Взаимоотношения підприємств з комерційними банками

Міністерство науку й освіти Украины.

Донбаський гірничо-металургійний институт.

Кафедра Фінансів і учёта.

Курсова работа.

за курсом: Фінанси підприємства на задану тему: «Взаємини підприємств із комерційними банками».

Виконав: ст.гр. ЭК-01−2.

Проверил:

Кошелев Д. С.

Алчевськ, 2003 г.

СОДЕРЖАНИЕ Введение.

I Теоретична часть.

II Аналітична часть.

2.1 Загальна характеристика бухгалтерської звітності, яка використовується з оцінки Финансового стану предприятия.

2.2 Загальна ж оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського баланса.

2.3 Загальна характеристика фінансового становища предприятия.

2.4 Структура джерел фінансових ресурсів предприятия.

2.5 Аналіз ліквідності баланса.

2.6 Аналіз оборачиваемости.

2.7 Аналіз ефективність використання майна предприятия Выводы і предложения Литература Приложения.

I ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТЬ.

1.1 Взаємини підприємств із комерційними банками.

У разі сучасної економіки комерційних банків стають важливим елементом ринкової інфраструктури. Вони створюються та функціонують у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю чи аукціонних товариств. Їх діяльність можлива лише за умови отримання власного прибутку, що істотно змінює характер відносин підприємств і банків, зміст надання послуг, порядок кредитування. Взаємини підприємств і банків тепер будуються з урахуванням взаємних інтересів і дружина мають приносити користь обидва боки. Вони виникають сумніви з приводу расчётно-кассового і кредитного обслуговування підприємств, соціальній та зв’язки Польщі з появою нових послуг, притаманних ринкової экономики.

Найважливіше особливість відносин підприємств із комерційними банками — їх договірний характер. Ініціатива укладення міжнародних договорів походить від підприємства. Воно самостійно вибирає банк для свого расчётно-кассового і кредитного обслуговування. Якщо підприємство знаходиться за місцем перебування банку, то банк зобов’язаний відкрити рахунок підприємству. У іншому разі, потрібно згоду банку. Проте за відкритті рахунків, Призначених виключно для зберігання коштів, а чи не для розрахунків, підприємство вільно в виборі банку і може мати вклади щодо одного чи навіть кількох банках. Такий порядок дає підприємству можливість, орієнтуючись за власні інтереси, вибрати банк, де організовано виконуються операції, вище культура обслуговування, ширше перелік наданих услуг.

Для расчётного обслуговування підприємство укладає з банком договір банківського рахунку, що необхідним реалізації безготівкових розрахунків. Відповідно до договором банк відкриває підприємству як клієнту расчётный та інші рахунки, зараховує ними кошти, вступники як від підприємства, і підприємству, списує відповідні суми зі рахунку підприємства з його дорученням на рахунки постачальників, кредиторів, відповідних бюджетних і позабюджетних фондів. Банк зобов’язується приймати від підприємства-клієнта і давати або йому за дорученням готівка, виплачувати відсотки зберігання грошей на счетах.

Основний рахунок підприємства як юридичної особи — расчётный рахунок. Підприємство вправі відкрити лише одне расчётный рахунок або за місцеві перебування (реєстрації), або у іншому банку. На расчётный рахунок зараховується прибуток від реалізації продукції, у ній здійснюються розрахунки за зобов’язаннями підприємства. Інші рахунки — поточний, позичковий, валютний — можна відкривати у кожному кількості у різних банках. Для відкриття валютних рахунків підприємствам банки повинен мати відповідну лицензию.

Расчётный субсчёт відкривається підприємством, у яких поза місця свого перебування окремі структурні ланки. За місцем їх перебування у банках рахунки відкриваються з ім'ям підприємства. Оскільки розрахунковий субсчёт має підсобне значення, ньому акумулюється виручка, що надходить від структурного ланки, на подальше перерахування на основний расчётный рахунок предприятия.

Поточні рахунки відкриваються філіям, відділенням та інших нехозрасчётным підрозділам підприємства. Ними виробляються обмежені розрахункові операції, переважно пов’язані з праці і адміністративногосподарськими видатками. Відкриття у банку поточного валютного рахунку автоматично відкривається транзитний валютний рахунок, який надходять валютні перерахування від зовні економічної діяльності підприємства. Після продажу частини валютних надходжень залишок валютних коштів перераховується сучасний рахунок. У процесі расчётно-кассового обслуговування між підприємством, і банком складаються певні зав’язуванні фінансових відносин, що супроводжуються рухом коштів і які заторкують формування доходів банку і предприятия.

