Финансовая стійкість комерційних банков

Защита диплома пройшла 13 червня 2002 року. Оцінка: «хорошо».

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦИИ.

КАЗАНСЬКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ.

ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ИНСТИТУТ.

КАФЕДРА БАНКІВСЬКОГО ДЕЛА.

" Допустити до захисту «.

Завідуючий кафедрой.

Банківська дело.

Доцент, К.Э.Н.

___________ .А.Ульянова.

" _____ «____________2002 г.

ДИПЛОМНА РАБОТА.

Фінансова стійкість комерційних банков.

Автор

Л.В.Серова.

Группа.

Специальность.

60 400 «Финансы.

і кредиту «.

Специализация.

Банківська дело.

Керівник старший.

преподаватель.

В.Б.Тиханин.

КАЗАНЬ 2002.

Запровадження 3.

1. Теоретичні аспекти фінансової стійкості банку 5.

1.1. Поняття фінансової стійкості 5.

1.2. Чинники фінансової стійкості 8.

1.3. Методи оцінки фінансової стійкості банків 27.

2. Аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ 56.

2.1. Методи оцінки, застосовувані у комерційних банках банках РТ 56.

2.2. Загальний аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ 67.

2.3. Аналіз фінансової стійкості Банку Татарстан г. Зеленодольска 73.

3. Проблеми фінансову стабілізацію і стійкості комерційних банків РТ 85.

Заключение

93.

Библиографический список 100.

Приложения 104.

Кризи у банківській системі, які є звичним явищем економічної життя РФ, викликають занепокоєння у осіб, професійно котрі займаються банківською діяльністю, а й в більшості російських громадян. Разом про те, які у банківської сфери негативні процеси обумовлені цілим комплексом об'єктивних і суб'єктивні причини. Причини цій ситуації банківській сфері мають як політичний, економічний, психологічний, організаційний, а й юридичний характер.

До 31 грудня 1990 р. у Росії зареєстровано понад 1500 банков[1]. У той самий час законодавчі акти, регулюючі банківську діяльність у Російської Федерації, порядок створення, організації, ліцензування і функціонування банків прийнято 2 грудня 1990 р. (Закон РРФСР «Про банки та надійної банківської діяльності» і закон РРФСР «Про Центральному Банку Російської Федерації (Банку Росії)»). Отже, понад половину Російських банків було створене період, коли були відсутні основні законодавчі акти, покликані впорядкувати цей вид роботи і визначити повноваження державних органів у сфері надійності банківської системи та банківської діяльність у Росії. Отже, банківсько системо у Росії на початковому етапі формувалася й не так з урахуванням психології та з урахуванням економічних та юридичних чинників, як у відповідність до рішеннями політичного характеру. У той самий час аналіз показує, що у нині чинному федеральному законодавстві також відсутні чіткі критерії, що характеризують банківську діяльність як, має певне юридичне зміст, і той, підлягає державному регулированию.

Останнім часом суттєво змінилася ситуація на фінансові ринки Росії. Це з зростанням виробництва, хоч і незначним і збільшенням інвестицій у господарство і натомість зменшуваного загального обсягу неплатежів й жорсткого монетаристкого курсу Уряди. Усе це призводить до збільшення ресурсної бази комерційних банків, у клієнтів з’являється можливість вибору банку, але це веде до чогось великого посиленню конкуренції між банками. І тепер, саме у цій ситуації, більш ніж коли — або, необхідні стабільні партнеры.

За інших рівних умов, банки, як фінансові партнери мають значні переваги. Вибір партнерів на міжбанківському ринку став дуже високий. Проте з багатьма можна працювати? Досвід втрат на сьогодні дуже великий. Гучні назви перестала бути гарантією. У той самий час, є і знову виникають, банки середні і навіть менше середніх за обсягом, які оперують значними сумами вільних коштів. Якими ж критеріями слід керуватися під час виборів банкупартнера. На стабільність банку впливає багато чинників: наявність власних засобів і заможних засновників, наявність стабільної клієнтури, надійність позичальників, що у державних програмах тощо. У банківської є кілька підходів для оцінювання фінансового стану банка.

Так методика Центрального Банку, передбачає контроль над показниками, мають найважливіше значення — мінімальний розмір капіталу, максимальна величина залучених грошових вкладів населення. Поруч із є безліч коефіцієнтів, також дозволяють будувати висновки про фінансової стійкості тієї чи іншої комерційного банка.

На підвищення фінансової стійкості комерційного банку, слід оперувати цілим комплексом заходів і методів, при управлінні активами і пасивами банку, прибутковістю та політичними ризиками. Подальші розділи цієї праці та присвячені детальному розгляду основних методов.

1. Теоретичні аспекти фінансової стійкості банка.

1.1. Поняття фінансової устойчивости.

Фінансова стійкість — це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх розподіл і, що забезпечує розвиток виробництва (і рівнем послуг) з урахуванням зростання прибутків і капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності за умов припустимого рівня ризику; параметр становища компанії, тобто позиція компанії по питанням співвідношення активів і пасивів протягом визначеного періоду времени. 2].

Банківська система Росії - одне з найбільш динамічно та розвитку секторів вітчизняної економіки, перехід на ринкові відносини, у якому, стався найбільш быстро.

За друга половина 1990 року, була практично ліквідована система державних спеціалізованих банків, і до початку 1991 року, переважно завершилося формування двухзвенной банківської системи: Центральний Банк — комерційних банків. У цьому світлі сьогоднішніх проблем Російської економіки, що з подоланням кризових явищ і інфляційних процесів, посиленням інвестиційної та кредитної діяльності, удосконаленням організації розрахунків у народному господарство і стабілізації національної валюти, прискорення формування ефективно функціонуючої банківської системи, здатної забезпечити мобілізацію фінансових ресурсів немає і їх концентрацію на пріоритетні напрямки структурної перебудови економіки, має неоціненну практично багато важать. Практична роль банківської системи економіки народного господарства, пов’язаної ринковими відносинами, залежить від того, що вона управляє у державі системою платежів і обгрунтованість розрахунків; більшу частину своїх комерційних угод здійснює через вклади, на інвестиції та кредитні операції; поряд з іншими фінансовими посередниками, спрямовує заощадження населення до фірм і виробничим структурам. У той самий час, ефективність здійснення інвестування коштів, значною мірою, залежить від самої банківської системи спрямовувати ці гроші саме тією позичальникам, які знайдуть методи їхнього оптимального й ефективного використання. Комерційні банки, діючи відповідно до приносить чималі грошікредитної політикою держави, регулюють рух грошових потоків, впливаючи на їхнє обороту, емісію, загальну масу, включно з кількістю готівки, що у зверненні. Стабілізація ж зростання грошової маси — запорука зниження темпів інфляції, забезпечення сталості рівня цін, під час досягнення якого, ринкові відносини впливають на економіку народного господарства самим ефективним чином. Сучасна банківсько системо — це сфера різноманітних послуг своїх клієнтів — від традиційних депозитно-ссудных і розрахунково-касових операцій, визначальних основу банківської справи, до новітніх форм грошово-кредитних та фінансових інструментів, використовуваних банківськими структурами. Реалізуючи банківські операції, досягаючи їх злагодженості і збалансованості, комерційних банків, забезпечують тим самим свою стійкість і надійність у системі ринкових отношений.

Усі аспекти і розширення сфери діяльності комерційних банків об'єднуються єдиної стратегією управління банківським справою, мету, якої - досягнення дохідності і ліквідності. Це інтегровані критерії оцінки ефективності й надійності роботи комерційних банків, залежні як від проваджуваної ними політики, що з залученням грошових ресурсів, і від політики прибуткового розміщення банківських коштів, у сфері кредитно — інвестиційних систем. Ці дві сторони діяльності комерційних банків взаємозалежні, взаємозалежні, а й у водночас і взаємовиключні. Важлива економічна роль комерційних банків істотно розширила сферу своєї діяльності. Вони виконують такі основні функции:

— мобілізацію тимчасово вільних коштів і перетворення в капитал;

— кредитування підприємств, держави й населения;

— випуск кредитних знарядь звернення (кредитних денег);

— здійснення розрахунків й платежів до хозяйстве;

— эмиссионно — засновницьку деятельность;

— консультування, надання економічної і легальною фінансовою информации.

На етапі діяльності комерційних банків, спостерігається тенденція до універсалізації, що впливом конкуренції. Для підвищення ефективності банківську діяльність, банківське законодавство промислово розвинених країн стимулює конкуренцію, створюючи рівні умови діяльності різних кредитних установ. У рамках даної тенденції змінюється концепція взаємовідносин банків з клієнтами, створюються принципово нові напрями банківського дела.

Це виявляється, у збільшенні кількості запропонованих клієнтам послуг, а й у якісному зміні структури операцій, зниженні питомої ваги позикоощадних операцій та збільшення обсягів операцій із цінними бумагами.

Останнім часом банківській практиці з’явилися операції, пов’язані зі страхуванням: надання клієнтам гарантії погашення заборгованості, збільшення суми вкладу при хвороби чи нещасливий випадок, мобілізація коштів шляхом продажу страхових полісів населенню. Банки — функціонуючі страхові компанії, що існує вигідним як банків, одержують стабільно прибуткові страхові компанії, так страхових компаній, котрим нададуть можливість вільно використовувати широку мережу банківських філій і відділень біля своєї країни й за рубежом. 3] Отже, у сучасних умовах триває розвиток тенденції розширення функцій комерційних банків, які підвищення банківської ліквідності, отримання доходів, заняття позицій над ринком, розвивають нехарактерні раніше банків операції, і услуги.

1.2. Чинники фінансової устойчивости.

Фінансове становище комерційних банків характеризуються достатністю капіталу, ліквідністю балансу, ступенем ризикованості операций.

Ліквідність банку одна із основних та найскладніших чинників, які його фінансову устойчивость.

Поняттю ліквідності у літературі даються різні визначення. З одним боку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати вчасно свої зобов’язання, причому як щодо повернення вкладених коштів, з виплатою відповідного винагороди, а й у видачі кредитів. Окремі джерела пропонують ще більше повне визначення ліквідності, як здібності банку виконати свої зобов’язання перед клієнтами з урахуванням майбутнього вивільнення коштів, вкладених у активні операції, і можливих позик на грошовому ринку. З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з термінами. Нарешті, говорять про більш і менше ліквідних активах банки з погляду можливості швидкого перетворення на кошти. Як очевидно з цих визначень, вони у основному взаємопов'язані, крім можна зустріти в деяких джерелах додавання в поняття ліквідності - здатність банку виконувати зобов’язання в видачі кредитов.

Сам термін «ліквідність «(від латинського — текучий, рідкий) в буквальному сенсі означає легкість реалізації, продажу, перетворення цінностей на грошові средства. 4] Природно, банкам, як та інших суб'єктам економіки, необхідні кошти на ліквідної формі, т. е. такі активи, які легко перетворені в грошову готівку з гаком ризиком втрат або взагалі без риска.

Коло суб'єктів, що у об'єктивної, повною і достовірною оцінці діяльності банки з позиції ліквідності включает:

— насамперед, вкладників та акціонерів (пайовиків) комерційних банків, що у збереженні і збільшенні власні кошти, вкладених у банки;

— кредиторів банків, які надають їм займы;

— самі банки, які мають перед своїми вкладниками і кредиторами за схоронність коштів так і безпосередньо зацікавлені у збереженні власної фінансової устойчивости;

— Центральний банк, здійснює денежно-кредитное регулювання з метою реалізації державної економічної политики.

Теоретично фінансового аналізу існує два підходи до характеристиці ліквідності. Ліквідність можна розуміти, як запас чи як потік. У час найпоширенішим є перший підхід — по принципу запасу (залишків). Він характерно:

— визначення ліквідності з урахуванням даних про залишках активів і пасивів балансу банку на певну дату (можливі зміни обсягу й структури активів і пасивів у процесі банківську діяльність, т. е. всередині минулого періоду, до уваги не принимаются);

— вимір ліквідності, яка передбачає оцінку лише про тих активів, які можна перетворити на ліквідні кошти, і здійснюване шляхом порівняння наявного запасу ліквідних активів з потреби у ліквідних засобах на певну дату (т. е. не приймаються до уваги ліквідні кошти, які можна було одержати на грошовому ринку вигляді припливу доходов);

— оцінка ліквідності лише з даним балансу, які належать до що пройшла періоду (хоча важливо, як раз стан ліквідності у майбутньому периоде).

Вочевидь, що це підхід є обмеженим за своїми можливостями і значенням, хоч і необхідним. У межах такого підходу можна надати таке визначення ліквідності балансу: баланс банку є ліквідним, якщо його стан дозволяє з допомогою швидкої реалізації коштів активу покривати термінові зобов’язання в пассиву.

Аналіз ліквідності за принципом потоку (обороту) дає понад глибоку оцінку ступеня ліквідності. І тут аналіз ліквідності ведеться безупинно (а чи не від дати до дати), причому не зводиться до аналізу балансу, з’являється можливість враховувати здатність банку отримувати позики, забезпечувати приплив готівки від поточної операційну діяльність. Такий аналіз припускає використання більш широкою інформації, в частковості, даних динаміку доходів банку за період, своєчасності повернення позик, стані грошового ринку виробництва і т. буд. Цей підхід недоотримав поки великого поширення через не розробленість методики проведення такої анализа.

Коли ліквідність у відповідно до принципу «потоку », точніше казати про ліквідності банку (та не ліквідності його балансу), яка може бути оцінена так: банк є ліквідним, якщо сума його ліквідних активів й найліквідніші кошти, які має можливість швидко мобілізувати з джерел, достатніх для своєчасного погашення поточних обязательств.

Слід зазначити, що ліквідність балансу банку є основним чинником ліквідності самого банку. Тому, немає підстав, протиставляти їх як несумісні понятия.

На ліквідність банківського балансу впливають безліч чинників, серед яких можна назвати следующие:

— співвідношення термінів залучення ресурсів немає і термінів розміщення средств;

— структура активов;

— ступінь ризикованості активних операций;

— структура пассивов;

— якість управління банком.

Під час вивчення структури напрямку використання коштів банку, використовуються такі основні статті активу балансу, как:

— кошти у касу і на кореспондентських счетах;

— видані кредити, зокрема факторинговые і лізингові операции;

— міжбанківські кредиты;

— вкладення цінні недержавні папери, включаючи кошти, перелічені до участі у діяльності інших підприємств й у цінні державні бумаги.

Розглядаючи структуру коштів банку, необхідно враховувати, приносить чи конкретна група активів прибуток або є иммобилизацией засобів у активи, не які дають прибутку і що створюють лише умови до роботи банку. Приміром, вкладення банку нерухомість й устаткування, не приносять доходу, т. до. задіяні лише для внутрішніх потреб банку. Позитивною є така динаміка змін структури активів, коли він частка активів, приносять дохід, збільшується швидшими темпами, ніж валюта баланса.

Що ж до впливу структури активів банку з його ліквідність, то цьому випадку справедливим є твердження: що більше частка першокласних ліквідних активів у сумі активів, тим більша ліквідність банка.

Усі активи банку з швидкості перетворення на грошову готівку, чи ступеня ліквідності, можна згрупувати наступним образом.

Ліквідні кошти, перебувають у стані негайної готовності (першокласні ліквідні средства):

— каса і прирівняні до неї средства;

— кошти кореспондентському рахунку, відкритому у московському Центральному банке;

— вартість резервному рахунку у московському Центральному банке.

— вартість рахунках у закордонних банків — членів ОЭС;

— кошти, спрямовані на високоліквідні активи (державні цінні папери, короткострокові позички, гарантовані державою, першокласні векселі тощо. п.).

Ліквідні кошти, що у розпорядженні банку, які можуть опинитися поширюватися в кошти. Цю групу активів за рівнем ліквідності за своє чергу підрозділити на подгруппы;

— позички, видані підприємствам, і організаціям (рівень ліквідності цих активів залежить як від термінів і цілей, куди надані позички, і від позичальників — найліквіднішими є позички, видані іншим банкам, і короткострокові позички першокласним заемщикам);

— інвестиції в цінних паперів інших підприємств, громадських організацій і пайову участь у тому діяльності (рівень ліквідності у цій групі нижче, ніж у попередній — нині до найліквіднішим можна віднести цінних паперів банків — акції, депозитні сертифікати тощо). Інші види ліквідних активів не отримали поки развития.

Низьколіквідні активы:

— прострочені і ненадійні долги;

— будівлі і споруди, обчислювальної техніки, устаткування, транспортні засоби та т. буд., належать банку і які стосуються основним фондам.

При аналізі ліквідності банки з погляду структури банківських активів слід, такі першокласні ліквідні активи, як готівку до каси чи вартість корсчете у московському Центральному банку, не приносять прибутку і, отже, структура активів, де значно переважають зазначені кошти, не за будь-яких величинах можна вважати оптимальної. Поглибити аналіз структури активів допомагає більш детальна інформацію про розміщення засобів у кредитах і дохідних цінні папери не лише власним банком, а й іншими банками. Так, аналіз позичок, виданих під цінних паперів, дозволяє як доповнити результати микроанализа діяльності окремо взятої комерційного банку (своїм, і банкуконкурента), а й здійснити деякі висновки макроаналитического характеру про біржовому ажіотажі чи кризу: під час ажіотажу позички банків під цінні папери зростають, під час кризи — різко снижаются.

Портфель інвестицій комерційного банку, передусім, покликаний виконувати дві основні функції: забезпечити ліквідність і давати прибуток, причому виконання то, можливо покладено різні категорії активов.

У цьому сенсі банківські активи може бути підрозділені втричі основних группы:

— переважно резервні активи, т. е. повністю пов’язані з забезпеченням ліквідності банку («безрисковые «активы);

— активи з мінімальним ризиком, насамперед, покликані забезпечити ликвидность;

— «ризиковані «активи, зорієнтовані отримання необхідною і достатньої для нормальної діяльності банку прибыли.

Під активами без чи з мінімальним ступенем ризику прийнято розуміти готівку, вартість рахунках інших банках, державні цінні папери. Як зазначалося, Базельским комітетом розробили ряд рекомендацій за оцінкою ризику вкладень за групами активів. Відповідно до цими рекомендаціями у редакції Інструкції № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій «від 01.10.97 р. в оцінці ризиків контрагентів активи поділяються п’ять групп. 5].

Для будь-якого комерційного банку дуже важливо визначити рівень необхідного скорочення обсягу ризикованих активів задля забезпечення можливості покрити свої зобов’язання перед вкладниками чи іншими кредиторами, мають перевагу полягає у задоволенні своїх требований.

Пасиви комерційного банки підвалинами здійснення активних операцій та визначають масштаби їх розвитку. Одночасно структура і якість активів зумовлюють структуру пасивів і розмаїтість депозитних інструментів. Функції управління пасивами і активами тісно взаємопов'язані між собою — і надають равновеликое впливом геть рівень ліквідності і рентабельності банка.

Оптимізація структури пасивів може бути за такими направлениям:

— встановлення відповідності структурі активов;

— здешевлення ресурсної базы.

Ресурси банку діляться на частини: власні і залучені средства.

Власні кошти — це, передусім різних фондів: статутний, резервний, тощо. Слід зазначити, що у балансах на звітні дати, вся зароблений прибуток, зазвичай, вже розподілено по фондам: на дивіденди акціонерам чи внутрішні потреби банку. У цьому дійсне використання прибутку залишається загадкою. З балансів на проміжні дати можна почути більше. Вони крім рахунків «Доходи банку» по пасиву, рахунки «Витрати банку «- по активу балансу, і навіть рахунки «Використання прибутку » .

Сучасна структура ресурсної бази комерційного банку характеризується, зазвичай, незначною часткою власні кошти. Винятком є банки, що перебувають у початковому етапі знають існування. З розвитком пасивних операцій частка власні кошти знижується. Основним призначенням власні кошти є забезпечення стійкості банку, страхування ризикових вложений.

Основу ресурсної бази банку становлять залучені кошти, стійкість якого є однією з чинників його ликвидности.

Залучені кошти складаються із засобів на розрахункових рахунках підприємств і закупівельних організацій, коштів інших банків та кредитних установ, мають рахунки — лоро у банку, рахунків бюджету та взагалі бюджетних установ, вкладів громадян, і депозитів підприємств і міжбанківських кредитов.

По фіксованості терміну, залучені ресурси поділяються на дві группы:

— керовані ресурсы;

— поточні пассивы.

До першої групи ставляться термінові депозити, залучені банком, і міжбанківські кредити. По-друге групу включаються залишки на розрахункових, поточних рахунках й набору кореспондентських рахунках — лоро, кредиторська задолженность.

Що частка залучених на термінової основі ресурсів (керованих пасивів) у сумі позикових коштів, тим банку підтримувати потрібну збалансованість між активами і пасивами за термінами і сумам, а, отже, — тим більша ліквідність банка.

Проте, слід, що орієнтація на термінові пасиви збільшує як стійкість зобов’язань, а й витрати банку, тоді як домінування поточних пасивів веде до їх зниження витрат, до збільшення ризику. Тому, стратегія з розміщення активів повинна, передусім, визначатися за оцінкою ресурсів банка.

Вплив зовнішніх чинників на ліквідність банку зазвичай проявляється через на зміну структури його активів і пасивів. Так, при випадкових чи надзвичайних обставин може початися вже відтік термінових депозитів, що, звісно, призводить до напруженості у виконанні банком своїх зобов’язань. У клієнтів із сезонним виробництвом в окремі періоди або потреба у позички, або вивільняються кошти, що потенційно можуть накопичуватися як термінових депозитов.

Щоб адекватно врахувати роль названих чинників, банку необхідно розташовувати всебічної інформацією про обслуживаемой їм клієнтури, і навіть вивчати потреби і фінансовий становище потенційних клиентов.

Нині, все комерційних банків, намагаються зберегти рентабельність операцій та до того ж час пропонувати клієнтам конкурентоспроможні умови, як у відсоткових ставок на кредитні і депозитні ресурси, і за максимальними розцінками на банківські послуги. У цих цілях комерційними банками створена певна система, що передбачає класифікацію банківських рисков.

Під класифікацією ризику, слід розуміти розподіл ризику на конкретні групи з певним ознаками задля досягнення поставлених целей.

Ризиком можна управляти, тобто. використовувати заходи, які у певної міри прогнозувати наступ ризикового визначення ризику на конкретні групи з певним ознаками задля досягнення поставлених целей.

