідність онкольных позичок, забезпечених цінними паперами, розраховуючи те що, що це позички може бути відкликані протягом, 24 годин. На жаль, коли ринкова вартість цінних паперів покотилася вниз, банки виявили, що погашення цих позичок несе убытки.

Теорія очікуваного дохода.

Відповідно до цієї теорії, банківську ліквідність можна планувати, тоді як основу графіка платежів до погашення кредитів покласти майбутні доходи позичальника. Вона не заперечує розглянутих вище теорій, але підкреслює, що ув’язка доходів позичальника з погашенням позички краще, ніж акцент на забезпеченні кредиту. Ця теорія стверджує далі, що у банківську ліквідність можна впливати, змінюючи структуру термінів погашення кредитів та американських інвестицій. Короткострокові кредити промисловості більш ліквідні, ніж термінові позички, а кредити споживачам на оплату покупок на виплату більш ліквідні, ніж іпотечні позички під житлові строения.

Теорія визнає розвиток виробництва і швидке зростання окремих видів кредитів, в час складових значну частину кредитного портфеля комерційних банків: термінових кредитів діловим фірмам, споживчих кредитів з погашенням на виплату, позичок під нерухомість. Ці позички мають одну спільну властивість, підвищувальне ліквідність, саме: їх можна погашати в розстрочку. Портфель, значну частину якої складають кредити, що передбачають щомісячні чи щоквартальні платежів до рахунок погашення основного боргу та відсотків, ліквідний, оскільки регулярні потоки готівкових коштів легко планувати. Коли потрібні ліквідні кошти, готівкові можна використовувати, інакше вони реинвестируются підтримки ліквідності в будущем.

Теорія очікуваного доходу сприяла з того що багато банків поклали основою формування портфеля інвестицій ефект ступенчатости: цінні папери так добираються за термінів погашення, щоб надходження були регулярними і передбачуваними, І тут портфель інвестицій по показнику регулярності платежів готівкою наближається до портфеля кредитів з регулярним погашенням боргу і процентов.

Сутність управління активами.

Під управлінням активами розуміють шляху й порядок розміщення власних і залучених коштів. Що стосується комерційних банків — цей розподіл на готівка, інвестиції, позички та інші активи. Особливу увагу під час розміщення коштів приділяється інвестиціям в цінні папери, і позичковим операціям, зокрема складу портфелів цінних паперів і непогашених ссуд.

Очевидним рішенням проблеми розміщення коштів є «купівля» таких активів (надання позичок й залучення інвестицій), що можуть дати найвищий дохід тим більше рівні ризику, який готовий піти керівництво банку. Проте управління фондами у комерційних банках банках ускладнюється цілим цілою низкою чинників. По-перше, оскільки банки є регульованої галуззю підприємництва, остільки вони мають здійснювати розміщення засобів у суворій відповідності з і вказівок органів контролю. По-друге, відносини між банками та її клієнтами з позик і вкладах будуються з урахуванням довіри й допомоги. І, нарешті, власники акцій комерційного банку, подібно решті інвесторам, розраховують на норму дохідності, відповідну инвестированному ризику і порівнянну за величиною прибутково від аналогічних инвестиций.

Юридичні акти й однозначні приписи впливають на активні операції комерційних банків двома шляхами: визначаючи порядок інвестування частини банківських коштів на тих чи інших активних операций.

Переважна більшість залучених банком коштів підлягає оплати за першому вимозі клієнтів чи з дуже коротким терміном повідомлення. Ось чому першочерговим умовою розумного управління банком є забезпечення здібності відповідати вимогам вкладників. Друге умова — наявність коштів, достатніх задоволення обгрунтованих потреб у кредиті буде банківських відсотків. Надання такого кредиту — головний вид комерційної діяльності банку. Нездатність банку задовольнити обгрунтовані потреби клієнтів в кредитах призведе до негайної втрати банком вигідних операцій та зрештою — до можливого краху банку як життєздатного комерційного предприятия.

Комерційні банки ставляться до приватним діловим організаціям, діяльність яких має вистачити прибутковою при обмеженнях щодо ліквідності та безпеки. У той самий час, роль банків як постачальника переважної частини грошової маси країни покладає на представників цій галузі економіки велику перед суспільством. Суспільство на повинен мати приводу ставити під платоспроможність, ліквідність чи стійкість банківської системи, а вкладники повинен мати повну упевненість у надійності будь-якого банку. У деякому відношенні мети вкладників банку і власників його акцій несумісні. Ця несумісність знаходить свій відбиток у неминуче протиріччі між вимогами ликвидности[1] і бажаної прибутковістю операцій, що виявляється фактично на кожної фінансової угоді комерційного банка.

Цей конфлікт між ліквідністю і прибутковістю можна стати центральної проблемою, яку вирішує банк під час розміщення коштів. З одним боку, керівництво банку зазнає тиску власників акцій, що у вищих доходах, які можна отримані за рахунок вкладення засобів у довгострокові цінних паперів, кредитування позичальників з сумнівною кредитоспроможністю та скорочення невикористовуваних залишків. Але з іншого боку, керівництво банку так само добре знає, що це дії серйозно погіршують ліквідність банку, необхідну при вилучення вкладів й у задоволення попиту кредит із боку давніх клиентов.

Кредитний і інвестиційний ризик іноді розглядають як дисперсию ймовірних варіантів отримання прибутку. Наприклад, від капіталовкладень у самі короткострокові цінних паперів уряду інвестор очікує отримати цілком певний дохід. З іншого боку, інвестиції в низькосортні промислові облігації терміном в один 20 років піддаються і кредитному ризику, і ризику зрад відсоткові ставки. А результат від цих коштів інвестицій може варіювати втратою всіх вкладених коштів до отримання передбаченого доходу повністю, якщо облігації зберігатимуться досі закінчення терміну. За таких широкому діапазоні можливих джерел доходів зазвичай лише трохи більше великий відсоток може переконати інвестора вкласти кошти й вдатися до ризик втрати дохідної частини обіцяних доходів. Зіставлення ризику з нормою прибутку показано на рис № 1, де ризик (дисперсія можливих доходів) виражений стандартним відхиленням очікуваної норми прибутку на інвестиції. Принаймні зростання ризику (внаслідок збільшення кредитного ризику чи терміну інвестування) очікувана норма прибутку також зростає. Крива ринку капіталу відбиває компроміс між ступенем ризику і необхідної нормою прибутку у цьому ринку. Отже, банк, який вкладає кошти на потенційно більш прибуткові інвестиції та кредити, одночасно йде підвищений риск.

Існує взаємозалежність між активними операціями і операціями пасивними, що розглядаються наступного розділі. Ліквідність можна забезпечити, підтримуючи високий рівень касової готівки чи поміщаючи кошти на високоліквідні активи, і навіть гарантувавши банку можливість залучати додаткові внески, й позичати з джерел. Велика мінливість суми вкладів, вимоги погашення боргів також зумовлюють необхідність збільшення ліквідних активів. До того ж є прямий зв’язок між витратами банку з внесках та запозиченим засобам, з одного боку, та прибутками від різних активних операцій — з іншого. Підвищувати прибутковість банківських операцій, виходячи поза межі ліквідності, допомагає ретельне зіставлення граничних витрат по притягнутим засобам і граничних доходів від кредитів і инвестиций.

Методи управління активами.

Отже комерційних банків повинні розподіляти залучені кошти на різні види активних операцій не знижуючи прибутковість і ліквідність. У цьому комерційних банків можуть керуватися трьома методами розміщення средств.

Метод загального фонду коштів. Схематично його представлений малюнку № 2.

Кошти, за розміщення яких відповідає управляючий комерційного банку, надходять із різних джерел, включаючи вклади до запитання, ощадні, термінові вклади, і навіть власний капітал банку. У основі аналізованого методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляють між тими видами активів (позички, урядові цінних паперів, касова готівку тощо.), які вважаються підходящими. У моделі загального фонду коштів на здійснення конкретної активної операції має значення, з якого джерела надійшли кошти, наразі їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком целей.

Він жадає від керівництва банку рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Тому кошти вкладаються у такі види активних операцій, які найповніше відповідають цих принципів. Розміщення коштів ввозяться відповідність до певними пріоритетами, призначення яких — допомогти керівництву оперативних відділів покінчити з проблемою поєднання ліквідності і прибутковості. Ці пріоритети підказують, яка частина кожного долара чи тенге наявних проблем банку коштів має бути вміщена в резерви першої або ж другий черги, використана для позичок та купівлі цінних паперів, щоб це дало дохід. Питання інвестування засобів у земельні ділянки, будівлі і іншу нерухомість зазвичай розглядаються отдельно.

Завданням номер один щодо структури розміщення коштів є з’ясування їх частки, виділеної як первинного резерву. Ця категорія активів носить функціональний характер, вона фігурує в балансових звітах комерційних банків. Проте банкіри надають їй велике значення і беруть у первинні резерви ті активи, які можуть опинитися бути негайно використовуватимуться виплати вилучення вкладів і задоволення заявок на кредити. Це — головне джерело ліквідності комерційного банку. Найчастіше у ролі первинних резервів фігурують активи, включаемые до статті «готівку і інших банків», куди входять вартість коррахунках у банку, вартість кореспондентських рахунках (вклади) за іншими комерційних банках, готівка у сейфі і чеки, і навіть інші платіжні документи у процесі инкассирования.

Слід зазначити, що резерви першу чергу включають як обов’язкові резерви, службовці забезпеченням зобов’язань за депозитними вкладами, і залишки готівки, достатні, на думку керівництва банку, для повсякденних розрахунків. Насправді величину коштів, які включаємо в первинні резерви, визначають зазвичай з урахуванням середнього всім однакових банків відношення готівкових активів від суми вкладів або до сумі всіх активов.

Завданням номер два під час розміщення коштів створення «некассовых» ліквідних активів, які до того ж приносять певний дохід. Ці резерви включають високоліквідні дохідні активи, що з мінімальної затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити на готівкові кошти. Основне призначення резервів другої черги — служити джерелом поповнення первинних резервів. Як це і останні - то радше економічна категорія, ніж бухгалтерська, і вона також не фігурує банківській балансі. У вторинні резерви входять активи, які зазвичай становлять портфель цінних паперів, і - деяких випадках — вартість позичкових счетах.

Обсяг вторинних резервів визначається побічно, тими самими чинниками, під упливом змінюються внески, й позички. Банку, яка має сума вкладів і попит на кредит сильно коливаються, потрібно більший резерв другої черги, ніж банку зі стійким обсягам, вкладів і кредитов.

Як можна і для резервів першу чергу, для вторинних резервів також встановлюють певні проценти від загального обсягу коштів. Відправною точкою може бути загальний показник всім банків країни, але він не завжди відповідає потребам окремого банку. Як зразкового індикатора ліквідності банківської системи загалом іноді використовується коефіцієнт, що складає ставлення суми готівки і урядових паперів до спільної сумі вкладів переважають у всіх комерційних банках.

Третій етап розміщення коштів за методу загального фонду коштів — формування портфеля кредитів. Коли банк визначив розміри первинних і вторинних резервів, може надавати позички своїм клієнтам. Це найважливіший вид банківську діяльність, який приносить самі дохід. Позички — найважливіша частина банківських активів, а доходи з позик — сама велика складова банківської прибутку. Позичкові операції є це й найризикованішим виглядом банківської деятельности.

І, насамкінець, останнє під час розміщення коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Кошти, залишаються після задоволення обгрунтованих потреб клієнтів в кредитах, може бути перебувають у порівняно довгострокові першокласні цінних паперів. Призначення портфеля інвестицій — приносити банку прибуток і бути доповненням резерву другий черги з наближенням терміну погашення довгострокових цінних бумаг.

Використання методу загального фонду засобів у управлінні активами дає банку широкі вона дуже обмежена категорій активних операцій. Цей метод встановлює пріоритети, які формулюються досить загально. У той самий час зазначений метод зовсім позбавлений чітких критеріїв задля розподілення коштів за категоріям активів не дає рішення дилеми «ліквідність — прибутковість». Останнє залежить від досвіду і інтуїції банківського руководства.

Метод розподілу активів. Вище зазначалося, що з підході до розміщення коштів із позицій загального фонду коштів надто багато уваги приділяється ліквідності і враховуються відмінності вимог ліквідності по відношення до вкладах до запитання, ощадним вкладах, терміновим внесках та основному капіталу. На думку багатьох банківських діячів, цей недолік є причиною наростаючого скорочення норми прибутку. З часом термінові і ощадні вклади, потребують меншою ліквідності, ніж вклади до запитання, ростуть вищими темпами. Метод розподілу активів, відомий як і метод конверсії коштів, дозволяє подолати обмеженість методу загального фонду средств.

Модель розподілу активів встановлює, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів. Схематично вона показано малюнку № 3. Цим методом робиться спроба розмежувати джерела засобів у відповідно до норм обов’язкових резервів і швидкістю їхнього першого звернення чи оборотністю. Наприклад, вклади до запитання вимагають вищої норми обов’язкових резервів по порівнянню зі ощадними і терміновими внесками і їхнє обороту, як правило, також вище, ніж в інших напрямів вкладів. Тому велика частка кожного долара вкладу до запитання повинна поміщатися в первинні і вторинні резерви і менша частина — на такі інвестиції, як позички під заставні на житлові будинки чи довгострокові облігації муніципальних органів. Ця модель передбачає створення кількох «прибуткових центрів» (чи «центрів ліквідності») всередині найбільш банку, що використовуються розміщення коштів, залучених банком із джерел. Ці структурні підрозділи часто називають «банками всередині банку», оскільки розміщення коштів кожним із цих центрів відбувається незалежно розміщення коштів інших центрів. Інакше кажучи, у банку хіба що існують відособлені друг від друга банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк строкових вкладів і основного капитала.

Установивши приналежність коштів до різним центрам з погляду їх ліквідності і прибутковості, керівництво банку визначає порядок їх розміщення кожним центром. Вклади до запитання вимагають найвищого покриття обов’язковими резервами і мають найвищу швидкість звернення, що становить іноді 30 і навіть 50 обертів за рік. Отже, значна частина з центру вкладів до запитання буде спрямована резерви першу чергу (скажімо, однією відсоток більша, ніж встановлено нормою обов’язкових резервів), решта вкладів до запитання буде розміщена переважно у вторинні резерви у вигляді інвестування в короткострокові державні цінних паперів, і порівняно невеличкі суми будуть призначені надання позичок, головним чином у формі короткострокових комерційних кредитів. Як очевидно з малюнка № 3, кошти з єдиного центру вкладів до запитання не розміщуються в інші цінні папери основні фонди. Вимоги ліквідності для центрів ощадних вкладів і строкових вкладів трохи нижче, тому дані кошти можна побачити здебільшого у позички та інвестиції. Основний капітал майже вимагає покриття ліквідними активами і використовується для вкладення будівлі і землю, а залишки коштів призначаються для довгострокових кредитів і менше ліквідних цінних паперів, тобто. йдуть на збільшення доходів банка.

Головною перевагою аналізованого методу є зменшення частки ліквідних активів і вкладень додаткових коштів у позички та інвестиції, що веде до підвищення норми прибутку. Прибічники методу розподілу активів стверджують, що коли підвищення норми прибутку досягається усуненням надлишку ліквідних активів, протиборчих ощадним і терміновим вкладах і основному капиталу.

Проте цей метод має недоліки, які знижуватимуть ефективність. Хоча у основу виділення різних «прибуткових центрів» покладено швидкість звернення різних типів вкладів, може бути тісний зв’язок швидкістю звернення вкладів тій чи іншій групи і коливаннями загального обсягу вкладів цієї групи. Наприклад, кошти, вміщені у вклади до запитання, може обернутися до 40 на рік. Тоді як одні клієнти вилучають гроші з допомогою чеків, інші, навпаки, вносять гроші у банк, залишки коштів у вклади до запитання (як і загальна сума депозитної заборгованості банку) можуть коливатися протягом року лише не більше 10%. Поки банк функціонує, його заборгованість перед клієнтами за депозитами зводиться до мінімуму. Практика показує, частину коштів, внесених на внесок до запитання, ніколи вилучено і які з підставою то, можливо інвестована в довгострокові високоприбуткові цінні бумаги.

Іншим недоліком цього і те, що вона передбачає незалежність джерел від шляхів їх використання. Реально це не така. Наприклад, банкиры-практики прагнуть залучити більше вкладів від ділових фірм, тому що ці фірми, зазвичай, займають гроші у тому самому банку, де їм відкриті чекові рахунки. Отже, залучення нових вкладів означає одночасно зобов’язання банку задовольняти частина заявок на кредити із боку нових вкладників. І це отже, що коли частина нових вкладів має бути спрямована на кредитування власників цих вкладов.

Інші недоліки одно стосуються і методу загального фонду коштів, і методу розподілу активів. Обидва методу наголошують на ліквідності обов’язкових резервів і можливий вилучення вкладів, приділяючи менше уваги необхідності задовольняти заявки клієнтів на кредит. Тим більше що добре відомо, що в міру підйому ділову активність й зростають вклади, і кредити. Якщо настає період, банку, крім встановлених доз обов’язкових резервів, буде лише трохи додаткових ліквідних коштів на покриття вилучення вкладів, якщо економіст банку здатний цілком точно передбачити, коли ділова активність і приплив вкладів почнуть убувати. І тут ліквідні кошти знадобляться головним чином заради покриття попиту кредит, який, можливо, буде зростати вищими темпами, ніж вклады.

Слід врахувати наявність сезонних коливань в окремих банків, у яких попит на кредит може зрости саме той момент, коли обсяг вкладів знизився. З іншого боку, під впливом проведеної грошово-кредитної політики попит на кредити — у періоди підйому може випереджати зростання вкладів, а у періоди спаду ділову активність темпи зростання депозитів в усіх банків вище; за умов буму помірного зростання вкладів протистоїть високого попиту на кредиты.

Обидва розглянутих методу мають ще одна вада: вони спираються на середній, а чи не граничний розмір ліквідності. Середнє ставлення касової готівки й головних урядових цінних паперів до спільної сумі вкладів може бути достатнім з оцінки ліквідності банківської системи загалом, але це не підкаже керівництву окремого банку, якою повинна бути його касова готівку наступного тижня, щоб покрити вилучення вкладів і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку і хороший знання господарських та фінансових умов на місцевому ринку дадуть змогу банку визначити потреби у готівку даний момент.

Розглянуті два методу є кілька спрощеними. Їх слід розглядати не як комплекс нормативних вказівок, дає основу для прийняття рішень, бо як загальну схему, у межах якої керівництво банку може підхід вирішення проблеми управління активами. Використання будь-якої з цих методів припускає спроможність групи компетентних керівників досліджувати сув’язь взаємозв'язків і вводити ті ускладнення в аналіз стану і прийняття рішень, які відповідають конкретному становищу даного банка.

Метод наукового управління. Управління активами з допомогою наукових методів і дослідження операцій припускає використання складніших моделей і сучасного математичного апарату для аналізу складних взаємозв'язків між різними статтями банківського балансу і за звіту про прибутках і збитках. Такий підхід може надати велику допомогу керівництву банку прийнятті решений.

Два методу, розглянуті у роки розділах, зводяться до застосування найпростіших прийомів наукового самонаведення аналізу зв’язків між різноманітними статтями активу і пасиву. Вони вказують шляху розміщення усіх можливих для інвестування коштів в такий спосіб, щоб забезпечити достатню норму прибутку, здійснюючи операції не більше обмежень ліквідності, встановлених керівництвом банку (тобто. зсередини) чи органами банківського контролю (тобто. извне).

Більше складна методика передбачає науковий підхід до вирішення управлінських проблеми з використанням прогресивних математичних методів і ЕОМ вивчення взаємодії елементів у непростих моделях. Цей підхід має визначити цілей, встановлення зв’язків між різноманітними елементами проблеми, ідентифікації змінних, що є і що є під медичним наглядом керівництва, оцінки можливої вільної поведінки неконтрольованих змінних і виявлення тих внутрішніх та зовнішніх обмежень, які регламентують дії керівництва. Метод наукового управління робить спробу вирішити троє запитань: «у яких суть проблеми?», «які варіанти її вирішення?», «якому варіанту наилучший?».

Однією з методів, використовуваних фахівцями з управлінню на вирішення виробничих проблем, є лінійне програмування. Далі йде його опис, щоб проілюструвати, як використовуються наукові методи для вироблення рішень при управлінні активами комерційного банку. Цей метод ув’язує проблему управління активами з проблемою управління пасивами, з урахуванням обмежень стосовно як прибутковості операцій, і ликвидности.

При управлінні активами й інших сферах діяльності керівництво комерційного банку може змогли ефективно використати й інші методи наукового управления.