Багато банків стягують плату оформлення рахунків клієнтів — і проведення грошових і касових операцій, щоб відшкодувати витрати на їх проведенню. Інші банки щодо залучення клієнтури відкривають рахунки безплатно. У той самий час кожен банк за зберігання в нього коштів виплачує на користь останніх певну плату, виняток становить транзитний валютний счёт.

Розмір плати встановлюється по взаємному угоді, коли йдеться про розрахунковому счёте. На термінові депозитні рахунки підприємство поміщає тимчасово вільні кошти умовах банку, яким установлено відсоток за вкладами залежно від термінів зберігання денег.

Витрати підприємства з оплаті послуг банку входять у собівартість продукції (робіт, послуг), доходи, одержані від зберігання коштів у рахунках банків. До того ж і курсові різниці по валютним рахунках, враховуються в складі банківської прибутку підприємства як позареалізаційні доходы.

Розрахунки між підприємствами, підприємствами і бюджетом та інші безготівкові розрахунки здійснюються у встановлених формах. Банки над праві контролювати те й перешкоджати здійсненню розрахунків. Проте за них покладено певна відповідальність за дотримання правил розрахункової дисципліни. Вона встановлено нормативними актами Національного Банку України й договорами між підприємством, і комерційним банком. За невчасне (неправильне) списання коштів із рахунку підприємства, а також невчасне і неправильне зарахування коштів, які поступили підприємству, він у праві вимагати від банку сплатити штраф собі на користь в розмірі 0,5% витрат на пальне кожний день затримки, якщо інші чи додаткові форми відповідальності не передбачені в цьому договорі банку і предприятия.

Відповідальність підприємств перед банками встановлюється в договорах банківського рахунку і вкладу, Кредитних договорах. Вона випиває, наприклад, форму підвищених відсотків, сплачуваних банку порушення термінів повернення кредита.

Кредитування — це метод поворотного фінансування на потреби підприємства міста і одночасно традиційна послуга банків. У середовищі сучасних умов принципи і підхід до питань кредитування істотно змінилися. По-перше, підприємство має право отримання кредиту та у цьому банку, де йому відкритий расчётный рахунок і у будь-якому іншому банке.

По-друге, кредитування підприємства виготовляють основі кредитного договору, у якому визначаються правничий та обов’язки підприємствассудозаёмщика і партнерів банку з урахуванням наданого кредиту та фінансового стану підприємства, встановлюється відповідальність сторін порушення договору. По-третє, якщо проведення економічних реформ встановлювалися відомі обмеження у кредитуванні, нині об'єктом кредитування можуть бути будь-які потреби. Разом про те кредит не іде отримати відшкодування збитків підприємства, неснижаемые запаси й витрати, які забезпечуються рахунок власних оборотних засобів підприємства. Об'єктами кредитування неможливо знайти произведённая надпланова продукція, має обмежений збут, і невикористовувані залишки товарно-матеріальних ценностей.

Залежно від характеру потреб підприємства у заёмных засобах різняться короткостроковий (до року), середньостроковий (у рік до трьох років) і довгостроковий кредит (від трьох до п’яти лет).

Довгостроковий кредит одна із джерел формування оборотних коштів підприємства. Він дає змогу заповнити потреба у саме ті грошових засобах, виникає у процесі поточної діяльності підприємства. На термін понад рік підприємство може мати простий позику капітальні витрати. І тут кредит виступає джерелом заёмных фінансових ресурсів підприємства, спрямованих з його розвиток. Конкретні терміни кредиту визначаються з окупності витрат і нормативних термінів здійснення кредитируемого мероприятия.

Оскільки кредитування здійснюється банками на комерційній основі, принципами кредитування є забезпеченість кредиту, його цільової характер, терміновість наданої позички, платність і возвратность.

За користування кредитом, що необхідно повернути установлений термін, підприємство сплачує банку відсотки. Відсоткові ставки диференційовані в залежність від терміну користування ссудой з урахуванням попиту й пропозиції, причому з різних банку рівень відсоткові ставки коливається. У кредитному договорі встановлюються конкретні ставки користування кредитом, порядок сплати відсотків й інші умови кредитования.

Але короткотерміновим позичкам відсотки не більше учётной ставки Національного Банку України, збільшеною втричі пункту, включається підприємством в собівартість продукції (робіт, послуг), а понад цього рівня — виплачуються з прибутку підприємства. Також із прибутку сплачуються відсотки за простроченим позичкам, відсотки за позиками, отриманим на заповнення нестачі власних оборотних засобів, відсотки за довгостроковим кредитам.

