Уголовная відповідальність за правопорушення у сфері економічної деятельности

ФІНАНСОВА АКАДЕМІЯ ПРИ УРЯДІ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДИРАЦИИ.

Кафедра права.

М.А. ВОРОБЕЙНИКОВ.

Кримінальна відповідальність за правопорушення в сфере.

економічної деятельности учебное посібник (ПО КУРСУ «ОСНОВЫ ПРАВА РОССИИ»).

МОСКВА 1999.

ЧАСТИНА 1.

Поняття, завдання й система кримінального права Російської Федерации.

У процесі проведення економічних реформування і побудови правового держави у Російської Федерації особлива роль відводиться зміцненню законності і боротьби з суспільно небезпечними посяганнями на існуючий правопорядок — злочинами і злочинністю. Однією з важливих коштів, використовуваних державою охорони громадських відносин злочинних зазіхань, служить кримінальна право, що є органічною частиною російського правничий та що має специфічними особливостями, що виділяють їх у самостійну галузь. На відміну з інших галузей права кримінальна право не покликане регулювати такі суспільні відносини, через які створюються та розподіляються будь-які матеріальними благами чи задовольняються потреби людей. Його призначення залежить від охороні общесоциальных цінностей від найбільш шкідливих діянь, що заподіюють чи здатних завдати шкоди суспільству: це сприяє зміцнення законності і розвитку громадських отношений.

Як галузь права кримінальна право є сукупність юридичних норм, встановлених вищим органом законодавчої влади Російської Федерації, у яких з урахуванням принципів кримінально-правової політики визначається коло суспільно небезпечних діянь, визнаних злочинами, і встановлюються покарання, підлягають застосуванню до осіб, які заподіяли таких злочинів. Специфіка кримінального законодавства з його каральними санкціями за злочинні зазіхання у тому, що його надає особливої сили охоронної функції цій галузі права у процесі регулювання кримінально-правових відносин. Суб'єктами таких відносин є, з одного боку, особи, які вчинили злочини, з іншого — держава робить у його органів, здійснюють карне переслідування і правосуддя. У цьому кожен суб'єкт кримінально-правових відносин має певної сукупністю правий і обов’язків. Держава, діючи через правоохоронні органи, проти неї обов’язок у встановленому законом порядку залучити обличчя, скоїла злочин, до кримінальної відповідальності держави і піддати його покаранню, передбаченому кримінальним законом за цей злочин. Інший суб'єкт кримінально-правового відносини — обличчя, скоїла злочин, — зобов’язаний нести кримінальної відповідальності, а й управі вимагати, щоб цьому діянню було дано правильна юридична оцінка, а застосування щодо нього заходи кримінально-правового впливу відповідало вимогам закона.

Завдання кримінального права визначаються ст. 2 Кримінального кодексу Російської Федерації як «охорона права і свободи людини і громадянина, власності, суспільного ладу зв громадську безпеку, довкілля, конституційного ладу Російської Федерації злочинних зазіхань, забезпечення світу та безпеки людства, і навіть попередження злочинів ». Фактично тут ідеться одну завданню (охороні правопорядку від злочинів), які мають вирішуватися різними методами. Власне охорона правопорядку злочинних зазіхань реалізується засобами кримінальної відповідальності, а попередження злочинів — пропагандою необхідності добропорядного поведінки, роз’ясненням сенсу кримінально-правових заборон, попередженням про негативних правові наслідки протизаконного поведінки. Саме ключове слово «охорона «вжито у разі законодавцем як синонім захисту переказаних у цій статті інтересів особистості, й держави від творення злочинів шляхом криминализацни правопорушень застосування до винним кримінально-правових засобів впливу, передбачених кодексом. Слід відзначити, що на відміну від раніше котрий діяв кримінального законодавства надають у теперішньому Кодексі (як і наведеної статті, і у Особливої його частину) охорона права і свободи людини і громадянина справедливо поставлена перше місце визнанням їх головною цінністю демократичної правової государства.

Російське кримінальна право складається з Загальною і Особливої частин, норми яких застосовують у нерозривний зв’язок. У частині регламентуються найважливіші загальних положень, що стосуються однаково всім злочинів, — завдання кримінального законодавства, принципи та юридичного грунту кримінальної відповідальності, поняття злочину, стадії його від вчинення, форми зв види провини, співучасть, обставини, виключають кримінальну відповідальність тощо. Особлива частина вже включає у собі ті норми кримінального права, які визначають, які конкретно види суспільно небезпечного поведінки законодавець розглядає як злочинів і які покарання підлягають застосуванню до осіб, які скоїли злочини. Норми Загальною і Особливої частин, правильне застосування яких практиці можна тільки у тому єдності) утворюють загалом кримінальна право Російської Федерації. Ці норми є єдиним правовою підставою для застосування кримінальної відповідальності до осіб, винним у скоєнні творення злочинів. Слід у зв’язку помітити, що, згідно зі ст. 1 КК РФ нових законів, що запроваджують кримінальної відповідальності (криміналізація діянь) чи виключають за діяння (декриміналізація діянь), і навіть вносять зміни і в окремі інститути кримінального права, обов’язково мають включатися до Кодексу. Інакше кажучи, вдосконалення кримінального законодавства винятково власним шляхом безпосереднього внесення зміни й доповнення Кримінальний кодекс Російської Федерации.

Оскільки кримінальний закон є джерелом кримінального права, а норми кримінального права містяться лише у кримінальних законах, ніякі інші акти органів держави що неспроможні утримувати норм кримінальноправового характера.

ЧАСТИНА 2.

Злочин і склад преступления.

Будучи однією з основних категорій кримінального права Росії, поняття злочину визначається ст. 14 КК РФ як «досконале винне суспільно небезпечне діяння (дію або бездіяльність), заборонене справжнім Кодексом під загрозою покарання ». Наведена формулювання закону дає підстави утвердження, що означає собою поведінка, вчинок, діяльність конкретної особи. У цьому суспільно небезпечним i протиправним поведінка дозволить не тільки у цьому, разі, як його призвело до формі повної свободи дій. Бездіяльність також здатне відбивати вчинок особи, яким законом поклали обов’язок діяти. Це тільки пасивна форма злочинного поведінки, яка полягає в утримування від скоєння дій за умови, емоційне обличчя мало й могло такі дії з метою перешкоджання наступові суспільно небезпечних последствий.