Науково-обгрунтована класифікація ризику дозволяє чітко визначити місце кожного ризику у тому загальну систему. Вона створює змогу ефективного застосування відповідних методів, прийомів управління ризиком залежно стану кожного з вище перерахованих элементов.

Є масу різноманітних класифікацій банківських ризиків. Найбільш цікаві їх представлені нижче. Розрізняючи належними у тому основу критеріями, ці класифікації ріднить те, всі вони однозначно вважають кредитний і відсотковий ризики основними для банков:

— кредитний (невиконання позичальником обязательств);

— відсотковий (коливання ринкових ставок);

— ринковий (зниження курсу цінних бумаг);

— валютний (коливання курсів валют). 6].

До переваг даній класифікації слід віднести виділення найбільш проблемних зон банківських ризиків області активних операцій, облік коливань ринкових ставок відсотка. У той самий час вона ігнорує пасивні і частина активних операцій банку, організаційні і його зовнішні риски:

— кредитный;

— ризик ликвидности;

— валютный;

— процентный;

— ризик неплатежеспособности. 7].

Ця класифікація розширює коло врахованих ризиків (ризики, що характеризують якість управління активами і пасивами банку, організаційні ризики). Вона пов’язані з выделением:

— зон ризиків за видами банківських операций;

— ризиків, що з якістю управління активами і пасивами банка;

— ризиків фінансових послуг (организационных).

Але вона має недоліки: відсутність внутрішньої угруповання перелічених видів ризиків за критеріями, що пасує у тому основу, їх недостатня полнота:

— кредитный;

— процентный;

— проектный;

— валютный;

— отраслевой;

— ризики невиконання гидкою стороною своїх обязательств;

— страховой;

— ризик ликвидности.

Балансові риски:

— кредитный;

— ризик ликвидности;

— процентный;

— ризик структури капитала.

Забалансовые риски:

— з фінансових гарантиям;

— з фінансових послуг чи з торгівлі фінансовими інструментами (акредитивам, опционам);

— по інвестиційної діяльності (угодах із цінними бумагами).

Ризики фінансових услуг:

— операционные;

— технологические;

— ризики инноваций;

— стратегические.

Зовнішні риски:

— макроэкономические;

— конкурентные;

— законодательные. 8].

Ця класифікація, відрізняється струнким підходом. У його основу лягли чотири джерела виникнення ризиків, представлені різними конкретними видами ризиків. До переваг класифікації относятся:

— виділення нових джерел ризиків (фінансових послуг, забалансових) і встановлення видів ризиків, притаманних цих зон;

— розширення переліку видів зовнішніх ризиків (конкурентні і законодательные).

Недоліками її є: по-перше, відсутність додаткового підрозділи балансових ризиків на:

— ризики по активних операціях (кредитні, валютні, розрахункові, лізингові, факторинговые, операції із цінними паперами, касові і т.д.);

— по депозитним операціям (термінові і по востребования);

— якості управління активами і пасивами (ризики ліквідності, неплатоспроможності, відсотковий риск);

— адекватності капіталу банку та її структури (ризик структури капіталу, його достатності, левереджа).

По-друге, відсутність угруповання зовнішніх ризиків по додатковим критеріям на політичні, економічні, соціальні, регіональні ризики стихійних лих, галузеві (систематичні, пов’язані з промисловим циклом, конкурентні) ризики окремого клієнта банку (виробничі, комерційні, реалізовані, фінансові та др.).

З огляду на сказане, пропонується наступна, докладніша класифікація банківських рисков.

За сферою дії, ризики діляться на:

— внутрішні ризики (кредитні, відсоткові, валютні, ризики фінансових послуг і прочие);

— зовнішні ризики (міжнародні, країнні, республіканські, региональные);

— страховые;

— стихійних бедствий;

— правові (законодательные);

— конкурентные;

— политические;

— социальные;

— экономические;

— финансовые;

— ризики перевода;

— организационные;

— отраслевые;

— прочие.

По складу клієнтів банку, ризики поділяються по кредитоспроможності клієнта на дрібного, середнього та крупного.

По масштабу, ризики діляться на загальні (імені клієнта й банку), приватні (від окремих операций).

За рівнем ризику — повні, помірні, низкие.

Розподіл ризиків за часом — минулі (ретроспективні), поточні, майбутні (перспективные).

За характером обліку операцій — балансові, забалансовые.

За можливості регулювання — відкриті й закрытые. 9].

Представлена тут класифікація потребує певних пояснень і конкретизации.

Внутрішні ризики, творяться у результаті діяльності самих банків та залежить від проведених операцій. Відповідно ризики делятся:

— пов'язані з активами (кредитні, валютні, ринкові, розрахункові, лізингові, факторинговые, касові, ризик по кореспондентському рахунку, по фінансуванню та інвестування і др.);

— пов'язані з пасивами банку (ризики по вкладним та інших депозитним операціям, по притягнутим міжбанківським кредитам);

— пов'язані із високою якістю управління банком своїми активами і пасивами (відсотковий ризик, ризик незбалансованої ліквідності, неплатоспроможності, ризики структури капіталу, левереджа, недостатності капіталу банка);

— пов'язані з ризиком реалізації фінансових послуг (операційні, технологічні ризики, ризики інновацій, стратегічні ризики, бухгалтерські, адміністративні, ризики зловживань, безопасности).

Зупинимося в останній групі. Операційні ризики банку беруть у себе ризики збільшення високій вартості послуг банку і збільшення поточних витрат (наприклад, ризики, пов’язані з нездатністю відшкодовувати адміністративногосподарські расходы).

До технологічним, ставляться ризики збою технології операцій (ризики збою комп’ютерної системи, втрати документів через брак сховища і залізних шаф, збою у системі SWIFT, помилки у концепції системи, несумірні інвестиції, вартість втраченого чи зіпсованого комп’ютерного устаткування, втрата чи зміну системи електронного аудиту чи логічного контролю, вразливість системи, комп’ютерне шахрайство, знищення чи зникнення комп’ютерних данных).

Ризики безпеки складаються з ризиків загальної безпеки банку, внутрішньої і прибуттям пожежної безопасности.

Ризики інновацій складаються з проектних ризиків (ризик унікальних проектів, внутрішньобанківський ризик, ринковий чи портфельний ризик), селективного ризику (ризик неправильного вибору інновацій), тимчасового ризику (неправильне визначення часу для інновації), ризиків відсутності необхідних коштів, ризику законодавства убік скасування нового для банку виду деятельности.

Стратегічні - це ризики неотримання запланованого прибутку в результаті перевищення дозволеного ризику, ризик неправильного вибору і зрадливої оцінки розміру й ступеня ризику, ризик неправильного рішення банку (до прикладу, ризик кількаразової пролонгації одному й тому ж позички), ризики неправильного визначення термінів операцій, відсутності контролю над втратами банку, неправильного фінансування втрат, неправильного вибору способів регулювання ризиків (наприклад, отримання гарантії юридичної особи замість оформлення договору застави) та інші. Усі вони з певних позицій характеризують якість управління банком.

Бухгалтерські ризики беруть у себя:

— ризики втрати грошей через неправильних чи невчасних начислений;

— шкоди репутації банку очах третіх лиц;

— ризики шахрайства через кількість неконтрольованих проводок, легкого доступу до ведення бухгалтерії і його спрощеної схемы.

Адміністративні ризики зазвичай пов’язані із втратою платіжних та інших документів. Адміністративні ризики взаємопов'язані з ризиками банківських зловживань, пов’язані з валютної спекуляцією, спекуляцією цінними паперами, регулюванням обсягів кредитів і відсоткові ставки з метою «тиску» на клієнта, можливістю надання на фінансове стан про свого клієнта, порушенням кредитних і договірних відносин із боку банки з навмисної метою, через участь у змові, зрадливої експертизою проектів і консультування свідомо крадіжки, розтрати, обмана.

Так звані конкурентні ризики для банків пов’язані із можливістю злиття банків та небанківських установ, появою нових видів банківських операцій та угод, зниженням високій вартості послуг інших банків, підвищенням вимог до якості банківських послуг CSFB, легкістю виникнення нових банківських установ, складністю процедури банкрутства банков.

Макроекономічний ризик пов’язані з порушенням основних пропорцій в економіці країни й дією несприятливих фінансових факторов.

До ризикам перекладу можна отнести:

— відсутність валюты;

— ризик ліквідності зовнішньої торгівлі, і інвестицій, платіжного баланса;

— відмова від виконання обязательств;

— невиконання зобов’язань в будущем;

— перегляд договора;

— перегляд плана;

— зміна вартості інвалютних активів і пасивів у Раді національної грошової единице.

Організаційні ризики включают:

— відсутність кваліфікованого персонала;

— відсутність чи недолік комерційних і фінансової інформації та прочее.

Зовнішні ризики у своїй сукупності зазвичай характеризуються також просторовим аспектом, що означає, що різних регіонах (республікам), різних країн чи групам країн кожен цей час притаманні особливе сполучення частин і специфічна міра гостроти зовнішніх ризиків, що зумовлюють особливу привабливість чи непривабливість даного регіону чи цієї країни з погляду банківську діяльність. Вислів «страновой (регіональний) риск"[10] означає тільки це аспект, але з змістовно до окремого виду ризику які з фінансовими, економічними, політичними й іншими зовнішніми ризиками. Ризики складу клієнта, пов’язані з маркетингом банківських послуг CSFB і контактами з американською громадськістю. Розмаїття вимог дрібного, середнього та великого клієнта з неминучістю визначає і рівень самого ризику. Так, дрібний позичальник більше залежить від випадків ринкової економіки. У той самий час значні кредити, видані одному великому клієнту чи групі пов’язаних між собою клієнтів, часто є причиною банківських банкротств.

Ступінь банківського ризику, з класифікації, визначається трьома поняттями: повний, помірний і неприйнятно низький риски.

Повний ризик передбачає втрати, рівні банківським вкладенням в операцію. Так, сумнівний чи втрачений кредит має повним, тобто 100-відсотковим, ризиком. Банк прибутку не отримує, перебуває у зоні неприпустимого чи критичного риска.

Помірний ризик (до 30%) виникає при не повернення небагатьох основного боргу чи відсотків з позичку, у разі втрати лише частини суми по фінансовим та інших операціям банку. Ризик перебуває у зоні припустимого значення. Банк отримує прибуток, що дозволить покрити допущені втрата часу та мати доходы.

Низький ризик — незначний ризик, дозволяє банку як покрити втрати, але й отримати високі доходы.

Одна й та операція вочевидь пов’язана з різними ступенями ризику. Наприклад, надані кредити — у одному й тому ж сумі на однаковий термін двох різних клієнтам з однаковим оцінкою їх кредитоспроможності, але, тим щонайменше, результати з погляду ризиків можуть виявитися різними. (табл.1.2.1.).

Таблиця 1.2.1. 11].

Результати ризику з двох різних клієнтів | Клієнт 1 | Клієнт 2 | |Давно діюча фірма |Нова фірма | |Добре підібрана команда |Один підприємець | |керівників | | |Великий ринок продукції |Фахова ринок | |(продовольство) |продукції (електроніка) | |Клієнти у Росії |Клієнти там | |Ризик невеличкий (низький) |Ризик підвищений (помірний чи | | |повний) |.

Основні операції банку піддаються минулому і поточному ризикам, а окремих випадках і до ризику майбутньому. З поточними ризиками пов’язані операції з видачі гарантій, акцепту перекладних векселів, продажу активів з правом регресу, операції з документарным акредитивам та інших. У той самий час сама можливість отримання плати ті операції лише крізь певне час піддає їх і майбуттям ризикам. Зазвичай, ризик тим більша, ніж триваліша час операции.

Також ризики можна розділити на кшталт (виду банку). Від виду банку залежить характерний нього набір ризиків. Це ж треба розуміти тому, хоча всім банкам притаманні балансові і поза балансові ризики, ризики фінансових послуг і його зовнішні ризики, застосування обох, основні зони, розміри і пріоритетні напрями складатимуться по-різному залежно від переважної спеціалізації банків, отже, та відстаючі по-різному характеризувати кожен вид банківської деятельности.

Так, для банків, широко котрі займаються акумуляцією вільних грошових коштів та їхнього розміщенням серед інших кредитних установ, визначальними, будуть ризики по вкладним і депозитним операціям і з можливого не поверненню міжбанківських кредитов.

Що стосується банку, що його визначальною спеціалізацією є інновації, переважатимуть ризики, пов’язані з довго — і середньостроковим кредитуванням нових технологій. Тому в такого банку перше місце виходять описані раніше ризики інновацій (елемент ризиків фінансових послуг), і навіть маркетингові ризики (пов'язані непередбаченими утрудненнями у реалізації продукції підприємств, які впроваджують нові технології). І тут особливе значення отримують зовнішні проектні ризики, такі, як відділіться ризик (пов'язані з проектом), внутрифирменный чи корпоративний ризик (вплив проекту спільний ризик кредитування позичальника), ринковий чи портфельний ризик (географія ризику, природа ризику, відповідність банківської політики і кредитному портфелю). При цьому, найбільший ризик несе освоєння технологічного нововведення без якісної попередньої оцінки очікуваної економічну ефективність від використання, тобто коли використання нову технологію розпочато передчасно (доти, як виробництва наведені у відповідність до реальним рівнем ринкових цін), відсутня чи недостатній споживчий попит нові продукцію, яка дозволяє окупити витрати, число постачальників і посередників, залучених для і реалізації нововведення, надлишково конкретної ринку, й дуже далее.

Банк, спеціалізуючись із обслуговуванні зовнішньоторговельних операцій, несе на основному такі риски:

— економічні (ризики зміни вартості активів і пасивів через зміни курсів валют);

— перекладу (ризик відмінностей у обліку пасивів і активів в инвалютах);

— угод (ризик невизначеності вартості угоди майбутньому в національної валюте);

— страховые;

— политические.

Ступінь банківського ризику враховує повний, помірний і неприйнятно низький ризик в залежність від розташування за шкалою ризиків. Ступінь банківського ризику характеризується ймовірністю події, що призводить до втрати банком коштів за цієї операції. Вона виявляється у відсотках чи певних коэффициентах.

Ризиковані активи комерційних банків Російської Федерації об'єднують у п’ять груп, виходячи зі ступеня ризику вкладень і яка уможливила втрати дохідної частини вартості. У цьому окремих категоріях і групам активів присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти чи відсотки. (додаток 7).

Особливістю перебування ступеня банківського ризику, є його індивідуальна величина, що з прийняттям він конкретного ризику по конкретної банківської операції. Багато в чому вона визначається суб'єктивної позицією кожного банка.

Спроби регламентації ступеня банківського ризику щодо окремих операціям мають нести гнучкий характер. Тож якщо комерційний банк, купивши акції акціонерного товариства «КаМАЗ» (з досить високим рівнем дохідності, високим якістю технологій і котируванням біржі), віднесе цю купівлю до операцій із високим (70%) ступенем ризику (по операції, і банку в цілому) буде істотно завищений і далекий до реальності. Отже, в кожному окремому випадку необхідно самостійне визначення банками ймовірності втрати коштів, за тією чи іншого операции.

Наведена класифікація і елементи, призначені основою економічної класифікації, ставлять за мету й не так перерахування всіх видів банківських ризиків, скільки демонстрацію наявності певної системи, що дозволяє банкам не упускати окремі різновиду щодо сукупного розміру ризиків комерційних і виробничої сфере.

1.3. Методи оцінки фінансової стійкості банков.

Одне з методів визначення фінансової стійкості комерційного банку здійснюється з допомогою аналізу його ликвидности.

Ліквідність комерційного банку, це зокрема можливість використання якогось активу банку ролі готівкових коштів чи швидкого його перетворення на такі, і навіть здатність активу зберегти у своїй свою номінальну вартість неизменной.

Виходячи з цього, комерційний банк вважається ліквідним, якщо сума його готівкових засобів і інших ліквідних активів, і навіть можливість мобілізувати кошти з джерел, вистачає своєчасного погашення боргових та фінансових зобов’язань. З іншого боку, для задоволення практично будь-яких непередбачених потреб чи надзвичайних обставин банк повинен мати достатній ліквідний резерв, здатний захистити своя дієспроможність і кон’юнктурну стійкість. У світовій практиці банківської справи, включаючи банківську систему Російської Федерації, з метою оцінки реальним станом ліквідної стійкості комерційних банків широко застосовуються різні критерії оцінки рівня ліквідності, засновані здебільшого спільною для економічному понятті запасу готівкових грошових коштів, або ліквідних резервів. З законодавчо встановлених повноважень у області грошово-кредитного регулювання, з метою забезпечення стійкого функціонування банківської системи загалом, Центральний Банк Російської Федерації встановив 2002 року, такі види нормативів ліквідності комерційних банков.

Норматив загальної ліквідності банка:

ЛАт.

Н5= ———— x 100% (1.3.1.)[12].

А-Ро.

де ЛАт — ліквідні активы;

А — загальна сума всіх активів за балансом банка;

Ро — обов’язкові резерви кредитної організації (рахунки 30 202, 30 204). Значення нормативу Н5 рекомендовано підтримувати лише на рівні не нижче 20%.

Співвідношення суми ліквідних активів (ЛАт) від суми зобов’язань банку з рахунках до запитання (ВВ) (поточна ликвидность):

ЛАт.

Н3= ———- x 100% (1.3.2.)2.

ОВт де ОВт — зобов’язання банку з рахунках до запитання, депозити з истекающим терміном до місяця, кредити, одержані від інших банків, з терміном погашення протягом 30 днів, гарантії, і поручництва, видані банком, з терміном використання зобов’язань протягом найближчих 30 дней.

Мінімально припустимий рівень нормативу Н3 встановлюється Центральним Банком Росії у межах 70%.

Цей норматив показує, якою мірою ліквідна частина активних коштів забезпечує (страхує) зобов’язання банку з найбільш мобільного, по ймовірності вилучення частки спільних вкладів, тобто рахунках до запитання, вкладники яких можуть затребувати свої гроші у будь-яку довільну время.

Співвідношення активів банку терміном погашення понад один рік до зобов’язанням по депозитним рахунках, кредитах, борговим зобов’язанням на термін більше року (довгострокова ликвидность):

Крд.

Н4= ————- x 100% (1.3.3.)[13].

К+ОД.

де Крд — кредити видані банком, розміщені депозиты;

ОД — зобов’язання банку з депозитним рахунках, отриманим банком, і які звертаються над ринком боргові зобов’язання з терміном погашення понад одного года.

Центральним Банком Росії рекомендовано комерційних банків встановлювати максимально дозволене значення нормативу Н6 лише на рівні 120%.

На додачу до нормативу Н3, оцінюючому рівень ліквідності по найбільш мобільного частини зобов’язань банку (не більше 30 днів) норматив Н4 показує (чи встановлює) забезпеченість ліквідністю інший половини зобов’язань банку — понад довгострокових, перевищують зі свого терміну один год.

Нормативом Н4, Центральний Банк Росії обмежує своїх повноважень в регулюванні ліквідності балансу комерційних банков.

Ставлення суми високоліквідних активів банку від суми зобов’язань по рахунках до запитання (миттєва ликвидность):

ЛАт.

Н2= ———- x 100% (1.3.4.)[14].

ОВм.

де ЛАм — високоліквідні активы;

ОВм — зобов’язання до востребования.

Мінімально дозволене значення нормативу Н2 встановлюється у вигляді 20%.

Разом про те для банків, не забезпечили виконання встановленого значення нормативу, визначається наступний порядок регулювання їх діяльності. Головні управління ЦБ РФ встановлюють квартальні значення нормативу Н2 в такий спосіб, щоб поступово (рівними частками) від фактично сформованого значення за балансом привести значення даного нормативу на 20-те%. У реальної ж практиці світового банківської справи, доки вирішене питання всеосяжної формулі чи наборі нормативів, що досить саме і стабільно визначали б потреба комерційних банків ліквідних засобах. Необхідна сума ліквідних коштів, окремо взятої комерційного банку, зазвичай, залежить від коливань загального обсягу вкладів і на кредитні ресурси. Натомість, ці коливання, залежить від стану економіки тій чи іншій країни, у якій постійно відбуваються різноманітних зміни: програмно-цільові, випадкові, сезонні, циклічні, довгострокові і другие.

У процесі еволюційних перетворень соціально-економічних систем, вдосконалення світової практики банківської справи, питання ліквідності комерційних банків отримав свій розвиток за такими двом основним напрямам: теорія управління активами і теорія управління пасивами комерційних банків. Теорія управління активами, як частину політики управління ліквідністю комерційних банків, нині полягає в трьох методологічних утверждениях:

— комерційний банк може зберігати свою ліквідність, якщо його активи розміщені в короткострокових позички і погашаються заемщиками;

— комерційний банк то, можливо ліквідним, якщо його активи можна перемістити, або продати іншим кредиторам чи інвесторам за готівкові деньги;

— ліквідність комерційного банку можна планувати, тоді як основу графіка платежів до погашення кредитів покласти майбутні доходи заемщика.

Отже, саме на банківську ліквідність можна впливати, змінюючи структуру термінів погашення кредитів та цілі інвестицій. Теорія управління пасивами, грунтується, своєю чергою, наступних двох утверждениях:

— комерційний банк може вирішувати безпосередньо проблему ліквідності залученням додаткових коштів, купуючи їх у ринку (реально дане твердження знайшов свій втілення у розвитку фінансових і грошових рынков);

— комерційний банк може забезпечити свою ліквідність, вдаючись до великим позикам грошових средств.

Основою стійкого функціонування комерційних банків фінансовокредитних системах, був частиною їхнього ліквідність — гарант платоспроможності, а отже, вихідне і це об'єктивно необхідна умова дохідності (прибутковості) банківської справи загалом. Банки, вони виявилися неспроможна забезпечити ліквідність у деяких непредвидимых ситуаціях, може стати неплатоспроможними, й у результаті, можливо, і банкрутами. Саме тому питання управління ліквідністю комерційних банків має принципове значення і посідає у практиці банківської справи одна з першорядних мест.