Модель лінійного програмування — це метод математичного моделювання, виражає взаємозв'язок різних елементів прийняття рішень у кімнаті стандартного математичної формі. Модель використовує одне із стандартних обчислювальних методів, наприклад, симплекс-метод, визначення оптимального поєднання елементів, які підлягають контролю із боку особи, який приймає рішення. Математичні і обчислювальні аспекти моделі і його конкретне застосування — справа дуже складна, проте не обов’язково, щоб їх розробляли особи, які застосовують лінійне програмування. За межами навчальних аудиторій хто б займається лінійним програмуванням вручну. Для полегшення використання таких складних моделей створено стандартні обчислювальні програми. І, тим щонайменше дуже важливо, щоб керівництво могло виділити над тими видами негараздів у області прийняття рішень, які можна освоїти з допомогою методу лінійного програмування, розуміло банківське і економічний зміст різних допущень моделі, був у стані допомогти инженерам-математикам та спеціалістам дослідження операцій проаналізувати проблему, могло інтерпретувати й оцінювати результати анализа.

Кожна модель лінійного програмування має певні характеристики. Вважають, що завдання найуспішніше вирішується питання з допомогою змінних, контрольованих обличчям, що рішення, причому необхідно, щоб у наявності було альтернатив використання зазначених змінних. Кожен із альтернативних шляхів має одну чи більше обмежень з погляду здібності особи, який приймає рішення, контролювати вирішальні перемінні. Лінійне програмування є детерміновану модель, що зумовлює єдиному оптимальному решению[2], отже характер обмежень може бути точно відомий чи піддаватися апроксимації. Цільова функція повинна бути безперервною, тобто. коефіцієнти вирішальних змінних допускати можливість ставити їм будь-які значення. Мета мусить бути оформлена — іноді шляхом апроксимації - в лінійному вигляді, інакше кажучи, кожна змінна, визначальна рішення, повинна вносити свій внесок у значення цільової функції й у рівняння, описують ограничения.

Модель лінійного програмування вимагає формулювання мети, яка мусить бути оптимізована, вочевидь. Оптимізація може полягати, наприклад, в максимізації прибутку чи мінімізації витрат. У задачі управління активами мета — довести до максимальної величини прибуток за розміщення активів у різні категорії цінних паперів, які можна купити. Наприклад, спростивши ситуацію, припустимо, що російське керівництво банку має намір розмістити кошти на такий комбінації, яка принесе найбільший дохід. Вирішальні перемінні чи можливі альтернативи можуть включати короткострокові державні цінних паперів, які дають 4% річних, довгострокові урядові облігації (5% річних)), першокласні комерційні позички (з середньої дохідністю 6%), термінові позички діловим фірмам (середня дохідність 7%), зобов’язання в придбання в розстрочку автомобілів (8%) і/або інші позички споживачам для покупок в розстрочку (12%). Вище наведені показники чистої дохідності за мінусом витрат банку з обслуговування різних видів активов[3]. Якщо припустити, що змінна x представляє суми, які інвестовано в різні категорії активів, то отримання прибутку (Р) з посади цих. інвестицій можна описати наступній формулой:

P = 0,04×1 + 0,05×2 + 0,06×3 + 0,07×4 + 0,08×5 + 0,12×6.

Метою вирішення цього завдання буде максимізація прибутку — величини Р. Якщо банкір вправі на будь-який ризик, не пов’язаний вимогою ліквідності і ні дотримуватися будь-які юридичні обмеження щодо інвестицій, рішення такого рівняння легко. Відповіддю буде інвестування всіх засобів у позички споживачам розстрочку (х6), які дають 12% річних. Це конче нереально, бо в банку є договір інші клієнти, потребують чию увагу, при цьому існуючі норми регулювання банківських операцій та міркування обережності не допускають як і однобокости.

Інвестиції комерційних банків обмежуються законів і вказівок органів контролю. У тому числі одні пов’язані з економічними умовами, інші встановлюються керівництвом банку забезпечення здорових принципів банківську діяльність. Деякі обмеження важче показати математичної формулою, інші - простіше. Одні є абсолютними, інші залежить від розсуду керівництва. Наприклад, сума касової готівки і вкладів у Національного банку мусить бути по меншою мірою дорівнює мінімальним резервах, обов’язковим для банку. Цю величину легко висловити у відсотковому ставлення до сумі вкладів різних категорій. З іншого боку, максимальна сума, що можна вкласти у першокласні термінові позички, обмежена обсягом кредитних заявок, що висуваються банку. Проте цей об'єм, навіть щодо найближчого майбутнього, — величина недостатньо певна. Керівники банку мають складати прогнози й оцінювати очікуваний попит на кредиты.

Рішення системи рівнянь лінійного програмування вкаже, які суми слід інвестувати у кожен вид активів, щоб максимізувати прибуток при заданому наборі допущень, включених в модель. Цілком мабуть, що буде розрахувати програму кілька разів, змінюючи набори допущень, щоб перевірити чутливість результатів зміну допущений.

Метод наукового управління банківськими активами дає помітні переваги банкам, які мають або співробітниками, або консультантами, математична підготування яких дозволяє його використовувати. Керівництво банку має розглядати подібні методи як шлях вдосконалення процесу прийняття рішень, але як заміну їхнього власного досвіду суджень. Використання відпрацьованої моделі лінійного програмування дозволить керівництву банку побачити наслідки для її рішень. Модель можна використовуватиме перевірки чутливості цих рішень до змін економічної кон’юнктури або до помилок в прогнозах. І вже звісно, вона корисна тим, що дозволяє вживати перевагу швидкої обробки даних за комп’ютерами для узагальнення складних взаємодій значної частини змінних, із якими управляючим має справу при розміщення засобів у різні активы.

Проте за завершальній стадії аналізу керівництво банку має прийняти себе відповідальність за формулювання моделі і поза рішення, які грунтуються на отриманої завдяки, їй інформації. Одна з головних переваг, що його одержує керівництво при формулюванні моделі, у тому, що змушує старанно визначати цілі й в явною формі висловлювати різні обмеження. Понад те, той процес примушує керівництво банку вивчати портфель кредитів та американських інвестицій виявлення обсягів різних видів інвестицій, можливістю прибутку і витрат із них. Отримана інформація представляє виняткову цінність незалежно від методу її получения.

Основна хиба використання наукових методів управління стосується переважно дрібних банків. Вона передбачає наявність співробітників чи консультантів з підготовкою, і навіть обчислювального устаткування потужності, достатньої до розрахунку великих моделей. І те й інше обходиться дуже дорого.

1.2.2. Управління пассивами.

Захисники цієї теорії стверджують, що банки можуть розв’язати проблему ліквідності шляхом залучення додаткові засоби з ринку. Спочатку на захист цієї теорії найактивніше виступали великі банки провідних фінансових центрів, але незабаром її повсюдно. Її виникнення пов’язані з відновленням ринку федеральних фондів в 50-ті роки і наступного розвитку зраджуваних термінових депозитних сертифікатів як головного інструмента грошового рынка.

Теорія управління пасивами, розвиває і доповнююча політику управління ліквідності комерційних банків, полягає в наступних двох утверждениях.

Перше — комерційний банк може вирішувати безпосередньо проблему ліквідності шляхом залучення додаткових коштів, купуючи їх у ринку капіталу. Реально дане твердження знайшло втілення у західних странах.

Друге — комерційний банк може забезпечити свою ліквідність, вдаючись до великим позикам коштів у Національного банку або в банківкореспондентів, і навіть до позикам, одержуваним над ринком евровалют.

Комерційні банки широко приваблюють позикові кошти. за рахунок них формується більше 80% загального обсягу активів. Завдяки використанню досить дешевих позикових коштів, зокрема депозитів, щодо невеличка прибуток за банківських операцій, зрештою, повинна досягати розмірів, які забезпечують акціонерам прийнятний доход.

У широкому значенні управління пасивними операціями є діяльність, пов’язану із коштів вкладників та інших кредиторів і визначенням відповідної комбінації джерел коштів на даного банку. У більш вузькому сенсі під керівництвом пасивними операціями стали розуміти дії, створені задля задоволення потреб у ліквідності шляхом активного пошуки позикових коштів за мері необхідності. Здатність розміщувати депозитні сертифікати і охопити евродоллары чи кошти на Центральному банку дозволяє банку меншою мірою залежати від низькодохідних вторинних резервних активів, але це розширює його можливості отримувати прибуток. Але ці операції ризиковані. У управлінні пасивними операціями необхідно враховуватиме й цей додатковий ризик та, крім того, ставлення між видатками залучення засобів і доходом, який можна отримати вкладення цих засобів у позики чи цінних паперів. Отже, взаємозв'язок між управлінням активами і що пасивними операціями має вирішальне значення для прибутковості банка,.

Діяльність комерційних банків залежить від залученні грошей (в основному вкладників) і надання в позичку або інвестуванні по вищим ставками. Це діяльність фінансової установи, виступає посередником серед тих, хто володіє коштами вигляді заощаджень, і тих, хто її потребує. Операції з надання позичок тим, хто має високої кредитоспроможністю, та інвестування в високоякісні цінних паперів менш прибуткові проти операціями нефінансових корпорацій. Тому, щоб забезпечити прибуток акціонерам, необхідний набагато більший оборот, ніж дозволяють власні средства.

Останніми роками банки вдаються до великим позикам задля забезпечення своєї ліквідності. Такі позики почали називати управлінням пасивами. Розширення масштабів використання позикових коштів зумовлено збільшенням попиту банківські кредити і щодо повільним зростанням вкладів до запитання останніми роками. Посилення економічної активності і підвищення темпів інфляції означали зростання потреби господарських фірм в кредиті. З іншого боку, як фірми, і приватні особи стали чутливі до відсоткових ставок, у зв’язку з якими, як вже вказувалося, уповільнився приріст вкладів до запитання. Збільшення витрат спонукало банки повніше вживати свої ресурси. Це призвело до до зростання коефіцієнта ссуды/депозиты проти минулими годами.

У слідстві цього, в російських банках раз у раз зростає потреба у засобах. У доповіді міжнародної практиці цю тимчасову потреба банки задовольняють з допомогою міжбанківських кредитів, резервних фондів, угод РЄПО чи позик над ринком евродолларов.

Міжбанківські кредиты.

Одержання позики у за Центральний банк чи банку-кореспондента — це одне із методів мобілізацію коштів для коригування стану резервів (а отже, і ліквідності), іноді званий також методом «облікового вікна» (discount window). Хоча це метод вирівнювання резервів недоотримав великого поширення, такі позики контролюються Центральним банком.

Одержання позики у за Центральний банк сприймається як привілей, а не право. Центральний банк не вважається надійним і під постійним джерелом коштів. Термін, який береться позику, залежить від багатьох чинників, наприклад фінансового стану банку, отримує позику, і стан экономики.

Резервні фонды.

Придбання резервних фондів — одне із найбільш поширених методів використання кредити цілей забезпечення ліквідності. Ці Фонди є депозитні залишки, збережені на рахунках Центральному банку. Через війну несподіваного припливу вкладів чи скорочення позичок у комерційних банків можуть утворитися надлишкові резерви. Оскільки ці кошти приносять доходу, банки охоче надають їх у короткий час у розпорядження інших банків; самі банки, які потребують виборі засобів задля відновлення обов’язкового обсягу резервів чи придбання активів, охоче купують ці излишки.

Одноденні операції з резервними фондами за своєю сутністю є незабезпеченими ссудами. Іноді угода набуває форми угоди про зворотному викуп, якщо одне банк продає іншому державні цінні папери. Такі угоди зазвичай полягають на день, але з деяким термін платежу їх може становити тиждень навіть дещо тижнів. Механіка операцій із резервними фондами досить просте. При типовою незабезпеченій угоді два банку домовляються про її умовах: банк-продавец пропонує Центральному банку перерахувати зумовлену суму з його резервного рахунку за резервний рахунок банка-покупателя. Наступного дня під час відкриття банку відбувається зворотна угода. Відсотки сплачуються зазвичай окремим чеком.

Угоди про інше выкупе.

На додачу до міжбанківським операцій із резервними фондами аналогічні угоди мають місце між банками і дилерами за державними цінних паперів, і навіть іншими інвесторами. Ці угоди називаються угодами про інше викуп (repurchase agreements — RP) чи навіть «рєпо». Під час такої угоді продаж активів виготовляють умовах зворотного викупу у призначений що і із заздалегідь узгодженої ціні. Такі угоди почали важливим каналом для тимчасово вільних коштів, бо їх легко пристосувати до потреб обох сторін. Вони можуть полягати терміном від дня за кілька місяців, але здебільшого — терміном. Перевагою «рєпо» є невисокий ризик, оскільки вони зазвичай забезпечуються державними цінними паперами. «Рєпо» — чудовий спосіб вирівнювання резервів банку. Коли банк продає активи з зобов’язанням викупити їх назад, платіж виробляється або шляхом дебетования депозитного рахунки покупця, або чеком, виписаним в інший банк. У першому випадку зменшуються обов’язкові резерви банку, і при отриманні ж чека в банкупродавця виникає декларація про резерви банку, який виписаний чек. Хоча зазвичай об'єктом такої угоди служать цінних паперів, їм можуть бути і ссуды.

Позики над ринком евродолларов.

Одержання позики над ринком євродоларів — це інструмент управління пасивами, доступний великим комерційних банків, і цим користуються їм банки, як мають закордонні філії, не мають їх. Евродоллары можна визначити так. Це — вклади, виражені у доларах навіть які у комерційних банках, що є поза США, включаючи філії американських банків. Евродоллары утворюються, коли американський чи іноземний вкладник банку США переказує кошти в закордонний банк чи філія американського банку. Через війну зазначеної операції володіння внеском США переходить до зарубіжному фінансовому установі, а й у останнього виникає зобов’язання, підлягає погашення в доларах США. І тут сукупні банківські вклади США залишаються незмінними, але по закордонах з’являється нове депозитна зобов’язання в доларах США — евродоллары.

Значна частка власності кредитів у евродолларах виявляється у збільшенні зобов’язань американських банків перед своїми закордонними філіями, причому 75% позик посідає філії найбільших нью-йоркських установ. Європейські банки і філії, приймаючі ці депозити, сплачують власникам відсотки за ставками, які зазвичай перевищують ставки грошовому ринку навіть позичають гроші американським та іноземним фірмам, і навіть банкам США. Коли комерційних банків неспроможна залучити у країні кошти, достатні задоволення попиту кредит, вони за відсутніми ресурсами ринку євродоларів. Найчастіше до цього джерелу вдаються у періоди, коли в банків спостерігалося скорочення чи лише незначну збільшення суми переданих термінових депозитних сертификатов.

2. Управління платоспроможністю і регулювання діяльності комерційного банку Національним банком.

2.1. Теорія управління платежеспособностью.

Так само як в управлінні ліквідністю під управлінням платоспроможністю розрізняють кілька теорий.

За першим теорії ліквідність банку є основою його платоспроможності. Платоспроможність як спроможність банку які повинні строки й у повній сумі відповідати за своїми зобов’язаннями. Але вона залежить тільки від ліквідності балансу, а й від створення низки інших чинників. До до їх числа ставляться: політична й економічна ситуація у країні або регіоні, стан грошового ринку, можливість рефінансування в Національного банку, розвиток ринку цінних паперів, наявність і досконалість заставного та банківського законодавства, забезпеченість власним капіталом банку, надійність клієнтів — і банків-партнерів, рівень менеджменту у банку, спеціалізація і розмаїтість банківських послуг CSFB даного кредитного заклади і інших чинників. Одночасно зазначені чинники впливають безпосередньо чи опосередковано на ліквідність балансу банку, і навіть перебувають у певної взаємозв'язку друг з одним. Сказане можна проілюструвати в вигляді малюнка (див. рис. № 5).

За другою теорії під платоспроможністю розуміють надійність, тобто здатність у потрібний будь-який ситуації над ринком, а чи не відповідно до наступаючими термінами платежів виконувати взяті він обязательства.

Надійність банку залежить від багатьох різних чинників. Умовно їх можна розділити на зовнішні і внутренние.

До зовнішніх ставляться чинники, зумовлені впливом довкілля на банк, тобто чинники, що визначають стан ринку, національної та світової економіки, політичний клімат, і навіть форс-мажорні обстоятельства.

Ко внутрішнім ставляться чинники, зумовлені професійним рівнем персоналу, зокрема вищого, і їх рівнем контролю над проведеними банком операциями.

Можливість несприятливого впливу конкретних чинників чи його комбінації на надійність банку характеризується рисками.

Під ризиком розуміється загроза втрати дохідної частини своїх ресурсів, недоодержання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Ризики з’являються внаслідок невідповідності прогнозів реально малорозвинутим событиям.

Ризики дуже складно класифікувати за такими чинниками, їх що викликають, так як його прояву сприяє вплив сукупності різних як зовнішніх, і внутрішні чинники. Наприклад, причиною зростання ризику ліквідності може бути тільки неможливість оперативного залучення грошових ресурсів на міжбанківському ринку, а й помилки у плануванні, некомпетентність персоналу, низьку якість кредитного портфеля (загроза неповернення великий частки виданих кредитов).

Наведені чинники можуть спричинити виникнення наступних найпоширеніших банківських ризиків: ризик ліквідності; відсотковий ризик; кредитний ризик; ринковий ризик; політичний ризик; валютний ризик; ризик зміни кон’юнктури ринку; страновой ризик; ризик форс-мажорних обстоятельств.

Комерційні банки управляють своєї платоспроможністю з допомогою методів розпізнавання, оцінки й контролювання ризику втрати ліквідності і платежеспособности.

2.2. Функції Національного банку України Республіки Казахстан, створені задля підтримку платоспроможності банківської системы.

Центральні банки країн ринкової економіки регулюють платоспроможність комерційних банків через встановлення обмежень зобов’язань банку, краю заборгованості одного позичальника, запровадження особливого контролю над видачею великих кредитів, створення рефінансування комерційних банків та обов’язкового резервування частини залучених коштів, проведення відсоткової політики і операцій із цінними паперами на ринку. Нині нашій країні також регулюється платоспроможність комерційних банков.

Національний банк РК виконує роль головного координуючого і регулюючого органу грошово-кредитної системи Казахстану. Однією з основні цілі його є забезпечення ефективною і стабільну роботу всієї банківської системи. У зв’язку з цим на НБ РК покладено ряд функцій: розробка й проведення кредитно-грошової політики; регулювання грошового звернення; регулювання діяльності кредитних громадських організацій і здійснення контролю по них; здійснення безготівкових розрахунків у загальнонаціональному масштабі; організація валютного регулювання; зберігання золотовалютних резервів страны.

Для їх виконання НБ РК використовує такі інструменти, і методи: встановлення правил, що регламентують діяльність кредитних організацій; здійснення нагляду над діяльністю кредитних організацій; встановлення політики та здійснення контроль над дотриманням обов’язкових економічних нормативів кредитними організаціями; У встановлення резервних вимог; рефінансування кредитних організацій; проведення дисконтною політики; проведення операцій на ринку; здійснення валютних интервенций.

Задля підтримки надійності банківської системи Центральним банком активно використовують усі перелічені вище инструменты.

Як зазначалося раніше, однією з основних функцій НБ є нагляд над діяльністю комерційних банків, в такий спосіб, регулювання їх платоспроможності. У успішне вирішення це завдання великій ролі грає система оцінки фінансового становища банку. Оцінка виходить з: розрахунку обов’язкових нормативів; аналізі загальної фінансової отчетности.

Зазвичай, в поточної роботі підрозділів НБ ці системи оцінювання використовуються комплексно. Інформаційній базою для аналізу є дані балансів банку, звітів прибутки і збитках, оборотні відомості по балансовими рахунках, загальна фінансова, дані про виконання встановлених економічних нормативів, розшифровки дебіторсько-кредиторської заборгованості, інших форм звітності наявна інформацію про діяльності даного комерційного банку (до публікацій в друкованих виданнях). Оскільки основним синтезуючим джерелом інформації про діяльності комерційного банку є баланс.

У результаті аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, дохідності і рівня ризикованості окремих банківських операций.

Аналіз згаданих вище форм звітності і той наявну інформацію про діяльності банку виробляється: у поступовій динаміці на цілий ряд звітних дат тоді як початком року й іншими звітними датами у період, упродовж як мінімум року; тоді як показниками діяльності інших банків регіону, мають приблизно однаковий статутний фонд, власні кошти (капитала).

Пруденциальные нормативи Національного банку України Республіки Казахстан.

Справжнім Положенням, відповідно до статтею указу Президента Республіки Казахстан, має силу закону, «Про банки та надійної банківської діяльність у Республіці Казахстан» встановлюються обов’язкові до дотриманню банками другого рівня (окрім державних і міждержавних) пруденциальные нормативы.

Норматив достатності капіталу комерційного банку Управління достатністю капіталу 1. Власні кошти (власний капітал банку, До) состоят (ит) з цих двох рівнів. Капітал другого рівня береться в розрахунок власного капіталу сумі, який перевищує капітал першого рівня. 2. Капітал першого рівня (К1) входять такі компоненти: a) оплачений статутний фонд[4]; a) премії з акцій; a) фонди, резерви і нерозподілена прибуток минулого року її; мінус: a) нематеріальні активи, a) збитки; a) перевищення поточних витрат над доходами; a) несформовані провізії; a) знос МБП. 3. Капітал другого рівня (КII) входять такі компоненти: a) прибуток цього року a) перевищення поточних доходів над поточними видатками a) переоцінка основних засобів та обігу цінних паперів; a) загальні резерви (сформовані провізії за стандартними, нестандартним і незадовільним кредитах) у сумі, яка перевищує 1,25% суми активів, зважених з урахуванням ризику; a) субординований терміновий борг у сумі, яка перевищує 50% суми капіталу першого уровня.