З іншого боку, поняттям діяння даний закон охоплює як суспільно небезпечне дію (бездіяльність), і які настали у його скоєння суспільно небезпечні наслідки. Мисленнєва ж діяльність людини, що у основі будь-якого її поведінки (як суспільно шкідливого або суспільно нейтрального, і суспільно корисного), неспроможна визнаватися злочинної поза конкретних вчинків, дій, а отже, зв може бути включено до сферу кримінально-правового регулювання у тій саме причини, у тому що собі, вона не створює небезпеки заподіяння шкідливих последствий.

Уважне прочитання цитованого над законом дозволяє казати про трьох необхідних властивості, ознаках, властивих злочину: громадської небезпеки, винності кримінальної противоправности.

Громадська небезпека діяння, висловлюючи його матеріальну сутність, зазначає, що таке злочинне діяння йде на чи створює реальну загрозу заподіяння шкоди суспільним відносинам. Це властивість носить об'єктивного характеру, оскільки заподіяна шкода залежить від свідомості людини та волі законодавця і входить у в протиріччя з нормальними умовами існування общества.

При визначенні санкцій за злочину за статтях чи частинах статей Особливої частини Кримінального кодексу законодавцем враховувалися характері і ступінь суспільної небезпечності злочинів. Характер громадської небезпеки обумовлений передусім особливостями та соціальній значимістю тих громадських відносин, куди скоєно зазіхання (наприклад, злочину проти особистості, безсумнівно, небезпечніше злочинів проти власності, а злочину за сфері економічної діяльності небезпечніше екологічних злочинів). Інакше кажучи, характер суспільної небезпечності злочину визначається займаним їм місцем системі Особливої частини Кодексу, де всі злочину розташовані не хаотично і довільно, а залежність від тієї значимості, яку законодавець надавав різним видам громадських відносин. При визначенні ступеня громадської небезпеки до уваги береться конкретний збитки, завдану злочином охоронюваному громадському відношенню. Приміром, хуліганство, здійснене з застосовує зброю, передбачене год. 3 ст. 213 КК РФ, небезпечніше простого хуліганства, передбаченого год. 1 цієї статті, а ступінь суспільної небезпечності крадіжки розмірі 50 тис. рублів вище, ніж крадіжки розмірі 5 тис. рублей.

Винність як другий обов’язковий ознака злочину висловлює його суб'єктивну суспільну небезпечність. Він зазначає, що став саме дане обличчя зробило конкретне, заборонене кримінальним законом суспільно небезпечне діяння, діючи цьому з повним розумінням того що відбувається і за наявності спроможності управляти собою. У основі будь-якого діяння завжди лежать свідомість і волю, надають особі можливість вибору між двома варіантами поведінки — злочинним і непреступным. У разі відсутності такої свободи вибору через, наприклад, непереборної сили (стихійне лихо) чи фізичного примусу сам собою заподіяна шкода може і складати злочину через відсутність провини. Рефлекторні поведінкові реакції людини, намагався зберегти рівновагу на слизькою дорогою через це ненавмисно толкнувшего випадкового перехожого, який отримав під час падіння травму чи неосудність особи також виключають висновок про діяння свідомим і вольовим чином. Об'єктивне, тобто безвинно, заподіяння шкоди особам у таких ситуаціях суперечить принципу провини і недопустимо.

Кримінальна протиправність діяння є юридичне вираз суспільної небезпечності, оскільки суспільно небезпечне діяння не може бути визнаний злочином, коли вона на даний момент його від вчинення не було передбачено кримінальним законом. Ознака протиправності діяння означає заборона кримінальний кодекс відповідного діяння під загрозою покарання. Наприклад, в 4.1 ст. 158 КК РФ передбачено кримінальну відповідальність як позбавлення волі у три роки про крадіжку, тобто таємне розкрадання чужого майна. У цьому нормі міститься як заборона викрадати чуже майно, а й попередження у тому, емоційне обличчя, яке порушить даний заборона, буде піддане зазначеному карному наказанию.

Чи слід розглядати як четвертого ознаки злочину загрозу покарання, хоча він і включено до законодавче визначення поняття злочину. Властивістю якихось злочинів є кримінальна протиправність, однією з елементів якої виступає загрозу покарання, а зовсім не від реальна карність. Покарання слід за скоєнням злочини минулого і настає після нього. Покарання без злочину немає, а цілком реальні злочину, не перестали бути такими у разі, якщо особи, винних у їх скоєнні, за тими або іншим суб'єктам причин уникли наказания.

Загальне поняття злочину, що розкриває соціальне зміст злочинного діяння, свідчить про його основне властивість — громадську небезпека, оскільки він здатне спричинити шкода або створити загрозу заподіяння шкоди особистості, суспільству або. Це містить характеристику злочинного поведінки, називає ознаки, якими можна усвідомити, чому така поведінкалюдини визнається небезпечним суспільства (і тому злочинним), і за якими можна відрізнити злочин від інших правопорушень. Саме ж конкретне злочин завжди індивідуально і неповторно, тому слідчі органи влади та суд зовсім не можуть керуватися під час вирішення питання про кримінальної відповідальності конкретної особи лише ознакою суспільної небезпечності Злочини. Висновок у тому, що конкретне діяння є суспільно небезпечним i кримінально протиправним, неспроможна поставлений тільки підставі правосвідомості слідчого та судді. Необхідний більш чіткий критерій, що у теорії кримінального правничий та в КРИМІНАЛЬНОМУ законодавстві служить Конкретний склад преступления.