За рівнем зниження рівня ліквідності активів комерційного банку, на першому місці балансі стоять готівка, відбиті у статті «Касова готівку» чи «Каса». До іншим активам за рівнем зниження рівня половини їхньої ліквідності ставляться: активи, не які дають відсотки банку, залишки на резервних рахунках Центральному Банку Росії; чеки і платіжні документи у процесі инкассирования; залишки на рахунках банках-кореспондентах; активи, пов’язані з банківськими статками і видатками, відомі під назвою «вторинні резерви». Ці резерви приймають найрізноманітніші форми і призначені до швидшого поповнення обов’язкових резервів, в разі зниження їх законодавчо встановленого рівня. Побічні резерви — ті ліквідні активи, які комерційний банк тримає понад суми резервів, обов’язкових згідно із законом. Першої завданням планування потреб в ліквідних засобах є управління готівкою, тобто підтримку рівня обов’язкових резервів і забезпечення суми до каси банку, достатньої задоволення потреб клієнта. Оскільки касові активи не приносять доходів, то завдання банку полягає у підтримці суми касової готівки на мінімально допустимому рівні. Відповідно до банківським законодавством, комерційних банків зобов’язані тримати в резервах у банках суми, рівні певну частку їх депозитів. Що стосується банківську систему Росії, законодавчий резерв утворюється у московському Центральному Банку Росії. Відповідно до чинним законодавством, мінімальний розмір обов’язкових резервів, депонируемых в ЦБ РФ з початку 2002 року, встановлено у наступних размерах:

— по притягнутим засобам юридичних осіб у валюті РФ і притягнутим засобам юридичних і фізичних осіб, у іноземній валюті - 10%;

— по коштами фізичних осіб, залученими у вклади (депозити) у валюті Російської Федерації - 7%.

Управляючи портфелем активів, комерційному банку доводиться постійно балансувати між прибутковістю і ліквідністю. У разі хорошою кон’юнктури, і стабільних доходів банк, зазвичай, здійснює інвестиції в довгострокові, порівняно неліквідні цінні папери кредити, які дають відносно невелику прибуток. Однак у діяльності комерційного банку може бути непередбачені обставини. Наприклад, несподіване вилучення великий суми вкладів, може різко знизити загальний рівень ліквідності банку, створивши критичну ситуації у своєї діяльності. Непередбачуваними можуть і такі ситуації, за зміну відсоткових ставок чи ціни цінних паперів, можливість укладення угоди видачу великої позички з короткотерміновим повідомленням та інші випадки. Усе це вимагає від комерційного банку, мати у постійному наявності інші (крім обов’язкових) ліквідні резерви — вторинні резерви, які можна легко продати, цим швидко відновити знижений нижчих за встановлений рівень ліквідності, або отримання коштів у необхідних розмірах для здійснення непередбачуваних видатків, угод. У цьому, управління вторинними резервами виступає важливою складовою політики управління ліквідністю комерційного банку через активи. На етапі становлення банківської системи Росії, багато вітчизняних способи управління фінансово-кредитними операціями, ще одержали належного організаційного, функціонального і відсутність законодавчого оформлення та розвитку; відсутня поки достатній діапазон інвестиційних видів цінних паперів, кредитів і лобіювання відповідних ринків. Тому форму ведення комерційними банками Росії політики управління ліквідністю з допомогою активів і вторинних резервів, дуже обмежені, носять епізодичний характері і становлять занадто незначний питому вагу у загальних активних операціях банков.

Відомо, що пасив комерційного банку (права сторона балансу) містить даних про банківському капіталі за видами джерел коштів, їхнім виокремленням цей капітал. Головну частина коштів, є банківські пасиви (чи зобов’язання банку), до яких ставляться депозити (вклади) і кредити (позики), отримані банком. З погляду забезпечення ліквідності комерційного банку, виконання ним своїх боргових зобов’язань щодо повернення вкладів клієнтам (в терміновому чи безстроковому порядку) в готівку, жадає від банку наявність цих грошових коштів, або реальні можливості швидко перетворити якийсь актив банку необхідні готівка. Функції обмінних операцій, а найбільшою ступеня здійснюють звані основні депозити, вклади до запитання і чекові депозити, забезпечуючи достатній рівень ліквідності комерційних банків більшості країн. Основні депозити — депозити, зроблені господарськими агентами — підприємствами, організаціями, розташованими і функціонуючими в безпосередньої близькості від комерційного банку. Чековий депозит — рахунок, дає декларація про виписування вкладником чека, що підлягає обов’язковому погашення. У результаті малого досвіду розвитку вітчизняній банківській системи та банківської справи, ще немає що наукових підстав щодо виявлення закономірностей і, розробки стратегії управління пасивними засобами, задля забезпечення платоспроможності, кредитоспроможності і ефективності у діяльності комерційних банків Росії у цілому. У вітчизняної сфері банківську діяльність, елементи механізму управління ліквідністю комерційних банків з допомогою пасивів, поки що дуже обмежені, й зумовлено це як об'єктивними причинами, пов’язані з певними труднощами і труднощами затяжного перехідного періоду всієї економіки до ринкових відносин, і тим, у цілому банківсько системо Росії перебуває в стадії свого становлення по суті, має малий досвід комерційної діяльності. На етапі створення високоефективної банківської системи, проблема формування нарощування статутного фонду (капіталу) комерційних банків має чільне значення, відсуваючи питання створення кола клієнтури і банківських послуг CSFB, включаючи управління ліквідністю з допомогою пасивів, на другому плані. Останні двох років, кілька великих комерційних банків, істотно просунувся в акціонуванні своїх капіталів, створивши статутний капітал великим. Серед послуг російських комерційних банків, котрі за економічному змісту можна зарахувати до джерелам грошових ресурсів пасивної частини балансу, які забезпечують певний рівень ліквідності, центральне місце у час займають расчетнокасові і кредитні операції. Такий стан низьку активність комерційних банків Росії у проведенні своєї політики у управлінні ліквідністю з допомогою пасивів зумовлено багатьма причинами, серед яких найбільш характерними є следующие:

— обмежена номенклатура власних фінансових інструментів комерційних банків (видів тварин і типів цінних паперів) акцій, облігацій, депозитних і ощадних сертифікатів, векселів, чеков;

— слабко розвинені ринки цінних паперів, позичкових капіталів і надходження ресурсов;

— низькі вимоги із боку клієнтів під впливом низки таких об'єктивних обставин, як лібералізація цін, і зумовлені нею зміни у основних пропорціях процесів відтворення, зниження платоспроможності, розвитку кризи платіжних розрахунків, розпад раніше діючих систем виробничу краще й банківської кооперации;

— обмежені можливості державних фінансових установ Центрального Банку Росії, сприяти поповнення комерційними банками своїх грошових фондів і забезпечення ліквідності з допомогою управління пасивами баланса.

Відповідно до Інструкцією Центрального Банку РФ № 1 від 01.10.97 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій» задля забезпечення необхідного рівня ліквідності в централізованому порядку визначено два умови поповнення грошима пасивної частини балансу комерційного банка:

— при часовому нестачі в банку ліквідних коштів. поповнення обов’язкових резервів, Центральний Банк може надати їй короткостроковий кредит (умови надання такого кредиту визначається кредитним договором);

— у разі виникнення у комерційного банку необхідності зробити платежі за своїми зобов’язаннями, Центральний Банк може надати їй на певний строк частина ліквідних коштів, з допомогою зарезервованих сум (причому у договорі визначаються: характері і допустима частота таких випадків, мети використання коштів, терміни поповнення необхідних залишків на резервному рахунку, гарантії, і санкции).

Тепер, розглянемо визначення фінансової стійкості комерційного банку через аналіз його кредитоспроможності. Традиційно, як і жодного комерційне підприємство, в комерційних банків, максимізація прибутку досягається збільшенням надходжень (виручки) та скорочення витрат. Проте цих показників для комерційних банків — специфічно. Вони включають не загальний (валовий) оборот банківської «виручки», а лише ту його частина, що забезпечує формування та використання прибутку. Основний елемент обороту — видача погашення позичок — регулюється відповідно до законами руху ссуженной вартості. Обсяг валовий прибутку банку залежить від розміру ссуженных коштів та їхнього «ціни», тобто відсоткові ставки. Дія кожного з цих факторів, крім природного впливу ринкової кон’юнктури, залежить від специфічних вимог забезпечення ліквідності. Величина кредитних вкладень комерційного банку, визначається обсягом власних і залучених коштів. Однак у відповідності до принципів регулювання діяльності банку всю суму цих коштів (навіть якщо вилучити з їх складу будинку, обладнання й інші матеріальні ресурси) може бути спрямування кредитування. Тому завдання банку, є, визначення обсягу ефективних ресурсів, які можна спрямовані за проведення кредитних вложений.

«Ресурси» — (від французького ressources)[15] - кошти, запаси, можливості, джерела чего-либо.

Банківські ресурсы[16] - сукупність коштів, що у розпорядженні банку і використовуваних їм для кредитних та інших активних операцій. З усіма перевагами даного визначення його недоліком і те, що він, не звертає уваги на джерела формування банківських ресурсів, які залежить від пасивних операцій банків. Виходячи з викладеного вище, можна сформулювати таке визначення ресурсів комерційного банка.

Ресурси комерційного банку (банківські ресурси) — це її статутний капітал та фонди, і навіть кошти, залучені банками в результаті проведення пасивних операцій та використовувані для активних операцій банку. Не вся сукупність мобілізованих засобів у банку, вільна для скоєння активних кредитних операцій банку. Це визначення поняття кредитного потенціалу банка.

Кредитний потенциал[17] - це сукупність мобілізованих у банку коштів за мінусом резерву ликвидности.

Резерв ліквідності в комерційному банку — це фонд обов’язкових резервів утворюваний у відповідність до Інструкцією ЦБ № 37 «Про обов’язкових резервах кредитних організацій, депонируемых в ЦБ РФ» від 18.11.97 р. Далі йде звернути увагу, що правове поняття «банківські ресурси» ширше, ніж поняття «кредитні ресурси», оскільки перші надаються як для цілей кредитування, але й фінансування й здійснення інших активних операцій банков.

Тепер дамо визначення ресурсів, яке найбільш, на наш погляд, відбиває зв’язку з дійсністю і практикой:

Кредитні ресурси комерційного банку — це частина власного капіталу і залучених коштів, в грошової форми яку направляють на активні кредитні операції. Причому момент використання ресурсів вони перестають бути ресурсом для банку, оскільки вони не запас (повернення кредиту — ризикована операція), а стають вкладеними кредитними ресурсами. Далі, щоб пов’язати цього поняття з практикою, представляється логічним розмежувати поняття ресурсів на поточні кредитні ресурси, і миттєві кредитні ресурси, за аналогією з визначенням ліквідності. Формула до розрахунку розміру поточних ресурсів, тобто ресурсів, які ми потенційно ще можемо доручити кредитні вкладення будет:

Поточні кредитні ресурси = Кредитний потенціал — вкладені кредитні ресурсы.

(1.3.5.)2.

Миттєві кредитні ресурси — що це розмір ресурсів, які у конкретний час можна використовувати для видачі кредита.

Миттєві кредитні ресурси = Залишки коштів у корсчете + Поточні надходження — Поточні платежі + Високоліквідні ресурси (ГДО) + надлишок готівки касі банку. (1.3.6.)[18].

Слід згадати про ще ще один важливий чинник — існування високоліквідного ринку МБК. З огляду на це ми можемо говорити кредитних ресурсах як «про поточних чи моментальних кредитних ресурсах комерційного банку (залежно від цілей розрахунку) плюс потенційні можливості ринку МБК не більше нормативу Н8.

Перехід на ринкові відносини серйозно змінив структуру ресурсів комерційних банків. Структура банківських ресурсів окремого комерційного банку залежить від рівня його спеціалізації чи, навпаки, універсалізації, особливостей своєї діяльності, стану ринку позичкових ресурсів. Структура банківських ресурсів середнього комерційного банку Росії представляється наступним образом:

— власні средства;

— депозиты;

— міжбанківське привлечение;

— інші залучені средства.

Власні кошти банку формуються з його статутного капіталу, фондів і нерозподіленого прибыли.

Статутний капітал — формується із внесків підприємств, об'єд-нань і організацій складається з від номінальної вартості акцій, і є основним забезпеченням зобов’язань банка.

Рада Національного банку самостійно стверджує Положення про порядок освіти і використання фондів банка.

Резервний фонд призначений покриття можливих збитків банку з виробленим їм операціям. Мінімальний розмір резервного фонду визначається статутом кредитної організації, однак може складати менш 15% величини статутного капитала. 19] Джерелом формування резервного фонду є відрахування з прибутку, направлені на фонд відповідно до законодавством. Банками формуються також спеціальні фонди: «Зношеність основних коштів», «Знос МБП», утворювані шляхом амортизаційних відрахувань; фонди економічного стимулювання, створені із прибутку. До спеціальним фондам банку відносять також, одержані від переоцінки основних фондів, які за рішенням Уряди Росії; засоби від продажу банком акцій і їхні першим власникам понад від номінальної вартості, при додатковому відсоток эмиссии.2.

Торішній чистий прибуток цього року — це сума прибутку залишається в розпорядженні банку після сплати всіх податків і сборов.

Розрахунок прибутку цього року, регламентируемая Податковим Кодексом главою 25, визначається формою № 2 щорічної (квартального) звітності банков.

Світовий досвід подає різні методики визначення розміру власні кошти (капіталу) банку. Розмір капіталу, розрахований за тієї чи іншого методиці, буде различным.

Необгрунтоване завищення капіталу при розрахунку призводить до удаваної інформації про благополучному стані банку і тим самим виводить на оману вкладників, акціонерів, і навіть сам банк. Останній, з завищеною величини власного капіталу, розширює свої активні операції, наражаючись підвищеним ризикам. Навпаки, якщо методику визначення величини капіталу призводить до його штучного заниження, він спостерігатися звуження діапазону активних операцій та, отже, зниження доходов.

Відомо, що у величину достатності власного капіталу банку впливають обсяг, склад, якість і характеру активних операцій. Орієнтація банку на переважне проведення операцій, що з великим ризиком, вимагає щодо великого розміру власні кошти і, навпаки, переважання у кредитному портфелі банку позичок з мінімальним ризиком допускає відносне зниження власного капіталу. Розмір власного капіталу, необхідного банку, залежить також від специфіки його клієнтів. Так, переважання серед клієнтів банку великих кредитоемких підприємств вимагає від цього великого розміру власні кошти тим більше ж обсязі активних операцій, порівняно з банком, ориентирующимся обслуговування великого числа дрібних позичальників, що у першому випадку в банку будуть високі ризики однієї заемщика.

Мірою достатності капіталу служить показник співвідношення банківського капіталу і портфеля активов.

Протягом кількох років у світовій банківській цей показник зазнав різні зміни. У 1980;х роках питання методології оцінки банківського капіталу стала об'єктом дискусій в міжнародних організаціях. Мета у проведенні загальних критеріїв достатності капіталу, що застосовуються різних суб'єктів банківської спільноти незалежно від своїх страновой приналежності. У 1988 року Базельський комітет із регулювання і методам нагляду над банками прийняв загальні принципи розрахунку показника капитал/активы. Головним узагальненим показником достатності капіталу є коефіцієнт ризикових активів, що визначається наступним образом:

коефіцієнт капітал банку (кошти) ризикових = —————————————————————————- —- (1.3.7.)[20] активів сума активів і позабалансових рахунків зважена за рівнем риска.

«Вагомості» в знаменнику формули залежить від категорії активів, диференційованих за рівнем ризику, і змінюються не більше від 0 до 100%.

Розглядаючи сутність поняття «достатність капіталу «ми вже торкалися питань, що характеризують якість активов.

Попри те що, що низьку якість активів не єдиною причиною фінансової слабкості банків, мабуть, цю проблему є найпоширенішої для банків з низькою якістю управління й у цілому, нестійких банків. Метою проведення аналізу якості активів банку, є визначення їх життєздатності і правильності відображення їх вартістю звітності банку. Складність проведення аналізу залежить від нестачі даних звітності щоб одержати повної характеристики активів банки з погляду їхнього якості, що ускладнює аналіз фінансової стійкості банку зовнішніх пользователей.

Одне з найважливіших показників якості активів — ризикованість активів, тобто потенційна можливість втратити ці активи. Необхідно помітити, що Базельське угоду, по адекватності (достатності) капіталу стало міжнародним, тоді як система зважування активів по категоріям з урахуванням ступеня ризику було розроблено потреб американського банківського нагляду. Проте, багато країн використав справжнє час аналогічні підходи до аналізу якості активів. Американці пропонують таку класифікацію активов:

— активи, які зізнаються задовільними (мають нульової коефіцієнт риска);

— активи, демонструють явні проблеми, і за якими кінцеве погашення перестав бути гарантованим (мають коефіцієнт ризику, рівний 20%);

— активи, збитки якими є майже безсумнівними, та їх обсяг поки не можна з упевненістю (коефіцієнт ризику — 50%);

— активи, які безперечно ні погашено й, в такий спосіб, не є життєздатними активами банку (коефіцієнт ризику — 100%). [21].

Не слід плутати оцінку ступеня ризику під час аналізу якості активів з оцінкою ризику активів щодо достатності капіталу: оцінка ступеня ризику щодо достатності капіталу служить виявлення різних видів активів і передбачає збитків по активу.

У нашій країні прийнята занадто спрощена схема оцінки ризику бракує активів. Наприклад, у сфері кредитів. Хоча аналіз якості активів охоплює все їх види, і навіть забалансовые активи, більшість проблемних активів зосереджені всередині кредитного портфеля. У російської практиці в оцінці тієї чи іншої кредиту в основі береться його забезпечення і прострочення. Але в весь світ ні тому, ні іншому не надається великого значення. Там взагалі не йдеться про час прострочення, оскільки її наявність вже сьогодні є тривожний сигнал. У Швейцарії термін ухвалення рішення щодо видачі кредиту займає часто більш 3 місяців, особистість кредитополучателя піддається ретельному тестуванню, до його моральних рис (а про балансі, предметі бізнесу, складських закритих приміщеннях і т. д.)[22].

Розглянемо аналіз надходжень і рентабельності (дохідності) банків. Надходження банку яких багато важать як з метою оцінки ефективності його роботи, але й загального аналізу фінансового становища банку, оскільки нерозподілена прибуток є основним способом збільшення капіталу банка.

Однією з причин їхнього погіршення показників достатності капіталу може бути зниження прибутку банку, або обсяг його прибутку (мабуть, внаслідок виплат занадто великий частки прибутку на формі дивідендів власникам банка).

Слід також розуміти взаємозв'язок між надходженнями і якістю активів. Банк, в якого зі зв’язаними якістю активами, буде змушений, з погляду обліку, визнати збитки, які скоротять надходження (доходи) банку, і навіть приведуть до того що, що банк може понести втрати від своєї діяльності. Для аналізу якості надходжень можна використовувати, так званий коефіцієнт повернення (віддачі) на середню вартість активів. Він розраховується наступним образом:

Торішній чистий прибуток після сплати податків, але до виплати дивидендов.

До = ————————————————————————— x 100%.

(1.3.8.)[23].

середня вартість активов.

Як знаменника краще використовувати середню вартість активів замість вартості активів за станом наприкінці року чи кварталу, т. до. середня вартість активів враховує зростання банку споживачів протягом терміну, протягом якого виробляється аналіз поступлений.

Слід зазначити, що у даному показнику наші банки перевершують зарубіжні, враховуючи підвищений ризик інвестування у Росії. Річ у тім, що з визначення надійності і загальну стабільність важлива не абсолютна величина прибутку, лише її стійка складова. Тому, західні аудитори, передусім, звертають уваги на структуру прибутку. Під стійкою складової маються на увазі відсоткова прибуток і комісійні і виключаються всякі спекулятивні доходи. Спекулятивна прибуток має багато чинників залежності (причому мають на увазі як кон’юнктура ринку, але і безліч непередбачуваних зовнішніх й іноді піддається), тому вона може бути визначення надійності банки з довгострокової точки зору. Тоді як відсоткова і комісійна складові залежать безпосередньо від якості обслуговування клиента.

При аналізі дохідності необхідно враховуватиме й тенденції надходжень, то є динаміку доходів від року до іншого чи одного кварталу до цього ж кварталу минулого року її: відбувається підвищення чи зниження рівня поступлений.

У остаточному підсумку аналіз має враховувати, не надають чи поодинокі події впливу рівень доходів банку, цим, спотворюючи загальне полотно анализа.

Отже, як і раніше, що є кількісні показники, що вимірюють рівень дохідності банків, особливу увагу варто привертати до якісну характеристику надходжень. На відміну від капіталу, якості активів і навіть ліквідності з оцінки методів управління комерційним банком, неможливо використати коэффициентные показники, оскільки менеджмент є найбільш суб'єктивним з аналізованих показателей.

Тому оцінку ефективності управління здійснюють після аналізу чотирьох складових фінансової стійкості комерційного банка.

Отже, зазвичай, оцінка управління полягає в результатах проведеного раніше анализа.

По міжнародних стандартів менеджмент входять такі що визначають параметри, как:

— наявність виразної банківської политики;

— наявність внутрішніх інструктивних матеріалів банка;

— організаційну структуру банку, т. е. наявність внутрішньої аналітичної служби, органів контролю, органів контролю, внутрішнього аудиту, програми аудиту, масштаби її охоплення (чи всі сфери діяльності банку вона зачіпає, або тільки выборочно);

— компетенція менеджерів, починаючи з вищої ланки до керівників подразделений;

— система навчання кадрів банка;

— внесок банку економіку страны;

— самостійність банку з відношення до своїм акционерам.

Основою аналізу є оцінка величини і структури ліквідних активів банку, з урахуванням відповідності термінів здійснення активних і пасивних операций.

Насамперед, встановлюють співвідношення між зобов’язаннями до запитання і високоліквідними активами, покликаними забезпечити виконання зазначених зобов’язань. Розрахований в такий спосіб показник покликаний характеризувати абсолютну ліквідність банка:

КА.

Кал = ——— x 100% (1.3.9.)[24].

ОВм.

де КА — касові активи — кошти у касі; кошти на корсчете в РКЦ; вартість кореспондентських рахунках у інших банках;

ОВм — розмір зобов’язань банку до востребования.

Цей показник характеризує ступінь покриття найбільш нестійких зобов’язань високоліквідними засобами. Мабуть, величина такого покриття, як підтверджує світова практика, мусить бути близько 20−50%.