Субординований борг — це необеспеченное зобов’язання банку, не що є депозитом, яке відповідно до юридично оформленим договорами погашається останнє при ліквідації банка.

Включаемый в капітал другого рівня субординований терміновий борг повинен мати початковий термін погашення щонайменше 5 років, причому у кожному року з усіх п’яти з розрахунку капіталу виключається 20% початкової суми субординованого боргу. 4. Із його ж капіталу віднімається всяке участь банку власному капіталі інших юридичних, 5. Достатність власні кошти (власного капіталу) характеризується двома коефіцієнтами. ставленням власного капіталу першого рівня від суми активов банка (k1) і ставленням власного капіталу від суми активів, зважених за рівнем ризику (k2). 6. Ставлення власного капіталу банку першого рівня від суми усіх її активів має не меншим 0,04:

[pic].

К1 — власний капітал першого рівня, розраховуваний відповідно до пунктах 2, 4.

А — сума активів, рівна валюті балансу з відрахуванням залишків по рахунках: 015, 034, 091(А), 094(A), 661(A), 664(A), 917(A), 941, 97, 98(А), 224, 239, 629, 668, 719, 735, 781, 945, 059, 819.

П — сформовані резерви (провізії) згідно з Положенням «Про класифікації позичкового портфеля і порядок формування резервів (провизий) покриття збитків від кредитної діяльності банками другого рівня Республіки Казахстан». 7. Ставлення власного капіталу банку від суми його активів, зважених по ступеня ризику має не меншим 0,08:

[pic].

До — власний капітал, розраховуваний відповідно до пункту 2 — 4 справжнього Положения.

Ар сума активів, зважених за рівнем риска.

Пc — спеціальні резерви (сформовані провізії по сумнівним і збитковим кредитах) плюс сума сформованих загальних резервів, невключенная у власний капітал (тобто. що перевищує 1,25 суми активів, зважених з урахуванням риска).

За рівнем ризику вкладень активи класифікуються наступним образом:

Ступінь ризику 1 група |Каса і прирівняні до неї кошти |0 | |Коштовні метали |0 | |Кошти на рахунках і клірингових палатах |0 | |Кошти у фонді регулювання ресурсів |0 | |Державні цінних паперів |0 | |Кредити під заставу готівкових коштів у тенге і в іноземній |0 | |валюті, державних цінних паперів, аффинированных дорогоцінних | | |металів і золотих монет | | |Кредити, надані Уряду Республіки Казахстан |0 | |Кредити під гарантію Уряди Республіки Казахстан |0 |.

2 група |Дебітори за операціями з дорогоцінними металами |1 | |Депозити в тенге, розміщені інших банках |1 | |Кошти на рахунках банках |1 | |Дебітори по акредитивам по іноземних операцій |1 | |Враховані векселі портфелі банку |1 | |Кредити, надані іншим банкам |1 | |Тимчасова фінансову допомогу, надана банківських установ |1 | |Кредити під гарантію банків |1 | |Вексельні кредити |1 | |Наданий фінансовий лізинг |1 | |Рахунки госпрозрахункових і нехозрасчетных підприємств і закупівельних організацій банков|1 | |Розрахунки по іншим іноземних операцій |1 | |Дебітори за виданими гарантіям і акцептам |1 | |Будівлі, спорудження та інші основні оборотні фонди банку |1 | |Інші кредити юридичним і фізичних осіб (зокрема |1 | |забезпечені запорукою майна) з відрахуванням вищевказаних | | |Прострочена заборгованість |1 | |Фінансування капітальних вкладень |1 | |Суми, не стягнені по банківським гарантіям |1 | |Інші активи |1 |.

Позабалансові статті з ступеня ризику класифікуються наступним чином: |Гарантії і поручництва банку, видані під зустрічні гарантії, і |0 | |поручництва уряду | | |Документи і релігійні цінності, відіслані на інкасо |0,2 | |Акредитиви до оплати, акредитиви в іноземній валюті |0,2 | |Гарантії, поручництва, видані банкам |1 |.

Норматив ліквідності комерційного банка.

З метою контролю над ліквідністю, банки мають становити таблицю порівняння термінів активів та зобов’язання, причому кожному за активу (зобов'язання) береться найменший термін, після чого закон надає банку право вимагати виконання зобов’язань дебіторів і кореспондентів (кредитори і депозиторы банку заслуговують вимагати виконання зобов’язань банком) Отже, в графу «до запитання» мусить бути включена сума наступних активів і обязательств.

Активи: готівкові кошти; быстрореализуемые активы.

Зобов’язання: розрахункові, поточні рахунки юридичних; кошти державного бюджету та взагалі державних фондів; рахунки лоро; рахунки до запитання фізичних осіб; інші зобов’язання до востребования.

Коефіцієнт поточної ліквідності (k4) — цей показник суми готівкових коштів і быстрореализуемых активів від суми зобов’язань до запитання, які мають складати щонайменше 0,2.

Якщо закон надає банку прострочені зобов’язання перед своїми кредиторами і депозиторами, банк вважається котрий виконав норматив ліквідності, незалежно від виконання ним коефіцієнта поточної ликвидности.

Норматив мінімальних розмірів обов’язкових резервов.

З вересня 1996 року «Положення про мінімальних резервних вимогах» введено на дію. Мінімальні резервні вимоги тепер рівні 15% від всіх депозитних зобов’язань фізичних і юридичиних лиц.

Резервні активи складаються з a) коштів у корсчете у Нацбанку в тенге з відрахуванням коштів, перелічених до з’ясування (кредит 902), виділених, але з доведених до клієнта централізованих кредитів; b) готівки касі банку тенге і ВКВ; з) коштів у корсчете у Нацбанку ВКВ; d) золото у сумі трохи більше 20% всіх резервних активов;

Існують два способу розміщення резервних требований:

1. Розміщення засобів у резервних активах протягом звітного місяці в такий спосіб, щоб середньомісячна сума цих активів була менш середньомісячної величини резервних вимог, які розраховуються як 15% від середнього арифметичного суми депозитних зобов’язань в тенге і в іноземній валюті, узятих кожний робочого дня звітного месяца.

2. Депонування засобів у Нацбанку на рахунку 815 «Фонд для регулювання ресурсів банківської системи» і резервному рахунку ВКВ до 8 числа кожного місяці, те щоб сума залишків за зазначеними рахунках дорівнювала 15% від депозитних зобов’язань перший робочого дня місяці. Сума коштів, які підлягають депонуванню ВКВ розраховується банком з урахуванням консолідованого балансу згідно з додатком № 3.

Мінімальний величину статутного фонда.

Мінімальний статутний фонд встановлюється Правлінням Національного Банка.

Мінімальний статутний фонд Республіка Казахстан становить 200 млн. тенге для депозитних банків та 300 млн. тенге для інвестиційних банков.

Максимальний розмір ризику однієї заемщика.

Розмір ризику однієї позичальника, зокрема банку (Р), розраховується як сукупна заборгованість одного позичальника банку з позичкам, факторингу і наданого фінансовому лізингу плюс сума забалансових зобов’язань, виданих у відношенні одного позичальника мінус сума забезпечення по зобов’язанням позичальника готівкою коштів, державних цінних паперів і гарантій Уряди Республіки Казахстан.

Ставлення розміру ризику однієї клієнта з його зобов’язанням до власного капіталу банку (k3 = Р/К) на повинен превышать:

1. всім клієнтів банку — 0,25,.

2. особам, що з банком особливими відносинами — 0,10.

Сума ризиків по клієнтам, що з банком особливими відносинами, не повинна перевищувати розміру власного капіталу банка.

Максимальний розмір інвестицій банку кошти та інші нефінансові активи k5 = И/К < 0,5 де І - інвестиції в основні средства;

До — власний капітал банка.

Значення цього нормативу встановлено довести: до 1 грудня 1997 року — (1,5; до 1 грудня 1998 року — (1,0.

2.3. Управління надійністю комерційного банка.

Система коефіцієнтів оцінки фінансового становища комерційного банка.

Необхідність створення методики порівняльного аналізу роботи комерційних банків пояснюється подальшим розвитком казахстанського ринку фінансових і, конкретно, банківських послуг CSFB. Розробка методики, її відкрите обговорення впровадження системи збирання та опрацювання даних покликані створити інформаційне полі, необхідне як аналітичним групам самих банків, а й у першу чергу учасниками ринку — акціонерам і клієнтам банків, оскільки «точна» інформацію про стані комерційних банків, встановлена Національного банку Республіки Казахстан, зараз є закритою, а потреби у її інтегральної обробці та публікації Нацбанк поки що не відчуває. (Західна цивілізація які вже усвідомила цю необхідність, приміром можна на такі американські видання, як Federal Reserve Bulletin).

Важливим передумовою розробки методики аналізу є його основа на чинному національному плані рахунків, що відбиває історично сформовані умови існування банківської системи. Проведена зараз Національним банком робота з наближенню казахстанських норм обліку до міжнародних стандартам скоріш переносить «західні» стандарти обліку на реальності казахстанської практики, ніж веде до детальної опрацюванні наявних стандартів з урахуванням створених ринкових умов, запровадження принципово нових видів банківських послуг CSFB й більше якісних відмінностей у банківських операціях, віддзеркалюваних однією й тому самому счете.

Для повноцінного аналізу концепцію діяльності будь-якого комерційного банку необхідно вивести критерії, які у першу чергу оцінити ефективність його роботи, під якої розуміється вміння підтримувати баланс між достатньої надійністю банківських операцій та його високої рентабельністю. І тому пропонується провести дослідження результатів роботи банку окремо перспективами кожного із характеристик: рівень ліквідності, рівень надійності і культурний рівень рентабельності. Кожне значення є результатом обробки даних балансових звітів комерційних банків, попередньо об'єднаних на кілька коефіцієнтів, наведеного до виду, достатнім порівнювати і анализа.

Слід визнати, що абсолютна величина будь-якого активу чи пасиву (чи його груп) може малий, що сказати про дійсному фінансове становище банку. Існуючому омані «Великий банк — надійний банк» з професійної погляду протистоїть теза «Великий банк — великі борги», Економічна історія знає чимало прикладів сенсаційних банкрутств самих, начебто, значних фінансових інститутів — справа над розмірах, а пропорциях.

Зрозуміло, на рівнях, початківців відчувати кордону фінансового ринку (т. е. занадто маленький чи надзвичайно великий банк) величина розміру починає надавати своє специфічне вплив, але у теперішньому дослідженні не будемо стосуватися розгляду цих феноменів, а будемо оперувати в інтервалі, цікавому із практичною погляду, т. е. в «інтервалі основної маси випадків». А тут роль грають не розміри, а пропорции.

Угруповання счетов[5].

У цьому вся підрозділі наведено алгоритми збирання цих за групами, як сум залишків по відповідним рахунках другого порядку балансу комерційного банку на фіксовану дату, що необхідні розрахунку підсумкових величин. Активні і пасивні кошти об'єднують у відповідні групи, однорідні з походження або за якості розміщення й відповідні проведеного попередньому розділі классификации.

1. Статутний фонд комерційного банку СФ = (сч. 010) + дооцінка валютних вкладів засновників — власними акціями, викуплені в учредителей.

2. Інші фонди ПФ = резервний фонд банку + спеціальні фонди банку + доходи майбутніх періодів — витрати майбутніх періодів — інші дебиторы.

3. Поточна прибуток банку — величину одержаної банком у звітній року прибутку після сплати податків П.

4. Зобов’язання до запитання ВВ = залишок коштів у розрахункових і поточних рахунках + кошти на розрахунках + інші пассивы.

5. Сумарні зобов’язання банку ЗІ = ВВ + внески, й депозити + отримані міжбанківські кредиты.

6. Ліквідні активи ЛА = тенговые і валютні вартість коррахунках банку + готівка до каси й у шляху + резерви галузі у Нацбанку + вкладення короткострокові облігації госзайма.

7. Активи працюючі АР = сумарні видані (тенговые і валютні) позички, включаючи прострочені кошти + вкладення цінних паперів + кошти на участі у господарську діяльність інших организаций.

+ кошти банку здачі у найм — лізинг + розрахунок по факторинговим операциям.

8. Валюта балансу ВБ.

9. Захищений капітал банку ЗК = кошти банку + активні залишки за рахунками капітальних вкладень + дорогоцінні металлы.

10. Сума короткострокових депозитів КБ .

11. Сума довгострокових депозитів ДД.

12. Сума виданих короткострокових кредитів і вкладень КК.

13. Сума виданих довгострокових кредитів і вкладень ДК.

14. Видані кредити із забезпеченням КсО.

15. Видані кредити без забезпечення КбО.

При розрахунку величини виданих кредитів слід також враховувати забалансовые зобов’язання банку з наданим гарантиям.

16. Власні кошти СС (власний капітал До) = статутного фонду + спеціальні фонди + прибуток банку + страхові резерви + доходи банка.

17. Термінові зобов’язання СрО = термінові депозити + міжбанківські кредиты.

18. Видані кошти ЗС = короткострокові позички + довготермінові позички + позички громадянам + міжбанківські кредити + прострочена задолженность.

19. Высокорисковые вкладення ВР = цінних паперів + що у господарську діяльність інші організації + факторинг + лизинг.

20. Капітальні вкладення КВ.

21. Власні кошти — нетто = СС — КВ — витрати майбутніх періодів — абстрактні кошти з допомогою прибутку банку — витрати банку — переоцінка валютних средств.

Система коэффициентов.

Відповідно до наведеної вище класифікацією випишемо групи коефіцієнтів (ліквідність, надійність і рентабельність) є стосунками між різноманітними групами активів і пасивів і найважливішими для аналізу фінансового стану банка.

Для виявлення тонких ефектів балансовою структури застосовується розрахунок 21 коефіцієнта, по 7 коефіцієнтів з кожної аналізованої характеристиці. Ми заведемо тут повний перелік всіх коефіцієнтів з декотрими коментарями, та був викладемо докладніше варіант методики підсумкового розрахунку для коефіцієнтів надежности.

Усі наведені коефіцієнти підібрані в такий спосіб, щоб їх збільшення однозначно покращувало загальну характеристику. Безумовно, передбачається, що з можливості порівняння результатів дані повинні збиратися однією дату.

При розрахунку коефіцієнтів братиме участь повний капітал банку, який розраховується з наведених параметров.

До= СФ + ПФ + П.

Коефіцієнти ліквідності l1 = ЛА/СО «Статечної» l2 = ЛА/ВБ «Показовий» l3 = ЛА/ОВ «Миттєвий» l4 = СО/АР «Кросс-коэффициент» l5 = (ЛА + ЗК)/СО «Генеральний» l6 — Коефіцієнт ліквідного якості портфеля l7 — Коефіцієнт термінової ликвидности.

Коефіцієнти надійності t1 = К/СО «Статечної» t2 = ВБ/АР «Показовий» t3 = ЗК/К Коефіцієнт захисту капіталу t4 = СО/АР «Кросс-коэффициент» t5 = К/АР «Генеральний» t6 — «Коефіцієнт забезпечення кредитних операцій» t7 — Коефіцієнт диверсифікації працюючих активов.

Коефіцієнти рентабельності r1 = П/СО «Статечної» r2 = П/ВБ «Показовий» r3 — «Коефіцієнт капіталізації прибыли».

(комплементарна пара) r4 = АР/СО «Кросс-коэффициент» r5 = П/К «Генеральний» r6 — «Коефіцієнт ефективності операцій» r7 — «Коефіцієнт ефективності затрат».

Коефіцієнт ліквідного якості портфеля вважається як КК/ДК, термінова ліквідність оцінюється як функція f (Кi/Дi по срокам).

Коефіцієнт забезпечення кредитних операцій — це КсО/КбО.

Диверсифікація працюючих активів передбачає аналіз вкладу кожного типу працюючих активів у єдиний портфель.

Комплементарна пара під час аналізу рентабельності (П/УФ для відкритих АТ, К/УФ для закритих товариств та товариств) відбиває розбіжність у виборі політики для банков-акционерных суспільств або відкритого чи закритого типу. У першому випадку визначальним для банку є величина прибутковості однією акцію і, здатність виплачувати дивіденди. У другому — здатність 6анка збільшувати власний капітал на мінімальному статутному фонде.

Запровадження кросс-коэффициента рентабельності, зворотного за величиною кросс-коэффициенту ліквідності й надійності відбиває існуюче протиріччя між цілями банківської політики і неможливістю одночасного досягнення максимальної ліквідності, і максимальної рентабельности.

«Коефіцієнт ефективності операцій» розраховується як функція f (Пi/АРi) в кожному типу працюючих активів, «коефіцієнт ефективності витрат» — це функція f (Дoxi/Рaci) за кожним видом банківську діяльність. Шостий і сьомий коефіцієнти у всіх групах слід називати «аудиторскими»,.

т. до. їх чисельні значення можна встановити тільки під час детального вивчення банківських документів, тоді як — п’ятий коефіцієнти кожної групи є «простими» і розраховуються по знаменням сальдового балансу за рахунками другого порядку, а оцінки, з певним ступенем точності, можна отримати з балансів, які банки далеко ще не періодично, проте публікують у пресі в рекламних та інших целях.

Підсумковий інтегральний коефіцієнт з кожної категорії виходить шляхом складання всіх коефіцієнтів у цій категорії, наведених одного масштабу величин і зважених з урахуванням уявлення, який вплив загальну характеристику досліджуваної категорії вносить даний коефіцієнт і яким повинен бути у «ідеального» банка.

Переказ методики з прикладу спрощеного аналізу фінансової надійності комерційного банка.

Така методику оцінки фінансового становища банків, що з повний набір наведених коефіцієнтів (матрицею Кij = 7(3), має двома, з погляду, суттєвими вадами: а) концептуально і математично вона досить складна, б) як інструмент дослідження вона цілком адекватна бухгалтерської практиці, т.к. тонкі ефекти і залежності, що вона покликана оцінювати, зараз просто більше не відбиваються діючої системою бухгалтерського обліку. Приміром, статечні і показові коефіцієнти у кожному групі при підстановці в підсумкову формулу виглядають хіба що пропорційними, якими, зрозуміло, є, попри яка між ними корреляцию.

Розташування тенговых кредитів і депозитів різною терміновості самих і тієї ж балансових рахунках, виданих міжбанківських валютних кредитів і валютних коштів у коррахунках однією й тому самому 072 субсчете, наявність чималих коштів абсолютно різною природи на рахунках «Інші дебітори і кредитори» — далеко ще не єдині приклади недосконалості системи учета.

Виходячи з цього, тут розглядатимемо спрощену модель, анализирующую надійність, яка тим щонайменше наближено цілей реальної оцінки фінансового стану і наступних коефіцієнти: k1 = ЛА/СО Статечної коефіцієнт k2 = ВБ/АР Показовий коефіцієнт k3 = ЗК/К Коефіцієнт захисту капіталу k4 = СО/АР Кросс-коэффициент k5 = К/АР Генеральний коэффициент.

У цьому моделі не проводиться аналіз по аудиторським коефіцієнтам і, ще, використаний одне із коефіцієнтів ликвидности.

Найважливішим в концепції визначення підсумковій надійності є поняття «ідеального банку». Визначення загальної надійнота будь-якого комерційного банку і можливість порівняння цієї характеристики двох різних банків передбачає, основна маса учасників ринку, катері аналізують банки з погляду надійності і далі приймає рішення, орієнтуються на показники, що мав б найнадійніший банк. У цьому випадку є у вигляді добровільний вибір учасників ринку виходячи з їхньої індивідуальних цілей і опыта.

Під поняттям ідеально надійного банку розуміється банк, дуже надійна, а проте усе-таки має розумне розподіл активів, зокрема «розумну частку» працюючих активів. Зрозуміло, що з погляду надійності найідеальніший банк — той, який взагалі проводить кредитні операції, веде тільки безвідсоткові рахунки до запитання, усі засоби клієнтів зберігає на коррахунках, проте власні - як захищеного капіталу. У цієї модельної ситуації банк неспроможний приносити достатньої прибутків і вважатися хорошим неспроможна. Для наближення до реальності передбачається, що ідеальний банк задля досягнення дохідності підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій та припущенням риска.

Для встановлення коефіцієнтів надійності ідеального банку не обов’язково проводити громадські опитування. Вважаємо достатнім спершу оцінити значення «ідеальних» коефіцієнтів з урахуванням проведення лише експертного опитування, заснованого на досвід роботи на фінансовому ринку. Подальший розвиток ринкової ситуації, і навіть зміна місць у підсумковому рейтингу надійності банків та відповідні зміни до реальному становищі внесуть необхідні коригування. Можливо, після завершення спаду, що з перехідним періодом, і досягнення макроекономічної стабілізації знадобиться вносити коригування в уявлення про ідеальному банку залежно від фази коливання економічний кон’юнктури. Але це її справа будущего.