Склад злочину — це законодавче поняття про злочини певного виду, що розкриває юридичну характеристику невизначеного числа діянь. Інакше кажучи, склад злочину слід розуміти, як сукупність вказаних у законі ознак злочину, высыпающую єдиним і достатнім показником наявності у діянні особи злочину. Реально суспільно небезпечне діяння характеризується перемінним кількістю тих чи інших ознак, проте усі вони ставляться до складу цього злочину. З маси найрізноманітніших ознак злочину законодавець при конструюванні конкретних складів злочинів відбирає ті, які мають значення необхідних умов кримінальної відповідальності. Єдність саме таких УСЛОВИЙ утворює склад преступления.

Можна стверджувати, що конкретне злочин та її склад співвідносяться між собою, як факт об'єктивної дійсності і Юридична поняття про ньому. Наприклад, розбій, досконалий якимось Васильєвим у Москві, завжди так чи інакше відрізняється від розбою, досконалого якимось Васильчиковым в Саратові, але склади вчинених ними злочинів тотожні, оскільки кожен із новачків напав з метою розкрадання чужого майна з застосуванням насильства, небезпечної життя або здоров’я, або загрози застосування такого насильства. Обидва розбою відповідно до год. 4 ст. 15 КК РФ ставляться до категорії тяжких злочинів, оскільки максимальна санкція право їх вчинення передбачає до максимально восьми року позбавлення свободы.

Описуючи конкретні склади злочинів, законодавець виділяє чіткі, найважливіші ознаки цих злочинів. Так, немає кримінально-правового значення, що у тому випадку була зламано двері, а іншому підібрано ключі до дверному замку; що у тому випадку був викрадений комп’ютер, а іншому — одяг; що одне крадіжка совершена вдень і у селі, іншу — пізно вночі й у місті. Зрозуміло, що його ознак злочини минулого і складу якихось злочинів різна. Саме тому буде справедливим твердження у тому, що спільне поняття злочини і конкретний склад злочину ставляться друг до друга як загальне та частное.

Окрім загальної поняття злочину до конкретних складів злочинів, теорія кримінального права використовує також загальне поняття складу злочину, що є не законодавчим, а суто теоретичним поняттям. Воно створено результаті наукового узагальнення юридично значимих ознак, властивих всім конкретним складам злочинів, і має велику науково-пізнавальне значення. Понад те, загальне поняття складу якихось злочинів визнається теоретичної основою правильної кваліфікації скоєних і підготовлених злочинів, у зв’язку з ніж використовують у практичної діяльності органів попереднього розслідування і судов.

Кожне злочинне діяння є внутрішнє єдність об'єктивних і суб'єктивних властивостей поведінки людини, тому ознаки складу якихось злочинів діляться на групи, відповідні різним сторонам суспільно небезпечного діяння, визнаного законом злочином: його об'єкту, об'єктивної боці, суб'єктивний бік, суб'єкту. Ознаки, що характеризують об'єкт і об'єктивну бік злочину, відбивають явища об'єктивної дійсності і називаються об'єктивними ознаками. Ознаки, які стосуються характеристиці суб'єктивної сторони, і суб'єкта, відбивають суб'єктивні особливості особи, вчинила злочин, тому іменуються суб'єктивними признаками.

Об'єкт злочину — те, потім зазіхає злочин, чого це йде на чи може заподіяти істотної шкоди. Об'єктом злочину завжди є відносини, оскільки ними зазіхає будь-яке злочин, а не на будь-які речі, цінності, гроші. При цьому об'єктом злочину виступають не будь-які суспільні відносини, а ті, які охороняються чинним законом. Так було в відповідності зі ст. 2 КК РФ об'єктом злочину може бути правничий та свободи чоловіки й громадянина, власність, суспільний лад і громадська безпеку, довкілля, конституційний устрій Російської Федерації, і навіть світ образу і безпеку людства. Звісно, суспільні відносини складаються для людей, організаціями, державою і громадянином по приводу будь-яких благ і соціальних цінностей. У специфіці таких відносин і є конкретна характеристика об'єкта злочину, Саме з характеру порушуваних злочином громадських взаємин держави і визначається характер суспільної небезпечності злочинного діяння. Чим важливіше, цінніший для суспільства об'єкт злочину, тим серйозніше тяжкість скоєного преступления.

Об'єктивний бік злочину полягає в зовнішньому прояві його у навколишній дійсності, причиняющего чи що створює загрозу заподіяння шкоди об'єкту злочину. У узагальненому вигляді об'єктивна сторона характеризується самим суспільно небезпечним діянням (дією чи бездіяльністю), його наслідками, причинної зв’язком між діянням до наслідками, і навіть способом, часом і обстановкою скоєння преступления.

Суб'єктивну бік злочину становить вина, що полягає у певному цілком здорових психічно суб'єкта злочину до здійснюваного їм суспільно небезпечному діянню, і навіть до суспільно небезпечних наслідків свого діяння. Відповідно до чинним законодавством (ст. 24 КК РФ) вина можлива у двох формах — наміру і необережності. З іншого боку, суб'єктивний бік злочину включає у собі також мотив, яким керується винний, і чітку мету, що він переслідує під час проведення злочину. Суб'єктивна сторона характеризує внутрішню бік злочину, відбиває внутрішній світ особи, вчинила злочин, моделює психічні процеси, які відбувалися його людській свідомості та воле.

Суб'єктом злочину визнається скоїла злочин фізичне обличчя, яким згідно із законом може лягти обов’язок відповідати за скоєне. По карному праву Російської Федерації суб'єктами злочинів може бути громадян Росії, іноземним громадянам, і навіть особи без громадянства за умови їхнього осудності і досягнення ними певного віку (ст. 20 КК РФ). Так, вік початку кримінальної відповідальності встановлено з 16-ти років на злочину, з 14-ти років — за злочину, вичерпний перелік яких наведено, а зазначеної статті. Під вменяемостью розуміється психічна здатність особи віддавати усвідомлювали в свої дії і керувати ими.

ЧАСТИНА 3.

Загальна характеристика злочинів у сфері економічної деятельности.

