Аналіз фінансового стану банківської установи

У 1991 році Україна виходить зі складу Радянського Союзу і проголошує свою незалежність. З проголошенням незалежності України Ощадбанк відокремлюється від Ощадбанку СРСР. 31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано в Національному банку України як самостійну банківську установу Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України. Його утворено на базі установ ВАТ «Ощадбанку» СРСР в Україні, попередником якого з 1922 року були Держтрудощадкаси СРСР. Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 року на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 року Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у відкрите акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» (скорочена назва — ВАТ «Ощадбанк») Зареєстровано Національним банком України 31 грудня 1991 року за № 4. Ліцензія НБУ № 148 від 16 січня 2002 року на право здійснення банківських операцій. Засновником банку є держава в особі КМУ.

На сьогодні Ощадбанк — єдиний серед українських банків, який має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою. Станом на 01.01.2015 року (за результатами 2014 року) АТ «Ощадбанк» був лідером банківської системи України і займав наступні рейтингові місця [109]:

• — Обсяг валюти активів балансу — 21 664,360 млн. грн. (1 місце);
• — Обсяг власного капіталу — 2 307,466 млн. грн. (1 місце);
• — Обсяг статутного капіталу — 189,228 млн. євро (2 місце);
• — Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля — 16 763,230 млн. грн. (1 місце);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб — 9 966,027 млн. грн. (1 місце);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб — 4 016,333 млн. грн. (3 місце);
• — Обсяг балансового прибутку — 472,042 млн. грн. (1 місце);
• — Прибутковість статутного капіталу — 41,774% (11 місце);
• — Прибутковість активів балансу — 2,179% (6 місце);

Станом на 01.01.2015 року (за результатами 2014 року) АТ «Ощадбанк» закріпив позиції лідера і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України та відносні частки фінансів банківської системи України:

• — Обсяг валюти активів балансу — 32 680,0 млн. грн. (1 місце — 10,31%);
• — Обсяг власного капіталу — 4 0290,442 млн. грн. (1 місце — 9,49%);
• — Обсяг статутного капіталу — 312,971 млн. євро (2 місце);
• — Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля — 27 532,83 млн. грн. (1 місце — 10,9%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб — 14 735,393 млн. грн. (1 місце — 15,1%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб — 8 240,128 млн. грн. (1 місце — 9,534%);
• — Обсяг балансового прибутку — 471,775 млн. грн. (1 місце — 11,91%);
• — Прибутковість статутного капіталу — 22,66% (24 місце);
• — Прибутковість активів балансу — 1,444% (33 місце);

Станом на 01.01.2014 року (за 2013 рік) АТ «Ощадбанк» продовжив закріплення позиції лідера по обсягам агрегатів валюти балансу і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України та відносні частки фінансів банківської системи України:

• — Обсяг валюти активів балансу — 56 211,4 млн. грн. (1 місце — 10,1%);
• — Обсяг власного капіталу — 5 861,34 млн. грн. (1 місце — 8,28%);
• — Обсяг статутного капіталу — 365,7 млн. євро (1 місце);
• — Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля — 46 016,7 млн. грн. (1 місце — 9,96%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб — 22 919,6 млн. грн. (1 місце — 15,127%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб — 15 216,4 млн. грн. (1 місце — 10,81%);
• — Обсяг балансового прибутку — 1 534,16 млн. грн. (1 місце — 24,67%);
• — Прибутковість статутного капіталу — 56,54% (2 місце);
• — Прибутковість активів балансу — 2,729% (8 місце);

Станом на 01.01.2014 року (за 2013 рік) АКБ «Приватбанк» продовжив закріплення позиції лідера по обсягам агрегатів валюти балансу і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України та відносні частки фінансів банківської системи України:

• — Обсяг валюти активів балансу — 80 165,5 млн. грн. (1 місце — 8,98%);
• — Обсяг власного капіталу — 8 711,9 млн. грн. (2 місце — 7,05%);
• — Обсяг статутного капіталу — 523,7 млн. євро (2 місце);
• — Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля — 71 853,6 млн. грн. (1 місце — 9,43%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб — 32 750,1 млн. грн. (1 місце — 16,16%);
• — Обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб — 24 743,1 млн. грн. (2 місце — 11,17%);
• — Обсяг балансового прибутку — 1 291,78 млн. грн. (1 місце — 17,33%);
• — Прибутковість статутного капіталу — 22,723% (15 місце);
• — Прибутковість активів балансу — 1,611% (19 місце);

Основним джерелом збільшення ресурсної бази АТ «Ощадбанк» є залучення коштів на строкові депозити.

Стратегія Ощадбанку передбачає нарощування капіталу, динамічне збільшення ресурсної бази. Для цього він проводить ефективну депозитну політику. Банк пропонує вигідні та гнучкі умови розміщення депозитів, надійність та конфіденційність, багатофункціональність — депозит може не тільки приносити процентний доход, але й одночасно виступати забезпеченням при проведенні активних операцій у банку.