Зараз ідеально надійним банком ми вважаємо банк, значення коефіцієнтів якого такі: k10 = 1, k20 = 4, k30 = 1, k40 = 3, k50 = 1. Наочно співвідношення активів і пасивів ідеально надійного банку представлене рисунке:

| | | |Ліквідні активи |Зобов'язання до запитання | |2 |2 | | | | |Активи працюючі |Інші зобов’язання | |1 |1 | | | | |Захищений капітал |Власний капітал | |1 |1 |.

Коефіцієнти надійності від інших банків, що у рейтинговому дослідженні, порівнюються з коефіцієнтами цього ідеального банку. Місце інших банків рейтингу надійності визначається ступенем наближення показників даного банку до, найкращим показниками з погляду надежности.

Для побудови підсумкового значення (чи «вектора надійності») недостатньо просто підсумувати значення коефіцієнтів банку. Попередньо ці коефіцієнти) потрібно отнормировать і взвесить.

Навіщо коефіцієнти «нормувати» і «зважувати»? Щоб відповісти цей це запитання потрібно вкотре звернутися до головного становищу методики: для кожного банку розраховується певна кількість, збільшення якого на таку дату означатиме неминуче збільшення рівня надійності даного банка.

Підрахунок підсумкового числа проводиться шляхом підсумовування отриманих коефіцієнтів надійності. Однак у простому підсумовуванні є небезпеки двох типов:

По-перше, різна природа розрахованих коефіцієнтів передбачає також, що нашу уявлення над надійністю ці коефіцієнти впливають порізного. Щось вважається важливішим, щось важливо, але дуже, щось просто приймається «до сведению».

По-друге, отримані коефіцієнти би мало бути наведено одного масштабу. Адже коефіцієнти сумуються, і цікавить лише підсумкова сума. У цьому одні коефіцієнти за своєю природою виявляються майже завжди найбільше, (для коефіцієнтів надійності, наприклад, це t2 = ВБ/АР, що завжди більше одиниці, і t1 = К/СО, який найчастіше менше одиниці. У цьому якщо взяти, що у підсумкову надійність ці коефіцієнти впливають однаково, той банк, який більший вплив приділяє мінімізації працюючих активів, ніж зростанню власного капіталу, матиме невиправдане перевагу у підсумковому рейтинге).

Уникнути першого можна, провівши зважування коефіцієнтів за рівнем їхньої значимості у підсумковому рейтингу. Для другого застосовується стандартна процедура нормировки.

Типи нормировок.

Ідеальна. Цю нормировку робити саме у «ідеальний банк», тобто. все коефіцієнти реального банку попередньо діляться на значення цих коефіцієнтів для ідеального банку, цим нормируясь на единицу.

Синтетична (чи таки реальна). Нормировку робити з «реальності життя». Необхідно зібрати статистику реально наявних коефіцієнтів надійності за всі банкам (чи з їх достатнім більшості). Далі доведеться переконатися, що ідеальність, на жаль, поки недосяжна, і нормувати рейтингові коефіцієнти на середню величину по групі банків, які експерти більшістю в 2/3 визнають саме найбільш надежными.

Идеально-реальная. Ще одна вид нормировки: знов-таки збираємо попередньо статистику, але як норми приймаємо той кордон розкиду коефіцієнтів найнадійніших (з погляду експертів) банків, яка найближче визнаному ідеальному уровню.

Для побудови аналітичної моделі і впровадження їх у практику представляється достатнім використовувати ідеальну нормировку, передусім оскільки недосконалість конкуренції на банківському ринку, недостатня точність відображення операцій та багато в чому порочна практика зневаги нормами надійності багатьом банків не дозволить провести порівняння банків объективно.

Тож з розрахованих коефіцієнтів аналізованого банку потрібно розділити на відповідний коефіцієнт у ідеального банку, тобто. k1 на 1, k2 на виборах 4, k3 на 1, k4 на 3, k5 на 1. Для завершення процедури тепер коефіцієнти повинні прагнути бути зважені і просуммированы. Система зважування залежить від обліку різних переваг користувачів даним рейтингом стосовно важливості кожного з коефіцієнтів. Вважаємо, що найважливішим коефіцієнтом надійності будь-якого комерційного банку є генеральний k5 = К/АР, тобто. ступінь покриття ризикованих вкладень власним капіталом, який має вагу 40%. Всім інших показників ваги такі: а1 = 20%, А2 = 10%, а3 = 15%, а4 = 15%. Сума вагових відсотків становить 100%.

Отже, визначення «вектора надійності» будь-якого комерційного банку, що у рейтингу, необхідно розрахувати з його балансовими рахунках п’ять коефіцієнтів надійності, потім отнормировать результат, і з урахуванням терезів скласти. Формула загалом визначення «вектора надійності» банку следующая:

[pic],.

(де 1 — номер коефіцієнта від 1 до 5).

Крім викладеної методики є й экспресс-методика аналізу з урахуванням структурно-коэффициентного методу, экспресс-методика з урахуванням коэффициентного аналізу, аналіз надійності банку з урахуванням опублікованій звітності, аналіз надійності банку з урахуванням рейтингової системи, і навіть інші методики. Аналітичні показники даних методик представлені у таблицях № 2−6.

Поданий набір показників цілком прийнятний аналізу нашими комерційними банками з єдиною метою пошуки резервів зростання прибутку, підтримки ліквідності і мінімізації банківських рисков.

Глава 2. Оцінка ліквідності балансу і за аналіз платоспроможності комерційного банка.

1. Оцінка ліквідності балансу комерційного банка.

основні напрями аналізу ліквідності балансу банка.

У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від встановлених Національного банку РК.

Основними якісними чинниками, визначальними ліквідність, є види залучених депозитів, їх джерела та стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку до підтримці його надежности.

Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни у обсягах операцій, визначити вплив їх у ліквідність банку. Основне місце у ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові і поточні рахунки. Залучені кошти за термінами запитання, тобто. ступеня ліквідності, може бути підрозділені для аналізу такі підгрупи: 1. Термінові депозити. 2. Депозити так запитання (кошти державного бюджету та взагалі бюджетних установ, розрахункові і поточні рахунки підприємств, організацій, кооперативів, орендарів, підприємців, населення, і навіть кошти на розрахунках). 3. Кошти, які надійшли від продажу цінних паперів. 4. Кредитори. 5. Кредити інших банків. Питома вага окремих підгруп у сумі залучених коштів характеризує місце і у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і лобіювання відповідних економічних контрагентов.

У процесі здійснення депозитної політики комерційних банків доцільно використовувати наступний математичний инструментарий.

1. При визначенні середнього терміну зберігання вкладного тенге, який відбиває динаміці стабільність вкладів, що особливо важливо задля оцінки вкладів у ролі ресурсів короткострокового кредитования.

[pic], де: СД — середній термін зберігання ЕВР у днях;

Вср — середній залишок вкладов;

У — оборот з видачі вкладов;

Д — кількість днів, у периоде.

2. При визначенні рівня осідання коштів, які поступили у вклады:

[pic], де: Прибл — залишок вкладів наприкінці года;

Він — залишок вкладів початку года;

П — надходження у вклады.

3. При визначенні частки від планової виручки, осідаючої на розрахунковий рахунок, яка без шкоди підприємства то, можливо вміщена на терміновий депозитний счет:

[pic], де: Дос — частка від планової виручки підприємства, яка то, можливо вміщена на терміновий депозитний рахунок у планованому периоде:

Вср — середній залишок коштів у розрахунковий рахунок за період 2001 року (3, 6, 9,12 місяців), розраховується як середня хронологічна виходячи з фактичних залишків на місячні чи квартальні даты;

Пфакт — фактичні надходження на розрахунковий рахунок (фактична реалізація за період 2001 года);

Ппл — очікувані надходження на розрахунковий рахунок (план щодо реалізації) в планованому периоде.

Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто. що більше термін з сумою депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. З іншого боку, відсоток за депозитом має враховувати рівень инфляции.

Депозитна політика вітчизняних комерційних банків починає застосовувати інструменти зарубіжної практики — це депозитний сертифікат на пред’явника, який з’явився наприкінці 1990 р., котрі можуть звертатися на ринку як будь-яка інша цінний папір. Вона має два переваги. По-перше, депозитні сертифікати на відміну інших інструментів депозитної політики є предметом біржовий гри, і, отже, покупець може прогнозувати вилучення доларів додаткового прибутку внаслідок сприятливого зміни кон’юнктури ринку. По-друге, у разі здійснення урядом намірів про заморожуванні депозитів підприємств придбання сертифіката, має вільне ходіння над ринком, дадуть їх власникам деяку свободу маневру. У цій ситуації сертифікат стає альтернативним засобом платежа.

Банки повинен мати своєї стратегії підтримки сталості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг — підвищення якості обслуговування клієнтів, аби вони залишались вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їх середньої суми також пом’якшує коливання депозитами в час кризисов.

У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності з допомогою підтримання оптимальної співвідношень між термінами депозитів і термінами коштів, які у активних операціях. Аналіз є доцільним шляхом розрахунку наступних коэффициентов:

К1 — коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (вартість рахунках до запитання, вартість термінових вклади зі термінами до 6 месяцев);

К2 — коефіцієнт ліквідності для ресурсів з середньої ліквідністю (вартість термінових рахунках з терміном від 6 місяців до 1 года);

К3 — коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високим ліквідністю (вартість термінових рахунках з терміном у рік до запланованих 4 лет).

Усі три коефіцієнта ліквідності можна розрахувати за однією формуле:

[pic], де: Кл — коефіцієнт ліквідності (К1, К2, К3);

Зк — заборгованість з позик, наданим відповідно на 6 місяців, роком, у рік до запланованих 4 лет;

Р — залучені депозити за зазначеними коефіцієнтами терміном до 6 місяців, до року, у рік до запланованих 4 дет.

Зазначені коефіцієнти мали бути зацікавленими, зазвичай, нижче 100%.

Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшій кількості клієнтів за збереження загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення ссуд.

Банки звичайно з участю держави практикують «трансформацію» ліквідних грошових накопичень, передусім депозитів, в середньоі довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, в частковості, житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта «трансформації» ресурсів короткострокових в довгострокові. Коефіцієнт розраховується за формуле:

[pic], де: R — короткострокові ресурсы;

P.S — короткострокові ссуды;

До — трансформація ресурсів щодо терміну в змозі з’явитися одній з причин загострення банківської ліквідності. Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів лише на рівні 10−20%.

Досвід інших і вітчизняних комерційних банків свідчить про тому, що головні чинники, визначальними ліквідність, є тип залучених депозитів (терміновий чи до запитання), джерело їх походження і стабільність. Як відомо, Національний банк Республіки Казахстан підтримки комерційними банками своєї ліквідності, тобто. здібності своєчасно, цілком і безперебійно виробляти платежі по своїх зобов’язань, встановлює певні обов’язкові співвідношення між власними засобами банку і залученими ресурсами. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути встановлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, продовжує їх істотного перевищення. У першому випадку комерційних банків пропонується в в місячний строк привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо з допомогою скорочення передусім міжбанківських кредитів, кредиторську заборгованість та інших видів залучених ресурсів, і навіть за рахунок збільшення власні кошти банку. Проте слід пам’ятати, що залучення додаткового капіталу формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайщиков.

Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється значно більше, ніж встановлений мінімально дозволене. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, з погляду невикористаних можливостей, щоб одержати прибутку. У цьому слід зазначити, що «аналіз ліквідності балансу має проводитися разом з аналізом дохідності банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки отримують більше, коли функціонують за межею мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто. повністю використовують надані їм права по залученню коштів у ролі ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різних груп активних статей балансу і за капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів та незначною сумою розрахункових поточних рахунків, вкладів і депозитів систематично перевищує нормативно встановлений, то банку слід покращити своє стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залучення вкладів банківських послуг CSFB в цілях розширення ресурсного потенциала.

1.1. Механізм управління ликвидностью.

Повсякденна робота комерційного банку з управлінню ліквідністю спрямовано самозбереження банку, умовою якого став безперебійне виконання зобов’язань перед клієнтами. З організаційної погляду вона не передбачає дотримання співвідношень окремих груп, і статей пасивів і активів балансу, що у певних показниках. Такі показники поділяються на зовнішні і внутренние.

До зовнішніх ставляться показники, які, відповідно до чинного законодавства, Національного банку. Вони уявляють собою форму управління діяльністю комерційного банку. Що стосується внутрішніх показників, то відповідність до державної функцією, вони сьогодні визначають найбільш загальні пропорції, необхідних забезпечення фінансової стійкості банку. Так, показник поточної ліквідності розкриває співвідношення загального обсягу ліквідних коштів до зобов’язанням банку з рахунках до запитання. Значення одеського форуму для банків, здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, — 0,2 означає, що 20% активів, відповідних сумі залишків рахунків до запитання, необхідно тримати у найбільш ліквідної формі: залишків грошей до касах банку, залишків з його на кореспондентських рахунках, облігацій державних позик, виданих кредитів терміном погашення до 1 місяці та ін. Конкретна частка кожного з цих активів в обсязі визначається самим комерційним банком. Причому вона може складатися довільно. Втім, пропорції окремих видів ліквідних активів встановлюються комерційним банком самостійно з урахуванням сформованих традицій та специфіки його роботи, і навіть особливостей діяльності клієнтури. Вони фіксуються у вигляді внутрішніх показників ліквідності і служать орієнтиром оперативному роботі відповідних служб і фахівців банка.

Під час розробки зазначених показників, і навіть роботу з управлінню ліквідністю враховується комплекс чинників, які можна згрупувати в чотири основних группы:

1) випадкові і надзвичайні, що виникають у особливостям діяльності клієнтів банка;

2) сезонні, які стосуються провадження й переробці сільськогосподарської продукции;

3) циклічні, відтворюють коливання ділової активности;

4) довгострокові, викликані зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, розвитком науково-технічного прогресса.

Дані показники виконують роль своєрідних «обмежувачів», які забезпечують відповідну спрямованість діяльності комерційного банку; дотримання перестав бути безпосередньою роботою комерційного банку. Цільова ж функція управління визначається змістом процесу. Оскільки банк є комерційним підприємством, то кінцевою метою його діяльності виступає отримання прибутку. Цим забезпечується «самозбереження» банку як установи, функціонуючого трапилося в ринковій среде.

Для комерційного банку, як й іншого підприємства, загальної основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). У той самий час особливості його роботи як установи, основывающего своєї діяльності на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування специфічних показників ліквідності. Хоча загальна і специфічна ліквідність комерційного банку доповнюють одне одного, спрямованість їхні діяння взаємно протилежна. Максимальна специфічна ліквідність характеризується максимізації залишків в касах і на кореспондентських рахунках стосовно іншим активам. Але саме тут разі прибуток банку мінімальна. Максимізація прибутку потребує не зберігання коштів, які спрямування видачі позичок і здійснення інвестицій. Коли щодо цього потрібні звести касову готівку залишки і на на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов’язань перед клиентами.

Отже, істота банківського управління ліквідністю полягає у гнучкому поєднанні протилежних вимог обший та специфічної ліквідності. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком залежить від максимізації прибутку за обов’язкового дотриманні встановлюваних і визначених самим банком економічних нормативов.

Проведення такої роботи вимагає відповідного оперативноінформаційного забезпечення. Банк повинна володіти оперативної інформацією про наявних проблем нього ліквідних засобах, очікуваних надходженнях і майбутніх платежах. Таку інформацію доцільно представляти як графіків надходжень і платежів, що випливають із прийнятих зобов’язань, на період (декаду, місяць тощо.). вона є підвалинами розгляду пакета кредитних пропозицій даний период.

Який Би реалізацію зазначеної цільової функції механізм банківського управління має суттєві особливості. Традиційно, як і в будь-якого комерційне підприємство, максимізація прибутку досягається збільшенням надходжень (виручки) і зменшенням витрат. Проте зміст цих показників для комерційних банків специфічно. Вони включають не загальний (валовий) оборот банківської «виручки », а лише ту його частину, яка забезпечує формування та використання прибутку. Основний елемент обороту — видача і погашення позичок — регулюється відповідно до законами руху ссуженной стоимости.

Обсяг валовий прибутку банку залежить від розміру ссуженных средств[6] і їх «ціни », тобто. відсоткові ставки. Дія кожного з цих факторів, крім природного впливу ринкової кон’юнктури, залежить від специфічних вимог забезпечення ликвидности.

Розмір кредитних вкладень комерційного банку визначається обсягом власних і залучених коштів. Однак у відповідності до принципів регулювання діяльності банку всю суму цих коштів (навіть якщо вилучити з їх складу будинку, обладнання й інші матеріальні ресурси) може бути використана на кредитування. Тому завдання банку є визначення обсягу ефективних ресурсів, які можна спрямовані верб здійснення кредитних вкладень. Для обчислення обсягу пропонується наступна формула:

КРэ= Ху-уф + Ввс + Д + Ор + Опр — НА — 0,15(Д + Ор) — 0,2Ор.

где: КРэ — ефективні кредитні ресурсы;

Ху-уф — статутний фонд;

Ввс — залишки власні кошти банка;

Д — депозиты;

Ор — залишки на розрахункових та інших рахунках клієнтів в банке;

Опр — інші залучені средства;

НА — ресурси, спрямовані на будинок банку, обладнання й інші низьколіквідні активы.

Відповідно до наведеної формулі, обсяг ефективних ресурсів визначається як відмінність між на суму пасивів балансу банку (з відрахуванням вкладень в активи — будівлі і ін., які у умовах нерозвиненості ринків цінних паперів і нерухомості неможливо знайти высвобождены і передано на кредитні вкладення) і залишків залучених коштів, які направляються обов’язкові резерви (15%, від залишків депозитів — 0,15(Д + Ор)), і навіть які у ліквідні активи, виключають їх використання для видачі позичок (0,2Ор).

Реалізація цільової функцій управління ліквідністю початківцям свою діяльність комерційним банком полягає у адекватному розміщення ресурсів, а як реально функціонуючим — у встановленні обсягу й розподілі вільних ресурсів чи розміру й джерел покриття дефіциту ресурсів. Обсяг вільних ресурсів — (КРс), також дефіцит ресурсів (КРд) визначаються як різниця суми ефективних ресурсів немає і фактичних кредитних вкладень банку (КВф):

КРс (КРд) = КРэ — КВф.

Розміщення вільних ресурсів здійснюється з урахуванням чинника часу — можливого періоду застосування. І тому необхідно розподілити ресурси і кредитні вкладення за термінами использования.

Розподіл ресурсів за термінами використання відбиває структуру пасивів балансу банку. Ресурси, які повертаються по пред’явленні, включають залишки на розрахункових та інших рахунках клієнтів із нерегламентированным терміном їх застосування. Депозити, терміни зберігання яких визначено договором, дозволяють встановити конкретний період використання ресурсів. Групу безстрокових ресурсів становлять кошти банку — його статутний капитал.

Зіставлення підсумкових даних таблиць № 7, № 8 показує, що це загальний обсяг вільних ресурсів становить 400 тис. тенге. Отже, 8% суми ефективних ресурсів не знайшли свого застосування. Проте простої різниці сум ресурсів немає і вкладень це не дає повного уявлення про рівень ефективність використання ресурсів. З даних таблиць видно, що й сума ресурсів немає і кредитних вкладень терміном до 1 року рівні й становлять 3600 тис. тенге. (рядки 1, 2 таблиці № 7 і рядки 1, 2, 3 таблиці № 8), то ресурси терміном до 5 років недоиспользованы у сумі 100 тис. тенге (різниця суми рядків 3, 4, 5 таблиці № 7 та незначною сумою рядків 4, 5, 6 таблиці № 8), а терміном понад 5 років — на 400 тис. тенге (рядків 6, 7 таблиці № 7 і рядки 7 таблиці № 8).

Для обчислення ефективність використання ресурсів (Экр) пропонується наступна формула:

[pic],.

где: Т — період, який видано ссуды.

Исчисленное основі цієї формули за даними, наведеним у таблицях 1 і 2, значення коефіцієнта ефективності становить 0,702[7]. Це засвідчує тому, що з урахуванням тимчасового чинника ступінь недовикористання ресурсів збільшується з 8 до 29,8%. Потім ховаються реальні втрати прибутку — відсоткові ставки за довгостроковими позичкам вище, ніж у краткосрочным[8].

Рівень відсоткові ставки по банківським позичкам визначається відповідність до коливаннями грошового ринку: змінами співвідношення пропозиції від грошей і попиту гроші. Проте особливість тут криється у визначенні рівня відсоткової ставки умовах, коли попит на грошовому ринку взаємно покривають одне одного. Ціна що його видають комерційним банком кредиту у своїй відповідає рівню базової відсоткової ставки величину відсоткової маржи.