Проте, значення даного коефіцієнта то, можливо оманливе, у разі, тоді як структурі залучених ресурсів занадто низька частка вкладів до запитання та вочевидь домінують термінові і ощадні вклади, які, безумовно стійкіші, ніж перші, але певну їх покриття все-таки необхідно за умови, що коли частина термінових зобов’язань може мати термін погашення наступних 30 днів. З іншого боку, даний показник не враховує такі ліквідні активи, як державні цінні папери, які можна використовуватимуться покриття короткострокових зобов’язань банку, і навіть кредити, видані банком, з терміном погашення наступних 30-ти днів та інші платежів до користь банку, підлягають переліченню у ці сроки.

Щоб згладити можливе спотворення доцільно розраховувати коефіцієнт відносної ліквідності банка:

КА + Бра.

Паля = ——————— x 100% (1.3.10.)[25].

Овт.

де КА + Бра — касові активи і быстрореализуемые активи банку, включно з державними цінних паперів, платежів до користь банку, підлягають переліченню у найближчі 30 дней;

Овт — зобов’язання банку до запитання і термін до 30 дней.

Цей показник, власне, є нормативом поточної ліквідності, встановленим ЦБ РФ (Н2). Проте його істотним гідністю і те, що враховуючи у складі ліквідних активів залишки коштів у коррахунках банку (безумовно, до уваги мають бути прийняті лише справді функціонуючі рахунки). Тому банк може вважати позитивним значення цього показника, якщо буде трохи нижчих за встановлений норматива.

Крім розглянутих вище від показників банк може і інші коефіцієнти, що характеризують структуру активів банки з точки зору ліквідності. Таким показником є співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку. Цей коефіцієнт, власне, є норматив ліквідності, встановлений ЦБ РФ — Н5. Проте сам норматив також враховує в повному обсязі ліквідні активи банку (наприклад, самі вартість коррахунках), тому банки з оцінки реального рівня ліквідності повинні коригувати чисельник Н5 у сумі неврахованих у ньому ліквідних активов.

Ще однією показником, що характеризує ліквідність банки з погляду структури його активів, є ставлення розміру портфеля цінних паперів, належить банку, для її обязательствам:

Ц/Б.

К3 = ————— x 100% (1.3.13.)[26].

О.

де Ц/Б — цінних паперів — державні цінних паперів, інші цінні паперу на портфелі банка;

Про — сума зобов’язань банку, включно із зобов’язаннями до запитання, термінові зобов’язання банку (по депозитним рахунках, кредитах, отриманим банком, і які звертаються над ринком боргові зобов’язання) й інші подобное.

Портфельні цінних паперів мають потенційної ліквідністю. Так, високе їхнє ставлення до зобов’язанням свідчить про потужному запасі ліквідності як вторинних резервів. Але у великий частці кредитів у зобов’язання це може провадити до збитковості. З іншого боку, низька частка інвестицій у цінних паперів, зокрема державні цінні папери, сильно знижує маневреність банку плані підтримки ліквідності та посилення конкуренції за дуже вигідні позички. Значення коефіцієнта залежно від обставин, може варіюватися в значних межах — від 15% до 40%. Це з нерозвиненістю фінансових ринків, тому в банків може бути об'єктивні проблеми з розвитком інвестиційної деятельности.

При аналізі ліквідності банку дуже важливо оцінити якість активів, наприклад якість кредитів, виданих банком. І тому визначають частку прострочених кредитів на кредитному портфелі банка:

Прострочені кредиты.

Кпркр = —————————————— x 100% (1.3.14.)[27].

Загальна сума виданих банком кредитов.

Розмір даного показника мабуть ні перевищувати 3 — 4%, а резерви на покриття збитків з позик не бути менш величини прострочених кредитов.

Розглянемо метод визначення фінансової стійкості комерційного банку через показник достатності капіталу. З метою підтримки ліквідності балансу комерційними банками належним чином і забезпечення економічної стійкості у процесі роботи, Центральний Банк Росії ввів показники достатності капіталу. Достатність капіталу, визначається через встановлення допустимих розмірів статутного капіталу банку і співвідношення всього його капіталу з сумою активів, зважених з урахуванням ступеня ризику їх втрати. Мінімальний величина статутного капіталу, наступний для новостворених комерційних банков:

— карбованцевий еквівалент статутного капіталу, створюваного банку, за исключением дочірнього банку іноземного банку, перший квартал 2002 року становить менше 132 450 000 рублей;

— рублевий еквівалент статутного капіталу створюваної дочірньою кредитної організації, крім дочірньою небанківської кредитної організації іноземного банку, перший квартал 2002 року становить менше 13 245 000 рублей;

— карбованцевий еквівалент статутного капіталу створюваної дочірньою кредитної організації іноземного банку, починаючи з початку 2002 року у 19 лютого 2002 року включно, становить менше 264 900 000 рублів, з 20 лютого 2002 року у 31 березня 2002 року включно, становить менше 132 450 000 рублей;

— карбованцевий еквівалент власні кошти (капіталу) банку, ходатайствующего про набуття генеральної ліцензії за проведення банківських операцій, перший квартал 2002 року, становить менше 132 450 000 рублей;

— карбованцевий еквівалент власні кошти (капіталу) кредитної організації, ходатайствующей про зміну виду з небанківською кредитної організації на банк перший квартал 2002 року, становить менше 132 450 000 рублей.

Власні кошти (капітал) банку, використовувані при розрахунку обов’язкових економічних нормативів, окреслюється сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку, зменшена до витрат капітального характеру, допущені збитки, викуплені власними акціями і дебіторської заборгованості тривалістю понад 30 дней.

Для оцінки стану активів комерційного банку, вони поділяються п’ять груп, виходячи зі ступеня ризику вкладень і яка уможливила втрати дохідної частини вартості. У цьому окремих категоріях і групам активів, присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти, які ми більш докладно розглянемо у 2 главі дипломної работы.

У 1 групу входять активи, позбавлені ризику, у 2 групу — активи з мінімальним ризиком, в 3−5 — з підвищеним ризиком. Зважування активів за рівнем ризику, виробляється шляхом множення залишку коштів у відповідному балансовому рахунку (рахунках), чи його частини, на коефіцієнт ризику (в %), ділений на 100%. У цьому, окремих категоріях і групам активів, надано відповідні поправочні коефіцієнти, відбивають рівень ризику їх втрати. З такий угруповання і коригування балансовою суми активів обчислюються показники достатності капіталу. У тому числі, основне місце, займає показник забезпечення капіталом вкладень з підвищеним ризиком (Н1), розраховуваний, як співвідношення капіталу банку (До) від суми активів, зважених з урахуванням ризику (Ар):

K.

H1= ——————————————————— x 100% (1.3.15.)[28].

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР.

де Арсума активів банку, зважених з урахуванням риска;

КРВ — величина кредитного риска;

ВРХ — величина кредитного ризику по терміновим сделкам;

РР — розмір ринкового риска;

Рц — загальний розмір створеного резерву під знецінення цінних бумаг;

Рд — величина створеного резерву на можливі втрати по іншим активам і за розрахунками з дебиторами.

З метою приведення рівня достатності капіталу відповідність до міжнародних стандартів, мінімально дозволене значення нормативу Н1 встановлюється в размере:

— від 5 млн. євро й вище з 01.02.99 — 8%, з 01.01.2000 — 10%;

— менш 5 млн. євро з 01.02.99 — 9%, з 01.01.2000 -11%.

Розглянемо іще одна метод визначення фінансової стійкості комерційного банку через визначення її платежеспособности.

Здатність банку, своєчасно й повністю виробляти платежі по своїх зобов’язань, залежить тільки від роботи самого кредитного установи, а й від фінансового стану своїх позичальників. При розміщення кредитів, банки мають виходити з ступеня кредитоспроможності підприємств і організацій, та заодно не слід виключати можливість випадків неплатежів однією або кількома позичальниками. У ситуації, коли один позичальників, неспроможна своєчасно погасити заборгованість з позик банку, важливо, аби цей неплатіж не викликав труднощів самих банку і під час його власних обязательств.

Практика показує, уникнути таких наслідків, дозволяє обмеження видачі кредиту одному позичальнику. Інакше, прострочення лише одну клієнта, по-крупному кредиту, порушить ліквідність банка.

Максимальний величина кредиту (К3) встановлено Центральним Банком Росії, як зіставлення сукупної боргу позичкам одного позичальника (сума дебетових сальдо по позичковим рахунках + 50% забалансових зобов’язань, виданих у відношенні цього позичальника) зі своїми засобами банку. Значення показника К3, для комерційних банків на повинен перевищувати 0,5.

У нещасних випадках надання кредитів организациям-пайщикам банку або організаціям, що з банком через що у спільних органах управління, сума кредитів одному позичальнику, має перевищувати 30% власні кошти банка.

Максимальний розмір ризику однієї позичальника чи групу пов’язаних позичальників, встановлюється у відсотках від власні кошти (капіталу) банка:

Крз.

Н6= ——————— x 100% (1.3.16.) [29].

К.

де Крз -сукупна сума вимог банку до позичальнику чи групі взаємозалежних позичальників за кредитами, розміщеними депозитах, врахованим векселях, займам.

Норматив Н6 розраховується за кожному емітенту, в боргові зобов’язання якого банком зроблено вложения.

Максимально дозволене значення нормативу Н6 встановлюється -25%.

З метою дотримання банком платоспроможності, уведено поняття «великий кредит» і особлива контроль право їх загальної вартості. Під великим кредитом розуміється величина сукупної заборгованості позичальника + 50% гарантій та зобов’язання, виданих цьому позичальнику, що перевищує 5% власні кошти банку. Великі кредити можуть надаватися лише за наявності одноголосного рішення ради банку. Загальна сума великих кредитів, виданих комерційними банками наприкінці звітного місяці, має превышать:

Кркр

Н7= —————— x 100% (1.3.17.) [30].

К.

де Крср — сукупна величина великих кредитних ризиків. Сума самих великих 5 кредитів з урахуванням забалансових операцій неспроможна більш ніж 3 разу перевищувати суму власні кошти банка.

Максимально дозволене значення Н7 встановлюється в размере-800%.

Слід сказати, що з підрахунку сукупної суми зобов’язань позичальника, виключається 90% суми залишку боргу позичкам, виданими під заставу державних цінних паперів, 75% залишку боргу позичкам, наданим під заставні зобов’язання під реальне матеріальне забезпечення, вільний від застави на інших угодам, 70% залишку боргу позичкам, якими є гарантія третіх на осіб із відомої платоспроможністю; 80% від суми зареєстрованих кредитів; 60% боргу позичкам під заставу векселів, якими є гарантія банку; 50% боргу позичкам під заставу перекладних векселів, акцептованих платником, якими є аваль; 40% зобов’язань, виникаючих з урахуванням операцій із обліку векселів; 40% боргу позичкам, виданими під заставу акцій, зареєстрованих на фондову біржу. Максимально дозволене значення показника Н9 диференційованою на кшталт банка:

— для комерційних банків, створених з урахуванням спеціалізованих банків — 1,0;

— по іншим комерційних банків, заснованим протягом 1990;1991 років — 0,75;

— по іншим комерційних банків — 0,5.

У цьому встановлено, що розмір ризику банку однієї позичальника, не може перевищувати 10% суми активів банку. Введений контроль над великими кредитами банку (20% від капіталу банку). Проте має відмінність, гранично допустима сума великих кредитів, стосовно власним засобам банка:

— для комерційних банків, створених з урахуванням спеціалізованих банків, — лише в 15 раз;

— для комерційних банків, які у вигляді суспільств, із обмеженою відповідальністю, — лише удесятеро раз;

— по іншим комерційних банків — лише у вісім раз.

Сьогоднішні умови роботи російських банків змінюються, посилилися вимоги Центрального Банку РФ (відкрити комерційний банк непросто, як це було лише кілька тому) невиконання розпоряджень ЦБ ведуть до серйозних санкціям із боку останнього. Минули часи, коли вистачило б залучати «короткі» гроші, направляти їх на спекулятивні операції, і, одержуючи хорошу маржу, забезпечувати високі фінансові показники, особливо переймаючись тим, «як вийшло сьогодні і що завтра».

За таких умов, змінюються і до аналізу. Споживачі банківських послуг CSFB, самі банкіри, усвідомлюють потреба у найповніших і достовірних засобах аналізу банківської надежности.

2. Аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ.

2.1. Методи оцінки, застосовувані у комерційних банках банках РТ.

Діяльність комерційних банків здійснюється у вигляді відповідних нормативів, введених у дію Центральним Банком Росії у 1991 року. Вона має такі особливості: проте нормативи діляться на обов’язкові виспівати банками і оціночні, оціночні нормативи деталізують обов’язкові і служать ще поглибленого аналізу ліквідності і втратити фінансове стійкості банку; б) встановлені нормативи диференційовані стосовно типу комерційного банку, у своїй Центральний Банк Росії розмірковує так, що комерційних банків, створені з урахуванням раніше які діяли спеціалізованих банків, є як ліквідними і фінансовостійкими, ніж інші, новоорганізовані банки; в) при розрахунку нормативів, активи комерційного банку розподілені на кілька груп ризику з урахуванням ступеня ризику вкладень засобів і відповідно можливої втрати дохідної частини вартість цих коштів при несприятливій ситуації, одночасно окремих категоріях активів, присвоюється відповідний поправочний коефіцієнт ризику, який показує, яка частина вартості цієї категорії активів то, можливо втрачені, чи інакше, якою мірою надійно вкладення коштів, у той або ту категорію активів банка.

Розрахунок економічних нормативів на 1-е число кожного місяці разом із бухгалтерським балансом, з урахуванням даних якого він виконується, представляється комерційним банком в регіональне Головне управління за Центральний банк Росії. Головне управління Центрального Банку Росії перевіряє правильність складання цього розрахунку дотримання нормативов.

При порушенні економічних нормативів установа Центрального Банку дає комерційному банку розпорядження про усунення цих порушень, у разі невиконання якого, і навіть непредставлення відповідної звітності чи надання недостовірною звітності Національний Банк Республіки Татарстан застосовує до комерційного банку санкції не більше повноважень, представлених то відповідність до законодательством.

Зокрема, Національний Банк РТ пред’являє вимоги засновникам комерційного банку проведення заходів із фінансового оздоровлення банку — до збільшення власні кошти, заповненню втраченого капіталу, зміни структури активів і прочее.

З боку Національної Банку можна застосовувати до комерційного банку і ті досить жорсткі заходи економічного впливу, як стягнення грошового штрафу, підвищення норми обов’язкових резервов.

При вичерпанні всіх можливостей, економічними методами поліпшити і стабілізувати фінансове ситуацію і ліквідність банку, Національний Банк РТ порушує питання перед засновниками комерційного банку про заміну його керівників держави і призначенні тимчасової адміністрації з управлінню банком на період, необхідний його фінансового оздоровления.

У нашій Республіці застосовуються всі нормативи, передбачені в інструкції Центрального Банку Російської Федерації № 1 від 01.10.1997 «Про порядок регулювання діяльності кредитних организаций».

Перерахуємо ці нормативы:

М 1- норматив достатності капитала,.

М 2- норматив поточної ликвидности,.

М 3- норматив миттєвою ликвидности,.

М 4- норматив довгострокової ликвидности,.

М 5- норматив загальної ликвидности,.

М 6- максимальний ризик однієї позичальника чи групу пов’язаних заемщиков,.

М 7- максимальна величина великих кредитних рисков,.

М 8- максимальна величина ризику однієї кредитора (вкладчика).

М 9- максимальна величина кредитного ризику однієї акционера.

(участника),.

М 9.1-совокупная величина кредитних ризиків на акционеров.

(учасників) банка,.

М 10- максимальна величина кредитів, позик, наданих своїм інсайдерам, і навіть гарантій і поручительств, виданих у їх пользу,.

М 10.1-совокупная величина кредитів і позик, наданих своїм інсайдерам, і навіть гарантій і поручительств, виданих у їх пользу,.

М 11- максимальна величина залучених грошових вкладов.

(депозитів) населения,.

М 12- норматив використання власні кошти (капіталу) банку придбання часткою (акцій) інших юридичних лиц,.

М 13- норматив ризику власних вексельних обязательств,.

М 14- норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металлами.

Одна з важливих місць, займає рейтинговий аналіз, що дозволяє користувачам її результатів оцінювати діяльність одного банку порівнянні з іншим до ухвалення економічних рішень: вкладникам і кредиторам — осмислено розміщувати своїх коштів, інвесторам — раціонально вибирати об'єкт докладання капіталу й прогнозувати подальшу стратегію розвитку банку. У основі рейтингових оцінок лежить узагальнена характеристика у конкретній ознакою (критерію), що дозволяє ранжирувати банки у чіткій послідовності у напрямку зниження даного ознаки чи розмістити їх за певним групам. Критериальные порівняння можуть спиратися на кількісні і якісні показники, що характеризують масштаб розвитку та ступінь надійності банку. Проте мета рейтингового аналізу не зводиться до безпомилковому доведенню абсолютної стійкості банков.

Необхідно хочуть враховувати специфіки ринкової економіки, її непередбачуваність із постійною мінливістю середовища створення і ринку товарів хороших і послуг. У разі, коли поведінка економічних суб'єктів і індивідуумів носить імовірнісний характері і не піддається точному прогнозуванню, будь-який вид підприємництва, зокрема й банківський (де всі жорстко состыковано за термінами і зобов’язань), неминуче пов’язані з ризиком збитків і потерь.

Оптимальним, з погляду надійності, вважається банк, яка має обсяг працюючих (ризикових) активів вбирається у власний капітал; вартість розрахункових рахунках клієнтів повністю покриваються ліквідними активами; ризику піддається лише третина всіх довірених йому коштів; сумарні зобов’язання банку цілком забезпечено ліквідними активами, нерухомістю і цінностями; капітал інвестовано у нерухомість і цінності; кошти, створені задля розвиток банку, втричі перевищують внески учредителей. 31].

Немає методик, які б з повним гарантією відбирати найнадійніші і ефективно працюючі банки. Але використання достовірну інформацію і показників у поступовій динаміці, комплексно характеризуючих по залишку і обороту коштів стійкість банку, може мінімізувати ризик рейтингових ошибок.

Російський фінансовий ринок відрізняється складної системою рейтингової оцінки розвитку та надійності банків. Методики порівняльного аналізу їх діяльності розроблено незалежними фірмами, які, спираючись на результати дистанційного контролю над роботою банків, коректують і оновлюють рейтинги в оперативному режимі принаймні збирання та опрацювання інформації з урахуванням експертні оцінки іміджу, і якості управління банком. Окремі рейтингові методики присвячені аналізу кількісних показників діяльності банків, ранжування яких (як списків найбільших) проводиться у разі розміру активів, капіталу із зазначенням пов’язаних із ними депозитів, вкладів приватних осіб, сумарних зобов’язань, капіталовкладень у кредити і державні цінних паперів, коштів у рахунках, прибутку. Виокремлюючи сфери зосередження фінансових ресурсів немає і ділову активність, такі рейтинги збагачують інформацію про який вплив банківських операцій на макроекономічні показники, допомагають краще орієнтуватися у географії, масштабі і напрямах банків. З іншого боку, публікації списків великих банків із широкою набором кількісних показників, дозволяють потенційним клієнтам і партнерам вибрати співробітництво банк з відповідним їхніх життєвих потреб потенціалом, оцінити (за наявності досвіду в аналізі) окремі якісних параметрів банку шляхом зіставлень його об'ємних величин (наприклад, ставлення активи мінус власний капитал/собственный капітал визначає коефіцієнт боргової навантаження чи фінансової напруженості банку). У разі ускладнення бізнесу і зростання потреби підприємств у отриманні відновлення всього комплексу послуг у одному банку доцільно ширше вводити рейтинги сервісу та фінансових інструментів банку, відбивають ступінь його встроенности інфраструктуру ринкових відносин. Попри свої переваги, рейтинг масштабу розвитку банку з глибині оцінки його роботи поступається рейтингу надійності. Досягнуті банком високий рівень фінансового обігу субстандартні та розмір капіталу, безсумнівно, створюють певний запас міцності, але ці неспроможна автоматично надати йому постійний успіх і «бути синонімом стійкості без детального анализа.

У складанні рейтингів виділяються дві основні подхода:

1. Экспертный.

2. Бухгалтерский.

Ці підходи різняться залежно від складу оцінюваної інформації. Експертна оцінка дається з урахуванням досвіду і кваліфікації фахівців із будь-який доступною інформації та аналізу як кількісних, і якісних показників. Бухгалтерська оцінка дається виключно з урахуванням офіційної фінансової звітності банку та політичного аналізу лише кількісних показателей.

У побудові підсумкового списку (рейтингу) виділяються дві основні способу: 1. Упорядкування єдиного списку (рейтингу), ранжируемого за загальним балу. 2. Упорядкування категорій рейтингу, всередині яких банки ранжируются по алфавиту.

Експертне метод. У процесі аналізу поруч із власне економічними показниками враховується низку інших показників. У тому числі можуть выделятся:

1. Загальні питання діяльності банку — засновники, статутний фонд, валюта балансу, наявні ліцензії, кореспондентські рахунки і другие.

2. Конкретні даних про роботі банку — історію створення, наявність філій, імідж, і навіть специфічні питання, такі як: інвестиційна діяльність, фінансування капітальних вкладень, впровадження нових для російського ринку форм послуг — лізинг, факторинг.

3. Розрахунок аналітичних фінансові показники — ліквідність, достатність капіталу, прибутковість і других.

Методика включає у собі три основних этапа.

Перший етап — формальний. Нею проходить безпосередня перевірка виконання банками вимог обмежувальних критеріїв, сформульованих кожної групи банків. Перший обмежувальний ознака — це валюта балансу, другий — величина капіталу, третій — рівень рентабельності. Наступні найважливіші критерії - частка позикових засобів у валюті балансу, коефіцієнт термінової ліквідності. З іншого боку, поки що проводиться первинний відбір банків за термінами роботи і враховуються загальні обмеження з кількості банків группе.

Другий етап — математичний. Він визначає кількісну характеристику рейтингового індексу, який обчислюється за певним набору нормативних параметрів. Усі аналізовані параметри можна умовно розділити на шість великих направлений:

1. Результуючий фінансовий показник. Розраховується з урахуванням балансових даних, і розшифровок до них, дозволяє оцінити структуру і використання залучених коштів, достатність капіталу, ступінь залежності балансу від позикових коштів, коефіцієнти достатності резервів, ліквідності й дуже далее.

