Аналіз витрат страхової компанії

Витрати страховика формуються у процесі витрачання страхового фонду. Склад і структуру витрат визначають два взаємозалежних економічних процеси: погашення зобов’язань перед страхувальниками і фінансування діяльності страхової організації. Через це у страхуванні існує така класифікація витрат:

• * витрати, пов’язані з виконанням страхових зобов’язань і проведенням страхових операцій (виплати страхових відшкодувань і страхових сум; відрахування до запасних фондів і резервів внесків; відрахування на попереджувальні заходи; реалізація витрат на ведення справи й ін.);
• * витрати на проведення інших операцій (витрати на одержання доходів від інвестування і розміщення тимчасово вільних власних коштів страховика, сформованих ним страхових резервів, й інших видів доходів).

На рисунку 3.2 наведено класифікацію витрат пов’язаних з проведенням страхових операцій, а саме:

Рисунок 3.2 — Витрати страховика на проведення страхових операцій.

Витрати на проведення страхових операцій, що є основними для страховика і складають більшість його загальних витрат, містять:

• * виплати страхових сум і страхових відшкодувань за договорами страхування і перестрахування; (Аналіз страхових виплат за договорами ОСЦПВТЗ СК Провідна подано в таблиці 2.1)
• * відрахування до страхових резервних фондів;
• * відрахування до технічних резервів, крім резерву незароблених премій, на умовах, що передбачені чинним законодавством;
• * витрати на проведення й обслуговування процесу страхування і перестрахування;
• * витрати на оплату праці робітників страховика, а також:

a) оплата стороннім установам, організаціям, підприємствам або фізичним особам наданих ними послуг, які пов’язані з основною діяльністю страховика, а також:

• — виплата комісійних винагород брокерам, посередникам за укладення і обслуговування договорів страхування;
• — оплата послуг із метою оцінювання взятих на страхування (перестрахування) ризиків і збитків, які заподіяні об'єктам страхування;
• — оплата за виготовлення бланків страхової документації;
• — оплата банківських послуг, які пов’язані з інкасацією страхових премій і здійсненням виплат страхового відшкодування;
• — оплата послуг, які пов’язані із розробкою умов, правил страхування і проведенням актуарних розрахунків;
• б) відшкодування страховим агентам витрат на службові поїздки, що пов’язані з виконанням ними службових обов’язків, включаючи придбання з цією метою проїзних квитків.

Витрати на ведення справи, що призначені для забезпечення діяльності страховика, відіграють важливу роль у фінансуванні страхування. Вони належать до складу навантаження тарифної ставки і є важливим елементом собівартості страхових операцій. Елементи операційних витрат наведено в [Додатку Б] в 3 розділі.

Таблиця 3.3 Аналіз статей витрат страхової компанії «Провідна» за 2014;2016рр.

Аналізуючи дані таблиці страхової компанії «Провідна» ми зауважили, що в порівняно з 2014 та 2015 рр в 2016р значно зменшилися відрахування на соціальні заходи, а інші статті витрат плавно зростають, так як збільшення доходів призводить до збільшення витрат, які несе страхова компанія.

" Аквізіційні витрати здійснюються з метою укладення нових договорів страхування. Аквізіційні витрати швидко зростають у періоди, коли вводяться нові різновиди страхування, що викликають масовий характер укладання нових договорів страхування.

Ліквідаційні витрати звичайно є прямими і здійснюються після настання страхового випадку. Як й інші прямі витрати, вони належать до конкретного виду страхування. Вони складаються з витрат на проїзд ліквідаторів збитку (аварійного комісара, експерта й ін.) до місця події, з винагороди, яка їм виплачується, судових витрат, витрат на пересилання кореспонденцій, пов’язаних з цією подією, і т.д." [15, ст 202].

До управлінських витрат належать: оплата праці адміністративно-управлінського персоналу страхової організації, адміністративно-господарські витрати і витрати на розвиток страхування. Управлінські витрати закладаються у навантаження на основі сформованої питомої ваги цих витрат щодо ставки тарифу. Проте, коли здійснюються страхові операції, то обсяг потрібних управлінських витрат визначається не сумою страхових премій, що надходять, а кількістю чинних договорів.

Усі перелічені види витрат страхова компанія беруть до уваги при визначенні фінансових результатів своєї діяльності.