Базова відсоткову ставку складається у відповідність до рівнем відсотків, сплачуваних комерційним банком по пасивним операціям. Загальна базова відсоткову ставку (БПСо) визначається з усього колу операцій на відповідність до формулой:

[pic],.

где: ПСпо, — відсоткові ставки по відповідним видам пассивов.

Загальна базова відсоткову ставку має аналітичне призначення та використовується з оцінки пакета кредитних пропозицій. Вирішуючи питання про видачі конкретних позичок треба використовувати показник «базова ціна кредиту» (БЦк). Він установлюється з урахуванням тимчасового чинника — періоду користування ссудой (Т):

[pic],.

Наприклад, підприємство просить у банку кредит у сумі 12 тис. тенге терміном до запланованих 4 років. Погашення кредиту здійснюється починаючи з другого року. щокварталу, рівними частками: термін погашення — останній робочого дня кварталу. Якщо за ресурси сплачується (умовно) відразу ж 8%, другого продажу та третій рік поспіль — 10, протягом чотирьох років — 12%, то базова ціна кредиту составит:

[pic].

Для для отримання реальної ціни кредиту для її базової ціні додається величина маржі. У основі обчислення її розміру лежить мінімально необхідний обсяг доходу (НОД). Він розраховується відповідно до сумою витрат банку (ВБ) й необхідною прибутку (П). Недоліки включають Витрати здійснення діяльності банку: плату за кредитні ресурси, оплату праці працівників, орендної плати, витрати на амортизації будинків та устаткування, охороні, хозяйственно-операционные та інших. При визначенні обсягу не потрібно використання особливої методики.

У основі методики обчислення суми прибутку лежить розмір доходу, що припадає на власний капітал банку; при установі банку акціонерної формі - дивіденда. Його рівень може бути нижче базової відсоткової ставки по пасивним операціям, оскільки в разі ринкова вартість випущених банком цінних паперів буде вже ніколи номінальною. Таке знецінення основний капітал підриває репутацію банку і сприймається як погіршення із загальної ліквідності. При встановленні норми доходу на власний капітал необхідно враховувати рівень доходу, виплачуваного по привілейованим акціям. Твір середньої норми дохідності на розмір власного капіталу дозволяє визначити масу прибутку, яке б на виплату дивідендів (МПд). вона є підвалинами обчислення загального обсягу необхідної прибутку. І тому до масі прибутку, використовуваної на виплату дивідендів, варто додати: відрахування на резервний фонд банку (РФ); платежі до бюджету (ПлБ); мінімально доцільний розмір фондів економічного стимулювання банку (ФЭС).

У цьому мінімально необхідний обсяг доходу банку обчислюється по формуле:

НОД = ВБ + МПд + РФ + ПлБ + ФЭС.

Для визначення розміру відсоткової маржі обчислену величину доходу слід зарахувати до обсягу кредитних вложений:

[pic].

Видача позичок клієнтам здійснюється з урахуванням базової ціни испрашиваемого кредиту та відсоткової маржі (ЛМ). Наприклад, якщо розрахована відповідно до формулам маржа виявиться в 3,3%, то реальну ціну кредиту, базова ціна якого було обчислена вище у вигляді 9,3%, становитиме 12,6%. Відповідно до ринкової кон’юнктурою фактична ціна кредиту то, можливо вище або нижчий від исчисленной банком реальну ціну. У разі комерційний банк змушений зробити додаткові заходи для управління ліквідністю: знайти резерви зниження витрат, перебудувати структуру пасивних операцій, збільшити обсяг кредитних вкладень, що дозволяє забезпечити достатній рівень обший ліквідності за умов стягування знижених відсоткові ставки по активним операциям.

1.2. Коефіцієнти ликвидности.

Для визначення ліквідності банку пропонується використовувати коефіцієнти. Один основний — коефіцієнт миттєвою ліквідності. Обидва допоміжних — коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням і генеральний коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням. Допоміжні коефіцієнти розраховуються у разі, якщо показники банку за надійністю близькі до граничним значенням. Допоміжні коефіцієнти дозволяють оцінити можливість повернення вкладених засобів у разі призупинення банком проведення операцій на фінансовому ринку. У розрахунках використовуються такі групи активу і пасиву балансу: по активу: ліквідні активи; капітальні вкладення; по пасиву: зобов’язання до запитання; термінові обязательства.

Коефіцієнт миттєвою ліквідності (kмл) показує здатність банку погасити зобов’язання до запитання, протягом одного-двох банківських днів. Можливість пред’явлення всіх зобов’язань до запитання банку одночасно дуже велика. Проте, якщо банк починає відчувати складнощі у свою роботу, вилучення клієнтами коштів із розрахункових і поточних рахунків може взяти лавиноподібний характер. І тут нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов’язань можуть призвести до наростання збоїв у його работе.

kмл = ЛА/ОВ (100%.

Якщо отриманого результату вище 100%, то навіть за зняття всіх коштів, розташованих на рахунках до запитання, банк чи впорається з виконанням своїх зобов’язань, зберігши свою платежеспособность.

Цей коефіцієнт дозволяє клієнтам банку очікувати, як швидко банк може здійснити платежі з їхньої платіжним дорученнями. І, таким чином, представляє великий інтерес для потенційних клієнтів, які цікавляться умовами розрахунково-касового обслуговування у банку. По даної методиці коефіцієнт миттєвою ліквідності kмл, перевищує 30% (на інших методикам — щонайменше 40%), здатний гарантувати своєчасність здійснення банком платежів з поточним зобов’язанням. Допустимим є 70%. Критичний значення — 30%.

Коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням. Цей коефіцієнт показує, яка частина термінових зобов’язань гарантовано то, можливо погашена у разі призупинення банком проведення операций.

kлсо = (ЛА — ОВ)/СрО (100%.

Зазвичай, на момент пред’явлення даних зобов’язань банку до оплаті, у разі припинена останнім проведення операцій, йому вже пред’являть зобов’язання до запитання, для погашення термінових зобов’язань в банку залишається тільки частина ліквідних активів. Насправді ситуація трохи інший. Крім ліквідних активів, на момент погашення термінових зобов’язань банк матиме в розпорядженні повернутими ссудами, термін якими минув (з відрахуванням прострочених позичок з цих самих термінів), і можливість повернення, відповідно, може значно зрости. Але, на жаль, рахунки балансу за виданими позичкам не діляться за термінів, тому, аналізуючи баланс, неможливо визначити, який термін яка частина виданих позичок має. З іншого боку, до серйозних фінансовим труднощам (саме з такої ситуації та розраховується коефіцієнт) банк наводить, в основному, ризикована кредитна політика, і цього разі значна частина кредитів виявляється безповоротної. Тому реально розрахунок по зобов’язанням банку проводиться з допомогою ліквідних активів, якими банк має. Якщо величина коефіцієнта вище одиниці, то банк гарантовано здатний погасити всі свої термінові зобов’язання перед клієнтами. Якщо величина коефіцієнта перебуває у діапазоні від одиниці до нуля, то банк гарантовано погасить лише деякі з термінових зобов’язань. У цьому випадку ж виконує функцію тривалість терміну по яка є угоді. Чим коротше термін, тим вища можливість гарантованого повернення коштів за зобов’язанню. Якщо величина коефіцієнта менше нуля, це що означає, що погашення термінових зобов’язань можливе лише з допомогою виданих позичок, принаймні повернення, і зростає ризик неповернення коштів зростає. Допустимим вважається — 25%. Критичний значення — мінус 50%.

Генеральний коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням (kглсо) показує, яка частина термінових зобов’язань може гарантовано бути погашена за рахунок ліквідних активів, і капітальних вкладень. У на відміну від kлсо, генеральний коефіцієнт показує, яку максимальну частина термінових зобов’язань банк гарантовано може погасить.

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО (100%.

Допустимим є значення 50%. Критичним — 25%.

Для дуже великих банків критичні і допустимі значення допоміжних коефіцієнтів встановити складно, оскільки процеси, що характеризують ліквідність в банках, дещо відрізняються описуваних в моделі. Тож таких банків рассчитываемые коефіцієнти носять скоріш довідковий характер.

З іншого боку існують такі коефіцієнти ліквідності, які наведені у таблиці № 9:

1.3. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинского управління Туранбанка та його анализ.

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності приведено у таблицях № 10, № 11.

Порівняємо значення коефіцієнтів з контрольними значеннями і дамо оцінку ліквідності баланса:

1. Коефіцієнт миттєвою ліквідності на 31.12.1996 р. становив 29,56% при критичному значенні 30%. Відтак можна сказати, що значення близько до критичного, банк працював за межею втрати ликвидности.

На 1.02.1997 р. значення коефіцієнта одно 2,19%, тобто значення значно зменшилося, переважно рахунок зменшення суми ліквідних активів з 28,047 млн. тенге на 31.12.1996 р. до 1,507 млн. тенге на 1.02.1997 р. Це означає, що з банку бракуватиме ліквідних коштів, щоб у разі виставляння вимог щодо всіх своїх зобов’язаннях до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність. У цьому нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов’язань можуть призвести до наростання збоїв у його работе.

Одержати яснішу картину дозволить розрахунок середніх значень показника за период.

Явним наслідком нестачі ліквідних коштів у Алматинского управління Туранбанка служить наявність затримок платежів клієнтам банка.

Оцінка: низкая.

2. Коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням на 31.12.1996 р. составлял.

(-286,85%) при критичному значенні (-50%). Однак до 1.02.1997 р. значення цей показник піднялося до (-25,55%). Це викликано, переважно, збільшенням суми термінових зобов’язань, а чи не збільшенням суми ліквідних активів. Отже, банк немає ліквідних коштів, дозволяють погасити необхідну частку термінових обязательств.

Банку необхідно проаналізувати ймовірність повернення позичок, термін по яким минув, і навіть інші джерела поповнення ліквідних активов.

Оцінка: низкая.

3. Генеральний коефіцієнт ліквідності по терміновим зобов’язанням на 31.12.1996 р. становив (-54,45%), але в 1.02.1997 р. (-21,08%). У обох випадках значення коефіцієнта значно нижчі критичного, рівного 25%.

З цього випливає, що з банку замало як ліквідних коштів, так і капітальних вкладень, аби гарантовано погасити зобов’язання до запитання і термінові зобов’язання банка.

Оцінка: низкая.

4. Показовий коефіцієнт ліквідності показує частку ліквідних активів у сумі активів. На 31.12.1996 р. ця частка становила 5,64%, але в 1.02.1997 р. — 0,39%, що свідчить про значному зниженні частки ліквідних активів. Тобто банк прийняв необхідних заходів для збільшення суми ліквідних активів, нестача яких спостерігалася ще у грудні 1996 г.

Оцінка: низкая.

5. Коефіцієнт повної ліквідності на 31.12.1996 р. становив 23,69%, а на 1.02.1997 р. — 0,45%. Це засвідчує незбалансованості активної наукової та пасивної політиці банку як і короткостроковій, і у середньостроковій перспективі й показує, що залучені кошти забезпечені ліквідними активами. Можливо, їхні використання за власні потреби банку. Наслідками такого дисбалансу буде упущений прибуток і підвищення убытков.

Оцінка: низкая.

Отже, по проведеного аналізу можна сказати, що Алматинское управління Туранбанка має дуже низьку ступінь ліквідності, її становище дуже нестабільно, котрий дозволить йому функціонувати, якщо його керівництво не зробить ряд рішучих заходів підвищення надійності і стійкості. У частности:

1. Необхідно керувати ліквідністю планувати відтоки і притоки готівки, розробити графік майбутніх платежей.

2. Вжити заходів щодо стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за кредитами, тобто поліпшити стан кредитного портфеля банка.

3. Ліквідувати нестачу коштів на корсчете банка.

4. Простежити те, щоб грошових вартість рахунках активу не перевищували кошти рахунках пассива.

5. Необхідно усунути перевищення поточних витрат над доходами.

2. Розрахунок пруденциальных нормативів з прикладу Алматинского управління Туранбанка та його анализ.

Статутний фонд. На 1 грудня 1996 року статутного фонду Алматинского управління Туранбанка 15 035 тис. тенге чи 75,35% до доведеному завданням. Додаткове завдання з формуванню 11 емісії управлінням виконано на 44,5% (3957,34 тис. тенге за плану 8888,97 тис. тенге).

За вказівкою Казтуранбанка (телеграма № 5 008 від 4 грудня 1996 року) підписку акції 11 емісії приостановлена.

Нині під управлінням 531 акціонер: фізичні особи — 406, юридичних осіб — 125. Формування статутного фонду здійснювалося лише грошовими средствами.

Існує книга реєстрації юридичних і фізичних осіб із видачі свидетельств.

Для виплати дивідендів резерв — 7284 тис. тенге, з виплати нарахованих дивідендів — 4181,906 тис. тенге, перераховано в Казтуранбанк — 3041,158 тис. тенге. (60,924 тис. тенге — дивіденди за 1994 год).

Відповідно до телеграмою Казтуранбанка з нарахованих дивідендів спрямоване для поповнення статутного фонду — 1310,5 тис. тенге. На погашення позичкової заборгованості акціонерів — 263,8 тис. тенге, зокрема по юридичних осіб заборгованість погашена на 212,5 тис. тенге, а, по фізичних осіб — на 51,3 тис. тенге.

Держпакет викуплений у сумі 713,3 тис. тенге, зокрема 503,3 тис. тенге 115 працівниками банку (придбано має значення зарплати), 210 тис. тенге — новими акціонерами (200 юридичних, 10 фізичних лиц).

Пруденциальные нормативи. Виконання пруденциальных нормативів Алматинским управлінням Туранбанка представлено в таблиці № 12. Коефіцієнт достатності - К1 не виконано, й на 1.12.96 становить (-0,36) за норми 0,04.

Власний капітал банку з стану на 1.12.96 р. становить (- 126 147) тис. тенге і із серпня 1996 р. власний капітал має негативну величину.

Як випливає з таблиці № 13, основними причинами зменшення власного капіталу банку є зростання суми несформованих провизий і перевищення поточних витрат над доходами.

Недолік власного капіталу першого рівня із управління на 01.12.96 г. становила близько 120 000 тис. тенге.

Не виконується коефіцієнт К2=СК/Ар. Показник на 01.12.96 г. становив (-0,46) за норми 0,08.

Виконання коефіцієнтів К1 і К2 залежить стану позичкового портфеля і сформованих провизий, описаних в таблиці № 14, тобто. вони може бути виконано лише тоді гасіння клієнтами прострочених кредитів, частка яких у загальному обсязі заборгованості на 01.12.96 г. по управлінню становила 82,8 (обсяг кредитних вкладень становив 207 862 тис. тенге, їх прострочених кредитів — 172 196 тис. тенге).

З часу дії Положення про пруденциальных нормативи, тобто. з 01.08.96 г. дані показники Алматинским управлінням жодного разу выполнялись.

Коефіцієнт ліквідності (ставлення готівкових коштів і быстрореализуемых активів до зобов’язанням) за станом 01.12.96 г. був виконано, й становив 0,29 при встановленої нормі 0,2. Виконання забезпечене з допомогою отримання від Головного банку коштів у суму 115 000 тис. тенге, які управління надіслало для підтримки корсчета.

Отже, банк підтримує ліквідність у тому, щоб здійснити свої зобов’язання, не завдаючи цим збитки рентабельности.

Сума зобов’язань банки з кожним місяцем зменшується і, порівняно з 01.11.96 г. зменшилася з 128 740 тис. тенге до 83 526 тис. тенге (на 45 214 тис. тенге), причиною чого є невпевненість населення стабільність банківської системи (закриття КРАМДС-банка).

Так вартість розрахункових і поточних рахунках клієнтів на 1.12.96 р. (див. табл. № 15) проти листопадом місяцем 1996 р. зменшилися на 62 267 тис. тенге (56%), внески, й депозити — на 1774 тис. тенге (3%), що свідчить про відтоку коштів із рахунків клиентов.

З таблиці № 16 видно, що управлінням вже з серпня 1996 р. середньомісячні резервні вимоги не виконувалися. У жовтні-листопаді 1996 р. утворився рахунок 918 «Розрахункові документи, не оплачені банком вчасно». Управління додатково запросило в Казтуранбанке кредитні ресурси у сумі 115 000 тис. тенге, які надіслало для підтримки коррахунки. З їхніми отриманням Алматинское управління забезпечило виконання середньомісячних резервних вимог щодо стану на 01.12.96 р. (Рт — середньомісячні резервні вимоги 20 832,45 тис. тенге, Ра — середньомісячні резервні активи 23 969,0 тис. тенге, перевищення становить 3136,6 тис. тенге).

Розрахунки, вироблені за станом 14.12.1996 р. також показують виконання управлінням резервних вимог (Рт=22 264,88 тис. тенге, Ра=16 378,65 тис. тенге і перевищення становить 5886,0 тис. тенге).

Міжбанківські кредитні ресурси. Позики комерційних банків в інших кредитних установ є з способів підтримки платоспроможності балансу комерційного банку, забезпечення безперебійності виконання його зобов’язань є отримання кредитів в інших кредитних інститутів. Рішення про надання кредиту приймається з урахуванням аналізу фінансового становища комерційного банку, перспектив погашення кредиту, з урахуванням фактичного формування власних ресурсів немає і залучення банком коштів у розрахункові, поточні, депозитні та інші рахунки підприємств і організацій, кооперативів. Видача позичок складає умовах й у сумах, застережених у кредитний договір, укладеному між банками. Кредитний договір містить взаємні зобов’язання й відповідальність сторін, термін і величину кредиту, порядок видачі погашення позички, рівень відсоткової ставки, умови його зміни, порядок забезпечення кредиту (заставу, поручництво, гарантії) та інші параметры.

управління з стану на 1.12.1996 р. набуло за іншими банках ресурсів у сумі 206 790,0 тис. тенге, їх: 115 000 тис. тенге — ресурси Національного банку України, отримані Управлінням від Головного банку (рахунок 893). Управління надіслало вартість підтримку коррахунки. Відсотки Казтуранбанку на період частково сплачено в сумі 3750 тис. тенге і належна плата у сумі 759,7 тис. тенге значиться на рахунку 948 704 Алматинского управління. 42 200,0 тис. тенге (2100,0 тис. тенге погашено у грудні), залишок по стану на 20.12.1996 р. становить 40 100 тис. тенге. Дані кредитні ресурси придбано (рахунок 813) в Реабілітаційному банку (договір № 22 від 17.01.1996 р.) і виділено Алмалинскому відділенню (рахунок 896). Кредитні ресурси, куплене в інших закладів банків та передані філіям, мали позначитися на рахунку 895, а чи не на рахунку 896.

Кредитні ресурси виділялися Реабілітаційним банком терміном на 3 місяці. На прохання Алматинского управління Реабілітаційний банк продовжив термін повернення до 28.06.1996 р. Проте ресурси відповідно до договору не повернені, й нині залишок за договором у сумі 40 100 тис. тенге є простроченим. Відсотки за договором не сплачено у повній сумі з дати підписання договору, тобто із 17.01.1996 р. по 28.06.1996 р. сплачено 15 084,7 тис. тенге, а й за період із 29.06.1996 р. по 31.12.1996 р. відсотки не сплачено і належить заплатити 10 142,0 тис. тенге.

З іншого боку Управлінням виділялися рахунок власних коштів Алмалинскому відділенню (рахунок 896) кредитні ресурси у сумі 12 309 тис. тенге.

— 37 000 тис. тенге — ресурси Казтуранбанка. Кошти, виділено МПП «Абылайхан». У тому числі 22 000 тис. тенге значаться за Управлінням з минулого року, 15 000 тис. тенге виділено 7.02.1996 р. Дані кредитні ресурси багаторазово пролонговувалися, знижувалася відсоткову ставку, сьогоднішній день вони цілком прострочені і плата із них не сплачено. Належна Плата кредитні ресурси відбито на рахунку 948 704 у сумі 16 916,0 тис. тенге.

— 12 500 тис. тенге — кредитні ресурси, отримані Московського відділення Туранбанка для підтримки корсчета.

— 90 тис. тенге — безкоштовні кредитні ресурси Національного банку України (рахунок 893), виділені на мобілізаційні резерви. Дані кредитні ресурси спрямовані на покриття рахунки 820 «Кредити на мобрезервы». На 1.12.1996 р. є відмінність між виділеним лімітом (рахунок 893) і заборгованістю (рахунок 820), яка прокредитована рахунок власних коштів, що суперечить інструкції Держкомітету з матрезерву «Про порядок фінансування, кредитування і бухгалтерського обліку матрезервов» від 1.12.1992 г.

Достатність придбання основних засобів. При проблемах із поточною ліквідністю великій ролі грає розмір основних засобів і достатність придбання основних засобів, що в таблиці № 17.

Для купівлі основних засобів необхідно дотримуватися співвідношення, встановлений Національного банку. Дане співвідношення не дотримано і різниця перевищення рахунків активу над рахунками пасиву зростає. Основний причиною невиконання достатності є стан кредитного портфеля Алматинского управления.