У результаті нещодавній реформи кримінального законодавства найбільшим змін зазнали норми про відповідальність за злочину у сфері економічної діяльності, що можна пояснити. Пішла до минулого система командно-адміністративного соціалізму з її незаперечним пануванням державної власності, обмеженим до мінімуму приватним підприємництвом, централізованим плануванням, жорстким контролем держави у економічній сфері з метою вольового забезпечення виконання господарських планів, зокрема і з допомогою спеціально встановлених при цьому кримінально-правових способов.

Перехід країни, до ринкової багатоукладної економіці, розвиток підприємництва, заохочення конкуренції, розширення зовнішньої торгівлі об'єктивно зробили необхідним принциповий перегляд законів про так званих господарських злочинах, прийнятих ще з часів тотального контролю держави над всієї економічної діяльністю. Діяла в той час Кримінальним кодексом РРФСР досі називав як злочинних цілий ряд діянь, суперечать принципам соціалістичної економіки: приватнопідприємницьку діяльність й комерційне посередництво, спекуляцію, приписки та інші спотворення звітності про выпал-нении планів, випуск неякісної продукції тощо. Нова економічна ситуація настійно вимагала встановлення кримінальної відповідальності за низку суспільно небезпечних діянь, що порушують основи підприємницької діяльності, за прояв монополізму і її конкуренції, за різні як у сфері кредиту та банківську діяльність, про ухиляння сплати податків і митних платежів, за зловживання при емісії цінних паперів, порушення комерційної чи банківської таємниці та деякі інші преступления.

У результати проведення зазначеної реформи кримінального законодавства коло злочинних і в головно-наказуемых діянь у сфері економічної діяльності змінено досить радикально. У цьому були декриміналізовано деякі діяння, вважалися досі злочинами, і сформульовані нові склади злочинів. Так, Кримінальний кодекс Російської Федерації 1996 року сприйняв як злочинних одержання незаконної винагороди від громадян у виконанні робіт (надання послуг), що з обслуговуванням населення, порушення правил торгівлі, порушення державної дисципліни цін, і деяких інших. Громадська небезпека подібних діянь у сприйнятті сучасних економічних умов або втрачено зовсім, або знижена рівня адміністративного правопорушення. І навпаки, оскільки зміни, а характері економічних відносин породили нові види суспільно небезпечного економічного поведінки, знадобилося встановлення нових кримінально-правових заборон (прояви недобросовісної конкуренції з, облудні дії з відношення до кредиторам, навмисне і хибне банкрутство, випуск незабезпечених цінних паперів і др.).

" Злочини у сфері економічної діяльності «— найбільша глава у чинному Кримінальному кодексі, куди входять у собі 32 статті. Ці злочину різняться характером і рівня суспільної небезпечності, і з рівня тяжкості. Якщо прийняти це до уваги кваліфіковані види таких злочинів, то 21 є злочинами невеликої тяжкості, 20 — середньої важкості, 16 злочинів є тяжкими, а 3 — особливо тяжкими. Об'єднані лише у главі Кодексу цих злочинів становлять різновид економічних злочинів, загальний об'єкт яких можна з’ясувати, як охоронювану державою систему общественых відносин, утворюють сфері економічної діяльності суспільства, орієнтованого в розвитку ринкової экономики.

ЧАСТИНА 4.

Кримінальна відповідальність за окремі види злочинів у сфері економічної деятельности.

1. Перешкоджання законної підприємницької діяльності (ст. 169 КК РФ).

Те, що керівник про злочини у сфері економічної діяльності відкривається цією статтею, підкреслює, можна вважати, значення підприємництва для сучасній російській економіки. Об'єктом цього злочину є інтереси законної підприємницької діяльності, правничий та охоронювані законом інтереси діяльності індивідуальних підприємців та комерційних організацій. Згідно з із чинним цивільного законодавства (ст. 51, 23 ДК РФ) юридичне обличчя підлягає державної реєстрації речових органів юстиції, а громадянин вправі займатися Підприємницької діяльністю з державної реєстрації речових як індивідуального підприємця. Отже, саме реєстрація визначає момент, від якого можуть починати свою підприємницьку діяльність. Громадська небезпека злочину за цій галузі у тому, що перешкоджання законної підприємницької діяльності обмежує право кожного на вільне використання своїх здібностей і розбазарювання майна для підприємницької й інший не забороненої законом економічної деятельности.

Об'єктивний бік цього злочину залежить від перешкоджання законної підприємницької діяльність у різних його формах, передбачених зазначеної статтею Кримінального кодексу. До них ставляться: неправомірну відмову в реєстрації індивідуального підприємця чи комерційної організації або у видачі спеціального дозволу (ліцензії) за проведення певної діяльності, ухиляння від реєстрації або від видачі спеціального дозволу, обмеження правий і законних інтересів індивідуального підприємця чи комерційної організації, обмеження самостійності даних суб'єктів підприємницької діяльності, інше незаконне втручання у діяльність індивідуального підприємця чи комерційної організації. Слід пам’ятати, термін «неправомірний «стосується всіх зазначеним формам перешкоджання і означає дії (бездіяльність), суперечать закону або іншим суб'єктам нормативних актів, який регламентує підприємницьку деятельность.

Суб'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується виною як прямого наміру. Посадове обличчя (а ним бути працівник податкової інспекції, податкової поліції, муніципальну міліцію тощо.) усвідомлює, що, використовуючи службові повноваження, перешкоджає законної діяльності індивідуального підприємця чи комерційної організації та хоче перешкодити цієї деятельности.

Суб'єктом цього злочину може бути як посадова особа, чиї особливі повноваження пов’язані лише з процедурою реєстрації чи ліцензування підприємців, і будь-який інший посадова особа, чиє службове становище надає йому воз-мйжность втручатися у законну підприємницьку діяльність зазначених економічних субъектов.

2. Незаконне предпринимательство.

(ст. 171 УКРФ).

Підтримуючи і захищаючи законослухняного підприємця, держава з несумлінним підприємництвом, завдає якихось шкода споживачам, іншим господарюючих суб'єктів чи суспільству в целом.

Об'єктом цього злочину є інтереси законного підприємництва, стану економіки, інтереси споживачів, партнерів, і інших, організацій, і навіть фінансові інтересів держави, що у результаті незаконного підприємництва з’являється можливість отримання неконтрольованої державою та її податковими органами прибыли.

