Форми готівкових розрахунків та порядок касових операцій

Готівкова форма розрахунків застосовується для обслуговування населення (наприклад — виплата заробітної плати, премій, грошової допомоги, дивідендів, пенсій). Отримуючи грошові доходи, населення витрачає їх на купівлю товарів, продуктів харчування, оплачує послуги і здійснює інші платежі. Між готівковими і безготівковими розрахунками існує тісний зв’язок.

Усі розрахунки готівкою між підприємствами можуть здійснюватися як за рахунок коштів, отриманих у касі банку, так і за рахунок виторгу від реалізації й інших касових надходжень. Причому готівка, отримана як виторг від реалізації продукції й інші касові надходження, можуть бути використані підприємствами для забезпечення господарських потреб, а готівка, отримана з каси банку, як виторг від реалізації продукції і касові надходження на оплату праці і виплату дивідендів. Підприємства повинні забезпечувати систематичне і повне виконання своїх фінансових зобов’язань (сплата податків, обов’язкових платежів у бюджет і державні цільові фонди). Касові операції підприємства.

Касові операції підприємства пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Усі підприємства, що мають поточні рахунки в банку, повинні зберігати свої гроші на цих рахунках. Одержання готівки з рахунка здійснюється за допомогою грошового чека, що є розпорядженням банкові видати зазначену в ньому суму коштів. Порядок ведення касових операцій регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від І5.І2.2004р № 637, а також Постанови Правління НБУ «Про затвердження Змін до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України» від 10.08.05 р. N$ 277, яка встановила граничний строк перегляду ліміту до ЗІ. 12.2005 р.

Готівкову форму розрахунків застосовують:

• — для розрахунків із працівниками (виплата заробітної платні, грошових компенсацій, премій, дивідендів, пенсій тощо);
• — забезпечення нагальних господарських потреб (на придбання канцелярських товарів, оплату витрат на відрядження тощо);
• — розрахунків із бюджетом і державними цільовими фондами;
• — розрахунків між підприємствами — діловими партнерами (за матеріали, паливо тощо, але не більше, ніж 10 000 грн. на день), за умови відсутності у них податкової заборгованості.

Розрахунки в готівковій формі для підприємств усіх видів діяльності і форм власності проводяться з оформленням таких документів:

• — податкова накладна;
• — прибуткові і видатковий касові ордери;
• — касовий або товарний чек;
• — квитанції;
• — договір закупівлі-продажу;
• — акт про закупівлю товарів, виконаних робіт, наданих послуг.