Відповідно до вказівками Національного банку випадку перевищення суми зазначених рахунків активу балансу над рахунками пасиву, основні кошти необхідно або отримати у фінансовий лізинг, або отримати довгостроковий позику їх покупку.

Про стан та використання ресурсів, виконанні економічних нормативів і заходів із оздоровленню діяльності Управления.

Напрям ресурсів за 1996 р. характеризується такими даними, які у таблиці № 18.

Як очевидно з таблиці, обсяг активних операцій із Алматинскому Управлінню проти 1.07.1996 р. знижений на 6,9 пунктів і 1.11.1996 р. становив 373,5 млн. тенге, зокрема кредити — 220,8 млн. тенге, з них же в національної валюти — 129,5 млн. тенге (58,6% від обсягу кредитування), в інвалюті - 83,3 млн. тенге (37,7%), довгострокові кредити — 8,1 млн. тенге (3,7%) й інші активи — 152,7 млн. тенге.

Зменшення обсягу активних операцій на основному пов’язані з зменшенням обсягу кредитування (на 20,5 млн. тенге), ні з різким зменшенням інших активів (на 9,1 млн. тенге).

Не забезпечується своєчасне гасіння виданих кредитів, в результаті продовжує зростати сума простроченої кредитної заборгованості. На 1.07.1996 р. розмір такий заборгованості становить 11,3 млн. тенге чи 46,1% у загальному обсягу кредитів, тоді як у 1.11.1996 р. прострочена заборгованість зросла на 65,7 млн. тенге і становить 176,9 млн. тенге. У результаті має місце різке погіршення стану позичкового портфеля, а, отже, збільшився план формування провизии.

Запроваджений червні 1996 р. Казтуранбанком мораторій на кредитування призвів до зменшення обсягу кредитування і, до зменшення одержуваних доходов.

Різко зріс розмір прострочених відсотків — з 2,4 млн. тенге на 1.07.1996 р. до 30,5 млн. тенге на 1.11.1996 г.

Джерела кредитних ресурсов.

Джерелами кредитування є кошти, мобілізовані дома, ресурси, виділені централізованому порядку Казтуранбанком, ресурси, придбані в інших банків, і навіть собственны ресурси. Динаміка складу ресурсів характеризується такими даними, відбитими в таблиці № 19.

Обсяг ресурсів, є джерелом кредитування проти 01.06.1996 р. скоротився на 9,2% і 01.11.1996 р. становив 375,9 млн. тенге.

Спостерігається зниження обсягу ресурсів, мобілізованих дома (на 79,8 млн. тенге чи 25,6%), зі збільшенням обсягу придбаних ресурсів (на 46,2 млн. тенге чи 47,3%).

Розмір ресурсів, мобілізованих дома, знижений з 311,9 млн. тенге до 232,4 млн. тенге чи 25,6%.

Питома вага ресурсів, мобілізованих дома, на 01.06.1996 р. становив 76,2% загального обсягу ресурсів із управління, тоді як у 01.11.1996 р. зменшився до 56,7%.

Зменшення ресурсів, мобілізованих дома, пов’язано, переважно, з різким зменшенням тимчасово вільних залишків на рахунках підприємств і організацій — на 44,6 млн. тенге (210,3 млн. тенге на 01.07.96 р. і 165,7 млн. тенге на 01.11.96 г.).

Через неповернення ссудозаемщиками прострочених позичок, управління відчуває серйозні проблеми щодо забезпечення безперебійного обслуговування розрахункових і поточних рахунків клієнтів. З 30.09.96 під управлінням функціонує 918 рахунок. Ця обставина і це викликало те що клієнтів до інших банки.

Інший причиною яких є різке зменшення коштів населення в валютних вклади — на 25,6 млн. тенге, на тенговых вклади — на 11,9 млн. тенге, і навіть зменшення розмірів депозитів на 4,6 млн. тенге. Причиною цього є недовіру населення до банківську систему Республіки Казахстан.

На 01.11.1996 р. обсяг придбаних ресурсів становив 143,8 млн. тенге проти 97,6 млн. тенге на 01.07.96 г.

Придбано ресурсів в Реабілітаційному банку на 40,1 млн. тенге, в Почтабанке на 4,1 млн. тенге, в Казтуранбанке — 87,1 млн. тенге і московському відділенні - 12,5 млн. тенге.

Ресурси Реабілітаційного банку був у січні виділено Аламалинскому і Жетысуйскому відділенням. Термін повернення ресурсів у Реабілітаційний банк прострочений з 29.06.1996 г.

Для стабільного обслуговування клієнтів Управління 04.10.1996 р. додатково набуло в Казтуранбанке 50 млн. тенге, які були в основному спрямовані обслуговування розрахункових рахунків клієнтів, закриття 918 рахунки, і навіть повернення депозитів юридичних і фізичних лиц.

Систематичний характер носить невчасне повернення Управлінням ресурсів і користування ними. На 01.11.1996 р. прострочена сума ресурсів стоїть у розмірі 139,7 млн. тенге. По ресурсів Казтуранбанка прострочена плата — на 01.11.1996 р. становить 16,5 млн. тенге.

Відповідно до Законом Республіки Казахстан «Про банки та надійної банківської діяльність у РК» і з метою забезпечення фінансової стійкості банків, стабільності грошово-кредитної системи, захисту національних інтересів вкладників Національний банк встановив з 01.06.1996 р. нові економічні нормативи, обов’язкові до виконання. Розрахунок за цими нормативами показаний в таблицях №№ 20−25.

Виконання коефіцієнтів К1 і К2 залежить стану позичкового портфеля та формування провізії. А ступінь формування провизий — від прибутку банку, тобто коефіцієнти К1 і К2 може бути виконано лише у разі гасіння клієнтами прострочених процентов.

Основною причиною недотримання коефіцієнта ліквідності К4 є складне стан коррахунки, яке викликано неповерненням раніше виданих кредитів і несплатою відсотків право їх використання. І ця причина викликає і невиконання нормативу середньомісячних резервних вимог. 3. Аналіз надійності банківської системи Республіки Казахстан.

Розрахунок рейтингу надійності банків журналу «Гроші» приведено у додатку (табл. №№ 26−39).

[pic].

1. Генеральний коефіцієнт надійності (k1) дорівнює відношенню власного капіталу банку до працюючих активам. Він показує ступінь забезпеченості ризикованих вкладень банку для її власним капіталам, за рахунок якого буде погашатися можливі збитки у разі неповернення того чи іншого працюючого актива.

Працюючі активи = цінних паперів + нетто позички і лизинги + інвестиції в капітал інших юридичних + зобов’язання клієнтів по непогашеним акцептам.

2. Коефіцієнт миттєвою ліквідності (k2) дорівнює відношенню ліквідних активів банку для її зобов’язанням до запитання. Він показує, використовує чи банк клієнтські гроші у ролі власних кредитних ресурсов.

Ліквідні активи = готівкова валюта + рахунки Національного банку + рахунки інших банках.

3. Кросс-коэффициент (k3) показує ставлення всіх зобов’язань банку до працюючих активам.

4. Генеральний коефіцієнт (k4) дорівнює відношенню ліквідних активів і захищеного капіталу до сумарним зобов’язанням банку. Він показує забезпеченість коштів, довірених банку клієнтами, ліквідними активами, нерухомістю і ценностями.

Захищений капітал = Монетарні дорогоцінні метали + кошти (з відрахуванням амортизації) + інша недвижимость.

5. Коефіцієнт захищеності капіталу (k5) дорівнює відношенню захищеного капіталу до свого. Він показує наскільки банк враховує інфляційні процеси та яку частку своїх активів поміщає на нерухомість, цінності й оборудование.

6. Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку (k6) показує співвідношення власних ресурсів банку до статутному фонду. Поруч із ефективністю роботи банку характеризує його незалежність від окремих учредителей.

Розрахунок підсумкового бала надійності проводиться у разі формуле.

[pic].

На малюнках 4−9 показано виконання коефіцієнтів представлено як диаграмм.

Глава 3. Рекомендації підвищення ліквідності і платоспроможності банка.

Як підсумків усього вищевикладеного у цій дипломної роботі я хочу уявити рекомендації, що сприяло підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився напружені своєї ліквідності, а може бути через помилки у його політиці, недооцінки ринку, недоліків у аналітичної роботи і інших про причини і змушеному вдаватися до терміновим мерам.

По-перше, банку з хистким становищем можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання всередині банка.

По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути встановлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, продовжує їх істотного перевищення. У першому разі комерційних банків у в місячний строк привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можна з допомогою скорочення передусім міжбанківських кредитів, кредиторську заборгованість та інших видів залучених ресурсів, і навіть рахунок збільшення власні кошти банку. Проте слід пам’ятати, що притягнення додаткового капіталу формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайщиков.

З іншого боку, для комерційного банку, як й іншого підприємства, загальної основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). Отже, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється значно більше, ніж встановлений мінімально дозволене. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, з погляду невикористаних можливостей, щоб одержати прибутку. У цьому зв’язку слід зазначити, що «аналіз ліквідності балансу має проводитися разом з аналізом дохідності банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки отримують більше, коли функціонують за межею мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто. повністю використовують надані їм права із залученням коштів у ролі кредитних ресурсов.

У той самий час особливості його роботи, як установи, основывающего своєї діяльності на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків в касах і на кореспондентських рахунках по відношення до іншим активам. Але саме тут разі прибуток банку мінімальна. Максимізація прибутку потребує не зберігання коштів, які спрямування видачі позичок і здійснення інвестицій. Коли щодо цього потрібні звести касову готівку залишки і на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов’язань перед клиентами.

Отже, істота банківського управління ліквідністю полягає у гнучкому поєднанні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком залежить від максимізації прибутку за обов’язкового дотриманні встановлюваних і визначених самим банком економічних нормативов.

По-третє, банк має визначатися потреба у ліквідних засобах хоча на короткострокову перспективу. Як зазначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Одне з них передбачає аналіз потреб у кредиті і очікуваного рівня вкладів кожного із перших клієнтів, а інший — прогнозування обсягу позичок і вкладів. Обидва розглянутих методу мають недолік: вони спираються на середній, а чи не граничний розмір ліквідності. Це то, можливо достатнім з оцінки ліквідності банківської системи загалом, але це не підкаже керівництву окремого банку, якою повинна бути його касова готівку на наступний тиждень, щоб покрити вилучення вкладів і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволять йому визначити потреби в готівку даний момент.

У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських та фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу нові ринки, і навіть перспективи розвитку банківських послуг, зокрема, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій із трастові, лізингу, факторингу тощо. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати ще й загальнонаціональні. Наприклад, зміни у грошово-кредитної політики, у законодавстві і т.д.

Вивчення від цього, і навіть прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних засобів у активі банку. При цьому банк має спиратися на опыт.

З прогнозованої величини необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв до виконання непередбачених зобов’язань, появу яких може бути викликане зміною стану грошового ринку, фінансового стану клієнта чи банку партнера.

По-четверте, підтримку ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення певної політики банку області пасивних і політично активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку України і особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинен розробити грамотну політику управління більш культурними та пасивними операциями.

Причому у управлінні активами банку слід звернути увагу до такі моменты:

1. Управління готівкою має бути ефективнішим, тобто слід планувати притоки і відтоки готівки розробити і графіки платежей.

2. Терміни, куди банк розміщає кошти, повинні відповідати термінів залучених ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над грошима на рахунках пассива.

3. Наголошувати увагу до підвищенні рентабельності роботи і дохідності окремих операцій на частковості. Так було в управлінні кредитним портфелем необхідно: a) контролювати розміщення кредитних вкладень за рівнем їхньої ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню дохідності. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з урахуванням низки критериев.

(рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку я ін.) Частка кожної групи кредитів на загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і його зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показують можливість продовження колишньої кредитної політики банку або необхідність його зміни. Угруповання позичок щодо окремих позичальникам, здійснювана з допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності і аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком чи шляхом участі у банківських консорціумах; b) аналізування розміщення кредитів за термінами їх, здійснюване шляхом угруповання залишків боргу позичковим рахунках з урахуванням термінових зобов’язань чи оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; від 1 до 3 міс.; від 3 до 6 міс.; від б до.

12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що слугує підвалинами прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитної політиці; з) аналізувати розміщення кредитів за термінами з урахуванням бази данных.

Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів на найближчі 30 днів щодо окремих клієнтам і видам позичок (з урахуванням кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів чи виникнення потреби у них. Такий аналіз можна зробити щодня, ні з урахуванням даних кредитних договорів, що є на стадії опрацювання. Результатів аналізу можна використовувати комерційними банками для оперативного вирішення питань купівлі чи продажу ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які за інших незмінних обставин можуть викликати зниження рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів до політики банку. d) ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників; e) обмежити величина кредиту, наданого одному позичальнику частиною власні кошти; f) видавати кредити можливо більшій кількості клієнтів за збереження загального обсягу кредитування; g) підвищити повернення кредитів, зокрема з допомогою надійнішого забезпечення; h) вжити заходів із стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків користування кредитами;

4. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів — і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банка.

Результати такого аналізу є основою для аргументованою перегрупування активів балансу банка.

5. Змінити структуру активів, тобто. дозволяють збільшити частку ліквідних активів з допомогою достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власні кошти, отримання позик в інших банків та т.п.

6. Працювати над зниженням ризику операцій. У цьому пам’ятаймо, що термінових заходів, здійснювані кредитними інститутами підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, зазвичай, пов’язані зі збільшенням витрат банку і зменшенням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і за неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу їхнього діяльність у майбутньому. Систему керування ризиками незбалансованості балансу і за неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку України країни про забезпечення комерційними банками встановлених доз ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і за неплатоспроможності комерційного банку потрібно створення спеціальної системи щоденного контролю над рівнем наведених вище від показників ліквідності, аналізу чинників, які впливають їх зміну. І тому доцільно створення бази даних, що дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію до виконання аналітичної роботи, з урахуванням якої формуватися політика банку. Як джерела на формування бази даних нами розглядаються ув’язнені й прорабатываемые кредитні і депозитні договору, договору позиках в інших банків, інформацію про потреби у кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких немає настав, щоденна зведення оборотів залишків по балансовими рахунках, щоденна відомість залишків по лицьовим рахунках, інформацію про позабалансовим рахунках, відомостей про оборотності кредитів і т.п.

У управлінні пасивами банку можна порекомендовать:

1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів з їхньої термінів, що дозволяє управляти зобов’язаннями банку, прогнозувати й змінювати їх структуру залежно від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику області акумуляції ресурсів, проводити платежеспособность.

2. Розробити політику управління капіталом, ФСН і резервами.

3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до привлеченному.

4. Проаналізувати депозитну базу банку: a) звернути увагу до структуру депозитів: термінові і ощадні депозити більш ліквідні, ніж депозити до запитання; b) визначити стратегію підтримки сталості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг — підвищення якість обслуговування клієнтів, аби вони залишались вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їх середньої суми також пом’якшує коливання депозитами в час криз. з) враховувати як стабільність, а й джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб надійніші, ніж депозити юридичних, з відмінностей у розмірах вкладів. d) навести відповідність облік ресурсів; e) оцінювати надійність депозитів і позик, отримані від інших кредитних установ. f) скоротити зобов’язання до запитання з допомогою перегрупування пасивів з їхньої срокам.

А загалом, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і за неплатоспроможності комерційного банку потрібно створення спеціальної системи щоденного контролю над рівнем які у першою і другий розділах показників, аналізу чинників, які впливають їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, що дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформація до виконання аналітичної роботи, з урахуванням якої формуватися політика банку. Як джерела для формування бази даних банком можна розглядати укладені і прорабатываемые кредитні і депозитні договору, договору позиках в інших банків, інформацію про планової потреби у кредиті, щоденна зведення оборотів залишків по балансовими рахунках, щоденна відомість по лицьовим рахунках, інформацію про позабалансовим рахунках, відомостей про оборотності кредитів і т.п.

За підсумками бази даних банком щоденно повинні розкриватися значення показників платоспроможності і ліквідності і аналіз розвитку операцій банки з урахуванням норм платоспроможності і ліквідності. Це дозволяє взаимоувязать вирішення питань з розміщення коштів, залученню ресурсів, збільшення власні кошти банку, розширення участі банку інші підприємства і банках, з пошуку джерел додаткових доходів населення і розвитку нових операцій комерційного банки з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачити різні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і прийняти необхідні заходи для їх стабилизации.

У доповіді міжнародної практиці менеджери із управління ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша полягає у цьому, що менеджери із управління ліквідністю повинні контролювати діяльність всіх відділів банку, відповідальних використання і коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих отделов.

Друга рекомендація у тому, що менеджери із управління ліквідністю повинні передбачити коли найбільші вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку підприємства чи збільшити вклади. Це дозволяє управляючим планувати свої дії, за виникнення дефіциту чи надлишку ліквідних средств.

Відповідно до третьої рекомендацією, менеджери із управління ліквідністю спільно з вище керівництво і керівниками відділів мають бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними засобами очевидні. У недавньому минулому під час розміщення коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами загальному відводиться роль допоміжного механізму порівнянні з пріоритет банку № 1 — наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед управляючим ліквідними засобами завдання пошуки достатніх коштів для забезпечення кредитов.

Суть четвертої рекомендації ось у чому: потреби банку ліквідних засобах і вирішення питань щодо розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які реинвестируются той самий день, ведуть до втрат доходів банку, тоді як його дефіцит може бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик чи продажів активів, також які ведуть втрат доходов.

Отже, кожен комерційний банк має забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні з урахуванням як аналізу його стани, складывающегося на конкретні періоди часу, і прогнозування результатів роботи і проведення наступному науково обгрунтованою економічної політики у сфері формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операций.

Заключение

.

Наприкінці до цієї дипломної роботі мені хотілося б розглянути перспективи управління ліквідністю у Казахстані з прикладу злиття «Алембанка» і «Туранбанка».

Відповідно до Постанові Уряди виходячи з злиття цих банків з’явився хтось і почав функціонувати із 1997 р. банк «ТуранАлем».

Рішення Уряди злиття зумовлювалося такими причинами:

1. Ненадійна стан банків (Туранбанка і Алембанка), тобто невиконання ними пруденциальных нормативів протягом кількамісячної, і навіть незадовільний стан активних і пасивних операцій, зокрема поганий стан здоров’я кредитного портфеля; а величина негативного капіталу Алембанка становила 4,6 млрд. тенге, а Туранбанка 4,8 млрд. тенге.

2. Друга причина злиття було те, як і Туранбанк і Алембанк посідають величезне місце у банківської структурі Республики.

Казахстан. Отже їх ліквідація завдала б непоправної шкоди економіці Казахстана.

Тому Уряд вирішив об'єднати їх і викупити акції у акціонерів банку. Отже, Банк ТуранАлем є 100% державним банком і буде сприяти йому зворотну фінансову допомогу на стадії становлення. Потім банк буде приватизирован.

Документи, докладені до цього диплома, належать до основному до Туранбанку, оскільки Банк ТуранАлем лише розпочав свою работу.

ЗАТ «Банк ТуранАлем» розпочав діяльності, зі 1 березня 1997 года.

15 січня 1997 року постановою Уряди сталося злиття банків країни — «Алембанка» і «Туранбанка». Виникла нова державна банківська структура — «Банк ТуранАлем».

За словами голова правління Ержана Татишева на прес-конференції 7 березня 1997 р., півтора місяця завершили організаційне будова банку, проведено аналіз балансів, скорочено число філій і працівників. Оголошений статутного фонду становить 4,7 млрд. тенге. Ліквідовано затримки по поточних операціях клієнтів. Зараз одне з головних завдань банку — відшкодувати прострочені задолженности.

«Банк ТуранАлем» має наміру зосередити роботу у галузевих промислових підприємствах. Як сказав Є. Татишев ними отримало ліцензію на проведення операцій із золотому й іншими вартісними металами. Очевидно, настільки великі плани нового банку буде підкріплено і низкою урядових заходів. Один із них — рекомендація нафтовим, газовим і транспортним об'єднанням, державним холдинговим і акціонерним компаніям перевести розрахункові й інші рахунки «Банк ТуранАлем».

Нова банківська структура є закрите акціонерне суспільство, що з часом буде приватизовано. Після 10 березня у банку почала працювати група фахівців Європейського банку реконструкції і развития.

За словами один із керівників ЄБРР Д. Хэкстера в «Банк ТуранАлем» робляться особливо великі вкладення, про те, щоб перетворити їх у одне із кращих з огляду на те, щоб він міг успішно проводити міжнародні операции.

ЄБРР підтвердив свою готовність брати участь у проекті «Банк ТуранАлем» у частині його рекапитализации, надання консалтингових послуг та програмах технічної допомоги. З іншого боку, ЄБРР зацікавився до консультуванню і приватизації банку дальнейшем.

Відповідно до законом про бюджет на 1997 рік для рекапитализации банків виділено 90 млн. доларів. Усе це сума надійде у «Банк ТуранАлем».