Об'єктивний бік виявляється у трьох передбачених законодавцем формах:. здійснення підприємницької діяльності без реєстрації;. здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу — ліцензії;. здійснення підприємницької діяльності, зі порушенням умов лицензирования.

У цьому кримінальна відповідальність дані дії пов’язують із обов’язковим настанням позначені у законі суспільно небезпечних наслідків як великого шкоди, завдану громадянам, організаціям або, чи з витяганням доходу на великому размере.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується наміром стосовно до вказаних у законі діям (бездіяльності), і навіть наміром або необережністю стосовно последствиям.

Суб'єктом якихось злочинів є обличчя, здатне своїми діями отримувати й здійснювати цивільні права, створювати собі цивільні обов’язки, і виконувати їх (громадянська дієздатність), у цьому числі здійснювати підприємницьку діяльність. Оскільки відповідно до ст. 21 ДК РФ така здатність виникає в громадян, у обсязі з настанням повноліття, то суб'єктом визнається совершеннолетний.

3. Незаконна банківська деятельность.

(ст. 172 У До РФ).

Правове регулювання банківську діяльність здійснюється Конституцією РФ, Законом РФ «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР », Законом РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії) », іншими федеральними законами, нормативними актами Банку Росії. Так було в відповідність до Законом РФ «Про банки та надійної банківської діяльність у РРФСР «банк Є кредитної організацією, має прерогатива здійснювати передбачених законодавством банківські операції. Для організації комерційного банку і банківською діяльністю необхідно одержати ліцензію за Центральний банк РФ і відбути реєстрацію у відповідних органах, наприклад, в Московської реєстраційної палаті. Здійснення банківську діяльність чи банківських операцій без реєстрації чи ні ліцензії, або з порушенням умов ліцензування є незаконними. Така діяльність зачіпає як фінансові інтересів держави, оскільки внаслідок незаконної банківської діяльності з’являється можливість отримання неконтрольованої державою та її податковими органами прибутку, а й фінансовоекономічних інтересів споживачів, партнерів, інших і закупівельних організацій, орієнтуються на нормальний стан экономики.

Об'єкт аналізованого злочину окреслюється громадські відносини, регулюючі діяльність комерційних банків та інших кредитних організацій, здійснюють банківські операции.

Об'єктивний бік виявляється у здійсненні банківську діяльність (банківських операцій) без реєстрації або без спеціального дозволу (реєстрації) у разі, коли така дозвіл (ліцензія) обов’язково, чи з порушенням умов ліцензування, якщо це діяння зашкодило великий збитки громадянам, організаціям або або пов’язане з витяганням доходу на великому розмірі. Слід пам’ятати, під здійсненням незаконної банківську діяльність (банківських операцій) розуміється заняття такий діяльністю (такими операціями) до подачі необхідні реєстрації документів або після подачі таких документів, але доти, як був реально зроблений акт державної реєстрації речових зазначеної деятельности.

При визначенні здійснення банківську діяльність без спеціального дозволу (ліцензії) у разі, коли така дозвіл (ліцензія) обов’язково, слід виходити із те, що ліцензія на заняття банківської діяльністю обов’язкова завжди, коли цього вимагає закон. Кредитні організації отримують право здійснення банківських операцій із моменту одержання ліцензії, котра видається Банком Росії і близько учитываемой в реєстрі виданих ліцензій за проведення банківських операций.

Порушення умов ліцензування може виражатися у недодержанні в процесі здійснення банківську діяльність вимог, вказаних у спеціальний дозвіл (ліцензії). Зокрема, банкам забороняється займатися виробничої, торгової і страхової деятельностью.

Зазначені вище дії (бездіяльність) утворюють склад злочину за випадках, коли ними заподіяно великий збитки громадянам організаціям чи державі або у результаті витягнутий дохід у великому розмірі. При визначенні цих понять слід виходити із те, що великий збитки обчислюється сумою, у 500 і більше разів перевищує мінімальний розмір оплати праці, а великий розмір витягнутого доходу — сумою, перевищує двісті мінімальних розмірів оплати труда.

Суб'єктивна сторона незаконної банківську діяльність виступає в формі навмисної провини. Винна обличчя усвідомлює, що здійснює незаконну банківську діяльність (банківські операції) без реєстрації чи ні ліцензії (з порушенням умов ліцензування), передбачає можливість йди неминучість заподіяння великого шкоди громадянам, організаціям чи держави і хоче (свідомо допускає) заподіяння такої шкоди чи належить для її наступові байдуже, чи це обличчя усвідомлює, що витягує зі своєї незаконної діяльності великий дохід, і прагне його извлечь.

Суб'єктом цього злочину то, можливо фізична особа, що є засновником комерційного банку або інший кредитної організації або котра управляє діяльністю названих организаций.

4. Лжепредпринимательство.

(ст. 173 КК РФ).

Законодавцем лжепредпринимательство визначено створення комерційної організації без наміри здійснювати підприємницьку чи банківську діяльність, має метою отримання кредитів, визволення з податків, вилучення інший майнової вигоди чи прикриття забороненої діяльності, яка завдала великий збитки громадянам, організаціям чи государству.

Об'єктом лжепредпринимательства є відносини, складаються у сфері регулювання підприємницької й інший комерційної діяльності. Є й додатковий об'єкт цього злочину, якому також причиняется шкода — правничий та громадян, організацій чи государства.