З метою максимального врахування потреб клієнтів, банк пропонує своїм вкладникам різноманітні депозитні програми за строками та умовами поповненняПитома вага від надання кредитів у 2014р. становила 74,57%, це означає, що доходи банку на 74,57% складаються із доходів від кредитних операцій. У 2015 р. це й показник зріс на 9,93%.

Рентабельність кредитних операцій станом на 2014р. становила 3,12, це означає, що на 100 грн. процентних витрат на залучення ресурсів припадає 312 грн. процентних доходів. У 2015 р. цей показник зменшився на 0,32, це негативна тенденція для банку.

Зростання процентних доходів від кредитів на 10 655 тис. грн. призвело до зростання коефіцієнта рентабельності на 2,06 грн./грн., зростання процентних витрат на 4397 тис. грн. призвело до зменшення коефіцієнта рентабельності на 2,38 грн./грн. Загальний вплив обох факторів становить — 0,32 грн./грн.

Аналізуючи стан власного капіталу банків, використовують різні види та методи аналізу. Серед них важливе місце посідає метод коефіцієнтів, за допомогою якого виявляють кількісний взаємозв'язок між різними статтями, класами чи групами статей балансу.

Станом на 2014 р. коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів становив 0,16, що свідчить про те, що на кожні 100 грн. залучених коштів припадає 13 грн. власного капіталу. Станом на 2015 р. даний коефіцієнт знизився на 43,75%.

У 2015р. частка власного капіталу у пасивах становила 13%, а у 2010р. знизилась на 5%, що оцінюється негативно.

Станом на 2014 р. коефіцієнт захищеності власного капіталу становив 1,78, що є свідченням того, що на кожні 100 грн. власного капіталу припадає 178 грн. основних засобів. У 2015р. цей коефіцієнт зріс на 2,8%, що оцінюється позитивно.

Рентабельність власного капіталу у 2014р. склала 0,05, що свідчить про те, що кожні 100 грн. власного капіталу приносили 5 грн. чистого прибутку. У 2015р. даний коефіцієнт зріс на 0,11, або на 220%, що оцінюється позитивно.

Аналіз зобов’язань банку починають з визначення їх суми за балансом через обчислення залишків за рахунками на підставі балансу банку. На цьому ж етапі аналізу дається характеристика зміни суми зобов’язань банку в динаміці в абсолютному та відносному виразах.

Ефективність управління спредом у 2014 р. становила 5,6%, що перевищує оптимальне значення. У 2015 р. даний показник зріс на 0,3%, це позитивна тенденція для банку.

Коефіцієнт покриття процентних витрат процентними доходами у 2014 р. становив 311,43%, що не відповідає оптимальному значенню. У 2015 р. даний показник знизився на 31,47%, але проте перевищував оптимальне значення. облік касовий кредитування позичальник Ефективність процентної політики банку станом у 2014 р. становила 5%, що є меншим оптимального значення даного показника. У 2015 р. даний показник зріс на 0,4%, що оцінюється позитивно.

Витрати Ощадбанку складали 26 105 тис. грн., а у 2014 р. вони зросли на 40,35% і становили 36 640 тис. грн., це негативна тенденція для банку.

Процентні витрати у 2011 р. становили 5169 тис. грн., у 2014 р. вони зросли на 85,06%, що оцінюється негативно, оскільки це перевищує зріст процентних доходів.

Коефіцієнт надійності становив 16%, що свідчить про те, що залучені кошти банку забезпечені власним капіталом на 16%. у 2014 р. даний коефіцієнт знизився на 7%, що оцінюється негативно, проте відповідає оптимальному значенню.

Коефіцієнт фінансового важеля у 2014 р. становив 665%, що свідчить про те, що зобов’язання банку приблизно у 6 разів перевищують власний капітал. У 2015 р. даний показник зріс на 464%, що оцінюється негативно.

Коефіцієнт достатності капіталу станом на 2014 р. становив 14,2%, що свідчить про те, що активи банку забезпечені власним капіталом банку на 14,2%. Станом на 2015 р. даний показник зменшився на 4,7% що оцінюється негативно.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності у 2014 р. становив 9,9%. що не відповідає оптимальному значенню. У 2015 р. даний показник знизився на 2%, що оцінюється негативно.

Коефіцієнт загальної ліквідності станом на 2014 р. становив 106,1%, що свідчить про те, що зобов’язання банку забезпечені активами на 106,1%. Станом на 2015 р. даний показник зменшився на 12,5%.

Загальний рівень рентабельності у 2014 р. року становив 6%, що свідчить про те, що чистий прибуток банку у загальній сумі доходів становив приблизно шістнадцяту частину. У 2015р. даний показник збільшився на 8%, що оцінюється позитивно.