Тепер докладніше про основних пріоритетів і показниках роботи банка.

Насамперед основним пріоритетом над ринком банківських послуг CSFB правління «Банку ТуранАлем» намітило проведення безризикових операцій, дозволяють отримувати стабільні доходи. Зокрема окрім інших, банком отримали ліцензія для проведення операцій із дорогоцінними металами, над ринком яких планується «активна работа».

Крім цього, банком досягнуто стійка платіжна стабілізація. Це отже, що сьогодні немає проблем затримок платежів переважають у всіх філіях «Банку ТуранАлем». Ні складностей і із виплатою депозитів і відсотків за ними. Банк надає населенню налично-кассовые послуги — видає зарплату, проводить валютні операції, і т.д.

Сформовано хороший пакет ДКО — практично безризиковий джерело доходів — на загальну вартість більш 20 млн. доларів. Обсяг портфеля державних цінних паперів «Банку ТуранАлем» можна з обсягами самих великих банків — учасників рынка.

Наприкінці 1997 р. операції з колишніми державними цінними паперами на вторинному ринку маємо бути основним інструментом грошово-кредитної політики. Відповідно до цим банк має наміру проводити нову грошову політику, відповідальну вимогам, і процедурам кредитування. У цьому напрямі банк орієнтується на галузеві промислові підприємства Республіки. У цьому левова частка працюючих активів доведеться на певний операції з цінними паперами. Причому банком планується активна як на казахстанському ринку ДКО, а й у ринках близького зарубіжжя (зокрема російському рынке).

Також у відповідно до закону Уряд спочатку викупило 100% пакети акцій, котрий належав акціонерам. Потім було оголошено нова емісія у сумі 4700 млн. тенге, яку повністю оплатило Уряд. Сьогодні готуємося нового проспекту емісії, розмір якої до 7 млрд. тенге. Вона також буде оплачено уряд і ввійде у держпакет. Отже, набуваючи акції нових емісій «Банку ТуранАлем», Уряд надає їм зворотну фінансову допомогу. Ці кошти погодяться витримувати фінансове становлення банка.

Потому, як розпочнеться роздержавлення банку частина акцій, можливо, буде розміщено на фондовий ринок. Однак основний пакет, швидше за все, буде запропоновано стратегічному інституціонального инвестору.

Взагалі під час, що минув від моменту об'єднання Туранбанка і Алембанка, було зроблено багато позитивних кроків. По-перше, визначилася структура мережі філій. Сьогодні діє 63 філії, їх 21 був об'єднаний внаслідок злиття. У другому кварталі доцільність існування деяких регіональних відділень, можливо, буде знову пересмотрена.

По-друге, змінено внутрішню структуру банку. Створено багато управлінь, які дозволять «Банку ТуранАлем» швидко і ефективно розвиватися — це управління пасивами і активами банку, управління бюджетного планування, управління з працювати з нематеріальними активами і т.д. Робота у яких прийшли досвідчені фахівці, що з внутрішнього складу банку, і запрошені «із боку». У той самий час сталося скорочення штату на 900 людина, до 3100 штатних одиниць. У нового складу правління ввійшли 8 человек.

Створено нові ефективних механізмів контролю. Чіткіше разграничена діяльність back-office і front-office.

По-третє, «Банк ТуранАлем» нещодавно став фінансовим агентом Мінфіну по розміщення НСЗ. Причому в банку досить великий пакет облігацій — у сумі 100 млн. тенге. Це підтверджує, що у банку встановилася позитивна динаміка развития.

З іншого боку, підписано Агентську угоди з Мінфіном РК по обслуговування кредитів по іноземним кредитних ліній Канади, Пакистану і Бангладеш.

У планах банку — розширення діяльність у галузі торговельного фінансування експорту-імпорту, на збільшення обсягів банківських операцій, подальша робота з картках Visa, Master Card.

Отже, очевидно з прикладу «Банку ТуранАлем», управління ліквідністю і платоспроможністю стає дедалі актуальною для банківської системи Республіки Казахстан. У результаті банки повинні більше приділяти уваги надійністю, управлінню активами і пасивами з урахуванням фінансових умов на грошовому ринку. Ліквідність теж можна забезпечити, підтримуючи високий рівень касової готівки чи поміщаючи кошти на високоліквідні активи, і навіть гарантувавши банку можливість залучати додаткові внески, й позичати з деяких інших источников.

Поруч із, що у процесі діяльності комерційного банку зачіпаються майнові й інші економічних інтересів кола підприємств, організацій, громадян, що є його акціонерами, вкладниками, кредиторами, держава робить у особі Національного банку України Республіки Казахстан, дав ліцензію (дозвіл) на діяльність комерційного банку і тим самим певною мірою давши гарантії за законність, правомірність і надійність його роботи, здійснює нагляд над його діяльністю, станом ліквідності, фінансове становище з використанням як економічних, і адміністративних методів управления.

Отже, банкам бажано вживати свої потенційні змогу підвищити рівень ліквідності і платоспроможності з допомогою коштів, методів й рекомендацій, описаних у даної дипломної работе.

1. указ президента Республіки Казахстан, чинний Закону «Про банки та надійної банківської діяльності», 1995 р. 2. Становище Національного банку України Республіки Казахстан «Про пруденциальных нормативи», 1995 р. 3. Під. ред. О. И. Лаврушина. Банківська справа. М.: Банківський і біржовий інформаційний центр, 1992, — 432 з. 4. Під ред. Ю.І. Коробів, Ю.Б. Рубін, В.І. Солдаткин. Банківський портфель;

2. — М.: «СОМИНТЕК», 1994. — 752 з. 5. В.В. Іванов. Аналіз надійності банків. М.: Російська ділова литература,.

1996. — 320 з. 6. Велислава Т. Севрук. Банківські ризики. — М: «Річ Лтд», 1995. — 72 з. 7. Едвін Дж. Долан. Гроші, банківську справу і грошово-кредитна политика.

СПб.: «Санкт-Петербург ОРКЕСТР», 1994. — 496 з. 8. Під. ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. Банківська дело.

М.: «Фінанси і статистика», 1996. — 480 з. 9. Л. П. Бєлих. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. М.: Банки біржі, ЮНИТИ, 1996. — 192 з. 10. П. Брук. Банківська справу і фінансування інвестицій. 11. Рід, Р. Коттер, Р. Сміт, Еге. Гилл. Комерційні банки. М.: Прогресс,.

1983. — 501 з. 12. «Панорама», №№ 50−52, 1996 р., №№ 1−12, 1997 р. 13. «Ділова тиждень», №№ 1−12, 1997 р. 14. П. Роуз Банківський менеджмент. М.: «Річ Лтд.», 1994.

Приложения.

Таблиця 1.

Розрахунок потреби у ліквідних средствах.

умовного комерційного банку (в тис. дол.). | |Вклады|Изменения |Изменения|Ссуды |Изменени|Нехватка (-) чи| | | |по сравне-|в | |за |надлишок (+) | | | | |обязатель| |сравнени|ликвидных | | | |нию з пре-|ных | |ю з пре-|средств | | | | |резервах | | | | | | |дыдущим |(вихідні| |дыдущим |абсолют|накопле| | | |місяцем |рівень | |місяцем |ная |нная | | | | |10%) | | |сума |сума | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | | | | | | | |гр2-гр3|сумма | | | | | | | |-гр5 |рядків | |Грудень |10 900 |- |- |7000 |- |- |- | |Січень |10 800 |-100 |-10 |6500 |-500 |+410 |+400 | |Лютий |10 750 |-50 |-5 |6490 |-10 |-35 |+375 | |Березень |10 440 |-310 |-31 |6400 |-90 |-189 |+186 | |Квітень |9900 |-540 |-54 |6440 |+40 |-526 |-340 | |Травень |9840 |-60 |-6 |6460 |+20 |-74 |-414 | |Червень |9810 |-30 |-3 |6500 |+40 |-67 |-481 | |Липень |9720 |-90 |-9 |6530 |+30 |-111 |-592 | |Август |9790 |+70 |+7 |6720 |+190 |-127 |-719 | |Сентябрь|9840 |+50 |+5 |6800 |+80 |-35 |-754 | |Жовтень |9980 |+140 |+14 |7200 |+400 |-274 |-1028 | |У листопаді |10 500 |+520 |+52 |7680 |+480 |-12 |-1040 | |Грудень |10 940 |+440 |+44 |8040 |+360 |+36 |-1004 |.

Таблиця 2.

Экспресс-методика аналізу основі структурно-коэффициентного метода.

Аналітичні коефіцієнти |Показник |Значення |Критерій | | | |Допустимий |Критичний | |НАДІЙНІСТЬ | | | | |СС% |СС/ВБ (100% |min 8 |min 3 | |ВВ% |ОВ/ВБ (100% |min 7−10 |min 2−2,5 | |ЗІ% |СО/ВБ (100% |max 65 |max 80 | |(ВС+ВВ)% |(ВС+ВВ)/ВБ (100% |max 75 |max 85 | |Допоміжні | | | | |показники | | | | |kпз1 |ПЗ/ВБ (100% |max 3,5 |max 7 | |kпз2 |ПЗ/ССН (100% |max 1,75 |max 2,5 | |k пз3 |ПЗ/ВС (100% |max 10 |max 18 | |ЛІКВІДНІСТЬ | | | | |kмл |ЛА/ОВ (100% |min 70 |min 30 | |Допоміжні | | | | |показники | | | | |kлсо |(ЛА-ОВ)/СО (100% |min 25 |min -50 | |kглсо |(ЛА+КВ-ОВ)/СО (100% |min 50 |min 25 |.

де СС — кошти, ВВ — зобов’язання до запитання, ЗІ - термінові зобов’язання, ЗС — видані кошти, ВР — высокорисковые вкладення, ЛА — ліквідні активи, КВ — капітальні вкладення, СБ — валюта балансу, ПЗ — прострочені заборгованості, ССН — кошти нетто.

Таблиця 3.

Экспресс-методика з урахуванням коэффициентного анализа.

Аналітичні коефіцієнти |Показник |Формула розрахунку |Допуст. |Критич. | | | |значення |значення | | |Коефіцієнт |Каса + Коррахунки + Рахунок в РКЦ |1 |0,07 | | |абсолютної |Зобов'язання до запитання| | | | |ліквідності | | | | | |Рівень дохідних |Активи, які дають доход-нетто|0,65 |0,83 | | |активів | | | | | | |Усього активов-нетто | | | | |Рівень | Прострочена заборгованість |0,05 |0,15 | | |сумнівною |Позички, видані банком | | | | |заборгованості | | | |.

| |Коефіцієнт |Прибыль-нетто + Резерви банку |0,25 |0 | | |захищеності від |+ | | | | |ризику |Резервний фонд | | | | | |Залишок позичкової заборгованості | | | | |Коефіцієнт |Операційні витрати | |0,95 | | |дієздатності |Операційні доходи | | | | |Коефіцієнт |Прибыль-нетто |0,15 |0 | | |рентабельності |Власні средства-нетто | | | | |Коефіцієнт |Власні средства-нетто |0,1 |0,05 | | |достатності |Усього пассивов-нетто | | | | |капіталу | | | | | |Коефіцієнт |Статутний фонд |0,5 |0,8 | | |фінансової |Власні средства-нетто | | | | |капіталізації | | | | | |прибутку | | | | | |Коефіцієнт |Високоліквідні активи |0,75 |0,07 | | |ліквідності по |Залучені средства-нетто | | | | |терміновим | | | | | |зобов'язанням | | | | | |Коефіцієнт полной|Ликвидные активи |1 |0,8 | | |ліквідності |Залучені средства-нетто | | |.

Таблиця 4.

Аналіз надійності банку з урахуванням опублікованій отчетности.

Аналітичні коефіцієнти |Показник |Формула розрахунку |Значення | |1 |Коефіцієнт миттєвою |Кошти, рахунки ЦБ |не | | |ліквідності |Кошти клієнтів |визначаються | |2 |Рівень дохідних активов|Доходные активи |max 0,75 | | | |Усього активів | | |3 |Коефіцієнт розміщення |Платні залучені кошти |max 1,2 | | |платних коштів |Дохідні активи | | |4 |Коефіцієнт загальної |Витрати банку |max 1 | | |дієздатності |Доходи банку | | |4.1|Коэффициент |Відсоткові витрати |порівнюються | | |дієздатності по |Відсоткові доходи |результати | | |кредитних операцій | |4.1.-4.3. | |4.2|Коэффициент |Витрати за операціями з ц.б. |порівнюються | | |дієздатності по |Доходи за операціями з ц.б. |результати | | |фондовим операціям | |4.1.-4.3. |.

|4.3|Коэффициент |Витрати по валютним |порівнюються | | |дієздатності по |операціям |результати | | |валютних операцій |Доходи по валютним |4.1.-4.3. | | | |операціям | | |5. |Коефіцієнт |Прибуток |0,005−0,05 | | |рентабельності активів |Усього активів | | |6. |Коефіцієнт |Капітал |min 0,1 | | |достатності капіталу |Усього пасивів | | |7. |Частка статутного фонду в |Статутний фонд |0,15−0,5 | | |капіталі банку |Капітал | | |8. |Коефіцієнт повної |Ліквідні активи |min 1,05 | | |ліквідності |Зобов'язання банку | | | | |(з відрахуванням інших) | |.

Таблиця 5.

Аналіз надійності банку з урахуванням рейтингової системы.

Аналітичні коефіцієнти (рейтинг газети «Вісті») |Показник |Формула розрахунку | | |Генеральний коефіцієнт надійності (k1) |К/АР | | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності (k2) |ЛА/ОВ | | |Кросс-коэффициент (k3) |СО/АР | | |Генеральний коефіцієнт ліквідності (k4) |(ЛА+ЗК+ФОР)/СО | | |Коефіцієнт захищеності капіталу (k5) |ЗК/К | | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |К/УФ | | |(k6) | | |[pic] |.

де До — власний капітал, АР — активи працюючі, ЛА — ліквідні активи, ВВ — зобов’язання до запитання, ЗІ - сумарні зобов’язання, ЗК — захищений капітал, ФОР — фонд обов’язкових резервів, СФ — статутний фонд.

Таблиця 6.

Аналіз надійності комерційного банку США.

У практиці роботи американських комерційних банків широко використовуються численні коефіцієнти і отримала показники, які розраховуються за даними балансів банків. Чимало їх ми адаптовані до практики вітчизняних комерційних банків. |Найменування коефіцієнтів і |Методика розрахунку коефіцієнтів і | |показників та його стислий зміст |показників | |1 |2 | |1.|Коэффициенты ліквідності |1.|Средние залишки касових активів | | |показують, наскільки може бути | |(чисельник) | | |вкриті депозити касовими | |Середні залишки по депозитним | | |активами у разі вилучення | |рахунках до запитання | | |вкладниками свої кошти | |(знаменник) | | | |2.|Средние залишки касових активів | | | | |Середні залишки за всі | | | | |депозитним рахунках | | |Коефіцієнти і отримала показники, | | | | |що характеризують активні операції| | | | |банку | | | |2.|Коэффициент ефективності | |Середні залишки по активним | | |використання активів показує,| |рахунках, приносить доходи | | |яка частина активів приносить | |Середні залишки за всі активним | | |дохід (%) | |рахунках | |3.|Коэффициент використання | |Середня заборгованість за кредитами| | |залучених коштів розкриває | | | | |яка частина (відсоток) | |Середній розмір всіх | | |залучених коштів іде| |залучених коштів. | | |в кредит | | | |4.|Показатель, що характеризує частку | | | | |кожного виду цінних паперів в | | | | |портфелі інвестицій | | | | |Висока частка урядових | |Розраховується питому вагу (%) | | |цінних паперів говорить про | |кожного виду цінних паперів загалом| | |достатньої ліквідності і | |обсязі інвестицій | | |стабільності доходу | | | |5.|Показатели, що характеризують | |Цінні папери розподіляються по | | |розподіл тієї ж цінних паперів| |видам і за строками погашення | | |за термінами погашення. | | | |6.|Показатели, що характеризують | |Розрахунок частки кредиту, | | |надані кредити за видами | |наданого тій чи іншій | | |позичальників. Допомагають оцінити | |категорії позичальників | | |стан кредитної політики | |(промисловість і торгівля; | | |банки з погляду її ризику, | |кінцевий споживач; сільське | | |ліквідності, рентабельності, так | |господарство) у загальному обсягу | | |як кожна категорія позичальників | |кредиту. | | |має власний певний рівень | | | | |кредитоспроможності | | | |7.|Показатели, відбивають терміни | | | | |погашення кредиту різними | | | | |категоріями позичальників. | | | | |Коефіцієнти і екологічні показники, | | | | |що характеризують депозитну базу | | | | |банку й викохує власний капітал | | | |8.|Группировка всіх депозитів по | |Визначається питому вагу кожного| | |видам | |виду депозитів (депозити до | | | | |запитання, термінові депозити, | | | | |ощадні) у сумі | | | | |депозитів | |9 |Угруповання депозитів | |Термінові і ощадні депозити| | |(ощадних і термінових) по | |розбиваються на групи: до 1 року,| | |термінів. Дозволяє визначити | |від 1 року по 5 років, понад 5 років. | | |яку суму депозитів буде | |Визначається підсумкова сума по | | |розташовувати банк через рік, | |кожної групі | | |п'ять років. Дані розрахунку | | | | |використовуються разом із | | | | |показниками № 8 | | | |10|Коэффициенты «важеля» відбивають | |Середні залишки за депозитами | | |співвідношення залучених коштів | |Середній рівень власного | | |і власного капіталу на | |капіталу | | |певну дату | |Середній залишок позикових коштів | | | | |Середній рівень власного | | | | |капіталу | |11|Коэффициенты достатності | |Сума активів схильних до ризику | | |власного капіталу | |Власний капітал | | |Розраховуються наприкінці | |Власний капітал | | |аналізованого періоду. | |Активи | | |Коефіцієнт (власний капітал | | | | |до активів) ля більшості банків | | | | |може бути не нижче 7%, але для | | | | |регіональних банків може | | | | |складати і 5−6% | | |.

Таблиця 7.

Обсяг і період можливого використання ресурсів комерційним банком за станом (дата) |Терміни використання |Залишки коштів | | |тис. тенге |% від виробленого | |Які Повертаються за поданням |3000 |60 | |До один рік |600 |12 | |До два роки |300 |6 | |До трьох дет |300 |6 | |До п’яти |200 |4 | |Понад п’яти |100 |2 | |Безстрокові |500 |10 | |І т про р про: |5000 |100 |.

Таблиця 8.

Кредитні вкладення комерційного банку з стану на (дата) |Терміни погашення |Залишки боргу | | |позичкам | | |тис. тенге |% від виробленого | |До запитання і по місяця |2000 |43,5 | |До шість місяців |1000 |21,7 | |До один рік |600 |13,0 | |До два роки |400 |8,7 | |До трьох років |200 |4,4 | |До п’яти |100 |2,2 | |Понад п’яти |300 |6,5 | |І т про р про: |4600 |100 |.

Таблиця 9.

Коефіцієнти ліквідності |Показник |Формула розрахунку |Допуст. |Критич. | | | |значення |значення | | |Коефіцієнт |ЛА/ОВ (100% |min 70 |min 30 | | |миттєвою | | | | | |ліквідності чи | | | | | |коефіцієнт | | | | | |поточної | | | | | |ліквідності | | | | | |Коефіцієнт |(ЛА-ОВ)/СрО (100% |min 25 |min -50 | | |ліквідності по | | | | | |терміновим | | | | | |зобов'язанням | | | | | |Генеральний |(ЛА+КВ-ОВ)/СрО (100% |min 50 |min 25 | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності по | | | | | |терміновим | | | | | |зобов'язанням | | | | | |Коефіцієнт полной|Ликвидные активи | | | | |ліквідності чи |Залучені кошти | | | | |статечної |чи ЛА/СО | | | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності | | | | | |Показовий |ЛА/ВБ | | | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності | | | | | |Кросс-коэффициент |СО/АР | | | | |ліквідності | | | | | |Коефіцієнт |Активи з терміном менше року | | | | |короткостроковій |Власні кошти + | | | | |ліквідності |Зобов'язання за депозитами + | | | | | |Кредити менше року | | | | |Коефіцієнт |Активи з терміном понад рік | | | | |середньостроковій |Власні кошти + | | | | |ліквідності |Зобов'язання за депозитами + | | | | | |Кредити понад рік | | | | |Коефіцієнт |Заборгованість за позичкам до 6 | | | | |ліквідності для |міс. * * 100% | | | | |ресурсів з |Залучені депозити до 6 | | | | |обмеженою |міс. | | | | |ліквідністю | | | | | |Коефіцієнт |Заборгованість за позичкам від 6 | | | | |ліквідності для |міс. до року * 100% | | | | |ресурсів з средней|Привлеченные депозити від 6 | | | | |ліквідністю |міс. до року | | |.

Таблиця 10.