Попри роль кредиту на забезпечення нормальної кругообігу коштів підприємства, фінансуванні капітальних видатків сфера його застосування у тому ролі обмежена внаслідок що склалася сьогодні ситуації у экономике.

Тим більше що кредитні операції у світі - сама дохідна стаття банківського бюджету, рахунок цього джерела формує основну частину чистий прибуток банків. Але з тими операціями пов’язані Шекспір і основні ризики банків, зокрема, непогашення заёмщиков основного боргу та відсотків по кредиту.

Практика українських банків свідчить, що й діяльність у сфері кредитування майже повністю складається з короткострокових позичок концентрованих у сфері торогово-закупочного бізнесу. Багато комерційних банків видають короткострокові позички лише з посередницькі операції, котрим характерна швидка оборотність засобів і висока прибутковість. Довгострокові позички займають незначний питому вагу в кредитних вкладах у через відкликання недостатністю ресурсів в багатьох комерційно банків, темпами інфляції, у яких підприємству складно забезпечити рентабельність інвестицій більш рівні, зниженням інвестиційної активності підприємств із багатьох інших причинам.

За даними за 1993 рік кредитні вкладення господарство по порівнянню з початком 1993 року зросли в 6 раз, та у із триваючою інфляцією надання ресурсів носить короткочасний характер, скоротилася частка довгострокових кредитів, наданих терміном понад рік, з п’ятьма% до 3%. Середній термін кредиту становив 1993 року 2−3 місяці. В1994 року частка довгострокових кредитів не перевищувала 7%, а найбільша частка позичок становили кредити від одноденних до полугодовых.

У Києві, де 1993 відзначався значне зростання комерційних банків, загальна сума виданих кредитів зросла на 2079 мільярда гривень, т. е. в 2,3 разу, а довгострокових — лише з 57 мільярди гривень. У той самий час спостерігалося погіршення повернення кредитів, сума простроченої боргу позичкам комерційних банків на 1 січня 1994 становила майже 215 мільярди гривень, що від усемеро проти початком 1993 года.

Удосконалення структури кредитування можливе за умови стабілізації економічної обстановки країни, оздоровлення народного господарства створення та зміцнення фінансового стані підприємств, що також сприяє розвитку нових форм взаємовідносин підприємств і банків, властивих ринкової экономике.

Насамперед, маю на увазі Фкторанговые, т. е. торговокоммисионные операції, які виробляються із єдиною метою прискорити отримання постачальником платежу. Підприємства-постачальники поступаються банку право вимоги платежу по платёжным документам за надані товари, виконані роботи, надані послуги. Банк відразу ж потрапити відшкодовує постачальнику повної суми, належної їй від покупця. За здійснення цієї операції банк стягує плату з його клієнта — поставщика.

Значення факторинговых операцій для предприятия-поставщика у тому, що наводяться з кредитуванням його оборотних засобів, мінімізують втрати від прострочення платежу, створюють умови для нормальної виробничої діяльності, отже, сприяють отриманню прибутку. Уклавши договір для проведення факторинговых операцій, підприємствопостачальник знає точної дати надходження платежів і може планувати свої витрати. Особливо ефективно факторинговое обслуговування для малих та середніх підприємств, відчувають тимчасові фінансові затруднения.

Попри значний досвід застосування факторинговых операцій на інших країнах у Україні їх доки отримали широкого распространения.

Для підприємств також представляють значний інтерес лізингові операції, під якими розуміється купівля комерційними банками на прохання підприємств машин, устаткування, транспортних тощо. п. і передачі їм їхнім в оренду на певний срок.

Привабливість лізингу у тому, що це підприємство не витрачає одноразово власні фінансові ресурси для придбання устаткування, т. до. банки набувають його з рахунок власні кошти. У той самий час банки отримують доходи — у вигляді орендної плати, що у остаточному підсумку повинна перевищити початкові видатки придбання устаткування. Фактично фінансовий лізинг (тривалістю від 5 до 10 років) представляє форму довгострокового кредитування підприємства. Разом із тим він має переваги перед звичайній ссудой що завжди пов’язані з обмеженими термінами надання погашення кредиту. Лізинг — гнучкіша форма т. до. предприятие-орендатор і можуть вибрати зручну для обох сторін форму платежів, які до того ж ми оподатковуються налогом.