2. Показник динаміки управління фондами банку. Проводиться облік і аналіз фінансових потоків з погляду їх періодичності і значущості для фінансового состояния.

3. Професіоналізм банку. Враховується рівень кваліфікації кадрів, їх данные.

4. Структура банку. Враховується кількість філій, кількість сотрудников.

5. Історія банка.

6. Імідж банка.

Третій етап — експертний. Нею визначається експертний показник кредитоспроможності з урахуванням всіх отриманих показників та інформації, опублікованій у пресі чи поученной з джерел. Через війну банку присвоюється певна категорія відповідно до діючої классификацией.

Точність і якості здобутих результатів багато чому визначаються компетентністю експерта, яка проводить аналіз. Цей чинник є визначальним під час використання даного метода.

Бухгалтерський підхід. Аналіз проводиться суворо з урахуванням фінансової звітності по формалізованої схемою розрахунку коефіцієнтів й визначення загального (рейтингового) балла.

Умовно можна назвати три основні етапи анализа.

У першому проводиться відсів банків через «фільтри», тобто за формальними ознаками визначаються банки, про які з часткою імовірності можна сказати, що й фінансове становище сумнівно чи достовірність представленої звітності викликає велике подозрение.

З другого краю етапі проводиться розрахунок які у методиці коефіцієнтів, визначальних співвідношення окремих статей у балансі банка.

На етапі визначається підсумковий бал надійності (зазвичай шляхом підсумовування розрахованих коефіцієнтів, кожному у тому числі надано певний питому вагу). Якість отриманого результату визначається тим, наскільки й комплексно оцінюється рейтингова характеристика фінансового становища банку на скільки коректно і цілком обгрунтовано розраховується підсумковий бал надежности.

Комерційні банки у законодавчому касаційному порядку мають публікувати дані річного бухгалтерського балансу і за рахунки прибутків і збитків. Консолідований баланс всіх комерційних банків Росії, представляє можливість, охарактеризувати стан економіки загалом і різних і регіонів у частковості. Дані балансів комерційних банків є є основним джерелом розробки ЦБР основних напрямів приносить чималі грошікредитної політики та митного регулювання діяльності первых.

Під платёжеспособностью розуміється здатність банку своєчасно погашати свої фінансові зобов’язання відповідно до наступаючими термінами платежей.

Під сталістю банку розуміється стабільність своєї діяльності в світлі середньоі довгостроковій перспективи; може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу і ефективністю деятельности.

Під ліквідністю розуміється здатність перетворювати активи банку грошові й інші платіжні кошти на оплати пропонованих зобов’язань, у разі, якщо наявних платёжных коштів на цього хватает.

Під сталістю банку розуміється стабільність своєї діяльності в середній і довгостроковій перспективі. Вона можна оцінити якістю активів, достатністю капіталу і ефективністю деятельности.

Деталізований аналіз. Його мета — докладніша, всебічна оцінка фінансового становища банку, за аналізований період, і на перспективу. Він конкретизує і доповнює результати експрес-аналізу. При цьому ступінь деталізації залежить від бажання аналитика.

Загалом вигляді, деталізований аналіз фінансового становища включає такі этапы.

Підготовка до аналізу (попередній этап):

— характеристика напрямів діяльності банка;

— перевірка правильності оформлення фінансових документов;

— перевірка балансу на достоверность;

— перевірка дотримання обов’язкових нормативів ЦБ РФ;

— перевірка загальної фінансової отчетности;

— уточнення схеми аналізу (структура і коэффициенты);

— уточнення схеми анализа.

Розрахунок показників із питань фінансової звітності (розрахунковий этап):

Структура баланса:

— структура брутто;

— структура нетто;

— аналітична структура.

Аналітичні коэффициенты:

— достатність капитала;

— якість активов;

— ділова активность;

— фінансова стабильность;

— прибутковість (доходность);

— ликвидность.

Оцінка результатів розрахунку (аналітичний этап).

На попередньому етапі виробляється підготовка звітності до подальшої аналітичної роботі: оцінюється правильність упорядкування та ступінь достовірності наданих даних, структурируются окремі статті активу і пасиву балансу, звіту прибутки і збитків, аналітичних таблиць, окремих нормативних показників. Далі з урахуванням первинної структурованої інформації виробляється вибір абсолютних і відносних показників, характеризуючих той чи інший бік фінансового становища банку, й порядок їх розрахунку. Потім усі показники групуються в аналітичні таблиці за напрямами проведених исследований.

Розрахунковий етап включає у собі встановлення видів і вартість необхідного числа аналітичних таблиць, вибір методів аналізу, форм відображення динаміки і структури досліджуваних показників, здійснення необхідних расчетов.

На заключному (аналітичному) етапі аналізу проводиться опис отриманих результатів розрахунку, робляться висновки, готуються аналітичні записки, коментарі доповіді. У цьому треба пам’ятати, що (як й у экспресс-анализе) результати виконаних аналітичних процедур нічого не винні бути єдиним і безумовним критерієм для остаточний діагноз фінансове стані банка.

Фінансове становище банків характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю діяльності, рівнем управління (менеджмент) банка.

Капітал (кошти) комерційного банку виконує кілька важливих функцій у щоденній роботи і задля забезпечення довгострокової життєдіяльності банка.

По-перше, капітал служить захисту від банкрутства, компенсуючи поточні втрати до розв’язання проблем.

По-друге, капітал забезпечує кошти, необхідних створення, організації та функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів. Новому банку потрібні чималі кошти ще до його його открытия.

По-третє, капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансової силі. Капітал має бути досить великий для забезпечення впевненості позичальників у цьому, що банк може задовольнити їх потреби у кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.

По-четверте, капітал забезпечує кошти на організаційного зростання, надання нових послуг, виконання нових програм, тож закупівлі устаткування. У період зростання банк потребує додаткового капіталі для підтримки та від ризику, пов’язаних із наданням нових послуг і розвитком банку (зокрема створенням филиалов).

Якість активів оцінюється з погляду їх повернення (для кредитного портфеля) і здібності своєчасно й без втрат звертатися до платіжні кошти (для цінних паперів і основних средств).

Оскільки видача позичок лежить в основі активних операцій банку, всі вони (принаймні повернення) є є основним джерелом на погашення зобов’язань перед клієнтами. Тому труднощі при повернення коштів банку можуть викликати найсерйозніші збої у роботі. Отже, надійність банку в що свідчить визначатиметься двома величинами — розміром кредитного портфеля (як основне джерело ризику) і обсягом простроченої заборгованості (втрачені активы).

Ліквідність оцінюється з урахуванням здібності банку перетворювати свої активи в грошові й інші платіжні кошти на оплати пропонованих зобов’язань, у разі, якщо наявних у наявність платіжних коштів, для цього хватает.

Банки повинен мати доступні ліквідні активи, які можна легко перетворити на готівку чи можливість збільшити свої фонди від найменшого натяку на вимагати виконання обязательств.

Управління ліквідністю банку включає у собі проведення як активних, і пасивних операцій, маючи на увазі наявність доступних ресурсів для швидкого збільшення ликвидности.

Усі наведені види аналізу комерційного банку, використовують у Республіці Татарстан.

2.2. Загальний аналіз фінансової стійкості комерційних банків РТ.

Банківський сектор республіки представлений сьогодні 124 кредитними організаціями (включаючи філії іногородніх банків). Зокрема, на 1 січня 2002 року у республіці функціонували 24 самостійних банку і 50 їх філій, і навіть 47 філій, головні банки яких розташовані за межами республіки, зокрема 42-Сбербанка РФ й поодинці філії іногородніх банків Башпромбанка, Російський кредит (Москва) і комерційного «Волга-Кредит» банку (Самара), Межкомбанка (Москва), Импексбанка (Москва). 32].

З іншого боку, з року республіки діє одна небанківська кредитна організація «Кредит-Казань».

На 1 січня 2002 року ліцензію за проведення операцій з іноземною валютою мають 17 банків, зареєстрованих у Татарстані, 7 філій іногородніх банків та НКО. Три філії мають ліцензію для проведення операцій із дорогоцінними металлами.

Сумарний зареєстрований статутний капітал діючих кредитних організацій республіки виріс протягом року понад третину (на 1,0 млрд. рублів) і становив до 1 січня 2002 року 4 млрд. рублів. Власні кошти банків Республіки Татарстан зросли за звітний рік на 30% і досягли на 1 січня 2002 року 4,9 млрд. рублей.

За звітний рік збільшили свої кошти 20 банків республіки загальну суму 1,1 млрд. рублей.

Варто зауважити, що у рейтингу російських банків серед 200 найбільших банків Росії з розміру власному капіталу на 1 грудня 2001 року значилися наші банки «Ак барс», «Девон-Кредит», «Казанський», «Татфондбанк», «Татагропромбанк», «Спурт». 33].

У 2001 року відбулося бурхливе розростання капіталу у багатьох банках Татарстану. Таке стан справ особливо тішить, оскільки зростання капіталу надає банкам стабільності й надійності, можливості виконувати зобов’язання з допомогою власні кошти і підвищує інвестиційний потенціал. Щоправда, незважаючи на стійку позитивну тенденцію, сукупний обсяг власні кошти республіканських банків поки що залишається нижче послекризистного уровня.

Привертає увагу те що, що у звітному року у республіці сталися помітні зрушення за шкалою фінансової стійкості. Кількість проблемних банків скоротилася з 9- початку року по 6- наприкінці года.

Істотно зросли масштаби банківських операцій. За звітний рік, валюта зведеного балансу, відбиває обшир коштів кредитних організацій, збільшилася понад треть.

Позитивним моментом у розвитку банківської системи республіки є інтенсивний ріст ресурсної бази кредитних організацій, за рахунок збільшення залучених коштів, і з допомогою зростання власних средств.

У звітному року відбулися зміни у структурі залучених средств.

Рис. 2.2.1.

Структура залучених средств[34].

Більше половини (56,6%) всіх мобилизуемых кредитними організаціями ресурсів притягнуті самостійними банками, 38,3%- Ощадбанком Татарстан, 5%- іншими філіями іногородніх банків та лише 0,07%- небанківською кредитної организацией.

У 2001 року дане співвідношення був у користь Банку Татарстан, який акумулював кошти на розмірі 52,8% від суми залучених коштів, а самостійні банки — 43,5%.

Основним джерелом ресурсів щодо активних операцій банків залишаються вартість рахунках клиентов-83% в сукупний обсяг залучених ресурсов.

Залишки коштів у цих рахунках збільшились протягом звітний рік у 2,1 разу і маємо на 1 січня 2002 року 22 532,9 млн. рублей.

Рис. 2.2.2.

Динаміка кредитних вкладень і індекс споживчих цін по РТ[35].

Зазначається поліпшення структури та якості активів кредитних організацій, що відбилося у кар'єрному зростанні кредитів реальному сектору економіки, зниження простроченої заборгованості, загальному поліпшити якість кредитних вложений.

Загальна величина кредитного портфеля банків зросла протягом року номінально в 2,2 раза.

У звітному року, кредитні організації республіки до цілому намагалися адекватно реагувати на пожвавлення у низці деяких галузей і производств.

З огляду на зміцнення ресурсної бази кредитних організацій спостерігалося збільшення реального сектору економіки. Частка кредитів, наданих реальному сектору економіки, в сукупних активах кредитних організацій республіки, склали до кінця звітного року — 42,6% проти 36,8% на начало.

Рис. 2.2.3.

Якість кредитного портфеля кредитних организаций[36].

Істотно поліпшилося якість кредитного портфеля, також однією з позитивних підсумків діяльності банківської системи республіки до поточному року, є досягнення позитивного фінансового результату при скороченні збитків банків Татарстана.

На якість кредитного портфеля кредитних організацій впливає важке фінансове становище низки підприємств і организаций.

Так, неоплачені вчасно розрахункові документи підприємств (картотека2) в кредитних організаціях республіки, склали під кінець року 70,3 млрд. рублей.

Рис. 2.2.4.

Якість кредитного портфеля кредитних организаций[37].

Неповернення кредитів по міжбанківських кредитів становив 9,0 млн. рублів, чи 1% у сумі міжбанківських кредитів. Прострочені відсотки за всім кредитах склали під кінець року 24 млн. рублів — за кредитами економіки та населенню (проти 10,4 млн. рублів початку года).

За підсумками роботи за 2001 рік, кредитними організаціями республіки, отримано прибутків у сумі 9813,9 млн. рублів. Загальна сума витрат, вироблених становила 9294,4 млн. рублів. Однією з основних позитивних підсумків діяльності банківської системи республіки до 2001 року є досягнення позитивного фінансового результату. Ця пряма слідство стабільну роботу банківської системи. Загальна сума прибутку кредитних організацій, розташованих біля республіки, становила 382,5 млн. рублей.

2.3. Аналіз фінансової стійкості Банку Татарстан г. Зеленодольска.

Укладання з розгляду балансу ощадбанку Татарстан г. Зеленодольска на 01.01.2002 (представлено в додаток 6).

Зареєстрований статутний капітал банку становить 651 000 тис. рублів, що порівняно на 01.01.2001 показує тенденцію до росту.

Далі наведемо розшифровки по кодам до розрахунку нормативов.

Розшифровки по кодам до розрахунку нормативов[38].

Таблиця 2.3.1.

в тис. крб. |8902 |307 105 |8904 |584 | |8910 |27 126 |8912 |280 986 | |8913 |30 000 |8914 |153 983 | |8918 |92 312 |8925 |2877 | |8926 |245 863 |8929 |5720 | |8934 |7 |8942 |187 157 | |8950 |160 049 |8951 |160 049 | |8967 |9 |8968 |33 655 | |8970 |242 |8972 |307 105 | |8976 |1145 |8977 |39 935 | |8980 |10 566 |8982 |31 | |8987 |104 719 |8989 |236 076 | |8991 |162 689 |8992 |2550 | |8994 |900 |8996 |218 295 | |8998 |3 080 756 |9011 |165 419 | |9012 |1 154 923 |9013 |126 280 | |9015 |1370 |9016 |605 | |9022 |307 105 |9023 |584 | |9024 |10 566 | | |.

Використовуючи існуючі методи і наведені у додатках дані, спробуємо розрахувати основні економічні нормативи і підставі отриманих результатів зробимо аналіз фінансової стійкості Ощадбанку Татарстан г. Зеленодольска за станом 1 січня 2002 года.

При розрахунку обов’язкових економічних нормативів використовуються кошти (капітал) банку і визначаються як сумма:

— статутного капіталу банка;

— фондів банка;

— нерозподіленого прибыли.

Скоригована на величину:

— резерву на можливі втрати з позик 1 групи риска;

— отриманого (уплаченного)авансом накопиченого купонного дохода;

— переоцінки засобів у іноземної валюте;

— переоцінки цінних паперів обращаемых на ОРЦБ;

— переоцінки дорогоцінних металів; і зменшена на величину:

— допущених убытков;

— викуплених власних акций;

— перевищення статутного капіталу не акціонерного банку її зареєстрованим значением;

— недосозданного обов’язкового резерву на можливі втрати по ссудам.

Розрахунок власні кошти (капіталу) банку здійснюється за формулі: 102 + 103 + 104 + 105 + 106 + 107 -60 319 + (61 305 + 61 306 + 61 307 + 61 308 — код 8917 — код 8943 — 61 405 — 61 406 — 61 407 — 61 408) + (701 -702) + (703 — 704 — 705) — код 8948 — код 8949 — код 8965 — код 8967 + (код 8968 — код 8969) — код 8970 — код 8971 — код 8934 — 50 802 — 50 803 — 601А — 60 201 + 60 105 + код 8915 = 651 000 + 300 + 33 655 + 11 966 — 4546 — 242 — 404 — 7 = 691 722. 39].

Зробимо оцінку стану активів банку виходячи зі ступеня ризику вкладень і яка уможливила втрати дохідної частини вартості. Зважування активів за рівнем ризику виробляється шляхом множення залишку коштів у відповідному балансовому рахунку (рахунках), чи його частини, на коефіцієнт ризику (в%) ділений на 100%. І тому розіб'ємо все активи банку п’ять груп, і зробимо розрахунок (який в приложении).

Підсумовуючи всі приватні суми, одержимо суму зважених активів по ступеня риска:

Ар=3 872 910.

Розрахуємо фактичне значення нормативу Н1 — достатність капитала:

К.

Н1=—————————————————- =16,9 (2.3.1.)[40].

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР.

де Ар — активи, зважені з урахуванням риска;

До — кошти банку (капитал).

З розрахунку видно, що аналізований закон надає банку дуже хороша норматив достатності капіталу, оскільки мінімальне значення має не меншим 10%.

Приступимо розрахуватися нормативів ліквідності. Для комерційних банків встановлено нормативи ліквідності поточної, миттєвою, довгострокової: а) Норматив поточної ліквідності Н2:

ЛАт.

Н2= ——- x 100%=109,2 (2.3.2.)2.

ОВт де Латів — ліквідні активы;

Овт — зобов’язання до запитання і термін до 30 дней.

У разі розрахунковий норматив поточної ліквідності значно перевищує встановлений Центральним Банком норматив поточної ліквідності (20%), і якого є достатнім у тому, щоб ліквідної частиною активних коштів забезпечити зобов’язання банку з рахунках до запитання. б) Норматив миттєвою ліквідності Н3:

Лам.

М 3= ———- x 100%=154,90 (2.3.3.)[41].

Ом.

де Лам — високоліквідні активы;

Овм — зобов’язання до востребования.

Мінімально дозволене значення даного нормативу 70%. Отриманий ж при розрахунку норматив має значення у два рази що перевищує мінімально дозволене. в) Норматив довгострокової ліквідності М 4:

Крд.

М 4= —————- x 100%=27,80 (2.3.4.)2.

К+ОД.

де КРД — кредити, видані банком з які залишилися терміном погашення понад року, і навіть 50% гарантій і поручительств, виданих банком дією понад года;

ОД — зобов’язання банку з депозитним рахунках, кредитах, отриманим банком, терміном погашення понад рік. Центральним Банком рекомендовано підтримувати даний норматив не вище 120%. Що стосується нашого аналізованого банку вона має хороше значення, цим, вкотре стверджуючи, що ощадбанк Татарстан, є дуже стабільною і надежным.

Норматив Н5 — норматив загальної ліквідності, визначається як, відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банка:

ЛАт.

М 5= ———- x 100%=30,40 (2.3.5.)[42].

А-Ро.

де, А — загальна сума всіх активів за балансом банка;

Ро — обов’язкові резерви кредитних организаций.

Цей норматив в Ощадбанку у межах допустимих значень, перевищуючи встановлений ЦБ РФ значення для Н5−20%.

Максимальний розмір ризику однієї позичальника чи групу пов’язаних позичальників М 6:

Крз.

М 6= ————— x 100%=23,91 (2.3.6.)2.

К.

де Крз — сукупна сума вимог банку до позичальнику чи групі взаємозалежних позичальників, не стягнутих по банківським гарантиям.

Максимально дозволене значення нормативу Н6−25%. За розрахунками М 6=23,91, що з банку Татарстан непогано, тобто. розмір ризику однієї позичальника чи групу пов’язаних позичальників у межах норм із відношення до власному капиталу.

Максимальний розмір великих кредитних ризиків Н7 встановлюється як відсоткове співвідношення сукупної величини великих кредитних ризиків і власні кошти (капіталу) банка.

Кскр

М 7= ———— x 100%=445,40 (2.3.7.)[43].

К.

де Кскр — сукупна величина великих кредитних рисков.

Максимально дозволене значення нормативу Н7 встановлюється у вигляді 800%.

За розрахунками видно, значні кредитні ризики стосовно капіталу банку 2 рази менше максимально припустимого значення, який би свідчив про недиверсифицированности кредитного портфеля.

Рішення про видачу великих кредитів і позик має прийматися колегіальним виконавчим органом банку, або кредитним радою з урахуванням укладення кредитної відділу банка.

Рішення про видачу має оформлене відповідними документами.

З розрахунків, бачимо, що Ощадбанк Татарстан, має хороші показники роботи і одна із найстабільніших банків России.

Власні кошти (капітал) за звітний рік зросли на 40,6% чи на 274,8 млн. рублів (зокрема основний капітал на 256,2 млн. рублів) і склали 691,7 млн. рублей.

Максимальний розмір ризику однієї кредитора (вкладника) М 8:

Овкл.

М 8= ——————- x 100%=166,96 (2.3.8.)[44].

К.

де Овкл — сукупна сума зобов’язань кредитної організації з вкладах, отриманими кредитами, гарантіям і поручительствам і залишкам по рахунках (крім бюджетных).

З метою розрахунку нормативу М 8 по притягнутим банком від юридичних засобам як кредитів (позик) і депозитів, проти яких по умовам договору неможливо знайти пред’явлені вимоги про їх повернення чи видачі до закінченні терміну, певного договором, встановлюються такі коефіцієнти ризику у відсотках залежно від терміну, що залишився до повернення (выдачи):

— коефіцієнт ризику (до 6 місяців) — 100%;

— коефіцієнт ризику (від 6 місяців до 1 року) — 80%;

— коефіцієнт ризику (понад 1 року) — 50%.

Максимальне дозволене значення нормативу Н8 встановлено у вигляді 25%., тобто. стає більше норми, що свідчить про не дотриманні нормативу М 8. Проте цей норматив є рекомендаційним і тягне у себе санкцій ЦБ і береться до класифікації банков.

Максимальний розмір кредитного ризику однієї акціонера (учасника) Н9 окреслюється ставлення значення показника Кра до власним засобам (капіталу) банка:

Кра.

Н9= ———————— x 100%=18,26 (2.3.9.)[45].

До де Кра — значення показника Крз щодо тих акціонерів (учасників), внесок (частка) що у статутний капітал банку перевищує 5% з його зареєстрованою Банком Росії величины.

Максимально дозволене значення нормативу М 9 встановлюється у вигляді 20%.

Вважаємо, що це норматив дотримується, і вбирається у кредитний ризик однієї акціонера, що характеризує політику Ощадбанку щодо цього нормативу, позитивного стороны.

Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення Н11:

Вкл.

М 11= ————- x 100%=39,40 (2.3.10.)[46].