Об'єктивний бік цього злочину полягає у створенні комерційної організації (стосовно організаційноправовим формам комерційних організацій, передбачених ст. 50 ДК РФ) без наміри здійснювати підприємницьку чи банківську діяльність у цілях отримання кредитів, звільнення з податків, вилучення майнової діяльності чи прикриття забороненої діяльності, котра заподіяла великий збитки громадянам, організаціям або. У цьому саме собою створення комерційної організації передбачає як проведення, наприклад, зборів шкідників, і навіть прийняття статуту, а й здійснення таких дій, як підготовка і помилкове уявлення для реєстрації пакета документів мають у відповідність до правилами реєстрацію юридичних, отримання ліцензії, відкриття розрахункового і поточного рахунків щодо відповідних банківських операцій, Що JKC до відсутності при атом наміри у винної особи здійснювати підприємницьку чи банківську діяльність, то йдеться з приводу створення організації без наміри здійснювати статутну діяльність, тобто діяльність, спрямовану на одержання прибутку як основного мети перетвориться на відповідність до установчими документами. Натомість лжепредприниматель робить інші дії (отримання кредитів, збирання коштів громадян, окремі види забороненої діяльності), створені задля заподіяння шкоди громадянам, організаціям чи государству.

Суб'єктивна сторона цього злочину характеризується навмисної виною та спеціальної метою. Винний усвідомлює, що створює комерційну організацію без наміри здійснювати статутну діяльність, передбачає наступ внаслідок цих своїх дій суспільно небезпечного результату у вигляді заподіяння майнової шкоди громадянам, організаціям або і прагне такий збитки заподіяти. Особливістю спеціальної мети, яка перебуває отриманні кредитів чи іншого майнової вигоди, в звільнення з податків чи прикриття забороненої діяльності, є необхідність її встановлення органами розслідування і судом на даний момент створення комерційної організації. Інакше кажучи, правоохоронні органи повинні довести^ що ще від впровадження комерційної організації винну особу не збиралося займатися статутний деятельностью.

Суб'єктом цього злочину можна припустити обличчя, здатне своїми діями отримувати й здійснювати цивільні права, створювати собі цивільні обов’язки, і виконувати їх (громадянська дієздатність), зокрема й здійснення підприємницької діяльності. У зв’язку з тим, що ця здатність виникає в громадянина повному обсязі із настанням повноліття (ст. 21 ДК РФ), суб'єктом лжепрепринимательства може бути фізична особа, досягла 18-річного возраста.

5. Легалізація (відмивання) коштів чи іншого майна, придбаних незаконним шляхом (ст. 174 КК РФ).

Цей склад злочину входить у Кримінальним кодексом Російської Федерації відповідно до вимогами Конвенції про відмивання, виявленні, вилучення й конфіскації доходів від злочинну діяльність, прийнятої державами — членами Ради Європи 6 листопада 1990 р. Страсбург. Стаття 174 КК РФ передбачає відповідальність використання в економічної діяльності коштів чи іншого майна, придбаних явно незаконним шляхом. Закон називає такі дії легалізацією, чи отмыванием.

Об'єктом аналізованого злочину виступають громадські відносини, складаються у сфері законної підприємницької чи іншого економічної діяльності, особливо у частині регулювання кредитногрошового звернення. Аналіз закону призводить до безсумнівному висновку у тому, що обов’язковою ознакою даного складу є предмет злочину — кошти чи інше майно, придбане будь-яким незаконним способом.

Об'єктивний бік цього злочину виявляється у скоєнні діяння, можливі форми якого вичерпно зазначені у законі: вчинення фінансових операцій із грошима або іншим суб'єктам майном; вчинення операцій із зазначеними засобами або іншим суб'єктам майном; використання грошових коштів чи іншого майна реалізації підприємницької чи іншого економічної діяльності. Під час вивчення зовнішнього прояву даного злочину за реальної буденної дійсності слід виходити із те, що кошти чи майно, придбані явно незаконним шляхом, названі законодавцем у такий спосіб оскільки вони придбано будь-яким протиправним способом, зокрема і злочинним. Винна обличчя достовірно знає, що кошти чи інше майно придбано незаконно, але при атом, проте, робить із ними ті чи інші фінансові операции.

Для наявності закінченого складу цього злочину необхідна констатація часу здійснення хоча б однієї фінансової операції. Способи отмыванид незаконних доходів різні. Так, можливо перетворення готівкових грошей до інші цінності (банківські вклади, нерухомість), включення яких потім у легальний обіг надає їм зовні цілком закономірний характер. Правозастосовчої відомі та нещасні випадки, коли так звані «брудні «гроші пропускаються через національну фінансову систему (банки, кредитні організацій, фінансові установи), після чого інтегруються у закордонні фінансові системи, та був повертаються до країну, наприклад, як законних переводов.

Суб'єктивна сторона характеризується навмисної виною. Обличчя явно поінформоване про незаконність способу придбання коштів чи іншого майна, усвідомлює, що робить із ними дії, створені задля легалізацію (відмивання) цих коштів або такої майна, і прагне зробити ці действия.

Суб'єкт цього злочину загальний, тобто обличчя осудне і досягла 16-річного віку. Їм то, можливо громадянин Росії, іноземець або високопоставлена особа без гражданства.

6. Незаконне отримання кредиту (ст. 176 У До РФ).

Загальні засади, відповідно до якими полягає кредитний договір, зберігають у главі 32 ДК РФ. Зокрема, відповідно до ст. 189 ДК РФ по кредитному договору банк чи інша кредитна організація (кредитор) зобов’язується надати кошти (кредит) позичальнику у вигляді і умовах, передбачених договором, а позичальник зобов’язується повернути отриману суму і сплатити відсотки її у. Кримінальний закон не обмежує перелік кредиторів лише кредитними організаціями, у зв’язку з ніж під іншим кредитором слід розуміти будь-яка особа, що може кредитувати своїми засобами, зокрема і трагічне обличчя физическое.

Об'єктом цього злочину є встановлений законом лад у сфері кредитних отношений.

Об'єктивний бік охоплює дві форми скоєння діяння: отримання кредиту; отримання пільгових умов кредитования.

А незаконними такі дії будуть лише тому випадку, якщо в підприємця чи керівника організації немає законних підстав щодо одержання кредиту чи прав на пільгове кредитування за умови, що діяння відбувається з допомогою конкретного способу, передбаченого складом злочину. Йдеться наданні банку чи іншому кредитору явно брехливих даних про господарському становищі чи фінансовий стан індивідуального підприємця чи организации.