Україна має лізингові операції не отримали розвитку, зокрема, через відсутності чіткого і докладно розробленого законодавства, що у розвинених країнах є давно пройденим етапом. закон України «Про банки та надійної банківської діяльності» надає комерційних банків здійснювати лізингові операції, але це право залишається суто формальною, т. до. не вироблено методика проведення лізингових операцій. Проте, деякі банки, зокрема Ощадбанк, починають здійснювати такі операции.

Трастові (довірчі) операції проводяться банками від імені Ілліча та по дорученням клієнтів право їх рахунок й у користь. Саме це вид банківських операцій на розвинених країн доводиться більшість надання послуг. Частиною довірчих операцій є управління портфелем інвестицій клієнтів, що формується з високоліквідних акцій і дохідних облігацій, і навіть управління нерухомої і той власністю. У Українському законодавстві доки створено правового режиму адекватного західним видам трасту. До набрання чинності нового кодексу правовідносини, пов’язані з трастом, регулюється Указом Президента Кравчуком Л. М. «Про довірчій власності (трасті)», що у грудні 1993 года.

Цим не вичерпується перелік послуг, наданих банками у країнах розвиненою ринковою економіки. У разі посилення конкуренції багато банки пропонують своїх клієнтів до 300 різноманітних услуг.

II АНАЛІТИЧНА ЧАСТЬ.

2.1 Загальна характеристика бухгалтерської звітності, що використовується з метою оцінки фінансового становища підприємства. Методи проведення аналізу фінансового стану предприятия.

Целью складання фінансової звітності є надання користувачам прийняття рішень повної правдивої інформації фінансове стані, результатах роботи і рух коштів підприємства. Порядок надання фінансової звітності визначається чинним законодавством. Фінансова звітність забезпечує інформаційні потреби в:

— придбанні, продаж і володінні цінними бумагами;

— участі у капіталі предприятия;

— оцінці якості управления;

— оцінки здібності підприємства своєчасно виконувати свої обязательства;

— забезпеченості зобов’язань предприятия;

— визначенні сум дивідендів, які підлягають распределению;

— регулюванні діяльності предприятия.

Фінансова звітність має відповідати потреби тих користувачів які можуть вимагати отчётов складених з урахуванням їх конкретних інформаційних требований.

З січня 2000 року в підприємствах України, не звертаючи увагу форми майна, запроваджені перелічені далі форми фінансової звітності, що відповідають міжнародним стандартам:

— форма 1 «Баланс» — звіт фінансове стані підприємства, який відбиває на зазначену час їх активи, зобов’язання й викохує власний капитал.

— форма 2 «Звіт про фінансові результати», що дозволяє отримати необхідну інформацію про доходи та витратах, діяльності підприємства за звітний период;

— форма 3 «Звіт про рух коштів», який має інформацію про рух коштів за звітний період операційному, інвестиційному фінансовому напрямі діяльності предприятия;

— форма 4 «Звіт про власну капіталі», що свідчить про зміни у стані власного капіталу протягом звітного периода.

— форма 5 «Примітки до річний фінансової звітності», у якій виправляють помилки, допущені під час складання фінансових отчётов попередніх періодів шляхом корекції сальдо нераспределённой прибутку на початок звітного года.

Фінансові звіти складаються з статей склад парламенту й зміст яких визначається відповідними положеннями (стандартами).

Тоді практика фінансового аналізу вибрала основні умови читання фінансових отчётов.

Наведемо що з них:

Горизонтальний аналіз виходить з вивченні динаміки окремих фінансові показники. У фінансовому аналізі найпоширеніші такі формы:

1) порівняння фінансові показники звітного періоду з показниками попереднього периода;

2) порівняння фінансові показники звітного періоду з показниками аналітичного періоду минулого года;

3) порівняння фінансові показники звітного періоду із низкою попередніх периодов.

Вертикальне аналіз — визначення структури підсумованих показників з виявленням впливу кожній позиції звітності на результат в целом:

1) структурний аналіз активов;

2) структурний аналіз капитала;

3) структурний аналіз грошових потоков.

Порівняльний аналіз виходить з порівнянні значень окремих груп аналітичних фінансові показники між собою, формы:

1) порівняння з середніми фінансовими показателями;

2) порівнювати з фінансовими показниками конкурентов;

3) порівняння фінансові показники структурних внутрішніх одиниць предприятия;

4) порівняння звітних і планових фінансових показателей.

Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) виходить з розрахунку порівняння різних показників між собою. Його аспекти: аналіз ліквідності, аналіз поточної діяльності, аналіз фінансової звітності, аналіз стану і забезпечення діяльності над ринком капиталов.

2.2 Загальна ж оцінка динаміки і структури статей бухгалтерського баланса.