К.

Максимально дозволене значення даного нормативу 100%.

У нашому випадку дуже хороша показник, який свідчить у тому, що у Ощадбанку залежність фінансової стабільності банку від залучених грошових вкладів населення дуже мала.

Норматив використання власні кошти (капіталу) банку придбання часткою (акцій) інших юридичних Н12, встановлюється як відсоткове співвідношення вкладення банку акції до власним засобам (капіталу) банка:

Кин.

М 12=- ————— x 100%=0,10 (2.3.11.)[47].

К.

де Кін — інвестиції банку частки (акції) інших юридичних лиц.

Максимально дозволене значення нормативу Н12 встановлюється у вигляді 25%. Ми, що використання власні кошти на придбання акцій інших юридичних становить принизливий %.

Норматив ризику власних вексельних зобов’язань Н13:

ВО.

М 13= ————— x 100%=83,70 (2.3.12.)[48].

К.

де ВО -випущені банком векселя.

Максимально дозволене значення нормативу Н13−100%. У нашій банку даний норматив має значення 83,70, тобто ризик власних зобов’язань у разі не більше норми. Це дуже добре характеризує Ощадбанк з позиції стабільності і надежности.

Оцінку фінансового становища Ощадбанку Татарстан, можна навести з вільних потоків готівки від імпортних операцій, дисконтированных по середньозваженої вартості капіталу. У разі, власний капітал дорівнює цінності Ощадбанку Татарстан з відрахуванням ринкової оцінки задолженности.

Тут ми можемо мати справу з труднощами оцінки витрат за депозитами до востребования.

Піти від цього проблеми можна, використовуючи підхід «за власним бажанням капіталу». Оцінка власного капіталу стане дорівнює майбутнім виплатах власникам капіталу, дисконтированным за цінністю власного капитала.

Вільний потік готівки (СПН) до акціонерів Ощадбанку Татарстан визначається как:

СПН = ЧД + БР +З — І = (ЧД +2 БР) + (З — І) = Д[49].

где ЧД — чистий прибуток; БРбезготівкові витрати; З — балансові джерела коштів; І - балансовое використання коштів; Д — дивідендні виплати акціонерам. СПД = 89 271,0 + 865 318,0 + 4 306 893,0 — 5 244 471,0 = (89 271,0 + 865 318,0) + (4 306 893,0 — 5 244 471,0) = 17 011,0 Перші дві доданків рівні потоку готівки від імпортних операцій банку, а через два останніх є потоками готівки, необхідні збільшення балансу. Сума доданків дорівнює дивідендним выплатам.

Дані розрахунків видно, що потік готівки банку перевищує необхідну суму збільшення балансу, а дивідендні виплати становлять 17 011,0 рублів, що свідчить про стабільні доходи Ощадбанку Татарстан.

Вкотре проглянувши результати отриманих результатів ми впевнено можемо сказати, що долаючи труднощі жорстких економічних умов, Ощадбанк Татарстан г. Зеленодольска ввійшов у 2002 рік із непоганими результатами, підтвердивши репутацію великого і найнадійнішого фінансового установи на регіональному ринку. З кожним роком, триває нарощування розміру власні кошти, ростуть фонди банку, збільшується прибуток. Збільшення капіталу значно підвищило стійкість фінансового стану даного банку, розширило спроби з надання клієнтам послуг, як у країні, і її межами. Зростання авторитету банку, на регіональному ринку, постійне розширення спектра надання послуг і підвищення його якості сприяли збільшення карбованцевих пасивів, хоча зміни, зміни у структурі, були значними. Виріс обсяг залишків на рахунках і депозитах юридичних. Стабільне стан, довіру партнерів, і наявність першокласного застави як державних цінних паперів, дозволило банку використовувати дешеві міжбанківські ресурси. До початку року, значно зріс обсяг найбільш стійких пассивов-вкладов населення, що підтверджує авторитет банку на високо конкурентному ринку депозитів приватних лиц.

Значне збільшення відбулося за депозитах юридичних. Це послужило головним чинником підвищення загального обсягу залучених валютних ресурсів немає і, почасти, позитивними моментами з погляду ликвидности.

Постійно Ощадбанк дотримувався зваженого підходу у стратегії діяльності, що дозволило оптимально поєднувати дохідність операцій із контролем і обмеженням рівня половини їхньої ризикованості. Через війну, на протязі всього 2001 року, банк дотримувався все економічні обов’язкові нормативи, встановлені Центральним Банком Російської Федерации.

Ощадбанк своїми показниками належить до великим банкам як республіки Татарстан, а й Росії. У рейтингу російських банків, система Ощадних банків, за величиною власні кошти займає одна з провідних місць, як і за величиною активов.

Активи банку збільшились протягом 2001 р. в 2,4 разу чи 2970,7 млн. карбованців і склали на 1 січня 2002 року 5109,5 млн. рублей.

Розмір статутного капіталу банку збільшився на 250 млн. рублів, зросли резерви на можливі втрати за стандартними позичкам на 19,4 млн. рублів, знизили величину капіталу нематеріальні активи (0,4 млн. рублів), і прострочена дебіторська заборгованість тривалістю понад 30 днів (0,2 млн. рублей).

Значення показника достатності капіталу банку знизилося за минулий рік 30,7 відсоткових пунктів та й склав 23,2% за норми не нижче 10%.

Норматив достатності капіталу (Н1) має можливість досить стійку тенденцію до їх зниження, що з зростанням активів, зважених з урахуванням риска.

У структурі пасивів переважають (78% чи 4306,9 млн. рублів) залучені кошти. Темп зростання залучених засобів у звітному року становив 255,7% чи 2622,3 млн. рублів. Значну частку (46,3% чи 1993,2 млн. рублів) залучених засобів становлять депозити юридичних осіб, які збільшились протягом 2001 рік у 4,2 разу чи 1519,7 млн. рублів. На 57,4% зросли вартість вкладних рахунках фізичних осіб і дорівнювали на 01.01.2002 г.-272,6 млн. рублів (зокрема в іноземній валюті 154,3 млн. рублів) чи 6,3% залучених ресурсов.

У 2001 року Ощадбанк зберігав високі показники ліквідності, їх показники поліпшувалися, високо ліквідні й найліквідніші активи росли значними темпами. Значення нормативу Н3 виросло сталася на кілька пунктів і склали 154,9% при нормативному значенні не нижче 70%, що з зниженням зобов’язань банку до запитання і термін до 30 днів (на 337,7 млн. рублів). Частка ліквідних активів у сумі активів банку становила 28,4%.

Аналіз величин активів і пасивів за термінами до запитання свідчить надлишок ліквідних активів задоволення зобов’язань за всі срокам.

Ощадбанк забезпечує своєчасні розрахунки з рахунках клієнтів. Картотеки до корсчету протягом 2001 р. в банку не было.

За підсумками проведеного аналізу, вважаємо можливим, віднести Ощадбанк міста Зеленодольска до финансово-стабильным банкам. За підсумками закінчення року, видно, що Ощадбанк зберігає тенденцію до зростання основних показників своєї діяльності. Також слід зазначити, що передвиборне збільшення обсягу вкладів фізичних осіб сприяє формуванню ресурсної бази, розвитку інвестиційної політики Сбербанка.

3. Проблеми фінансову стабілізацію і стійкості комерційних банків РТ.

Ресурсна база, як мікроекономічний чинник, надає пряме вплив на стійкість комерційного банку. Самі масштаби діяльності комерційного банку, отже й розміри доходів, що він отримує, жорстко залежить від розмірів тих ресурсів, які банк набуває над ринком позичкових і депозитних ресурсів. Звідси виникає конкурентна боротьба між банками за залучення ресурсов.

Формування ресурсної бази, у тому числі у собі як залучення нової клієнтури, а й постійна зміна структури джерел залучення ресурсів, є складовою гнучкого управління активами і пасивами комерційного банку. Ефективне управління пасивами передбачає здійснення грамотної депозитної політики. Специфіка цієї галузі у цьому, що у частини пасивних операцій вибір банку зазвичай обмежений певної групою клієнтури, до якої він прив’язаний набагато краще, ніж до заемщикам.

При видачі позички банк, а чи не клієнт, вирішує про передачу грошей позичальнику, тобто має значну можливість маневру грошовими ресурсами. При залученні коштів, права вибору залишається поза клієнтом, а банк вимушений проводити нерідко жорстку конкуренцію за вкладника, втратити якого досить легко. Безумовно, хороші позичальники теж є велику цінність і формування кола — одна з найважливіших завдань банку. Але первинним усе є залучення, а чи не розміщення ресурсов.

Обмеженість ресурсів, пов’язана з розвитком банківської конкуренції, веде до тісній прив’язці до визначених клієнтам. Якщо коло цих клієнтів вузьке, то залежність від нього банку дуже високий. Тому банкам потрібна грамотна депозитна політика, основою якої ставиться підтримку необхідного рівня диверсифікації, забезпечення можливості залучення грошових ресурсів з джерел та підтримка збалансованості з активами за термінами, обсягам і відсотковим ставкам.

Відомо, що кредитування, як одна з головних напрямів використання ресурсів — саме ризикове у Росії напрям діяльності банків. Основні причини цього следующие:

Це скрутно у промисловості, коли глибокий спад змінюється депресією та новим спадом; і фінансовий голод підприємств, яка у поєднаному кризу неплатежів; об'єктивній необхідності у тривалих кредитах, яка автоматично підвищує ризикованість інвестицій у виробництво; загальна невпевненість суб'єктів господарювання в перспективи економічної ситуації; проблеми неякісного фінансового менеджменту; і, нарешті, відсутності засвідченої і обгрунтованою політики щодо реального сектора.

Специфіка ситуації у тому, що кредитуванням реального сектора займаються переважно регіональні банки, що за умов концентрації та централізації капіталів, найжорсткішої політики ЦБ у сфері банківського регулювання — перші кандидати ліквідацію, злиття і поглинання. А великі банки, мають, зазвичай, свої головні офіси у Москві, розміщують свої фінансові ресурси переважно у великі експортоорієнтовані підприємства, кредитування яких ввозяться умовах володіння банками значною частиною їх акцій з найменшою риском.

Деякі банки ризикують, розоряються і ліквідуються. Але той елементи російської банківської системи, які мають розвинену клієнтську мережу і пов’язані з підприємствами реального сектора, доцільно залишати і підтримувати, навіть якщо вони відчувають певні трудности.

Регіональні банки можуть і мають збільшувати як розмір своїх ресурсів, і частку вкладених ресурсів. Ситуація, в якої нікого кредитувати, викликана саме низькою активністю в виробничому секторі, а вона, своєю чергою, викликана дефіцитом гроші в виробників. У позички становить приблизно 2/3 активів комерційних банків, враховуючи присутність які нині кредитують небанківських фінансових інститутів. У Росії той-таки статистика показує, що кредити — у середньому становлять 41% активів, варіюючись від 5.5% (банк «Альба-Альянс») до 90% (Російський банк майнової опіки). Отже, резерви зростання існують і объективны. 50].

Заходи, які, з погляду, необхідно ухвалити є наслідком проблем описаних выше:

1. Заходи макроекономічного характера:

— невеличке зниження ставки рефінансування і середньовиваженої дохідності державних цінних паперів, з прийняттям правила зміни ставки не частіше ніж раз на певного періоду (наприклад — квартал) на законодавчому уровне;

— м'якша грошово-кредитна політика (обережне збільшення грошової маси при підконтрольній инфляции);

— прийняття Земельною кодексу і Закону «Про іпотеку», які зробили б оборот землі реальностью;

— зміна величини нормативу Н11, що дозволить банкам, по крайньої мері стійким, приймати вклади громадян, у сумі, перевищує величину власного капитала;

— зміна величини нормативу Н8 для спеціалізованих банків, що допоможе їм нормально працювати, маючи міцну ресурсну базу лише у галузі, не перевищуючи зазначеного нормативу на кілька раз;

— зниження кількості обов’язкових економічних нормативів рівня у якому банки змогли б ефективно оперувати ними. Упродовж останніх семи років інструкція № 1 змінювалася вісім разів. І з упевненістю твердити про, що триватиме як через запровадження нового плану рахунків, так і через мінливою економічної ситуации.

— далі, слід мінімізувати оподаткування сум резервів, формованих під не повернення позичок, саме: виключити, по крайнього заходу частково, з оподатковуваного прибутків і ті резерви, які створюються під позички по першої групи риска.

2. Заходи мікроекономічного характера:

— регіональні банки, маючи невеличкий ресурсний потенціал повинні проводити політику збільшення своєї ресурсної базы;

— банкам необхідно посилити роботу з залучення дрібних вкладчиков;

— слід почати здійснення трастових операцій із грошима, що регламентується інструкцією ЦБ № 63 від 2.07.97. вже використовують у західних і центральної регионах;

— особливу увагу на такі лізинг: сьогодні багато підприємств, немає коштів, на закупівлю устаткування за повною вартості, особливо імпортного, але вони мають цілком вистачить коштів, з виплати лізингових платежів тому лізинг особливо необхідний до російських підприємств, адже останні сім років спостерігалося постійне зниження рівня капіталовкладень в основний капітал, тим більше комплекс заходів як заохочення лізингу вже прийнято: дозвіл відносити лізингові платежі на собівартість; пільги банкам, які кредитують лізингові операції. — банкам, для ефективне використання ресурсів, треба далі вводити в використання нові технологіії, зокрема пластикові картки, і торгівлю через диллинговые системи; проведення торгів Інтернету стало серйозним технологічним проривом і це надало можливість створення приватного диллинга; портативний комп’ютер з умонтованим модемом, навчений трейдер й доступу до свіжим котируванням дають банку можливість розміщувати на короткостроковій основі частина ресурсів, яка виявилося використаної наприкінці дня.

Комерційні банки, у зв’язку величезними труднощами та реальною перспективою припинення свого існування, приймають широкий комплекс конкретних практичних заходів для стабілізації своєї діяльності. Проводять всебічну реструктуризацію своїх активів і пасивів, звільняються й від неефективних і збиткових операцій, обмежують внеоперационные витрати, вдосконалюють керівництво всіма видами ризиків і ліквідністю, посилюють увагу до підвищення фаховий рівень керівників держави і всіх фахівців із тим, що вони могли активно і результативно здійснювати все банківські функції на фінансові ринки, в безупинно ужесточающихся загальних фінансові умови. Ці заходи дають певні результати. Проте вони можуть змінити загальний тенденції безперервного ускладнення і різкого погіршення умов функціонування системи комерційних банків країни, чреватого нею, набагато більшими руйнівними потрясіннями, ніж жовтневий (1994 р.), серпневий (1995 р.) і 1998 р. банківські кризисы. 51] Тож рішучого оздоровлення ситуації у банківської сфері, поруч із зусиллями самих комерційних банків, невідкладно необхідні зміни і великомасштабні загальнодержавні заходи. Такі заходи (з відповідними і усебічними обгрунтуваннями) вже неодноразово пропонувалися як окремими комерційними банками, а й зберігають у резолюціях, зверненнях та інших документах цілого ряду банківських об'єд-нань і передусім Асоціації російських банків. Ці заходи переважно зводяться до следующему:

— розробити зважену та здійснити розгорнуту програму стабілізації приносить чималі грошікредитної сфери, зокрема системи комерційних банків, наголосивши не так на банкрутство комерційних банків, але в їх всебічну фінансову і той підтримку з різні форми, реорганізацію і структурну перебудову банків, зокрема шляхом їх слияния;

— створити сучасну систему рефінансування комерційних банків, у вигляді організації та здійснення обліку векселів, оскільки застосовувані нині ломбардні і розрахункові кредити, над повної мері вирішують проблемы;

— розробити зважену та запровадити механізми перерозподілу ресурсів комерційних банків через Банк Росії, оскільки є досить складним виконати завдання у ситуації системою МБК;

— сформувати фонд санирования комерційних банків, де можна був і доцільно спрямувати частину коштів комерційних банків, що зберігаються на рахунках обов’язкових резервів у московському Центральному Банку Російської Федерации;

— розглянути, і вирішити питання про зменшення розмірів обов’язкових резервів по карбованцевих і Міжнародним валютним залученими средствам.

Усе це дає підстави вважати, що здійснення кардинальних як загальних, і спеціальних заходів дозволить в стислі терміни підвищити стійкість банківської системи, що, своєю чергою, активно сприяти реальної стабілізації всієї соціально-економічну ситуацію країни, зокрема і легальною фінансовою. Центральний Банк Росії у своє чергу, також розробив стратегію подолання кризових явищ і підвищення стабільності кредитно-грошової системи загалом. Досягнення цього, Центральний Банк використовує найрізноманітніші інструменти, і методи, у цьому числе:

1. Встановлення положень, що регламентують діяльність комерційних банков.

2. Здійснення нагляду над їх деятельностью.

3. Посилення контролю, над виконанням обов’язкових економічних нормативов.

4. Встановлення порядку рефінансування кредитних организаций.

Серед цих заходів, важливе місце, займає вдосконалення порядку реєстрації банків та ліцензування своєї діяльності. Для здійснення нагляду над діяльністю банку створено нову департамент, котрий займається діагностикою причин, що можуть поставити комерційний банк у складний фінансове становище. У цьому аналізу піддаються багато запитань, зокрема, здійснюється оцінка якості активів та управління банком та його ризиками. Водночас створено систему раннього реагування, і цього ЦБ РФ вже у час має інформаційно-аналітичними можливостями, що дозволяє щодня оцінити ситуації у банку по ключовим змінним величинам: рух коштів у кореспондентському рахунку, обороти в що і т.д. Проблема вдосконалення діяльності банків, включає як контроль з нього із боку ЦБ РФ, а й ефективну систему внутрішнього банківським контролем. Йдеться, про створення банках незалежної структури, має контрольні функції. Серед інструментів, і методів ЦБ РФ, вкладених у підтримку надійності банківської системи, важливе місце займає рефінансування банків. Під рефінансуванням банків розуміється їх кредитування Центральним Банком, облік і переоблік векселів і проведення кредитних аукціонів. Рефінансування ввозяться випадках, коли банки відчувають фінансових труднощів не можуть швидко залучити необхідну суму кредитів з джерел, тобто Центральний Банк виступає у ролі кредитора остання інстанція. Кредити видаються, як правило, терміном, під високі відсотки, й повністю забезпечуються запорукою. Отже, Центральним Банком у тісному контакту з комерційними банками, проводиться велику роботу з зміцненню й оздоровленню банківської системи Росії, підвищенню надійності і стабільності комерційних банків. Розпочато здійснення серії заходів по регламентації і нагляду над діяльністю банків, посиленню контролю за дотриманням ними обов’язкових економічних нормативів та його рефінансування. Дуже багато ще має зробити щодо цих заходів у жизнь.

Заключение

.

Фінансова стійкість — це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх розподіл і, що забезпечує розвиток виробництва (і рівнем послуг) з урахуванням зростання прибутків і капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності за умов припустимого рівня ризику; параметр становища компанії, тобто позиція компанії по питанням співвідношення активів і пасивів протягом визначеного періоду времени. 52].

У разі стабілізації банківської системи особливе значення набуває діяльність із вибору банку. Найважливішими критеріями вибору банку, можуть бути, по-перше, тип банку; по-друге, асортимент наданих їм послуг; по-третє, якість і послуг і, нарешті, найголовніше — стійкість банка.

Під сталістю банку розуміється його спроможність без затримок й у будь-який ситуації над ринком виконувати взяті він зобов’язання. Підтримка стійкості банків вимагає комплексного вивчення своєї діяльності з застосуванням широкого набору аналітичних прийомів. Надійність банку залежить від багатьох різних факторов.

Існують кілька підходів до аналізу надійності КБ: із боку ЦБ, з урахуванням рейтингової системи та так далее.

Центральний банк РФ виконує роль головного координуючого і регулюючого органу грошово-кредитної системи Росії. Однією з основних цілей його є забезпечення ефективною і стабільну роботу усією банківською системы.

У основі рейтингових оцінок лежить узагальнена характеристика по конкретному ознакою (критерію), що дозволяє ранжирувати банки у чіткій послідовності у напрямку зниження даного ознаки чи розмістити їх за певним группам.

Дані балансів комерційних банків є є основним джерелом для вироблення ЦБР основних напрямів грошово-кредитної політики і регулювання діяльності первых.

Можливість несприятливого впливу конкретних чинників чи його комбінацій на стійкість банку характеризується ризиками. Під ризиком розуміється загроза втрати дохідної частини своїх ресурсів, недоодержання доходів чи твір додаткових витрат у результаті здійснення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості цих операцій). Прийняття ризиків — основа банківської справи. Банки мають тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані й у межах їхніх фінансових можливостей та компетенції. Ризик може бути визначено і заміряний. Цей процес відбувається управління включає у собі: передбачення ризиків, визначення їх ймовірних ж розмірів та наслідків, розробку й реалізацію заходів запобігання чи мінімізації що з ними потерь.

Це вимагає розробку кожним банком власної стратегії управління ризиками, тобто основ політики прийняття рішень такою чином, щоби вчасно і послідовно використати всі можливості розвитку банку і водночас утримувати ризики на прийнятному і керованому уровне.

У фундаменті економічної ситуації, сформованій на сьогодні у Росії, намітилися певні позитивні тенденції, пов’язані відносною фінансової стабілізацією. Істотну роль стабілізації економіки, має відіграти зміцнення банківської системи. Між банками склалися ділові взаємини Юлії, побудовані на взаємній довірі, взаємодопомоги. Однак у справжніх умовах, це вже недостатньо, у зв’язку з ніж, майже всі банки організували в собі підрозділи, здатні аналіз фінансового стану свого і «своїх контрагентов.

Робота аналітичних служб, багато в чому орієнтована на оцінки, що їх рейтинговими агентствами Росії. У повсякденному роботі, банки використовують ці дані під час аналізу фінансового стану, звертаючи увагу до місце банку рейтингах.

Постійно розширювані зв’язку з новими партнерами, вимагають відстежувати поточне фінансове становище, надійність та інші фінансово-економічні критерії, щоб без більшого ризику встановлювати із нею ділові взаємини Юлії за принципами доверия.

Слід зазначити як момент, який полегшить банкам проведення аналізу фінансового становища те, що є такі обов’язкові показники, як норматив миттєвою ліквідності, максимальний розмір кредитів, гарантій і поручительств, наданих кредитної організацією своїм інсайдерам, максимальна величина залучених грошових вкладів, депозитів населения.

