Порядок видачі готівки під звіт на господарські потреби

В ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» видача готівки з каси здійснюється на підставі видаткових касових ордерів.

Особам, не включеним в штатний розпис підприємства, видача готівки здійснюється по видаткових касових ордерах, які виписуються окремо на кожну особу.

У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам підприємства) по видаткових касових ордерах касиру пред’являється паспорт або замінюючий його документ, касир записує його найменування, номер, дату і місце видачі. Якщо видаткова відомість складена на видачу готівки декільком особам, то одержувачі також пред’являють паспорти або замінюючі їх документи.

Видача готівки здійснюється тільки особі, вказаній у видатковому касовому ордері. Виплата іншій особі може здійснюватися тільки на підставі доручення, оформленого відповідно до законодавства України. В цьому випадку доручення залишається у касира і додається до видаткового касового ордера.

Видача готівки з каси, не підтверджена підписом одержувача у видатковому документі, для виведення залишку готівки в касі не приймається.

Якщо підзвітній особі одночасно видана готівка як на відрядження, так і для вирішення в цьому відрядженні господарських (виробничих) питань, то строк, на який видана готівка під звіт на ці цілі, продовжується до завершення терміну відрядження.

В ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» видача грошових коштів з каси під звіт здійснюється з наступних джерел:

• — за рахунок залишку готівки в касі;
• — за рахунок виручки, що поступила;
• — за рахунок отриманих касиром по чеку грошових коштів з поточного рахунку підприємства у банку.

В ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» видача готівкових коштів підзвітній особі здійснюється виключно за умови повного звіту такої особи по раніше виданих під звіт сумах.

Працівник, що отримав готівкові кошти під звіт, зобов’язаний відзвітувати про витрачену готівку шляхом надання Звіту про використання підзвітних сум, наданих на відрядження або під звіт. Форма Звіту і порядок його складання, затверджені наказом Державної податкової адміністрації України від 05.12.2014р. № 1276. Звіт подається наступного дня після отримання готівки під звіт. Якщо підзвітна особа одночасно отримала підзвітні кошти як на відрядження, так і для вирішення в цій поїздці господарських питань термін звітування продовжують до завершення поїздки (п.п. 2.11 і 2.12 Положення № 637).

До Звіту прикладають оригінали документів, що підтверджують факт витрачання готівкових коштів. До таких підтверджувальних документів відносяться: квитанції, касові чеки, акти закупівлі, товарні чеки, накладні на відпустку ТМЦ, акти купівлі-продажу, акти виконаних робіт.

У разі отримання готівки з карткового рахунку із застосуванням корпоративної платіжної картки у бухгалтерію підприємства, крім усього іншого, надаються документи, що свідчать про отримання готівки з карткового рахунку (чек банкомату, копію видаткового ордера, квитанцію торгового терміналу і т. п.).

В ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» прийом готівки в касу підприємства робиться по прибуткових касових ордерах (п. 3.3 Положень № 637), а видача готівки оформляється видатковими касовими ордерами (п. 3.4 Положень № 637).

До передачі в касу підприємства касові ордери реєструються в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Крім того, для обліку готівки в касі застосовується касова книга і книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей.

Розглянемо операції щодо розрахунків з підзвітними особами на господарські потреби ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» .

12 грудня 2014 року Симоненко О. О. звітувався щодо придбання палива на суму 724,20 грн., згідно звіту про використання підзвітних сум від 12 грудня 2014 року № 34. Для придбання палива було отримано готівку в розмірі 750 грн., згідно видаткового касового ордера № 324. Кореспонденція рахунків за операціями з обліку розрахунків з підзвітними особами на господарські потреби ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» наведена в таблиці 4.

Залишок невикористаних підзвітних сум повернуто за прибутковим касовим ордером № 324 до каси підприємства Таблиця 4 Кореспонденція рахунків за операціями з обліку розрахунків з підзвітними особами на господарські потреби в ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» .

В ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» підзвітною особою пред’являються цінності і відповідні документи на придбання цих цінностей:

• 1. Накладна на відпуск товарно-матеріальних цінностей
• 2. Податкова накладна
• 3. Інші супровідні документи

Таким чином, в ПАТ «Кременчуцький завод дорожнiх машин» порядок видачі готівки під звіт на господарські потреби відповідає чинному законодавству.