У розділі за даними балансу визначаються зміни загального обсягу балансу (валюти балансу), застосування окремих розділів і статей активу і пасиву протягом звітного року, визначається питому вагу окремих статей балансу у сумі балансу, визначається співвідношення окремих статей тоді як (попереднім) наступним периодом.

Результати розрахунків записуються в таблицю і з цих даних проводиться анализ.

Таблиця 2.1 Структура майна підприємства міста і джерел його освіти. |Показники |На початку року |У найгіршому разі року |Відхилення «+""-» | | |тис. грн.|% |тис. грн.|% |тис. грн.|% | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Актив | |1. Необоротні |221 030 |86,97 |223 178 |76,77 |+2148 |-10,2 | |активи, всього | | | | | | | |До того ж: | |Основні |88 257 |34,73 |88 125 |30,31 |-132 |-4,42 | |кошти | | | | | | | |Незавершене |132 772 |52,24 |135 052 |46,46 |+2280 |-5,78 | |будівництво | | | | | | | |Інші фин. |1 |0 |1 |0 |0 |0 | |інвестиції | | | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 | |Оборотні |32 845 |12,92 |67 258 |23,14 |+34 413 |+10,22 | |активи, всього: | | | | | | | |До того ж: | |Производственны|4603 |1,811 |7308 |2,514 |+2705 |0,703 | |е запаси | | | | | | | |Тварини на |1 |0 |1 |0 |0 |0 | |вирощуванні | | | | | | | |Незавершене |859 |0,338 |2081 |0,716 |+1222 |+0,378 | |виробництво | | | | | | | |Готова |968 |0,38 |1778 |0,612 |+810 |+0,232 | |продукція | | | | | | | |Товари |107 |0,042 |84 |0,029 |-23 |-0,013 | |Дебіторська |213 172 |8,409 |50 609 |17,41 |+29 237 |+9,32 | |заборгованість | | | | | | | |Грошові |37 |0,02 |8 |0 |-29 |0,02 | |кошти | | | | | | | |Інші |4898 |1,927 |5389 |1,854 |+491 |-0,07 | |оборотні | | | | | | | |активи | | | | | | | |3 Витрати |275 |0,11 |275 |0,095 |0 |-0,11 | |майбутніх | | | | | | | |періодів | | | | | | | |Пасив | |1 Власний |200 048 |78,71 |207 056 |71,22 |+7008 |-7,49 | |капітал, всього:| | | | | | | |До того ж: | |Статутний |130 317 |51,28 |130 317 |44,82 |0 |-6,46 | |капітал | | | | | | | |Інший |54 766 |21,54 |54 761 |18,84 |-5 |-2,7 | |дополни-тельный| | | | | | | |капітал | | | | | | | |Нераспределённа|14 965 |5,88 |21 978 |7,56 |+7013 |+1,67 | |я прибуток | | | | | | | |2 |54 102 |21,29 |83 655 |28,78 |+29 553 |+7,49 | |Зобов'язання, | | | | | | | |всього | | | | | | | |До того ж: | |Цільове |0 |0 |1240 |0,427 |+1240 |+0,427 | |фінансування | | | | | | | |Довгострокові |2523 |0,99 |17 169 |5,906 |14 646 |+4,916 | |зобов'язання | | | | | | | |Поточні |44 219 |17,39 |57 886 |19,91 |43 667 |+2,52 | |зобов'язання | | | | | | | |3 Доходи |7360 |2,86 |7360 |2,538 |0 |0,358 | |майбутніх | | | | | | | |періодів | | | | | | | |Баланс |254 150 | |290 711 | | | |.

Висновок: За даними таблиці 2.1 можна дійти невтішного висновку, що майно підприємства за отчётный період зросла з 254 150 тис. грн. до 290 711 тис. грн. Це зміна сталося рахунок збільшення необоротних активів з 221 030 до 223 178 тис. грн. і оборотних активів з 32 845 до 67 258 тис. грн., у своїй питому вагу за отчётный період зменшився з 86,97 до 76,77% - необоротні активи, і з оборотним активам зросла з 12,92 до 23,14%. Поточні активи збільшилися на 34 413 тис. грн. — це викликано збільшенням виробничих запасів на 2705 тис. грн., збільшенням незавершеного виробництва 1222 тис. грн., готової своєї продукції 810 грн. і зменшенням товарів на 23 тис. грн., збільшенням дебіторської заборгованості на 29 237 тис. грн., зменшенням коштів на 29 тис. грн. та прийдешнім збільшенням інших оборотних активів на 491 тис. грн. Що ж до джерел фінансування діяльності підприємства, то даним таблиці 2.1 видно, діяльність підприємства фінансується переважно рахунок власних коштів, т. до. питому вагу власні кошти загалом капіталу зменшується з 78,71% до 71,22%.