Попри дуже багато існуючих методик, у яких є певні єдині підходи: створення бази даних для постійного контролю фінансового становища банку; відстеження всіх змін, які у банку, що стосуються фінансів, управління, політики у сфері статутного фонду, основних фондів, капітальних вкладень тощо; аналіз фінансового стану банку динаміці протягом ряду років; розрахунок коефіцієнтів, характеризуючих діяльність банку та її фінансове становище; залучення для аналізу фінансового становища банку сторонньої інформації; аналіз наявної фінансової звітності - баланс, річний звіт, аудиторський висновок і другие.

Аналіз фінансового становища банку виходить з двох складових: зовнішньої звітності, представленої як балансу і за звіту прибутки і збитках, і внутрішньої, представленої реальними проводками щодо окремих рахунках, і навіть всім комплексом фінансової звітності, переданої в ЦБ РФ і податкову службу.

Отже, можна сформулювати основних напрямів аналізу фінансового стану банку: оцінка гніву й результатів діяльності банку на даний момент проведення аналізу; порівняння гніву й результатів діяльності банку за обраний період; порівняння результатів діяльності банки з результатами діяльності інших банків; узагальнення результатів аналізу та підготовка рекомендацій до ухвалення управлінські рішення, вкладених у поліпшення діяльності банка.

На жаль, російські банки, що неспроможні запровадити у свою роботу наявні міжнародні методики, оскільки є певні протистояння між російської системою ведення бухгалтерського обліку, і складання звітності і яка у західні країни системам. Поступово, принаймні запровадження міжнародних стандартів, можна буде потрапити переходити і міжнародні системи аналізу. Велику роль аналізі фінансового становища, як вище, грає фінансова звітність банків. Слід зазначити, що «фінансове звітність комерційних банків, потребує суттєвої вдосконалення. Процес становлення фінансового ринку на нашій країні далекий до завершення, тому при фінансовому аналізі доводиться зіштовхуватися з граничною закритістю та низці випадків, недоступністю фінансової информации.

Фінансове становище комерційних банків, характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю роботи і рівнем управління банка.

Капітал (кошти) комерційного банку виконують кілька важливих функцій у щоденній роботи і задля забезпечення довгострокової життєздатності банка.

Во-первых, капітал служить захисту від банкрутства, компенсуючи поточні втрати до розв’язання проблем.

Во-вторых, капітал забезпечує кошти, необхідних створення, організації та функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів. Новому банку потрібні чималі кошти ще до його його открытия.

По-третє, капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансової силі. Капітал має бути досить великий для забезпечення впевненості позичальника у цьому, що банк може задовольнити їх потреби у кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.

По-четверте, капітал забезпечує кошти на організаційного зростання, надання нових послуг, виконання нових програм, тож закупівлі устаткування. У період зростання, банк потребує додаткового капіталі, для підтримки та від ризику, що з наданням услуг.

З іншого боку, капітал є підставою задля встановлення регулюючими органами нормативів, визначальних контрольовані показники його деятельности.

Основою власні кошти банку, є статутний фонд. Умови роботи з фінансовому ринку, вимагає від комерційних банків, постійного його нарощування. А ще ж спрямована політика Центрального Банку Росії. За останнім часом, Центральний Банк кілька разів змінював розмір мінімального капіталу новостворених банков.

Ліквідність оцінюється з урахуванням здібності перетворювати свої активи в кошти й інші платіжні кошти, на оплату пропонованих зобов’язань у разі, якщо наявних платіжних цього не хватает.

Банки повинен мати доступні ліквідні активи, які можна легко перетворити на готівку, чи можливість збільшити свої фонди від найменшого натяку на вимагати виконання обязательств.

Управління ліквідністю банку включає у собі проведення як активних, і пасивних операцій, маючи на увазі наявність доступних ресурсів для швидкого збільшення ликвидности.

Нині, все комерційних банків, намагаються зберегти рентабельність операцій та до того ж час пропонувати клієнтам конкурентоспроможні умови, як у відсоткових ставок на кредитні і депозитні ресурси, і за максимальними розцінками на банківські послуги. У цих цілях комерційними банками створена певна система, що передбачає класифікацію банківських рисков.

Під класифікацією ризику, слід розуміти розподіл ризику на конкретні групи з певним ознаками задля досягнення поставлених целей.

Ризиком можна управляти, тобто. використовувати заходи, які у певної міри прогнозувати наступ ризикового визначення ризику на конкретні групи з певним ознаками задля досягнення поставлених целей.

Науково-обгрунтована класифікація ризику дозволяє чітко визначити місце кожного ризику у тому загальну систему. Вона створює змогу ефективного застосування відповідних методів, прийомів управління ризиком залежно стану кожного элемента.

Є масу різноманітних класифікацій банківських ризиків. Розрізняючи належними у тому основу критеріями, ці класифікації ріднить те, всі вони однозначно вважають кредитний і відсотковий ризики основними для банков.

Як стає зрозуміло з цієї роботи, проблема визначення фінансової стійкості комерційного банку великою і багатогранна, існуючі методики — різноманітні. Тому велике значення має тут для користувача банківських послуг CSFB, знайти найповнішу і точну їх. Такою, на наш погляд, нині, є методика Центрального Банку Російської Федерации.

Бібліографічний список.

1. Аргунов І.А. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового становища банку» //Банківський журнал № 3 1995 36с.

2. Андросов А. М. «Фінансова звітність банку» М.: Менатеп-информ 1999.

— 464с.

3. Ачкасов А.І. «Активні операції комерційних банків» М.: АО.

Консалтбанкир 1994 — 80с.

4. Бабічева Ю.О. «Довідкове посібник» М.: Економіка 1994 — 98с.

5. «Банківський вісник» Казань, Національний Банк Республіки Татарстан.

2001 — 112с.

6. Бєлих Л. П. «Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства» М.:ИО ЮНИТИ 1996 — 216с.

7. Бломштейн Г. Д. «Банківська справу і платіжна система» М.: Фінанси і статистика 1995 — 186с.

8. Виниченко І.С. «Аналіз контроль відсоткового ризику"// Банківські технології № 6 2000 — 41с.

9. Гамидов Г. М. «Банківська і кредитне справа» М.: Банки біржі 1998 -.

94с.

10. Річний звіт Ощадбанку Татарстан за 2001 год.

11. Голубович А. Д. «Управління банком; організаційні структури, персонал та внутрішні комунікації» М.: МЕНАТЕПУІНФОРМ 1995 -.

226с.

12. Жуков Е. Ф. «Банки і банківські операції» М.: Банки біржі, ЮНИТИ.

1995 — 196с.

13. Іванов О.Н. «Аналіз надійності банків» М.: Російська ділова література 1996 — 160с.

14. Інструкція Центрального Банку Російської Федерації N 1 от.

01.10.1997 р. «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій» ИСС «Гарант».

15. Інформаційно-аналітичний бюлетень N 18 вересень 1999 «Про можливих заходи Уряди України та Банку Росії з подоланню банківської кризи» ИСС «Гарант».

16. Козак О. Ю. «Фінанси і кредиту» М.: Капітал 1996 — 184с.

17. Колесников В.І. «Банківська справа» М.: Фінанси і статистика. 1997.

— 476с.

18. Кумок С.І. «Банківська залежить від Росії» М.: Московське фінансове об'єднання 1994 — 294с.

19. Лаврушин О. И. «Банківська справа» М.: Банківський і біржовий інформаційний центр 1999 — 432с.

20. Липка В. М. «Управління ліквідністю банка"//Банковские технології №.

3 1998 — 80с.

21. Лаптырев Д. А. «Планування фінансової складової діяльності банку: необхідність, можливість, ефективність» М.: АСА 1995 — 194с.

22. Маркова О. М. «Комерційні банки та його операції» М.: ЮНИТИ 1995 -.

198с.

23. Михайлов О. Г. «Комерційні банки: методи оцінки надежности"//.

Банківська справа № 1 1998 — 28с.

24. Мицек С. А. «Економіка фінансових установ» Навчальний посібник ;

Єкатеринбург 1996 — 217с.

25. Податковий Кодекс РФ частина 2 від 05.08.2000 № 117-ФЗ. ИСС «Гарант».

26. Нурієв Р.М. «Гроші, банки, грошово-кредитна система» Навчальний посібник — М. 1995 — 95с.

27. Панова Г. С. «Аналіз фінансового становища комерційного банку» М.:

Фінанси і статистика 1996 — 304с.

28. Панова Г. С. «Кредитна політика комерційного банку» М.:АО ДІС 1997.

— 352с.

29. Первозванский А. А. «Фінансовий ринок: розрахунок і соціальний ризик» М.: ИнфраМ.

1994 — 192с.

30. Становище ЦБ РФ від 24.04.2000 № 112-П «Про порядок формування та використання резервного фонду кредитної організації» ИСС «Гарант».

31. Полушкин В. К. «Аналіз дохідності комерційного банку"// Бухгалтерія і банки № 3 2000 — 25с.

32. Поморина М. А. «Управління ризиками як частину процесу управління активами і пасивами банка"//Банковское справа № 3 1998.

— 38с.

33. Проскурін А.М. «Аналіз рентабельності банку та її структурних підрозділів"// Банківська справа № 8 1998 — 38с.

34. Розпорядження Уряди РФ від 29.08.1998 р. N 1229-р «На контроль за кредитними організаціями» ИСС «Гарант».

35. Роуз Б. М. «Банківський менеджмент» М.: Річ ЛТД 1997 — 90с.

36. Роді Еге. «Банки, біржі, валюти сучасного капіталізму» М.:Финансы і статистика 1986 — 215с.

37. Ривуар Ж. «Техніка банківської справи» /Переклад з французької Широких.

І.В/. М.: Прогрес 1993 — 160с.

38. Саммерс Б. Д. «Оцінка ризику активов"//Коммерсант № 98 1997 — 18с.

39. Стребков І.М. «Оцінка вітчизняних методик і показників надійності комерційних банків"// Банківські послуги № 9 1999 — 38с.

40. Севрюк В. Т. «Банківські ризики» М.: Річ ЛТД 1998 — 72с.

41. Тиханин В. Б. «Побудова потоковой методики моніторингу фінансової стійкості банку"// Банківська газета № 18 2002 — 8с.

42. Вказівка ЦБР від 31.03.2000 р. N 766-У «Про критерії визначення фінансового становища кредитних організацій» ИСС «Гарант».

43. Усоскин В. М. «Сучасний комерційний банк». — М.:Вазар-Ферро 1994 -.

275с.

44. Фабричнов С. А. «Гроші, банки і банківські операції». — У.: ИНФА 1995.

— 219с.

45. Фінансово-кредитна словник М.: Фінанси і статистика 1994 — 410с.

46. Черкасов В.Є. «Банківські операції: маркетинг, аналіз, расчеты».

М.:Метаинформ 1995 — 208с.

47. Черкасов В.Є. «Фінансовий аналіз в комерційному банку» М.: Инфра-М.

1997 — 208с.

48. Чернов М. Г. «Дохідність, ліквідність, ризик"// Банківські технологии.

№ 4 1998 — 64с.

49. Шепелев С. Б. «Рейтингова оцінка діяльності кредитних організацій"// Банківська справа № 6 1999 — 40с.

50. Ширинська Е. Б. «Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід» М.: Фінанси і статистика 1997 — 160с.

51. Ямпольський М. М. «Міжбанківський кредит і ліквідність» // Банківська справа № 8 1998 — 40с.

Приложения.

ДОДАТОК 1.

Галузева структура кредиторської задолженности[53].

в тыс.руб.

| |на 01.01.2001 |на 01.01.2002 | |Усього |1 222 577 |3 020 357 | |Юридичні особи |1 206 921 |2 943 410 | |Промисловість |447 598 |837 646 | |Електроенергетика |0 |100 000 | |Машинобудування |0 |11 900 | |Хімічна |0 |209 708 | |Легка |0 |20 000 | |Сільське господарство |0 |214 786 | |Будівництво |6 000 |39 182 | |Торгівля і общественное|225 029 |269 494 | |харчування | | | |Транспорт і зв’язок |43 207 |93 677 | |Інші відросли |485 087 |1 488 625 | |Фізичні особи |15 656 |76 947 | |На купівлю житла під |0 |451 | |заставу одержуваної | | | |нерухомості | | |.

ДОДАТОК 2.

Галузева структура знову виданих кредитов[54].

в тыс.руб. | |на 01.01.2001 |на 01.01.2002 | |Усього |2 980 229 |9 028 952 | |Юридичні особи |2 900 854 |8 837 371 | |Промисловість |895 531 |1 894 695 | |Електроенергетика |0 |1 000 000 | |Машинобудування |0 |19 600 | |Хімічна |0 |334 427 | |Легка |0 |20 000 | |Сільське господарство |1 250 |573 309 | |Будівництво |8 377 |45 401 | |Торгівля |242 793 |1 261 623 | |і громадське харчування | | | |Транспорт і зв’язок |57 166 |198 796 | |Інші галузі |1 695 737 |4 863 547 | |Фізичні особи |79 375 |191 581 | |На купівлю житла під |0 |857 | |заставу одержуваної | | | |нерухомості | | |.

ДОДАТОК 3.

Структура доходов[55].

в тыс.руб.

| |01.01.01 |01.04.01 |01.07.01 |01.01.02 | |Доходи, всього |362 285 |88 586 |220 552 |538 943 | |1.процентные |150 020 |48 493 |117 692 |299 859 | |1.1.проценты, полученн|134 525 |44 730 |107 840 |277 113 | |ые за надані| | | | | |кредити | | | | | |2.от лізингових |0 |0 |0 |0 | |операцій | | | | | |3.от операцій із |87 806 |9797 |22 300 |46 819 | |інвалютою | | | | | |3.1.от переоцінки |83 186 |9227 |16 876 |38 710 | |рахунків в інвалюті | | | | | |4.от операцій із |50 834 |12 196 |20 916 |51 566 | |цінними паперами | | | | | |5.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |дорогоцінними | | | | | |металами | | | | | |6.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |похідними | | | | | |фінансовими | | | | | |інструментами | | | | | |7.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |довірчого | | | | | |управлінню | | | | | |8.дивиденты |172 |22 |56 |195 | |отримані | | | | | |9.доходы від інших |10 893 |3032 |5659 |11 499 | |операцій | | | | | |10.от відновлення |57 883 |14 372 |52 709 |126 037 | |сум резервів на | | | | | |можливі втрати | | | | |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 3 |11.разовые доходи |112 |11 |122 |333 | |12.другие доходи |4192 |193 |462 |1845 |.

ДОДАТОК 4.

Структура расходов[56].

в тыс.руб. | |01.01.2001 |01.04.2001 |01.07.2001 |01.01.2002 | |Витрати всього |332 937 |69 033 |174 419 |449 672 | |1.процентные |64 286 |11 842 |24 532 |63 731 | |1.1.проценты |41 560 |5031 |10 712 |22 480 | |сплачені по | | | | | |депозитах | | | | | |громадянам | | | | | |2.от лізингових |0 |0 |0 |0 | |операцій | | | | | |3.от операцій на |83 983 |9312 |17 732 |40 126 | |інвалюті | | | | | |3.1.от переоцінки |83 238 |9232 |16 884 |38 579 | |рахунків в інвалюті | | | | | |4.от операцій із |40 083 |6044 |11 765 |38 575 | |цінними паперами | | | | | |5.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |дорогоцінними | | | | | |металами | | | | | |6.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |похідними | | | | | |фінансовими | | | | | |інструментами | | | | | |7.от операцій із |0 |0 |0 |0 | |довірчого | | | | | |управлінню | | | | | |8.прочие |1441 |263 |719 |1539 | |операційні | | | | | |витрати | | | | | |9.отчисления в |85 577 |24 425 |85 324 |226 885 | |для | | | | | |можливі втрати | | | | |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 4.

|10.административно|16 734 |5299 |9925 |29 807 | |-управлінські | | | | | |витрати | | | | | |11.разовые расходы|110 |23 |85 |127 | |12.другие витрати |1042 |9 |14 |65 |.

ДОДАТОК 5.

Аналіз ризику втрати ліквідності у зв’язку з розривом у період погашення вимог, і обязательств[57].

в тыс.руб. | | | | |Коэффиц| | | | | |иент | | | | |Надлишок |надлишку| | | | |(дефіцит) |(дефици| | |Активи |Пасиви |ліквідності |та) | | | | | |ликвидн| | | | | |остюки | |Дані на 1 січня 2001 р | | | | | |-від «до запитання» до|473 633 |228 124 |245 509 |14,3 | |1 дня включно | | | | | |-від «до запитання» до|583 492 |265 928 |317 564 |18,5 | |7 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|835 076 |735 744 |99 332 |5,8 | |30 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 138 227 |1 267 007 |-128 780 | | |90 днів включно | | | |-7,5 | |-від «до запитання» до|1 555 558 |1 579 055 |-23 497 |-1,4 | | | | | | | |180 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 753 669 |1 677 002 |76 667 |4,5 | |1 року включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 846 946 |1 679 903 |167 043 |9,7 | |3 років включно | | | | | |-за всі термінів |2 124 954 |2 124 954 |x |x | |Дані на 1 квітня 2001 р | | | | |.

ПРОДОЛЖЕНИЕ ДОКЛАДАННЯ 5.

|-от «до запитання» до|526 503 |303 193 |223 310 |8,9 | |1 дня включно | | | | | |-від «до запитання» до|646 806 |318 409 |328 397 |13,0 | |7 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|877 994 |732 742 |145 252 |5,8 | |30 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 642 807 |1 601 459 |41 348 |1,6 | |90 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 135 802 |1 922 846 |212 956 |8,4 | | | | | | | |180 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 539 232 |2 352 388 |186 844 |7,4 | |1 року включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 624 813 |2 480 622 |144 191 |5,7 | |3 років включно | | | | | |-за всі термінів |2 925 162 |2 925 162 |x |x | |Дані на 1 липня 2001 р | | | | | |-від «до запитання» до|396 762 |869 676 |-472 914 |-14,4 | |1 дня включно | | | | | |-від «до запитання» до|895 643 |925 324 |-29 681 |-0,9 | |7 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 199 001 |1 027 684 |171 317 |5,2 | |30 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 713 216 |1 797 129 |-83 913 |-2,5 | |90 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 798 554 |1 995 620 |802 934 |24,4 | | | | | | | |180 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|3 413 160 |2 781 827 |631 333 |19,2 | |1 року включно | | | | | |-від «до запитання» до|3 512 396 |3 250 314 |262 082 |8,0 | |3 років включно | | | | |.

ПРОДОЛЖЕНИЕ ДОКЛАДАННЯ 5 |-за всі термінів |3 938 433 |3 938 433 |x |x | |Дані на 1 жовтня 2001 р| | | | | |-від «до запитання» до|781 753 |988 760 |-207 007 |-5,4 | |1 дня включно | | | | | |-від «до запитання» до|952 023 |1 096 917 |-144 894 |-3,8 | |7 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 533 606 |1 560 650 |-7044 |-0,2 | |30 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 385 317 |1 926 317 |459 000 |11,9 | |90 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 788 874 |2 675 046 |113 828 |3,0 | | | | | | | |180 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|3 843 856 |3 758 568 |85 288 |2,2 | |1 року включно | | | | | |-від «до запитання» до|3 989 241 |3 789 074 |200 167 |5,2 | |3 років включно | | | | | |-за всі термінів |4 504 229 |4 504 229 |x |x | |Дані на 1 січня 2001 р | | | | | |-від «до запитання» до|1 015 689 |804 263 |211 426 |4,8 | |1 дня включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 155 065 |821 036 |334 029 |7,6 | |7 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|1 539 134 |969 153 |569 981 |13,0 | |30 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|2 183 682 |1 452 864 |730 818 |16,6 | |90 днів включно | | | | | |-від «до запитання» до|3 413 283 |3 048 777 |364 506 |8,3 | | | | | | | |180 днів включно | | | | |.

ПРОДОЛЖЕНИЕ ДОКЛАДАННЯ 5 |-від «до запитання» до|4 351 562 |4 306 277 |45 285 |1,0 | |1 року включно | | | | | |-від «до запитання» до|4 478 732 |4 327 881 |150 851 |3,4 | |3 років включно | | | | | |-за всі термінів |5 046 973 |5 046 973 |x |x |.

ДОДАТОК 6.

Основні показники діяльності Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск[58].

в тис крб. |НАЙМЕНУВАННЯ ПОКАЗНИКА |01.01.2001 |01.01.2002 | |ЛАт-ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ | | | |20 202-Касса кредитних організацій |27 003 |59 514 | |20 206-Касса обмінних пунктів |453 |326 | |20 207-Денежные кошти на |0 |0 | |операційних касах, які перебувають | | | |поза помешканнями банків | | | |20 208-Денежные кошти на |0 |1777 | |банкоматах | | | |20 209 |0 |0 | |30 114-Корреспонденские рахунки |1220 |1145 | |банках-нерезидентах ВКВ | | | |32 003;на термін від 2 до 7 днів |10 000 |109 042 | |32 004;на термін від 8 до 30 днів |88 992 |15 673 | |32 103-на термін від 2 до 7 днів |0 |27 126 | |44 809 |100 |0 | |44 903-на термін до 30 днів |0 |0 | |44 909 |6607 |0 | |45 009 |1060 |0 | |45 103-на термін до 30 днів |480 |0 | |45 203-на термін до 30 днів |0 |55 086 | |45 502-на термін до 30 днів |0 |1250 | |51 301-до запитання |0 |1119 | |8912−8912 |0 |280 986 | |8929−8929 |0 |5720 | |8942−8942 |0 |187 157 |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |8951−8951 |0 |160 049 | |8972-Вложения у державні |110 290 |307 105 | |цінні папери облігації | | | |внутрішнього і зовнішнього валютних | | | |позичок є забезпеченням | | | |за отриманими банками кредитах | | | |частина сч.501 | | | |8989-Прочая заборгованість банку |218 529 |236 076 | |терміном погашення перебігу | | | |найближчих 30 днів: | | | |а) депозити і позики в дорогоцінних | | | |металах, у частині сч. 20 315, 20 316 | | | |б) кредити і депозити в російських банках | | | |в) суми переплати, підлягають | | | |поверненню банку цю звітну | | | |дату з фонду | | | |РАЗОМ |464 734 |1 449 151 | |ЛАм-ВЫСОКОЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ | | | |20 202-Касса кредитних організацій |27 003 |59 514 | |20 206-Касса обмінних пунктів |453 |326 | |20 207-Денежные кошти на |0 |0 | |операційних касах що є поза| | | |приміщень банків | | | |20 208-Денежные кошти на |0 |1777 | |банкоматах | | | |20 209 |0 |0 | |44 809 |100 |0 | |44 909 |6607 |0 | |45 009 |1060 |0 | |8912−8912 |0 |280 986 | |8929−8929 |0 |5720 | |8950−8950 |0 |160 049 |.