Окупність витрат доходами станом у 2014 р. становила 109%. що свідчить про те, що витрати банку забезпечені доходами на 109%. Станом на 2015 р. даний показник зріс на 6%, що оцінюється позитивно.

Чиста процентна маржа у 2014р. становила 4,5%, що свідчить про те, що кожні сто гривень середньорічної вартості активів принесли 450 грн. чистого процентного доходу. У 2015р. даний показник виріс на 10,65%, це оцінюється позитивно.

Рентабельність активів станом на 2014 р. становила 0,5%, що свідчить про те, що кожні 100 грн. середньорічної вартості активів принесли 50 грн. чистого прибутку. Станом на 2015 р. даний показник зріс на 1,5%, що оцінюється позитивно.

Рентабельність капіталу у 2014 р. становила 5%, що свідчить про те, що кожні 100 грн. середньорічної вартості власного капіталу принесли 500 грн. чистого прибутку. У 2015 р. даний показник зріс 11%, що оцінюється позитивно.

Довіра партнерів (держави, вкладників, кредиторів, клієнтів тощо) до банків базується насамперед на їхній здатності у будь-який час і в повному обсязі виконати свої зобов’язання — захищати їх інтереси.

Основний принцип складання рейтингу полягає в тому, щоб відбити стан учасника ринку серед йому подібних за допомогою у певний спосіб обробленої інформації. У суспільстві з ринковою економікою банківський рейтинг — це насамперед інструмент демонстрації інвестиційної привабливості банку через уміння його менеджменту професійно і прибутково працювати в такій складній сфері, якою є фінансовий бізнес Завдання аналізу фінансових результатів діяльності комерційних банків визначаються роллю і значенням прибутку банків як джерела формування їх капіталу, а отже, і фактором, що забезпечує стабільність їх фінансового стану, який, в свою чергу, є однією з умов нормального функціонування банків. Завданням аналізу фінансових результатів діяльності банку є:

• — оцінка виконання фінансового плану за показниками доходів, видатків, прибутків та їх динаміки;
• — виявлення факторів і визначення їх впливу на зміну фінансових результатів;
• — визначення резервів збільшення доходів, економії видатків і збільшення прибутку;
• — розробка заходів щодо мобілізації резервів підвищення прибутковості діяльності банку.

Значення аналізу фінансових результатів діяльності банку полягає в тому, що його результати дозволяють керівництву банку сформувати відповідну диверсифікаційну політику надання послуг, виявити «вузькі місця», розробити рекомендації щодо їх усунення. Однак необхідність цього аналізу викликається значенням прибутку не тільки для банку, а і для всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені в прибутку, бо він являє собою доход на інвестиційний капітал. Прибуток приносить вигоди вкладникам, бо завдяки збільшенню резервів і підвищенню якості послуг складається більш стабільна, надійна й ефективна банківська система. Позичальники опосередковано зацікавлені в достатньому банківському прибутку в зв’язку з тим, що спроможність банку надавати позички залежить від розміру і структури його капіталу. Навіть інші фінансово-кредитні установи, які безпосередньо не вдаються до послуг комерційних банків, мають непряму вигоду від банківського прибутку, бо надійна банківська система означає безпеку вкладів і наявність джерел кредиту, від яких залежать фірми і споживачі.

Інформаційною базою аналізу фінансових результатів діяльності банку є дані фінансового плану, звіту форми № 2-КБ «Звіт про прибутки і збитки комерційного банку», бухгалтерського обліку в банку. Вірогідність даних річного звіту форми № 2-КБ повинна бути підтверджена висновком аудиторської фірми (аудитора).

Звітність за формою № 2-КБ складається з доходних статей, які розміщені у лівій частині форми, та витратних, розміщених у правій частині форми. Усі доходи і витрати групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат.

Доходи — це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду в результаті реалізації продукту банку і проведення інших господарських операцій у формі припливу чи зростання активів або зменшення зобов’язань, що приводять до збільшення власного капіталу, крім збільшення, яке пов’язане з внесками акціонерів (або реалізацією додаткової кількості акцій).

Видатки — це зменшення економічної вигоди у звітному періоді внаслідок проведення банком фінансово-господарських операцій у формі відпливу чи зменшення активів або збільшення заборгованості, яка веде до зменшення власного капіталу, крім тих, що пов’язані з розподіленням частки доходу між власниками капіталу.

Усі операційні доходи і витрати діляться на банківські та небанківські.

До банківських належать доходи і витрати, безпосередньо пов’язані з основною банківською діяльністю, визначеною Законом України «Про банки і банківську діяльність» .

Банківські доходи (витрати) поділяються на:

— процентні;комісійні;торговельні;інші банківські операційні доходи (витрати).