З суб'єктивної боку злочин характеризується наміром по відношення до незаконному отриманню кредиту або пільгових умов кредитування і наміром чи необережністю стосовно заподіянню ущерба.

Суб'єктом якихось злочинів є індивідуальний підприємець, то є обличчя, яке здійснює підприємницьку діяльність законному підставі, або керівник організації (управляючий банком, директор підприємства, голова правління і т.п.).

7. Монополістичні дії і її конкуренції (ст. 178 КК РФ).

Дія правил сумлінної конкуренції обов’язковий умовою функціонування та розвитку ринку, оскільки ринкової економіки — це передусім дійства законів саморегуляції ринку, обумовлене співвідношенням попиту й пропозиції. Під монополістичною діяльністю слід розуміти суперечать антимонопольне законодавству дії (бездіяльність) суб'єктів господарювання чи федеральних органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації органів місцевого самоврядування, створені задля недопущення, обмеження чи усунення конкуренции.

Об'єктом якихось злочинів є встановлений законом порядок ведення підприємницької й інший економічної деятельности.

Об'єктивний бік виявляється у двох формах скоєння цього злочину: монополістичні дії, створені задля встановлення монопольно високих чи низькі ціни; обмеження конкуренции.

Суб'єктивна сторона характеризується наміром. Мотиви у законі не вказані, але де вони маються на увазі і полягає із метою забезпечити у вигляді монополістичні діянь П. Лазаренка та обмеження конкуренції домінують над ринком, а результаті — отримати додаткову прибуток. Що ж до навмисної провини, та особа усвідомлює, що встановлює монопольно високі чи низькі ціни або обмежує конкуренцію, здійснюючи розділ ринку, обмежуючи доступ ринку іншим суб'єктам економічної діяльності або усуваючи його з ринку, встановлюючи чи підтримуючи єдині ціни, і прагне зробити ці действия.

Суб'єктом цього злочину найчастіше є керівники комерційних зв некомерційних організацій або предприниматели.

8. Зловживання під час випуску цінних — паперів (емісії) (ст. 185 КК РФ).

На одній із сфер економічної діяльність у державі утворює ринок цінних паперів. Під емісією цінних паперів розуміється встановлена послідовність дій емітента з розміщення емісійних цінних паперів, їхній відчуженості через укладання цивільно-правових сделок.

Об'єктом якихось злочинів є встановлений законом порядок ведення підприємницької зв інший економічної деятельности.

Об'єктивну бік злочину становить діяння, що може бути припадають на наступних формах: внесення в проспект емісії цінних паперів явно недостовірну інформацію, що однією з видів підробки офіційного документа; твердження проспекту емісії, що містить явно недостовірну інформацію; твердження явно недостовірних результатів эмиссии.

Обов’язковою умовою виникнення кримінальної відповідальності за зловживання під час випуску цінних паперів (емісії) є заподіяння великого шкоди, зокрема, власнику цінної бумаги.

Суб'єктивна сторона характеризується навмисної виною. Обличчя усвідомлює, що вносить в проспект емісії цінних паперів недостовірну інформацію, або стверджує проспект емісії, який містить недостовірну інформацію, чи стверджує недостовірні результати емісії, передбачає заподіяння великого збитків та хоче такий збитки заподіяти, або свідомо допускає наступ зазначених наслідків чи то байдуже належить до наступлению.

Суб'єктом виступає керівник комерційної організації, виконує управлінські функції, до компетенції якого входить складання чи твердження проспекту емісії або затвердження результатів емісії цінних бумаг.

9. Навмисне банкрутство (ст. 196 КК РФ).

Навмисне банкрутство визначається зазначеної статтею як навмисне створення чи збільшення неплатоспроможності, досконале керівником чи власником комерційної організації, так само як індивідуальним підприємцем у особистих інтересах чи інтересах інших осіб, яка завдала великий збитки чи інші тяжкі последствия.

Об'єкт цього злочину слід з’ясувати, як громадські відносини, регулюючі процес банкрутства й задоволення майнових вимог кредиторів у сфері господарської деятельности.

Об'єктивний бік навмисного банкрутства виявляється у штучному створенні неплатоспроможності, у результаті економічно здорова, платоспроможна комерційна організація стає неплатоспроможною або вже існуюча неплатоспроможність. Під навмисним створенням неплатоспроможності розуміється навмисне вчинення таких дій, що з неминучістю чи як із досить високою імовірністю ведуть до економічної неможливості задоволення законних вимог кредиторів. Що ж до навмисного збільшення неплатоспроможності, то таким визнається навмисне дії, які ведуть збільшення суми заборгованостями за кредитами до ступеня неплатежеспособности.

Слід пам’ятати, що великий збитки, тобто ущербна суму, перевищує 500 мінімальних розмірів оплати праці, реально то, можливо заподіяно як кредиторам, а й, іншим особам, які кредиторами є. Важким наслідком то, можливо звільнення, наприклад, великої кількості працівників у результаті банкрутства й перетворення в безробітних. Суб'єктивна сторона характеризується навмисної виною, оскільки обличчя усвідомлює, що своїми діями чи бездіяльністю наводить організацію до стану неплатоспроможності (або збільшує таку неплатоспроможність), передбачає неминучість заподіяння шкоди чи інших важких наслідків і прагне їх заподіяти (прямий умисел) або свідомо їх допустять, чи то байдуже належить до наступові (непрямий умысел).

Суб'єкт злочину спеціальний, саме керівник чи власник комерційної організації, і навіть індивідуальний предприниматель.

10. Фіктивне банкрутство (ст. 197 КК РФ).

Зазначеній нормою фіктивне банкрутство окреслюється хибне оголошення керівником чи власником комерційної організації або індивідуальним підприємцем про неспроможність з метою ввести на манівці кредиторів щоб одержати відстрочки чи розстрочки належних кредиторам платежів чи знижки з боргів, так само як для несплати боргів, якщо це діяння зашкодило великий ущерб.

Об'єкт цього злочину охоплюють громадськими відносинами в сфері дотримання встановленого законом порядку ведення господарської деятельности.