2.3 загальну характеристику фінансового становища предприятия.

Для проведення спільної оцінки фінансового становища підприємства розраховується ряд показателей.

Розраховуємо некоторые:

I Коефіцієнт фінансової незалежності вказує, якою мірою діяльність підприємства фінансується рахунок власних средств:

[pic], (2.1).

де СК — власний капитал.

Б — підсумок баланса.

[pic].

[pic].

II Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу фінансових ресурсів, які підприємство може використовувати тривале время.

[pic], (2.2) де ДК — довгострокові обязательства.

СК — власний капитал.

Б — підсумок баланса.

[pic].

[pic].

Ш Коефіцієнт фінансування показує співвідношення між сумою власні кошти і обязательств.

[pic][pic], (2.3).

де СК — власний капитал.

Про — обязательства.

[pic].

[pic].

Розраховані показники зводимо в таблицю 2.2.

Таблиця 2.2 — Показники фінансової устойчивости.

|Показатели |На початок |У найгіршому разі отчётного|Норматив | | |звітного періоду |періоду | | |[pic] |0,8 |0,7 |[pic] | |[pic] |0,8 |0,8 |[pic] | |[pic] |3,7 |2,5 |[pic] |.

Висновок: з таблиці видно, що показник фінансової незалежності зменшився з 0,8 до 0,7, фінансової стійкості залишився незмінним 0,8, коефіцієнт фінансування зменшився з 3,7 до 2,5. Проте, показники отримані наприкінці звітного періоду залишаються у рамках нормативних значень, зниження коефіцієнта фінансування свідчить про зниження частки власного капіталу, підвищенні частки зобов’язань у відсотковому співвідношенні власних і заёмных средств.

2.4 Структура джерел фінансових ресурсів предприятия.

Аналіз структури джерел проводитимемо з урахуванням даних таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 — Склад і структура джерела фінансування діяльності предприятия.

|Источники фінансування |На початку року |У найгіршому разі року |Зміни | | |Тис. |% |Тис. |% |Тис. |% | | |грн. | |грн. | |грн. | | |1Собственный капітал, |200 048 |100 |207 056 |100 |+7008 |0 | |всього | | | | | | | |- Статутний капітал |130 317 |65,14 |130 317 |62,94 |0 |-22 | |- Інший додатковий |54 766 |27,38 |54 761 |26,45 |-5 |0,93 | |капітал | | | | | | | |- Нераспределённая прибыль|14 965 |7,48 |21 978 |10,61 |+7013 |+3,13 | |2 Зобов’язання, всього |54 102 |100 |83 655 |100 |-29 553 |0 | |- Цільове фінансування |0 |_ |1240 |1,48 |+1240 |1,48 | |- Довгострокові кредити |50 |0,09 |50 |0,06 |0 |-0,03 | |банків | | | | | | | |- Інші довгострокові |2473 |4,57 |17 119 |20,47 |+14 646 |+15,9 | |зобов'язання | | | | | | | |- Короткострокові кредити |0 |_ |150 |0,18 |+150 |+0,18 | |банків | | | | | | | |- Поточна заборгованість з |433 |0,8 |262 |0,31 |-171 |-0,49 | |довгостроковими | | | | | | | |зобов'язаннями | | | | | | | |- Кредиторська |4733 |8,75 |4595 |5,49 |-138 |-3,26 | |заборгованість за товари, | | | | | | | |роботи й послуги | | | | | | | |- Поточні зобов’язання по|35 127 |64,93 |47 636 |56,94 |+12 509 |-7,99 | |розрахунками | | | | | | | |- Інші поточні |3926 |7,26 |5243 |6,27 |+1317 |-0,99 | |зобов'язання | | | | | | | |3 Доходи майбутніх періодів |7360 |13,6 |7360 |8,8 |0 |-4,8 | |Баланс |254 150 | |290 711 | | | |.

Висновок: за даними таблиці видно, сума власні кошти збільшилася на 7008 тис. грн. Сума зобов’язань на 29 553 тис. грн. Ці зміни сталися рахунок збільшення нераспределённой прибутку на 7013 тис. грн. і зменшення іншого додаткового капіталу на 5000 грн., і навіть збільшення поточних зобов’язань по розрахунками на 12 508 тис. грн. і цільове фінансування на 1240 тис. грн.