Дані балансу Алматинского управління Туранбанка. млн. тенге |Дата |31.12.1996 |01.02.1997 | | |р. |р. | |Зобов'язання до запитання |94,871 |68,811 | |Ліквідні активи |28,047 |1,507 | |Капітальні вкладення |54,139 |11,768 | |Залучені кошти (Сумарні зобов’язання) |118,408 |332,266 | |Валюта балансу |496,920 |384,811 | |Активи, працюючі |22,333 |203,693 | |Зобов'язання за депозитами (Термінові |23,296 |263,455 | |зобов'язання) | | |.

Таблиця 11.

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинского управління Туранбанка |Показник |Формула розрахунку |Значення | | |Коефіцієнт |ЛА/ОВ |29,56% |2,19% | | |миттєвою | | | | | |ліквідності чи | | | | | |коефіцієнт | | | | | |поточної | | | | | |ліквідності | | | | | |Коефіцієнт |(ЛА-ОВ)/СрО |-286,85% |-25,55% | | |ліквідності по | | | | | |терміновим | | | | | |зобов'язанням | | | | | |Генеральний |(ЛА+КВ-ОВ)/СрО |-54,45% |-21,08% | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності по | | | | | |терміновим | | | | | |зобов'язанням | | | | | |Показовий |ЛА/ВБ |5,64% |0,39% | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності | | | | | |Коефіцієнт полной|Ликвидные активи |23,69% |0,45% | | |ліквідності чи |Залучені кошти | | | | |статечної |чи ЛА/СО | | | | |коефіцієнт | | | | | |ліквідності | | | |.

Таблиця 12.

Виконання пруденциальных нормативів Алматинским управлінням Туранбанка.

| |Собст| | |Сума |Сформи|К1 | | |Сума |Спец|К2 | | |Сума нал. |Обязат|К4 | | | | |венны| | | |р. |= | | |активів, |. |= K| | |денеж- |ялина |= | | | | |і | | | | |KI | | | | |/ | | | | |А1 | | | | |капит| | | | |/ | | | | |(Aр| | | | |/ Про| | | | |ав | | | | |(A-| | | | |-Пс| | | | | | | | | |(До) | | | | |П) | | | | |) | | | | | | | | | |KI |KII|K=KI+|всех |провиз|фак|план |отк|взвешенных|резе|фак|план |отк|ных засобів і |ства |фак|план |втк| | | | |KII |активо|ии (П)|т. |не |л. |по степени|рвы (|т. |не |л. |быстрореал |банку |т. |не |л. | | | | | |в (А) | | |менш |(+/|ризику (Ар)|Пс) | |менее|(+/|активов (А1) |(Про) | |менш|(+/| | | | | | | | |0,04 |-) | | | |0,08 |-) | | | |0,2 |-) | |01.08|-1040|180|-1040|359 848|537 |-0,|0,04 |-0,|295 828 |537 |-0,|0,08 |-0,|49 724 |244 576|0,2|0,2 |0 | |.96 |62 |82 |62 | | |29 | |33 | | |35 | |43 | | |0 | | | |01.09|-1044|206|-1044|337 111|537 |-0,|0,04 |-0,|296 931 |537 |-0,|0,08 |-0,|28 699 |208 556|0,1|0,2 |-0,| |.96 |84 |98 |84 | | |31 | |35 | | |35 | |43 | | |4 | |06 | |01.10|-1190|206|-1190|404 492|537 |-0,|0,04 |-0,|295 517 |537 |-0,|0,08 |-0,|44 356 |165 877|0,2|0,2 |0,0| |.96 |37 |98 |37 | | |29 | |33 | | |40 | |48 | | |7 | |7 | |01.11|-1205|206|-1205|366 434|537 |-0,|0,04 |-0,|287 801 |537 |-0,|0,08 |-0,|21 740 |128 740|0,1|0,2 |-0,| |.96 |05 |90 |05 | | |33 | |37 | | |42 | |50 | | |7 | |03 | |01.12|-1261|206|-1261|353 679|537 |-0,|0,04 |-0,|272 164 |537 |-0,|0,08 |-0,|24 092 |83 526 |0,2|0,2 |0,0| |.96 |47 |90 |47 | | |36 | |40 | | |46 | |54 | | |9 | |9 |.

Таблиця 13.

Власний капітал банку тис. тенге | |Найменування |№ |1.08.96|1.09.96|1.10.96 |1.11.96 |1.12.96 | | |статей |рахунки| | | | | | | |Капітал першого | |-104 062|-101 967|-119 037 |-120 505 |-126 147 | | |рівня | | | | | | | | |Статутний фонд |010п |13 628 |14 910 |15 036 |15 035 |15 035 | | |Резервний фонд |011п |0 |0 |0 |0 |0 | | |Спец.фонд |012п |883 |804 |825 |820 |820 | | |Фонд накопичення та |016п |0 |0 |0 |0 |0 | | |споживання | | | | | | | | |Фонд, направляемый|018п |11 252 |10 882 |11 141 |11 141 |11 141 | | |на | | | | | | | | |виробниче | | | | | | | | |розвиток | | | | | | | | |Прибуток і збитки |981 |0 |0 |0 |0 |0 | | |минулого року її | | | | | | | | |Викуплені акції |034а |0 |0 |0 |0 |0 | | |Нематеріальні |925а |0 |0 |0 |0 |0 | | |активи | | | | | | | | |Перевищення |96а-9|0 |1375 |1847 |3314 |4194 | | |витрат над |7п | | | | | | | |доходами | | | | | | | | |Несформовані | |128 942 |128 901 |143 367 |143 367 |148 129 | | |провізії | | | | | | | | |Участь банку |066а,|0 |0 |0 |0 |0 | | |власному |069а,| | | | | | | |капіталі |191а | | | | | | | |Знос МБП | |883 |804 |825 |820 |820 |.

Таблиця 14.

Заборгованість за кредитах по Алматинскому управлінню Туранбанка тис. тенге | |01.01.9|01.04.9|01.07.9|01.10.96 |01.11.96 |01.12.96| | |6 |6 |6 | | | | |Кредити |268 820 |273 961 |241 415 |226 141 |220 854 |207 862 | |-короткострокові |258 186 |264 371 |232 558 |217 779 |212 724 |199 800 | | -термінові |174 105 |146 997 |121 267 |92 234 |35 730 |27 604 | | |84 081 |117 374 |111 291 |125 545 |176 994 |172 196 | |-прострочені | | | | | | | |-довгострокові |10 634 |9590 |8857 |8362 |8130 |8062 | | -термінові |10 634 |9590 |8857 |8362 |8130 |8062 | | |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |-прострочені | | | | | | | |Прострочені |175 783 |198 993 |2423 |5256 |30 471 |31 573 | |відсотки | | | | | | |.

Таблиця 15.

Залишки на розрахункових і поточних рахунках клієнтів тис. тенге. |Дата |Залишки на розрахункових і поточних |Вклади |Депозити | | |рахунках клієнтів | | | |01.01.199|203 570 |81 546 |7651 | |6 | | | | |01.04.199|654 511 |163 737 |47 517 | |6 | | | | |01.07.199|172 215 |85 681 |13 537 | |6 | | | | |01.10.199|167 565 |68 334 |15 265 | |6 | | | | |01.11.199|111 413 |48 154 |8915 | |6 | | | | |01.12.199|49 146 |41 030 |14 265 | |6 | | | |.

Таблиця 16.

Дані про резервних вимогах по Алматинскому управлінню Туранбанка. тис. тенге. [pic].

Таблиця 17.

Стан активних і пасивних рахунків тис. тенге |Рахунки |01.01.9|01.04.9|01.07.9|01.10.9|01.11.9|01.12.9| | |6 |6 |6 |6 |6 |6 | |Активні рахунки |206 097 |302 046 |194 790 |215 994 |210 149 |212 456 | |034 |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |97,98 |0 |58 605 |0 |1847 |3314 |4194 | |92 |60 445 |83 052 |44 060 |43 956 |43 892 |43 892 | |93 |1869 |1869 |1869 |2947 |2947 |2947 | |910 |10 634 |9590 |8857 |8362 |8130 |8062 | |940 |3544 |3283 |2427 |2357 |2317 |2323 | |904 |37 898 |45 671 |31 923 |13 158 |6182 |2909 | |066, 069, 191, 192, |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |193 | | | | | | | |Несформовані |91 707 |99 976 |105 654 |143 367 |143 367 |148 129 | |провізії | | | | | | | |Пасивні рахунки |104 248 |150 781 |42 886 |55 675 |55 924 |56 487 | |Результат I розділу |79 387 |112 393 |42 886 |55 675 |55 924 |56 487 | |336 |0 |0 |0 |0 |0 |0 | |96 |24 861 |38 388 |0 |0 |0 |0 | |Недолік (-) |-101 849|-151 265|-151 904|-160 319|-154 225|-155 969|.

Таблиця 18.

Про стан й використанні ресурсів, виконанні економічних нормативів і заходів із оздоровленні діяльності Управління млн. тенге.

[pic].

Таблиця 19.

Джерела ресурсів млн. тенге.

[pic].

Таблиця 20.

Розрахунок нормативів по Алматинскому управлінню Туранбанка тис. тенге | |Собст| | |Сума | |К1 | | | | |К2 | | |Сума нал. | |К4 | | | | |венны| | | |Сформи|= | | |Сума |Спец|= K| | |грошових |Обязат|= | | | | |і | | | |р. |KI | | |активів, |. |/ | | | |ялина |А1 | | | | |капит| | | | |/ | | | | |(Aр| | | | |/ Про| | | | |ав | | | | |(A-| | | | |-Пс| | | | | | | | | |(До) | | | | |П) | | | | |) | | | | | | | | | |KI |KII|K=KI+|всех |провиз|фак|план |отк|взвешенных|резе|фак|план |отк|средств і |ства |фак|план |втк| | | | |KII |активо|ии (П)|т. |не |л. |по степени|рвы (|т. |не |л. |быстрореал |банку |т. |не |л. | | | | | |в (А) | | |менш |(+/|ризику (Ар)|Пс) | |менее|(+/|активов (А1) |(Про) | |менш|(+/| | | | | | | | |0,04 |-) | | | |0,08 |-) | | | |0,2 |-) | |01.08|-1040|180|-1040|359 848|293 |-0,|0,04 |-0,|295 828 |293 |-0,|0,08 |-0,|49 724 |194 744|0,2|0,2 |0,0| |.96 |62 |82 |62 | | |29 | |33 | | |35 | |43 | | |6 | |6 | |01.09|-1044|206|-1044|337 111|537 |-0,|0,04 |-0,|296 931 |295 |-0,|0,08 |-0,|28 699 |208 556|0,1|0,2 |-0,| |.96 |84 |98 |84 | | |31 | |35 | | |35 | |43 | | |4 | |06 | |01.10|-1190|206|-1190|404 492|537 |-0,|0,04 |-0,|295 517 |537 |-0,|0,08 |-0,|44 356 |165 877|0,2|0,2 |0,0| |.96 |37 |98 |37 | | |29 | |33 | | |40 | |48 | | |7 | |7 | |01.11|-1205|206|-1205|366 434|537 |-0,|0,04 |-0,|287 801 |537 |-0,|0,08 |-0,|21 740 |128 740|0,1|0,2 |-0,| |.96 |05 |90 |05 | | |33 | |37 | | |42 | |50 | | |7 | |03 | |01.12|-1261|206|-1261|353 679|537 |-0,|0,04 |-0,|272 164 |537 |-0,|0,08 |-0,|24 092 |83 526 |0,2|0,2 |0,0| |.96 |47 |90 |47 | | |36 | |40 | | |46 | |54 | | |9 | |9 |.

Таблиця 21.

Виконання середньомісячних резервних вимог |Дата |Середньомісячні резервні |Середньомісячні резервные|Отклонения (РАср — РТср) | | |вимоги (РТср) |активи (РАср) |(выпол.(+)/невыпол (-) | |01.08.9|43 190,4 |34 080,3 |-9110,1 | |6 | | | | |01.09.9|39 042,0 |30 538,4 |-8503,6 | |6 | | | | |01.10.9|35 996,9 |28 826,2 |-7170,7 | |6 | | | | |01.11.9|35 996,9 |28 826,2 |-7170,7 | |6 | | | |.

Таблиця 22.

Таблиця 23.

Таблиця 24.

Таблиця 25.

Таблиця 26.

|Альфа-Банк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |158 352 | |Працюючі активи |711 178 | |Ліквідні активи |421 291 | |Зобов'язання до запитання |422 115 | |Сумарні зобов’язання банку |1 025 069| |Захищений капітал |25 462 | |Статутний фонд |80 115 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |22,266% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |99,805% | |Кросс-коэффициент |144,137% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |43,583% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |16,079% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |197,656% | |Підсумковий бал надійності |45,421 |.

Таблиця 27.

|Сеним-Банк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |90 321 | |Працюючі активи |86 317 | |Ліквідні активи |79 598 | |Зобов'язання до запитання |88 470 | |Сумарні зобов’язання банку |92 470 | |Захищений капітал |7 853 | |Статутний фонд |72 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |104,639% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |89,972% | |Кросс-коэффициент |107,128% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |94,572% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |8,695% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |125,446% | |Підсумковий бал надійності |85,364 |.

Таблиця 28.

|Казпочтабанк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |196 628 | |Працюючі активи |807 510 | |Ліквідні активи |180 535 | |Зобов'язання до запитання |516 326 | |Сумарні зобов’язання банку |1 067 752| |Захищений капітал |110 429 | |Статутний фонд |160 001 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |24,350% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |34,965% | |Кросс-коэффициент |132,228% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |27,250% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |56,161% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |122,892% | |Підсумковий бал надійності |31,302 |.

Таблиця 29.

|KZI Bank | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |212 147 | |Працюючі активи |281 889 | |Ліквідні активи |984 069 | |Зобов'язання до запитання |1 049 350| |Сумарні зобов’язання банку |1 111 351| |Захищений капітал |41 182 | |Статутний фонд |72 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |75,259% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |93,779% | |Кросс-коэффициент |394,251% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |92,253% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |19,412% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |294,649% | |Підсумковий бал надійності |85,483 |.

Таблиця 30.

|Казкоммерц-Газпромбанк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |163 570 | |Працюючі активи |99 059 | |Ліквідні активи |36 554 | |Зобов'язання до запитання |11 654 | |Сумарні зобов’язання банку |31 511 | |Захищений капітал |16 541 | |Статутний фонд |95 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |165,124% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |313,661% | |Кросс-коэффициент |31,810% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |168,497% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |10,112% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |172,179% | |Підсумковий бал надійності |166,748 |.

Таблиця 31.

|АБН АМРО Банк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |1 027 717| |Працюючі активи |2 038 270| |Ліквідні активи |2 230 643| |Зобов'язання до запитання |2 446 603| |Сумарні зобов’язання банку |3 655 288| |Захищений капітал |199 911 | |Статутний фонд |603 500 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |50,421% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |91,173% | |Кросс-коэффициент |179,333% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |66,494% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |19,452% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |170,293% | |Підсумковий бал надійності |60,687 |.

Таблиця 32.

|Турецко-Казахстанский міжнародний банк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |110 008 | |Працюючі активи |89 984 | |Ліквідні активи |245 711 | |Зобов'язання до запитання |160 542 | |Сумарні зобов’язання банку |239 219 | |Захищений капітал |12 287 | |Статутний фонд |67 350 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |122,253% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |153,051% | |Кросс-коэффициент |265,846% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |107,850% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |11,169% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |163,338% | |Підсумковий бал надійності |113,944 |.

Таблиця 33.

|Банк Китаю до Казахстані | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |558 150 | |Працюючі активи |432 204 | |Ліквідні активи |1 022 483| |Зобов'язання до запитання |657 210 | |Сумарні зобов’язання банку |968 534 | |Захищений капітал |47 737 | |Статутний фонд |259 682 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |129,140% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |155,579% | |Кросс-коэффициент |224,092% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |110,499% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |8,553% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |214,936% | |Підсумковий бал надійності |117,284 |.

Таблиця 34.

|TexaKaBank | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |229 391 | |Працюючі активи |612 926 | |Ліквідні активи |460 693 | |Зобов'язання до запитання |749 110 | |Сумарні зобов’язання банку |1 147 509| |Захищений капітал |68 889 | |Статутний фонд |94 500 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |37,426% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |61,499% | |Кросс-коэффициент |187,218% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |46,151% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |30,031% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |242,742% | |Підсумковий бал надійності |47,852 |.

Таблиця 35.

|Lariba Bank | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |130 037 | |Працюючі активи |110 836 | |Ліквідні активи |40 016 | |Зобов'язання до запитання |55 215 | |Сумарні зобов’язання банку |58 641 | |Захищений капітал |33 089 | |Статутний фонд |100 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |117,324% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |72,473% | |Кросс-коэффициент |52,908% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |124,665% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |25,446% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |130,037% | |Підсумковий бал надійності |91,193 |.

Таблиця 36.

|Алматинский Торгово-Финансовый Банк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |147 567 | |Працюючі активи |400 790 | |Ліквідні активи |674 028 | |Зобов'язання до запитання |819 195 | |Сумарні зобов’язання банку |1 005 506| |Захищений капітал |61 057 | |Статутний фонд |110 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |36,819% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |82,279% | |Кросс-коэффициент |250,881% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |73,106% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |41,376% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |134,152% | |Підсумковий бал надійності |56,658 |.

Таблиця 37.

|Казкоммерцбанк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |3 326 025| |Працюючі активи |13 920 | | |065 | |Ліквідні активи |3 966 447| |Зобов'язання до запитання |9 533 485| |Сумарні зобов’язання банку |16 823 | | |555 | |Захищений капітал |739 824 | |Статутний фонд |2 030 500| | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |23,894% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |41,605% | |Кросс-коэффициент |120,858% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |27,974% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |22,243% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |163,803% | |Підсумковий бал надійності |31,140 |.

Таблиця 38.

|ЦелинЭнергоБанк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |40 650 | |Працюючі активи |39 598 | |Ліквідні активи |20 480 | |Зобов'язання до запитання |27 746 | |Сумарні зобов’язання банку |36 032 | |Захищений капітал |3 498 | |Статутний фонд |36 740 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |102,657% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |73,812% | |Кросс-коэффициент |90,994% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |66,546% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |8,605% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |110,642% | |Підсумковий бал надійності |76,247 |.

Таблиця 39.

|Темирбанк | | |Назва |тис. | | |тенге | |Капітал |916 430 | |Працюючі активи |831 169 | |Ліквідні активи |1 555 392| |Зобов'язання до запитання |1 392 949| |Сумарні зобов’язання банку |1 882 512| |Захищений капітал |286 690 | |Статутний фонд |250 000 | | | | |Генеральний коефіцієнт надійності |110,258% | |Коефіцієнт миттєвою ліквідності |111,662% | |Кросс-коэффициент |226,490% | |Генеральний коефіцієнт ліквідності |97,852% | |Коефіцієнт захищеності капіталу |31,283% | |Коефіцієнт фондовій капіталізації прибутку |366,572% | |Підсумковий бал надійності |101,850 |.

[pic].

Рис. № 1. Співвідношення ризику і прибыли.

[pic].

Рис. № 2. Управління активами з допомогою моделі загального фонду средств.

[pic].

Рис. № 3. Управління активами з допомогою моделі розподілу активов.

[pic].

Рис. № 5. Чинники, що впливають ліквідність і платоспроможність банка.

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].

———————————- [1] Під ліквідністю банків розуміється спроможність своєчасно виплачувати гроші за своїми зобов’язаннями. [2] Кожен прогін програми дає ґранти лише одне правильне рішення. Насправді керівництво може пропустити програму кілька разів, щоб перевірити ефект зміні деяких обмежень чи оцінюваних взаємозв'язків. [3] Недолік місця вимагає гранично упрошенного викладу лінійного програмування. Однією з спрощень є припущення, що витрати з управлінню різними видами активів прямо пропорційні сумам, вкладеним у ці активи. Очевидно, що здійснення операцій із облігаціями уряду суму 100 млн. дол. не обійдеться банку удесятеро разів дорожче від, ніж аналогічна операція у сумі 10 млн. дол. [4] Залишок по балансовому рахунку 010 береться до уваги власного капіталу не більше зареєстрованого статутного фонду банку. [5] Тут і далі використовуватися ці позначення, якщо інше нічого очікувати обумовлено з тексту. [6] Розглядається діяльність банку, здійснює лише кредитні вкладення. [7] З метою спрощення аналізу, враховуючи рівність обсягів ресурсів немає і кредитних вкладень терміном зовсім, тут використаний показник Т-1. У практичній діяльності банку його потрібно вести з урахуванням фактичної тимчасової динаміки цієї категорії ресурсів немає і кредитних вкладень. Часовий період використання ресурсів немає і погашення позичок терміном понад 5 років, і навіть безстрокових пасивів оцінено у 10 років. [8] У разі треба робити поправку на інфляцію. У разі нестабільного грошового звернення видача короткострокових позичок менш інфляційно небезпечна. Уникнути таких втрат дозволяє введення у відсоткову ставку компонентів, які забезпечують схоронність ссуженной стоимости.