ПРОДОЛЖЕНИЕ ДОКЛАДАННЯ 6 |8976-Средства на кореспондентських |1220 |1145 | |рахунках банках нерезидентах | | | |країн-членів ОЕСР ВКВ частина | | | |сч.30 114 | | | |8972-Вложения у державні |110 290 |307 105 | |цінні папери облігації | | | |внутрішнього і зовнішнього валютних | | | |позичок є забезпеченням | | | |за отриманими банками кредитах | | | |частина сч.501 | | | |8910−8910 |0 |27 126 | |РАЗОМ |146 733 |843 748 | |А-ОБЩАЯ СУМА ВСІХ АКТИВІВ | | | |Валюта балансу |2 465 248 |5 643 430 | |30 302-Расчеты з філіями |204 297 |297 054 | |розташованими у складі | | | |Федерації | | | |30 306-Расчеты між подразделениями|39 700 |33 300 | |однієї кредитної організації з | | | |переданим ресурсами | | | |45 909-Коммерческим організаціям |0 |129 | |які у державної | | | |(крім федеральної) власності | | | |45 910-Некоммерческим організаціям |38 |0 | |які у державної | | | |(крім федеральної) власності | | | |45 911-Негосударственным фінансовим |0 |0 | |організаціям | | | |45 912-Негосударственным |0 |140 | |комерційних підприємств і | | | |організаціям | | | |45 915-Гражданам |0 |27 |.

ПРОДОЛЖЕНИЕ ДОКЛАДАННЯ 6 |61 405-Уплаченный авансом |1071 |3668 | |накопичений відсотковий (купонний) | | | |дохід по відсотковим (купонним) | | | |борговим зобов’язанням | | | |61 406-Переоценка засобів у |0 |0 | |іноземній валюті - негативні | | | |різниці | | | |70 201-Проценты заплачені |0 |0 | |залучені кошти | | | |70 202-Проценты сплачені |0 |0 | |юридичних осіб по залученими | | | |засобам | | | |70 203-проценты сплачені |0 |0 | |фізичних осіб за депозитами | | | |70 204-Расходы за операціями з |0 |0 | |цінними паперами | | | |70 401-Убытки звітного року |0 |0 | |70 501-Использование прибутку |26 490 |45 632 | |звітного року | | | |70 502-Использование прибутку |0 |0 | |попередніх років | | | |РАЗОМ |2 193 652 |5 263 480 | |ОВм-ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДО ЗАПИТАННЯ | | | |30 109-Корреспондентские рахунки |29 297 |185 837 | |кредитних організацій | | | |кореспондентів | | | |30 601-Средства клієнтів по |22 |31 | |брокерським операцій із цінними | | | |паперами та інші фінансовими | | | |активами | | | |40 201-Средства бюджетів суб'єктів |0 |8 | |Російської Федерації | | |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |40 202-Средства бюджетів суб'єктів |5119 |0 | |Російської Федерації виділені | | | |державних підприємств, | | | |організаціям, і установам | | | |40 204-Средства до місцевих бюджетів |6249 |817 | |40 205-Средства до місцевих бюджетів |763 |937 | |виділені державним | | | |підприємствам, організаціям, і | | | |установам | | | |40 410-Внебюджетные фонди суб'єктів |261 |493 | |Російської Федерації і місцевих | | | |органів влади | | | |40 502-Коммерческие підприємства міста і |7631 |3580 | |організації | | | |40 504-Счета Держкомітету РФ по связи|9060 |71 868 | |та інформатизації вийшов по перекладним | | | |операціям | | | |40 602-Коммерческие підприємства міста і |40 655 |94 382 | |організації | | | |40 603-Некоммерческие організації |6422 |12 286 | |40 701-Финансовые організації |7960 |6763 | |40 702-Коммерческие підприємства міста і |74 837 |215 464 | |організації | | | |40 703-Некоммерческие організації |16 231 |17 134 | |40 802-Физические особи |2893 |3962 | |-індивідуальні підприємці | | | |42 101-до запитання |10 |0 | |42 301-Депозиты до запитання |8740 |12 926 | |42 308-для розрахунків із использованием|0 |1547 | |банківських карт | | | |42 309-Прочие залучені кошти |0 |2322 | |до запитання | | |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |42 601-Депозиты до запитання |2 |53 | |43 801-до запитання |0 |0 | |47 422-Обязательства банку з прочим|5378 |25 | |операціям | | | |52 301-до запитання |1142 |139 747 | |52 403-Выпущенные депозитні |330 |268 | |сертифікати до виконання | | | |52 406-Векселя до виконання |31 |31 | |60 301-Расчеты з бюджетом по налогам|1288 |2786 | |8927-для Н2 і Н3 |0 |0 | |-8911 |0 |0 | |-8994 |4405 |900 | |РАЗОМ |220 033 |772 369 | |ОВт-ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДО ЗАПИТАННЯ | | | |І НА ТЕРМІН ДО 30 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ | | | |П (301) |29 297 |185 837 | |30 601-Средства клієнтів по |22 |31 | |брокерським операцій із цінними | | | |паперами та інші фінансовими | | | |активами | | | |31 304-на термін від 8 до 30 днів |2216 |0 | |П (401)-А (401) |0 |0 | |П (402) |12 131 |1762 | |П (404) |261 |493 | |П (405) |16 691 |75 448 | |П (406) |47 077 |106 668 | |П (407) |99 028 |239 361 | |П (408) |2893 |4473 | |40 911-Транзитные рахунки |47 |0 | |42 101-до запитання |10 |0 |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |42 301-Депозиты до запитання |8740 |12 926 | |42 308-для розрахунків із использованием|0 |1547 | |банківських карт | | | |42 309-Прочие залучені кошти |0 |2322 | |до запитання | | | |42 601-Депозиты до запитання |2 |53 | |43 402-на термін до 30 днів |355 052 |0 | |47 422-Обязательства банку з прочим|5378 |25 | |операціям | | | |52 301-до запитання |1142 |139 747 | |52 403-Выпущенные депозитні |330 |268 | |сертифікати до виконання | | | |52 406-Векселя до виконання |31 |31 | |60 301-Расчеты з бюджетом по налогам|1288 |2786 | |60 307-Расчеты з працівниками банку |2 |1 | |по підзвітним сумам | | | |60 322-Расчеты з іншими кредиторами|115 |1 | |8927-для Н2 і Н3 |0 |0 | |8991-Прочие зобов’язання банку зі |149 398 |162 689 | |терміном погашення блажащие 30 | | | |днів: | | | |а)депозиты і рахунки клієнтів в | | | |дорогоцінні метали частина сч.20 311| | | | | | | |б)кредиты і депозити банків частина | | | |сч.31 204.31206. | | | |8993-Гарантии і поручництва |0 |0 | |видані банків з терміном | | | |виконання зобов’язань протягом | | | |найближчих 30 днів частина сч.91 404 | | | |-8994 |4405 |900 |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |РАЗОМ |726 746 |935 569 | |Динаміка зміни власні кошти банку на 01.01.2002 у відсотковому співвідношенні | |до 01.01.2001 году[59] | | | |в тыс.руб. | |СИМВОЛ |НАЙМЕНУВАННЯ |01.01.2001. |01.01.2002. | |0 |Власні кошти |416 946 |691 722 | |100 |Основний капітал |0 |0 | |101 |Статутний капітал кредитної |401 000 |651 000 | | |організації діючу пенсійну систему формі | | | | |акціонерного товариства | | | |106 |Частина фондів кредитної |8627 |11 966 | | |організації | | | |114 |Джерела основний капітал |409 627 |662 966 | |115 |Нематеріальні активи |387 |404 | |119 |Збитки цього року |7429 |4546 | |120 |Основний капітал |401 811 |658 016 | |201 |Приріст вартості майна за |306 |300 | | |рахунок переоцінки | | | |202 |Частина резервів на можливі |14 372 |33 655 | | |втрати по ссудам (резервы загального | | | | |характеру) | | | |203 |Фонди сформовані нинішнього року |463 |0 | | |году (или частина їх) | | | |210 |Джерела додаткового |15 141 |33 955 | | |капіталу | | | |211 |Додатковий капітал |15 141 |33 955 |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 6 |305 |Прострочена дебіторська |6 |242 | | |заборгованість тривалістю | | | | |понад 30 днів | | | |306 |Частина вкладень кредитної |0 |7 | | |організації у акції | | | | |придбані для інвестування| | | | |і навіть вкладення статутний | | | | |капітал кредитних | | | | |организаций-резидентов | | | |400 |Проміжний підсумок |416 946 |691 722 | |501 |Кредити, гарантії, і |0 |0 | | |поручництва надані | | | | |кредитної організацією своїм | | | | |акціонерам (учасникам) | | | | |інсайдерам понад встановлених | | | | |нормативами Н9, Н9.1,Н10,Н10.1 | | | | |ОБМЕЖЕНЬ | | | |503 |Різниця між дійсною |0 |0 | | |вартістю частки належної | | | | |що з суспільства учасникам | | | | |та вартістю через яку частка | | | | |реалізували іншому | | | | |учаснику | | |.

ДОДАТОК 7.

РОЗРАХУНОК РИСКОВАННЫХ АКТИВОВ.

ЗА СТАНОМ НА 01.01.2002 г[60].

1 група КОЕФІЦІЄНТ Ар

РИСКА.

— вартість кореспондентському і 0.

0 депозитному рахунках Банку Росії, крім сум, куди накладено арест (коды 8912,8921).

— обов'язкові резерви, перераховано ные до Банку России, сч.30 202,30204 0.

— кошти банків, внесені для розрахунків чеками, крім сум, куди накладено арешт, код 8922.

0 0.

— каса і прирівняні до неї кошти, дорогоцінні метали у сховищах й у пути, сч.:202, (20 302.

— 20 308) А**, 204А.

2 1232.

— рахунки розрахункових центрів ОРЦБ у державних установах Банку Росії, сч.

0 0.

— вартість накопичувальних рахунках під час випуску акцій, сч. 30 208 0.

— рахунки кредитних організацій по касовому обслуговування філій сч.30 210 0 0.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 7.

— вкладення облігації Центрального.

Банку Російської Федерации.

(Банку Росії), необремененные зобов’язаннями, код 8900 0.

— вкладення державні боргові зобов’язання країн із числа «групи розвинутих країн», необтяжені зобов’язаннями, код 8901.

0 0.

— кошти уповноважених банків, мають дозволу відкриття музею та ведення спеціальних рахунків типу «З», депонируемые в.

Банку России, сч.30 224 0.

РАЗОМ ПО 1 ГРУППЕ.

2 ГРУППА.

— позички гарантовані Правительством.

РФ, у частині, під яку отримані гарантії, код 8973 10 0.

— позички під заставу дорогоцінних металів у зливках, у частині, рівної їхньої ринкової вартості, код 8975 10.

— кошти учасників розрахункових центрів ОРЦБ, крім сум, куди накладено арешт, код 8929 10 572.

— вкладення державні довго шиї зобов’язання і облігації внутрішнього і зовнішнього валютних позик Російської Федерації, необтяжені зобов’язаннями, код.

10 0.

— вкладення державні довго шиї зобов’язання, країн не які належать до «групи розвинутих країн», необтяжені зобов’язаннями, код 8903.

10 0.

— позички тощо, предоста вленные банком Міністерству фінансів РФ, сч.441А, 460А 10.

— векселі, емітовані і авалирова нные органами Федеральної влади сч.(51 201−51 207)А 10.

РАЗОМ ПО 2 ГРУППЕ.

3 ГРУППА.

— вкладення боргові зобов’язання суб'єктів Російської Федерації і місцевих органів самоврядування, необтяжені зобов’язаннями, код.

20 117.

— вимоги банків країн із числа.

«групи розвинутих країн» (включаючи вартість коррахунках ВКВ та коштовних металах, код 8976) крє диты, депозити й інші розміщені кошти (код 8977), і навіть требо вания по терміновим операціям (по сел тавке коштів, драгоценных.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 7.

металів, цінних бумаг), учитываемые на балансовому рахунку 47 408 у зв’язку з початком розрахунків до терміну термінової угоди (код 8953) 20.

— позички під заставу цінних паперів субъ ектов Російської Федерації і місць ных органів самоврядування, у частині, рівної ринкову вартість зазначених паперів, код 8978 20 0.

— позички клієнтам, надані банками зі 100%-ым участю іноземних інвестицій, під гарантії, одержані від материнських банків країн із числа.

«групи розвинутих країн» у частині, під яку отримані гарантії, код 8959 20 0.

— вартість рахунках учасників рас четов в розрахункових небанківських кредитних організаціях, за исключе нием сум, куди накладено арешт, код 8941.

20 0.

— позички, видані органам государст венної влади суб'єктів Российской.

Федерації і керували місцевим органи самоврядування, сч.442А, 461А 20.

— позички, видані банком, якими належне виконання зобов’язань позичальника забезпечене поручительства.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 7.

ми органів структурі державної влади суб'єктів Російської Федерації, у частині, рівної відповідальності зазначеного органу виконавчої влади по поручительству, код 8913 20.

— синдиковані і аналогічні їм позички у частині, рівної величині пре доставлених банку третіми особами средств, код8914 20 30 797.

— позички під заставу державних це нных паперів Російської Федерації у частині, рівної ринкову вартість зазначених паперів, код 8974 20.

— векселі організацій експортерів, задовольняють критеріям, определе нным пунктами 4.1−4.6,4.8,4.10,4.11 код 8958.

20 31 861.

РАЗОМ ПО 3 ГРУППЕ.

ГРУПА 4.

— вартість рахунках банках-резиден тах Російської Федерації, за исклю чением сум, куди накладено арі ст, залишків на окремих лицевих рахунках, які у відповідність до Вказівкою Банку Росії від 19 мар та 1999 № 513-У як нагромадите льных рахунків, і навіть коштів на.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 7.

рахунках банках-резидентах з отозванній ліцензією за проведення банківських операцій, код 8942 70 131 010.

— вартість рахунках банках — нерезидентах країн, не які входять у число.

«групи розвинених стран», код 8979 70.

— цінних паперів для перепродажу, код.

70 0.

— вартість кореспондентських і депозитных рахунках дорогоцінних металах в банках-резидентах РФ й у банках.

— нерезидентах країн, не які належать до «групи розвинутих країн» код 8954.

70 0.

РАЗОМ ПО 4 ГРУППЕ 131 010.

5 ГРУППА.

— всі інші активи банку 100 3 663 105.

РАЗОМ ПО 5 ГРУППЕ 3 663 105.

ДОДАТОК 8.

РЕСУРСИ ОЩАДБАНКУ р. ЗЕЛЕНОДОЛЬСКА НА 01.01.2002[61].

в тис. крб. |РЕСУРСИ |СУМА |% | |1.СОБСТВЕННЫЕ ЗАСОБИ, УСЬОГО |666 554 |12,06 | |їх | | | |1.1-уставный капітал |651 000 |11,78 | |1.2-добавочный капітал |309 | 0,01 | |1.3-фонды |11 966 | 0,22 | |1.4-прибыль (убытки) |89 271 | 1,62 | |2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ЗАСОБИ, УСЬОГО |4 306 893 | 77,95 | |2.1 Кошти на рахунках клієнтів |2 832 238 | 51,26 | |їх | | | | -на рахунках підприємств |425 950 | 7,71 | | -бюджетних установ |1762 | 0,03 | | -позабюджетних фондів |493 | 0,01 | | -депозити |1 993 243 |36,07 | | -вклади |272 557 | 4,93 | |2.2Выпущено цінних паперів |1 144 835 |20,72 | | -депозитні сертифікати |565 974 |10,24 | | -векселі |578 861 |10,48 | |2.3Средства банків |329 820 | 5,97 | | -залишки на рахунках ЛОРО |185 837 | 3,36 | | -кредити і депозити |143 983 | 2,61 | |3. Інші пасиви |552 010 | 9,99 | |їх | | | | -резерв під знецінення цінних |465 | 0,01 | |паперів | | | | -резерв під можливі втрати по |138 374 | 2,50 | |позичкам | | |.

ПРОДОВЖЕННЯ ДОКЛАДАННЯ 7.

|ИТОГО РЕСУРСІВ МОБИЛИЗУЕМЫХ БАНКОМ |5 525 457 |100 | |РОЗМІЩЕННЯ РЕСУРСІВ | | | |1.Обязательные резерви |344 199 |6,56 | |2.Денежные кошти |61 617 |1,17 | |3.Остатки на рахунках НОСТРО |188 302 |3,59 | |4.Кредитные вкладення (включаючи |3 690 016 |70,36 | |прострочену) всього | | | | У т.ч. прострочена заборгованість |3018 | 0,06 | |4.1 до господарства |3 340 296 |63,69 | |4.2 міжбанківські кредити і депозити |349 720 | 6,67 | |5.Вложения в цінних паперів, всього |433 418 | 8,26 | | У боргові зобов’язання |317 689 | 6,06 | | У акції |1496 | 0,03 | | Враховані векселі |114 233 | 2,18 | |7.Участие в капіталі юридичних |8 | 0,00 | |8.Прочие активи, всього |526 911 | 10,05 | |8.1просроченные відсотки, всього |296 | 0,01 | | Прострочені відсотки за кредитах |296 | 0,01 | |У господарство | | | |8.2основные кошти банку |137 033 | 2,61 | |8.3капитальные вкладення |1 | 0,00 | |УСЬОГО РОЗМІЩЕНО |5 244 471 |100,00 | |ВІЛЬНІ КРЕДИТНЫЕ РЕСУРСИ |280 986 | | |ЗАЛИШОК НА КОРСЧЕТЕ У РКЦ |280 986 | |.

———————————- [1]"Банковский Весник" Казань.: Національний Банк Республіки Татарстан. 2001. З 12. [2] Фінансово-кредитна словник. М.: Фінанси і статистика, 1994. З 385. [3] Роді Еге. «Банки, біржі, валюти сучасного капіталізму» М.: Фінанси і статистика 1986 З 215. [4]Финансово-кредитный словник М.: Фінанси і статистика 1994 З 217. [5] Кумок С.І. «Створення і організація діяльності комерційного банку» М.: Віче 1994 З. 59. [6] Аргунов І.А. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового становища банку» //Банківський журнал № 3 1995 С. 18. [7] Саме там. [8] Аргунов І.А. «Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового становища банку» //Банківський журнал № 3 1995 С. 19.

[9]Перечень укладено за нашої думки. [10] Фінансово-кредитна словник. М.: Фінанси і статистика 1994 С. 298. [11]Роуз П. «Банківський менеджмент» М.: Річ — Лтд, 1997 С. 37. [12] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних организаций».

2 Саме там. [13] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [14] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [15]Финансово-кредитный словник М.: Фінанси і статистика 1994 З. 286. [16] Там же.С. 286. [17]Финансово-кредитный словник М.: Фінанси і статистика 1994 З. 286. 2 Фабричнов С. А. «Гроші, банки і банківські операції». У.: ИНФА 1995. С. 159. [18]Фабричнов С.А. «Деньги, банки і банківські операції». У.: ИНФА 1995 С. 159.

[19] Становище ЦБ РФ від 24.04.2000 № 124-П «Про порядок формування та використання резервного фонду». 2 Становище ЦБ РФ від 18.09.97 № 61 «Правила ведення бухобліку в кредитних організаціях». [20]Кумок С.І. «Створення і організація діяльності комерційного банку» М.: Віче 1994 З. 109. [21] Саммерс Б. Д. «Оцінка ризику активів» //Комерсант 1997 № 98 С. 15. [22] Роуз П. «Банківський менеджмент» М.: Річ Лтд 1997 З. 89. [23] Кумок С.І. «Створення і організація діяльності комерційного банку» М.: Віче 1994 С. 181. [24] Іванов В.В. «Аналіз надійності банків» М.: Російська ділова література 1996 С. 156. [25] Іванов В.В. «Аналіз надійності банків» М.: Російська ділова література 1996 С. 159. [26] Іванов В.В. «Аналіз надійності банків» М.: Російська ділова література 1996 С. 89. [27]Иванов В.В. «Аналіз надійності банків» М.: Російська ділова література 1996 С. 89.

[28] Інструкція ЦБ РФ № 1 від 01.10.97 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [29] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [30] Там же.

[31] Черкасов В.Є. «Фінансовий аналіз в комерційному банку» М.: ИНФРА-М 1995 С. 99. [32] «Банківський вісник» Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 25. [33] «Банківський вісник» Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 25.

[34] «Банківський вісник» Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 58.

[35]"Банковский вісник" Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 63.

[36]"Банковский вісник" Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 70. [37]"Банковский вісник" Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 71. [38] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск [39] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних организаций».

[40] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». 2 Саме там. [41] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [42] Там же.

[43] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». 2 Саме там. [44] Інструкція ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [45]Инструкция ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [46] Там же.

[47]Инструкция ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій». [48]Там ж. [49]Инструкция ЦБ РФ від 01.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності кредитних организаций».

[50] Дубів А."Подходы для оцінювання банківського портфеля" // Банківська справа № 6 1998 С. 21. [51] «Банківський вісник» Казань, Національний Банк РТ 2001 С. 96. [52] Липка В."Управление ліквідністю банку" // Банківські технології № 7 1999 С. 17. [53]Финансово-кредитный словник М.: Фінанси і статистика 1994 С. 385. [54] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск [55] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск [56] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск.

[57]Материалы надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск.

[58] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск [59] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск [60] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск.

[61] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан г. Зеленодольск.

[62] Матеріали надані Ощадбанком Татарстан р. Зеленодольск.

———————————;

[pic].

[pic].

[pic].

[pic].