2.5 Аналіз ліквідності баланса.

Ліквідність підприємства відбиває його спроможність вчасно оплатити майбутні борги (зобов'язання) чи можливість перетворити статті активу балансу (основні його оборотні кошти, включаючи цінні папери інші активи) на гроші на оплату обязательств.

Основними показниками, які характеризують ліквідність балансу, являются:

1 Коефіцієнт власного обігового капіталу, характеризує ступінь того скільки власний капітал сформований рахунок власних средств.

[pic], (2.4).

[pic] тис. грн.

[pic] тис. грн.

2 Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує здатність підприємства погасити свої поточні зобов’язання у будь-якій момент.

[pic], (2.5).

[pic].

[pic].

3 Коефіцієнт проміжної ліквідності показує здатність погашати свої поточні зобов’язання, за рахунок наявних коштів поточних фінансових інвестицій, і рахунок майбутніх надходжень грошових средств.

[pic], (2.6).

[pic].

[pic].

4 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) показує здатність підприємства погасити свої поточні зобов’язання рахунок оборотних активов.

[pic], (2.7).

[pic].

[pic].

Розрахункові показники зводимо в таблицю 2.4.

Таблиця 2.4 — Показники ліквідності |Показники |Значення | | |На початок |У найгіршому разі отчетного|Норматив | | |звітного періоду |періоду | | |До абс. ликв. |0 |0 |[pic] | |До вуст. ликв. |0,48 |0,87 |[pic] | |До покр. |0,74 |1,16 |[pic] |.

Висновок: З таблиці видно, що показники абсолютної ліквідності рівні 0, що менш як норматив 2,5. Коефіцієнт стійкою ліквідності збільшився з 0,48 до 0,87, що більше нормативного значення, коефіцієнт покриття зросла з 0,74 до 1,16, що менше нормативу. Всі ці зміни свідчить про платоспроможності підприємства міста і можливості погасити свої поточні зобов’язання, за рахунок наявних коштів, поточних фінансових інвестицій, і рахунок майбутніх надходжень грошових коштів, але не рахунок оборотних активів т. до. коефіцієнт покриття менше нормативного значення й не так на даний момент.

Для проведення якісного аналізу оборотних активів розглянемо оборотні активи за критеріями ризику вкладень. Для цього він складемо таблицю 2.5.

Таблиця 2.5 — Динаміка стану оборотних активів та його класифікація по категоріям ризику. |Ступінь риска|Группа активів |Частка групи у сумі |Отклоне | | | |оборотних активів |ние | | | |На поч. |На кін. | | | | |звітного |звітного | | | | |періоду |періоду | | |Мінімальна |Кошти |0,11 |0,01 |-0,1 | | |і поточні фин. | | | | | |інвестиції | | | | |Мала |Дебіторська |69,02 |78,18 |9,16 | | |заборгованість, | | | | | |готову продукцію,| | | | | |користуються | | | | | |попитом | | | | |Середня |Виробничі |30,87 |21,81 |-9,06 | | |запаси, | | | | | |незавершене | | | | | |пр-во, інші | | | | | |оборотні активи | | | | |Висока |Готова продукція |0 |0 |0 | | |яка вийшла з | | | | | |вживання | | | |.

Висновок: За даними таблиці 2.5 можна дійти невтішного висновку, що питома вага групи оборотних активів з мінімальним ступеня ризику зменшився на 0,1%. Питома вагу групи оборотних активів з малої ступенем ризику збільшився на 9,06%. Група оборотних активів з високим рівнем ризику дане підприємство не имеет.

2.6 Аналіз оборотності оборотних средств.

Основними показниками, котрі характеризують оборотність активів підприємства, является:

1 Коефіцієнт оборотності активів, що свідчить про швидкість обороту всіх активів предприятия:

[pic], (2.8) де, У — прибуток від реалізації без НДС.

[pic] - середній розмір активів предприятия.

[pic].

[pic] тис. грн.

[pic] раз.

2 Коефіцієнт оборотності оборотних активів показує, з яким швидкістю активи повертаються на підприємство у вигляді выручки.

[pic], (2.9).

[pic].

[pic] тис. грн.

[pic] раз.

3 Коефіцієнт оборотності дебіторську заборгованість показує у скільки вже разів прибуток від реалізації продукції перевищує середню дебіторську заборгованість за товари та зокрема за отриманими векселям.

[pic], (2.10).

де, [pic] - дебіторська заборгованість за товари та услуги.

[pic].

[pic].