Об'єктивний бік фіктивного банкрутства виявляється у явно фальшивому, оголошенні керівником чи власником комерційної організації, і навіть індивідуальним підприємцем про своє неспроможності, тобто нездатності задовольнити вимоги кредиторів. Зрозуміло, що оголошення лише зовні законно, хіба що відповідаючи правилам, передбачених Законом про політичне банкрутство. По ж суті, це оголошення бреше, оскільки комерційна організація чи індивідуальний підприємець насправді є дуже серйозними суб'єктами економічної роботи і насправді здатні виконати свої зобов’язання і задовольнити вимоги кредиторів. Іншими словами, явно неправдиве оголошення неспроможність — оголошення про неспроможності за відсутності такою. Такі дії утворюють склад злочину лише за умов заподіяння великого шкоди, під яким на практиці визнається збитки у сумі, перевищує 500 мінімальних розмірів оплати труда.

Суб'єктивна сторона аналізованого злочину характеризується прямим наміром та спеціальної метою. Винна обличчя може зробити зазначені мінімум протиправні дії по тому, як настав строк задоволення претензій кредиторів, і вони пред’явили свої претензії, і може оголосити про свою неспроможність і по приходу цього терміну, та заодно воно однаково добре усвідомлює; що робить хибне оголошення про своє неспроможності, чітко передбачає заподіяння збитків та хоче саме такий ушерб заподіяти. Спеціальна мета, якої керується винний, має, можна вважати, складне зміст. Насамперед переслідується мета вводити на эаблуждение кредиторів, після чого реалізується мету отримання відстрочки чи розстрочки платежів, знижки з боргів або згоди про несплаті боргів вообще.

Суб'єкт цього злочину спеціальний, тобто лише керівник чи власник комерційної організації, так само як індивідуальний предприниматель.

11. Ухиляння громадянина від податку (ст. 198 КК РФ).

Цю статтю передбачає відповідальність про ухиляння громадянина від податку шляхом непредставлення декларації про доходи у разі, коли подача декларації є обов’язковою, або шляхом включення до декларацію явно перекручених даних про доходи чи расходах.

Об'єктом цього злочину є встановлений законом порядок сплати податків фізичними лицами.

Об'єктивний бік характеризується діянням у вигляді дії чи бездіяльності. Кримінально кримінальне дію виявляється у тому, що конкретне обличчя становить явно неправдиву декларацію, включаючи у ній спотворені, то не відповідають дійсності, дані про доходи чи витратах і подає цю декларацію на державну податкову інспекцію. Бездіяльністю є ухиляння від сплати податку. Робиться це ухиляння шляхом непредставлення декларації про доходи до податкової інспекції в встановлені сроки.

Суб'єктивна сторона характеризується навмисної виною, і навіть метою, яка перебуває у незаконному привласненні суми, що має бути перераховано до бюджету вигляді стягуваних податків. У цьому обличчя усвідомлює, що ухиляється від податку, не представляючи декларацію про доходи або включаючи в декларацію спотворені дані про доходи чи витратах, передбачає, неминучими цим заподіє збитки, і прагне його причинить.

Суб'єкт — платник податків. Їм то, можливо громадянин, іноземець, обличчя без громадянства або індивідуальний предприниматедь.

12. Ухиляння сплати податків з організацій (ст. 199 КК РФ).

Даним статтею передбачається кримінальна відповідальність ухиляння від сплати податків із організацій, досконале у великому розмірі, шляхом включення до бухгалтерські документи явно перекручених даних про доходах чи витратах або шляхом приховування інших об'єктів налогообложения.

Об'єктом цього злочину є відносини, складаються у сфері державного регулювання порядку сплати податків із громадських організацій і формування доходної частини державного бюджета.

Об'єктивний бік аналізованого злочину виражається саме у ухилянні сплати податків з організацій шляхом включення до бухгалтерські документи явно перекручених даних про доходи чи витратах або приховування інших об'єктів оподаткування, скоєному у крупних розмірах. У цьому під явно перекрученими даними злізе розуміти дані про доходи чи витратах, які відповідають дійсності і включення яких має на меті ухиляння від сплати податків. Під приховуванням інших об'єктів оподаткування мають на увазі приховування об'єктів, сплата податків із яких передбачена відповідними законів і іншими нормативними актами.

Ухиляння від податку з організацій визнається досконалим в великому розмірі у разі тисячократного перевищення суми несплаченого податку мінімальної відстані оплати труда.

Якщо явно спотворені дані про доходи чи витратах включені у цілях ухиляння від сплати податків у бухгалтерські документи або мало місце приховування інших об'єктів оподаткування із метою, але з незалежних винної особи причин такі дії не сприяли фактичної несплату податків, скоєне, з урахуванням конкретних обставин справи, може бути кваліфіковане як приготування до злочину чи замах на злочин. Кінченим цей злочин рахується з моменту закінчення терміну, встановленого для сплати податку відповідного вида.

Суб'єктивна сторона передбачає прямий умисел. Винна обличчя усвідомлює, що завдяки включення до бухгалтерські документи явно перекручених даних про доходи чи витратах або приховування об'єктів оподаткування воно ухиляється сплати податків з організацій, передбачає неминучість в результаті діяння суспільно небезпечних наслідків як ненадходження до державного чи місцевий бюджет відповідних платежів і прагне наступу таких наслідків. Мета злочину — залишення в розпорядженні організації сум, що їх перераховані як податків у бюджет.

Суб'єкт аналізованого злочину спеціальний, тобто конкретне посадова особа організації, відповідальна за сплату податків. Їм то, можливо керівник організації, головний бухгалтер, інша людина, яке виконує управлінські функції, до компетенції і підписання документів для в державній податковій інспекції. Якщо основі, наприклад, так званої «подвійний бухгалтерії «закладено що й мета скоєння розкрадань чи інших злочинів, винну особу притягують до відповідальності додатково і поза цих злочинів (зловживання посадовими повноваженнями, службова фальсифікація, підробка, виготовлення чи збут документів та інших.). Інші особи, виконали дії, названі на цій статті, здатні відповідати лише над співучасть в ухилянні від податків із организаций.