[pic] тис. грн.

[pic].

4 Тривалість одного обороту активів показує, почому днів відбувається один оборот.

[pic] днів (2.11).

5 Період обороту оборотних активів показує, почому днів кошти, спрямовані на оборотні активи роблять один оборот.

[pic] дня (2.12).

6 Період погашення дебіторську заборгованість показує, почому днів у середньому отчётном періоді погашалась дебіторська задолженность.

[pic] днів (2.13).

розраховані показники зводимо в таблицю 2.6.

Таблиця 2.6 — Показники оборотності |Показники |Значення | |До обор. активів, раз |0,13 | |До обор. про. активів, раз |0,07 | |До обор. деб.задол., раз |27,5 | |Період обороту активів, днів |2769 | |Період обороту про. активів, днів |5143 | |Період погашення деб. зад., днів |13 |.

Висновок: найвищим є коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості двадцять сім із половиною разів, а найнижчий коефіцієнт оборотності оборотних активів нуль впродовж семи сотих раз. Коефіцієнт оборотності активів має середнє нуль цілих тринадцять сотих раз.

2.7 Аналіз ефективність використання майна предприятия.

Показники ефективності діяльності підприємства є показниками рентабельности.

1Коэффициент рентабельності використання активів показує, скільки прибутку отримано з кожним гривні отриманих средств.

[pic], (2.14) де, П — прибыль.

[pic]грн./грн.

З кожної гривні 0,0004коп.

2 Коефіцієнт рентабельності використання оборотних активів показує, який прибуток отримали з кожним гривні оборотних активов.

[pic], (2.15).

[pic].

3 Коефіцієнт рентабельності власного капіталу показує, скільки прибутку отримано з одиниці власного капитала.

[pic](2.16).

[pic].

[pic].

[pic].

4 Коефіцієнт рентабельності продажів показує, скільки прибутку отримано з кожним гривні реалізованої продукции.

[pic], (2.17).

[pic].

Розраховані показники зводимо в таблицю 2.7.

Таблиця 2.7 — Показники рентабельності. |Показники |Значення | |До рент. активів |0,0004 | |До рент. про. активів |0,0002 | |До рент с.к. |0,0005 | |До рент. продажів |0,003 |.

Висновок: найвищим є коефіцієнт рентабельності продажу та становить 0,003 що характеризує що це підприємство отримує найвищу прибуток, із кожної гривні реалізованої продукції. Найбільш низьким є коефіцієнт рентабельності оборотних активів і як 0,0002 що характеризує низьку прибуток яку підприємство отримує з кожним гривні оборотних активов.

Висновки і предложения:

Таким чином, наприкінці звітний період сталося збільшення майна підприємства, цього вплинуло збільшення оборотних активів. Також зріс власний капітал та зобов’язання у відсотковому співвідношенні власних і позикових коштів, але діяльність підприємства фінансується рахунок власних коштів. Показники ліквідності свідчить про платоспроможності підприємства міста і можливості погасити поточні зобов’язання, за рахунок наявних грошових коштів, поточних фінансових інвестицій, і рахунок майбутніх надходжень коштів, але тільки рахунок оборотних активів. Класифікація оборотних активів за рівнем ризику показує, що найбільше питому вагу ось у групи оборотних активів з малої ступенем ризику, що включає дебіторської заборгованості, векселі отримані, готової продукції, пользующуюся попитом. А групу з високим рівнем ризику підприємство не має, т. до. не виробляє, вышедшею з потребления.

Найвищим є коефіцієнт погашення дебіторську заборгованість двадцять сім із половиною разів, а найнижчий коефіцієнт оборотності оборотних активів нуль впродовж семи сотих раз. Коефіцієнт оборотності активів має середнє нуль цілих тринадцять сотих раз. З отриманих результатів можна дійти невтішного висновку, діяльність підприємства недостатньо ефективна, хоч і прибуткова. Про це свідчать показники рентабельності, які менше 1. Для ефективнішої роботи підприємства необхідно провести комплекс заходів для його «оздоровленню». Ці заходи можуть визначити внаслідок більш докладного аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства економічної службой.

Финансы підприємств під ред. М. У. Колчиной М.: 2001 р. Фінанси підприємств під ред. Поддерёгина А. М. К:1998 р. Пархоменко У. М. Баранцев П. П. Реформація бухгалтерського обліку України: плани рахунків. Загальний і упрощённый. Регістри бухгалтерського обліку. Коментарі. Ч. Ш; - Луганськ: «Футура», ДСД «Лугань», 2001, — 464 с.